Пени за просрочку платежа ндс: расчет и особенности уплаты

Расчет пеней по НДС

Пени за просрочку платежа НДС: расчет и особенности уплаты

От налогов, как ни крути, никуда не деться. Платить их должны все и, что особенно важно, вовремя. При этом если физические лица в большинстве случаев перекладывают эту обязанность на работодателя, то юридическим лицам необходимо самостоятельно следить за правильностью и своевременностью совершения того или иного платежа в бюджет.

Период заполнения декларации и уплаты налогов — довольно стрессовый момент в организации, особенно в бухгалтерии: нужно все тщательно рассчитать, учесть все доходы и расходы, правильно определить налоговую базу, а на ее основе — НДС, который компания и будет уплачивать, подавая документы в налоговую инспекцию. Не всегда все бывает гладко.

В силу разных причин нередко случаются ситуации, когда компании несвоевременно или не полностью исполняют свои обязанности перед бюджетом. В результате возникает просрочка платежа.

Чтобы не попасть в разряд недобросовестных налогоплательщиков и не подвергнуться «карательным мерам» со стороны налоговиков, нужно оперативно исправить обнаруженную ошибку, доплатив недостающую часть налога и пени по НДС, возникшие в результате несвоевременной его уплаты. Как это сделать правильно, вы узнаете из данной статьи.

Пени: понятие и случаи уплаты

В первую очередь следует понять, что же такое пеня и когда возникает необходимость ее платить. Это вид неустойки или санкция за несвоевременное исполнение финансовых обязательств. В ст. 75 Налогового Кодекса РФ описывается понимается как сумма денежных средств, выплачиваемая при перечислении в бюджет налога в более поздний срок, чем законодательно установленный крайний день уплаты.

Таким образом, любая просрочка налогового платежа влечет за собой возникновение необходимости делать расчет пени. Наиболее часто подобные проблемы возникают при начислении и уплате НДС. Рассмотрим случаи, когда организация вынуждена платить санкции:

  1. От ошибок застраховаться нельзя. Может случиться так, что бухгалтер допустил оплошность в расчетах, которая привела к занижению фактической налоговой базы и, как следствие, образовала просрочку по налогу. Либо же один из реквизитов, например, КБК, заполнен неправильно. Из-за чего платеж был отнесен к невыясненным. Однако несоответствие было выявлено компанией самостоятельно.
  2. Недоимка была обнаружена налоговыми органами, о чем своевременно уведомили организацию.
  3. Компания в силу каких-то обстоятельств подала декларацию и внесла сумму НДС позднее установленного законом дня.

Независимо от причин, вызвавших просрочку, на компанию накладывается обязанность устранить ее, а также оплатить санкции в виде пеней, начисленных за каждый день с момента ее возникновения.

Однако при этом организации-налогоплательщику дополнительно грозит штраф, которого можно избежать, если исправить все до того, как о нарушении узнает ИФНС. Для этого необходимо на основании п. 4 ст. 81 НК РФ:

  • перечислить сумму пени и недостающей части НДС в бюджет;
  • подать уточненную декларацию.

Расчет пеней: порядок, алгоритм, нюансы

Алгоритм расчета этого вида неустойки является одинаковым для каждой из возможных ситуаций. Остановимся на нем подробнее. Для того, чтобы произвести расчет правильно, необходимо определить следующие параметры:

  • величину недоимки — та часть НДС, которая не была перечислена в бюджет в установленный срок;
  • дату ее возникновения — день, с которого начинают начисляться санкции за просрочку (следует за крайним днем для уплаты налога);
  • дату предполагаемого погашения недоимки (за этот день неустойка начисляться уже не будет);
  • ставки рефинансирования, имевшие место за весь период существования недоимки (могут различаться).

Источник: http://CleverBuh.ru/nalogi/raschet-penej-po-nds/

Начисление и расчет пени за просрочку оплаты платежей за коммунальные услуги при квартплате, налога — как все это происходит и когда?

Срок уплаты НК и ЖК определяется по каждому налогу и платежу отдельно. За просрочку уплаты налогов и коммунальных услуг правонарушители уплачивают пеню.

Она начисляется в случае наличия вины ответственного за уплату лица. Ее начисление призвано заставить людей вносить начисляемые им суммы своевременно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Определения понятий

Начисление пени за просрочку коммунальных плат – это сумма, которую плательщик обязан внести дополнительно к основному платежу, если он просрочил выполнение обязательства. Она определяется в процентах от суммы, не уплаченной в каждый день допущенной просрочки.

Ставка рефинансирования ЦБ недавно составила 8,25% в год.

Когда происходит начисление?

Штраф за просрочку оплаты коммунальных услуг начинает насчитываться на следующий день после того, как возникла задолженность плательщика в связи с пропуском им срока оплаты квартплаты или налога.

Начисление прекращается в день внесения основной платы. Если оплата в этот день внесена не полностью, со следующих суток начисляется пеня на сумму, уменьшенную с учетом внесенной оплаты.

Ставка пени установлена в доле 1/300 от ставки рефинансирования — 0,0275% долга за календарные сутки просрочки (с 2012 года). Она не может быть увеличена на каком-либо ином основании.

Квартплата, включая коммунальные платы, вносится по общему порядку до десятого числа месяца, идущего за отчетным (за который она вносится). Значит, уже с 11-го числа при ее невнесении плательщиком 10-го числа может быть начислен штраф.

Если в течение этого срока изменится ставка рефинансирования, пени следует рассчитывать отдельно до и после даты изменения ставки.

Пример 1 расчета пени за просроченные коммунальные услуги. Гражданин Иванов обязан был внести квартплату за июль 2015 года в сумме 5000 рублей 10 августа.

Однако зарплату он получил только 18 августа, после чего пошел в банк для внесения квартплаты. То есть просрочка составила 18-10=8 дней.

В расчетном центре укажут размер штрафа 8*5000*0,000275=11 рублей, которая будет указана в квитанции на квартплату за август.

Если Иванов постоянно получает зарплату 18 числа, ему целесообразней платить за квартиру авансом за будущий месяц. Тогда он каждый месяц будет экономить 11 рублей.

Если большинство жителей дома получает зарплату тоже 18 числа (например, в нем живут в основном работники одного предприятия), этот вопрос целесообразно обсудить на общем собрании жильцов. Жилтоварищество, кооператив на общем собрании собственников (пайщиков), собственник жилья в договоре найма может установить иной срок оплаты. Тогда штраф будет начисляться с данной даты.

Пени за просрочку платежа НДС и авансового платежа по УСН начинается после 25 числа месяца, непосредственно следующего за отчетным периодом (авансируемого квартала при УСН), и включает день окончательного расчета с получателем платежа.

Платежные поручения по выплате штрафа оформляются отдельно от основного платежа. Во избежание недоразумений лучше оформлять их одновременно с уплатой недоимки.

Следует также помнить, что при неуверенности в собственных расчетах всегда лучше переплатить, чем недоплатить.

За недоплату к виновнику могут быть применены дополнительные санкции: арест счета, отказ в кредите, возврате НДС.

Если санкция предусмотрена компьютерной программой, это может произойти, даже если недоплата составит всего один рубль. В то же время выявленную переплату легко зачесть при перерасчете в счет будущих плат.

Пример второй расчета размера пени за просрочку уплаты налога. ООО «Тюльпан» должно было уплатить разницу между полученным и уплаченным по счет-фактурам НДС за первое полугодие 2015 года в сумме 100 тысяч рублей 25 июля.

Однако платежное поручение было отправлено в банк только 30 июля. То есть просрочка составила 30-25=5 календарных дней.

Главному бухгалтеру этого предприятия необходимо дополнительно оформить платеж на 5*100000*0,000275=137,5 рубля.

Пример 3. ООО «Незабудка» обязано было внести авансовый платеж по УСН за третий квартал 2015 в сумме 20 тысяч рублей года 25 июля. Однако из-за отсутствия средств на счете платеж был произведен только 10 августа. Просрочка составила 31-25+10=16 дней. Необходимо доплатить 16*20000*0,000275= 88 рублей.

Когда пени не начисляются?

Виной физического лица является его доказанное психическое отношение к совершенному деянию (умысел или неосторожность). Виной юр. лица – непринятие им мер по исполнению обязательства, которые оно могло и обязано было принять.

Начисление штрафа за просрочку налогов или коммунальных плат является административным наказанием на неправомерное поведение плательщика. Поэтому по общему правилу, она не начисляется, если отсутствует вина нарушителя.

Это может произойти, в частности, по следующим причинам:

  • на имущество плательщика был наложен арест;
  • арестован его счет;
  • банк не перечислил платеж получателю вовремя;
  • плательщик выполнял ошибочные указания другой стороны;
  • неплатеж произошел по иной вине кредитора или обеих сторон, другим объективным обстоятельствам.

В случае возникновения разногласий о факте и размере начисления штрафа вопрос решается в суде по заявлению заинтересованной стороны. Суд вправе ее уменьшить согласно 333-й статье ГК.

Размер начисленной пени также не может превышать сумму основного платежа.

Все внесенные человеком средства вначале идут на погашение основного долга. Только после его полной выплаты возможно погашение суммы штрафа.

Если по заявлению плательщика или иной причине размер основного платежа был перерасчитан в сторону уменьшения, соответственно производится перерасчет начисленной пени.

В случае квартплаты это может произойти, в частности, из-за временного отсутствия плательщика по ПМЖ более пяти дней подряд по календарю, доказанного документально. В качестве основания для уменьшения коммунальных плат, уплачиваемых в расчете на одного жильца, и уменьшения штрафа рассматриваются документы (их копии), подтверждающие:

  1. Пребывание в командировке, на лечении, обучении, в гостинице, ином месте временного пребывания;
  2. Временную регистрацию по иному адресу.
  3. Проживание на даче (справки общества садоводов).
  4. Проездные билеты (распечатка электронных билетов), счета за проживание в ином месте, посадочные талоны.
  5. Справка из вневедомственной охраны помещения, где плательщик отсутствовал.
  6. Документы о пересечении границы РФ, о пребывании за рубежом, заверенные дипломатическим или консульским  учреждением РФ в стране пребывания.
  7. Иные документы, которые подтверждают отсутствие плательщика в квартире.

После перерасчета излишне начисленная пеня в случае ее оплаты должна быть в месячный срок возвращена плательщику.

Однако это касается только платежей, рассчитываемых на одного человека – за расход холодной и горячей воды, электроэнергии (при отсутствии счетчиков), вывоз мусора.

Плата за наем жилья, за содержание общего имущества многоквартирного дома у собственников, за центральное отопление вносится пропорционально квадратуре жилья, соответственно штраф при несвоевременной оплате будет насчитан и при отсутствии жильца в квартире в указанное время.

Можно попытаться доказать свою невиновность а несвоевременном внесении таких платежей в случае пребывания в это время за границей, в местах заключения, военных действий, стихийного бедствия — всюду, где оплату невозможно сделать технически.

Судебная практика свидетельствует о незаконности действий управляющих компаний, которые пытаются требовать с плательщиков сверх пени проценты согласно ГК за пользование деньгами. Проценты на сумму пени также не начисляются.

Бывают случаи, когда в договорах жильцам навязывают размер штрафа больше установленного законом. Такие пункты договоров ничтожны. При их наличии в договоре пеню все равно следует платить в законном размере.

Источник: http://moepravo.guru/bez-rubriki/za-prosrochku-kommunalnye-uslugi-nalog.html

Расчет и уплата пеней по НДС

В данной статье мы расскажем о том, как осуществить расчет и начисление пеней по НДС и заполнить платежное поручение на их уплату.

Мы рассмотрим:

  • законодательные нюансы расчета пеней;
  • ключевые моменты подготовки платежного порученияи его реквизиты;
  • особенности заполнения платежного поручения при самостоятельной уплате пеней, по требованию налоговиков и акту проверки.

Мы вместе с вами проведем платеж в 1С и проверим взаиморасчеты с бюджетом.

Пошаговая инструкция

Изучить подробнее как уплатить НДС в бюджет

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Начисление пеней по НДС

Нормативное регулирование

Если налог не был перечислен в срок, установленный законодательством, то на сумму задолженности перед бюджетом начисляются пени (ст. 75 НК РФ).

Срок уплаты НДС — не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Поэтому первым днем, за который начисляются пени, будет 26-е число месяца.

Если дата уплаты налога попадает на нерабочий день, то первым днем начисления пеней будет тот, который следует за датой, перенесенной в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Последним днем начисления пеней будет день, предшествующий дате погашения задолженности.

В нашем примере Организация уплатила НДС 15 марта, т. е. пени рассчитываются за периоды с 26 января по 14 марта и с 27 февраля по 14 марта.

Узнать подробнее о расчете пеней

Расчет пеней

Рассчитать пени с помощью Калькулятора расчета пеней

Начисление пеней в 1С

Начисление пеней оформляется документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную.

В поле от указывается:

  • дата расчета пени, если организация их начисляет самостоятельно;
  • дата вступления в силу решения налогового органа, если начисление пени производится по результатам проверки.

Табличная часть заполняется проводкой:

  • Дебет — счет 91.02 «Прочие расходы».
  • Субконто 1Прочие доходы и расходы Пени, штрафы, санкции, перечисляемые в бюджет:
    • Вид статьиПрочие внереализационные доходы (расходы).
    • Флажок Принимается к налоговому учету не устанавливается.
  • Кредит — счет 68.02 «Налог на добавленную стоимость».
    • Субконто 1Виды платежей в бюджет(фонды) — Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно);
  • Сумма — сумма пеней согласно расчету.

Платежное поручение на уплату пеней

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату пеней в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса — Банк — Платежные поручения. При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов:

  • через раздел Банк и касса — Платежные поручения по кнопке Оплатить — Начисленные налоги и взносы.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • НалогНДС, выбирается из справочника Налоги и взносы.

НДС предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры:

  • соответствующий код КБК;
  • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
  • счет учета налога.
  • Вид обязательстваПени. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении. Для Пени в 14-17 разрядах КБК «Группа подвида доходов бюджетов» устанавливается 2100.
  • Очередность платежа5-Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы)

Источник: http://buhpoisk.ru/raschet-i-uplata-penej-po-nds.html

ВАС, неустойка и НДС: как понимать новую судебную практику?

Коллеги,

изучая свежую судебную практику ВАС РФ натолкнулся на интересное постановление. Речь идет  о постановлении Президиума ВАС РФ №5328/12. В этом деле Президиум решил, что неустойка подлежит начислению из расчета цены без НДС.

Ранее, как многие знают, ВАС в известном постановлении Президиума №5451/09 сформировал абсолютно верное решение о том, что пени начисляются на всю сумму долга, включая НДС. При этом ВАС в том решении мотивировал этот подход тем, что

а) выделенный в цене НДС налогом не является, а является частью цены (налогом является платеж в бюджет как разница между входящими и исходящими «НДСами» по итогам налогового периода) и соответственно аргумент о невозможности начислять неустойку на налог не работает,

б) организации платят НДС по отгрузке, то есть кредитор отражает входящий НДС в момент, когда он отгрузил товар и выставил счет-фактуру, а не когда деньги фактически пришли, и соответственно уплачивает НДС в бюджет из своих средств, а просрочка в уплате долга приводит к тому, что он не может своевременно покрыть этот расход (что означает наличие у него гражданско-правового интереса в скорейшем погашении всего долга, включая НДС).

Но вот в новом постановлении №5382/12 вынесено обратное решение. При этом нижестоящие суды ссылались на предыдущий прецедент, но ВАС этот довод отверг, приведя два аргумента:

1) В данном деле было нарушено не денежное обязательство (как в фабуле дела №5451,09), а обязательство по перевозке. Соответственно, здесь ВАС не увидел возможным применить старый свой прецедент

2) В силу специального регулирования отношения по жд перевозке плата за перевозку, к которой договор привязывал начисление пени, выражается в форме тарифа, который НДС не включает. Соответственно, здесь НДС не является частью цены и как бы добавляется к ней.

По итогам у меня сердце полное сомнений:) Что же теперь говорить юристам на лекциях? Как понимать данную правовую позицию?

Очевидно, что ВАС осуществил distinguishing (отличение) фабулы нового дела от фабулы старого, то есть создал исключение из старого правила, заточенное под специфику обстоятельств данного нового дела.

Он видимо не отменил (overrule) старый свой прецедент и оставил его в силе применительно ситуации просрочки обычных денежных долгов за поставленный товар (оказанные услуги, выполненные работы), но ограничил его применение в отношении ситуации, описанной в данном нвоом деле.

Но сделал это крайне неопределенно, выделив при мотивировке два обстоятельства в обоснование такого отличения: 1) «долг не денежный» и 2) «специфика тарифного регулирования».

Вопрос, который теперь встает, такой: являютс ли эти два обстоятельства теперь входящими в гипотезу этого исключения как необходимые элементы или один из них является необходимым, а другой так сказать «попутно сказанное».

Поясню вопрос:

1) Если допустим завтра в новом деле не будет тарифного аргумента в силу того, что просто заказчик или  покупатель товара будет начислять пени за просрочку в выполнении работ, оказании услуг или поставке, достаточно ли этого будет для применения данного нового прецедента? Иначе говоря, если будет только аргумент «неденежный долг», но не будет применяться аргумент «тарифное регулирование», то нужно ли также исключать НДС?

2) Если наоборот завтра РЖД будет взыскивать тариф с грузоотправителя (то есть будет аргумент «тарифы», но не будет аргумента «неденежный долг»), то будет ли применнимо данное новое правило или все же будет действовать «рацио» №5451/09?

3) Или все-таки данные два обстоятельства должны совпасть в одном деле, чтобы суд применял новый прецедент?

Давно говорю о том, что ВАСу стоило бы начать более точно выражать те специфические обстоятельства дела (то есть по сути элементы гипотезы нового создаваемого правила), которые ложатся в основу решения или формирования «отличения».

И наконец последнее: Я конечно не являюсь большим специалистом по налогом, но мне не очень понятен налоговый аспект данного решения.

Ведь если заказчик уплатил предоплату (в данном случае не совсем понятно из решения, уплатил ли истец тариф, но допустим, что уплатил), но в срок не получает услугу (работы, товар), то значит, что он не получает в срок и счет-фактуру, а значит не может в планируемый срок поставить «исходящий» НДС к вычету.

Это значит, что просрочка в поставке товаров (оказании услуг, выполнении работ) вынуждает покупателя (заказчика) лишаться части своих денежных средств из-за просрочки в связи с невозможностью уменьшить накопившиеся «входяшие» НДС на соответствующую сумму данного «исходящего» НДС.

А значит, у покупателя есть гражданско-правовой, компенсационный интерес в получении в срок всей цены, включая и НДС. Может конечно я чего-то не учитываю из области налогового права, но тем не менее….

Источник: https://zakon.ru/Blogs/vas_neustojka_i_nds_kak_ponimat_novuyu_sudebnuyu_praktiku/5071

Расчет пени по налогам: формула по налоговым и страховым взносам

Сегодня каждый предприниматель обязан своевременно уплачивать налоги и различные государственные сборы. Нарушение этого правила чревато наложение санкций – штрафа и неустойки.

И если размер штрафных выплат, как правило, известен, самостоятельный расчет пени за неуплату налогов, просрочку платежей и в других случаях часто вызывает у бизнесмена определенные сложности.

Попытаемся выяснить принцип определения этого показателя для различных жизненных ситуаций.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону
Это быстро и !

Определение термина

Вообще, точная формулировка этого понятия можно найти в НК.

Если говорить простым языком, это взыскание представляет собой определенную сумму финансовых средств, ежедневно начисляемых за каждый день просрочки необходимых выплат.

Причем размер пени за несвоевременную уплату налогов для разного вида начислений может существенно варьироваться. Здесь многое зависит от различных факторов: ставки, длительности просрочки, назначения платежа.

Пеня представляет собой взыскание, накладываемое на нерадивого налогоплательщика в виде дополнительной суммы, начисляемой за каждый день просрочки

Само собой, такой инструмент является регулятором своевременного погашения плательщиками начисленных им финансовых обязательств – ведь в случае несвоевременной оплаты первоначальная сумма может существенно вырасти. Помните, должнику придется полностью оплатить размер пошлины либо сбора и дополнительно пополнить бюджет за счет начисления именно пени.

Конечно, началом начисления этого штрафа становится первый день просрочки, а его окончанием – фактическая оплата требуемой суммы. Правда, здесь существуют некоторые исключения. Так, несвоевременные выплаты ЕСН влечет за собой немного другую схему сбора взыскания. Этот момент регулирует 26.1 глава НК.

Кроме того, недавние изменения законодательства позволяют проводить самостоятельное начисление этого сбора с 91 дня после числа фактической просрочки платежа и соответственной подачи исправленной декларации. Правда, налоговики при этом имеют право насчитывать неустойку с первых суток, если они заметят неточность раньше.

Как правило, многие аспекты, касающиеся выплат пени, можно найти в Налоговом кодексе

Кроме того, самостоятельно заметив оплошность и оплатив задолженность и пеню еще до подачи отчета, вы автоматически будете освобождены от выплаты штрафа. Выявление недоимки фискалами существенно увеличит сумму выплат пени, да и размер штрафа в такой ситуации составит 20% суммы платежа. Так что, старайтесь внимательно отнестись к ведению бухучета и не допускайте подобных ситуаций.

Нюансы начисления

Прежде чем перейти к вопросу, как рассчитать пеню за просрочку платежа по налогу, обозначим некоторые моменты, о которых следует помнить любому бизнесмену. Так, каждый предприниматель обязан провести эти выплаты в случае непроведения платежа, выплаты неполной суммы налога либо опоздания с зачислением средств. Правда, в некоторых ситуациях эти санкции не применяют.

При наличии на счетах плательщика излишков средств ими можно компенсировать сумму начисленной пени

Долги, образовавшиеся в процессе разъяснения плательщику нюансов проведения платежей либо решения иных споров, которые предусматривает действующий закон, не влекут за собой начисления пени. Правда, тут следует иметь письменные доказательства подобных действий со стороны фискальной службы. Кроме того, наличие на счетах плательщика излишков средств также может компенсировать выплаты таких штрафных сборов.

Правда, чтобы подобный механизм вступил в действие, следует уточнить состояние вашего счета и поставить в известность налоговиков об этой возможности решения вопроса. Но здесь есть еще один важный момент.

Такой вариант позволит погасить штрафы лишь по налогам в местные, региональные либо федеральный бюджеты. При этом функция списания долгов может быть возложена исключительно на фискальные органы.

Когда эти организации не уполномочены к подобным действиям, перекрыть пеню переплатой вы не сможете.

Основы вычисления санкционных выплат

Само собой, чтобы оплатить требуемую сумму неустойки, предпринимателю следует сначала ее вычислить. Однако здесь очень важно знать, за какой срок был начислен этот штраф. Самым разумным вариантом в подобных ситуациях становится обращение к налоговикам с просьбой уточнить эти данные. Как правило, вы всегда сможете получить там полный и четкий ответ на все интересующие вас вопросы.

Уточним некоторые нюансы для точного подсчета. Как правило, с размером задолженности у вас вряд ли возникнут какие-либо вопросы, но другие данные следует досконально вычислить.

Чтобы определить период, просто определите число календарных дней, когда за вами числился долг.

Началом этого периода будет первый день после окончания срока уплаты взноса, а концом – день, когда недоимка было полностью погашена.

Одним из важных составляющих формулы расчета пени становится ставка рефинансирования, равная сегодня 11%

Теперь поговорим о ставке рефинансирования. С начала 2016 года она стала равна 11% (против раннего значения в 8,25%, действовавшего до конца 2015 г.

). Таким образом, если вы имеете долги, например за последний квартал прошлого года, сегодня размер пени придется считать сразу по двум ставкам: за последние три месяца 2015 г. применяем значение 8,25%, а с начала текущего – используем показатель в 11%.

Обычно эта формула является универсальной и позволяет рассчитать множество бюджетных платежей, в том числе и такие, как посчитать размер пени за просрочку платежа взнос в пенсионный фонд.

ПФР и налоговая служба – организации, работающие по схожему принципу в отношении к налогоплательщикам.

Спорные моменты в законодательстве

Сегодня известно немало прецедентов, которые сложно трактовать однозначно. Так, расчет пени по НДС можно смело причислить к подобным исключениям. В этой ситуации существует расхождение в пояснениях ФНС и судебных решений.

Фискалы настаивают, что срок окончания начисления санкций наступает после полно погашения задолженности, включая и сумму самой неустойки.

Суд же выносил решения, гласящие, что крайним днем для расчета размера штрафа становится момент выплаты суммы налога.

В некоторых случаях мнения налоговиков и суда расходятся в вопросах сроков начисления пени, например, при задержке выплаты НДС

Кроме того, пропустив своевременную оплату транспортного сбора, предприниматель должен помнить, что в этой ситуации взыскание начинает начисляться после окончания трех месяцев с последней даты просрочки. Похожая схема действует и когда предприниматель забыл внести аванс по налогу на прибыль. Правда, срок здесь не столь демократичны – у вас есть всего месяц, чтобы самостоятельно погасить задолженность и не получить дополнительного штрафа в виде пени.

Особенности проведения оплаты

Недавно были внесены поправки в законодательство, которые стали результатом некоторых изменений в проведении расчетных операций по сравнению с прошлым годом.

Сегодня изменились реквизиты КБК для уплаты пени по взносам в ФСС и ПФР.

Так, в шифре, состоящем из двадцати символов, цифры с 14 по 17 следует заменить на значение 2100 (ранее следовало указывать 2000).

Оплачивать тело задолженности и саму пеню следует двумя различными платежами из-за разницы реквизита КБК

Для оплаты ежедневного штрафа за долги по налогам, например, пени по НДФЛ и ФОМС значения КБК остались прежними (2100 – налоги, 2011 – фонд м обязательного медстрахования). Кроме того, собираясь одновременно оплачивать недоимку и образовавшуюся пеню, вам придется заполнить две разных квитанции. Опять же, из-за разницы кодировок в реквизитах платежки.

Правильное документальное оформление

Несомненно, чтобы все бумаги у бизнесмена были в порядке, после проведения кассовой операции, этот факт следует еще и правильно оформить. Здесь также  есть определенные нюансы, о которых нужно знать.

Например, предприниматели, работающие на УСН, не показывают эти затраты, поскольку они не считаются расходом. Что же касается бизнесменов, выбравших иной формат налогообложения, тут правила будут немного иные.

При ведении книги учета следует оформлять подобные операции так:

  1. При начислении неустойки делаем запись «дебет 99 кредит 68» в случае, когда вы совершили оплошность и несвоевременно внесли средства в местный и федеральный бюджеты (налог). При просрочках общеобязательных платежей в ПФ или другие социальные организации следует оформить надпись так: «дебет 99 кредит 69».
  2. По факту полной оплаты задолженности и начисленной неустойки делается еще одно дополнение, которое выглядит так «дебет 99 кредит 51». Это означает, что средства полностью перечислены и задолженностей у вас нет. В этом случае значение позиции «кредит» будет одинаковым для любых видов взносов.

Причем важно правильно датировать записи. Так, пометку о начислении штрафа вы делаете в день самостоятельного подсчета суммы, которую следует вернуть государству. Если взыскание начислялось контролирующим органом, датой внесения сведений станет день вступления в силу решения проверяющей комиссии. Запись же о выплатах делается после фактического перевода средств.

Если предприниматель работает не на УСН, все выплаты пени следует отобразить в книге расходов соответствующим образом

Наконец, отметим, что оплатив требуемый взнос лишь частично, вы не освобождаетесь от уплаты пени. В этом случае ее нужно рассчитывать, основываясь на остатке непогашенной суммы.

Пожалуй, мы кратко обрисовали действующие правила и основы расчета взыскания, которое обязан уплатить каждый налогоплательщик, если он допустил ошибку в сумме сбора при оплате либо проигнорировал платеж вовсе.

Как правильно контактировать с ФНС, чтобы узнать состояние вашего счета, вы можете увидеть ниже.

Пеня представляет собой взыскание, накладываемое на нерадивого налогоплательщика в виде дополнительной суммы, начисляемой за каждый день просрочкиКак правило, многие аспекты, касающиеся выплат пени, можно найти в Налоговом кодексеПри наличии на счетах плательщика излишков средств ими можно компенсировать сумму начисленной пениОдним из важных составляющих формулы расчета пени становится ставка рефинансирования, равная сегодня 11%В некоторых случаях мнения налоговиков и суда расходятся в вопросах сроков начисления пени, например, при задержке выплаты НДСОплачивать тело задолженности и саму пеню следует двумя различными платежами из-за разницы реквизита КБКЕсли предприниматель работает не на УСН, все выплаты пени следует отобразить в книге расходов соответствующим образомРазмер пени за несвоевременную уплату налогов обычно невелик, но, учитывая ее ежедневное начисление, общая сумма может оказаться внушительнойПени по различным видам налогов рассчитываются в зависимости от размера платежа и длительности его просрочкиФормула расчета пени выглядит так: сумму платежа мы умножаем на число дней просрочки, делим на 300 и умножаем на установленную ставку рефинансирования — 11%

Источник: https://vashbiznesplan.ru/bukhgalteriya/kak-rasschitat-razmer-peni.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector