Сроки уплаты ндфл в 2018: нормативные акты уплаты, пример расчета ндфл, ошибки

Ндфл в 2018 году: ставки и сроки оплаты

Подоходный сбор — это общепринятое фискальное обязательство, которое уплачивают все физические лица с полученных доходов. Причем к налогоплательщикам относятся не только российские граждане, но и представители иных государств, которые получают любой вид заработка или вознаграждений в нашей стране.

В большинстве случаев сам гражданин налог не платит, за него исчислением и уплатой сборов в бюджеты занимается работодатель. Именно работодатель выступает в роли налогового агента при начислении и выплате заработной платы, пособий и прочих вознаграждений.

Напомним, что с некоторых видов поступлений налогоплательщики обязаны самостоятельно исчислить и уплатить сборы в ФНС. Исчерпывающий перечень данного рода поступлений и доходов утвержден в 228 статье НК РФ. К ним следует относить:

  1. Деньги от продажи имущества и некоторых активов. Например, продажа квартиры или доли в ней.
  2. Средства, полученные в качестве оплаты по договорам аренды.
  3. Выигрыши в пределах 15 000 рублей, полученные от организаторов лотерей и букмекерских контор.
  4. Суммы, полученные от организаций, предпринимателей, физлиц, не являющихся налоговыми агентами.
  5. Доходы, с которых не был удержан НДФЛ.
  6. Заработок, полученный за пределами территории нашего государства.
  7. Деньги, права и активы, полученные в виде наследства от авторов (литература, искусство, наука).

Увеличение ставки НДФЛ: чего ждать от чиновников

Большая часть полученного дохода облагается 13 % налогом. Однако чиновники планировали увеличить показатель на 2 %. Тогда подоходный сбор составил бы 15 % от всех поступлений.

То есть, по заявлению некоторых депутатов Государственной думы РФ, изменение ставки НДФЛ в 2018 году должно было быть.

Такие предложения обосновывались тем, что в бюджете недостаточно средств для выполнения всех функций и задач государства. Однако дело ограничилось лишь разговорами.

Подытожим, НДФЛ в 2018 году, какие изменения: ставка останется на прежнем уровне. К тому же следует отметить, что увеличение подоходного сбора не планируется и в ближайшие два года (2019 и 2020), так как в бюджете налоговые доходы государства были запланированы из расчета текущего значения ставок.

Ставки НДФЛ в 2018 году: таблица, изменения

Как мы отметили выше, размер налогового обременения доходов населения зависит от вида этих самых поступлений. Например, ставка НДФЛ с дивидендов в 2018 году аналогична значению удержаний из заработной платы и пособий и равна 13 %. А вот при получении выигрыша в рекламную лотерею придется заплатить государству 35 % от полученных денег.

Также важное значение имеет статус налогоплательщика: является ли он резидентом или нет. напомним, что налоговым резидентом признаются граждане, которые пребывают на территории нашей страны не менее 183 дней в год. Причем статус присваивается независимо от наличия гражданства.

Определим действующие значения по отдельным видам поступлений:

Вид доходаРазмер ставки
Для резидентов России
Выигрыш или призы, полученные по результатам конкурсов, лотерей и иного рода мероприятий, проводимых с целью рекламы товаров, работ или услуг 35 %
Экономия на процентах при получении заемных средств, если плата за пользование кредитным капиталом составляет менее 2/3 ставки рефинансирования
Поступление доходов от процентов по банковским вкладам, облигациям и прочим видам вложений, если сумма превышает размер, установленный в ст. 214.2 и 214.2.1 НК РФ
Все остальные виды дохода 13 %
НДФЛ (нерезиденты) в 2018 году, ставка
Заработная плата и иные выплаты в части оплаты труда высококвалифицированных специалистов 13 %
Вознаграждения за труд наемных работников, трудящихся у физических лиц, в частных подсобных хозяйствах, домашних и прочих личных нужд, но не связанных с предпринимательством
Оплата труда членам экипажей судов, осуществляющих свою деятельность под российским флагом
Зарплата беженцев и(или) добровольных переселенцев, которые получили постоянное место жительства в России по специальной программе
Дивиденды 15 %
Все остальные виды доходных поступлений 30 %

Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году, таблица

Сроки перечисления платежей НДФЛ устанавливаются в индивидуальном порядке, в зависимости от того, кто обязан совершить платеж. Например, для налоговых агентов предусмотрено несколько сроков уплаты подоходного сбора. А для самих налогоплательщиков установлен один срок. Рассмотрим срок уплаты НДФЛ в 2018 году, таблица:

Вид доходаСрок уплаты НДФЛ
Для налогового агента
Заработная плата и аванс за первую половину месяца Не позднее следующего дня за днем перечисления оплаты труда за вторую половину месяца
Расчет при увольнении работника На следующий день после выплаты окончательного расчета
Выплата отпускных, пособий по листку нетрудоспособности и иных пособий Не позднее последнего дня календарного месяца, в котором были выплачены отпускные или пособия
Другие виды выплат, доплат и компенсаций, по которым работодатель выступает налоговым агентом Не позже дня, следующего за днем перечисления выплат
Для налогоплательщика Не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход

Налоговые вычеты при обложении

Действующее фискальное законодательство предусматривает пять видов налоговых вычетов, которые могут значительно снизить сумму НДФЛ. Так, налогоплательщики вправе претендовать на следующие виды выплат:

  1. Стандартные.
  2. Социальные.
  3. Имущественные.
  4. Инвестиционные.
  5. Профессиональные.

Большую часть вычетов можно получить сразу у работодателя. Для этого потребуется написать заявление и направить его нанимателю. Помимо письменного обращения, придется документально подтвердить свое право на получение налоговой льготы.

Если налоговый вычет не был предоставлен у работодателя в отчетном периоде, например, по незнанию гражданина, то налогоплательщик вправе обратиться в ФНС за возвратом подоходного налога. Для этого понадобится заполнить образец заявления на вычет по НДФЛ 2018 года.

Образец заявления на налоговый вычет

Скачать

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/ndfl-tablitsa-stavok-i-sroki-perechisleniya

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году (таблица)

Налоговые агенты могут путаться в сроках перечисления НДФЛ с разных выплат физлицам, забывая о запрете на досрочное перечисление налога и начисление пеней за просрочку. Решение в такой ситуации — таблица сроков уплаты НДФЛ в 2018 году для юридических лиц.

Уплата НДФЛ в 2018 году: сроки

По общему правилу, согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ, единый срок уплаты НДФЛ со всех видов дохода (исключение — больничные пособия и отпускные) — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При этом не имеет значения, как юридическое лицо — налоговый агент перечисляет деньги сотрудникам — с расчетного счета, из кассы или выручки.

Срок уплаты НДФЛ с больничных (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных — не позднее последнего дня месяца, в котором выплачен доход.

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2018 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году: таблица для юридических лиц

Вид дохода, c которого надо платить налогДата получения доходаСрок уплаты НДФЛ 2018
Зарплата Последний день месяца, за который начислен заработок Не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода
Отпускные День выплаты или перечисления на счет Не позднее последнего числа месяца, в котором компания выплатила деньги
Больничные
Доход в натуральной форме День передачи дохода Не позднее даты, следующей дня за днем выплаты дохода
Дивиденды Дата поступления денег на расчетный счет (в кассу) В ООО — не позднее даты, следующей за днем выплаты доходаВ АО — не позднее месяца с более ранней даты (окончания налогового периода, выплаты денег)

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты в 2018 году

срок оплаты ндфл с заработной платы в 2018 году

Датой получения заработной платы считается последний день месяца, за который она начислена. А срок оплаты НДФЛ с заработной платы в 2018 году — не позднее дня, следующего за днем ее выплаты.

Когда надо перечислить платить НДФЛ с зарплаты за декабрь? Допустим, что юридическое лицо вторую часть зарплаты выдает 5-го числа следующего месяца, поэтому за декабрь рассчитается с сотрудниками заранее — в последний рабочий день года.

В этом случае крайний срок уплаты НДФЛ — первый рабочий день нового года. По НК РФ надо перечислить НДФЛ с зарплаты не позднее дня, следующего за выдачей дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Компания выдаст зарплату в последний рабочий день года, а затем следуют праздники.

Поэтому крайний срок переносится на первый рабочий день в новом году (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году с зарплаты

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51669-sroki-uplaty-ndfl-v-2018-godu-tablitsa-dlya-yuridicheskih-lits

Уплата 3 ндфл в 2018 году сроки уплаты

Необходимо также учесть при расчетах удержанную в прошлом месяце сумму налога. Читайте также статью: → «НДФЛ для ИП: когда необходимо платить, сроки уплаты». Для доходов, к котором применена иная ставка, и к прибыли от долевого участия в компании, налог считается по каждой выплаченной налогоплательщику сумме в отдельности.

Читайте также:  Оп-12 "акт о реализации готовых изделий кухни за наличный расчет": скачать образец заполнения 2018

Если в указанные сроки по уважительной причине не выйдет удержать с ОН нужную сумму НДФЛ, НА сообщает об этом физлицу и налоговой не позже 1 марта след. за прошедшим налоговым периодом года. Если отчислить НДФЛ в тот же день, в который налогоплательщиком был получен заработок, не получилось, у НА есть шанс произвести отчисление на след.

день, но не позднее, это крайний срок.

Выплатить деньги в бюджет можно и раньше, чем в конце месяца, но не позже Дивиденды День выплаты дивидендов Если ООО: до дня, след.

за днем выдачи дивидендов Если АО: не позже месяца, в котором одна из следующих дат наступит быстрее прочих: — день конца НП, — день, когда истекает последний срок договора с АО на выдачу дохода от акций; — день выдачи денег или передачи акций Сроки уплаты через налогового агента (НА) НА могут быть:

  • Российские компании,
  • Обособленное подразделение зарубежной компании в РФ,
  • ИП,
  • Адвокаты, открывшие свою контору,
  • Нотариусы на частной практике.

Уплата НДФЛ через НА возможна в отношении доходов физлица, которые были получены от работы на НА.

Уплата ндфл в 2018 году: сроки уплаты

Такую сумму должны перечислить государству те физические лица, которые проигнорировали отправку бланка 3-НДФЛ с нулевыми данными в налоговую инспекцию, а также те, кто просрочил подачу документа на непродолжительный срок.

  • Максимальной. Для самых злостных нарушителей, которые намеренно длительное время не отчитывались о своих доходах и не вносили подоходный налог, применяется максимально возможный штраф, равный 30% от общей суммы задолженности.
  • Среднестатистической.В большинстве случаев с налогоплательщиков, просрочивших отправку бланка декларации на один месяц, взыскивается штраф, составляющий пять процентов от той суммы, которая должна была быть уплачена на подоходный налог с помощью данного документа.

Срок уплаты ндфл в 2018 году

Что делать, если уже ошибочно уплатил НДФЛ с отпускных работника раньше времени? Налоговая не сможет учесть отправленные вами деньги в счет будущих платежей по НДФЛ, поэтому вам остается только отправить им заявление на возврат ошибочно отправленных денег и заплатить полностью все надлежащие отчисления по НДФЛ. Сделать это нужно, не дожидаясь ответа от налогового органа, иначе возникнет просрочка, что повлечет за собой штраф и пени.
Вопрос №2. НДФЛ с одного сотрудника с учетом всех полагающихся ему вычетов из НДФЛ составляет в среднем всего 60 рублей в месяц, когда бухгалтеру делать отчисления по НДФЛ с зарплаты? Для отчислений НДФЛ размером меньше 100 рублей действует правило: нужно прибавить эту сумму к полагающейся к уплате сумме НДФЛ в след. месяце, но все деньги вместе перечислить в налоговую не позднее декабря этого года. Вопрос №3.

До 3 мая — сроки подачи декларации о доходах по форме 3-ндфл в 2018 году

ВажноНапример, это могут быть налогоплательщики, которые зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей, но в текущем году не занимались делами, имеющими отношение к этой сфере деятельности. В таком случае они все равно обязаны отправлять в налоговую службу заполненную нулевыми показателями форму 3-НДФЛ.
ВниманиеОднако о необходимости подачи нулевой декларации многие физические лица не осведомлены и не понимают, за что им начислен штраф. Сумма денежной компенсации, которую обязан уплатить налогоплательщик в государственную систему, может быть разной:

Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/uplata-3-ndfl-v-2018-godu-sroki-uplaty/

Оплата налога на доходы физических лиц в 2018 году: сроки

Оплата налога на доходы физических лиц в 2018 году – это обязанность каждого гражданина РФ, который должен соблюсти сроки уплаты, установленные действующим законодательством.

Кроме резидентов РФ, оплачивать НДФЛ также обязаны нерезиденты, которые за отчетный период получили доход на территории страны. Если гражданин является наемным работником, то оплату производит его налоговый агент, который рассчитывает размер налога и отчисляет его в бюджет.

Во всех остальных случаях граждане обязаны самостоятельно следить за сроками оплаты, чтобы не нарушать установленный законом порядок налогообложения.

С каких доходов нужно платить налог

Руководствуясь Налоговым кодексом РФ, гражданин обязан сделать отчисление в бюджет, если он:

  • реализовал имущество, которое было в его собственности менее 3-х лет;
  • сдал имущество (квартиру, автомобиль) в аренду и получил арендную плату;
  • выиграл в лотерею, лото;
  • получил деньги из-за границы и т. д.

Таким образом, любая прибыль, полученная физическим лицом на территории России или за ее пределами, облагается НДФЛ за исключением случаев, когда законом предусмотрено освобождение от налогообложения. В соответствии со ст. 217 НК РФ, платить не придется, если доход был получен:

  • в рамках реализации права наследования;
  • по договору дарения от близких родственников (супругов, внуков, детей и т. д.);
  • от продажи личного имущества, которым гражданин распоряжался более 3-х лет и т. д.

Сроки уплаты

Для каждой категории граждан, которые обязаны платить НДФЛ, предусмотрены унифицированные условия подачи деклараций и уплаты взносов в государственный бюджет.

Но если налогоплательщик должен в обязательном порядке перечислить авансовый платеж, он может не переживать за соблюдение установленных законом сроков: налоговая инспекция сама напомнит ему о такой необходимости, направив соответствующее уведомление.

При этом размер такой выплаты будет рассчитан, исходя из цифр декларации предыдущего года или с учетом предполагаемого дохода.

Физлицо–резидент РФ

Гражданин, который не занимается предпринимательской деятельностью, обязан подать декларацию не позднее 30 апреля за исключением случаев, когда он планирует получить налоговый вычет (тогда декларация подается в любой день календарного года). При этом для оплаты НДФЛ в 2018 году предусмотрены такие сроки:

  • до 15 июля по полученной прибыли, которая была отражена в декларации 3-НДФЛ или не попавшей под налогообложение, учтенное НА (до 2016 года);
  • до 1 декабря, если доход не попал под налогообложение, учтенное НА (начиная с 2016 года).

Физлицо–нерезидент РФ

Иностранец, который периодически выезжает на родину и не занимается предпринимательской деятельностью, за месяц до очередного своего отъезда должен отчитаться о полученных доходах, направив налоговой службе досрочную декларацию. При этом оплатить взнос в бюджет он обязан в течение 15 дней с момента подачи такого документа.

Индивидуальный предприниматель

Физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, подают декларации по итогу работы за 2017 год до 30 апреля 2018 года. При этом крайний срок совершения отчислений в госбюджет – не позже 15 июля. А авансовые платежи вносятся по такому графику:

  • до 15 июля за период январь – июнь (в этот срок оплачивается ½ совокупной суммы авансовых отчислений);
  • до 15 октября за период июль – сентябрь (1/4 отчислений);
  • до 15 января 2019 года за период октябрь – декабрь (1/4 отчислений).

Лица, которые занимаются частной практикой

Если гражданин РФ оказывает частные услуги, то он тоже должен отчитаться о полученном от такого вида деятельности доходе до 30 апреля 2018 года, а потом оплатить НДФЛ до 15 июля.

Исключение возможно при условии, что такая работа носит сезонный или временный характер и доход от частной практики появляется нерегулярно в течение календарного года.

Тогда в случае получения прибыли физлицо должно оформить декларацию 4-НДФЛ в течение 5-ти дней следующего месяца.

Сроки перечисления налоговыми агентами

Каждая компания или организация, которая имеет в своем штате наемных сотрудников, совершает отчисления в бюджет по всем выплаченным им доходам. В виду того, что расчет НДФЛ – это достаточно трудоемкий процесс, а срок уплаты зависит от вида полученной прибыли, у каждого бухгалтера есть своя таблица выплат, которой он руководствуется для расчета объема налогообложения.

При этом налоговые агенты не могут отчитываться по доходам, которые были получены:

  • от участия в инвестиционных товариществах;
  • от РЕПО;
  • от прибыльных операций с ценными бумагами;
  • в соответствии со ст. 227, 228 НК РФ;
  • от иностранных компаний по совершенным операциям;
  • в качестве выплат по ценным бумагам российских компаний-эмитентов и т. д.

Штрафные санкции

За несоблюдение сроков и порядка уплаты налога физлицу может быть начислен:

  • штраф в размере 5% от НДФЛ, который не был вовремя оплачен в бюджет. Он начисляется за каждый месяц просрочки до момента погашения задолженности. Законом установлено максимальное ограничение штрафа – не более 30% от НДФЛ, но не менее 1 тыс. руб.;
  • пеня, размер которой составляет 1/300 установленной ставки рефинансирования, которая действовала на дату внесения платежа.
Читайте также:  Кбк по налогу на прибыль в 2018 году

Об изменении в оплате НДФЛ: видео

Источник: http://2018god.net/oplata-naloga-na-doxody-fizicheskix-lic-v-2018-godu-sroki/

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2018 году

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство среди налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов выплачиваемых своим сотрудникам рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня, после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы.

Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца.

Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

В случае увольнения сотрудника, НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ, необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог, как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений.

В 2018 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК что и в 2017 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Обратите внимание, уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускается.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены какой нужно вести учет и какую сдавать отчетность работодателям по НДФЛ.

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Ежегодно, до 1 апреля, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Cправки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ в 2016 году, необходимо подать до 1 марта 2018 года.

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/ndfl/

Уплата НДФЛ в 2018 году: срок, порядок, ответственность

Для того чтобы не стать жертвой штрафов со стороны налоговых органов, необходимо точно знать дату, до которой должна быть осуществлена уплата НДФЛ в 2018 году, ориентироваться в системе вычетов и видах доходов, подлежащих налогообложению.

Начисление и уплата НДФЛ

Налог на доходы физических лиц — один из базовых. Подтверждает это и очередность платежа НДФЛ — он следует за НДС и налогом на прибыль.

C 2016 года введено общее для всех правило: в соответствии с п.6 ст. 226 НК РФ, работодатели должны будут перечислять НДФЛ в казну государства не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода налогоплательщику.

К содержанию

Уплата НДФЛ индивидуальным предпринимателем

Налог рассчитывается, декларируется и подаётся в налоговые органы самостоятельно. При этом для таких налогоплательщиков законодательством установлены обязательные авансовые платежи по НДФЛ.

В отличие от налогоплательщика – физического лица, сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом-частным предпринимателем определены весьма замысловатым образом. Налоговые обязательства, которые возникли по итогам года, в соответствии с налоговой декларацией, должны быть оплачены до 15 июля следующего года.

Однако, как уже было сказано, в течение налогового периода предприниматель обязан платить так называемые авансовые платежи.

Сроки оплаты НДФЛ авансовым методом указаны ниже:

  • авансовый платёж за январь–июнь – не позже, чем 15 июля — половина годового объёма авансовых платежей;
  • авансовый платёж за июль–сентябрь – не позже, чем 15 октября — четверть годового объёма авансовых платежей;
  • октябрь–декабрь – не позже 15 января следующего года — четверть годового объёма авансовых платежей.

Сумма авансовых выплат рассчитывается налоговой службой на основе данных, задекларированных налогоплательщиком за прошлый год, или на основе размера предполагаемого дохода. Платить авансы по НДФЛ необходимо обязательно, иначе к налогоплательщику будут применены штрафные санкции.

Несвоевременная уплата НДФЛ индивидуальным предпринимателем приведёт к начислению штрафов.

К содержанию

Декларация и уплата НДФЛ за 2017 – 2018 гг

Время для предоставления в налоговый орган декларации о доходах, которые получены в прошлом, 2016 году, начинается с 1 января 2017 года.

Декларация о НДФЛ и его уплата, во избежание начисления пени, обязательна для следующих категорий налогоплательщиков:

  • осуществляющих предпринимательскую деятельность без создания юридического лица;
  • получивших доходы от сдачи в аренду недвижимости;
  • получивших доходы от выигрыша в игре, основанной на риске;
  • для лиц, которые получили доходы от занятия частной профессиональной практикой;
  • для лиц, которые не являются налоговыми агентами РФ, но получившим доходы на основе гражданско-правовых договоров;
  • получивших любые другие доходы, с которых не было осуществлено перечисление НДФЛ в бюджет;
  • получивших доход от продажи движимого и недвижимого имущества, которое находилось в их собственности менее трёх лет;
  • получивших доход при продаже доли уставного капитала;
  • для лиц, которые являются налоговыми резидентами РФ, однако имеют источник дохода за пределами РФ;
  • для физических лиц, которые получили доход в виде дарения имущества, ценных бумаг, в также денежных средств, за исключением одариваемых членов семьи и близких родственников;
  • получивших вознаграждение, выплаченное за авторство изобретений и правопреемникам авторов произведений науки и искусства.

Все остальные налоговые резиденты РФ, получавшие доход, могут его задекларировать в добровольном порядке. Часто этим правом пользуются граждане, которые на основе уплаты НДФЛ могут рассчитывать на получение социальных и имущественных вычетов.

К содержанию

Порядок уплаты НДФЛ физическими лицами

Физические лица, работающие по найму, как уже было сказано выше, могут не беспокоиться об уплате налогов на основном месте работы — за них будет осуществлена уплата НДФЛ налоговым агентом, в роли которого выступает работодатель.

Читайте также:  Чем отличается усн от осно и усн доходы минус расходы

Однако обязательным является декларирование доходов, полученных из других источников, включая выигрыш в лотерею, получение ценных подарков и т.д. При этом срок перечисления НДФЛ остаётся тот же — до 15 июля.

Декларация производится по форме 3-НДФЛ, установленной законодательством РФ. В документе должна содержаться информация о полученных доходах, подлежащих налогообложению, а также сведения о возможных льготах и вычетах, предусмотренных законом о налогообложении физических лиц.

При подаче декларации, как и в прошлом году, потребуются следующие документы:

  • ксерокопия паспорта и ИНН;
  • справка 2-НДФЛ с постоянного места работы (смотрите пример заполнения);
  • документы, которыми подтверждается получение средств;
  • документы, подтверждающие право получения налогоплательщиком налоговых вычетов.

Реквизиты для перечисления НДФЛ включают данные казначейского счёта, на который производится платёж. Как правило, образец заполнения платежного поручения НДФЛ имеется в каждом региональном отделении налоговой службы. Также его можно скачать в открытом доступе в интернете.

Кроме того, заполнить платежное поручение всегда может помочь сотрудник налоговой или банка.

К содержанию

Порядок уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

Основные плательщики НДФЛ — индивидуальные предприниматели. Доход, подлежащий налогообложению, рассчитывается за вычетом расходов, которые понёс предприниматель в ходе предпринимательской деятельности.

В эту категорию входят:

  • материальные расходы;
  • амортизация;
  • оплата труда;
  • прочие расходы.

Кроме того, каждый субъект предпринимательской деятельности обязан вести книгу расходов и доходов, в которой документируется ход деятельности.

В остальном порядок уплаты налога и форма подачи декларации ничем не отличаются от применяемого к физическим лицам, получившим доход не от предпринимательской деятельности.

Заполнение платежного поручения также имеет стандартный вид и не несёт в себе каких-либо трудностей. Квитанция на оплату НДФЛ широко доступна в отделениях банков, в налоговой службе, а также в канцелярских магазинах.

К содержанию

Пример декларации 3-НДФЛ

К содержанию

Ответственность за неуплату

Штрафные санкции, возникающие при неуплате НДФЛ, имеют широкий диапазон, и зависят от формы нарушения. По типу ответственность можно разделить на:

  • ответственность организаций и индивидуальных предпринимателей — налоговых агентов;
  • ответственность физических лиц — плательщиков налога.

В случае, если неуплата совершена умышленно и в особо крупных размерах, штраф может составлять до 500 тысяч рублей.

К содержанию

Расчет пени по НДФЛ

При возникновении просрочки по уплате НДФЛ налоговые органы начисляют пеню, ежедневный процент по которой составляет 1/360 ставки рефинансирования Центробанка РФ, которая действует на день начисления.

К содержанию

Часто задаваемые вопросы

Куда перечислять НДФЛ?

Вопрос, куда перечислять НДФЛ, возникает, как правило, лишь у начинающих предпринимателей. Платёжные реквизиты НДФЛ в 2018 году остались неизменными. Однако, обратите внимание, что если вы изменили юридический адрес, то изменились и реквизиты казначейства, в чей адрес происходит платёж.

Также обратите внимание, что при уплате НДФЛ в назначении платежа обязательно следует указывать период уплаты.

Когда платить НДФЛ?

Сроки уплаты определены следующим образом:

  • для наёмных сотрудников — уплата производится работодателем не позднее следующего дня после выплаты работнику дохода с учетом требований статьи 226 НК РФ;
  • для индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц — оплата производится тремя авансовыми платежами в течение года и платежом до 15 июля следующего года.

Возникла переплата по НДФЛ, что делать?

В результате ошибки, изменения статуса налогоплательщика или изменения законодательства может возникнуть переплата НДФЛ в бюджет. При возникновении такой ситуации, средства могут быть возвращены.

В какой бюджет платится НДФЛ?

Налог на доходы физлиц — федеральный. Однако большая часть — 70%— перечисляется в бюджет субъекта Российской Федерации.

К содержанию

НДФЛ: порядок начисления, удержания и уплаты: Видео

Источник: http://IPinform.ru/nalogi-iplatezhi/nalogi-ip/poryadok-i-sroki-uplaty-ndfl.html

Срок уплаты НДФЛ в 2018 году

Какой установлен срок уплаты НДФЛ в 2018 году, от чего он зависит и что грозит за его несоблюдение? Ответы на эти вопросы в статье.

Срок уплаты НДФЛ в 2018 году зависит не от способа перечисления дохода – через кассу или банк, а от вида этого дохода – зарплата, больничный, отпускные, премия и т. п. За неуплату НДФЛ полагается штраф.

Причем даже в том случае, если просрочка с уплатой налога составила всего один день. Размер штрафа – 20% от суммы, которую работодатель должен был перечислить в бюджет. Далее рассмотрим срок уплаты НДФЛ в 2018 году в отношении отдельных видов доходов.

Но прежде расскажем. какие изменения произошли в сроках уплаты НДФЛ.

       Скачать таблицу со сроками уплаты налогов и взносов на весь 2018 год>>>

Скачать пример заполнения платежного поручения по НДФЛ с зарплаты

В какие дни начислить НДФЛ с отпускных, посмотрите в статье «ФНС разъяснила контрольные даты по НДФЛ и взносам с отпускных».

Новые сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

Самые последние поправки, внесенные в Налоговый кодекс относительно платежей по «подоходному» налогу, — это поправки, согласно которым меняется срок уплаты НДФЛ, неудержанного налоговым агентом.

По новым правилам физлица должны платить налог до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Изменения вступили в силу с уплаты налога за 2016 год (Федеральный закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ) .

 

То есть если налоговый агент в 2017 году не смог удержать НДФЛ с доходов физлица, заплатить этот налог придется на основании налогового уведомления до 1 декабря 2018 года.

Напомним, по старым правилам налог следовало платить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Срок уплаты НДФЛ в 2018 году с заработной платы

Заработная плата признается доходом, облагаемым НДФЛ. А значит, при выплате лицу заработной платы работодатель должен исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет.

Удержать налог с зарплаты следует при ее фактической выплате. В этот же день можно и заплатить налог. Крайний срок уплаты НДФЛ в 2018 году с заработной платы – день, следующий за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Аналогичное правило действует и в отношении надбавок, так как они являются частью заработной платы. А вот по премиям, даже производственным, мнение контролеров несколько иное. Премия рассматривается не как часть ЗП, а как самостоятельная выплата (таблица в конце статьи поможет определиться со сроками по возможным премиальным выплатам).

Отдельно рассмотрим срок уплаты НДФЛ в 2018 году

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160565-qqkp-16-m10-srok-uplaty-ndfl-2018

Порядок исправления ошибок при расчете НДФЛ у работодателя

16.10.2017
Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Каждая компания или индивидуальный предприниматель сталкиваются с расчетом НДФЛ. Особенно, если они выступают в роли налоговых агентов (работодателей). И вот тут часто можно столкнуться с ошибками, о которых мы хотим вам рассказать.

Первая ошибка, это когда организация или ИП сняли с себя обязанность по перечислению НДФЛ и договорились с самим работником (иным физическим лицом), чтобы налог платили непосредственно сами граждане.

Например, заключение договора аренды с физическим лицом, выполнение работы (услуги) для компании физическим лицом.

При заключении договоров гражданско-правового характера в тексте самого договора можно встретить условие о том, кто берет на себя обязанность по уплате НДФЛ в бюджет.

Стоит сразу обратить внимание на то, что это грубая ошибка. В договоре не надо описывать порядок уплаты НДФЛ. Это прямая обязанность компании (ИП), если они заключают договор с физическим лицом. Даже если стороны и написали об этом в договоре, то это не является основанием для освобождения компании (ИП) от статуса налогового агента по НДФЛ.

Как пишет Федеральная налоговая служба в своем письме от 12.01.2015 г. № БС-3-11/14, согласно п. 1 и 2 ст.

226 НК РФ налоговыми агентами признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, являющиеся источником выплаты дохода налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227, 227.1 и 228 НК РФ.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. При этом особенностей выполнения налоговым агентом своих обязанностей при выплате налогоплательщику доходов по решению суда Налоговым кодексом не предусмотрено.

Минфин также рассматривал аналогичный вопрос и отметил, что российская организация, выплачивающая физическому лицу арендную плату за арендуемое у него жилое помещение, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном ст. 226 НК РФ.

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-397408-poryadok_ispravleniya_oshibok_pri_raschete_ndfl_u_rabotodatelya

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector