Сроки уплаты налогов ип в 2018 году ответственность за нарушение сроков

Сроки уплаты налогов и взносов ИП в 2018 году, ответственность за несвоевременную оплату

Налоги и страховые сборы — как кровеносная система для государства, они питают бюджет и стимулируют экономическое развитие страны. Поэтому пристальное внимание контролирующих госорганов вполне оправдано.

Каждый год совершенствуется законодательство, вносятся уточнения в Налоговый кодекс РФ. Частному бизнесу приходится самостоятельно вникать во все нововведения и детали.

Сегодня это особенно актуально, ведь наказания, санкции и штрафы тоже претерпевают изменения и дополнения, и чаще — в сторону ужесточения.

Сроки отчётности и уплаты налогов и взносов ИП в 2018 году

Малому бизнесу, зарегистрированному в качестве индивидуального предприятия (ИП), государство даёт ряд преимуществ перед другими организационно-правовыми формами, в частности облегчённую форму отчётности и лояльные санкции за налоговые нарушения. При этом ИП несёт личную имущественную ответственность перед регуляторами по финансовым долгам.

То есть взыскателями будет рассматриваться не только имущество, которое участвует в предпринимательской деятельности (оборудование, материалы и т. п.), но и частная собственность бизнесмена: от недвижимости до телевизора.

Пренебрежительно относясь к срокам уплаты налогов, ИП рискует подвергнуться не только административному, но и уголовному наказанию.

Все частные предприниматели, которые ведут бизнес на территории РФ, обязаны своевременно:

  • представлять налоговую и статистическую отчётность;
  • выплачивать в госбюджет законодательно установленные налоги и сборы.

Налоги лучше заплатить, не стоит рисковать личным имуществом

Налоговая и статистическая отчётность, а также крайние сроки уплаты налогов и взносов зависят от налогового режима и наличия наёмных работников у индивидуального предпринимателя.

Микробизнесу изначально — при регистрации ИП — нужно подумать о системе налогообложения. Этот выбор напрямую зависит от вида деятельности, которым собирается заниматься бизнесмен, от планируемых объёмов оборота и доходов, численности штата сотрудников, а также региональных льгот малым предприятиям.

Прежде чем определиться с налоговым режимом, можно посчитать планируемые доходы, затраты, налоги, сборы и сделать свой выбор

Нюансы по налоговым выплатам в 2018 при общем режиме

Частный бизнес на общем режиме налогообложения (ОРН или ОСНО) декларирует и платит следующие налоги:

  • НДС — если были операции, которые облагаются НДС, и сумма выручки за отчётный квартал составила свыше 2 млн рублей;
  • НДФЛ — если в отчётном налоговом периоде был получен доход;
  • НДФЛс — если в штате ИП есть наёмные работники.

Выплаты по налогу на добавленную стоимость должны поступать в ИФНС по месту прописки ИП. При расчёте берётся сумма, указанная при квартальном декларировании налога, которая делится на 3. Это и есть сумма ежемесячного платежа по НДС. Платежи должны проводиться каждый месяц до 25 числа.

Расчёт и выплаты по НДФЛ основываются на декларации 4-НДФЛ, по ней налоговики рассчитывают и выставляют требования по авансовым платежам.

Выплатить авансы по НДФЛ индивидуальный предприниматель обязан в указанные сроки:

  • первая половина года — до 15 июля;
  • третий квартал года — до 15 октября;
  • четвёртый квартал — до 15 января.

Законом установлены крайние сроки уплаты налогов

Правила отчётности

ИП, который работает на ОРН, обязан выполнять типовые нормы налогового и бухгалтерского учёта:

  1. Систематически вести Книгу учёта доходов и расходов частного предприятия.
  2. Своевременно сдать в ИФНС по месту прописки итоговую годовую налоговую декларацию 3-НДФЛ о доходах ИП.
  3. При получении первого дохода в течение 5 рабочих дней сформировать декларацию 4-НДФЛ с цифрами предполагаемого дохода.
  4. Ежеквартально отчитываться по декларации НДС. При этом следует учесть, что декларация по этому налогу отправляется на проверку только через электронный документооборот ФНС РФ (ЭДО).

Когда частное предприятие закрывается до окончания налогового периода и в ИФНС подано заявление о прекращении деятельности ИП, декларация по НДФЛ должна быть сдана налоговому контролёру в течение 5 рабочих дней.

Фотогалерея: формы отчётности на ОРН — декларации, книга учёта и журнал по учёту с/ф

Образец Книги учёта доходов и расходовДекларация по НДС представляется только в электронном видеОбразец заполнения декларации 3-НДФЛПример заполения перспективной декларации 4-НДФЛЖурнал учёта счетов-фактур должны вести все, кто выставляют НДС своим контрагентам, — не исключение и ИП на льготных режимах

Таблица: регламент отчётности по ОСНО

Как отчитывается и платит взносы ИП-работодатель

Когда частный предприниматель берёт на работу сотрудников, он обязан в течение 10 рабочих дней представить в ФСС сведения о формировании наёмного штата, а также зарегистрироваться в качестве страхователя. Регистрация проходит в течение 5 рабочих дней.

Это можно сделать на портале госуслуг или подойти в территориальный Фонд соц. страхования. Правило относится ко всем налоговым режимам: и к ОСНО, и к специальным.

Если сроки регистрации будут нарушены по вине ИП-работодателя, бизнес могут оштрафовать, минимальный штраф составляет 5 тысяч рублей.

При сдаче контролирующим органам отчётности о работниках ИП нужно знать несколько нюансов:

  1. В отчёте о количестве трудоустроенных учитываются не только постоянные сотрудники, но и те, кто выполняют временную работу. Если человек отработал хотя бы 1 день, он вносится в список.
  2. В реестре сотрудников также должны быть учтены декретницы, те, кто находится в отпуске или на больничном.
  3. С момента, когда численность персонала достигнет 25 человек, отчётность перед ПФР переводится в электронный документооборот. Все отчёты в этом случае должны быть завизированы усиленной квалифицированной электронной подписью ИП-работодателя.

В 2018 году основная часть страховой отчётности и взносы по наёмным сотрудникам идут через ФНС РФ, у ФСС и ПФР остались только контролирующие функции

Отчётность частного предприятия, в штате которого есть наёмный персонал, представляется в 3 ведомства: ИФНС, ПФР и в ФСС.

Таблица: сроки отчётности и выплат по персоналу ИП (в ПФР, ФСС, ФНС)

Видео: страховые взносы ИП за себя в 2018 году

Платежи в бюджет у ИП на льготных налоговых режимах

Специальные налоговые режимы для предпринимательства отличаются упрощённой минимизированной отчётностью:

  1. Все льготные системы налогообложения освобождают частный бизнес от налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, при этом у ИП может возникнуть обязанность отчитаться по НДС в случаях, когда ИП выписывает счета-фактуры, выделяя налог в бух. документах при продаже своих товаров или оказании услуг.
  2. ИП на льготных режимах не выплачивает НДФЛ, в налогообложении учитывается только доход от бизнес-деятельности частного предпринимателя.
  3. В случае если у частного предприятия в штате нет наёмных сотрудников, он не ведёт бухгалтерский учёт и не сдаёт бух. отчётность (достаточно Книги учёта).
  4. Микробизнес не осуществляет платежи по налогу на имущество ИП, если собственность используется им для ведения бизнеса.

Уплата налогов на УСН и ЕНВД

По двум льготным режимам — по упрощённой системе (УСН) и по Единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) — отчётность сдаётся в ИФНС один раз в год. По режиму УСН — до 30 апреля, по фермерскому налогу — до 31 марта по итогам прошедшего календарного года. Выплаты по результатам года должны поступить в налоговую службу до представления декларации по соответствующему режиму.

По этим двум налогам предусмотрены авансовые платежи, которые должны быть уплачены в бюджет до 25 числа после окончания каждого квартала.

Когда ИП решает прекратить свою деятельность в качестве предпринимателя на УСН или ЕСХН, он должен:

  1. Известить ИФНС о своём решении путём сдачи соответствующего уведомления (форма № 26.2–8). Сделать это необходимо в течение 15 дней с момента закрытия частного бизнеса.
  2. Сдать декларацию УСН и оплатить налог УСН, установленный срок для этого — 25 число следующего месяца.

Видео: налоги на упрощёнке — что, куда и как платить

Специфика ИП на едином налоге на вменённый доход

В отличие от других специальных режимов, декларирование по ЕНВД проходит поквартально. Отчитаться по вменёнке необходимо до 20 числа следующего налогового периода (календарного квартала).

Платежи по ЕНВД осуществляются 4 раза в год: до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Ещё одна особенность этого сбора состоит в том, что при прекращении деятельности, подпадающей под вменённый налог, предпринимателю нужно уведомить ИФНС в более сжатые сроки — всего 5 дней даётся на подачу заявления инспекторам службы. При этом декларация по ЕНВД сдаётся налоговикам в стандартный квартальный срок отчётности.

Патентный режим

Патентный режим вообще не предусматривает декларирования доходов. Это самый лёгкий для бизнеса налоговый режим в части учёта и отчётности.

При получении патента следует учесть, что предприниматель должен соблюдать сроки выкупа прав:

  1. Если патент берётся на период от 6 до 12 месяцев, можно оплатить его двумя платежами: один — до истечения девяноста дней с момента его действия, второй — до окончания его срока.
  2. Если ИП выбирает патент на время менее 6 месяцев, выплата должна быть погашена до прекращения его действия.

Таблица: декларирование и сроки платежей по льготным режимам в 2018 году

Имущественные налоги ИП как физлица

Частные предприниматели, независимо от избранной ими системы налогообложения, платят налоги, которые вменяются всем гражданам РФ.

К статьям налогов на собственность физических лиц относятся:

  1. НДФЛ — удерживается с заработка предпринимателя (как самозанятого или совмещающего частный бизнес с подработкой); также начисляется с доходов от сдачи в аренду или реализации недвижимости.
  2. Транспортный налог — за личный автомобиль.
  3. Земельный налог — за собственный участок.
  4. Налог на имущество ФЛ — здесь учитывается вся личная недвижимость, зарегистрированная на человека (дом, квартира, дача, хоз. постройки и пр.).
  5. Налог на скважину или колодец.
Читайте также:  Сзв-м на директора-учредителя без трудового договора

Все имущественные налоги (за исключением водного) должны быть перечислены в бюджет до первого декабря.

Человек не должен сам рассчитывать налоги на собственность, за него это сделает ИФНС. Извещения об уплате приходят либо Почтой России, либо онлайн. Но лучше всё-таки самому проверить указанные ИФНС суммы. Есть случаи, когда налоговики «ошибаются», принимая недостроенный жилой дом за коммерческую недвижимость либо выставляя налог на уже проданную квартиру.

Уточняйте сумму налогов на собственность в личном кабинете на портале ФНС РФ, чтобы избежать пени и неожиданного списания сумм со счёта

Если вы до середины ноября не получили уведомление о налогах на собственность, нужно учесть, что есть несколько условий, когда ИФНС не присылает требования:

  • у ФЛ есть льготы, и он не обязан платить налог;
  • сумма налога менее ста рублей;
  • у человека есть личный кабинет на госуслугах или сайте ФНС РФ (тогда бумажные квитанции не формируются налоговиками).

Кто из ИП может не платить налоги и страховые взносы

Бывают жизненные ситуации, когда у частного предпринимателя нет возможности вести бизнес-деятельность. В этом случае ИП имеет право временно не выплачивать в бюджет налоговые платежи и страховые взносы.

Освобождение от платежей могут получить ИП за периоды:

  • прохождения ими военной службы по призыву;
  • ухода одного из родителей за каждым ребёнком до достижения им возраста полутора лет;
  • ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  • проживания за границей супругов работников, направленных, в том числе в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается правительством РФ;
  • за периоды, в которых приостановлен статус адвоката и ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Видео: налоговая и бухгалтерская отчётность в электронном виде (ФНС РФ)

Ответственность ИП при нарушениях

За нарушение налогового законодательства применяются прежде всего финансовые санкции.

Помимо штрафов, у ФНС РФ есть другие рычаги воздействия на ИП. Самый распространённый метод налогового контролёра для взыскания задолженности — блокирование всех банковских счетов должника. Вне зависимости от того, принадлежит ли счёт физическому лицу, на кого оформлено ИП, или это расчётный счёт частного предприятия.

Стоит знать, что если операции по счетам приостановлены, завести ещё один не получится. Банки не имеют права открывать новые счета или карты клиентам с заблокированными счетами.

За налоговые преступления ИП может грозить не только административная, но и уголовная ответственность

Ещё один из способов регуляторов простимулировать ИП-должника — при задолженности перед бюджетом в размере, превышающем 10 тысяч рублей, и наличии судебного решения ИП могут закрыть выезд за границу (как и любому физ. лицу).

Таблица: возможные санкции при нарушении налогового законодательства

Ключевое, жизненно важное требование при ведении собственного бизнеса — контроль и порядок в налоговой отчётности и платежах в бюджет. Риски для предпринимателя слишком велики, чтобы их игнорировать. Настраивайте свои отношения с регуляторами грамотно, своевременно и без эмоций — это только бизнес.

Источник: https://ipboss.guru/buhgalteriya/sroki-uplatyi-nalogov-ip.html

Сроки уплаты налогов физических лиц в 2018 году (НДФЛ) — до какого числа

Уплата налогов – неотъемлемая часть экономической жизни граждан вне зависимости от их статуса. Неважно, является человек индивидуальным предпринимателем, учредителем ООО или просто физическим лицом.

Несомненно, что величина налогов в различных статусах отличается друг от друга, но при этом обязанность уплачивать взносы имеется у всех.

Для физических лиц это налог на имущество, недвижимость, транспортное средство и т.д.

Если ИП и ООО оплачивают сборы со своей коммерческой деятельности, что выражается в различных величинах, выбранной тарифной ставки и других нюансов, то физическое лицо облагается налогами на личное имущество.

Для оплаты предусматриваются специальные интервалы времени, которые следуют за истекшим периодом. К примеру, сроки уплаты налогов физических лиц в 2018 году за транспортное средство предусматривают период конца 2019 года. Платежка приходит в октябре, а оплатить нужно до 1 декабря.

Конечной мерой воздействия на должника становится обращение организации к судебным приставам, после чего долг взыскивается в принудительном порядке.

Важные моменты

Чтобы разобраться в тонкостях налоговых сборах физических лиц, следует понимать разницу между взносами ИП, юрлиц и обычных граждан.

Человек в каждом статусе облагается различными видами налогов:

Сборы, направленные в федеральный бюджет НДС, НДФЛ, прибыль для юридических лиц, акцизы.
Сборы для региональных бюджетов Транспортный налог для всех статусов, игорный бизнес, имущество, зарегистрированное на юридических лицах.
В муниципальный бюджет Торговые сборы, земельные и другие налоги с физических лиц.

Кроме этого, налоговый кодекс предусматривает специальные системы налогообложения для ИП и юрлиц:

  • ЕСХН;
  • УСН;
  • ЕНВД;
  • СРП;
  • ПСН.

Для физических лиц тарифы определяются в зависимости объекта, за который оплачивается налог (площадь недвижимости, земельного участка, характеристики транспортного средства).

Взносы

Оплата взносов через ФНС осуществляется в следующие организации:

ПФР Средства направляются на пенсионные накопления и взносы.
ФСС Средства, направленные в фонд социального страхования, идут на обеспечение временной нетрудоспособности граждан, декретного отпуска беременных и родивших женщин, а также на выплаты по травматизму.
ФФОМС Деньги направляются на обеспечение взносов обязательного медицинского страхования.

Для физических лиц оплата происходит напрямую через налоговую инспекцию, после чего средства распределяются в другие организации.

Законодательная база

Основной закон, регламентирующий оплату налогов для физических лиц, был принят еще в 1991 году. С тех пор он претерпел множество изменений.

Сроки оплаты взносов определяются ст. 52 НК РФ. При этом налоговая служба считает, что гражданин автоматически уведомлен после отправки на его адрес соответствующего письма.

Факт получения корреспонденции роли не играет. Если гражданин не получил письма о налоге, нарушив тем самым сроки оплаты, следует обратиться в ФНС с соответствующим заявлением.

Сроки уплаты 

Период оплаты налоговых сборов зависит от назначения и разновидности платежа.

Налог на прибыль, если предусматривается внесение платежей каждый квартал:

За 2017 г. До 28 марта 2018 г.
1 квартал До 28 апреля 2018 г.
Полугодие До 30 июля 2018 г.
За 9 месяцев До 29 октября 2018 г.

Подача декларации на прибыль:

2017 г До 28 марта 2018.
Январь До 28 февраля 2018.
Последующие месяцы 28 число, следующее за отчетным периодом.

УСН:

За 2017 год До 28 апреля 2018 г.
Для ИП за отчетный период До 3 мая 2018 г.
Первый квартал 2018 г До 25 апреля текущего года.
Полугодие 2018 г До 25 июля текущего года.
9 месяцев 2018 г До 25 октября текущего года.

На имущество

К недвижимому имуществу физических лиц относится:

  • жилые дома;
  • дачи;
  • гаражные постройки;
  • парковочные места для автомобиля;
  • неоконченные строительные объекты;
  • комплексы недвижимости, предназначенные как для проживания, так и для ведения бизнеса.

Срок уплаты налога на имущество для физических лиц предусматривает период, следующий за отчетным. В 2018 году граждане получат квитанцию на уплату налога за 2017 год.

Размер сбора зависит от рыночной стоимости объекта налогообложения.

Для жилых помещений:

1% от суммы Если дом имеет цену не более 10 млн руб.
5% 20 млн.
2% 50 млн.
3% 300 млн.

Другие виды недвижимости:

1% На гаражи и любые другие строения, места для парковки.
3% Для недостроенных домов.
2% Для столовых.
5% Для недвижимости иных категорий.

Законодательством предусматривается категории граждан, которые имеют льготы на оплату имущественного налога:

  • пенсионеры, получающие любой вид пенсионных выплат;
  • герои России и Советского союза;
  • ветераны войн;
  • военные пенсионеры со стажем службы более 20 лет;
  • родственники погибших военных;
  • граждане, которые приобрели недвижимость с целью переоборудования под творческую деятельность (галерея, музей и т.д.);
  • граждане, обладающие недвижимостью площадью до 50 кв. м. на территории садоводческого или дачного участка.

Льготы предоставляются на основе поданного заявления и прикрепленных документов. Рассмотрение занимает до 10 дней. В последующем начисление налога предусматривает соответствующую скидку, которая действует с момента вынесения положительного решения.

НДФЛ

Налог на доход физического лица, которое обязано самостоятельно оплачивать необходимые сборы. В этом случае подается декларация по форме 3-НДФЛ в местное отделение налоговой инспекции.

Срок – 30 апреля после отчетного периода.

К примеру, если физическое лицо планирует самостоятельно подавать отчетность о налогах на прибыль за 2018 год, то сделать это нужно не позднее указанной даты в 2019 году.

В качестве подтверждающей документации используется справка 2-НДФЛ и другие бумаги, если предусматриваются иные виды доходов. Налоговая служба имеет право потребовать отчетность 2-НДФЛ от каждого работодателя за истекший период, если гражданин сменил несколько рабочих мест.

Подача декларации осуществляется как на бумажном, так и на электронном носителе. Бланк можно взять лично в налоговой службе или распечатать с официально сайта.

Способы подачи предусматривают как личное предоставление данных, так и почтовое отправление. В последнем случае делается опись документов, а сроком подачи будет считаться дата на штампе корреспонденции.

Читайте также:  Оформление больничного нерезиденту

Транспортный

ТН (транспортный налог) предусматривается как для физических, так и для юридических лиц. И если в последнем случае в каждом регионе России имеются свои правила и сроки для оплаты налога, то для физических лиц предполагается стандартная дата – до 1 декабря, которое следует за отчетным периодом.

Принцип оплаты транспортного налога:

  • гражданин получает заказное письмо от ФНС в период начала октября (к примеру, в 2018 году физлица получат налог на машины за 2017 год);
  • крайний срок оплаты – 30 ноября 2018 г;
  • гражданин обязан внести платеж до указанной даты любым удобным способом: через банк, платежные системы, интернет-банкинг, почту и т.д.

Дата внесения средств и будет считаться датой оплаты транспортного налога.

Страховые взносы

Взносы по страховке переводятся через ФНС, кроме случаев травматизма (через ФСС). Сроки уплаты предусматривают 15-16 число, следующее за отчетным периодом. Оплату производит работодатель или ИП. Предприниматель также оплачивает все взносы за себя самостоятельно.

Пени за нарушения

За нарушение уплаты налогов предусматривается несколько видов ответственностей:

  • налоговая;
  • административная;
  • уголовная.

Налоговая ответственность:

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации 10% от неуказанного дохода, но не менее 40 000 рублей.
Серьезные нарушения в плане подачи декларации о доходах Штраф до 30 000 рублей.
Полная и частичная неуплата налогов 20-40% от необходимой суммы налогообложения.
Отказ в предоставлении необходимых документов в налоговую службу Штраф для ИП 10 000 рублей, а для физлиц – 1 000 рублей.

Административная ответственность:

Нарушение сроков постановки на налоговый учет до 3-х недель Штраф до 3 000 рублей или вынесение предупреждения с необходимостью последующей оплаты в установленный период.
Нарушение сроков оплаты налога Штраф до 500 рублей или предупреждение.
Отказ в предоставлении документов Штраф до 1 000 рублей или предупреждение.
Серьезные нарушения сроков или предоставления документов Штраф до 10 000 рублей.

Уголовная ответственность:

В каждом отдельном случае учитываются индивидуальные обстоятельства дела. Уголовная ответственность наступает в повторных случаях нарушений или при отсутствии оплаты штрафа.

Источник: http://jurjur24.ru/sroki-uplaty-nalogov-fizicheskih-lic-v-tekushhem-godu/

Что грозит ИП за неуплату налогов?

​Гражданин, с момента регистрации в качестве ИП, как и любой субъект права несет ответственность за совершение правонарушений, установленных действующим законодательством.

Наиболее часто встречающимся правонарушением является неуплата (неполная уплата) налогов, сборов и страховых взносов.

Причинами невнесения платежей в бюджет, обязанность уплаты которых установлена законодательством, может быть, как ошибка или невнимательность при расчете налога и заполнении декларации, так и преднамеренное сокрытие дохода, и уход от налогообложения.

От того, что послужило причиной неуплаты налогов, зависит вид ответственности и размер штрафных санкций.

Ответственность ИП за неуплату налогов подразделяется на налоговую, административную и уголовную.  Рассмотрим вкратце каждую из них

Налоговая ответственность

Ответственность за неуплату налогов и сборов по Налоговому кодексу грозит индивидуальному предпринимателю за недостоверное отражение сведений о доходах и расходах (далее ДиР) в первичных документах, равно как и их уничтожение и сокрытие, а также, непосредственно, за нарушение сроков внесения в бюджет обязательных платежей.

Штрафные санкции

Таблица № 1. Налоговая ответственность за неуплату налогов и сборов (далее по тексту НиС)

Вид правонарушения Комментарий Статья НК РФ Применяемые санкции
Грубое нарушение правил учета ДиР, Под грубым нарушением правил учета ДиР подразумевается отсутствие документов первичного учета (счет-фактур, ордеров, актов, накладных и т.п.), регистров налогового и бухгалтерского учета, а также внесение в них недостоверных данных о ДиР, проведенных операциях, материальных ценностях, финансовых вложениях. 120 10 000За повторное правонарушение, совершенное в течение одного года (налогового периода) – 30 000 руб.Если правонарушение повлекло занижение базы по налогу, то штраф составит 20% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, но не меньше 40 000 руб.
Неуплата (неполная уплата) НиС в результате занижения базы по налогу или сбору, неправильный расчет и иные действия (а также бездействие) Под причинами неуплаты НК РФ предусматривает занижение базы по налогу, неправильный расчет налога и иные действия, равно как и бездействие, повлекшее неуплату НиС. 122 20% от суммы, которая была не уплачена в бюджетЕсли НиС был не уплачен умышленно, то штрафные санкции составят 40% от подлежащей уплате суммы
Неуплата НДФЛ налоговым агентом Ответственность за данное правонарушение наступает в случае если работодатель (налоговый агент) не удержит и не перечислит в бюджет подоходный налог 123 20 % от суммы, которая должна была быть уплачена

Пени

Помимо штрафа, накладываемого на ИП, налоговый орган начисляет пени на каждый день просрочки уплаты НиС в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Пени начинают начисляться со дня, следующего за тем, когда закончился срок уплаты НиС. Допустим, предельный срок уплаты подоходного налога для ИП – 15 июля. Начиная с 16 июля на сумму недоимки (неуплаченного налога) начнет начисляться пеня.

Расчет пени производится по формуле:

СЗ х 1 : 300 х КД х СРФ

где

СЗ — сумма недоимки (задолженности) по НиС;

КД — количество дней просрочки, начиная с дня, следующего за тем, когда истек предельный срок уплаты НиС и заканчивая днем, когда задолженность была погашена.

СРФ – ставка рефинансирования Центробанка РФ.

Примечание: с 19.09.2016 года СРФ равна 10%. Информацию о действующих на момент просрочке ставках можно узнать здесь.

Обратите внимание, что ставку нужно брать на тот период, когда погашалась задолженность. Если, допустим, на момент просрочки действовало несколько ставок, то расчет производиться отдельно по каждому периоду, когда действовала та или иная ставка.

Пример

ИП Степанов В.С., применяя общий режим налогообложения не уплатил в срок до 15 июля НДФЛ. Оплата налога была произведена 16 ноября. Рассчитаем пени, подлежащие уплате.

Сумма неуплаченного подоходного налога – 22 500 руб.

Количество дней просрочки – 123 (с 16.07 – 15.11)

Размер СРФ на период с 16.07 до 18.09 — 10,5%, на период с 19.09-15.11 – 10%.

Сумма пени, рассчитанная за период с 16.07 по 18.09 (65 дней) по ставке 10,5% составит 511,87 руб.:

22 500 х 1 : 300 х 65 х 10,5%

Сумма пени, рассчитанная за период с 19.09 – 15.11 – 435 руб.:

22 500 х 1 : 300 х 58 х 10%

Общая сумму пени, подлежащая уплате, будет равна 946, 87 руб.

Обратите внимание, что пени начисляются только на сумму недоимки (неуплаченного налога), на штраф они никогда не начисляются.

Порядок привлечения к ответственности по НК РФ

  1. Направление ИП требования об уплате НиС;

После того, как налоговому органу стало известно о неуплате налога (наличии недоимки по нему), он выставляет требование ИП об уплате НиС.

Требование направляется:

  • в течение года если сумма задолженности меньше 500 руб.;
  • в течение 3-х месяцев с момента обнаружения налоговым органом задолженности;
  • в течение 20 дней с даты вступления в силу решения о привлечении к ответственности
  1. Направление ИП решения о взыскании НиС за счет денежных средств на расчетных счетах предпринимателя

Если ИП в срок, указанный в требовании, не уплатит задолженность по НиС налоговый орган принимает и направляет ИП решение о взыскании долга за счет средств, находящихся на счетах в банке. Срок направления данного требования не превышает 2-х месяцев с истечения даты, отводившейся ИП на уплату долга.

Одновременно с решением на взыскание НиС налоговый орган выставляет инкассовое поручение в банк о приостановлении операций по всем счетам, кроме того, с которого будет производится списание долга. Долг списывается банком в бесспорном порядке.

  1. Если денег на расчетном счете нет, то налоговый орган вправе взыскать средства за счет иного имущества ИП;

Обратите внимание, что законодательством установлен перечень имущества, не подлежащего изъятию ни при каких обстоятельствах, в него, в частности включается единственное жилье (кроме того, что находится в ипотеке на момент изъятия), домашняя обстановка (кроме предметов роскоши), домашняя скотина, деньги в размере прожиточного минимума и прочее имущество.

  1. Если сумма долга превышает 300 000 руб. налоговый орган вправе инициировать в отношении ИП процедуру банкротства.

Административная ответственность за неуплату НиС

ИП, в случае, если они производят расчет налогов самостоятельно, признаются должностными лицами и подлежат ответственности по КоАП РФ.

Таблица № 2. Административная ответственность

Вид правонарушения Комментарий Статья КоАП РФ Применяемые санкции
Грубое нарушение требований к бухучету и финотчетности Под данным правонарушением понимается искажение данных, указание заведомо ложных сведений в документах бухгалтерской отчетности, приведшее к занижению суммы НиС (не менее, чем на 10%), подлежащих уплате в бюджет, внесение в первичные документы операций, вообще не имевших место быть  и т.п. Ст. 15. 11 5 000 – 10 000 руб.Повторное правонарушение – 10 000 – 20 000 руб. или дисквалификация на срок от 1-2 лет

Уголовная ответственность за неуплату НиС

В ряде случаев ИП за неуплату налогов в крупном и особо крупном размере подлежит также привлечению к уголовной ответственности

Таблица № 3. Уголовная ответственность

Вид правонарушения Комментарий Статья КоАП РФ Применяемые санкции
Уклонение от уплаты НиС Под данным правонарушением подразумевается уход от налогообложения путем непредставления налоговой отчетности либо искажение данных, содержащихся в ней Ст. 198 В крупном размере:* штраф от 100 000 – 300 000 руб.либо в сумме з/п ИП за период от года до двух летилиисправительные работы на срок до годаилиарест до 6 мес.илизаключение под стражу на срок до годаВ особо крупном размере:* штраф от 200 000 – 500 000 руб. или з/п за период от 18 до 36 месяцевилипринудительные работы или лишение свободы на срок до 3-х лет
Читайте также:  Среднедневной заработок для расчета больничного в 2018 году

ИП, освобождается от уголовной ответственности, если он совершил преступление впервые и уплатил всю сумму задолженности.

Рассмотрев, чем грозит ИП неуплата налогов определим, что ждет предпринимателя за не перечисление во внебюджетные фонды страховых взносов (далее СВ).

Ответственность за неуплату взносов

Вид правонарушения Статья КоАП РФ Применяемые санкции
Неуплата (неполная уплата) СВ Ст. 48 ФЗ № 212-ФЗСт. 19 ФЗ № 125-ФЗ Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы СВ.Если СВ были не уплачены умышленно – штраф составит 40% от суммы задолженности по взносам.

Обратите внимание, что за неуплату налогов в пенсионный фонд и ФСС до конца 2016 года применяется ответственность, предусмотренная федеральными законами № 212-ФЗ и 215-ФЗ. Однако, с 1 января 2017 года СВ отводятся в ведение налоговой службы, в связи, с чем  за их неуплату ИП будет привлечен к ответственности с соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Источник: http://urlaw03.ru/nalogi/article/otvetstvennost-ip-za-neuplatu-nalogov

Ответственность ИП в 2018 году: какую несет, виды, размеры штрафов и прочие нюансы

Ещё на стадии планирования бизнеса граждане должны изучить нормативные акты, затрагивающие их будущую деятельность.

В связи с тем, что коммерческая деятельность сопряжена с разными трудностями, на практике, к сожалению, нередки нарушения в области трудового и налогового законодательства.

Поэтому предприниматели должны быть своевременно осведомлены, какая ответственность предполагается за разного рода нарушения, каков предельный размер штрафов или срок заключения под стражей.

Виды ответственности ИП

ИП должны чётко осознавать, что за разного рода нарушения им грозят серьёзные санкции или даже лишение свободы. При этом они несут ответственность не только как бизнесмены, но и как рядовые граждане.

На вид ответственности, к которой может быть привлечён предприниматель, влияет характер нарушения

Существуют следующие виды ответственности:

  • административная;
  • гражданская;
  • уголовная.

К первым двум названным видам ответственности субъект предпринимательской деятельности привлекается как ИП, тогда как к уголовной ответственности будет привлекаться в качестве гражданина. Это актуально даже в том случае, если уголовное преступление связано с его профессиональной деятельностью.

Административная ответственность ИП

К административной ответственности ИП привлекается за поступки, подпадающие под действие Кодекса РФ об админимтративных правонарушениях.

Имеются в виду следующие проступки:

  • неуплата налогов, взносов или других обязательных платежей ИП;
  • нарушение сроков регистрации;
  • непредоставление уведомления об изменениях вида деятельности, паспортных данных, о приёме на работу иностранцев (либо лиц без гражданства), об использовании кассовых аппаратов.

В рамках административной ответственности на нарушителя, как правило, налагается штраф.

Размер штрафов, накладываемых на ИП, больше, чем за аналогичные проступки физических лиц, но гораздо меньше, чем для организаций

Если явных доказательств связи правонарушения с предпринимательством не прослеживается, то ИП может быть привлечён к ответственности как гражданин (т. е. заплатит меньший штраф).

Таблица: распространённые административные нарушения и наказания за них

Видео: пример неправомерной предпринимательской деятельности

Гражданская ответственность ИП

В подобной ситуации бизнесмен отвечает по своим обязательствам имуществом, которое находится в его собственности. Однако некоторые виды имущества взысканию не подвергаются.

Имущество, которое не может взыскиваться в рамках гражданской ответственности:

  • жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи оно является единственно пригодным помещением для постоянного проживания. Исключением будет имущество, которое является предметом ипотеки. На такое имущество может быть обращено взыскание;
  • земельный участок, на котором расположено указанное выше жилое помещение. Взыскание в случае ипотеки также актуально;
  • предметы интерьера и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и др.), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;
  • имущество, необходимое для осуществления предпринимательской деятельности. Исключением будут предметы, стоимость которых превышает 10 тыс. руб. в соответствии с федеральным законом;
  • скот, пчёлы, птицы и т. д., а также хозяйственные строения для их содержания, если они используются для целей, не связанных с предпринимательством;
  • продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении;
  • топливо для отопления и приготовления пищи;
  • средства транспорта и другие вещи, необходимые гражданину-должнику в связи с его инвалидностью;
  • призы, государственные награды, почётные и памятные знаки, которыми награждён должник.

Если предприниматель обладает только одним помещением, пригодным для постоянного жилья, на такое имущество не может быть направлено взыскание

Всё остальное имущество может быть арестовано с последующей реализацией в пользу тех, кому ИП должен.

Уголовная ответственность предпринимателя

Уголовная ответственность наступает только после того, как суд примет соответствующее решение.

Меры воздействия на ИП в рамках уголовной ответственности:

  • штрафные санкции;
  • исправительные работы;
  • лишение права осуществлять определённый вид деятельности;
  • лишение свободы.

Лишение свободы гражданина — крайняя мера, применяемая в рамках уголовной ответственности

Таблица: действия ИП, которые влекут уголовную ответственность

Неправомерные действия в сфере трудового законодательства ИП привлекается к уголовной ответственности за следующие действия:

  • несоблюдение правил по охране труда;
  • немотивированный отказ в приёме на работу или немотивированное увольнение беременной женщины или женщины, имеющей детей в возрасте до 3 лет;
  • неуплату работникам всех причитающихся выплат;
  • несоблюдение правил безопасности на объектах и работах, признанных опасными;
  • нарушение прав работников в ходе организации трудовой деятельности.

Если ИП без объяснения причин отказал в приёме на работу или уволил беременную женщину или женщину, имеющую детей в возрасте до 3 лет, ему грозит:

  • штраф в размере до 200 тыс. р. или в размере заработной платы или иного дохода виновного лица за период до 18 месяцев;
  • обязательные работы на срок от 120 до 180 часов.
Мошеннические действия по отношению к третьим лицам За действия ИП, квалифицируемые как мошенничество (например, обман покупателей), предусмотрена уголовная ответственность. Незаконная торговля и оборот наркотических веществ, оружия Для осуществления некоторых видов деятельности требуется специальная лицензия или разрешительные документы.

ИП должны иметь в виду, что за неоформленного работника они могут быть привлечены к административной и уголовной ответственности:

  1. Административная ответственность ждёт ИП, когда нарушение встречается впервые или оно незначительно (например, сотрудник проработал две недели без трудового договора). В таком случае применимы следующие наказания:
    • деятельность предпринимателя может быть приостановлена на срок до 90 дней;
    • штрафные санкции в размере от 1 тыс. р. до 5 тыс. р.
  2. Уголовная ответственность за большое количество неоформленных работников или работу без оформления одного сотрудника, который трудится в пользу ИП длительный срок, а также неуплату налогов в связи с этой ситуацией. В этом случае применяются такие наказания:
    • штраф от 100 тыс. р. до 300 тыс. р.;
    • заключение под стражу на срок до 2 лет и запрет на осуществление подобной деятельности.

Наложение штрафа за неоформленного работника может осуществляться как в рамках административной, так и уголовной ответственности

Ответственность предпринимателей за неуплату налогов

Сведения об ответственности за неуплату или неполную уплату содержатся в Налоговом кодексе нашей страны. При этом ИП могут грозить не только меры административного воздействия, но и уголовные наказания.

Неуплата налогов ведёт к разным видам ответственности и зависит от характера совершённого преступления

К указанным выше видам ответственности привлекаются разные лица:

  • административное и уголовное воздействие распространяется на организации и ИП;
  • налоговая ответственность — на всех налогоплательщиков.

Согласно законодательству на ИП не распространяется налоговая и уголовная ответственности одновременно. Это связано с тем, что данный субъект рассматривается НК РФ как налогоплательщик (т. е. физическое лицо).

Однако в отношении так называемых налоговых агентов действует иное правило. Они должны уплатить налог в бюджет только в том случае, если произошло его удержание у налогоплательщика.

Видео: ответственность за неуплату налогов

Таблица: виды и размеры ответственности за нарушения налогового законодательства

В некоторых случаях штраф за совершённые налоговые нарушения может быть снижен для ИП.
Это возможно в следующих случаях:

  • предприниматель тяжело болен;
  • предприниматель находится в тяжёлом материальном положении;
  • на обеспечении ИП находятся иждивенцы.

Ответственность ИП после закрытия

Завершение предпринимательской деятельности не является основанием для уклонения бывшего предпринимателя от своих обязательств. Он по-прежнему несёт имущественную ответственность перед своими кредиторами. Помимо этого, он ответственен за все оказанные ранее услуги или выполненные работы до тех пор, пока действует гарантия (например, на товар).

Завершение деятельности ИП не освобождает его от необходимости уплаты:

  • штрафов;
  • налогов, сборов, страховых взносов;
  • пеней.

ИП в качестве субъекта малого бизнеса и физического лица за все свои неправомерные действия несёт административную, гражданскую или уголовную ответственность. В соответствии с существующими правилами он отвечает перед законом всем имуществом, находящимся в его собственности.

Это правило действует и в случае прекращения предпринимательской деятельности. Однако предусмотрен перечень объектов имущества, на которые не может налагаться арест.

Как правило, это вещи первой необходимости или те, что необходимы для осуществления предпринимательской деятельности.

Источник: https://biznes.guru/individualnoe-predprinimatelstvo/otkrytie-ip/shtrafyi-dlya-ip-2017.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector