Сверка расчетов с налоговой: порядок действий для бухгалтера сверка расчетов с налоговой

Сверка с налоговой

22.08.2011
«Расчет»Автор: Светлана Щепетильникова

Право или обязанность?

Если мы внимательно перечитаем Налоговый кодекс, то убедимся, насколько разительно отличается законодательство от его практического выполнения. За примерами далеко ходить не нужно.

Так, нормативными актами установлено, что осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также получение акта совместной сверки – это право налогоплательщика (плательщика сбора) (п. 5.1 ст.

21 НК РФ), но никак не обязянность, в то время как фискальные органы довольно своеобразно воспринимают данную норму закона (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ). На практике, приходя в налоговую, понимаешь: выполнять свои обязанности по сверке взаиморасчетов сотрудники ИФНС как раз таки не спешат.

В каждой инспекции существует свой обряд получения «священной коровы» – акта сверки. А поскольку чаще всего документ этот необходим предпринимателю для участия в тендерах или с целью привлечения банковских кредитов, то проявлять инициативу и выполнять в точности все условия ИФНС приходится именно налогоплательщикам.

Существует «Регламент организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами» (далее – Регламент), утвержденный приказом ФНС от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444@ (в ред. от 2 ноября 2009 г.), где в третьем разделе описан порядок проведения сверки расчетов с налогоплательщиками. В бумаге, в частности, сказано, что сверка расчетов проводится обязательно в следующих случаях:

  • ежеквартально – с крупнейшими налогоплательщиками;
  • при снятии компании с учета (при переходе из одной налоговой инспекции в другую);
  • при ликвидации (реорганизации) компании;
  • по инициативе налогоплательщика.

Хаотичное движение

В своей деятельности многие бухгалтеры замечали, что сотрудники ИФНС не любят представителей организаций, которые часто сдают отчеты по почте.

Многие из поданных таким образом деклараций не будут отражены в лицевом счете. И как следствие – вам, скорее всего, придется донести «недостающие отчеты».

А пока налоговая служба их обработает, может пройти и месяц, а там уже и за новой сверкой пора идти.

Примечательно, что при работе с крупнейшими налогоплательщиками действия ИФНС более законны. В начале квартала сотрудники налоговой направляют по ТКС акт сверки. Бухгалтеры проверяют данные, распечатывают, подписывают «С разногласиями» или «Без разногласий» и передают на подпись налоговикам.

Правила безопасности

Конечно, в данной ситуации желание подать жалобу сначала начальнику отдела по работе с налогоплательщиками, а потом, если не будет ответа, – начальнику ИФНС (а копию – в вышестоящее управление) понятно. Но это все же крайние меры.

 Для начала советуем изучить Регламент и просто сообщить сотруднику налоговой инспекции о вашей осведомленности в отношении данного документа, попросив и их придерживаться указанных норм. В которых, ничего не сказано про реестр и про бегунок.

Если акт сверки необходим налогоплательщику, то он заявляет об этом своем намерении посредством подачи в налоговый орган заявления.

И если сверка вам не к спеху, то заявление можно отправить по почте. Но для сокращения затрат времени на эту процедуру лучше два экземпляра этого документа отвезти в налоговую лично, дабы на одном канцелярия проставила отметку в его получении.

Примите к сведению, что некоторые налоговые инспекции не принимают данное заявление без приложения к нему реестра всех платежей и начислений за интересующий вас период и по указанным налогам (сборам). Встречались и такие случаи, когда ИФНС не принимала заявление от представителя организации, так как при нем не было доверенности и паспорта. Имейте это в виду, когда отправитесь в налоговую.

При получении второго экземпляра заявления с проставленным в нем входящим номером стоит уточнить ваши последующие действия. Помните, что в каждой инспекции свои нюансы работы с компаниями.

При этом в Регламенте говорится, что «Срок проведения сверки, формирования и оформления акта сверки расчетов налогоплательщика при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика не должен превышать 10 рабочих дней».

Поэтому вам лучше по истечении, скажем, дней пяти позвонить в отдел по работе с налогоплательщиками и узнать о судьбе документа. Ведь если обнаружилась какая-то ошибка, вас уведомят по почте, а это лишние две недели как минимум.

И вот оно, счастье – получен наконец-то долгожданный акт с данными налоговой. В идеале цифры чиновников совпадут с вашими. Тогда смело можно расписываться в бумаге, написав заветное «Согласовано без разногласий», и – наши поздравления.

Однако если данные, присланные из налоговой, вам малопонятны, то тут начинается дополнительная работа. Нужно выявить причины расхождений.

А в чем подвох?

Чаще всего расхождения бывают двух видов – появившиеся из-за ИФНС и по вине самой компании.

По первой причине чаще всего бывают следующие искажения:

  • потеряно платежное поручение на уплату налога. Чаще всего данный факт обнаруживается по ЕСН. Этот налог заменен страховыми взносами, поэтому его лучше всего выверить, дабы не было никаких недоразумений в будущем;
  • дублирование начислений налогов в лицевом счете налогоплательщика. Для решения данного вопроса в налоговую инспекцию необходимо представить все отчеты и платежные документы, дабы инспектор нашел «задвоение». Если же вы пользуетесь системами электронного документооборота, то можно и самостоятельно выявить ошибку. И тогда нужно направить в налоговый орган не весь пакет документов за период сверки, а конкретные бумаги.

Вторая причина – вкравшиеся в акт ошибки бухгалтера:

  • в платежном поручении были неверно указаны реквизиты. Чаще всего это КБК. В данном случае необходимо написать соответствующее заявление. Есть, конечно, и те инспекции, которые уточнят реквизиты, если вы просто принесете платежное поручение и скажете, какие из них считать верными. При этом общение с сотрудником налоговой массу времени не займет, если, конечно, не подведет техника.

Но не только эту новость можно отнести к хорошиме для налогоплательщиков известиям. В соответствии с приказом ФНС России от 25 декабря 2008 г. № ММ-3-1/683 @ налоговики вправе самостоятельно зачесть переплату по одному налогу в счет недоимки по другому.

Но, к сожалению, для этого необходима опять-таки сверка расчетов с налогоплательщиком. Кроме того, в наших инспекциях и без того огромный объем работы по сверкам, поэтому самостоятельно искать недоимки и переплаты у инспекторов нет возможности. Так что пока данная норма работает плохо.

Поэтому лучше следить за лицевым счетом компаниям самим.

Есть альтернатива

Согласитесь, что по получениии акта специалисту не всегда понятно, откуда там взялись те или иные цифры. Именно поэтому многие налогоплательщики предпочитают время от времени брать в налоговой инспекции оответствующую справку.

Такую возможность нам предоставил приказ Минфина от 18 января 2008 г. № 9н «Об утверждении административного регламента ФНС по исполнению государственной функции по бесплатному информированию».

В разделе 16 «Последовательность действий должностных лиц налоговых органов при индивидуальном информировании налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, пеням и штрафам» говорится о том, что компания может получить из инспекции не акт сверки, а «Справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам». Она выдается по письменному запросу. Причем как запрос, так и сама справка могут быть предоставлены лично, по почте или по электронным каналам связи.

Но здесь тоже встречаются нюансы.

Если компания не исполнила свои налоговые обязательства, то есть своевременно не отчиталась перед налоговой инспекцией или сделала это с нарушением сроков, то в данной ситуации вы, скорее всего, получите вместо справки письмо о неисполнении государственной функции. Кстати, при более удачном раскладе данную справку чиновники должны подготовить через пять дней после поступления от вас запроса.

В результате мы видим, что сверка может оказаться процессом длительным (около 3-4 месяцев).

И в этот период, возможно, у бухгалтера возникнет очень большой соблазн пойти в налоговую и топать ногами, стучать кулаком по столу в надежде отыскать правду. Но это не всегда помогает.

И может, лучше просто понять, что в инспекторском кресле сидит не просто инспектор, а человек, и это означает, что всегда можно попробовать найти с ним общий язык.

Будьте вежливы и обаятельны, но при этом давайте понять, что намерены дойти в этой процедуре до конца, и у вас все получится. Ведь невыясненные вопросы с инспекцией могут обернуться неприятностями для предприятия: блокировкой счета, начислением пеней, безакцептного списания денежных средств с расчетных счетов.

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-143633-sverka_s_nalogovoy

Сверка расчетов с налоговой

Проведение сверок с налоговой инспекцией по расчетам необходимы для ускорения проведения процессов зачетов или перерасчетов налогов, штрафов и пеней, а также различных сборов. Они могут выполняться как по личной инициативе, так и в обязательном порядке. Подобные перерасчеты производятся в том отделении инспекции, где компания поставлена на учет.

Порядок и условия совершения принудительной или добровольной сверки

Об учете расчетов по налогам с бюджетом руководство компании извещается путем получения уведомления и личной явки представителя в налоговую службу. В этом случае обязательным будет составление соответствующего акта в 3-х копиях, одна из которых принадлежит представителю организации.

Есть несколько условий, при которых такие взаиморасчеты считаются обязательными:

  • при снятии предприятия с учета одной инспекции и постановки в другой;
  • при реорганизации или ликвидации объекта налогообложения.
Читайте также:  Торг-10 спецификация: кем заполняется и где используется, образец 2018

В случае наличия переплат сверка с налоговой может производиться по желанию налогоплательщика или по выдвигаемому требованию налоговой службы. В доставляемом документе указываются:

  • расчетный период, в который предположительно или точно произведена переплата налогов;
  • способ, при помощи которого организация хочет получить итоги;
  • перечень видов налогов, с точным их перечислением и КБК по каждому пункту из которых предполагается проведение сравнения.

При неявке лица, представляющего интересы компании, налоговая инспекция может подписать акт без его присутствия и согласия. После чего 1 экземпляр высылается на юридический адрес организации по почте.

Как произвести сверку по запросу?

Запрос на сверку по личной инициативе предприятия или ее учредителей производится после подачи документов в налоговый орган.

Правильно составленное и оформленное заявление может быть доставлено в инспекцию:

  • лично, что гарантирует быстроту и надежность его принятия;
  • посредством почтовой связи, что также является законным действием. Оперативность его обработки мало чем отличается от первого варианта. При этом присутствие представителя компании, если это невозможно или затруднено, не требуется;
  • доставки запроса современным и надежным способом – через спецоператора телекоммуникационной связи, если организация подключена к системе электронного документооборота и имеет собственную электронную подпись.

Стоит позаботиться о сохранении извещений оператора о датах подачи заявки и дате его принятия. Эта дата может совпадать или иметь разницу в 1 – 2 дня

Акт о проведенной сверке и выявление расхождений

Сверка расчетов с налоговой и ее итоги потребует составления специального акта. Этот документ содержит:

  • титульный лист с подписями инспекторов ФНС, проводящих сверку;
  • первый раздел, где указываются основные показатели по проводимой сверке и их значение. Оформление происходит на протяжении 5-ти рабочих дней. Данные изымаются из лицевого счета налогоплательщика и представляет собой сальдо расчетов по штрафам, пеням, начисляемым процентам, данными бухгалтерского учета, облагаемых налогами;
  • второй раздел расшифровывает каждый пункт подробно с проведением перерасчетов на выявление наличия несоответствия или подтверждения совпадения данных. Заявленные суммы и расхождения в сторону задолженности или переплаты указываются отдельно по каждому КБК. На оформление, согласно действующему законодательству отводится 10 – 15 дней, без учета дней доставки.

Способ доставки готового акта выбирается еще при подаче заявления и может быть осуществлен лично, с помощью почтовой связи или в электронной форме через спецоператора.

Источник: http://www.a-cf.ru/stati/sverka-s-nalogovoj

Проведение сверки расчетов по налогам, сборам и взносам в ИФНС

«Профессиональная бухгалтерская компания «Главный бухгалтер»», предлагающая бухгалтерское обслуживание в Москве, предоставляет и услугу проведения сверки с налоговой службой.

Как часто ее необходимо выполнять? Исходя из накопленного опыта, мы рекомендуем минимум один раз в год.

Нашим же клиентам, которые находятся на постоянном бухгалтерском обслуживании в нашей компании, мы регулярно оказываем эту услугу абсолютно бесплатно.

Мы проводим сверки налогов и сборов с налоговой службой и разными внебюджетными фондами. С налоговой инспекцией осуществляются

  • сверка по всем налогам;
  • сверка по одному выбранному налогу;
  • сверка по начислению и оплате подоходного налога (сверка по этому налогу выполняется отдельно от остальных).

Мы проводим

  • сверку расчетов по начислению и оплате страховой и накопительной части пенсии с Пенсионным фондом России;
  • сверку начислений и оплаты сборов в фонд социального страхования.

Любая процедура сверки с ИНФС и фондами, осуществляемая нашими специалистами, завершается составлением акта, в котором документально фиксируются результаты.

Случаи, когда сверка с налоговой инспекцией обязательна

Сверка расчетов с налоговой инспекцией в ряд случаев является обязательной процедурой. Порядок ее проведения закреплен Регламентом организации работы с налогоплательщиками, который утвержден Приказом ФНС России от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444. В соответствии с ним сверка расчетов с ИФНС осуществляется обязательно

  • для крупных налогоплательщиков;
  • для получения справки в налоговой службе, подтверждающей отсутствие задолженности;
  • в случае снятия с учета организации в одной налоговой для перехода в другую;
  • при ликвидации организации;
  • в случае проведения плановой сверки по инициативе руководства организации или ИФНС.

Результаты сверки должны оформляться в соответствующем документе, который называется акт сверки с налоговой инспекцией или фондом.

Как правильно оформить акт сверки расчетов с налоговой инспекцией или фондами?

Результаты сверки с налоговой оформляются в акт установленного образца. Его форма регламентирована приказом ФНС России от 20.08.2007 № ММ-3-25/494. В соответствии с этим документом акт сверки должен состоять из титульного листа и двух разделов.

Первый раздел включает итоговую сводную информацию по каждому налоговому отчислению, пене, сборам, штрафам и т. п., начисленным и уплаченным на день сверки. Если эти данные разнятся с информацией, содержащейся в базах налоговой службы, то следует указать позиции, по которым имеются разногласия.

Второй раздел представляет собой детальный отчет по каждому виду налога на начало и конец периода сверки, а также расчеты за весь отчетный период, которые включают начисленные, уплаченные, списанные и погашенные задолженности.

В этом разделе содержатся подробные данные налогоплательщика и налоговой службы, их несоответствия и числовые результаты проведенной сверки.

Помимо этого, данный раздел может включать комментарии о причинах тех или иных несоответствий, а также предложения по их устранению.

Вышеописанные два раздела акта сверки расчетов с налоговой службой должны представлять подробную информацию по каждому виду налога и каждому коду бюджетной классификации.

Результаты проведенной сверки расчетов по сборам и налогам могут оформляться как в бумажном, так и в электронном виде.

Акт в электронном виде отправляется посредством современных телекоммуникационных каналов связи, что значительно ускоряет процесс взаимодействия налогоплательщика и налоговой службы.

Преимущества проведения сверки с налоговой службой специалистами ПБК «Главный бухгалтер»

ПБК «Главный бухгалтер» – это штат профессиональных специалистов, которые имеют богатый опыт в бухгалтерском сопровождении юридических лиц разной формы собственности. Мы тщательно отслеживаем все изменения и нововведения в законодательной базе, регламентирующей ведение и контроль учета, что позволяет нам четко и своевременно решать задачи наших клиентов.

Заказывая у нас проведение сверки расчетов с налоговой инспекцией, наши клиенты получают ряд преимуществ, среди которых можно выделить следующие:

  • оперативное выполнение поставленной задачи;
  • доступная стоимость услуги;
  • получение грамотных консультаций по спорным моментам;
  • высокая точность результатов;
  • профессиональное обоснование спорных моментов.

С нами сверка с ИФНС всегда проходит с положительным для клиента результатом. В этом уже на собственном опыте убедились многие компании, которые обслуживаются у нас на постоянной основе. Мы готовы помочь и Вам.

Звоните нам+7 (495) 626-30-40 Заказать обратный звонок +7 (985) 971-57-71Напишите

Источник: http://www.profbuh.ru/buh-uslugi/sverka-nalogov/

Сверка с налоговой

Наверное, сложно найти развивающийся бизнес/предпринимателя, кто бы не проходил через заявление на сверку налогов и мучительного ожидания акта сверки налогов.

В некоторых случаях эта процедура проводится в обязательном порядке (это «надо» самой налоговой инспекции), иногда сверку инициирует и сам бизнес.

Чаще всего чтобы убедиться, что у него нет налоговых долгов перед бюджетом.

Однако в первом случае (обязательном) сверка расчетов налогов проводится:

— крупнейшими налогоплательщиками (ежеквартально); — при процедуре снятия налогоплательщика с учета в связи с переходом из одной налоговой инспекции в другую; — при процедуре снятия налогоплательщика с учета в случае ликвидации (реорганизации) организации; — по инициативе налогоплательщика;

— в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах.

У каждого из этих вариантов есть свои особенности.

Но в любом случае сверку с налоговой осуществляют в соответствии с разделом 3 Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444@ (письмо Минфина, ФНС России от 8 мая 2007 г. № СК-6-25/375@).

А зачем может понадобиться бизнесу сверка налогов ? Опытные предприниматели, конечно же, знают. Получив горький опыт разбирательств с ошибками, недоплатами, опечатками (бухгалтер, к примеру, ошибся при указании КБК…) и т.д., многие хотят сначала сверить свои расчеты о налоговые отчислениях, взносах и т.д.

с теми данными, которые есть в налоговой инспекции. Поводом, естественно, будет очередная отчетность, и желательно проверить, имеет ли бизнес задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами. Если нет — хорошо. В противном случае нужно будет подать уточненные декларации, разобраться с переплатой или недоплатой и пенями.

В общем, сверка налогов — процедура очень важная, иногда обязательная, но всегда полезная. Акт сверки не имеет разногласий — прекрасно.

Имеет — есть возможность не дожидаться нервирующих писем из налоговой, начисления штрафов или наложений санкций от налоговой инспекции (а она может!). Однако, как она должна проходить — сверка налогов — знают немногие.

К тому же и сама налоговая инспекция может из получения акта сверки сделать целый обряд, лишь усложняя жизнь налогоплательщикам.

Наверное, в налоговую почти никто не верит. Просто все привыкли, что бумаги, очереди, противоречия, отсутствие вежливости и т.п. просто часть сущности налоговой инспекции. А всё почему? Потому что : а) нужно приходить б) нужно заполнять бумажные формы документов. Сверка расчетов с налоговой многие годы проходила так (и только так):

Если акт сверки налогов необходим налогоплательщику, то он подает в налоговый орган заявление.

И если сверка налогов не срочная, то заявление можно отправить по почте. Но для сокращения затрат времени на эту процедуру можно два экземпляра этого документа отвезти в налоговую лично (на одном канцелярия поставит отметку о его получении).

Но прежде чем идти лучше сначала позвонить. Дело в том, что некоторые налоговые инспекции не принимают данное заявление без приложения к нему реестра всех платежей и начислений за интересующий налогоплательщика период и по указанным налогам (сборам). Естественно, что если в инспекцию отправляется представитель, то при нем должны быть доверенность и паспорт.

Читайте также:  Налоговый вычет за лечение мужа / жены в 2018: кто может и не может получить вычет

https://www.youtube.com/watch?v=D453iH18WxQ

А что потом? В Регламенте говорится, что «Срок проведения сверки, формирования и оформления акта сверки расчетов налогоплательщика при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика не должен превышать 10 рабочих дней».

Поэтому лучше уточнить в инспекции о сроке готовности, и затем позвонить в отдел по работе с налогоплательщиками, узнать о судьбе документа.

Ведь если обнаружилась какая-то ошибка — уведомят по почте, а как работает почтовая доставка — всем известно.

И вот оно, счастье – получен наконец-то долгожданный акт сверки налогов с данными налоговой. Потери времени, нервов и денег даже считать не хочется. Хочется забыть об этой процедуре. До следующего раза.

Не возмущает ли? Ведь через интернет, чисто технически, эту процедуру можно за минуты сделать. Но такого же сервиса нет в налоговой.

Да, такие услуги налоговая инспекция сама не предоставляет, ибо, как и в случае с отчетностью через интернет, требуется специализированный оператор связи.

А оформить свою работу через сервис онлайн отправки и получения сверки с налоговой инспекций очень и очень просто — достаточно иметь регистрацию в онлайн-сервисе Электронный бухгалтер Эльба, регистрация в нем занимает пару секунд.

 Заполнение нужных реквизитов и т.п. — несколько минут. В Эльбе, помимо сверки налогов с инспекцией, можно формировать и отправлять через интернет отчетность в ту же налоговую, Пенсионный Фонд и т.д.

, получать онлайн выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, регистрировать самостоятельно ООО через интернет, делать расчет зарплаты онлайн и т.д. Цена вопроса — 400 руб. в месяц! Почему цена низкая? Очень просто. Это онлайн-сервис, а не работа людей, заполняющих бумаги и ходящих в инспекцию.

Именно поэтому стоимость ниже в разы! И при этом всё делается через интернет!

Онлайн сервис —  сверка с налоговой — предназначен в Эльбе для получения из инспекции следующей информации:

— справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам; — выписки операций по расчету с бюджетом; — перечень налоговых деклараций;

— акты сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.

Для получения информации нужно сформировать запрос. Для этого выполните следующие действия:

На странице Сверка с налоговой нажмите на кнопку Создать запрос. Откроется страница нового запроса. Проверьте инспекцию. По умолчанию выбирается инспекция, которая указана в реквизитах. Выберите необходимый тип запроса и нажмите на кнопку Создать запрос.

Запрос отправлен. В течение одного дня придет ответ с нужным документом по запросу.

Так или иначе, акт сверки с налоговой инспекцией получен. В идеале цифры чиновников совпадут с вашими. Тогда смело можно расписываться в бумаге, написав заветное «Согласовано без разногласий».

Однако если данные, присланные из налоговой, вам малопонятны и их происхождение неясно, то тут начинается дополнительная работа. Нужно выявить причины расхождений.

Чаще всего расхождения бывают двух видов – появившиеся из-за ИФНС и по вине самой компании.

По первой причине чаще всего бывают следующие искажения:

— потеряно платежное поручение на уплату налога;

— дублирование начислений налогов в лицевом счете налогоплательщика. Для решения данного вопроса в налоговую инспекцию необходимо представить все отчеты и платежные документы, дабы инспектор нашел «задвоение».

Если же вы пользуетесь системами электронного документооборота, то можно и самостоятельно выявить ошибку. И тогда нужно направить в налоговый орган не весь пакет документов за период сверки, а конкретные бумаги.

Вторая причина – ошибки бухгалтера в акте:

в платежном поручении были неверно указаны реквизиты. Чаще всего это КБК. В данном случае необходимо написать соответствующее заявление. Есть, конечно, и те инспекции, которые уточнят реквизиты, если вы просто принесете платежное поручение и скажете, какие из них считать верными.

Более того, в соответствии с приказом ФНС России от 25 декабря 2008 г. № ММ-3-1/683 @ налоговики вправе самостоятельно зачесть переплату по одному налогу в счет недоимки по другому.

Но, к сожалению, для этого необходима опять-таки сверка расчетов с налогоплательщиком. Кроме того, в наших инспекциях и без того огромный объем работы по сверкам, поэтому самостоятельно искать недоимки и переплаты у инспекторов нет возможности.

Так что пока данная норма работает плохо. Поэтому лучше следить за лицевым счетом компаниям самим.

Конечно, происхождение некоторых цифр в акте может показаться непонятным, поэтому многие налогоплательщики предпочитают время от времени брать в налоговой инспекции соответствующую справку. Согласно приказа Минфина от 18 января 2008 г.

№ 9н «Об утверждении административного регламента ФНС по исполнению государственной функции по бесплатному информированию» за такой справкой можно смело обращаться в свою испекцию.

В разделе 16 «Последовательность действий должностных лиц налоговых органов при индивидуальном информировании налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, пеням и штрафам» говорится о том, что компания может получить из инспекции не акт сверки, а «Справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам». Она выдается по письменному запросу.

Причем как запрос, так и сама справка могут быть предоставлены лично, по почте или по электронным каналам связи. И для многих предпринимателей (и бухгалтеров) наиболее простым и дешевым способом их получения является Эльба, ставшая уже за первые два года самым популярным онлайн-сервисом для бизнеса.

Источник: http://www.elba-buhgalter.ru/elba/sverka-s-nalogovoy.html

Сверка с налоговой: как разобраться в выписке ٩(͡๏̯͡๏)۶ — Эльба

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

  • Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
  • Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

Попробуйте Эльбу — 30 дней бесплатно

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата. 

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

  • 0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
  • Сумма с плюсом — у вас переплата.
  • Сумма с минусом — вы должны налоговой.

Почему в справке возникает переплата?

  1. Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
  2. Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Чтобы разобраться с выпиской было проще, разделим её на 7 блоков:

  1. Сальдо на 1 января показывает ситуацию по расчётам с налоговой на начало года. Действует то же правило, что и в справке: переплата указывается с плюсом, а долг — с минусом.
  2. Кроме расчётов по налогу в выписке есть сведения по пеням и штрафам. Для удобства они сгруппированы по видам.
  3. Список операций делится на «Уплачено» и «Начислено по расчёту». «Уплачено» — ваши платежи в налоговую. «Начислено по расчёту» — налог, который вы должны заплатить. Чаще всего, начисления появляются после сдачи декларации. По ней налоговая узнаёт, когда и сколько вы должны заплатить, и заносит эти сведения в базу.
  4. Ваши платежи попадают в столбец «Кредит», а начисленный налог — в столбец «Дебет».
  5. В разделе «Сальдо расчётов» подводятся итоги по долгу или переплате. Если у вас переплата 30 000 рублей, то после начисления налога 5 000 рублей остаётся 25 000 рублей переплаты.
    «Сальдо расчётов» разделяется на два столбца: «По виду платежа» и «По карточке расчёты с бюджетом». В первом вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. Во втором — общий итог по всем платежам. Например, по налогу переплата 30 000 рублей, а по пеням долг 1 000 рублей. Поэтому на начало года переплата по налогу составляет 30 000 рублей, а общая переплата по всем платежам — 29 000 рублей.
  6. В раздел «Расчёты будущих периодов» попадает налог, который вы должны заплатить позже. Например, вы сдали декларацию по УСН в феврале. Налоговая сразу занесла в базу налог, который нужно заплатить по этой декларации. Но срок уплаты налога за год наступает позже — 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Поэтому начисленный налог попадает в отдельный раздел «Расчёты будущих периодов». Как только настанет срок уплаты налога, начисленная сумма из этого раздела появится в общем списке операций.
  7. Документ — вид, номер, дата, отчётный период. Здесь можно посмотреть, на основании какого документа появилась запись в налоговой или проще — строка в выписке. РНалП — расчёт налога первичный, то есть декларация по УСН. На основании декларации вам начисляют налог — ту сумму, которую вы должны заплатить в бюджет. ПлПор — платёжное поручение, банковский документ о том, что вы перечислили деньги в налоговую.
Читайте также:  Удержания из заработной платы по исполнительным документам удержания из заработной платы по исполнительным документам

Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи (операции с типом «Уплачено») содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться. Если ошибок нет, но вы остаётесь должны государству, придётся доплатить налог.

Сверку с налоговой проводите регулярно, чтобы держать расчёты с государством под контролем и сразу узнавать, если что-то пойдёт не так.

Статья актуальна на 21.06.2018

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/231

Сверка расчетов с налоговыми органами

В данной статье в краткой форме вы узнаете:

  • о процедуре проведения сверки расчетов с бюджетом;
  • о справках, предоставляемых налоговыми органами и случаях, когда они нужны самому налогоплательщику;
  • о сроках, на которые следует обратить внимание;
  • о документах контролирующих органов, которые следует взять на заметку.

Итак, приступим к рассмотрению вопроса сверки участников налоговых правоотношений.

Права и обязанности

Налоговые органы обязаны предоставлять налогоплательщику по его запросу:

  • справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ);
  • справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ);

Налоговые органы обязаны:

  • осуществлять по заявлению налогоплательщика, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, плательщика сбора или налогового агента совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Налогоплательщик имеет право:

  • на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Основания для проведения сверки

Основания со стороны налогоплательщика:

  • реорганизация юридического лица;
  • участие в конкурсах или торгах;
  • получение лицензии, кредита;
  • процедура банкротства.

Основания со стороны налоговых органов:

  • ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками;
  • при процедуре снятия налогоплательщика с учета при переходе из одной налоговой инспекции в другую;
  • при процедуре снятия налогоплательщика с учета при ликвидации (реорганизации);
  • по инициативе налогоплательщика;
  • или в иных случаях, установленных налоговым законодательством.

Регламент организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами утвержден Приказом ФНС РФ от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@ (далее – Регламент).

Разумеется, чтобы выявить и устранить расхождения в сведениях о состоянии расчетов с бюджетом, которые имеются у налогоплательщика и инспекторов (ведь от ошибок не застрахована ни одна из сторон). Ведь сверка позволяет своевременно выявить переплату и распорядиться ею, а также обнаружить ошибки и несовпадения данных, которые иначе могут остаться незамеченными.

Более того, целесообразно проводить сверку ежегодно — по завершении очередного года.

В регулярном проведении подобной «чистки» заинтересованы обе стороны, поскольку такие действия позволят в дальнейшем избежать (не нужных никому) споров, связанных, например, с взысканием с организации налоговой недоимки.

Акт совместной сверки расчетов с бюджетом

Инициатором проведения сверки расчетов в равной степени могут быть как налогоплательщик, так и налоговые органы.

Если проверку инициирует инспекция, то она формирует акт, основываясь на своих сведениях, и направляет его для согласования налогоплательщику.

Если — налогоплательщик, то он подает в инспекцию соответствующее заявление в произвольной форме. Такое заявление может быть подано лично, по почте, а также по ТКС.

Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам оформляются актом совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам в обязательном порядке.

Способы вручения акта в течение следующего дня после дня составления:

  • по почте заказным письмом;
  • нарочным;
  • в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Акт сверки по налогам является двусторонним документом, так как в нем отражается информация каждой из сторон. Форма акта утверждена Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@.

Источник: http://buhpoisk.ru/sverka-raschetov-s-nalogovy-mi-organami.html

Как провести сверку с налоговой инспекцией

(из архива статей БиНО за январь 2015 года)

Каждый бухгалтер знает, что ошибки в расчетах с контрагентами (в том числе и с налоговым органом) всегда могут возникнуть. И если бухгалтер уверен, что у него по бухгалтерии все верно, то за контрагента отвечать на все 100% он не может.

Сверка с налоговым органом позволяет руководителю не только выявить переплату в бюджет и по возможности управлять ею, но и своевременно обнаружить ошибки, которые могут служить основанием для начисления пени.

Также это позволит избежать неожиданных  ситуаций  в работе организации, таких как приостановление операций по расчетному счету, безакцептное списание денежных средств по недоплатам и пеням, и оценить работу главного бухгалтера.

Кроме того, своевременная сверка позволит безболезненно получать справки об отсутствии задолженности перед бюджетом, которые нужны для получения банковского кредита, участия в тендере, прохождения процедуры лицензирования.

Напомним, что основной документ, регулирующий порядок сверки, – 2005 г. № САЭ-3-01/444@ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами»[A1] .

Совместную сверку налогоплательщика и налогового органа регулирует раздел 3 Регламента. Обращаем ваше внимание на то, что проведение сверки с налоговым органом – это право налогоплательщика.

Однако согласно вышеуказанному Регламенту ее в обязательных случаях проводят: – с крупнейшими налогоплательщиками – ежеквартально; – при снятии организации с налогового учета; – при реорганизации, ликвидации организации; – по инициативе налогоплательщика; – при переходе из одной налоговой в другую.

Иногда сверку расчетов может и[A2] . Как правило, [A3] .

Рассмотрим порядок проведения сверки с налоговым органом. Порядок, применяемый при бумажном документообороте, аналогичен порядку с использованием электронных каналов связи, разница только в способе отправки и получения документов и наличии электронной цифровой подписи[1].

Если организации необходимо провести сверку по расчетам с бюджетом, то бухгалтер должен составить и подать в налоговый орган заявление с просьбой предоставить акт сверки расчетов. Заявление готовят в двух экземплярах.

[A4] .

Форма заявления законодательством не установлена, поэтому его составляют в произвольном виде, указав обязательные реквизиты: ИНН, КПП, ОГРН, адрес  организации, контактный телефон исполнителя, КБК налогов, ОКТМО, период сверки, способ получения акта.

Обратите внимание на правильность указанных реквизитов – в случае отсутствия или ошибки в обязательном реквизите налоговый орган имеет право отказать в предоставлении акта сверки.

Пример. Главному бухгалтеру перед проведением годовой инвентаризации необходимо подтвердить остатки дебиторской и кредиторской задолженностей, в частности и по расчетам в бюджет. Для этого бухгалтер подготовил заявление и отдал его на подпись руководителю.

 

Руководителю ИФНС России № 49 по г. Москве  Петрову А. Г.   
  от Бюджетного учреждения   
 Адрес места нахождения: 124412, г. Москва,   
ул. Каштановая, д. 7   
 ИНН 774911111, КПП 774901001, ОГРН 1047712345678   

 

Исх. № 123 от 12.01.2015 г.

 

Заявление

 

Просим предоставить акт сверки за период с 1 января по 31 декабря 2014 г.

по всем  налогам, пеням,
штрафам и процентам:
– НДС –  КБК 182 1 03 01000 01 1000 110  ОКТМО 45111111;
– налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет, –
   КБК 182 1 01 01 011 01 1000 110  ОКТМО 45111111;
– налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъектов РФ, –
   КБК 182 1 01 01012 02 1000 110 ОКТМО 45111111;
– налог на имущество – КБК 182 1 06 02010 02 1000 110 ОКТМО 45111111.
Способ получения – лично на руки.

 

 Руководитель     ____________     В. П. Калиниченко

       М.П. 

 
 

Исп. – гл. бухгалтер Скобелева М. И.
Тел. (499) 222-22-22
 

Заявление при бумажном документообороте можно подать двумя способами: – через представителя организации, который лично отнесет заявление в налоговую инспекцию. Доверенность на сдачу в данном случае не нужна. На экземпляре организации инспектор должен поставить дату и штамп о получении документа; – заказным письмом по почте.

В конверт вкладывают один экземпляр заявления. Рекомендуем пересылку оформлять ценным письмом, с описью вложения и уведомлением о вручении. После отправки конверта эти документы служат подтверждением факта и даты отправки, их необходимо подколоть к экземпляру заявления организации.

При электронном документообороте заявление, подписанное электронной подписью, отправляют по электронным каналам связи.

Отправленное организацией заявление поступает инспектору отдела по работе с налогоплательщиками. [A5] .

[A6]  состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульный лист содержит информацию об организации, налоговом органе, налогах, представленных в акте. Разделы заполняют на каждый налог на отдельном листе.

Раздел 1 содержит итоговые суммы по каждому налогу, пени, штрафам, процентам  на дату сверки, раздел 2 – расшифровку расчетов за период.

Инспектор по заявлению организации предоставляет акт, состоящий из Титульного листа и раздела 1. Формой раздела 1 предусмотрено место для указания организацией причин разногласий, если такие имеются, и предложения по их устранению.

В соответствии с оговоренным в заявлении способом получения акта сверки инспекция вручает его организации в двух экземплярах, подписанных со стороны налогового органа.

Напомним, что при личном получении в налоговом органе представитель организации должен иметь доверенность.

Главный бухгалтер организации, получив от налогового органа акт сверки, сверяет данные своего учета с данными акта, сформированного налоговым органом.

Продолжение примера. Приведем фрагмент акта сверки.

Источник: http://bino.ru/provodim_sverku_s_nalogovoy

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector