Оплата за парковку сотруднику (ндфл и страховые взносы)

Расходы на оплату парковки (Ларцева Л.)

Оплата за парковку сотруднику (НДФЛ и страховые взносы)

Дата размещения статьи: 22.06.2015

В связи с ростом количества транспортных средств из года в год все больше проблем возникает с их парковкой. Такие проблемы есть почти в каждом городе. Для их решения создаются платные парковки. Очень часто парковки организуются в центральных частях городов, где сосредоточены административные здания, различные городские службы.

Стоит отметить, что услугами платных парковок пользуются не только физические лица — владельцы личных автомобилей, но и юридические лица — для парковки служебных автомобилей. Поэтому учреждениям, пользующимся такими услугами, необходимо планировать расходы на оплату услуг парковок.

О порядке документального подтверждения данных расходов, а также их отражения в бухгалтерском и налоговом учете расскажем в статье.

Под парковкой понимается кратковременная стоянка транспортного средства. Как правило, парковка не подразумевает охрану транспортного средства. Оплата парковок может осуществляться различными способами:

— наличными денежными средствами персоналу парковки;

— через паркоматы;

— путем списания денежных средств с виртуального парковочного счета водителя;

— путем перечисления годовой резидентской платы за пользование парковочными местами;

— путем приобретения парковочного абонемента.

Паркомат — электронное устройство, как правило, в виде платежного терминала, предназначенного для оплаты парковки. При оплате услуг парковки пользователь выбирает на экране кнопку с предполагаемым временем нахождения автомобиля на парковке. При этом паркомат отобразит сообщение о стоимости услуги и варианты оплаты на выбор.

В зависимости от функциональных характеристик паркоматы могут принимать наличные денежные средства, банковские карты или предварительно приобретенные парковочные карты. После проведения оплаты паркомат выдает пользователю чек и сдачу (если это возможно). Указанный чек автовладелец помещает под лобовое стекло внутри машины.

Наличие данных чеков, а также содержащаяся в них информация проверяются персоналом парковки.

Документальное подтверждение

Документами, подтверждающими оплату парковки, служат:

1) при наличии контрольно-кассовой техники (ККТ) — кассовый чек;

2) при оказании услуг парковки без применения ККТ — следующие бланки строгой отчетности:

— парковочный чек (документ, используемый при оказании услуг по предоставлению парковок (парковочных мест) на платной основе) по форме, утвержденной Приказом Минтранса России от 24.06.2014 N 166.

В нем отображается время начала и окончания парковки, зона парковки и адрес паркомата, размер платы за один час парковки и итоговая сумма, номер платежной карты или сумма внесенных наличных денег, дата и время формирования парковочного чека;

Источник: http://xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/9714

составить положение о командировках? | Вопросы подписчиков | Журнал «Кадровое дело»

Допустимо ли в Положении о командировках указать, что при использовании транспорта, находящегося в собственности Работника или в собственности третьих лиц (по доверенности) для проезда по городу, к месту командирования, или до аэровокзала, железнодорожного или автовокзала, к месту проведения переговоров, конференции или обучения платная парковка осуществляется за счет Работника.

Ответ на вопрос:

При направлении сотрудника в служебную командировку работодатель обязан возмещать ему расходы:

Это следует из части 1 статьи 168 Трудового кодекса и части 1 пункта 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

Поэтому организация вправе не возмещать сотрудника расходы на парковку и внести соответствующий пункт в Положение о командировках.

Статья о Командировке во время отпуска поможет вам не допускать ошибок в работе.

Подробности в материалах Системы Кадры:

Ситуация: Два способа учета затрат на парковку личного автомобиля работника в командировке

Журнал «Зарплата» № 10, Октябрь 2014

Добрый день! Наш работник был направлен в командировку. До аэропорта он добирался на своем автомобиле и оставил его там на платной стоянке. По возвращении он представил кассовый чек на оплату четырех суток парковки.

У нас действует положение о командировках, предусматривающее возмещение затрат командированных работников на парковку личных автомобилей в аэропорту в течение двух суток.

Можно ли учесть затраты на парковку автомобиля в аэропорту при исчислении налога на прибыль? Облагается ли сумма возмещения НДФЛ и страховыми взносами?
Н.В. Вишневская, бухгалтер

Ответ на заданные вопросы зависит от того, по какой статье проведены затраты на парковку личного автомобиля командированного работника в аэропорту.

Затраты на парковку в составе командировочных расходов

При направлении сотрудника в служебную командировку работодатель обязан возмещать ему расходы:

  • на проезд до места назначения и обратно;
  • по найму жилого помещения;
  • дополнительные, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
  • иные, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
  • — на проезд до места назначения и обратно;
  • — по найму жилого помещения;
  • — дополнительные, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
  • — иные, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Это следует из части 1 статьи 168 Трудового кодекса и части 1 пункта 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

Читайте о Оформлении путевого листа в командировке еще больше по ссылке.

Затраты работника на парковку личного автомобиля в аэропорту в составе командировочных расходов прямо не предусмотрены.

Однако компания может установить порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ч. 4 ст. 168 ТК РФ).

То есть компания вправе предусмотреть расходы на парковку автомобиля командированного сотрудника и закрепить положение об этом в коллективном договоре или в положении о командировках.

Документальное подтверждение расходов на парковку

Источник: https://www.kdelo.ru/qa/148592-qqkss8-kak-sostavit-polojenie-o-komandirovkah

Учет компенсации за аренду парковочных мест для сотрудников

У нас такая ситуация: в связи с удаленностью места работы от метро и со сложной ситуацией с парковками рядом с работой, директор заключил договор с арендодателем на предоставление платных парковочных мест (благо, на территории эти места присутствуют).

Мы внесли изменение в положение об оплате труда, что сотруднику может быть предоставлено платное парковочное место за счет работодателя. С сотрудниками, у которых есть личные автомобили, заключили доп.

соглашение к трудовому договору о том, что ему в качестве компенсационного пакета предоставляется такое парковочное место, стоимостью х-руб/мес. Т.к. оплачивает эту парковку организация, то с сотрудника удерживается НДФЛ (доход в натуральной форме) со стоимости парковочного места согласно ТД.

Соответственно, вопросы: 1) можем ли мы такие расходы принять к расходам по УСН, т.к. это компенсационный пакет к оплате труда, прописанный в ЛНА, соответственно относится к пп.6 п.1 ст.346.16 «расходы на оплату труда» (п.25 ст.

255 НК РФ: другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором). 2) достаточно ли внести изменение в «Положение об оплате труда» и далее прописывать этот пункт в трудовом договоре с сотрудником, которому это необходимо, или нужны еще документы?

Ответ

Компенсацию вы можете учесть при УСН (объект доходы минус расходы), если в трудовом (коллективном) договоре прописана обязанность работодателя компенсировать такие расходы работникам (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 и п. 25 ст. 255 НК РФ).

Достаточно в трудовом и коллективном договоре с работником прописать, то что работодатель выплачивает компенсацию за аренду парковочных мест.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитывают все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). В данном случае физическое лицо получило доход в натуральной форме в виде оплаты организацией за него стоимости аренды парковочного места (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

При получении налогоплательщиком дохода от организации в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 НК РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ).

Удержание начисленной суммы НДФЛ организация производит непосредственно из доходов налогоплательщика за счет любых денежных средств, выплачиваемых организацией налогоплательщику, при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Уплата налога за счет средств организации не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Читайте также:  Оплата больничного за счет работодателя в 2018: причины нетрудоспособности, оформление

Источник: https://www.26-2.ru/qa/248204-qqqqa-17-m1-20-01-2017-uchet-kompensatsii-za-arendu-parkovochnyh-mest-dlya-sotrudnikov

Оплачивая работникам парковку личного и служебного автотранспорта, компания рискует налоговыми доначислениями

Место дискуссии: форум РНК по адресу: http://forum.rnk.ru/ → Список форумов → Расчет налогов и заполнение деклараций → НДФЛ → Оплата парковки сотрудникам Участники дискуссии: Svetlana, Djoy, Konst, Дарья Ю.

, Malina, Skrepka2012 Период дискуссии: 7—20 июня 2013 года Вывод участников: возмещение расходов на оплату парковки личного и служебного автомобиля сотрудника безопаснее облагать НДФЛ. Поскольку такие выплаты не признаются компенсационными (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Стоимость оплаты парковочных мест в центре города, у офиса или в аэропорту организация вправе учесть в налоговых расходах на основании подпунктов 10 и 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ при условии их документального подтверждения и экономического обоснования (п. 1 ст. 252 НК РФ)

Зачастую, отправляя сотрудника в командировку или по производственным поручениям, компания оплачивает ему парковку автомобиля. Налогообложение будет зависеть в том числе от того, где располагается эта парковка: около офиса, в центре города или в аэропорту.

Может ли организация учесть затраты на оплату парковки при исчислении налога на прибыль? Будет ли стоимость парковки, оплаченная работодателем за работника, доходом последнего, полученным в натуральной форме? Нужно ли на стоимость таких услуг начислять страховые взносы в фонды? Дискуссия на тему налоговых последствий в случае оплаты работодателем парковочных мест развернулась на форуме www.rnk.ru. С первым вопросом обратилась Svetlana.

Дарья Ю.:

Мне кажется, НДФЛ не будет. Вы же компенсируете работнику стоимость парковки, а компенсации, связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, освобождаются от обложения НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Konst:

Дашенька, Вы не правы. На оплату услуг парковки указанные нормы не распространяются!

Дарья Ю.:

Это еще почему? В пункте 3 статьи 217 НК РФ черным по белому написано, что в том случае, если работодатель возмещает своим сотрудникам расходы на командировки как внутри страны, так и за ее пределами, то в облагаемый НДФЛ доход не включаются, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, суммы сборов за услуги аэропортов, расходы на проезд до аэропорта или вокзала в местах отправления, назначения или пересадок.

А значит, и компенсация расходов на оплату парковки не подлежит обложению НДФЛ.

Konst:

Источник: https://www.RNK.ru/article/210608-qearh-15-m10-oplachivaya-rabotnikam-parkovku-lichnogo-i-slujebnogo-avtotransporta

Оплата медицинских услуг за родственника сотрудника организации. Налогообложение НДФЛ

Налогообложение при оплате медицинских услуг близкому родственнику работника

Расходы организации на лечение работника при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются на основании п. 29 ст. 270 Налогового кодекса РФ (Письмо Минфина России от 08.04.2016 N 03-04-06/20163).

 Не подлежат обложению НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, которые уволились в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций (п. 10 ст. 217 НК РФ).

Медицинский набор для операции и услуги по медицинской операции — это не одно и то же. И в случае, если, организацией будет принято решение об оплате набора для операции, то необходимо будет доказать, что это является медицинской услугой.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации можно говорить о том, что существует возможность не облагать НДФЛ оплату медицинских услуг только определенным родственникам работника (в дальнейшем условно будем называть их близкими):

  • супругам;
  • родителям;
  • детям (в т.ч. усыновленным);
  • подопечным в возрасте до 18 лет.

При этом указанные доходы освобождаются от НДФЛ при условии:

  • безналичной оплаты работодателями медицинским учреждениям расходов на лечение и медицинское обслуживание налогоплательщиков;
  • выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (или членам его семьи, родителям);
  • зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в учреждениях банков.

По разъяснениям Минфина России применение освобождения от НДФЛ сумм оплаты работодателем медицинских услуг, оказываемых работникам, предусмотренное указанной нормой, связывается с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится оплата оказания медицинских услуг. В случае оплаты медицинских услуг за счет иных средств суммы указанной оплаты не подпадают под действие п. 10 ст. 217 НК РФ и подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке (См., например, Письмо Минфина России от 06.05.2016 N 03-04-06/26364).

В учете организации необходимо сделать следующие бухгалтерские записи:

Содержание операцийДебетКредитСумма, руб.Первичный документ
При принятии решения о формировании социального фонда
Нераспределенная прибыль прошлых лет направлена на создание социального фонда 84-пп 84-сф Решение общего собрания участников общества, Бухгалтерская справка
В течение отчетного года
Отражены затраты на лечение работника за счет средств социального фонда 91-2 60 Счет от медицинского учреждения
Перечислены денежные средства медицинскому учреждению 60 51 Выписка банка по расчетному счету
По окончании отчетного года
Отражено расходование средств социального фонда 84-сф 84-пт Бухгалтерская справка

Где:

  • счет 84-пп «Нераспределенная прибыль прошлых лет»;
  • счет 84-сф «Прибыль, направленная в социальный фонд (на обеспечение социальных мероприятий»);
  • счет 84-пт «Нераспределенная прибыль текущего года».

Налогообложение при оплате медицинских услуг иному родственнику работника

В целях обложения налогом на прибыль расходы на оплату лечения физического лица, не состоящего в трудовых отношениях с коммерческой организацией, не учитываются при исчислении налоговой базы. Оплату такого лечения можно квалифицировать как безвозмездно переданную услугу физическому лицу (п. 16 ст. 270 Налогового кодекса РФ).

В части НДФЛ, оплата организацией лечения стороннего физического лица (именно так следует расценивать родственника работника, не являющегося близким)является для такого лица доходом в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211, п. 10 ст. 217 НК РФ).

При этом не облагается НДФЛ стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций, в сумме, не превышающей 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом (п. 1 ст. 572 ГК РФ).

Исходя из вышеизложенного, оплата организацией лечения физического лица не облагается НДФЛ, если стоимость лечения не превышает 4000 руб.

Если стоимость лечения превышает 4000 руб., то НДФЛ облагается стоимость в сумме превышения.

В этом случае, так как организация не выплачивает физическому лицу доход в виде денежных средств, она не сможет удержать НДФЛ, в связи с чем должна письменно сообщить данному лицу и налоговой инспекции по месту своего учета о невозможности удержать налог, суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ (абз. 2 п. 4, абз. 1 п. 5 ст. 226 НК РФ).

Сообщение представляется по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 30.10.

2015 N ММВ-7-11/485@, не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникло обязательство по удержанию налога, и он не был удержан. При заполнении справки 2-НДФЛ в поле «Признак» следует указать цифру 2 (разд.

II Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ), утвержденного вышеуказанным Приказом).

В таком случае, физическое лицо должно будет самостоятельно заплатить НДФЛ не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Источник: http://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/oplata-medicinskih-uslug-za-rodstvennika-sotrudnika-organizacii-nalogooblozhenie-ndfl/

Работник при осуществлении должностных обязанностей оплатил парковку служебного автомобиля через личный телефон посредством отправки SMS-сообщения. В соответствии с локальным актом работодатель возмещает работникам расходы на парковку. Какие документы работник должен представить в бухгалтерию для возмещения понесенных расходов? Возникает ли у организации обязанность исчислить НДФЛ с указанной компенсации расходов? Вправе ли организация учесть расходы на парковку при исчислении налога на прибыль, учитывая, что оплата осуществлена с личного телефона?

Ответ: Расходы на оплату платной парковки посредством отправки SMS-сообщения с личного телефона работника организации могут быть учтены для целей исчисления налога на прибыль организаций при наличии документов, подтверждающих данные расходы.

К таким документам могут быть отнесены: приказ руководителя о способах оплаты парковок работниками; детализация счета мобильного телефона; документ, подтверждающий принадлежность SIM-карты конкретному работнику организации, а также путевой лист.

Читайте также:  Объяснительная записка работника (требования, на чье имя)

При этом суммы такой компенсации, выплаченные работнику организации, будут подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.

Обоснование: Налог на прибыль организаций

Согласно ст. 252 Налогового кодекса РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов.

При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

На основании пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на содержание служебного транспорта.

В соответствии с п. 2.1 Правил пользования городскими парковками и размещения на них транспортных средств (Приложение 2 к Постановлению Правительства Москвы от 17.05.

2013 N 289-ПП «Об организации платных городских парковок в городе Москве» (далее — Правила)) размещение транспортных средств на парковочных местах городских парковок (пользование парковочными местами) является платным по решению Правительства Москвы.

Исключение из этого правила составляют транспортные средства, принадлежащие юридическим и физическим лицам, поименованным в п. п. 2.1.1 — 2.1.6 Правил (транспортные средства экстренных оперативных служб, автотранспортные средства инвалидов, участников ВОВ и др.).

На основании п. 2.3.2 Правил одним из способов оплаты размещения транспортного средства на платной городской парковке является оплата путем списания денежных средств с виртуального парковочного счета водителя на Портале Московского парковочного пространства в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

Списание осуществляется с момента фиксации постановки транспортного средства на платной городской парковке до момента фиксации снятия с парковочного места.

Фиксация постановки транспортного средства на парковочное место платной городской парковки, а также фиксация снятия транспортного средства с парковочного места платной городской парковки осуществляются путем направления короткого текстового сообщения (SMS) на специальный номер с помощью мобильного приложения, которое размещено на Портале Московского парковочного пространства, а также в «личном кабинете» водителя на Портале Московского парковочного пространства в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

В случае оплаты парковки указанным способом (в том числе при оплате парковки с личного телефона работника организации) документами, подтверждающими ее оплату, по нашему мнению, могут служить: приказ руководителя организации о способах оплаты парковок работниками организации; детализация счета мобильного телефона, с которого произведена оплата парковки, заверенная оператором сотовой связи; документ, подтверждающий принадлежность SIM-карты конкретному работнику организации, заверенный оператором сотовой связи, а также путевой лист с указанием маршрута следования непосредственно в районы г. Москвы, приведенные в Приложении 1 к Постановлению Правительства Москвы N 289-ПП.

В противном случае рассматриваемые расходы не могут быть учтены для целей налогообложения прибыли как не соответствующие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ (основание: п. 49 ст. 270 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц на основании ст. 209 НК РФ признается доход, полученный налогоплательщиками — физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

При этом в соответствии с пп. 6 и 10 п. 1 ст.

208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации для целей исчисления налога на доходы физических лиц относится, в частности, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации, а также иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.

Статьей 226 НК РФ предусмотрено, что исчисление и удержание налога на доходы физических лиц с доходов налогоплательщика производятся организацией, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы (налоговым агентом).

Виды доходов, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц (освобождаемые от налогообложения), поименованы в ст. 217 НК РФ, п.

3 которой, в частности, предусмотрено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

В связи с изложенным, по нашему мнению, положения п. 3 ст. 217 НК РФ не распространяются на суммы компенсаций, выплачиваемые организацией — налоговым агентом своим работникам в связи с оплатой ими стоимости парковки автомобилей.

Источник: http://economic24.ru/rabotnik-pri-osushhestvlenii-dolzhnostnyx-obyazannostej-oplatil-parkovku-sluzhebnogo-avtomobilya-cherez-lichnyj-telefon-posredstvom-otpravki-sms-soobshheniya-v-sootvetstvii-s-lokalnym-aktom-rabotodate/

Оплата парковки для сотрудников налогообложение

Оплата за парковку сотруднику (НДФЛ и страховые взносы)

Сегодня достаточно распространенной является ситуация, когда сотрудники в рабочих целях пользуются платными парковками. Особенно это распространено при разъездном характере работы.

В свою очередь работодатели компенсируют своим работникам понесенные ими затраты. В статье рассмотрим облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата за парковку сотруднику.

Пользоваться платными парковками граждане вынуждены не только на улицах города, но и в случае поездки в аэропорт.

Оплата парковки в Москве

С.

Ю. Овчинникова, С. П. Родюшкин, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ В настоящее время в Москве рядом с платными парковками не всегда есть терминалы для оплаты.

Многие водители для оплаты парковки используют online-приложение.

Работа сотрудника организации (общая система налогообложения), который пользуется услугами платных парковок, имеет разъездной характер, что зафиксировано в трудовом договоре.

Сотрудник на служебном автомобиле, принадлежащем организации, совершает поездки в черте города в производственных целях.

Средства для оплаты парковки списываются с личного мобильного счета работника. Кроме скана работник может также представить в бухгалтерию распечатку документа с информацией о совершенном платеже, которая была получена на его электронную почту. Согласно статье 168.

Оплата парковки в черте Москвы: налоговые нюансы и бухгалтерские проводки (Лазарева Я.)

На основании чего компенсировать сотруднику парковку через СМС.Как в бухучете отразить оплату места стоянки через паркомат.Расходы на годовой парковочный абонемент признаются равномерно.Уже не первый год в столице действует зона платной парковки (подробнее см.

12 Федерального закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ

).

Платная парковка и компенсация расходов сотруднику

Анонсы 23 августа 2018 Что изменилось в Законе № 223-ФЗ в 2018 году, вы узнаете на программе, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 28 августа 2018 Лекторы: В. В.

Рассмотрим, каким образом отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы на компенсацию сотруднику оплаты парковки.

Проект введения платы за парковку в Москве () был призван решить основные дорожно-транспортные проблемы: низкую скорость движения транспорта, небезопасные условия передвижения автомобилей и пешеходов и недоступность парковочных мест в центре Москвы для водителей в течение дня.

Платная парковка и компенсация расходов сотруднику

Источник: http://advocate-center.ru/oplata-parkovki-dlja-sotrudnikov-nalogooblozhenie-14787/

Налогообложение НДФЛ компенсации расходов в связи с использованием личного имущества | Народный вопрос.РФ

0 [ ] [ ]

Налогообложение НДФЛ компенсации расходов в связи с использованием личного имущества

На практике встречаются случаи, когда работник с ведома работодателя использует личное имущество (например, автомобиль или телефон) в интересах организации.

При этом работодатель должен выплачивать работнику компенсацию за использование, износ имущества, а также возмещать расходы, связанные с использованием этого имущества.

О том, нужно ли удерживать с сумм, выплачиваемых работнику, налог на доходы физических лиц, Вы узнаете, прочитав данную статью.

Прежде отметим, что согласно статье 188 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику:

Читайте также:  Патентная система налогообложения для ооо в 2018: ее характеристика, особенности, преимущества и недостатки

– выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику;

– возмещаются расходы, связанные с их использованием.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Как видим, из положений статьи 188 ТК РФ следует, что работнику могут быть компенсированы два вида выплат:

– компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов;

– расходы, связанные с использованием имущества.

Иначе говоря, одному и тому же работнику может выплачиваться компенсация и возмещаться расходы, связанные с использованием личного имущества.

Кроме того, из указанной статьи вытекает, что при использовании личного имущества без согласия работодателя, требовать компенсацию и возмещение расходов работник не вправе.

Также статьей 188 ТК РФ определено, что размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора.

Следовательно, при составлении трудового договора работодатель и работник должны согласовать стоимость использования личного имущества, срок его использования, а также определить размер возмещения работодателем расходов, произведенных работником при использовании личного имущества в деятельности организации.

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) регулируется нормами главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Согласно статье 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы физического лица, признаваемого плательщиком указанного налога, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Исключением являются доходы, перечисленные в статье 217 НК РФ.

В соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Как сказано в письме Минфина России от 30 апреля 2015 года № 03-04-05/25434, поскольку глава 23 НК РФ не содержит норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях и не предусматривает порядок их установления, то для целей применения пункта 3 статьи 217 НК РФ следует руководствоваться положениями ТК РФ.

Таким образом, освобождению от обложения НДФЛ в соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК РФ подлежат суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора.

При этом должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, а также документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов.

Аналогичное мнение высказано в письмах Минфина России от 20 апреля 2015 года № 03-04-06/22274, от 27 августа 2013 года № 03-04-06/35076.

Следует отметить, что чаще всего в служебных целях работники используют личный транспорт.

По мнению Минфина России, изложенному в письме от 27 июня 2013 года № 03-04-05/24421, размер возмещения расходов при использовании личного транспорта с целью освобождения от обложения НДФЛ должен подтверждаться:

– документами, свидетельствующими о принадлежности работнику транспорта на праве личной собственности (паспорт транспортного средства и свидетельство о регистрации);

– документами, обосновывающими расчет сумм компенсаций;

– путевыми листами, подтверждающими фактическое использование транспорта в интересах работодателя;

– документами, подтверждающим суммы расходов (чекам на ГСМ, ремонт и т.п.).

Обратите внимание, что транспортное средство, управляемое физическим лицом по доверенности, не является его личным имуществом.

Поэтому положения пункта 3 статьи 217 НК РФ в таком случае не применяются и суммы возмещения расходов, связанных с использованием такого имущества в интересах работодателя, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 8 августа 2012 года № 03-04-06/9-228, от 21 февраля 2012 года № 03-04-06/3-42, а также в письме ФНС России от 25 октября 2012 года № ЕД-4-3/18123@ «По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц компенсации за использование, износ (амортизацию) личного транспорта».

Исключением является ситуация, когда сотрудник управляет по доверенности транспортным средством, оформленным на его супругу, и это транспортное средство является совместно нажитым имуществом.

В этом случае супруг также признается собственником транспортного средства (пункт 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации, статья 34 Семейного кодекса Российской Федерации).

А значит, компенсации и возмещение затрат в связи с его использованием не облагаются НДФЛ в силу пункта 3 статьи 217 НК РФ. На это указывает письмо Минфина России от 3 мая 2012 года № 03-03-06/2/49.

Согласно разъяснениям Минфина России, приведенным в письме от 1 декабря 2011 года № 03-04-06/6-328 организация вправе не удерживать НДФЛ при выплате своим работникам возмещения расходов по оплате парковки при предоставлении ими отчетов, подтверждающих производственную необходимость использования личного автомобиля.

Кроме использования собственного автотранспорта работники могут использовать в служебных целях и собственный телефон.

Денежная компенсация за использование в служебных целях личного мобильного телефона, принадлежащего работнику организации, не облагается НДФЛ в пределах установленных организацией размеров (письма Минфина России от 18 февраля 2013 года № 03-04-06/4259, от 17 июня 2009 года № 03-04-06-01/138, постановления ФАС Поволжского округа от 18 января 2005 года по делу № А49-6290/04-540А/2, ФАС Уральского округа от 29 ноября 2005 года по делу № Ф09-5353/05-С2).

Компенсация работникам произведенных ими расходов по оплате услуг связи с использованием сотовых (мобильных) телефонов в производственных целях также не облагается НДФЛ (пункт 3 статьи 217 НК РФ, письмо Минфина России от 13 октября 2010 года № 03-03-06/2/178, постановления ФАС Московского округа от 28 января 2010 года по делу № КА-А40/15468-09, ФАС Северо-Кавказского округа от 18 июня 2009 года по делу № А53-14011/2008-С5-14).

При этом размер возмещения таких расходов согласно трудовому договору должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием указанного имущества в трудовой деятельности (постановление ФАС Северо-Западного округа от 23 мая 2006 года № А13-15096/2005-08).

То есть организация должна иметь документы (или их копии), подтверждающие право собственности работника на используемое имущество и расходы, понесенные при использовании данного имущества в служебных целях.

Документальным подтверждением затрат могут служить счета оператора связи, их детализация с указанием номеров абонентов.

Аналогичное мнение высказано в письмах Минфина России от 17 июня 2009 года № 03-04-06-01/138, УФНС России по городу Москве от 21 января 2008 года № 28-11/4115, от 28 августа 2007 года № 28-17/1269.

При этом по разъяснения финансового ведомства, размер компенсации должен соответствовать стоимости используемого мобильного телефона и времени телефонных разговоров в служебных и личных целях. Такая позиция изложена в письмах Минфина России от 18 февраля 2013 года № 03-04-06/4259, от 17 июня 2009 года № 03-04-06-01/138.

Если внутренними документами организации предусмотрено использование телефона только в служебных целях, то компенсировать расходы на оплату сотовой связи можно в полном размере (постановление ФАС Северо-Западного округа от 21 ноября 2006 года по делу № А05-2791/2006-9).

Заметим, что ФАС Центрального округа в постановлении от 24 июня 2011 года по делу № А35-8471/2009 указал на то, что ни в НК РФ, ни трудовое законодательство не содержат перечня документов, которыми подтверждается производственный характер переговоров. Соответственно, работодатель имеет право самостоятельно утвердить (приказом или иным локальным нормативным актом) необходимые для такого обоснования документы.

Источник: http://xn--80aefurcfeajeho7k.xn--p1ai/Home/Article/2800

Ссылка на основную публикацию