Налоговый вычет на семью: типы вычетов и особенности получения

Через какое время можно получить налоговый вычет

Налоговый вычет на семью: типы вычетов и особенности получения

Налоговый вычет – это сумма, благодаря которой снижается размер дохода гражданина, облагаемого НДФЛ по ставке 13%.

 Зачастую под вычетом имеется ввиду частичный возврат ранее уплаченного подоходного налога, например, при покупке жилья, затратах на обучение, лечение и пр.

  Ниже рассмотрены основные вопросы при оформлении возврата по налогам, в том числе, через сколько получают налоговый вычет.

Кто вправе рассчитывать на компенсацию

К получателям выплат по налогам предъявляются 2 требования:

  • претендент должен иметь гражданство РФ (нерезиденты право на компенсационную выплату не имеют, несмотря на выплату более высокой ставки НДФЛ);
  • он должен получать официальный доход.

Данные компенсации относятся только к лицам, которые потратили средства на приобретение жилья, образование: свое или ребенка, лечение. Также на них могут претендовать граждане, имеющие несколько детей и участники боевых действий.

Основные виды

В соответствии с законодательством рассматриваемые компенсационные выплаты подразделяются на:

  • стандартные (имеют право некоторые категории граждан при соблюдении определенных условий – инвалиды, ветераны, сотрудники предприятий, граждане с детьми и др.);
  • социальные (обучение детей, лечение);
  • имущественные (при покупке жилья, автомобиля);
  • профессиональные (для физлиц по договорам гражданско-правового характера);
  • инвестиционные (при наличии индивидуального инвестиционного счета).

Действующие ограничения

На каждый вид возмещения существует свой лимит. Рассмотрим эти ограничения:

  • имущественный — до 2 млн.руб, до 3 млн.руб. при ипотечном кредитовании;
  • социальный до 120 тыс.руб. за собственное образование, 50 тыс.руб. – за обучение каждого ребенка, брата, сестру, а также за лечение.

Через сколько можно получить налоговый вычет? Ответ приведен ниже.

Когда сдавать документы на возмещение

Если квартира куплена в строящемся доме, то право на вычет собственник получает при подписании акта приемки-передачи жилья. В остальных ситуациях следует ожидать получения свидетельства права собственности на квартиру (дом).

Право на получение компенсационной выплаты от государства возникает в том году, когда гражданин приобрел жилье в собственность и получил на руки свидетельство. Также оно действует за весь период. Если жилье куплено в 2017 г.

, то стоит рассчитывать на возврат НДФЛ за весь год.

В соответствии со статьей 229 НК РФ, декларация по налогам 3-НДФЛ подается до 30 апреля периода, который следует за отчетным (когда были осуществлены расходы, которые планируется возместить).

Это правило не действует при предоставлении социального, имущественного и стандартного видов компенсаций. Но есть одно требование: время, за какое можно получить налоговый вычет, ограничено 3 истекшими отчетными периодами.

До 30 апреля сдают декларацию лица, у которых имеется обязанность (не право) ее подачи.

Как получить

Для каждого вида компенсационной выплаты право на ее получение реализуется по-разному:

  1.  Чтобы получить стандартный вычет нужно написать заявление работодателю. При оформлении возмещения на детей потребуются их свидетельства о рождении, документы об инвалидности (если есть) и статус родителя-одиночки (при наличии).
  2. Для оформления социального возврата подается декларация, и прилагаются все документы, которые доказывают понесенные затраты.
  3. При получении права на компенсацию части стоимости имущества при покупке жилья в инспекцию предоставляется пакет документов по приобретаемой недвижимости. Если предполагается возмещение за прошлые периоды, то нужна декларация по форме 3-НДФЛ. Государственное учреждение рассмотрит заявление и приложенные бумаги. После этого гражданину будет возвращена часть налога на доходы за прошлый период, или выдано уведомление для его получения через работодателя за текущий период.

Если в итоге НДФЛ к уплате оказался больше суммы по начислению даже после применения всех вычетов, инспекция возместит сумму переплаты.

Если право на компенсацию не было использовано в течение текущего периода (кроме имущественного), то на следующий она не может быть перенесена.

Когда рассчитывать на возврат средств

Важным является вопрос, через какое время можно получить налоговый вычет.

На законодательном уровне закреплено, что ФНС имеет право проводить проверку поданных документов на компенсационную выплату в течение 3-х месяцев.

По итогам этой процедуры выносится решение одобрить выплату средств или нет. В случае одобрения, гражданину перечисляется положенная сумма на указанный при подаче заявления номер банковского счета.

Еще одним вариантом является подача заявления работодателю и получение средств через него. В данном случае, первым шагом будет обращение в ФНС для того, чтобы подать прошение на получения уведомления. Согласно этому документу работодатель перестанет удерживать из заработной платы сотрудника налог на доходы физлиц. Тогда возмещение суммы будет происходить уже в текущем году.

Разница между оформлением через ФНС и работодателя

Между получением возврата по налогам через работодателя и инспекцию есть отличия. В первом случае компенсацию можно начать получать уже в году понесения расходов, а во втором – только в следующем отчетном периоде. Например, если квартира приобретена в 2017 г., то подать декларацию в налоговые органы можно только в 2018, но уже за полный 2017  вне зависимости от месяца покупки жилья.

При возврате излишне уплаченного налога через работодателя, ему необходимо подать заявление и предоставить уведомление из налоговой службы о возникшем праве на возмещение НДФЛ. Целый календарный год бухгалтерия не будет удерживать с сотрудника подоходный. На следующий период нужно повторить процедуру оформления снова.

Если сотрудник предоставил уведомление в июле текущего года, то за его первую половину возмещение он не получит. В налоговой службе по истечении календарного периода, гражданин может оформить возврат за весь этот срок в новом году.

Источник: http://InfoGosuslugi.ru/portal-gosuslugi/nalogi-i-finansy/cerez-kakoe-vrema-mozno-polucit-nalogovyj-vycet.html

Особенности применения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) относится к одному из основных «прямых» налогов.

Данный налог рассчитывается, как процент от совокупного дохода физического лица, уменьшенного на предусмотренные налоговым законодательством «вычеты».

Порядок определения налоговой базы, льгот и налоговых вычетов по НДФЛ, регламентируется 23 главой Налогового кодекса.

В соответствии с положениями данной главы, налогоплательщиками НДФЛ признаются:

  • физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ,
  • физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

В соответствии с п.1 ст.226, налоговыми агентами для целей Налогового кодекса признаются:

  • российские организации и ИП,
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой,
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты,
  • обособленные подразделения иностранных организаций в РФ,

от которых или в результате отношений с которыми, налогоплательщики получили доходы, облагаемые НДФЛ.

При этом, согласно требованиям НК РФ, налоговые агенты обязаны:

  • рассчитывать, удерживать и уплачивать НДФЛ в бюджет.

Порядок расчета НДФЛ налоговыми агентами осуществляется в соответствии со ст.224 Налогового Кодекса с учетом всех особенностей, предусмотренных положениями 23 главы НК РФ.

Следует учитывать, что уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.

Поэтому, при заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой НДФЛ.

По итогам налогового периода (календарного года), в ИФНС необходимо представить декларацию по НДФЛ по следующим формам:

1. 2 НДФЛ

Предоставляется налоговыми агентами по месту их учета  (п.2 ст.230 НК РФ).

2. 3 НДФЛ

Предоставляют физические лица, получившие доходы, облагающиеся НДФЛ в соответствии с положениями 23 главы НК РФ в случае, если такой налог не был удержан у них налоговыми агентами (ст.229 НК РФ).

Так же декларация подается, если налогоплательщик претендует на возврат ранее уплаченного НДФЛ.

3. 4 НДФЛ 

В предусмотренных Налоговым кодексом случаях, предоставляют:

  • ИП,
  • нотариусы,
  • адвокаты, 
  • другие лица,

занимающиеся частной практикой (в соответствии с п.1 и п.7 ст.227 НК РФ).

В статье будут рассмотрены некоторые особенности применения налогоплательщиками стандартных налоговых вычетов по НДФЛ и разъяснения Минфина РФ, касающиеся данного вопроса

Порядок определения налоговой базы по ндфл

В соответствии со ст.210 НК РФ, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, вне зависимости от формы их получения.

Доходы могут быть получены налогоплательщиками:

  • в денежной форме,
  • в натуральной форме,
  • в виде материальной выгоды (определяемой в соответствии со ст.212 НК РФ).

При этом, удержания из доходов налогоплательщика, производимые по решению суда или по его распоряжению – не будут уменьшать налоговую базу по НДФЛ.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Основной налоговой ставкой по НДФЛ является ставка 13% в соответствии с п.1 ст.224 НК РФ.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена данная налоговая ставка, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Налогового Кодекса, с учетом особенностей, установленных 23 главой НК РФ.

Положениями ст.218 -221 НК РФ предусмотрены следующие налоговые вычеты:

  • Стандартные налоговые вычеты
  • Социальные налоговые вычеты,
  • Имущественные налоговые вычеты,
  • Профессиональные налоговые вычеты.

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю.

На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено 23 главой НК РФ.

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, при отсутствии в налоговом периоде доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, облагаемых по этой ставке, может переноситься на предшествующие налоговые периоды в порядке, предусмотренном 23 главой НК РФ.

В соответствии с п.4 ст.210 НК РФ, для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению.

При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 Налогового кодекса, не применяются.

Обратите внимание: Если налогоплательщик имеет право более чем на один стандартный налоговый вычет, ему предоставляется только один, максимальный из соответствующих вычетов. Складывать и использовать вычеты одновременно недопустимо (п.2 ст.218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты на детей

Доходы физических лиц, имеющим детей, которые они получают от своей трудовой деятельности (на основании трудовых договоров), ежемесячно могут быть уменьшены на суммы стандартных налоговых вычетов «на детей».

Вычеты на детей предоставляются до месяца, в котором доходы налогоплательщика нарастающим итогом с начала года превысили 280 000 рублей.

Стандартные вычеты учитываются налоговыми агентами (организациями-работодателями) при расчете НДФЛ с доходов сотрудников.

С 01 января 2012 года, в соответствии с новой редакцией п.4 ст.218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляемые родителям, на обеспечении которых находится ребенок, составляет:

  • 1 400 рублей – на первого ребенка;
  • 1 400 рублей – на второго ребенка;
  • 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3 000 рублей – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Вычет в размере 3 000 рублей на каждого ребенка инвалида предоставляется вне зависимости от того, каким по счету ребенком он является.

Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а так же на каждого:

  • учащегося очной формы обучения,
  • аспиранта,
  • ординатора,
  • интерна,
  • студента,
  • курсанта

в возрасте до 24 лет.

Обратите внимание: Предоставление налогового вычета налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся иные лица, не являющиеся детьми, Налоговым кодексом не предусмотрено (Письмо Минфина от 02.03.2010г. №03-04-05/8-75).

Изложение п.4 ст.218 НК РФ в новой редакции вызвало множество вопросов, на некоторые из которых ответил Минфин в своих разъяснениях.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/26426-osobennosti-primeneniya-standartnyh-nalogovyh-vychetov-po-ndfl.html

За что и как можно получить налоговый вычет: заполнение декларации и другие нюансы

Граждане РФ при определённых условиях могут получить назад часть налога, который уже заплатили, или освобождение от обязанности по его уплате, если деньги ещё не были перечислены в бюджет. Такая возможность называется налоговым вычетом. Воспользоваться ею получится, если знать о льготе, своевременно и грамотно подготовить все предусмотренные для этого бумаги.

Определение вычета

Получать деньги всегда приятно. Особенно если они являются частью дохода российского налогоплательщика, возвращённой ему государством. Пополнение личного бюджета возможно в том случае, когда гражданин освобождается от обязанности платить налог. Для каждого вида вычета основания свои.

Часто налогоплательщики считают, что вычет и есть вся сумма, которую он вправе получить назад. Но это ошибка. На деле речь идёт только о 13% от неё.

Читайте также:  Приказ о работе в выходные дни (образец) на 2018. уведомление работника

Есть шесть разновидностей вычетов:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • инвестиционный;
  • профессиональный;
  • при переносе на будущие периоды убытков от сделок с ценными бумагами и срочными финансовыми инструментами, обращающимися на срочном рынке.

Инфографика: виды налоговых вычетов по НДФЛ

Кому предоставляются вычеты

Чтобы претендовать на любой вычет, нужно вначале уплатить НДФЛ 13% или хотя бы иметь обязательства к этому.

Иное дело, когда гражданин работает по найму, имеет иной официальный доход или сдаёт жильё и честно уплачивает с этих денег НДФЛ 13%, право на эту льготу у него может появиться. А вот если он сдаёт жильё как ИП, используя упрощённую систему налогообложения или патент, о вычетах говорить не приходится.

Аналогично обстоит дело с родителями в «декрете». С детского пособия, как и с других социальных выплат, НДФЛ не взимается, и вычет делать не с чего. Но когда есть параллельные поступления и с них платится НДФЛ 13% — совсем другое дело.

Когда пенсионер обзавёлся жильём уже после выхода на отдых, полагающийся ему вычет, если он не исчерпал права на него ранее, можно перенести на прежние годы, во время которых платился НДФЛ.

Но такие периоды должны предшествовать тому, в котором он сделал покупку, и их допускается не более трёх.

Получается, что в первый год после выхода на пенсию воспользоваться льготой реально, а дальше уже сложнее.

Налоговым вычетом, предоставляемым на приобретение жилья, могут воспользоваться все плательщики НДФЛ, удовлетворяющие требованиям ст.220 НК РФ

Может ли получить вычет ИП

Ответ на вопрос о вычетах предпринимателю зависит от применяемой им системы налогообложения. Если он выбрал общую, значит, является плательщиком НДФЛ, то есть право на вычет у него имеется.

ИП, использующие иные системы, будь то упрощённая, уплата единого налога на вменённый доход, единого сельскохозяйственного налога или приобретение патента, НДФЛ не платят.

Иной расклад, когда параллельно с предпринимательской деятельностью они имеют и другие доходы, например, зарплату на работе по найму, и платят с них НДФЛ.

Раз налог взимается, значит, можно рассчитывать и на льготы по нему.

Возможность отказаться от вычета

Вычет — не обязанность гражданина, а его право. И если кто-то этим шансом не воспользуется, никаких санкций за это не полагается. Просто те деньги, которые он мог бы получить, достанутся государству.

Особый разговор — вычет на детей. Один из родителей вправе отказаться от этой льготы в пользу другого.

Как часто предоставляется вычет

Вычеты даются преимущественно один раз в год. Но если за это время появились основания для разных их видов, претендовать можно на каждый из них.

Допустим, за год россиянин, имеющий несовершеннолетнего ребёнка, понёс затраты на его или собственные обучение и лечение, получил гонорар за написание книги, купил жильё и положил деньги на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), он имеет право на:

  • стандартный вычет на ребёнка;
  • социальный на образование;
  • социальный на лечение;
  • профессиональный на создание произведения искусства;
  • имущественный на приобретение жилья и, если оно куплено в ипотеку, по начисленным процентам за пользование кредитом;
  • инвестиционный на его выбор в сумме, направленной на ИИС, или по доходу от инвестиций с её участием.

Не забывайте собирать квитанции на оплату медицинских услуг: часть этих денег можно вернуть путём предоставление социального вычета

Особый случай — вычет на приобретение жилья. Ключевым критерием выступает его верхняя планка — 2 млн руб. на купленную или построенную недвижимость и 3 млн руб. — на выплату процентов по ипотеке. Если уплачены меньшие суммы, реализовать остаток можно при последующих сделках по приобретению жилых помещений.

Схема расчёта налогового вычета может ввести в тупик некоторых граждан: прояснить сложные моменты призвана ст.220 НК РФ

Стандартные вычеты

У этой разновидности есть два варианта:

  • на налогоплательщика;
  • на ребёнка (детей).

Оформляются они через работодателя сотрудникам, с которыми есть трудовые договоры. Исключение — когда вычет через работодателя получен лишь частично или не получен совсем. Тогда придётся идти в ИФНС.

Когда у гражданина несколько работодателей, вычет предоставляет только один из них.

Если у работника есть и другие поступления, он должен дождаться конца года, задекларировать все эти доходы и приложить справки 2-НДФЛ из каждого их источника, или, если применимо, подтверждения, что уплатил НДФЛ сам.

Таблица: налоговые вычеты отдельных категорий работников

В ситуации когда работнику полагаются оба вычета, предоставляется только максимальный.

Таблица: налоговые вычеты на детей

Вычет полагается на всех детей, сколько бы их ни было. А вот оформлять ли его на каждого или нет, решает сам гражданин.

Получать этот вычет закон разрешает, пока суммарный заработок с начала года не преодолеет барьер в 350 тыс. руб. А на будущий год льгота оформляется снова с тем же ограничением — и так, пока ребёнок не достигнет предельного возраста (18 лет или при условии обучения по очной форме 24 года).

Удвоение родительского вычета

Эта льгота полагается одиноким родителям. Но сам по себе факт расторжения брака и раздельного проживания отца и матери не основание для удвоения вычета одному из них.

Лишённым прав на детей вычет не полагается. А после развода он сохраняется у обоих родителей.

Вычет при незарегистрированном браке

В этой ситуации право отца на вычет за общего ребёнка определяется фактом признания им отцовства. Потребуется и подтверждение факта, что он участвует в содержании ребёнка.

На практике для этого может оказаться достаточным письменного заявления матери. Но не будут лишними и подтверждения, что отец живёт вместе с ребёнком, платит алименты и другие: чем больше аргументов в пользу претендента, тем лучше.

Налоговый вычет на ребёнка предоставляется обоим родителям, осуществляющим его воспитание

Отказ от вычета

Мать или отец вправе отказаться от причитающегося вычета на ребёнка в пользу второго родителя.

Для этого надо написать на имя руководителя организации или предприятия, где работаете, заявление об отказе, к нему приложить доказательства права на вычет и того, что не получили его в налоговой инспекции.

Оформление родительского вычета

Для этого претендент на вычет должен передать своему работодателю:

  • заявление на предоставление налогового вычета (скачать образец);
  • документы, подтверждающие право на вычет, и их копии: свидетельства о рождении детей, свидетельство о браке, если есть, документы, подтверждающие факт усыновления или опеки — в зависимости от ситуации;
  • подтверждение, что претендент на вычет является единственным родителем, если применимо (документ о признании второго родителя безвестно отсутствующим или умершим, свидетельство о смерти, документ о лишении родительских прав и прочее).

При наличии у родителя права на удвоенный вычет, заявление заполняется по отдельному образцу (скачать).

Если работодатель предоставил вычет не полностью или не предоставил совсем, и работнику пришлось обратиться в налоговую инспекцию, в этот пакет включаются также:

Видео: о стандартных вычетах

Социальные вычеты

В ст. 219 НК РФ сказано о пяти видах социальных вычетов:

  • на благотворительность;
  • на образование;
  • на лечение;
  • на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
  • на накопительную часть трудовой пенсии.

Таблица: виды и условия предоставления социальных вычетов

Причитающиеся 120 тыс. руб. в год — это сумма всех социальных расходов за год, а не отдельно по 120 тыс. руб. на лечение, учёбу, страхование и т. п.

Если на оплату обучения или лечения был взят кредит, включая потребительский, социальный вычет может быть предоставлен и на проценты по таким финансовым продуктам. Во всех остальных случаях уплата процентов по потребительским кредитам права на эту льготу не даёт.

Видео: о социальных вычетах

Оформление

Для получения социального налогового вычета нужно собрать такой пакет документов:

  • заявление о предоставлении налогового вычета произвольной формы;
  • декларацию формы 3-НДФЛ;
  • справки формы 2-НДФЛ от работодателя и, если применимо, других налоговых агентов;
  • документы, подтверждающие право на вычет:
  • на благотворительность:
      • договоры на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т. п.;
    • на обучение:
      • копия договора с образовательным учреждением;
      • копия лицензии образовательного учреждения, если её реквизиты не указаны в договоре на оказание образовательных услуг;
      • дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения;
      • справка о том, что обучение осуществляется в очной форме, если оплата произведена за ребёнка или подопечного;
      • документы, подтверждающие родство или факт опеки/попечительства;
    • на лечение:
      • договор на оказание медицинских услуг;
      • оригинал справки об оплате медицинских услуг (скачать бланк);
      • справка о приобретении дорогостоящих расходных материалов во время дорогостоящего лечения, если применимо;
      • корешок путёвки в санаторий, если применимо;
      • подтверждения родства, если лечение оплачивалось за родственника (супруга или супругу, родителей, детей);
    • на добровольное пенсионное страхование, взносы в негосударственные пенсионные фонды и программы добровольного страхования жизни:
      • копия договора со страховой компанией или негосударственным пенсионным фондом;
      • документы, подтверждающие родство, если оплата производилась за родственника;
    • на добровольные взносы в накопительную часть трудовой пенсии:
      • справка от работодателя о сумме удержанных им и перечисленных в ПФР по поручению налогоплательщика дополнительных взносах;
  • документы, подтверждающие расходы: копии платёжных поручений, банковских квитанций, кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, выписки из интернет-банка и т. п.

Налоговый вычет на обучение можно получить только в том случае, если студент заключил договор с вузом, имеющим государственную аккредитацию

Особенности заполнения декларации

Форма 3-НДФЛ заполняется в целом так же, как и подаваемая в ИФНС для других целей, но есть одно отличие — налогоплательщик в дополнение к титульному листу и листам разделов о доходах, налоговой базе и ставке налога должен заполнить и посвящённый социальным налоговым вычетам раздел, где следует указать, на какие именно вычеты и в каких суммах он претендует.

Раздел с расчётом стандартных и социальных налоговых вычетов содержит лист Е-1.

На листе Е-1 декларации 3-НДФЛ приводится расчёт социального вычета на обучение самого налогоплательщика и его ребёнка

Заполнить декларацию помогут образцы: на лечение, образование, оплату дополнительных взносов в ПФР.

Видео: о заполнении декларации на социальный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет

Ст. 219.1 НК РФ предусмотрены три варианта инвестиционных вычетов:

  • на доход от продажи ценных бумаг;
  • на средства, введённые на индивидуальный инвестиционный счёт;
  • на доход от операций по индивидуальному инвестиционному счёту.

Таблица: нюансы предоставления инвестиционного вычета

Видео: об инвестиционных налоговых вычетах

Имущественный налоговый вычет

Варианты имущественных налоговых вычетов прописаны в ст. 220 НК РФ.

Таблица: как воспользоваться имущественным вычетом

Заполнить декларацию формы 3-НДФЛ на получение имущественного налогового вычета помогут образцы этого документа, подаваемые при покупке жилья (скачать) и продаже имущества (скачать).

Видео: о налоговом вычете при покупке квартиры

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональным налоговым вычетам посвящена ст. 220 НК РФ.

Таблица: профессиональные вычеты

Размер вычетов по умолчанию для вознаграждений авторам можно посмотреть здесь.

Особенности получения вычета

Всё, что касается получения налоговых вычетов, регулируется ст. 78 НК РФ. И хотя они там напрямую не упоминаются, к ним применимо всё, что касается возврата налога.

Куда подаются документы

Конечным адресатом документации является ИФНС по месту жительства налогоплательщика. Однако в отдельных случаях допускается оформление бумаг через работодателя (стандартные и социальные на страхование жизни). В остальных случаях всё делается только в налоговой инспекции.

Имущественные и социальные вычеты могут предоставляться через работодателя, но вначале всё равно придётся обратиться в ИФНС, которая подтвердит право на них.

Сроки получения денег

Оформлять стандартные и социальные (на образование и лечение) и имущественные вычеты можно сразу, как только появилось право на них, или при смене работы.

Крайний срок — 3 года с момента уплаты всех налогов за год, в котором появились основания для вычета.

Ст. 78 НК РФ отводит на принятие решений по возврату налогов 10 дней с даты принятия полного комплекта документов. Ещё 5 дней уже после принятия решения даётся на информирование заявителя о результате. Однако дополнительное время может потребоваться для камеральной проверки поданной документации, а она — занять до 3 месяцев.

Читайте также:  Льготы по транспортному налогу для многодетных семей в 2018

Уведомление должно быть вручено ему под расписку или направлено заказным письмом. Однако на практике налоговики нередко забывают выслать уведомление, так что нелишним будет выйти на связь с налоговой и поинтересоваться их судьбой.

Вернуть налог вам должны за один календарный месяц.

Если налогоплательщик намерен получить вычет у налогового агента, его право на это ИФНС должна подтвердить в течение 30 календарных дней.

Что будет, если вычет превысит доход

Сумма дохода при таком раскладе выступит в роли дополнительного ограничителя размера вычета и налога к возврату. Получить назад больше денег, чем заплатил налога, невозможно.

В большинстве случаев в расчёт принимаются доходы и налоги за тот же год, в котором появились основания предоставить вычет. При покупке жилья рассматривается доход за 3 предшествующих или, если налогоплательщик выбрал вариант возврата налога с будущих доходов, тоже 3, но последующих года.

В любых сложных ситуациях, касающихся предоставления налогового вычета, рекомендуется проконсультироваться у специалистов ИФНС

Что делать, если деньги не пришли

Поможет краткая пошаговая инструкция:

  1. Тщательно проверьте реквизиты, указанные в заявлении на возврат налога.
  2. Если нашли ошибку, подайте повторное заявление, где укажите правильные реквизиты.
  3. Если ошибок нет, позвоните в налоговую и поинтересуйтесь, в чём дело.
  4. Если звонок не помог, направьте письменное обращение руководителю своей ИФНС, где изложите ситуацию и предупредите, что намерены жаловаться в вышестоящую инстанцию.
  5. Если и это не помогло, жалуйтесь в своё региональное управление ФНС.
  6. Если и обращение туда не дало результата, подавайте в суд.
  7. После возврата налога вам, скорее всего, придётся подать отдельное заявление на выплату компенсации, которая составляет 1/360 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Как определить переходящий остаток

Переходящий остаток возникает при предоставлении имущественного вычета на покупку жилья, стоимость которого ниже предельных 2 млн руб.

Есть такие способы сделать это:

  • рассчитать самостоятельно;
  • воспользоваться электронным калькулятором на одном из специализированных сайтов;
  • сделать запрос в налоговую, где предоставят самые точные расчёты.

Процесс оформления налогового вычета трудно назвать простым. Но он позволяет сэкономить на уплате налогов приличные суммы. Это полностью оправдывает траты времени, нервов и сил на сбор подтверждающих документов и составление декларации по НДФЛ. А значит, овчинка в большинстве случаев стоит выделки.

Источник: http://dela.biz/nalogi-i-nalogooblozhenie/6299-za-chto-mozhno-poluchit-nalogovyiy-vyichet.html

Налоговые вычеты: правила расчёта, разновидности налоговых вычетов, особенности получения компенсации

Налоговым вычетом называют величину финансовых средств, на которую становится меньше сумма дохода, с которого идёт уплата налога. В определенных случаях под этим термином подразумевается возвращение налогов частично на доходы физического лица, выплаченные им ранее. Социальные выплаты по налогам устанавливаются законодательно.

Правила расчёта

При расчёте стоит руководствоваться ниже перечисленными правилами:

  • Возмещение не может быть выше тринадцати процентов от уплаченных налогов;
  • Рассчитывать на получение возврата могут только те лица, которые официально делают налоговые взносы;
  • Возмещение может предлагаться как определённому гражданину, так его родственникам. Скажем, если говорится о возмещении средств на лечение или же обучение, право на использование льгот может распространяться на детей и прочих родственников налогоплательщика;
  • Рассчитывая величину компенсации, во внимание стоит принимать лишь тот доход, на который по закону налагается ставка в 13 процентов. Так что предприниматели, доход которых облагают налогом по ставке 6 процентов, не могут воспользоваться данной льготой.

Срок возмещения может растянуться ни на один месяц. Это зависит от загруженности работой налоговой службы. Срок возврата будет определяться с того времени, когда гражданин подал документы в налоговые органы.

Можно сказать, что срок выплаты во многом зависит и от того, как долго будут выполнять эту процедуру уполномоченные лица.

Если было вынесено положительное решение, можно надеяться на то, что возмещение будет сделано в срок до одного месяца.

Разновидности налоговых вычетов

Налоговая компенсация по расходам на образование

По законодательству все лица, оплачивающие услуги образования, имеют возможность получить часть денег, которые пошли на плату услуг.

Налоговая компенсация по расходам на образование

Получение вычета проводится при ниже перечисленных условиях:

  • Если лицо сделало расчет в официальном учреждении, в котором предлагаются образовательные услуги;
  • Если лицо работает на официальной основе.

Стоит заметить, что у компенсации на собственное образование есть отличие от компенсации на образование детей. Оно заключается в том, что в первом случае не предполагаются ограничения на виды обучения.

Размер налогового вычета на образование определяют ниже перечисленные факторы:

  • Нельзя вернуть большую сумму, чем было переведено в бюджет;
  • Вернуть можно до тринадцати процентов стоимости образовательных услуг. Но сумма не должна быть больше 15 600 рублей;
  • Ограничение по величине возмещения касается не только возврата денег за образование, оно распространяется и на прочие социальные компенсации.

Получить возмещения за ребёнка есть возможность в том случае, если вы соблюдаете некоторые условия:

  • Ребенку не более 24 лет;
  • Обучение осуществляется на дневном отделении;
  • Договор об оплате услуг образования сделан на родителя;
  • Все документы по оплате сделаны на родителя.

Наибольший размер возмещения на ребёнка не должен быть больше суммы 50 тысяч рублей. Для того чтобы получить выплаты, необходимо будет явиться с документами в налоговую. Для этого вам понадобятся декларация 3-НДФЛ, договор, документы, с помощью которых можно подтвердить расходы, документы, где подтвержден факт того, что налог был выплачен.

Вернуть деньги можно только за тот срок, за который была проведена оплата. При этом предоставить заявление и вернуть средства можно в году, который является следующим после года оплаты. Если вы не подали заявление вовремя, то у вас будет шанс произвести возврат денег позже. Но не более, чем за три минувших года.

Компенсация будет представлена в срок 3-4 месяца.

Налоговый вычет по расходам на лечение

Его могут получить те лица, которые из своих личных средств оплатили:

  • Собственное лечение;
  • Лечение родственников;
  • Покупку лекарств;
  • Взнос по страховке.

Возмещение может быть предложено только в той ситуации, когда соблюдены ниже перечисленные условия:

  • Медицинская организация, которая предоставляла лечение, работает по лицензии;
  • Лицо, которое желает получить возврат средств, имеет доход, на который распространяется налоговая ставка в тринадцать процентов;
  • Гражданин сохранил документы, в которых подтверждается факт оплаты лечения;
  • Все виды лечения входят в перечень, установленный Правительством.

Осуществляются все социальные налоговые вычеты по ндфл.

Налоговый вычет по расходам на лечение

Размер налогового вычета зависит от величины понесённых расходов. Но максимальная его сумма составляет 120 тысяч рублей.

По нему сумма компенсации не имеют ограничений. Такой лимит устанавливается для всех расходов, по которым предлагаются социальные возмещения. Для того чтобы выплаты были произведены, понадобится подать декларацию, а также предоставить ниже перечисленные документы:

  • Справку 2-НДФЛ;
  • Договор с медицинской организацией;
  • Все прилагающиеся документы по изменению стоимости;
  • Справку об оплате услуг, выданную медучреждением;
  • Путёвку в санаторий (в случае если лечение производилось там);
  • Оригинал рецепта лекарства;
  • Если возмещение приходится получать за лечение членов семьи, то понадобится предоставление документов, которые бы подтверждали родственные связи.

Стоит заметить, что при предоставлении декларации прилагать заявление не обязательно.

Имущественный налоговый вычет

Он предлагается на покупку жилья в пределах РФ или его возведение, на выплату процентов по кредиту.

Имущественный налоговый вычет

На приобретённое 2 года назад имущество имущественный налоговый вычет физического лица составит тринадцать процентов от 2 000 000 рублей. Имущественный вычет на компенсацию займа физического лица составит тринадцать процентов от 3 000 000 рублей.

Если имущественный вычет не использовался полностью, за гражданином остается право на получение всей суммы при покупке жилья в следующий раз. Имущественный налоговый вычет не сможет быть выполнен, если сделка производилась между людьми, которые связаны между собой родственной связью.

Не может быть выполнен имущественный вычет на квартиру и в той ситуации, если она была куплена на средства от материнского капитала или за счет бюджетной помощи.

К ней прилагают ряд документов: справку 2-НДФЛ; документы, которые подтверждают право на квартиру; копию чека; договор на покупку квартиры; копию удостоверения личности. Если имущественный вычет должен осуществляться за квартиру, которая приобреталась в ипотеку, то к документам прилагается еще и договор кредитования, а также справка о выплаченных процентах.

Получить имущественный налоговый вычет есть возможность не только в ситуации, когда вы покупаете квартиру, но и в том случае, если вы ее продаёте. Если вы продаёте квартиру, то по законодательству можете получить имущественный налоговый вычет не единожды в пределах определённого лимита, но не чаще одного раза в год.

Компенсация должна быть произведена в срок не больше четырёх месяцев. Если же соответствующие органы не сделали компенсацию в срок, может быть подана жалоба.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Налоговый вычет на ребёнка может получить и родитель, и опекун.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Делается он на детей, которым еще нету 18 лет. Выплаты могут быть сделаны на ребёнка в возрасте до 24 лет с условием, что тот обучается в вузе или училище на дневном отделении. Возврат средств на несовершеннолетних инвалидов предусматривается вне зависимости от возрастной категории.

Условия получения выплат

Условия получения выплат

  • Стандартные вычеты на ребёнка могут быть сделаны лишь гражданам с официальной зарплатой;
  • Право на возмещение средств предлагается всем семьям с детьми, и не важно, получают ли они иные виды выплат;
  • Компенсация может осуществляться ежемесячно по месту работы или же один раз после предоставления декларации;
  • Раз в месяц возврат выплат по НДФЛ делает работодатель. Для того чтобы компенсация была произведена, понадобится заявление сотрудника;
  • Стандартные вычеты могут быть предложены только по единственному месту работы;
  • Возврат средств может предлагаться сотруднику до конца текущего года, в котором ребёнок стал совершеннолетним, считая с года его рождения;
  • Компенсация может предлагаться до того, как ребёнку исполнится 24 года за время его обучения в университете или училище;
  • При вычислении суммы возмещения к учёту принимают всех детей, которые находятся на содержании получателя.

Оформляются социальные компенсации по месту работы. Обязательно должно предоставляться заявление физического лица.

Если причины для предоставления выплат не изменились, то второй раз представлять заявление в начале года не понадобится.

Если в заявлении был указан конкретный срок, за который будет производиться возврат средств, то на следующий год необходимо составлять заявление опять. Перечень документов:

  • Заявление;
  • Копии документов, которые свидетельствуют о праве физического лица на возврат средств;
  • Для получения финансового возмещения при наличии двух родителей потребуется предоставить отказ одного родителя от предоставления такой выплаты;
  • Опекунам понадобится предоставить копию договора об опеке.

Вычет на получение полиса ДМС

При приобретении полиса дмс предлагается компенсация до 120 тысяч рублей за год.

Вычет на получение полиса ДМС

Если у физического лица возникла необходимость в покупке полиса дмс, стоит после приобретения такого полиса обратиться в налоговую. Ниже составлен перечень документов, которые будут необходимы:

  • Налоговая декларация;
  • Заявление о предоставлении возмещения на основании получения полиса дмс;
  • Копия договора со страховщиком;
  • Копия чеков об оплате полиса;
  • Копия удостоверения личности;
  • Справка по форме 2 НДФЛ.

В срок три месяца со времени подачи документов будет рассматриваться заявка физического лица. Затем соответствующие органы примут решение о предоставлении возможности возврата средств. Помимо всех вышеперечисленных вариантов физические лица могут получать еще и социальные возмещения на благотворительность.

Особенности получения компенсации

Особенности получения компенсации

  • Предприниматели наряду с другими гражданами имеют право на возврат выплат, но только в том случае, если они ведут свою деятельность не по упрощённой системе налогообложения.
  • При строительстве собственного дома рассчитывать на возврат средств можно только в той ситуации, если постройка была официально оформлена, и на нее имеется право собственности.
  • При определённых обстоятельствах в сумму возмещения могут быть включены и расходы на отделку жилья. Такая ситуация возможна, если речь идет об отделке новой квартиры, и если в договоре было чётко прописано то, что квартира приобреталась без отделки. В других же случаях включение таких расходов будет невозможно.
  • Если гражданин приобрёл квартиру и возвратил себе часть средств от уплаты налога, но вскоре продал квартиру, он может вернуть все предназначенные ему средства. Факт продажи не окажет на это никакого влияния.
  • Лица пожилого возраста, которые получают пенсию, но не работают официально, получить возврат части средств от уплаты налогов не смогут. Если же пенсионер имеет какие-либо другие доходы, которые облагаются ставкой в тринадцать процентов, то право на получение возврата выплат ему также предоставляется.
  • Если по причине смерти один из супругов не смог до конца воспользоваться возвратом части уплаченных средств, то у второго есть шанс получить социальные выплаты за него. Законодательно передача прав собственности на получение компенсации не предусматривается. Но в этой ситуации органы контроля считают возможным получение остатка не выплаченных средств супругой или супругом.
  • В возмещении может быть отказано лишь тем лицам, которые не уплачивают НДФЛ, не работают официально.
Читайте также:  Новое в уплате страховых взносов ип

Видео

Здесь вы можете посмотреть видео о стандартных налоговых вычетах:

Источник: http://bu154.ru/stati/nalogi-i-platezhi/1605-nalogovye-vychety-pravila-raschyota-raznovidnosti-nalogovyx-vychetov-osobennosti-polucheniya-kompensacii

Налоги и налоговые вычеты в недвижимости

Последнее обновление: 14.06.2018

«Заплати налоги, и спи спокойно», – убеждают нас непреклонные представители фискальных органов. Спорить с ними – себе дороже. Но знание правил исчисления налогов и налоговых вычетов при покупке или продаже квартиры поможет нам сохранить значительные средства.

Ниже речь пойдет только о налогах и налоговых льготах, возникающих при совершении сделок с квартирами. Налог на владение имуществом физлиц (в т.ч. недвижимым), ежегодно взимаемый с каждого собственника, мы оставим за кадром, так как к сделкам он отношения не имеет (подробнее о нем см. по ссылке).

Как известно, при получении дохода, нужно платить налог государству. Получение денег за проданную квартиру – это доход гражданина. И в отношении него, в общем случае, действует ставка НДФЛ (налог на доходы физических лиц) = 13% (ст.224 НК РФ).

Но к радости этих самых физлиц (как Продавцов, так и Покупателей), и для стимулирования рынка недвижимости, государство предусмотрело ряд льгот в виде налоговых вычетов, существенно уменьшающих налогооблагаемую базу при купле-продаже квартир, а то и вовсе сводящих ее к нулю.

Налоговый вычет – это та сумма, которая вычитается из налогооблагаемой базы, перед тем как с оставшейся суммы взимается налог (13%). По сути, вычет – это налоговая льгота, стимулирующая граждан активней решать свои жилищные вопросы.

Налоговые вычеты бывают «стандартные» (ст. 218 НК РФ), «социальные» (ст. 219 НК РФ), «имущественные» (ст. 220 НК РФ), и «профессиональные» (ст. 221 НК РФ).  Непосредственно к сделкам купли-продажи квартир относятся «имущественные вычеты».

При продаже квартиры, у Продавца возникают как налоги (на полученный доход от продажи своей квартиры), так и налоговые вычеты (уменьшение суммы, подлежащей налогообложению).

При покупке квартиры, у Покупателя возникают только налоговые вычеты (т.е. льготы при уплате 13% НДФЛ с его зарплаты, например).

Рассмотрим случаи продажи и покупки квартиры по очереди.

Мошенничество с квартирами. Поучительные истории с примерами из практики.

Налог и налоговые вычеты при продаже квартиры

От какой суммы рассчитывается налог НДФЛ-13% для Продавца при продаже квартиры, находившейся в его собственности?

Налогооблагаемая база Продавца до 2016 года отсчитывалась от той суммы, которая указана в Договоре купли-продажи квартиры (ДКП). Теперь для уплаты налога с продажи квартиры стали учитывать ее кадастровую стоимость, которая сегодня максимально близка к рыночной.

С января 2016 года, налогооблагаемой базой при продаже квартиры является та сумма, которая оказалась больше – либо цена, указанная в ДКП, либо кадастровая стоимость квартиры, умноженная на коэффициент 0,7 (п. 5, ст.217.1 НК РФ). Но (важный момент!) это правило применяется к продаже только тех квартир

Источник: https://kvartira-bez-agenta.ru/glossarij-rieltora/nalogi-i-nalogovye-vychety-v-nedvizhimosti/

Налоговый вычет по НДФЛ: имущественный, стандартный, социальный, профессиональный

Уже много лет назад законодательно был отменен подоходный налог. Он был преобразован в НДФЛ — налог на доходы физических лиц. При этом очень много людей по-прежнему называет это вид налога подоходным. Даже столь незначительное изменение долго не укладывается в сознание людей, а налоговые вычеты (НВ) хоть и выгодны населению, но до сих пор многие ими не пользуются.

Что такое налоговый вычет по НДФЛ

Под НВ принято понимать уменьшение размера доходов на какую-либо часть. Официально этот процесс называется уменьшение налоговой базы. При этом такая формулировка касается стандартных вычетов. В остальных случаях под НВ подразумевается возврат излишне уплаченного налога.

Если быть точнее, то вычет — это своеобразная налоговая льгота, предоставляемая в разных жизненных ситуациях. Это частично или полностью на какой-то период времени освобождает от уплаты НДФЛ по ставке 13% или компенсируется одной суммой впоследствии. При этом поводов получить такую льготу достаточно много.

Что такое налоговый вычет НДФЛ, расскажет видео ниже:

Виды таких возвратов

Существует множество разновидностей НВ используемых в различных ситуациях. Простых граждан мало интересуют особые вычеты инвестиционного характера, есть более востребованные ситуации, позволяющие вернуть часть средств.

К наиболее популярным и известным относятся 3 вида НВ:

  1. Социальные.
  2. Стандартные.
  3. Имущественные.

Про эти вычеты с каждым годом узнает все больше людей. Также существует еще одна группа НВ — профессиональные вычеты. При этом каждая из перечисленных групп имеет ярко выраженные особенности и делится на отдельные виды.

Стандартные

Условно понимание стандартных НВ можно приравнять к ежемесячным. Эта группа самая многочисленная по количеству пунктов в подкатегориях. Они делятся на 3 виды:

  1. Лица, связанные с ликвидацией аварии на Чернобыльской АЭС; пострадавшие от радиации и/или перенесшие лучевую болезнь; связанные с испытаниями ядерного оружие; военные и спасатели, принимавшие участие в определенных операциях; сотрудники, участвовавшие в ликвидации аварий на атомных подлодках и других аналогичных объектах; работники по сборке и испытанию ядерного оружия, лица, получившие инвалидность во время боевых действий, в т. ч. и инвалиды ВОВ.
  2. Участники ВОВ; узники концлагерей; жители блокадного Ленинграда; медработники, работающие с ионизирующим излучением; доноры костного мозга; инвалиды с детства и инвалиды 1 и 2 групп; ликвидаторы аварий, связанных с радиацией; лица переселенные из зараженных радиацией мест; родители и супруги военных и государственных служащий, погибших или получивших увечья во время выполнения своих обязанностей; военнообязанные граждане, принимавшие участие в боевых действиях на территории СССР и РФ.
  3. Родителям несовершеннолетних детей и учащихся до 24 лет; опекунам и попечителям; родителям детей-инвалидов; двойные вычеты для единственного родителя; двойные НВ при отказе от вычетов второго родителя.

Эти вычеты применяются ежемесячно после прохождения процедуры подачи заявления на них. Касаемо первых 2 пунктов, гражданин может претендовать на оба, но в расчет принимается только один, больший из них. Для первой подкатегории положена ежемесячное уменьшение налогооблагаемой базы на 3 000 рублей, для второй — на 500.

Вычеты из 1 и 2 категорий не взаимосвязаны с 3 — НВ ежемесячно суммируется, если лицо попадает под действие 1/2 и 3 разновидностей. Для НВ на детей есть определенный восполняемый лимит — вычет перестает предоставляться, как только родитель достигнет суммы заработка от начала года в 350 тысяч ( до 2017 — 280 т. р.). Суммы, не облагаемые налогом сильно отличаются:

  • На 1 400 уменьшение налоговой базы на — 1 и 2 ребенок
  • 3 000 — необлагаемая сумма на третьего/четвертого ребенка
  • 12 000 — ребенок-инвалид/студент-очник с 1 или 2 группой инвалидности.

Для опекунов и попечителей меняется только последний пункт — необлагаемая налогом сумма заработной платы на детей-инвалидов составляет 6 000 р. Двойные НВ единственному родителю подчиняются общим правилам, но уменьшение налоговой базы удваивается.

Эти вычеты суммируются: 1 ребенок — 1 400, дитя-инвалид — 12 000, зарплата 32 000. Налог будет высчитан только после отнимания вычетов — 32 000-(12 000+1 400) = 18 600*13%.

Если же родитель входит в число лиц, принадлежащих 1 и 2 категории стандартных НВ, то налогооблагаемая база будет еще уменьшена.

Как легко оформить налоговый вычет, расскжает этот видеоролик:

Социальные

Эта группа НВ также разделяется на виды. Вычеты такого характера имеют непосредственное социальное значение. Они подразделяются на 7 категории и полагаются при таких обстоятельствах:

На самом деле в Налоговом кодексе РФ прописано 6 пунктов, но стоит отдельно выделить затраты на дорогостоящее лечение. Правила вычетов по этому направлению отличается от стандартного.

При социальном вычете на лечение за каждый налоговый период НВ рассчитывается из возобновляемого лимита в 120 000 р. В эту же сумму также включаются расходы на собственное обучение.

Затраты свыше этого предела не подлежат вычету, максимум составляет 120 000*13%=15 600 за один налоговый период.

Дорогостоящее лечение не попадает в этот лимит — операции и другие процедуры, согласно постановлению Правительства РФ от 26 июня 2007 № 411, не имеет максимальных границ для расчета суммы вычета. Если лечение было проведено на 2, 3 или 4 миллиона и входит в перечень по постановлению № 411, то к расчету размера НВ будет принята вся сумма.

Имущественные

Вычеты этой разновидности по праву являются наиболее выгодными для граждан. Именно в этой группе по заявлению обычного человека можно получить назад несколько сотен тысяч рублей на законных основаниях.

Налоговый вычет при покупке квартиры относиться к этой группе, если жилье стоило 2 млн рублей, то можно назад получить 260 тысяч.

Это довольно большая сумма, но такой случай не единственный в группе имущественных НВ.

Есть и другие НВ этой категории:

  • Покупка земельного участка и/или жилого дома
  • Самостоятельное или долевое строительство жилья
  • Компенсация части затраченных средств на проценты по ипотечному кредиту.

Имущественные вычеты являются той категорией НВ, когда возврат денежных средств ограничен не восполняемым в последующем лимитом. Единственным исключением является НВ при продаже жилья, каждый раз налогооблагаемая сумма уменьшается на 1 млн. рублей.

Для покупки жилья, участка или строительства есть максимальная сумма расчета — 2 млн рублей. От этих средств высчитывается 13%, 260 тысяч. Как только гражданин выйдет при перечисленных операциях за эту сумму, так вычет перестанет предоставляться.

В последнее время то и дело возникают споры о вычете за покупку авто. но пока это все на уровне разговоров.

Профессиональные

Не все знают, что индивидуальные предприниматели не попадают под действие ряда НВ. Они могут воспользоваться профессиональными НВ. Помимо ИП такие вычеты получают:

  1. Адвокаты, нотариусы.
  2. Лица, имеющие доход по гражданско-правовым договорам.
  3. Авторы письменных, художественных, музыкальных и других произведений.

Перенос неиспользованных вычетов в другой период

При расчете сумм НВ имеются 2 критерия — налоговый период и предельный лимит. Некоторые из вычетов ежегодно обновляют свой максимум для исчисления, другие действуют до конкретного лимита и более никогда не возобновляются. В практике НВ под налоговым периодом подразумевается 1 год.

Важно! Даже если по любому лимитированному вычету полагается максимальная сумма НВ, но доход в конкретных налоговый период был не большой, то возврат средств не сможет превысит размер уплаченных 13% налога.

  • К вычетам, не подлежащим восстановлению лимита, относятся почти все имущественные НВ.

    Именно для этих НВ характерен перенос не использованных сумм на другой налоговый период в обе стороны.

  • Социальные вычеты не имеют возможности быть перенесенными вперед, но их можно затребовать за прошедший год.

    Наиболее просты для понимания стандартные НВ — они изначально учитываются при начислении заработной платы. При этом, если право на вычет было, но им не пользовались, то возможно получение его за прошлые налоговые периоды.

Стоит учесть, что по социальным НВ, не использованным в прошлом году, а в этом превысившими лимит, не происходит объединения сумм для расчета максимума. Он по-прежнему остается в границах 120 тысяч рублей ежегодно, даже если в прошлых налоговых периодах такой НВ не использовался.

Эти вычеты не являются переносимыми. Если выплаченных налогов за год не хватило, чтобы получить все сумму полагающегося НВ, то на будущий налоговый период они не переносятся.

Сейчас пока официально только имущественные вычеты, связанные с приобретением жилья, переносятся на будущих год.

Недостающая, положенная к возврату сумма, при покупке квартиры, дома, земельного участка или строительства жилья будет выплачиваться до достижения максимума, пока человек получает доход, облагаемый НДФЛ.

Это же касается и вычета по процентам при ипотечном кредитовании (не забудьте о справке 2-НДФЛ).

Перенос вычета за предыдущие три года — тема видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/vychet/raznovidnosti-lgot-po-vychetam.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector