Патентная система налогообложения для ооо в 2018: ее характеристика, особенности, преимущества и недостатки

Может ли организация работать на патенте?

Патентная система налогообложения может выглядеть весьма привлекательной для бизнесов — особенно, начинающих. Какие виды хозяйствующих субъектов вправе применять ПСН? Какие есть альтернативы данной системе налогообложения при невозможности работы по ней?

Кто может работать на патенте?

Патентная система налогообложения для ООО (как и для любых других хозяйственных обществ) в соответствии с нормами законодательства России недоступна. По ПСН вправе работать только индивидуальные предприниматели при условии:

  1. Ведения деятельности в сегментах, перечисленных в подпункте 2 статьи 346.43 НК РФ.
  2. Оформления патента в порядке, установленном статьей 346.45 НК РФ.

Отметим, что до 2013 года ИП имели возможность работать по похожей системе налогообложения — УСН на основе патента (которая также не была доступна юридическим лицам). Позже она была заменена на ПСН.

ПСН может применяться ИП наряду с другими налоговыми режимами (включая специальные — УСН, ЕНВД, ЕСХН).

Главное преимущество ПСН — в возможности уплачивать налог в фиксированной величине, не зависящей от фактических объемов выручки хозяйствующего субъекта. В этом ПСН схожа с ЕНВД, которую, в свою очередь, юридические лица — в том числе, ООО, применять могут.

Изучим подробнее особенности работы по ЕНВД — альтернативе ПСН для юрлица, подробнее.

Применение ЕНВД как альтернативы ПСН юрлицом: нюансы

По ЕНВД могут работать как физлица, так и ИП, и уплачивать в бюджет, таким образом, фиксированный налог, не зависящий от выручки.

Применение ЕНВД имеет ряд иных преимуществ:

  1. Возможность не уплачивать НДС.

Исключение — уплата НДС с импортируемых товаров либо с товаров, по которым налогоплательщик по своей инициативе решил оформить счет-фактуру (например, по просьбе контрагента).

ИП на ПСН также вправе не платить НДС (но должны делать это в аналогичных ситуациях — при импорте и при оформлении счетов-фактур).

  1. Возможность отложить применение онлайн-касс — инновационного, и во многих случаях дорогостоящего (как в аспекте закупочной цены, так и в плане расходов на техническое обслуживание) типа контрольно-кассовой техники.

Фирмы на ЕНВД вправе отказаться от использования онлайн-ККТ до 1 июля 2018 года, в то время как те юридические лица, которые работают по ОСН, УСН или ЕСХН, обязаны применять инновационный тип ККТ с 1 июля 2017 года.

Отметим, что ИП на ПСН (либо на ЕНВД, которая также доступна ИП) имеют аналогичную привилегию в части выполнения обязательств по применению инновационных касс.

Источник: http://urlaw03.ru/nalogi/article/mozhet-li-ooo-rabotat-na-patente

ИП: недостатки и преимущества патентной системы

Введенная в действие в 2013 году патентная система налогообложения пока мало знакома предпринимателям, и, возможно, поэтому многие не торопятся покупать патент. Согласно статистике, приведенной на сайте ФНС России, по состоянию на 1 июля 2013 года было выдано всего 75 624 патента.

При этом общее число зарегистрированных в России индивидуальных предпринимателей на ту же дату составляет 3 645 068. То есть коммерсанты, перешедшие на патентную систему, составляют всего 2%. А если учесть, что один предприниматель может получить сразу несколько патентов, и того меньше.

Далее мы подробнее рассмотрим все преимущества и недостатки патентной системы налогообложения и попробуем разобраться, кому же патент все-таки выгоден.

Недостатки патента

Патентная система налогообложения вводится в действие законами субъектов Российской Федерации. И если региональные власти какого-либо субъекта решат, что данный спецрежим не принесет больших налоговых поступлений в бюджет, то ИП не смогут приобрести патент в этом субъекте РФ.

В настоящее время законы о введении патентной системы приняты во всех субъектах РФ. Однако, например, в Санкт-Петербурге этот спецрежим был введен только с 1 января 2014 года (Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98). Следовательно, в 2013 году коммерсанты Северной столицы не могли перейти на уплату патента.

Вторым недостатком патентной системы является ограниченный перечень видов деятельности, в отношении которых ее можно применять. Указанный перечень установлен пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ и содержит всего 47 видов предпринимательской деятельности*.

Примечание. Для сравнения: ранее действующая УСН на основе патента могла применяться коммерсантами в отношении 69 видов деятельности.

Заметим, что этот недостаток могут немного компенсировать региональные власти. Согласно подпункту 2 пункта 8 статьи 346.43 НК РФ власти субъектов РФ вправе устанавливать дополнительный перечень «патентных» видов деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с ОКУН.

Примечание. ОКУН утвержден постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163.

Третий минус патентной системы налогообложения — это ограничение по средней численности наемных работников.

Так, указанная численность не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

Получается, что коммерсанты, имеющие большой штат работников, не вправе применять патентную систему.

Помимо ограничения по средней численности, главой 26.5 НК РФ предусмотрено и другое ограничение — по доходам. Напомним суть этого ограничения.

Если с начала календарного года доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, по всем «патентным» видам деятельности превысили 60 млн. руб., ИП считается утратившим право на применение патента.

То есть предпринимателю придется контролировать свои доходы. Для этого следует вести Книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.

Примечание. Форма и порядок заполнения Книги учета доходов утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Обратите внимание: при утрате права на применение патентной системы налогообложения до истечения срока действия патента вновь перейти на патентную систему по тому же виду деятельности предприниматель вправе не ранее чем со следующего календарного года.

Кроме того, некоторые ограничения предусмотрены и для отдельных видов предпринимательской деятельности:

  • при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, площадь торгового зала должна быть не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
  • при оказании услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с залом обслуживания посетителей площадь зала обслуживания не должна превышать 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания.

Еще одним отрицательным моментом перехода на патентную систему может явиться срок оплаты патента. Уплачивать налог ИП следует в один или два этапа в зависимости от периода, на который приобретается патент (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Если патент получен на срок до шести месяцев, оплата производится в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента.

Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, то уплата производится в следующем порядке:

  • 1/3 суммы налога — не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;
  • 2/3 суммы налога — не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.

Если налог не был уплачен в установленный срок, коммерсант считается утратившим право на применение патента. Таким образом, распределить налоговую нагрузку на период действия патента коммерсанту не удастся. А ведь нельзя заранее сказать однозначно, заработает ли ИП за первые 25 дней «патентной» деятельности достаточную сумму для оплаты патента (или его 1/3 части).

Кроме того, стоимость патента нельзя уменьшить на сумму начисленных и уплаченных коммерсантом страховых взносов, как это можно сделать при работе на других спецрежимах. Правда, возможно, скоро этот недостаток можно будет вычеркнуть. Законодатели думают над тем, чтобы предоставить такую возможность предпринимателям.

Преимущества патентной системы

Первым и, пожалуй, главным преимуществом патентной системы является освобождение от уплаты некоторых налогов и, как следствие, снижение налоговой нагрузки ИП. Напомним, согласно пунктам 10 и 11 статьи 346.43 НК РФ применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей от обязанности по уплате:

  • НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении «патентных» видов деятельности);
  • налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении «патентных» видов деятельности);
  • НДС (за исключением трех случаев, указанных во врезке).

Примечание. От уплаты аналогичных налогов освобождаются ИП, применяющие «упрощенку» и «вмененку».

Как видно, купив патент, получить освобождение можно лишь от уплаты некоторых налогов. Однако это все же лучше, чем ничего.

Вторым преимуществом патентной системы является незначительная ставка налога. Она составляет всего 6% (ст. 346.50 НК РФ). В сравнении с другими налоговыми режимами эта ставка является минимальной. Такая же ставка установлена только в отношении УСН с объектом налогообложения доходы. При этом в расчете налога по УСН учитываются все реальные доходы предпринимателя.

Что же касается патентной системы, то тут объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду деятельности (ст. 346.47 НК РФ). Размер этого дохода устанавливается законами субъектов РФ.

То есть фактически полученный доход коммерсанта на сумму налога за патент не влияет. Поэтому если реальный доход предпринимателя за налоговый период окажется больше потенциального, установленного законом субъекта РФ, то коммерсант останется в прибыли.

А при отсутствии реального дохода предприниматель может смело не оплачивать второй платеж за патент (если патент получен на срок от шести месяцев до года). В этом случае он потеряет право на применение патентной системы с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). И будет признаваться плательщиком общей системы налогообложения.

При этом суммы налогов за этот период необходимо исчислить и уплатить как вновь зарегистрированному ИП.

Пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам, подлежащим уплате в соответствии с общим режимом в течение того периода, на который был выдан патент, коммерсант не уплачивает.

А сумма НДФЛ за налоговый период уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы.

Еще одним положительным моментом патентной системы является налоговый период, то есть срок, на который патент можно приобрести. Согласно статье 346.

49 НК РФ предприниматель может купить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Так, боязливые коммерсанты могут для начала купить патент на месяц или два.

В данном случае сумма, подлежащая уплате за патент, будет корректироваться пропорционально сроку действия патента.

Следующим преимуществом патентной системы является то, что ИП, применяющие патент, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники.

Только в этом случае они должны выдавать по требованию покупателя (клиента) документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Об этом сказано в пункте 2.

1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Обратите внимание! Когда ИП на патенте платит НДС Пунктом 11 статьи 346.43 НК РФ определены три случая, когда ИП, применяющие патентную систему, должны платить НДС в бюджет. Первый — осуществление видов деятельности, в отношении которых не применяется патентная система. Второй — при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Третий — при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ, а именно: при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ.

Читайте также:  Исключаемые периоды в расчете среднего заработка для больничного исключаемые периоды в расчете среднего заработка для больничного

Также к плюсам приобретения патента можно отнести отсутствие обязанности подавать в налоговые органы декларацию по патентной системе налогообложения (ст. 346.53 НК РФ). По сути, налогоплательщику необходимо только два раза за налоговый период обратиться в налоговую инспекцию. Первый — для того, чтобы подать заявление о переходе на патентную систему, второй — чтобы забрать патент.

Кроме того, для большинства индивидуальных предпринимателей, применяющих патент и производящих выплаты физлицам, установлены пониженные тарифы страховых взносов до 2018 года. Такие коммерсанты уплачивают страховые взносы только в Пенсионный фонд РФ по ставке 20%. Об этом — статья 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Как видно, новый патентный спецрежим имеет как плюсы, так и минусы. При этом переход на патентную систему осуществляется в добровольном порядке, что дает предпринимателю право выбрать самостоятельно, какой налоговый режим для него более выгодный.

Рассмотрим на примере, какие суммы налогов придется заплатить коммерсанту на разных системах налогообложения при одинаковых исходных данных.

Пример. Индивидуальный предприниматель Л.И. Коровкин оказывает населению услуги по ремонту жилья и других построек в Санкт-Петербурге. Наемных работников коммерсант не имеет. Реальный доход Л.И.

Коровкина за 2013 год составил 1 200 000 руб., расходы — 400 000 руб. Разберемся, какой же режим выгоднее для предпринимателя при прочих одинаковых условиях его работы.

Страховые взносы в расчет не берем.

Для начала рассчитаем стоимость патента. Потенциально возможный к получению ИП годовой доход для вида деятельности по ремонту жилья и других построек равен 500 000 руб. Стоимость патента на 2013 год составит 30 000 руб. [500 000 руб. × 6%].

За свое страхование ИП в 2013 году перечислил 35 664,66 руб.

Значит, прибыль ИП после уплаты налогов и взносов составляет 734 335,34 руб. (1 200 000 руб. – 400 000 руб. – 30 000 руб. – 35 664,66 руб.).

Общий режим налогообложения. Сумма НДФЛ составляет 104 000 руб. [(1 200 000 руб. – 400 000 руб.) × 13%], а НДС — 183 051 руб. (1 200 000 руб. × 18/118).

Итого прибыль ИП после уплаты налогов и взносов равна 477 284,34 руб. (1 200 000 руб. – 400 000 руб. – 104 000 руб. – 183 051 руб. – 35 664,66 руб.).

УСН с объектом доходы. Единый налог по УСН равен 72 000 руб. (1 200 000 руб. × 6%).

За свое страхование ИП в 2013 году перечислил 35 664,66 руб.

Согласно положениям законодательства ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы без ограничений. То есть сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет 36 335,34 руб. (72 000 руб. – 35 664,66 руб.).

Итого прибыль ИП после уплаты налогов и взносов равна 728 000 руб. (1 200 000 руб. – 400 000 руб. – 36 335,34 руб. – 35 664,66).

УСН с объектом доходы минус расходы. За свое страхование ИП в 2013 году перечислил 35 664,66 руб.

Соответственно единый налог по УСН равен 114 650,3 руб. [(1 200 000 руб. – 400 000 руб. – 35 664,66) × 15%].

Минимальный налог составляет 12 000 руб. (1 200 000 руб. × 1% ).

Минимальный налог меньше, чем единый налог, значит, заплатить следует единый налог.

Итого прибыль коммерсанта после уплаты налогов и взносов равна 649 685,1 руб. (1 200 000 руб. – 400 000 руб. – 114 650,3 руб. – 35 664,66 руб.).

«Вмененка». Коэффициент К1 на 2013 год установлен в размере 1,569 (приказ Минэкономразвития России от 31.10.2012 № 707).

Источник: http://www.pnalog.ru/material/ip-patentnaya-sistema-nedostatki-preimuschestva

Патентная система налогообложения для ООО: общая информация

В данной статье мы узнаем, что такое  патентная система налогообложения для ООО. Опишем ее характеристику, особенности, преимущества и недостатки.

Патентная система налогообложения относится к системе специальных налоговых режимов и активно замещает в последние годы ЕНВД. Одна из главных функций этого налога — это упрощение ведение учета для субъектов малого и среднего бизнеса. Патентный налог выступает альтернативой по уплате нескольких налогов:

  • Налог на доходы физических лиц;
  • Налог на имущество, задействованное в непосредственной деятельности организации;
  • Налог на добавочную стоимость, если иное не оговорено в налоговом законодательстве.

Патентный налог применяется только в тех регионах нашей страны, где на законодательном уровне приняты соответствующие нормативные акты. Патент выдается на конкретно определенное время (от 1 месяца до года) на виды деятельности, определённые налоговым законодательством, после уплаты налога авансом.

В налоговом законодательстве даны точные разъяснения о том каким критериям должен отвечать субъект мало бизнеса для перехода на специальный режим:

  • Количество сотрудников не превышает 15 человек;
  • Выручка не должна превышать порог в 60 миллионов рублей;
  • Деятельность должна соответствовать списку, утвержденному в налоговом законодательстве.

Необходимо выделить основные преимущества данной системы, перед остальными режимами:

  • упрощает учет за счет сокращения документооборота и ведение отчетности по нескольким налогам;
  • снижение общей налоговой нагрузки;
  • освобождение от уплаты взносов по медицинскому и социальному страхованию, а также сниженная ставка по пенсионным выплатам до 20%, это касается большинства видов деятельность, подпадающих под закон о применении данной системы.

Определение дохода для исчисления патента

Сумма дохода устанавливается местными органами власти в отдельности, не превышая максимально возможного уровня, установленного федеральным правительством.

Доход подлежит индексации раз в год на величину установленного Минфином коэффициента-дефлятора.

  В то же время по некоторым направлениям ведения бизнеса местные территориальные органы власти имеют право увеличивать максимально возможный доход.

Повышающий коэффициент Случаи применения
3 по отдельным  направлениям предпринимательской деятельности, определенным налоговым законодательством (техобслуживание и ремонт автомототранспорта, фармацевтическая деятельность и т.д.)
5 по любому направлению ведения бизнеса, для городов, общая численность населения которых превышает 1 миллион
10 по отдельным направлениям предпринимательской деятельности, определенным налоговым законодательством (оказание услуг по аренде, общественному питанию и т.д.)

Величину дохода местные органы власти могут устанавливать самостоятельно как по группе видов предпринимательской деятельности, так и отдельно по каждому виду деятельности. В законодательстве предусмотрен ряд критериев, по которым определяется величина дохода:

  • средняя численность работников, задействованных на выполнении обязанностей по конкретному направлению ведения бизнеса;
  • количество транспортных средств, числящихся за организацией или находящихся во временном пользовании в рамках договора субподряда;
  • количество посадочных мест для оказания услуг по пассажирским перевозкам;
  • размер площади, на которой ведется та или иная деятельность;
  • территория ведения деятельности, для городов с численностью населения больше миллиона и городов федерального значения применяются повышающие/понижающие коэффициенты.

Методика расчета патентного налога

Логика расчета патента довольна проста. Руководствуясь принятыми местными органами власти положениями о ПНС, для целей определения дохода и ставки для отдельно взятого вида деятельности организация сможет без всяких затруднений рассчитать сумму к уплате. Схема расчета стоимость патента:

Сумма к уплате = Максимально возможный доход / 12 × Срок действия патента (количество месяцев)

Пример расчета стоимости патента на оказание услуг по пошиву одежды

Исходные данные: В городе Уфе Республики Башкортостан у ИП Баланова О.П. свой небольшой цех по пошиву одежды. Численность сотрудников составляет 4 человека. Предприниматель планирует приобрести патент в январе 2017 года на 12 месяцев.

Расчет: Стоимость патента = 270 000 (ПГД) * 1,3 / 12 *12 (количество месяцев) * 0,06 = 21 060,00 руб.

Пояснения: В соответствии с законом, утвержденным правительством Республики Башкортостан, для города Уфы действует повышающий коэффициент 1,3. Так же стоит отметить что для данного вида деятельности потенциальный доход завит от количества сотрудников:

  • До 5 человек повышающий коэффициент равен 1;
  • От 6 до 10 человек повышающий коэффициент равен 2;
  • От 11 до 15 повышающий коэффициент равен 3.

Общество с ограниченной ответственностью как пользователь ПНС

Под систему применения патента подпадают только индивидуальные предприниматели, но в целях оптимизации налогообложения некоторые ООО, также применяют патентную систему. Для этого учредитель общества с ограниченной ответственностью должен быть зарегистрирован как индивидуальный предприниматель.

Это никоим образом не противоречит существующему законодательству.

Но при использовании двух организационных форм в целях оптимизации налоговых выплат есть риск, что при проверке налоговой инспекцией будет выявлены признаки выгоды и умышленного занижения налоговой нагрузки и организация может подпасть под административное наказание в виде штрафа, а это от 20 до 40 процентов от суммы налога. Поэтому самый оптимальный вариант для общества с ограниченной ответственностью уменьшить свои выплаты по налогам, чтобы соответствовать по размеру выплат патентной системе налогообложения и избежать возможных рисков, это перейти на наиболее к ней близкую — упрощенную систему. Выбор ООО в пользу патента обусловлен тем, что налоговой базой выступает доход, который устанавливается по каждому направлению ведения бизнеса в соответствии с регионом, и он может быть в разы меньше фактического дохода организации.

Условия применения ПНС для ООО:

  • учредитель ООО, зарегистрирован как индивидуальный предприниматель;
  • не сокращать налоговые выплаты за счет проведения сделок между двумя организационными формами, принадлежащими одному лицу;

Применение упрощенной системы налогообложения по принципу «доходы минус расходы» может быть лучшим вариантом в отношении уменьшения налоговых выплат, чем приобретение патента:

  • если фактический доход организации значительно ниже возможного дохода, который определен налоговым законодательством для соответствующих видов деятельности, применяющих патент;
  • организация несет значительные расходы, обусловленные, к примеру, выплатой заработной платы персоналу, задействованных в основном производстве (в сфере услуг фонд оплаты труда по некоторым видам бизнеса может достигать 90% всех расходов).

Совмещение патента с другими льготными режимами

Рассмотрим подробнее с какими другими льготными режимами можно совмещать патент.

Наименование налогового режима Совместимость Обоснование
Общий режим (ОСНО) + Самый распространенный вариант совмещения, практикуется для всех видов деятельности, подпадающих под соответствующие положения налогового законодательства.
Упрощенная система (УСН) + Для практически любых направлений бизнеса, предприниматель может использовать, как и УСН, так и патент одновременно, уплачивая по каждой деятельности налоги в соответствии с логикой расчет применяемого режима.
Сельхоз. Налог (ЕСХН) + К примеру, предприниматель, имеющий свои теплицы по выращиванию овощей, может к данной деятельности применить ЕСХН, а для продажи этих овощей на воскресном рынке может применять патент.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) + Редкий случай, так как это два налога выступающие альтернативой друг другу. Но в тех регионах, где на законодательном уровне возможно применение этих двух спецрежимов, предприниматель имеет право совмещать.

Типовые ошибки перехода на использование патента

Сроки оплаты стоимости приобретения патента. Существуют в соответствии с налоговым законодательством четко регламентированные сроки, когда необходимо произвести оплату патента:

  • если срок действия не превышает полугода, то оплата должна произойти до даты завершения действия патента;
  • если срок действия патента находится в промежутке от шести до двенадцати месяцев, то одна треть от стоимости выплачивается в течение первых трех месяцев после получения патента, остальная часть стоимости оплачиваются до момента окончания срока действия.

Так же стоит отметить, что налоговую декларацию по данному специальному режиму представлять в соответствующие налоговые службы не нужно.

Читайте также:  Договор аутсорсинга: как составить, образец договор аутсорсинга: как составить, образец

Переход на специальный режим налогообложения. В случае, когда предприниматель изъявляет желание применить в своей деятельности патентную систему налогообложения, он обязан за десять дней до начала уведомить налоговую службу в регионе ведения бизнеса, которая при полном соответствии законодательству в течение пяти рабочих дней обязана предоставить патент.

Предприниматель не является плательщиком НДС. Применение специального режима подразумевает, что налогоплательщик временно прекращает свои обязанности по уплате в бюджет НДС за исключением некоторых случаев:

  • Если деятельность не подпадает под закон о применении спецрежима;
  • При импорте товаров.

Применение книг учета доходов. По патентному налогу нет необходимости предоставлять налоговую декларацию в соответствующие службы. Так же, как и информацию о реальном доходе предпринимателя предоставлять ни в какие органы, за исключением официальных запросов, тоже не надо.

Но согласно постановлению Минфина, предприниматели обязаны вести регистр доходов в специально утвержденной «книге учета дохода», которую по требованию налоговой проверки должен предоставить предприниматель.

В противном случае он будет привлечен к административной ответственности и придется уплатить штраф. 

Распространенные вопросы и ответы на них

Вопрос №1. Возможно ли применение двух патентов одновременно

В случае, когда предприниматель имеет несколько направлений деятельности, подпадающих под налоговое законодательство в части применения патента, он вправе применить данную систему для каждого направления деятельности. Расчет патента производится для каждого направления деятельности отдельно.

Вопрос №2. Возможно ли уменьшить выплату по налогу за счет страховых взносов

К сожалению, данный налоговый режим не предоставляет возможности по уменьшению налога за счет страховых выплат. Но при этом он предоставляет некоторые льготы по выплате страховых взносов (описаны выше).

Вопрос №3. В ситуации, когда сменился арендодатель, есть ли необходимость приобретать новый патент

https://www.youtube.com/watch?v=0i6IvlnQetc

Если данные перемены никак не отразились на площади помещения и в целом на ведение бизнеса, то новый патент приобретать не надо.

Вопрос №4. Предприниматель ведет один и тот же вид деятельности в нескольких субъектах Российской Федерации, имеет ли он право применять разные режимы в разных субъектах

Конечно, может. В данной ситуации предприниматель имеет право применять решение о переходе на тот или иной режим, исходя из максимально выгодных условий в данном конкретном регионе. Это не запрещено законом.

Источник: https://kfin.pro/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo-obschaya-informaciya/

В чем заключаются плюсы и минусы патентной системы налогообложения?

Каковы плюсы и минусы патентной системы налогообложения? Особенность патентной системы налогообложения заключается в том, что она существует как специальный налоговый режим. Она придумана для создания простых условий сбора налогов для конкретных видов налогоплательщиков, от некоторых налогов освобождают, для других накладывают особые условия.

В чем патентная система налогообложения лучше?

Преимущества патентной системы налогообложения заключаются в упрощении процедур бухучета и налоговых отчислений, ей могут пользоваться только индивидуальные предприниматели.

ПСН является простой и понятной для начинающего бизнесмена, так как нет необходимости вести бухучет, подавать декларации, оформлять кассовые аппараты.

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения нужно рассматривать в каждом случае для индивидуального предпринимателя отдельно, подготавливая документы на патент.

Бизнесменам, которые ведут сезонную деятельность, например, открываются только на летний сезон, ПСН хорошо подходит. Это связано с тем, что разрешается выбрать любой срок, можно определить период в 1 месяц или в 11.

Плюсом патентной системы налогообложения является выплата одного налога, предприниматель платит за патент. Интересно, что фактический доход ИП не зависит от суммы налога. Самому предпринимателю ничего высчитывать не нужно.

Для каждого вида деятельности устанавливается фиксированная стоимость.

Она формируется таким образом: берут стандартный потенциальный годовой доход, установленный в каждом субъекте РФ, и из него высчитывают среднюю стоимость патента.

Индивидуальный предприниматель освобождается от оплаты НДФЛ и НДС, но исключением являются налоги на товары, привезенные в Россию, и некоторые другие в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Предприниматель также освобождается от выплаты налога на доход физлица. Для многих это является неоспоримым преимуществом ПСН. Итак, сумма патентного налога фиксированная.

Более того, делается небольшая поблажка при оплате патента, его можно разделить на два платежа при большом сроке действия.

Ключевым сроком для патента является шестимесячный период. Если бизнесмен берет его на срок меньше 6 месяцев, то он должен внести всю сумму сразу в течение первого месяца пользования.

А если патент приобретается больше чем на полгода, то сумма разделится на 2 части, первую из которых вносят сразу, оставшуюся сумму — к концу действия.

Так как самостоятельно никакие декларации и расчеты вести не нужно, получив в руки счет, главное — вовремя его оплатить.

Источник: https://moeip.ru/nalog/psn/plyusy-i-minusy-patentnoj-sistemy-nalogooblozheniya

Патентная система налогообложения в 2018 году: Главные нюансы

Содержание этой статьи:

Стоит отметить, что применение данной системы не распространяется на все виды деятельности.

Для ООО в 2017 году запрещено работать по патенту.

Предприниматель принимает решение самостоятельно о необходимости работе по данной схеме.

Допускается применение ККТ при патентной системе налогообложения 2017, что способствует значительному расширению её сферы применения.

Нюансы оформления и функционирования ПСН отражены в Налоговом кодексе, в главе 26.5.

Основным документом, являющимся руководством для предпринимателей, является Закон «О патентной системе налогообложения».

В настоящий момент такими решениями охвачены не все регионы, однако, власти таких крупных городов и областей, как Москва и Московская область, открыли своим предпринимателям возможность работать по выгодной для них ПСН.

Категории контингента ИП, которые могут работать по патентной схеме

Патентная система налогообложения в 2017 году предоставляет право работать индивидуальным предприятиям при соблюдении условий:

  1. Наличия сотрудников, работающих по найму в количестве, не превышающем 15 человек.
  2. Выручка за определённый налоговый период в результате предпринимательской деятельности, не превышающая отметки в 60 миллионов рублей.

back to menu ↑

Закон о патентной системе налогообложения предусматривает ограничение бизнес-контингента, который мог бы перейти на специальный режим.

  • субъекты предпринимательской деятельности, имеющие статус индивидуального предпринимателя;
  • строго установленные законодательством виды деятельности в количестве 49 единиц.

Дополнительно были внесены в список виды деятельности, относящиеся к обязательному перечню, обязывающему работать по патентной схеме.

К данной категории относятся услуги:

  • экскурсионные;
  • прачечные, в том числе крашение;
  • химчистки;
  • перевозки груза и пассажиров водным видом транспорта;
  • розничной торговли;
  • по прокату.

Патентная система налогообложения в 2017 году претерпела некоторые изменения относительно формирования региональными властями дополнительного списка.

Следует отметить, что в данном перечне рассматриваются только виды деятельности, касающиеся раздела бытовых услуг.

back to menu ↑

Для таких крупных населённых пунктов, как Москва и Московская область, выгодно, начиная свою предпринимательскую деятельность, оформить патент на небольшой срок, который может находиться во временном периоде от 1 до 12 месяцев.

Это предоставляет возможность выгодно развивать своё дело с минимальными налоговыми отчислениями, что особенно актуально в период становления и развития бизнеса.

back to menu ↑

Закон о патентной системе налогообложения гласит, что для оформления патента достаточно своевременно уведомить о своём желании налоговую службу.

Для этого необходимо написать заявление установленной формы №26.5-1.

В таких крупных населённых пунктах, как Москва и Московская область, обращаться с заявлением нужно только в то отделение налоговой службы, в которой была проведена регистрация по постановке на учёт.

При этом, патент действует только при осуществлении деятельности на той региональной территории, где он был выдан.

Подача заявления в ФНС может быть осуществлена несколькими способами:

  • личным;
  • почтовым;
  • посредством интернета.

Сравнительная характеристика разных налоговых схем, включая ЕСХН, подоходный налог, УСН и ЕНВД и НДС, представлена ниже

back to menu ↑

ИП на патентной системе налогообложения может не получить разрешение на продолжение работ по данной схеме в ситуациях:

  1. Если заявленные виды деятельности не предусмотрены законодательством для работы по такой схеме.
  2. Нет рассмотрения региональными властями в конкретной местности возможности работы по специальной системе налогообложения. Следует отметить, что Москва и Московская область вместе с ещё рядом крупных населённых пунктов относятся к таким местностям, в которых региональные власти всегда учитывают интересы бизнесменов и способствуют развитию их бизнеса.
  3. Если выясняется, что работающий ИП на патентной системе налогообложения на момент подачи заявления не оплатил налог.
  4. При неправильном указании периода действия патента.
  5. При потере права работать по данной схеме в текущем периоде.

back to menu ↑

Следует учесть, что патентная система налогообложения в 2017 году может быть ограничена для ряда предпринимателей, которые утратили своё право пользования ею по ряду причин:

  • превышение численности нанятых работников;
  • превышение предельного дохода, который предусматривает Закон «О патентной системе налогообложения»;
  • не вовремя уплаченные страховые взносы или другие обязательные платежи.

Для ИП на патентной системе налогообложения работает ещё и упрощённой системе налогообложения, то при подсчёте дохода учитываются все источники получения прибыли.

Для проведения правильных расчётов суммы патента, на сайте налоговой существует калькулятор патентной системы налогообложения.

Закон «О патентной системе налогообложения» предусматривает возможность подачи заявления на работу по специальной схеме только на следующий год.

Следует учесть, что неправильное применение ККТ при патентной системе налогообложения 2017 может также привести к статусу утраченного пользования.

back to menu ↑

Патентная система налогообложения в 2017 году при утерянном праве пользования патентом предусматривает необходимость проведения следующих мероприятий:

  • подача соответствующего заявления в налоговую службу на протяжении десяти дней;
  • переход на налогообложение по общей схеме.

back to menu ↑

Применение ККТ при патентной системе налогообложения, правила и нюансы, учитываются в Законе «О применении кассовой техники».

Бизнесменам, ведущим свою предпринимательскую деятельность по патенту, предоставляется право ведения финансовых взаиморасчётов посредством наличных или банковских платежей без применения ККТ.

Применение ККТ при патентной системе налогообложения в 2017 году обосновано, если виды деятельности предпринимателя требуют подтверждения факта передачи денежных средств.

При этом решение о приобретении техники принимается в самостоятельном режиме.

Законодательством предусмотрена категория ИП на патентной системе налогообложения, которые освобождены от использования в своей деятельности кассового аппарата:

  • субъекты предпринимательской деятельности с количеством наёмного персонала не больше 15 человек и годового дохода, не превышающего 60 миллионов рублей;
  • соответствующие виды деятельности.

back to menu ↑

Для ООО в 2017 году запрещено применение патентной системы налогообложения.

В законодательстве указано, что только ИП на патентной системе налогообложения могут осуществлять свою деятельность.

Для ООО в 2017 году в Москве разрешено приблизить свою налоговую нагрузку к параметрам, характерным для ПСН.

В крупных населённых пунктах, таких как Москва и Московская область учредителем ООО часто сочетаются несколько организационно-правовых форм управления своим бизнесом.

При этом, учредитель имеет право открыть индивидуальное предпринимательство, посредством которого осуществлять часть хозяйственной деятельности, лежащей в базе функционирования ООО.

Главными условиями совмещения учредителем деятельности в ООО и в качестве индивидуального предпринимателя являются:

  • отсутствие сделок между ООО и ИП, приводящих к уменьшению налоговой нагрузки;
  • выполнение всех требований, характерных для деятельности ИП.

Следует учесть, что при совмещении учредителем ООО и ИП, применение ККТ при патентной системе налогообложения осуществляется в соответствии с требованиями, характерными для ИП.

Читайте также:  Система нормативного регулирования бухгалтерского учета

back to menu ↑

Для ООО в 2017 году, в котором учредитель и ИП является одним и тем же лицом, при сотрудничестве между собой возможно занижение налоговых обязательств, что может привести к утрате права предпринимателя вести деятельность по специальной системе налогообложения.

back to menu ↑

Калькулятор патентной системы налогообложения, который находится на официальном сайте налоговой, поможет легко рассчитать размер необходимого платежа.

Для этого следует ввести данные:

  • регион;
  • срок действия патента;
  • количество наёмных работников.

После оценки полученной информации, калькулятор патентной системы налогообложения в автоматическом режиме произведёт расчёт.

back to menu ↑

Страховые взносы не зависят от полученного дохода или убытков. Различают несколько их назначений:

В пенсионный фонд следует ежемесячно оплачивать 26 процентов от величины МРОТ, а на медицинские цели – 5,1 процент от МРОТ.

При полученном доходе за год свыше 300 тысяч рублей, необходимо дополнительно перечислить в пенсионный фонд 1 процент от дохода.

Страховые взносы в ФСС платятся только при наличии наёмных работников в размере 2,9 процентов от МРОТ за каждого.

back to menu ↑

Патентная система налогообложения в 2017 году предполагает своевременную оплату обязательных платежей.

Оплата патента в Москве осуществляется по правилам:

  1. При получении патента сроком до 6 месяцев, следует оплатить его одним платежом на протяжении 25 дней со дня его получения.
  2. Для патента, оформленного сроком от 6 до 12 месяцев, одна третья платежа оплачивается в течение 25 дней поле получения документа, а две третьи следует оплатить за 30 дней до окончания его действия.

Страховые взносы оплачиваются одним платежом до конца текущего года.

back to menu ↑

Преимущества использования ПНС отображены в таблице.

back to menu ↑

Источник: http://new.yurface.ru/?p=3874

Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП — Все о финансах

8 (800) 350-23-69 доб. 360
 

Начиная с 2013 года, российские предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, покупают патенты, чем существенно облегчают себе жизнь.

Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП продолжает работать, а выбор в ее пользу делает все большее количество россиян.

Преимущества системы очевидны, хотя и недостатков она не лишена, между тем все большее количество предпринимателей выбирают именно ее.

Что собой представляет ПСН

В Налоговом кодексе Российской Федерации до 2013 года существовало понятие «упрощенки» на основе патентов, но законодатели нашли для предпринимателей более привлекательное решение в виде специальной патентной системы налогообложения (ПСН).

О том, как начисляется патент, кто может использовать систему, а кому будет отказано, можно узнать, ознакомившись с нормами Федерального закона ФЗ-92 от 26 июля 2012 года. Описанию этого спецрежима также посвящена глава 26.5 в Налоговом кодексе РФ.

Далее мы расскажем, что такое патент ИП – все о патентной системе налогообложения.

Главной проблемой многих предпринимателей, и особенно тех, кто работает без бухгалтера, является отсутствие специальных знаний и сложности, возникающие при ведении документации и сдачи отчетности.

Государство всячески пытается облегчить жизнь предприимчивых людей, создающих рабочие места и наполняющих бюджет страны.

Специально для них была разработана новая система налогообложения, отличающаяся простой процедурой определения и выплаты налога.

Оплатить налог авансом, забыв при этом про НДФЛ, имущественный и другие виды налогов – что может быть проще, казалось бы, однако не все так просто, как кажется. ПСН имеет не только преимущества, не лишена она и недостатков.

Преимущества и недостатки

Относительно молодая система сбора налогов, которой успели воспользоваться тысячи предпринимателей, доказала, что объемы учетной документации могут быть сокращены существенно.

В случае с ПСН все сводится к подаче заявления и уплате патента, причем сделать это можно, как сразу, так и частями, вплоть до окончания его действия.

К слову, именно возможность самостоятельного определения срока действия документа является главным преимуществом системы. Предприниматель может оплатить месячный патент, а может оплатить услугу на год, что существенно сокращает риски, так как появляется возможность на себе ощутить все преимущества и понять недостатки патентной системы. Говоря о преимуществах ПСН, можно выделить:

  1. простота оформления, а получить патент можно одновременно с получением свидетельства ИП;
  2. отсутствие проблем с налоговой отчетности, так как необходимость в заполнении декларации, сдачи ежемесячных и ежеквартальных отчетов отпадает, бухгалтерская отчетность тоже не ведется;
  3. доступная стоимость налога и минимальные суммы, необходимые на оформление документов;
  4. помимо возможности выбора срока действия ПСН, предприниматель может выбрать для себя определенный вид деятельности из большого списка, при этом перечень разрешенных видов предпринимательства местные чиновники сокращать не могут;
  5. ИП, выбравший для себя этот спецрежим налогообложения имеет право работать, с физлицами, организациями и предприятиями – юридическими лицами.

Несмотря на то, что список разрешенных для ПСН видов деятельности большой, многие предприниматели затрудняются с выбором, к тому же патент позволяет заниматься только чем-то одним.

Каждый дополнительный вид деятельности предполагает покупку отдельного патента, а это увеличивает финансовую нагрузку и является одним из главных недостатков системы.

Среди негативных моментов также хотелось бы выделить:

  • невозможность оформления ПСН юридическими лицами, чем данная система отличается от единого налога на вмененный доход (ЕНВД), работать по которому могут, как «физики», так и юрлица;
  • работать с патентом могут только предприниматели, штат сотрудников которых не превышает 15 человек, при этом для ведения предпринимательской деятельности может использоваться помещение с максимальной площадью 50 «квадратов»;
  • прибыль ИП не должна превышать 60 млн. руб., при этом расчет налога ведется для каждого выданного патента;
  • многих не устраивает авансовая система оплаты, но в большинстве случаев налоговые службы идут на встречу, предлагая рассрочку;
  • страховые взносы не влияют на сумму налога;
  • в случае использования наемного труда надо вести бухгалтерские документы.

Еще одним существенным недостатком использования ПСН является то, что после окончания срока действия патента предприниматель по умолчанию переводится на общую систему налогообложения (ОНС). О покупке нового документа, соответственно, надо побеспокоиться заранее, к тому же для этого понадобится минимальный пакет документов и немного свободного времени.

Процедура получения патента и необходимые документы

Для перехода на патентную систему предпринимателям надо обратиться в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности, где будет предложено заполнить стандартное заявление. В нем указываются ИНН, фамилия, имя, отчество заявителя и адрес его проживания. В конце ставится подпись и указывается количество прилагаемых документов, а для оформления понадобятся:

  1. копия документа, удостоверяющего личность (в большинстве случаев – гражданский паспорт);
  2. копия квитанции об уплате государственной пошлины, размер которой можно узнать в налоговой предварительно, изучив информацию, представленную на стендах;
  3. заявление о вменении специальной системы налогообложения.

Важно! Оформление патента для тех, кто планирует заниматься такими видами деятельности, как грузовые и пассажирские перевозки, разносная/выносная торговля, оформлять документы придется по месту прописки.

После подачи заявления и документов, а факт их передачи подтверждает расписка, данная специалистом налоговой службы, должно пройти пять рабочих дней, после чего можно обращаться за патентом. Для его получения понадобится паспорт и расписка. Чтобы не получить отказ надо тщательно следить за правильностью вносимых данных, скорее всего будут возвращены документы с исправлениями.

У вас возникли юридические проблемы?
Нужен совет профессионального юриста?

 

Чтобы избежать перевода на ОСН, подавать документы на ПСН надо заранее – за 10 дней до окончания действия патента. Подать документы можно лично, отправив по почте, воспользовавшись электронной системой или через представителя, который должен иметь соответствующую доверенность.

Получить патент может любой предприниматель, выбравший для себя один из разрешенных видов деятельности.

На выбор предпринимателя предлагается 63 варианта ведения бизнеса, при этом местные органы самоуправления не могут сокращать этот список, зато могут, по своему усмотрению, расширить его.

Нет смысла перечислять все разрешенные позиции, достаточно лишь сказать, что список этот достаточно разнообразный, а выбрать свою нишу сможет большинство предпринимателей.

Большие перспективы, в частности, открываются перед предпринимателями, предлагающими услуги населению. К их числу относятся пошив и ремонт одежды/обуви, парикмахерские и косметологические услуги, химическую чистку и крашение одежды, ремонт бытовых приборов и мебели, другие услуги.

Ознакомиться со списком разрешенных для ПСН видов деятельности, как и рассчитать предварительно стоимость патента можно, посетив официальный сайт Федеральной налоговой службы.
Практика показывает, что патент могут получить далеко не все предприниматели.

Поводом для отказа, в первую очередь, может стать отсутствие заявленного вида деятельности в списке разрешенных. В выдаче откажут также, если срок патентования выше или ниже установленного законом, перед подачей документов также стоит изучить основные критерии отбора.

Не дадут новый патент также в случае, если не полностью оплачен предыдущий, если неправильно или не до конца заполнено заявление.

Стоимость патента

Перед тем, как перейти на патентную систему налогообложения предприниматель может предварительно проверить стоимость будущего патента. Сделать это можно, заполнив специальную форму на сайте ФНС, или самостоятельно, выполнив нехитрые математические расчеты.

Что касается первого показателя, то его сумма вычисляется из расчета количества нанятых сотрудников, вида деятельности и места его ведения. Налоговая ставка определяется в размере 6%, хотя в некоторых случаях она может быть снижена до 0%, а узнать этом можно в налоговой службе по месту оформления.

Таким образом, если предприниматель планирует вести бизнес целый год, а предполагаемая прибыль равна 200 тыс. рублей, к примеру, стоимость патента составит 12 тыс. рублей. Часть этой суммы придется заплатить в течение 90 дней с момента получения патента, а остаток до окончания срока его действия.

Некоторые сложности могут возникнуть при расчете стоимости документа за неполный год. Производную от величины предполагаемого дохода и налоговой ставки в 6% придется в этом случае умножить на количество месяцев и разделить на 12. Таким образом, если предполагаемый доход за 3 месяца составляет 100 тыс.

рублей, патент будет стоить всего 1,5 тыс. рублей. Эту сумму придется перечислить одним платежом до окончания действия патента.

В заключение хотелось бы сказать о возможности и необходимости использования при ПСН кассового аппарата. Согласно последним изменениям, ИП, работающие на патентной системе налогообложения, до 1 июля 2018-го должны перейти на их использование.

Исключением являются лишь предприниматели, предлагающие услуги общественного питания (в помещении или без него) и занимающиеся розничной торговлей, торгующие в помещениях и использующие нестандартные варианты продаж.

Для них этот срок продлен еще на год, а до этого можно пользоваться бланками строгой отчетности.

Прочтите также: Онлайн кассы для ИП на ЕНВД: последние новости 2018

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector