Ндс при экспорте в белоруссию

Экспорт в Белоруссию НДС | Гордон и Партнеры

НДС при экспорте в Белоруссию

С июля 2016 очередной раз изменился порядок исчисления Налога на добавленную стоимость (НДС) российскими экспортерами. Теперь порядок налогообложение НДС зависит от категории экспортируемого товара и даты принятия его к учету.

С этого же времени счета-фактуры на экспортные товары должны содержать новые (дополнительные) сведения.

Как известно, российские экспортеры исчисляют сумму налога на добавленную стоимость (НДС) по операциям реализации товаров на экспорт отдельно по каждой такой операции, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (пункт 6 статьи 166 Налогового кодекса Российской Федерации). В этой части никаких изменений не произошло. Но если у экспортеров к 1 июля 2016 года оставались не реализованные товары, при последующих отгрузках следует быть внимательным: налогообложение НДС экспорта товаров принятых к учету до 1 июля и после будет разным. 

НДС по экспорту 

В период с января 2015 до конца июня 2016 года НДС по экспорту и налоговые вычеты по НДС применялись в  следующем порядке.

Общее правило налогообложения НДС  (и для реализации в РФ и для экспорта): Налогоплательщики НДС вправе уменьшить исчисленную сумму налога на установленные статьей 171 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ.  В соответствии с последней, налогоплательщики вправе применить налоговые вычеты в сумме «входного» НДС после принятия приобретенных товаров, работ, услуг к учету.

В  отличие от внутироссийской  реализация на Экспорт облагается по налоговой ставке ноль процентов.

В период до июня 2016 года для российских налогоплательщиков-экспортеров установлена обязанность документального подтверждения права на применение нулевой ставки НДС и права на применение соответствующих налоговых вычетов. Кроме того, при реализации на экспорт установлен особый порядок применения вычетов «входного» НДС.

Налогоплательщики — экспортеры вправе применить нулевую ставку НДС и вычеты «входного» НДС только при представлении в налоговый орган установленного статьей 165 Налогового кодекса комплекта подтверждающих документов. Исчисление НДС при экспорте производится не ранее момента определения налоговой базы, установленного статьей 167 Кодекса. (пункт 3 статьи 172 Налогового кодекса).

Налоговая база НДС при экспорте, возникает в последнее число квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих право экспортера на 0 ставку НДС документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса (пункт 9 статьи 167 НК РФ).

На сбор документов отведен срок 180 дней.

При отсутствии у экспортера документов на 180 день, налогообложение экспорта НДС осуществляется по ставке «внутренней» реализации (соответственно 10% или 18%)  с начислением соответствующих пени с даты отгрузки.

В соответствии со статьей 165 НК РФ «подтверждающие экспорт из России» документы: 1) контракт российского экспортера с инопартнером (копия контракта), 2) таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации, 3) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации.

Однако, «по жизни», экспортеру ни что не препятствует рассматривать приобретенные для экспорта товары, как товары, предназначенные для продажи внутри России, и применить вычеты «входного» НДС по общему правилу статей 171, 172 НК РФ — после принятия товаров к учету.

Последующая реализация товара на экспорт (операции облагаемой по налоговой ставке НДС  0 процентов) создает ситуацию, при которой принятие экспортером к вычету «входного» НДС в общем порядке становится незаконным, поскольку нарушает правила пункта 3 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

То есть вычет применен при реализации облагаемой по налоговой ставке ноль процентов до момента возникновения налоговой базы, установленной для налоговой ставки данного вида (в соответствии с пунктом 9 статьи 167 Налогового кодекса РФ это последнее чисто квартала в котором собраны все документы в подтверждение права на ставку ноль процентов).

Как видно, у налогоплательщиков-экспортеров может дважды возникать право на применение налоговых вычетов «входного» НДС: первый раз – в общем порядке по правилам статьи 172 Налогового кодекса после принятия товара к учету, второй – в случае экспорта товаров, по правилам пункта 3 этой статьи. При двойной реализации права на вычет налогоплательщик-экспортер получает неосновательное обогащение.

Для устранения неосновательного обогащения, при реализации на экспорт до января 2015 года норма подпункта 5 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса обязывала экспортеров восстановить вычет «входного» НДС, принятый после принятия к учету купленного товара.

Ситуация с повторными вычетами НДС усугубилась с 01 января 2015 года, когда перестал действовать подпункт 5 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса и прекратилась обязанность восстанавливать принятый к вычету в общем порядке НДС в случае последующего экспорта.

По мнению Минфина, и в отсутствие этой нормы, в подобных ситуациях налогоплательщики все равно были обязаны восстанавливать ранее принятый к вычету «входной» НДС.

Правда Минфин не приводил правового основания для такой обязанности, а ссылался на саму возможность налогоплательщика дважды применить вычеты.

Источник: http://gordon-adv.ru/articles/yeksport-v-belorussiyu-nds/

Как правильно оформить экспорт товаров и продукции в Беларусь

После подписания Договора о ЕАЭС вывозить товары в Белоруссию стало проще. Для оформления требуется минимальный пакет документов, отсутствуют таможенные пошлины, российские компании не платят НДС при экспорте.

В объеме вывозимых из России товаров экспорт в Белоруссию занимает первое место, а сальдо внешнеторговых оборотов положительное для нашей стороны.

Соседям мы поставляем метизы, автомобили, машины и станки, ювелирные изделия, металлолом, продукцию топливно-энергетического комплекса.

С 2015 года также действует ЕРУ — единый рынок услуг, включающий практически все виды деятельности, за исключением финансовой и страховой сферы.

При перевозке товаров не нужно оформлять таможенную декларацию (ГТД), не требуется сертификат соответствия (СТ-1), не уплачиваются пошлины и сборы, не ставится отметка таможни на транспортных документах.

Более того, экспортер получает право на применение ставки НДС равной 0%, а если в стоимость включен «входной» налог — можно получить вычет.

Ниже рассмотрим, как правильно оформить экспорт в Белоруссию, какие необходимы документы для обоснования нулевой ставки, и некоторые вопросы, встречающиеся при оформлении таких сделок.

Пакет документов для ФНС

Порядок взимания косвенных налогов между странами Таможенного союза определен в Приложении № 18 к Договору от 29.05.2014 года. Согласно ему, НДС при экспорте уплачивается покупателем на территории своего государства. Чтобы российская компания получила право не платить налог, она должна подтвердить факт экспортной поставки, представив ФНС декларацию и доказательства. 

  1. Договор продажи, поставки продукции, лизинга, контракт на изготовление или переработку продукции.
  2. Заявление о ввозе товара от белорусской компании, с отметкой об уплате НДС в РБ, либо «Перечень заявлений».
  3. Транспортные, товаросопроводительные накладные, свидетельствующие о перемещении груза за границу России.
  4. Статистическую форму учета о движении товаров в границах Таможенного союза.
  5. Другие документы для проведения бухгалтерского и валютного контроля.

Для сбора всего пакета дается 180 дней. Если не уложиться в этот срок, то налог придется заплатить по ставке 18% (за исключением товаров, с которых он не берется).

При подтверждении экспорта на протяжении 3-х лет после уплаты, можно будет включить его в расходы по налогу на прибыль.

Заполнение декларации по НДС имеет особенности, что зависит от того, вовремя или с опозданием подаются сведения.

На что обратить внимание при оформлении сделки

  1. Поскольку заявление о поставке приходится получать от белорусского контрагента, желательно обезопасить себя включением таких договорных условий:

    цена контракта включает все налоги, так же косвенные, предусмотренные законодательством РФ;

    Покупатель обязуется представить продавцу 3-й экземпляр заявления с отметкой об уплате не позднее 40 дней после отгрузки;

    Покупатель при невыполнении п.2 должен выплатить Продавцу неустойку не менее 18% от цены договора;

    при нарушении срока перечисления оплаты за поставку и наложении на Продавца административных санкций, он имеет право выставить счета на оплату штрафа Покупателю.
    Внимание: при заключении договора поставки товара в Беларусь с российским резидентом — право применения нулевой ставки утрачивается!

  2. Заявление покупатель составляет на месте доставки. Третий экземпляр (оригинал или заверенную копию) он должен передать экспортеру. На бумажном бланке должна быть отметка налогового органа об уплате налога в РБ. Вместо него можно представить «Перечень заявлений» (на бумаге или электронный вариант). Это выписка из базы данных ФНС (https://www.nalog.ru/), куда поступают сведения из стран ТС о выдаче ввозных документов и уплате налога на своей территории (рис.1).

    Рисунок 1. Форма поиска уведомлений при экспорте в страны ЕАЭС.

  3. Вид и состав транспортных документов зависит от условий договора. Чаще всего встречается два варианта:

    груз доставляется поставщиком, включая проезд по РБ;

    белорусский покупатель вывозит его со склада самостоятельно.

    Образцы, которые могут использовать российские организации, рекомендованы Письмом Министерства транспорта РФ (№ ОБ-16/5460 от 24.05.2010). При перемещении грузов по странам ЕАЭС применяются в зависимости от вида транспорта:

    форма 1-Т (товарно-транспортная накладная) — автомобильный;

    нейтральная накладная, грузовая накладная перевозчика — воздушный;

    бланки СМГС (соглашение о международном железнодорожном сообщении) — железнодорожный.

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/eksport-tovarov-v-belarus/

Экспорт в Белоруссию

Экспорт в Белоруссию это просто, расскажем о схеме работы, оформлению документов и том как избежать штрафов. Звоните сейчас — консультация бесплатно.

С недавних пор данное направление экспорта стало очень популярным. Многие Российские компании с нашей помощью поставляют свою продукцию на мировые рынки.

Пример из практики:

Недавно к нам обратился клиент, он занимается оптовой продажей светильников, решив расширить рынок сбыта он заключил договор с Белорусской компанией на поставку партии своей продукции.

Но Белорусский покупатель не предоставил заявление об уплате косвенных налогов. В связи с отсутствием данного заявления налоговая отказала в возмещении экспортного НДС, а это 18%. В итоге поставщик потерял ощутимую часть возможной прибыли и испортил отношения с партнером из Белоруссии.

Когда он обратился к нам с данной проблемой, помочь мы не смогли, ведь сделка уже завершилась.

После мы заключили договор, помогли найти нового покупателя на светильники и продолжили работать вместе.

Теперь это наш постоянный клиент, мы возмещаем экспортный НДС сразу, и оформляем все бумаги.

Экспорт в Белоруссию в 2018 — выгоды при работе с нами существенны вот одни из них:

  • Избавим от бумажной волокиты;
  • Вернем до 50% НДС сразу;
  • Максимально исключим риски и простои;
  • Персональный менеджер, оперативно решающий возникающие проблемы;

По факту мы проведем сделку под ключ.

Вы производитель? Желаете увеличить прибыль? — мы готовы предложить вам расширить рынки сбыта вашей продукции.

У нас есть ресурсы для продвижения вашей продукции за рубеж, с нами это проще и быстрее.

Свяжитесь с нашим специалистом и узнайте подробности.

 

Экспорт в Белоруссию 2018 пошаговая инструкция

Работать с нами просто, мы выкупаем товар и от своего имени продаем за границу.

Читайте также:  Объяснительная записка работника (требования, на чье имя)

Все риски ложатся на нашу компанию, а вы осуществляете простую сделку купли продажи на территории РФ. Тем самым ограждая себя от заполнения документов, таможенного оформления, поиска доставки товара. Продажа товаров в Белоруссию для вас станет обыденным и легким занятием.

Ниже представлена упрощенная схема проведения сделки.

За более подробной инструкцией вы сможете обратиться по телефону.

Документы для оформления экспорта в Белоруссию

Документы для экспорта товаров в Белоруссию (этот список аналогичен для других стран СНГ):

  1. Экспортный контракт
  2. Паспорт сделки
  3. Лицензии и сертификаты на груз, содержит сведения о составе товара и его происхождении
  4. Документ, отображающий маршрут груза
  5. Бумаги удостоверяющие право на товар
  6. Товарно — транспортная накладная
  7. Счет — фактуры и прочие накладные

Подробный список документов для вашего товара вы сможете уточнить у менеджеров. Мы организуем экспортную сделку под ключ и возьмем на себя все риски.

Экспорт в Белоруссию возмещение НДС в 2018 году

В соответствии с п.3 приложения 18 к Договору о ЕАЭС экспорт в Беларусь действует нулевая ставка НДС. При условии что вы подтвердите ФНС факт вывоза груза.

Если документы перечисленные выше, верно заполнены и сданы в срок и их одобрила налоговая инспекция, будет назначена камеральная проверка. Если налоговая не выявит оснований для отказа, то по истечению 7-9 месяцев, состоится возмещение 18% НДС.

Подробный пример возврата экспортного НДС, вы сможете посмотреть здесь

Стоит отметить лишь одно, при продаже товаров в Белоруссию, самостоятельно вернуть НДС выйдет далеко не у каждой компании, этот процесс достаточно долгий, и каждая мелочь имеет значение.

Порой даже маленькое упущение может послужить поводом к отказу.

Универсальной пошаговой инструкции экспорта в Белоруссию не существует, каждая сделка требует индивидуального подхода с учетом всех особенностей.

При заключении экспортного контракта с Вебэкспорт сможем доставить груз в Белоруссию на выгодных условиях.

Источник: https://web-export.ru/ehksport-v-belorussiyu.html

Экспорт из России в Белоруссию без НДС

Возмещаем до 50% экспортного НДС поставщику в день отгрузки в Республику Беларусь.

  • Продаете товар российской компании. Как поставка в своем городе.
  • Получаете до 50% экспортного НДС уже В ДЕНЬ ПОСТАВКИ.
  • Отгружаете товар на условиях самовывоза по России

Оформлением, доставкой и подтверждением экспорта в Белоруссию занимаемся мы.

Оформление экспорта в Белоруссию с УВТК:

  • Поставляете товар российской компании. Никаких дополнительных документов, проблем с возвратом НДС, камеральных проверок налоговой, подтверждением нулевой ставки НДС.
  • Получаете возмещаемый НДС уже в день поставки и не зависите от решения налоговой. Для оплаты мы привлекаем собственные средства.
  • Отгружаете товар на условиях самовывоза. Наши перевозчики сами заберут товар с Вашего склада.
  • Экономия времени. Все вопросы по оформлению, проверки товара на необходимость экспертизы Эксконт, согласованию контракта с иностранным покупателем, организации логистики — теперь наша забота.

Порядок и пример экспорта в Белоруссию c возмещением НДС через «УВТК»

Вы планируете продать клиенту товар, на сумму 1 000 000 руб. в т.ч. НДС 18%.

  1. Заключаете договор с российской компанией «УВТК» на сумму 1 070 000 руб. в т.ч. НДС 18%.
  2. «УВТК» и иностранный клиент заключает договор на сумму 1 000 000 руб. в т.ч. НДС 0%.
  3. Получая оплату от белорусской компании 1 000 000 руб. «УВТК» оплачивает Вам 1 070 000 руб. в т.ч. НДС 18%. Разницу в стоимости мы доплачиваем в счет будущего возврата НДС по экспортной сделке.
  4. Вы отгружаете товар на условиях самовывоза российской компании.

На этом примере экспорт в Белоруссию с подтверждением НДС 0% перестает быть головной болью поставщика, и все вопросы по оформлению и, что самое важное, подтверждению экспорта для возврата НДС, ложатся на компанию «УВТК».

Документы для подтверждения экспорта в Республику Беларусь

Документы, подтверждающие экспорт в Белоруссию аналогичны для всех стран, входящих в ЕАЭС (Евразийский Экономический Союз), среди которых помимо Белоруссии, Казахстан, Армения, Киргизия и Россия.

Какие документы необходимы:

Контракт, на основании которого производился экспорт продукции. Важно, чтобы все реквизиты и подписи хорошо читались и не могли вызвать вопросов у российской налоговой, а стоимость товара соответствовала рыночной.

Заявление о ввозе товара и уплате ввозного НДС покупателем, с отметкой налоговой службы. Покупатель, при ввозе товара из России обязать уплатить НДС до 20 числа месяца, следующего за месяцем фактического ввоза товара. При этом российскому экспортеру необходимо получить от него копию заявления с отметкой налогового органа.

Товаросопроводительные (транспорные) документы. На УПД либо товаро-транспортной накладной должна быть подпись водителя и номер ТС, фактически осуществлявшего перевозку товара на территорию РК (к сожалению, до сих пор не все транспортные компании могут предоставить все документы в соответствующем виде, для подтверждения экспорта товара).

Иные документы, предусмотренные законодательством. В частности, при сумме контракта более 50 000$ необходимо открывать паспорт сделки.

Возврат НДС при экспорте в Республику Беларусь после подачи декларации в налоговую зависит не только от правильного и своевременно оформления всех перечисленных документов.

Если Ваш покупатель не оплатил НДС за поставленный Вами товар – это так же послужит поводом для отказа в возврате налоговой.

Так же, необходимо учесть, что отсутствие Заявление об уплате косвенных налогов от покупателя из Белоруссии затруднит подтверждение экспортной ставки «0» по НДС , поэтому необходимо заблаговременно обговорить вопрос предоставления заявления об уплате косвенных налогов.

Оформление экспорта в Белоруссию | Что еще потребуется для отгрузки?

Документы, предусмотренные нетарифными методами регулирования экспортной деятельности.

В 90% случаев, при экспорте товаров из России в Республику Беларусь мы проверяем их на наличие в списках двойного назначения, и при необходимости, проводим экспертизу, которая подтверждает, что товар не требует лицензирования для вывоза.

Данный документ не является обязательным при подтверждения нулевой ставки, однако при контроле со стороны ФСТЭК штраф за его отсутствие будет очень высок.

Ветеринарный либо фитосанитарный сертификат, в зависимости от экспортируемого товара.

После этого, в случае верно заполненных документов и положительного решения налоговых органов после камеральной проверки, через 5-8 месяцев после отгрузки Вам вернут 18% НДС, ранее уплаченного за товар, или комплектующие и сырье, использованных при его изготовлении. Таким образом, для отгрузки в Белоруссию Вам потребуется внушительный пакет документов, таможенное оформление, и после отгрузки предстоит процедура возмещения НДС из бюджета.

Экспорт в Белоруссию 2018-2019 | Какие изменения нас ждут?

Источник: http://uvtc.su/export/strany/belarus/

Экспорт в беларусь ндс и бухгалтерский учет 2018 — Правовая помощь юриста

Сырьевые товары для целей налогообложения НДС Термин «сырьевые товары», в целях исчисления НДС, раскрыт в пункте 10 статьи 165 кодекса и должен применяться с июля 2016 года: к сырьевым товарам относятся минеральные продукты, продукция химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности, древесина и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них. Согласно кодексу коды видов сырьевых товаров устанавливаются в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и определяются Правительством Российской Федерации. Подробнее о перечне видов сырьевых товаров для целей исчисления НДС читайте статью на нашем сайте.

Внимание

В таких случаях налогообложение НДС экспорта товаров российскими экспортерами должно осуществляться по правилам протокола №18 к договору о ЕАЭС. Для российских экспортеров порядок налогообложения НДС экспорта в страны — участники договора «О ЕАЭС» практически идентичен налогообложению экспорта, установленного главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации.

По существу отличие в одном подтверждающем право на нулевую ставку НДС документе: заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором, с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (пункт 4 приложения №18 к договору «О ЕАЭС»). Вместе с тем, требуется представлять таможенную декларацию (таможенное оформление не производится).

Пошаговая инструкция учета ндс при экспорте товаров в страны таможенного союза

  • Вывозить товары в страну по таможенной экспортной процедуре;
  • Вывоз при условии, что товар перемещен в особую экономическую зону СЭЗ;
  • Оказывать услуги международных перевозок товаров.

Под таможенной процедурой следует понимать перемещение товаров за границы страны, оплату необходимых пошлин на таможне, соблюдать правила перемещения (требования и запрет на вывоз отдельных видов товаров), представлять документы, сертификаты, которые раскрывают информацию о происхождении товаров, предназначенных для экспорта.

Товары, перемещаемые в СЭЗ, разрешается складировать, хранить, отдавать в переработку на производство, отправлять в ремонт, осуществлять прочие действия по погрузке/разгрузке для дальнейшей транспортировки в пункт назначения.

Экспорт в белоруссию ндс

Вычеты «входного» НДС при экспорте допускаются для сырьевых товаров При совершении экспортных операций с сырьевыми товарами, сохраняется ранее действовавший (с января 2015 года) порядок применения налоговых вычетов «входного» НДС. Что такое «сырьевые товары» для исчисления НДС, вы прочитаете ниже, а подробно о перечне сырьевых товаров — читайте в специальной публикации на нашем сайте.

Как и раньше, для сырьевых товаров вычеты могут быть заявлены только в момент определения налоговой базы по правилам статьи 167 кодекса, то есть не ранее последнего число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренный статьей 165 Налогового кодекса.

Проводки ндс при работе с экспортом

Если пройдет 180 дней после совершения экспортной операции, а фирма не отчитается перед налоговой инспекцией и не представит ей подтверждающие бумаги, придется заплатить налог (и даже пени) по обычным ставкам.

Учет НДС на экспорте Последний день отчетного квартала, в котором был сформирован весь пакет документов, предназначенный для получения льготной нулевой ставки по НДС является моментом определения базы по налогу.

Также НДС признают в день отгрузки товаров, если за 180 дней бумаги не были собраны.

Экспорт в белоруссию

Источник: http://dipna5.ru/eksport-v-belarus-nds-i-buhgalterskij-uchet-2018/

Экспорт в Белоруссию

Экспорт в Белоруссию осуществляется согласно существующему законодательству и в соответствии с принципами соглашений, подписанных между государствами. Мы предоставляем услугу по экспорту в Белоруссию относительно таможенного оформления любого вида продукции длительное время и гарантируем качество произведенной операции.

Какие необходимы документы для экспорта в Белоруссию

Для оформления экспорта в Белоруссию потребуется большой пакет документов. Он аналогичен для всех стран СНГ:

  • Контракт, заключенный между сторонами.
  • Паспорт сделки, если размер контракта превышает 50 тыс. долларов. Копия, заверенная печатью компании-экспортера.
  • Счет-фактура, содержащий данные относительно стоимости продукции, условий поставки, номер контракта и реквизиты сторон. Заверяется печатью.
  • Товарно-транспортная накладная, акт погрузки и выгрузки, документы на автомобиль.
  • Накладная, в которой отмечен вес и упаковка каждого вида товара.
  • Сертификаты, лицензия, удостоверяющие возможность реализации товара и его безопасность.
  • Правоудостоверяющие документы на товар.
  • Паспорт, поясняющий происхождение и состав продукции.
  • Документы, описывающие путь продукции к экспортеру, если он не является ее изготовителем.
  • Обоснование цены на товар (чеки, счет-фактура, бухгалтерские документы).
Читайте также:  Утилизационный сбор на автомобили в 2018

Экспорт в Белоруссию при УСН в 2018 году

Соглашение по Евразийскому экономическому союзу вошло в силу в 2018 году. Особых изменений в сравнении с ТС не происходит. Упрощенная система налогообложения подразумевает при экспорте в Белоруссию в 2018 году возврат НДС.

Проходит процесс таким образом:1. Заполнение декларации, подача заявления.2. Передача документации в орган налогообложения.3. Камеральная проверка.

4. Возврат НДС или отказ.

Подать заявление нужно до истечения 180-дневного периода с момента поступления груза на таможню. Для компаний, занимающихся экспортом в Белоруссию, предусмотрена возможность сотрудничества с налоговой при помощи электронных носителей, что значительно упрощает процедуру.

Чтобы налоговая не вынесла отказ, следует тщательно подготовиться. Потребуется собрать такие документы:- Договор на поставку, заключенный по всем правилам, содержащий информацию о контрагентах, реквизиты, подписи и т.д.

Стоит знать, что неразборчивый подчерк может стать причиной отказа.- Справка о выплате налога стороной-получателем. Он обязан предоставить эту информацию экспортеру, иначе не будет возможности подтвердить, что продукцию вывезли из страны.

— Транспортная накладная.

— Сопроводительные накладные, счет-фактура и т.д.

Экспорт товаров в Белоруссию – достаточно сложная процедура.

Даже компании, систематически или длительное время проводящие подобные операции, не прочь прибегнуть к помощи специалистов относительно таможенного оформления.

Это дает возможность освободить себя от длительного процесса проверки, а также придает уверенность в успехе процедуры. Экспорт в Белоруссию, переданный в нашу компетенцию, происходит с учетом всех норм закона.

Источник: http://i-val.ru/export/eksport-v-belorussiyu.html

Ндс при отгрузке в белоруссию 2018 год

АДИМ, спасибо. Буду знать.

Изъятие у компании земли для госнужд путем ее выкупа образует налогооблагаемый доход Натали Б, Вы писали:Зачем разъяснять очевидные вещи?! Затем, что есть иное мнение и судебная… Изъятие у компании земли для госнужд путем ее выкупа образует налогооблагаемый доход Родина, сдохни!!!!!!!?!! Какие налоговые изменения скоро нас ждут Натали Б, это для вас очевидные. А для тех, кто задал этот вопрос Минфину, явно не очевидные… Изъятие у компании земли для госнужд путем ее выкупа образует налогооблагаемый доход Аноним, Вы писали:Налоговая получает ВСЕ сведения о том, с кого, за что и сколько надо содрать! А… Вышли на пенсию? Не забудьте оформить льготы по налогам Аноним, Вы писали:Только не в Оренбургской области — здесь никто ничего не пересматривает на умен…

Ipc-zvezda.ru

Если утверждение не соответствует действительности, работник учреждения указывает фактическое количество ввозимой продукции. При этом обязательно указывается дата перемещения продукции через границу.

Оформленный документ заверяется печатью.

Экспорт в Белоруссию НДС Налоговая база НДС при экспорте, возникает в последнее число квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих право экспортера на 0 ставку НДС документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса (пункт 9 статьи 167 НК РФ).

На сбор документов отведен срок 180 дней. При отсутствии у экспортера документов на 180 день, налогообложение экспорта НДС осуществляется по ставке «внутренней» реализации (соответственно 10% или 18%) с начислением соответствующих пени с даты отгрузки.

Нулевая ставка ндс и вычеты при экспорте товаров в 2018 году

По условиям контракта российская сторона должна доставить груз до склада покупателя.

Нужно ли водителям получать допуск к международным перевозкам?Допуск МАП нужен для получения разрешения проезда транспортного средства по территории другого государства, и при оформлении допуска к процедуре международной перевозки в соответствии с Таможенной конвенцией.
Согласно п.

4 Приложения 24 к Договору о ЕАЭС, доставка грузов перевозчиками, зарегистрированными в одной из стран союза, осуществляется без разрешения, даже когда перевозка осуществляется транзитом через нескольких стран.

  • Статистическая форма (рис.3) заполняется экспортером, либо логистической компанией, если она владеет и распоряжается товаром на дату его отгрузки. Данные вводятся через личный кабинет на сайте ФТС (http://edata.customs.ru/FtsPersonalCabinetWeb/Services/About/Stat) и заверяются ЭЦП.

Получение вычета ндс при поставке товаров в белоруссию

Далее, заполните все остальные графы, в соответствии с каждым кодом операций.В графе 2 укажите налоговую базу за налоговый период, за которую составляете декларацию.В графе 3 отразите сумму налоговых вычетов по реализации товаров, которые включают в себя:

  • сумму налога, которая указана в счете-фактуре, которую вы получили от Российского поставщика при приобретении товара;
  • сумму налога, которую вы заплатили при ввозе товаров на таможню России, если товар импортный;
  • сумму налога, которую заплатил покупатель, являющийся налоговым агентом;
  • и так далее.

В графе 4 укажите сумму налога, по которой не собрали раньше пакет документов и включили в предыдущих налоговых периодах в графу 3 раздела 6 декларации.В графе 5 укажите сумму налога, которую раньше приняли к вычету, но документы собрать, для подтверждения нулевой ставки НДС, не успели.

Экспорт в беларусь ндс и бухгалтерский учет 2018

ВниманиеТаблица-памятка по переходу на онлайн-кассы Аноним, Вы писали:неужели на сезонную работу тоже не обойтись без ккм онлайн&nb… Кого еще освободят от применения ККТ saigak, да не факт.Это у нас бухгалтеры бывают такие «талантливые», что слышат то, чего не … Покупатель на УСН не хочет выделять НДС в платежках Над.

К, этой капли знаний нет и у налоговой.

это налоговая рассказывает на своих семинарах!

Покупатель на УСН не хочет выделять НДС в платежках ToT 4 часа назад, Краснодар А как финансируют терроризм? Через Телеграм А для чего … Бухгалтеры должны стучать на подозрительных клиентов и проходить обучение по борьбе с финансированием терроризма Не читайте эту ботву.

Очередная охинея с ошибками. ЮЛ на УСНО БЕЗ СОТРУДНИКОВ!!!!! Замечательно. Таблица-памятка по переходу на онлайн-кассы Этот инопланетянин порядком выбесил уже.

Какие 2,5%????? Он не в себе совершенно.

При отгрузке товаров в белоруссию применяется ндс 0%

ВажноРанее эту суммы вы включили в графу 4 раздела 6 декларации. Теперь эту сумму вы должны уплатить в бюджет.В строке 10 сложите значения граф 3 и 4, и уменьшите его на сумму графы 5, вы должны получить сумму налога, которую можете принять к вычету за данный налоговый период.

Заполняйте только те графы, по которым у вас были соответствующие операции.Теперь, декларацию с пакетом документов сдайте в налоговую инспекцию.

Предварительно в специальной программе, которую можно найти на сайте налогового органа, отразите все данные по экспортной операции и на магнитном носителе передайте в свою инспекцию вместе с остальными документами.

Как правильно оформить экспорт товаров и продукции в беларусь

  • В строке 010 указывается итоговая сумма граф 2-4.
  • Если сумма графы 3 по строке 010 выше, чем сумма в графе 4 по строке 010, полученную в результате вычитания разницу отразите по строке 020 раздела 6.
  • Если сумма графы 3 по строке 010 меньше, чем итоговая сумма графы 4 по строке 010, то разницу укажите в строке 030 данного раздела.

Итак, мы рассмотрели общий порядок налогового учета НДС, документы, которые необходимо собрать для подтверждения правомерности применения НДС по ставке 0%, а также рассмотрели порядок заполнения декларации по НДС в разных случаях.

Читайте также о нестандартных ситуациях, при экспорте в страны ТС Центр Бухгалтерской Практики «Парус» Октябрь 2012 Материалы по теме нестандартные ситуации при экспорте товара в страны Таможенного союза сложности учета расходов будущих периодов ошибки в счетах-фактурах.

Пошаговая инструкция учета ндс при экспорте товаров в страны таможенного союза

Бухгалтеры должны стучать на подозрительных клиентов и проходить обучение по борьбе с финансированием терроризма ToT, Вы писали:Все должны стучать А по-моему, не все бухгалтеры, а только те из них, которые… Бухгалтеры должны стучать на подозрительных клиентов и проходить обучение по борьбе с финансированием терроризма Соответствует ли действительности, что ИП без работников, который торгует на рынке в тряпичной па… По ошибке бухгалтер перечислила в бюджет 1000-кратную сумму налога ЛенаВ, Вы писали:спасибо, нашла!!!!!!!! ЗАКОН САНКТ-ПЕТЕРБУРГА от 16 декабря 2004 года …

Таможенного союза определен в Приложении № 18 к Договору от 29.05.2014 года. Согласно ему, НДС при экспорте уплачивается покупателем на территории своего государства. Чтобы российская компания получила право не платить налог, она должна подтвердить факт экспортной поставки, представив ФНС декларацию и доказательства.

  1. Договор продажи, поставки продукции, лизинга, контракт на изготовление или переработку продукции.
  2. Заявление о ввозе товара от белорусской компании, с отметкой об уплате НДС в РБ, либо «Перечень заявлений».
  3. Транспортные, товаросопроводительные накладные, свидетельствующие о перемещении груза за границу России.
  4. Статистическую форму учета о движении товаров в границах Таможенного союза.
  5. Другие документы для проведения бухгалтерского и валютного контроля.

Для сбора всего пакета дается 180 дней.

При перемещении грузов по странам ЕАЭС применяются в зависимости от вида транспорта: форма 1-Т (товарно-транспортная накладная) — автомобильный; нейтральная накладная, грузовая накладная перевозчика — воздушный; бланки СМГС (соглашение о международном железнодорожном сообщении) — железнодорожный.

В республике Беларусь хозяйствующие предприятия (включая ИП) обязаны оформлять перевозки другими документами (Письмо ФНС № ЕД-4-3/1706 от 14.10.2011 года).
Вопрос 1. Белорусская компания требует, чтобы мы оформили международную SRM-накладную, хотя товар по договору они вывозят на своем транспорте.

Источник: http://buh-nds.ru/nds-pri-otgruzke-v-belorussiyu-2018-god/

Документы для возмещения НДС при экспорте товаров в Белоруссию

16 Апреля 2013 года, 10:00

Единую таможенную территорию Таможенного союза (далее — ТС) составляют территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации (п. 1 ст. 2 ТК ТС).

При осуществлении сделок между налогоплательщиками государств — членов ТС внутри таможенного союза организациям необходимо руководствоваться, в частности:

— Соглашением о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе (далее — Соглашение) (Москва, 25 января 2008 г.);

— Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе (далее — Протокол) (Санкт-Петербург, 11 декабря 2009 г., протокол ратифицирован Федеральным законом от 19.05.2010 № 98-ФЗ);

— Налоговым кодексом РФ.

При этом приоритет имеют нормы Соглашения и Протокола (ст. 7 НК РФ).

Согласно ст. 1 Соглашения экспортом товаров является вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиками (плательщиками), с территории одного государства — участника ТС на территорию другого государства — участника ТС.

При экспорте товаров с территории одного государства — члена ТС на территорию другого государства — члена ТС налогоплательщиком (плательщиком) государства — члена таможенного союза, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных п. 2 ст. 1 Протокола (п. 1 ст. 1 Протокола).

Этими документами являются:

1) договор (контракт) с учетом изменений, дополнений и приложений к нему, на основании которого осуществляется экспорт товаров;

2) выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации экспортированных товаров на счет налогоплательщика-экспортера, если иное не предусмотрено законодательством государства — члена таможенного союза;

3) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в бюджет Республики Беларусь, составленное по форме приложения 1 к Протоколу от 11.12.

Читайте также:  Налоговый вычет за лечение мужа / жены в 2018: кто может и не может получить вычет

2009 «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов», с отметкой налогового органа Республики Беларусь об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке, исполнения налоговых обязательств) (в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств — членов таможенного союза);

4) транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию Республики Беларусь. Указанные документы не представляются в случае, если для отдельных видов перемещения товаров оформление таких документов не предусмотрено законодательством РФ;

5) иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС, предусмотренные законодательством страны экспортера.

Документы для подтверждения нулевой ставки представляются в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров (п. 3 ст.

 1 Протокола).

Датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика), например товарной накладной.

Согласно пп. 4 п. 8 ст. 2 Протокола организация-импортер обязана представить в свой налоговый орган счет-фактуру, который должен быть оформлен в соответствии с законодательством государства экспортера.

В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ счет-фактура выписывается плательщиком НДС при реализации товаров во всех случаях, за исключением случаев, указанных в п. 4 ст. 169 НК РФ. Реализация товара в Республику Беларусь таким исключением не является.

Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Следовательно, российская организация — продавец обязана в течение пяти дней с момента отгрузки выставить покупателю счет-фактуру с указанием налоговой ставки 0%.

Форма счета-фактуры и порядок его заполнения установлены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

Источник: https://B-port.com/news/item/102816.html

Определяем налоговую базу по НДС при экспорте товаров из Беларуси в страны Таможенного союза

Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров в государства – члены Таможенного союза изложен в ст. 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе, принятого Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 11.12.2009 № 26 (далее – Протокол по товарам).

Перечень документов, являющихся основанием для применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в государства – члены Таможенного союза, приведен в п. 2 ст. 1 Протокола по товарам и продублирован в п. 7 ст. 102 Налогового кодекса РБ (далее – НК).

Ставку НДС в размере 0 % применяют при реализации товаров, вывезенных (без обязательств об обратном ввозе на территорию Республики Беларусь) в государства – члены Таможенного союза (в т.ч.

товаров, вывезенных по договорам (контрактам) лизинга, договорам займа, договорам (контрактам) на изготовление товаров), при условии документального подтверждения фактического вывоза товаров за пределы территории Республики Беларусь (подп. 1.1.1 п. 1 ст. 102 НК).

Общее правило определения налоговой базы

По общему правилу налоговую базу НДС при реализации товаров определяют как стоимость этих товаров, исчисленную исходя из:

– цен на товары, имущественные права с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в них НДС;

– регулируемых розничных цен, включающих в себя НДС (п. 1 ст. 98 НК).

Для чего нужна налоговая база по оборотам, облагаемым НДС по нулевой ставке

Применение ставки НДС в размере 0 %, т.е. фактическое отсутствие налога, не означает, что налоговую базу исчислять не нужно. Необходимость определения налоговой базы по таким операциям предусматривается следующим:

1. В гр. 2 стр. 6 налоговой декларации (расчета) по НДС отражают налоговую базу по операциям, облагаемым НДС по ставке 0 %, в т.ч.

и при вывозе товаров в государства – члены Таможенного союза, на основании представленных в налоговый орган документов, подтверждающих право на применение такой ставки налога (подп. 10.3 п.

 10 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС РБ от 15.11.2010 № 82).

2. Если отсутствует раздельный учет «входного» НДС, приходящегося на обороты по реализации товаров, которые облагаются НДС по нулевой ставке, то его нужно определить расчетным путем.

При определении методом удельного веса налоговых вычетов, приходящихся на определенную сумму оборота по реализации, эту сумму оборота делят на общую сумму оборота по реализации и умножают на сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборота по реализации (п. 24 ст. 107 НК).

3. Применение нулевой ставки НДС признано правом налогоплательщика, так как п. 10 ст. 102 НК установлено, что плательщики имеют право применить ставку налога в размере 20 % по оборотам, облагаемым НДС по ставке 0 %.

4. Если документы, подтверждающие применение нулевой ставки по НДС, не получены после истечения установленного срока и налогоплательщику следует произвести исчисление НДС по ставкам, по которым облагаются такие обороты при реализации на территории Республики Беларусь.

Справочно: документы, подтверждающие право на применение ставки НДС в размере 0 %, организации имеют право собирать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.

При непредставлении этих документов в установленный срок суммы косвенных налогов подлежат уплате в бюджет за налоговый (отчетный) период, на который попадает дата отгрузки товаров, либо иной налоговый (отчетный) период, установленный законодательством государства – члена Таможенного союза, с правом на вычет (зачет) соответствующих сумм НДС согласно законодательству государства – члена Таможенного союза, с территории которого экспортированы товары.

Так, при вывозе товаров в государства – члены Таможенного союза налоговую базу для исчисления НДС следует определять исходя из стоимости реализованных товаров.

Напомним, что при реализации основных средств и нематериальных активов, отдельных предметов в составе оборотных средств и имущества, учитываемого в составе внеоборотных активов, по ценам ниже остаточной стоимости, при реализации приобретенных на стороне товаров, имущественных прав по ценам ниже цены приобретения налоговую базу определяют исходя из цены их реализации (п. 3 ст. 97 НК).

Пример 1

Белорусская организация отгрузила в Российскую Федерацию приобретенный товар на сумму 10 000 тыс. руб. Цена приобретения этого товара составила10 500 тыс. руб. Налоговая база по НДС составит 10 000 тыс. руб.

При определении налоговой базы НДС по договорам, предусматривающим реализацию товаров за иностранную валюту, пересчет иностранной валюты в белорусские рубли производят по официальному курсу Нацбанка, установленному на момент фактической реализации товаров или на дату фактического осуществления расходов, оплаты (п. 2 ст. 97 НК).

Пример 2

Белорусская организация 2 мая 2013 г. отгрузила произведенную продукцию в Республику Казахстан. Оплата в казахских тенге была получена 25 июня 2013 г., а документы, являющиеся основанием для применения нулевой ставки НДС, получены 26 июня 2013 г.

Моментом фактической реализации является 2 мая 2013 г., поэтому определение налоговой базы в белорусских рублях следует произвести исходя из официального курса иностранной валюты, установленного Нацбанком на 2 мая 2013 г.

При возникновении курсовых разниц корректировку налоговой базы не производят.

Пример 3

Белорусская организация реализовала товары в Российскую Федерацию за российские рубли. В результате увеличения курса иностранной валюты в бухгалтерском учете образовалась положительная курсовая разница.

Исчисление НДС производят исходя из налоговой базы, определенной на основании курса иностранной валюты на момент фактической реализации, и ее пересчет на момент поступления оплаты организации не производят.

Д-т 62 – К-т 90
– отражена выручка от реализации товара в Российскую Федерацию на дату отгрузки;

Д-т 90 – К-т 68
– исчислен НДС;

Д-т 52 – К-т 62
– поступила оплата по курсу на дату оплаты;

Д-т 62 – К-т 91
– отражена курсовая разница*.

__________________________

* Корреспонденция счетов составлена редакцией.

Протоколом по товарам установлены особенности определения налоговой базы при вывозе предметов лизинга и при товарном кредите.

Договор лизинга и налоговая база по НДС

Налоговую базу по НДС при вывозе с территории одного государства – члена Таможенного союза на территорию другого государства – члена Таможенного союза товаров (предметов лизинга) по договору (контракту) лизинга определяют на дату получения каждого лизингового платежа в размере части первоначальной стоимости товаров (предметов лизинга), предусмотренной договором (контрактом) лизинга, но не более суммы фактически полученного платежа.

Пример 4

Белорусский лизингодатель отгрузил в Российскую Федерацию предмет лизинга с правом его выкупа российским лизингополучателем.

Договором лизинга между белорусским лизингодателем с российским лизингополучателем предусмотрена уплата части контрактной стоимости предмета лизинга в размере 8 000 тыс. руб.

, фактически было получено от лизингополучателя 7 000 тыс. руб. Налоговую базу следует определить исходя из 7 000 тыс. руб.

При реализации объектов финансового лизинга за иностранную валюту по договорам финансового лизинга и наступлении момента фактической реализации налоговую базу в части контрактной стоимости объекта финансового лизинга определяют в белорусских рублях по официальному курсу Нацбанка, установленному на дату передачи объекта финансового лизинга.

Налоговой базой по НДС при вывозе с территории одного государства – члена Таможенного союза на территорию другого государства – члена Таможенного союза товаров по договору (контракту) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей) признают стоимость передаваемых (предоставляемых) товаров, предусмотренную договором (контрактом), при отсутствии стоимости в договоре (контракте) – стоимость, указанную в товаросопроводительных документах, при отсутствии стоимости в договоре (контракте) и товаросопроводительных документах – стоимость товаров, отраженную в бухгалтерском учете.

Пример 5

Белорусская организация предоставила в заем приобретенные товары российскому заемщику. Стоимость этих товаров согласно договору займа между займодавцем и заемщиком составила 12 000 тыс. руб. Займодавцу определение налоговой базы следует произвести исходя из 12 000 тыс. руб.

Суммы, увеличивающие налоговую базу

При определении налоговой базы также следует учитывать суммы ее увеличения.

Так, налоговая база НДС увеличивается на суммы, фактически полученные:

– за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав;

– в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров;

– в виде дополнительной выгоды за реализованные комиссионером товары (работы, услуги), имущественные права на условиях, более выгодных, чем те, которые были указаны комитентом (п. 18 ст. 98 НК).

Пример 6

Белорусская организация получила от российского покупателя сумму премии в размере 1 000 тыс. руб. за досрочную отгрузку продукции в Российскую Федерацию. Налоговую базу следует увеличить на 1 000 тыс. руб.

К сумме увеличения налоговой базы следует применить ту же ставку НДС, которую применяют при налогообложении оборота по реализации.
 

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/opredelyaem-nalogovuyu-bazu-po-nds-pri-e

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector