Строка 030 декларации по ндс

Как заполняется строка 030 раздела 3 декларации по НДС

Отправить на почту

Строка 030 декларации по НДС в разделе 3 заполняется плательщиками НДС, имевшими в отчетном периоде реализацию, в отношении которой сумма налога определяется по расчетной ставке 18/118. Рассмотрим особенности заполнения этой строки.

Что отражается в графах строки 030 3-го раздела декларации по НДС

В декларации по НДС обязательны для заполнения титульный лист и раздел 1. Раздел 3 не относится к обязательным: его не заполняют налогоплательщики, у которых не было реализации за отчетный период. Если же реализация имела место, то ее суммы показываются в специально отведенных для этого строках раздела 3, разделенных по ставкам налога.

О том, какой бланк декларации действителен для применения в налоговых периодах 2017 года, читайте в статье «Официально опубликована обновленная декларация по НДС».

Сумма налога по строке 030 декларации по НДС в графе 5 рассчитывается по расчетной ставке 18/118 путем умножения суммы налоговой базы, отражаемой в графе 3 этой же строки, на 18 и деления на 118.

Заметим, что в графе 3, где указывается налоговая база по строке 030, приводится сумма с учетом налога. При прямой реализации налоговая база не включает в себя НДС и налог считается от нее по ставке 18%.

Налоговая база по реализованному товару 100 000 рублей без учета НДС.

Рассчитываем НДС: 100 000 × 18% = 18 000 руб.

Стоимость с учетом налога = 118 000 руб.

При применении расчетной ставки налоговая база уже включает в себя НДС, поэтому налог рассчитывают в «обратную» сторону (18/118).

Пример применения расчетной ставки:

Налоговая база = 118 000 руб. (указывается в графе 3 строки 030 декларации по НДС).

А сумма НДС рассчитывается таким путем: 118 000 × 18/118=18 000 руб. (указывается в графе 5 строки 030 раздела 3 декларации по НДС).

Случаи, при которых налоговая база по НДС учитывается вместе с налогом

Ситуации, по которым применяется расчетная ставка, указаны в п. 4 ст. 164 НК РФ. Но не все из них попадают в строку 030 раздела 3. Рассмотрим каждую из них по отдельности:

1. Поступление денежных средств по оплате товаров (работ, услуг), перечисленных в ст. 162 НК РФ:

  • Финансовая помощь, пополнение фондов специального назначения, а также увеличение доходов в счет будущей реализации товара (работы, услуги).
  • Процент (скидка) по полученным в качестве оплаты реализованных товаров (работ, услуг) векселям и облигациям.
  • Проценты по товарному кредиту, превышающие размер ставки рефинансирования ЦБ РФ.
  • Страховые выплаты по договорам страхования на случай неисполнения договорных обязательств, если предусматривается последующая поставка товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения, попадающего под ст. 146 НК РФ.

Следует заметить, что здесь не учитывается реализация, не облагаемая НДС и облагаемая НДС по ставке 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ), а также экспортные операции (п. 2 ст. 162 НК РФ).

2. Полная или частичная оплата товаров (работ, услуг) в счет будущих поставок, передачи имущественных прав.

При поступлении денежных средств в качестве аванса продавец должен в течение 5 дней выставить счет-фактуру на аванс и зарегистрировать его в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ, письмо ФНС России от 10.03.2011 № КЕ-2-3/3790), после чего налоговая база по НДС должна быть отражена в книге продаж.

Эти поступления отражаются в строке 070 раздела 3 и не попадают в строку 030.

3. Удержание НДС налоговыми агентами (п. 1–3 ст. 161 НК РФ):

  • При закупке товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, не зарегистрированных в качестве налогоплательщиков на территории РФ (п. 1–2 ст. 161 НК РФ).
  • При аренде муниципального имущества или имущества субъектов РФ (п. 3. ст. 161 НК РФ) и т. д.

Рассчитанный по рассматриваемой ставке налог, связанный с этими средствами, указывается в разделе 2 декларации и к строке 030 раздела 3 отношения не имеет.

4. Продажа имущества, приобретенного на стороне (п. 3 ст. 154 НК РФ).

При реализации имущества, которое подлежит учету с НДС (ст. 170 НК РФ), налоговая база рассчитывается как разница между продажной стоимостью купленного имущества (с учетом НДС) и расходами на его закупку. Эту разницу проставляем в столбце 3 строки 030 декларации по НДС. А в столбец 5 этой же строки попадает расчетная сумма НДС.

5. Продажа сельхозпродукции (п. 4 ст. 154 НК РФ).

Имеется в виду реализация такой продукции, если она приобретена у физических лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков НДС. Такая продукция должна соответствовать перечню, определенному Правительством РФ в постановлении от 16.05.2001 № 383. Налоговая база по НДС рассчитывается как разница между продажной и закупочной стоимостью.

6. Продажа автомобилей (п. 5.1 ст. 154 НК РФ).

Реализация автомобилей, приобретенных у физических лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков по НДС на территории РФ. Налоговая база по НДС определяется как разница между ценой продажи и покупки.

7. Переуступка имущественных прав (пп. 2–4 ст. 155 НК РФ).

Имеется в виду переуступка имущественных прав и денежного требования. Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами на приобретение имущественных прав и денежного требования.

Итоги

В заполнении строки 030 раздела 3 декларации по НДС участвуют вышеперечисленные виды поступлений за исключением указанных в пп. 2 и 3 приведенного списка.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Источник: http://nanalog.ru/kak-zapolnyaetsya-stroka-030-razdela-3-deklaratsii-po-nds/

Запонение строки 030 раздела 4 декларации по ндс

Необоснованные операции вносятся в раздел 6, но впоследствии могут быть приняты к возмещению и перенесены в раздел 4. Для этого необходимо наличие документации.

  • Раздел 5 предстоит заполнить тем «нулевикам», которые ранее заявили вычет по документам, но получили право на применение льготной ставки только в данном отчетном периоде.

Важно: при наличии нескольких оснований по применению раздела 5 налогоплательщик должен заполнить раздельно каждый отчетный период, когда был заявлен вычет.

Раздел 7 Этот лист предназначен для передачи сведений по операциям, которые были совершены в отчетном квартале и, согласно ст. 149 п.2 НК РФ, освобождены от обложения НДС.

Все задокументированные коммерческие действия группируются по кодам, которые поименованы в Приложении № 1 к действующей инструкции.

Заполнение раздела 4 ндс — строка 030

ВниманиеПри перепродаже конфиската или осуществлении торговых операций с иностранными партнерами налоговые агенты заполняют строки 080-100 раздела 2 – величина отгрузки и суммы, поступившие в качестве предоплаты.

Итоговая сумма, подлежащая уплате налоговым агентом, отражается в строке 060 с учетом величин, проставленных в следующих строках – 080 и 090.

Последовательное заполнение строк раздела выглядит следующим образом:

  • В стр.010-040 отражается величина выручки от реализации (по отгрузке), облагаемой, соответственно, по применяемым налоговым и расчетным ставкам.

Раздел 4 декларации по ндс

ВажноДалее отражается сумма корректировки налоговой базы (в том периоде, когда признано увеличение или уменьшение цены)

  • строка 100 — при увеличении цены реализации по операциям с подтвержденной ставкой 0%;
  • строка 110 — при уменьшении цены реализации.

По строке 120 отражается итоговая сумма, исчисленная к возмещению по разделу 4. Она рассчитывается так — стр. 030 + стр. 040 – стр. 050 – стр.

080, при условии, что (стр. 030 + стр. 040) (стр. 050 + стр. 080). По строке 130 — сумма налога к уплате по итогам раздела 4. Она рассчитывается так — стр. 050 + стр. 080 – стр. 030 – стр.
040, при условии, что (стр. 030 + стр. 040) < (стр. 050 + стр.

Как заполнить декларацию по ндс

Точная информация обо всех кодах территориальных налоговых органов обнародована на сайте ФНС.

  • Наименование субъекта предпринимательской деятельности – в точности соответствует названию, указанному в учредительной документации.
  • Код ОКВЭД – в титульном листе прописывается основной вид деятельности по статистическому коду. Показатель указан в информационном письме Росстата и в выписке ЕГРЮЛ.
  • Контактный номер телефона, количество заполненных и передаваемых листов декларации и приложений.

На титульном листе проставляется подпись представителя плательщика и дата формирования отчета.

В правой части листа отведено место для подтверждающих записей уполномоченного лица налоговой службы.

Заполнение раздела 4 декларации по ндс

  • Строка 140 дублирует строку 060 и отражает налог, исчисленный от суммы фактических издержек при проведении СМР для нужд налогоплательщика.
  • Строки 150 – 160 относятся к внешнеторговой деятельности и составляют суммы НДС, уплаченные на таможне или начисленные на стоимость товаров, ввезенных в Россию из стран ТС.
  • В строке 170 необходимо прописать размер НДС, ранее начисленный на поступившие авансы, если в отчетном квартале произошла реализация.
  • Строка 180 заполняется налоговыми агентами и содержит величину НДС, указанную в строке 060 Раздела 2.

Результат от сложения сумм вычетов по всем законным основаниям фиксируется в строке 190, а строки 200 и 210 – итог от совершения арифметических действий между строками 110 гр.5 и 190 гр.3.

  • головной (титульный лист);
  • сумма НДС, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета.

Отчетный документ с упрощенным вариантом оформления (Титул и раздел 1 с проставленными прочерками) представляются в следующих случаях:

  • осуществление в подотчетном периоде хозяйственных операций, не подлежащих обложению НДС;
  • ведение деятельности за пределами российской территории;
  • наличие производственных/товарных операций длительного периода действия – когда для окончательного выполнения работ требуется более полугода;
  • субъект коммерческой деятельности применяет спецрежимы налогообложения (ЕСХН, ЕНВД, ПСН, УСНО);
  • при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом налогоплательщиком, освобожденным от НДС.
Читайте также:  Нужна ли онлайн-касса для ип на патенте (с 1 июля 2018)

При наличии указанных предпосылок суммы реализации по льготируемым видам деятельности проставляются в разделе 7 декларации.

Сумма, зафиксированная в этих строках, должна равняться величине дохода, учтенного на счете 90.1 и показанного в расчете налога на прибыль. При обнаружении расхождений показателей в декларациях фискальные органы затребуют пояснений.

  • Стр.050 заполняется в частном случае – когда продается организация, как комплекс учетных активов. База налогообложения в этом случае – балансовая стоимость имущества, умноженная на специальный поправочный показатель.
  • Стр. 060 касается производственных и строительных организаций, ведущих СМР для собственных нужд. В этой строке воспроизводится стоимость выполненных работ, включающая в себя все реальные затраты, понесенные при строительстве или монтаже.
  • Стр.070 – в графе «Налоговая база» в этой строке следут поставить сумму всех денежных поступлений, поступивших в счет предстоящий поставок.

Налог на добавленную стоимость является одним из самых трудоемких фискальных платежей в системе российского налогового законодательства. Данный бюджетный платеж относится к категории федеральных косвенных налогов.

Форма отчета, актуальная для 2018 года, утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-3-/558 от 29.10.14г. Данный налоговый документ включает в себя множество элементов, таких как титульная страница и 12 разделов.

Декларация по НДС Порядок заполнения раздела 4 декларации по НДС Для организаций, осуществляющих экспортные операции существует необходимость в заполнении 4-6 разделов налогового отчета. Так, для регистрации сведений об операциях с подтвержденным правом использовать нулевую ставку задействуют 4-й раздел.

В отношении операций, по которым документы были подготовлены ранее, но право на вычет образовалось только сейчас, применяется 5-й раздел. Что касается операций, для которых не был должным образом оформлен пакет подтверждающей документации, срок предоставления которой истек, потребуется оформить раздел№6.

Титульный лист Порядок заполнения главного листа декларации по НДС не отличается от правил, установленных для всех видов отчетности в ФНС:

  • Данные об ИНН и КПП плательщика прописываются в верхней части листа и не отличаются от сведений в регистрационных документах;
  • Налоговый период указывается кодовым обозначением, принятым для налоговой отчетности. Расшифровка кодов указана в приложении № 3 к Инструкции по заполнению Декларации.
  • Код налоговой инспекции – декларация представляется в то подразделение ФНС, где плательщик зарегистрирован.

В строке 070 указывают стоимость бракованных товаров, а в строке 080 – относящуюся к ним сумму НДС, принятую ранее к вычету (п. 41.6 Порядка).

А строки 090-110 необходимо заполнять в случае корректировки (строка 100 – при увеличении, строка 110 – при уменьшении) цены товаров, применение ставки 0% по реализации которых вы уже подтвердили ранее.

В строке 090 нужно указать код операции 1010448 (п. 41.7 Порядка).Для отражения суммы НДС к возмещению предназначена строка 120.

Здесь указывают разницу между суммами величин по строкам 030 и 040, и по строкам 050 и 080 (п. 41.8 Порядка)Если же по итогам раздела у вас получится сумма налога к уплате, ее нужно будет указать в строке 130. Чтобы посчитать ее значение нужно сумму величин по строкам 050 и 080, уменьшить на сумму величин по строкам 030 и 040 (п.

При этом Стр060 остается незаполненной; 7 Стр090 – Стр110 Используется при корректировке стоимости товара по подтвержденной ранее ставке. В соответствии с правилами Стр090 остается незаполненной; 8 Стр120 Сумма налога к возмещению из казны.

Образец заполнения раздела 4 декларации по НДС можно скачать по ссылке: (Образец) Раздел 4 В отношении налоговой декларации по НДС применяются специальные коды, позволяющие в цифровом формате отразить обозначение совершаемых операций.

Источник: http://aval48.ru/zaponenie-stroki-030-razdela-4-deklaratsii-po-nds/

Частые ошибки при заполнении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

25 июня 2012 г.

Если вы:

— применяете УСН, ЕСХН, ЕНВД (не являетесь плательщиком НДС);

— освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. ст. 145, 145.1 Налогового кодекса РФ);

— реализуете не облагаемые НДС товары (работы, услуги),

но при этом выставили своему контрагенту счет-фактуру, в котором выделен НДС, то соответствующую сумму налога вы должны уплатить в бюджет.

А как быть в этих случаях с налоговой декларацией: нужно ее сдавать или нет?

Согласно п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ декларацию по НДС обязаны подать налогоплательщики, которые освобождены от уплаты НДС или реализуют не облагаемые НДС товары (работы, услуги), но выставили счет-фактуру с НДС.

В этом случае хочется особо обратить внимание на заполнение раздела 1 (строки 030) декларации по налогу на добавленную стоимость. Зачастую налогоплательщики неверно заполняют этот раздел.

Напоминаем вам, что раздел 1 «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» декларации представляют все налогоплательщики НДС.

 Строку 030 заполняют только определенные категории лиц, в случае если они выставляли покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, но при этом такая обязанность у них отсутствовала. К ним относятся лица, которые:

— не являются налогоплательщиками, а применяют специальный налоговый режим в виде УСН, ЕНВД, ЕСХН;

— освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС по ст. ст. 145, 145.1 Налогового кодекса РФ;

— реализуют товары (работы, услуги), не облагаемые НДС.

В таких случаях по строке 030 указывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период в соответствии с п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ.

Сумму налога по строке 030 нужно уплатить в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором состоялась реализация товаров (работ, услуг).

Данная сумма не отражается в разделе 3 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050.

Строки 040 или 050 заполняются в зависимости от ситуации. В них указывается либо сумма налога, которая исчислена к уплате в бюджет (строка 040), либо сумма НДС к возмещению из бюджета (строка 050).

Не забываем, что сумма налога по данной строке подлежит уплате в бюджет равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты — не позднее 20-го числа каждого месяца.

Необходимо запомнить, что если Вы заполнили в разделе 1 строку 030, то уже строку 040 не заполняете.  Заполнение этих двух строк одновременно приводит к двойному начислению налога на добавленную стоимость.

2.  Еще одна распространенная ошибка, которую допускают налогоплательщики.

Если вы заполнили раздел 3 «расчет налога, подлежащего уплате в бюджет», то сумму к уплате в бюджет или возмещению из бюджета по строкам  230 и 240   переносите в раздел 1 в строки 040 или 050 соответственно. Если же у вас в разделе 3 нет показателей, то и в раздел 1 вы ничего не переносите.

3. Далее рассмотрим характерные ошибки, которые допускают налоговые агенты при заполнении раздела 2 «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента». 

Во – первых, если вы заполняете только раздел 2, то есть вы являетесь налоговым агентом, то необходимо заполнить строку 060 сумма налога к уплате в бюджет. В этом случае раздел 1 строка 040  не заполняется. Заполнение этих строк приведет к двойному начислению налога.

Во – вторых, налоговые агенты иногда ошибочно заполняют все разделы декларации. Необходимо помнить, что если вы являетесь налоговым агентом, то вы должны заполнить только раздел 2 «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента».        

4.Заполняя 3 раздел «расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам,  предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации» налогоплательщики очень часто допускают ошибки.

Рассмотрим самые характерные.

Из названия раздела 3 видно, что в нем следует отражать данные по совершенным в налоговом периоде операциям по реализации товаров (работ, услуг), которые облагаются по ставкам 10 и 18%, а также по расчетным ставкам 10/110 и 18/118.

Причем в данном разделе отражаются операции по реализации независимо от того, поступила по ним оплата или нет, а также суммы предоплаты.

— плательщики НДС вместо строк 010 (020) при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 18 (10) % заполняют строки 030  (040), облагаемых по расчетным ставкам  18/118 (10/110) %.  Напомним, что налог начисляют по расчетной ставке, в частности по выручке от продажи сельхозпродукции, купленной у населения, имущества, которое было учтено вместе с НДС, уплаченным поставщику, и т.д.

— заполняя строки 060 «выполнение СМР для собственного потребления» и 160 «сумма налога,  исчисленная при выполнении СМР для собственного потребления и уплаченная в бюджет, подлежащая вычету»  следует учитывать контрольное соотношение, т.е. эти строки должны быть равны.

—  кроме того плательщики НДС заполняют строку 200 «сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)»  вместо строки 150 «сумма налога, предъявленная       налогоплательщику —   покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной    оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения  работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя».  В связи с этим могут возникнуть неисследованные вопросы по восстановлению сумм НДС в соответствии с пп.3 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса Российской Федерации,  что в свою очередь приводит к потерям бюджета.

Читайте также:  Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в 2018

— неверно отражают суммы НДС, подлежащих восстановлению по пп.3 п.3 ст. 170  Налогового кодекса Российской Федерации.  Отражают по строкам реализации 010 (020), 030 (040), а нужно отражать по строкам 090 и 110. 

5. Заполняя раздел 7«операции, не подлежащие налогообложению          (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров   (работ, услуг), местом реализации которых не признается   территория Российской Федерации; а также суммы оплаты,        

частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев»  надо иметь в виду, что его следует заполнять только в том случае, если вы осуществляете операции, упомянутые в названии этого раздела:

— не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения);

— не признаваемые объектом налогообложения;

— операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ;

— связанные с получением авансов (оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых превышает шесть месяцев.

Те лица, которые обязаны заполнять  этот раздел не всегда указывают коды операций  или отражают общие коды, а также указывают не все освобождаемые операции. В разделе 7  по строке 010 указываются коды операций в соответствии с Приложением N 1  к Порядку заполнения декларации.

И последнее, заполняя налоговую декларацию по НДС, следует заполнять итоговые суммы по строкам 120 «общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» и 220 «общая сумма НДС, подлежащая вычету». При подсчете итоговых сумм не допускать арифметических ошибок.

Источник: http://www.b14.ru/content/news/regional/reggeneral/m,98,26693/

Заполнение строки 030 декларации по ндс 2018

Там компании сняли вычеты по операциям, не носящим реального характера. В итоге надо доплатить более 5 млн НДС и штрафы с пенями. Сумма налога, по которой применяется ставка 0% Сумма налога, по которой применяется ставка 0%, указывается в разделе 4 декларации. Очень важно правильно заполнить строчку 030 раздела 4.

Сумма налога подлежит отражению по строке 120, если сумма величин по строкам 030 и 040 превышает сумму величин по строкам 050 и 080, и исчисляется как сумма величин по строкам 030 и 040, уменьшенная на сумму величин по строкам 050 и 080.

Сумма налога подлежит отражению по строке 130, если сумма величин по строкам 030 и 040 меньше суммы величин по строкам 050 и 080, и исчисляется как сумма величин по строкам 050 и 080, уменьшенная на сумму величин по строкам 030 и 040.

Как заполняется строка 030 раздела 3 декларации по ндс

За просрочку уплаты налога будет начислена пеня. Строка 030 заполняется только в том случае, если счет-фактура выставляется налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС.

В строках 040 и 050 следует записать суммы, полученные по расчету налога.

Если результат подсчета положительный, то сумма НДС к уплате указывается в строке 040, при отрицательном итоге результат записывается в строку 050 и подлежит возмещению из госбюджета.

Как заполнить декларацию по ндс

База налогообложения в этом случае – балансовая стоимость имущества, умноженная на специальный поправочный показатель.

  • Стр. 060 касается производственных и строительных организаций, ведущих СМР для собственных нужд. В этой строке воспроизводится стоимость выполненных работ, включающая в себя все реальные затраты, понесенные при строительстве или монтаже.
  • Стр.070 – в графе «Налоговая база» в этой строке следут поставить сумму всех денежных поступлений, поступивших в счет предстоящий поставок. Сумма НДС рассчитывается по ставке 18/118 или 10/110, в зависимости от вида товаров/услуг/работ.

Инструкция по заполнению декларации по ндс в 2018 году

ВниманиеНо еще лучше ориентироваться на региональный показатель. Мы сделали справочник по всем регионам с безопасной долей вычетов НДС.

В случае, если доля НДС превышает это значение, то это налоговики могут заинтересоваться налогоплательщиком.
В судах много дел про необоснованное применение вычетов по НДС.

Например, из недавнего — Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.03.2017 N 16АП-3774/2016 по делу N А15-2703/2016.

Ндс-2018: заполняем декларацию правильно

Порядок заполнения главного листа декларации по НДС не отличается от правил, установленных для всех видов отчетности в ФНС:

  • Данные об ИНН и КПП плательщика прописываются в верхней части листа и не отличаются от сведений в регистрационных документах;
  • Налоговый период указывается кодовым обозначением, принятым для налоговой отчетности. Расшифровка кодов указана в приложении № 3 к Инструкции по заполнению Декларации.
  • Код налоговой инспекции – декларация представляется в то подразделение ФНС, где плательщик зарегистрирован. Точная информация обо всех кодах территориальных налоговых органов обнародована на сайте ФНС.
  • Наименование субъекта предпринимательской деятельности – в точности соответствует названию, указанному в учредительной документации.
  • Код ОКВЭД – в титульном листе прописывается основной вид деятельности по статистическому коду.

Строка 030 раздела 3 декларации по ндс

ВажноРассчитанный по рассматриваемой ставке налог, связанный с этими средствами, указывается в разделе 2 декларации и к строке 030 раздела 3 отношения не имеет. 4. Продажа имущества, приобретенного на стороне (п. 3 ст. 154 НК РФ).

При реализации имущества, которое подлежит учету с НДС (ст.
170 НК РФ), налоговая база рассчитывается как разница между продажной стоимостью купленного имущества (с учетом НДС) и расходами на его закупку. Эту разницу проставляем в столбце 3 строки 030 декларации по НДС.

А в столбец 5 этой же строки попадает расчетная сумма НДС. 5. Продажа сельхозпродукции (п. 4 ст. 154 НК РФ). Имеется в виду реализация такой продукции, если она приобретена у физических лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков НДС.

Такая продукция должна соответствовать перечню, определенному Правительством РФ в постановлении от 16.05.2001 № 383.

Заполнение раздела 4 декларации по ндс

Декларация по НДС Порядок заполнения раздела 4 декларации по НДС Для организаций, осуществляющих экспортные операции существует необходимость в заполнении 4-6 разделов налогового отчета.

Так, для регистрации сведений об операциях с подтвержденным правом использовать нулевую ставку задействуют 4-й раздел. В отношении операций, по которым документы были подготовлены ранее, но право на вычет образовалось только сейчас, применяется 5-й раздел.

Что касается операций, для которых не был должным образом оформлен пакет подтверждающей документации, срок предоставления которой истек, потребуется оформить раздел№6.

Немало вопросов возникает у плательщиков налога при составлении декларации о том, как заполнить раздел 4 декларации по НДС. Декларация НДС 4 раздел – образец будет представлен ниже.

Как правильно заполняется строка 030 декларации по ндс?

Коды в разделе 4 декларации НДС (экспорт) используются определенного вида:

  1. 10110410 – для отражения информации о продаже продукции, вывезенной в таможенной процедуре экспорта;
  2. 1010421 – для отражения сведений о продаже продукции странам ЕАЭС;
  3. 1010425 – предложение ТЭУ в сфере международной логистики;
  4. 1010447 – проведение корректировок величины базы и вычетов по налогу;
  5. 1011422 – реализация сырьевой продукции.

С целью отражения сведений об осуществляемых экспортных операциях в налоговом законодательстве предусматривается декларация, а именно раздел 4 налоговой декларации по НДС. Именно данный элемент налогового отчета содержит в себе значительный массив информации о подтверждённом документально экспорте.

Декларация по ндс за 1 квартал 2018 года: образец заполнения для ооо и ип

Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации Пункт 29 Протокола 1010235 Реализация услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного, а также услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении) Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 7 1010243 Реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов, за исключением базисного актива производных финансовых инструментов, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимость Статья 149 Кодекса, пункт 2, подпункт 12 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет Очень важно при заполнении декларации правильно определить сумму налога, уплачиваемую в бюджет.

На что обратить внимание при заполнении декларации по ндс за 3 квартал 2017

Раздел 2 Этот раздел обязаны заполнять налоговые агенты по каждой организации, в отношении которой они имеют этот статус. Это могут быть зарубежные партнеры, не уплачивающие НДС, арендодатели и продавцы муниципального имущества. Для каждого контрагента заполняется отдельный лист раздела 2, где обязательно указывается его название, ИНН (при наличии), КБК и код операции.

При перепродаже конфиската или осуществлении торговых операций с иностранными партнерами налоговые агенты заполняют строки 080-100 раздела 2 – величина отгрузки и суммы, поступившие в качестве предоплаты. Итоговая сумма, подлежащая уплате налоговым агентом, отражается в строке 060 с учетом величин, проставленных в следующих строках – 080 и 090. Сумма налогового вычета по реализованным авансам (стр.100) уменьшает конечную сумму НДС.

Источник: http://sv-groups.ru/zapolnenie-stroki-030-deklaratsii-po-nds-2018/

Заполнение строки 030 раздела 4декларации по ндс — Помощь Адвоката

При этом потребуется отразить следующие данные: п/п Строка налогового отчета Что следует указать 1 Стр010 В разделе 4 декларации НДС код операции должен быть отражен по стр010; 2 Стр020 Строка 020 раздела 4 декларации по НДС используется для отражения информации о стоимости проданных товаров, то есть налоговая база, необходимая для расчета; 3 Стр030 Строка 030 раздела 4 декларации по НДС применяют для раскрытия сведения о входном налоге на добавленную стоимость, то есть сумме налоговых вычетов, которые будут использованы для подтвержденных операциях; 4 Стр040 Налог, начисленный ранее по неподтвержденным экспортным операциям с дифференциацией по каждому используемому коду; 5 Стр050 Величина НДС принятого ранее к вычету по неподтвержденным операциям, то есть сумма налога к восстановлению; 6 Стр060 – Стр080 Стоимость бракованной продукции, по которой ранее была подтверждена ставка.

Читайте также:  Ндс по нма (нематериальным активам): порядок учета, проводки

По строкам 030 по каждому коду операции отражаются налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена, включающие: сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав; сумму налога, уплаченную налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; сумму налога, уплаченную покупателем — налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг). 41.4.

Заполнение раздела 4 декларации по ндс

Важно

При заполнении раздела 4 декларации необходимо указать ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы. 41.1. По строкам 010 отражаются соответствующие коды операций согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

41.2. По строкам 020 по каждому коду операции отражаются налоговые базы за истекший налоговый период, за который представляется декларация, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Кодекса, пунктом 3 и (или) пунктом 31 Протокола, обоснованность применения которой по указанной операции документально подтверждена в установленном порядке. (в ред. Приказа ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/[email protected]) (см.
текст в предыдущей редакции) 41.3.

Как заполнить декларацию по ндс

  • Стр.050 заполняется в частном случае – когда продается организация, как комплекс учетных активов. База налогообложения в этом случае – балансовая стоимость имущества, умноженная на специальный поправочный показатель.
  • Стр. 060 касается производственных и строительных организаций, ведущих СМР для собственных нужд. В этой строке воспроизводится стоимость выполненных работ, включающая в себя все реальные затраты, понесенные при строительстве или монтаже.
  • Стр.070 – в графе «Налоговая база» в этой строке следут поставить сумму всех денежных поступлений, поступивших в счет предстоящий поставок.
  • Строка 140 дублирует строку 060 и отражает налог, исчисленный от суммы фактических издержек при проведении СМР для нужд налогоплательщика.
  • Строки 150 – 160 относятся к внешнеторговой деятельности и составляют суммы НДС, уплаченные на таможне или начисленные на стоимость товаров, ввезенных в Россию из стран ТС.
  • В строке 170 необходимо прописать размер НДС, ранее начисленный на поступившие авансы, если в отчетном квартале произошла реализация.
  • Строка 180 заполняется налоговыми агентами и содержит величину НДС, указанную в строке 060 Раздела 2.

Результат от сложения сумм вычетов по всем законным основаниям фиксируется в строке 190, а строки 200 и 210 – итог от совершения арифметических действий между строками 110 гр.5 и 190 гр.3.

К этой строке заполняются строка 070 и 080 — корректировка налоговой базы и вычетов в связи с возвратом товаров. За тот налоговый период, в котором налогоплательщиком признан такой возврат товаров; Строка 090 заполнять не нужно.

Далее отражается сумма корректировки налоговой базы (в том периоде, когда признано увеличение или уменьшение цены)

  • строка 100 — при увеличении цены реализации по операциям с подтвержденной ставкой 0%;
  • строка 110 — при уменьшении цены реализации.

По строке 120 отражается итоговая сумма, исчисленная к возмещению по разделу 4. Она рассчитывается так — стр. 030 + стр. 040 – стр. 050 – стр.

080, при условии, что (стр. 030 + стр. 040) (стр. 050 + стр. 080). По строке 130 — сумма налога к уплате по итогам раздела 4. Она рассчитывается так — стр. 050 + стр. 080 – стр. 030 – стр.

040, при условии, что (стр. 030 + стр. 040) < (стр. 050 + стр. Налог на добавленную стоимость является одним из самых трудоемких фискальных платежей в системе российского налогового законодательства. Данный бюджетный платеж относится к категории федеральных косвенных налогов.

Форма отчета, актуальная для 2018 года, утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-3-/558 от 29.10.14г. Данный налоговый документ включает в себя множество элементов, таких как титульная страница и 12 разделов.

Источник: http://komps-help.ru/zapolnenie-stroki-030-razdela-4deklaratsii-po-nds/

Декларация по ндс 2017 раздел 3 строка 030

  • Реализация по истечении установленного срока товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии со ст.

    151 НК РФ (строки 041 — 042)

  • Реализация предприятия как имущественного комплекса (строка 050)
  • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления (строка 060)
  • Сумма налога с предоплаты (строка 070)
  • Суммы налога, подлежащие восстановлению (строки 080-100)
  • Корректировка реализации (строки 105-109)
  • Уплата налога, исчисленного при таможенном декларировании (строки 110-115)
  • Общая сумма налога (строка 118)
  • Налоговые вычеты (строки 120-185)
  • Общая сумма налога к вычету (строка 190)
  • Сумма налога к уплате / возмещению (строки 200-210)
  • Приложение 1 к разделу 3 декларации.

Как заполняется строка 030 раздела 3 декларации по ндс

Если же вам все-таки понадобится скачать бланк декларации по НДС 2017-2018 годов отдельно, это можно сделать на нашем сайте.

Скачать бланк декларации по НДС Итоги При необходимости вы можете скачать бланк декларации по НДС, размещенный в этой статье, однако более целесообразно при заполнении декларации использовать программные продукты, содержащие не только актуальный бланк декларации, но и встроенные системы проверки и отправки декларации в ИФНС.
Верно заполнить декларацию за 3-й квартал 2017 года вам поможет наш чек-лист.

Онлайн журнал для бухгалтера

НК РФ:

  • Финансовая помощь, пополнение фондов специального назначения, а также увеличение доходов в счет будущей реализации товара (работы, услуги).
  • Процент (скидка) по полученным в качестве оплаты реализованных товаров (работ, услуг) векселям и облигациям.

  • Проценты по товарному кредиту, превышающие размер ставки рефинансирования ЦБ РФ.

  • Страховые выплаты по договорам страхования на случай неисполнения договорных обязательств, если предусматривается последующая поставка товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения, попадающего под ст. 146 НК РФ.

Следует заметить, что здесь не учитывается реализация, не облагаемая НДС и облагаемая НДС по ставке 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ), а также экспортные операции (п. 2 ст. 162 НК РФ). 2.

Образец заполнения и бланк налоговой декларации по ндс — 2017-2018

4 декларации за квартал, в котором собраны документы.
4 в свою декларацию.

ВниманиеРаздел 4 содержит четыре блока строк 010 — 050. В одном блоке суммарно отражаются операции, относящиеся к одному коду из разд. III Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Если надо отразить операции более чем по четырем кодам, заполните дополнительный лист разд.

Задайте вопрос, например:как составить и сдать уточненный расчет 6-ндфл?

154

ВажноНК РФ). При реализации имущества, которое подлежит учету с НДС (ст. 170 НК РФ), налоговая база рассчитывается как разница между продажной стоимостью купленного имущества (с учетом НДС) и расходами на его закупку. Эту разницу проставляем в столбце 3 строки 030 декларации по НДС.

А в столбец 5 этой же строки попадает расчетная сумма НДС. 5. Продажа сельхозпродукции (п. 4 ст. 154 НК РФ). Имеется в виду реализация такой продукции, если она приобретена у физических лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков НДС.

Такая продукция должна соответствовать перечню, определенному Правительством РФ в постановлении от 16.05.2001 № 383.

Калькулятор енвд бесплатно

Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена

  • Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения
  • Раздел 8.

Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период

  • Приложение 1 к разделу 8 декларации. Сведения из дополнительных листов книги покупок
  • Раздел 9. Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период
  • Приложение 1 разделу 9 декларации. Сведения из дополнительных листов книги продаж
  • Раздел 10.
  • Образцы заполнения декларации ндс

    Таким образом, ООО «Цемент-Экспорт» нужно: — начислить НДС со стоимости экспортированных в I квартале товаров в сумме 1 800 000 руб. (10 000 000 руб. x 18%); — принять к вычету НДС, относящийся к данной операции, в сумме 900 000 руб. По этим операциям сумма НДС к уплате равна 900 000 руб.

    (1 800 000 руб. — 900 000 руб.). С учетом начисленного в первоначальной декларации налога к уплате (250 000 руб.) общая сумма налога к уплате за I квартал 2016 г. составит 1 150 000 руб. (250 000 руб. + 900 000 руб.).

    Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года

    • Проверка заполнения декларации
    • Отправка декларации в налоговый орган
    • Печать декларации, выгрузка в файл
    • Составление декларации по косвенным налогам за январь 2017 года
    • Заполнение декларации
    • Проверка заполнения декларации
    • Отправка декларации в налоговый орган
    • Печать декларации, выгрузка в файл
    • Описание форм отчетности по налогу на добавленную стоимость
    • Декларация по налогу на добавленную стоимость
      • Декларация по НДС начиная с отчета за I квартал 2017 года
        • Кто и куда обязан подавать декларацию по НДС
        • Сроки представления декларации по НДС
        • Порядок представления декларации по НДС
        • Форма и состав декларации по НДС
        • Какие разделы декларации по НДС надо заполнять
        • Титульный лист
        • Раздел 1.

    Источник: http://agnbotulinum.com/deklaratsiya-po-nds-2017-razdel-3-stroka-030/

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector