Кбк по налогу на прибыль в 2018 году

Кбк налога на прибыль 2018 года для юридических лиц

КБК по налогу на прибыль в 2018 году

Компаниям надо платить налог на прибыль в 2018 году на новые КБК. Минфин обновил коды бюджетной классификации приказом от 09.06.2017 № 87н: введены новые коды для налога на прибыль, который российские компании платят с доходов в виде процентов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с 2007 года. Как применять новые коды, читайте в статье.

КБК представляют собой коды классификаций, которые компании проставляют в платежках, чтобы перечислить средства в бюджет. Платежи поступают в казначейство, а затем деньги распределяются между федеральным, региональным и местным бюджетами. Разберем, в чем отличия новых  Кбк налога на прибыль 2018 года для юридических лиц от прежних и как их применять.

Кбк по налогу на прибыль в 2018 году для юридических лиц

С прошлого года организации и предприниматели обязаны платить налог с прибыли по новым ставкам:

  • 17 % — в региональный бюджет;
  • 3 % — в федеральный.

Такое же распределение и ставки действуют в 2018 году. Однако с 1 января 2018 года платежные поручения на перечисление налога на прибыль надо заполнять по-новому. Чиновники поменяли коды бюджетной классификации, которые нужно отражать в поле 104 поручений (приказ Минфина от 09.06.2017 № 87н).

Изменения в КБК 2018 года налога на прибыль для юридических лиц хоть и не существенные но при заполнении платежек их надо учитывать. Они затрагивают те суммы налогов, которые организации обязаны перечислять с доходов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с января 2007 года.

Смотрите, на какие КБК надо перечислять налог с облигаций, в таблице ниже. 

 Скачать все Кбк налога на прибыль 2018 года для юридических лиц

Новые КБК налога на прибыль 2018 (налог с облигаций)

Наименование платежаКоды
Налог 182 1 01 01090 01 1000 110
Пени 182 1 01 01090 01 2100 110
Штраф 182 1 01 01090 01 3000 110

Налог с иных доходов перечисляйте по тем же КБК, что действовали в прошлом году (см. таблицу).

Кбк налога на прибыль 2018 года для юридических лиц

Вид бюджетаНалогПениШтраф
Федеральный 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 2100 110 182 1 01 01011 01 3000 110
Региональный 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 2100 110 182 1 01 01012 02 3000 110

Другие КБК налога на прибыль 2018

Вид налогаКодыНалог ПениШтрафы
Налог при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки 182 1 01 01020 01 1000 110 182 1 01 01020 01 2100 110 182 1 01 01020 01 3000 110
С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по гос- и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01030 01 1000 110 182 1 01 01030 01 2100 110 182 1 01 01030 01 3000 110
С доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110 182 1 01 01080 01 2100 110 182 1 01 01080 01 3000 110
С доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01040 01 1000 110 182 1 01 01040 01 2100 110 182 1 01 01040 01 3000 110
С доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01050 01 1000 110 182 1 01 01050 01 2100 110 182 1 01 01050 01 3000 110
С доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций 182 1 01 01060 01 1000 110 182 1 01 01060 01 2100 110 182 1 01 01060 01 3000 110
С доходов, полученных в виде процентов по гос- и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110 182 1 01 01070 01 2100 110 182 1 01 01070 01 3000 110

Ошибки в КБК налога на прибыль 2018

Компании часто путают коды, когда заполняют поле 104 платежки. Из-за ошибок в поручении, деньги попадают в невыясненные. Исправить неточность можно: направьте в инспекцию заявление об уточнении платежа.

Письмо в инспекцию можно оформить в свободном стиле, специальной формы нет. Главное — отразите в заявлении ошибочные реквизиты поручения и укажите, какую информацию считать верной. Образец смотрите и скачивайте по ссылке ниже. 

Как уточнить КБК налога на прибыль: образец заявления

 Образец заявления об уточнении КБК налога на прибыль 2018

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51972-kbk-naloga-na-pribyl-2018-goda-dlya-yuridicheskih-lits-qqq-17-m08

КБК: налог на прибыль 2018 — Контур.Бухгалтерия

Организациям нужно платить налог на прибыль с 2018 года на новые КБК. Министерство Финансов обновило коды бюджетной классификации от 09.06.2017 года приказом № 87н.

КБК — коды классификаций, которые организации прописывают в платежных документах с целью перечисления средств в бюджет. Платежи сначала поступают в казначейство, а уже потом  все средства делятся  между федеральным, региональными и местными бюджетами. В статье рассмотрим отличия новых кодов бюджетных классификаций  для налога на прибыль от старых и расскажем, как их использовать.

Кбк по налогу на прибыль для юридических лиц

С 2017 года компании и предприниматели должны выплачивать налог  с доходов по новым ставкам. В 2018 году ничего не изменилось, такое же распределение и такие же ставки:

  • в бюджет региона — 17%;
  • в федеральный бюджет- 3%.

Важно! С первого дня 2018 года ведомости на уплату налога нужно заполнять по-новому. Для юридических лиц изменения в кодах бюджетной классификации были незначительные, но при заполнении платежных ведомостей их нужно учитывать. Они касаются суммы налогов, которые вычисляются с прибыли по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием.

БюджетНалогШтрафы
Федеральный 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 3000 110
Региональный 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 3000 110

Особенности вычисления и уплаты налога

Компания получила доход. Вычитая из него расходы, мы получим прибыль, которая облагается налогом. Данный налог будет называться прямым. Его обязаны платить все юрлица, находящиеся на территории России — отечественные и иностранные. Предприниматели, работающие на ОСНО, должны платить налог на прибыль.

Налог на прибыль не касается:

  • предпринимателей, находящихся на УСН, ЕНВД и едином сельскохозяйственном налоге;
  • лиц, владеющих игорным бизнесом;
  • участников центра Сколково;
  • организаторов Чемпионата мира по футболу 2018.

Расчет налога

Сначала определяется налоговая база (прибыль, с которой начисляется налог) после она умножается на налоговую ставку. Доходы вычисляются по итогам годовой декларации. Расходы — это те затраты, которые совершил предприниматель и документально их подтвердил.

Уплата налога

Платеж перечисляется в течение 28 дней месяца, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи нужно вносить поквартально (для отдельных категорий ст.286 НК РФ) или помесячно, несмотря на то, что налоговый период составляет год. 

НалогПениШтраф
Новые КБК налога на прибыль (налог с облигаций)
182 1 01 01090 01 1000 110 182 1 01 01090 01 2100 110 182 1 01 01090 01 3000 110
Налог, при условии, что выполняются соглашения о разделе продукции, которые были заключены до принятия ФЗ №225
182 1 01 01020 01 1000 110 182 1 01 01020 01 2100 110 182 1 01 01020 01 3000 110
Налог, взимаемый с прибыли иностранных компаний, деятельность которых не связана  с деятельностью в России, за исключением доходов в виде дивидендов
182 1 01 01030 01 1000 110 182 1 01 01030 01 2100 110 182 1 01 01030 01 3000 110
Налог с прибыли контролируемых иностранных компаний
182 1 01 01080 01 1000 110 182 1 01 01080 01 2100 110 182 1 01 01080 01 3000 110
Налог с прибыли,  которые получили российские организации в виде процентов от российских компаний
182 1 01 01040 01 1000 110 182 1 01 01040 01 2100 110 182 1 01 01040 01 3000 110
Налог с прибыли, которые получили российские организации в виде процентов от иностранных компаний
182 1 01 01060 01 1000 110 182 1 01 01060 01 2100 110 182 1 01 01060 01 3000 110
Налог с доходов, которые были получены с ценных бумаг в виде процентов
182 1 01 01070 1000 110 182 1 01 01070 01 2100 110 182 1 01 01070 01 3000 110

Кбк пени по налогу на прибыль

Если вам нужно заплатить пени по налогу, необходимо применить свой код, который прописывается в платежных поручениях. Чтобы узнать, какой код пени по налогу на прибыль писать в графе 104 платежной ведомости, нужно в коде по основному платежу заменить 14-17 положения.

Для пени вместо 1000 применяется значение 2100. Коды для пени расположены в зависимости от того, куда они перечисляются (уровень бюджета).

  • федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110;
  • региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110.

Код пени по налогу в федеральный бюджет имеет в 11-12 положении значение 11, а в региональный бюджет это значение равно 12. Если обнаружена недостача в казне субъектов РФ, то пени переводятся с применением КБК в региональный бюджет. 

Порядок и сроки начисления пени

Вычисление пени осуществляется согласно ФЗ № 401.  Ее сумма зависит от того, на сколько дней просрочен  платеж. Если платеж просрочен до 30 дней, то применяется тариф 1/300 ставки рефинансирования. Если срок более 30 дней, то действует тариф 1/150 от текущей ставки рефинансирования.

Ошибки в КБК налога на прибыль

При заполнении поля 104 платежной ведомости, организации часто путают коды. Из-за ошибок в платежках, деньги отправляются в невыясненные платежи. Неточность исправить можно. Для этого вам необходимо написать заявление в налоговую инспекцию для уточнения платежа.

Заявление можно оформить в свободной форме. Самое главное — не забудьте написать ошибочные данные платежки и укажите верную информацию.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/481-kbk-nalog-na-pribyl

Коды бюджетной классификации (КБК) 2018

Шпаргалка по применению кодов бюджетной классификации

Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов.

Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч.

И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.

Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.

12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды»). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации.

Читайте также:  Онлайн-заполнение счета на оплату (порядок заполнения)

Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.

Читать дальше

Согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфин России от 01.07.13 № 65н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр.

Первые три цифры — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».

Четвертая, пятая и шестая цифры показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».

Цифры с седьмой по одиннадцатую используются для детализации внутри каждой группы доходов.

Двенадцатая и тринадцатая цифры показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов

Цифры с четырнадцатой по семнадцатую показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».

Восемнадцатая, девятнадцатая и двадцатая цифры принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».

Кбк для налогов и взносов за прошлые периоды

Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. «Как с 2016 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов»).

Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя.

Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде.

Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.

К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2016 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.

Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам. Так, если бухгалтер в 2017 году платит налог на прибыль за 2015 год, он должен проставить КБК, действующий в 2017 году.

Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды.

Если налогоплательщик в 2017 году подает «уточненку» за 2016 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2017 году.

В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.

При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.

Что делать, если КБК указан с ошибкой

В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.

Чтобы исправить ситуацию, лучше подать в ИФНС заявление на уточнение платежа, приложив к нему платежное заявление с отметкой банка.

Получив эти документы, налоговики, скорее всего, проведут сверку с бюджетом.

По ее итогам ревизоры зачислят сумму с неверным КБК в счет погашения недоимки (подробнее об уточнении платежа читайте в статье «Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка»).

Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.

Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».

Источник: https://www.buhonline.ru/kbk

КБК: налог на прибыль для организаций в 2018 году

Организация во время непосредственного осуществления деятельности получает доход. Он представляет собой общую вырученную компанией сумму денег. Однако он идет не только в карман владельцу компании, но еще и распределяется на покрытие расходов.

Получается, что часть дохода уходит на то, чтобы выровнять результаты, свести затраты к нулю. А незадействованный остаток носит обозначение «прибыль» и является разницей между заработанными компанией доходами и вычтенными из них расходами. С этой-то разницы и производится исчисление налогового сбора.

В данной статье рассмотрим, что такое КБК по налогу на прибыль и какие коды бюджетной классификации применяются.

КБК: налог на прибыль

Важная информация о налоге на прибыль

Сборы с прибыли носят характер федерального налога, регулируется их величина, частота выплат, форма предоставлению отчетности и другие нюансы посредством Налогового Кодекса Российской Федерации. Играет данное отчисление роли:

  • регулирующую;
  • фискальную.

К категории плательщиков, которым вменен данный налоговый сбор, относятся:

  • компании отечественные;
  • зарубежные организации, ведущие работу на территории России, осуществляя деятельность посредством функционирования так называемых представительств, или имеющие источник дохода, располагаемый в нашей стране.

Также существует категория организаций, освобожденных от внесения налога искомой разновидности. К ним относятся компании:

  • принимающие участие в организации Олимпийских состязаний и соревнований для паралимпийцев, при этом местом их изначальной организации компаний не является Российская Федерация;
  • работающие на специализированных режимах налогообложения, таких как: упрощенная система, единый налог на доход, являющийся вмененным, единый сбор сельскохозяйственной направленности;
  • представленные игорными заведениями и выплачивающие соответствующий налог.

Для первой категории обложению не подлежат лишь те финансовые поступления компании, которые появились в результате осуществления связанной с олимпиадой деятельностью. В противном случае налог на прибыль для них является актуальным.

Как понятно из названия отчисления, финансовой базой для его расчета является прибыль, то есть разница между заработанными фирмой финансовыми средствами и затратами, произведенными для осуществления работы.

Видео – Налог на прибыль 2018

Доходы организации: классификация

Давайте рассмотрим, на какие группы разделена категория доходов компании.

Группа 1. К первой относятся доходы, которые получает фирма впоследствии ведения основной деятельности по реализации:

  • продукта;
  • работы;
  • услуги;
  • прав имущественного характера.

Реализационные доходы являются основной статьей финансовых вливаний, это выручка, получаемая впоследствии продажи товара.

Под товаром подразумевается не только продукция, но или услуга или работа, который был произведен самостоятельно или перекуплен у другой организации.

Определение поступающих средств доходами производится согласно оформлению документов первичных и последующих, подтверждающих получение средств.

Группа 2. Доходы полученные внереализационными путями, то есть никак не связанные с продажей услуг, продукции или работ, а также с производственным процессом на базе организации. К ним обычно относятся начисления по:

  • штрафным санкциям;
  • долгам;
  • списания задолженностей;
  • другие аналогичные финансовые вливания в бюджет компании.

Доходы компании, не подлежащие учету

Согласно законодательству в сфере налоговых правоотношений, всего существует более четырех десятков финансовых вливаний в бюджет организации, не входящих в базу для расчета величины налогового отчисления. К ним относятся следующие пункты:

  • товары, работы, имущество, права на него, полученные от сторонних компаний посредством оплаты, внесенной предварительно плательщиками налога, которые, согласно описываемому ранее методу начисления, находят расходы компании и полученные ей доходы;
  • полученное имущество в формате залога или задатка, гарантирующее дальнейшее выполнение различного рода обязательств;
  • имущественные наименования или права на них, приобретенные в формате вклада одним из участников хозяйственной направленности общества, который из данного объединения вышел или во время ликвидации сообщества получил долю равномерно разделении обсуждаемого имущества;
  • объект имущественный, оцениваемый в денежном эквиваленте, приобретенный в форме уставного членского взноса;
  • помощь безвозмездная, поступившая в виде денежных средств или имущественных объектов;
  • средства и пособия, уходящие на повышение показателей безопасности атомных станций, размещенных на территории нашей страны, задействованных в различных производственных процессах;
  • объект имущественный, определенный во владение отделениям органов государственных или муниципальных, посредством принятого властью исполнительной решения;
  • имущество или деньги, выданные по договору кредитному;
  • полученные отечественной компанией безвозмездно ценные наименования, если от капитала стороны их передающей, согласно уставу, более половины занимает получаемая сумма.

Расходы компании, подлежащие учету

Разделение расходов, которые учитываются при расчете величины отчисления в пользу казны государства, также производится на две группы.

  1. В первой состоят расходы, взаимосвязанные с осуществляемым фирмой производственным процессом, а также реализацией произведенных наименований.
  2. Не связанные с первым пунктом расходы, то есть находящиеся вне процесса реализации.

Какие затраты компании необходимо принимать во внимание

Под данной категорией признаются лишь те затраты, которые имеют документальное подтверждение и осуществлялись искомым плательщиком налога, то есть конкретной организацией.

Кроме того, зачитывают в качестве уменьшения финансового основания и те расходные статьи, которые соответствуют требуемому уровню экономической обоснованности, то есть, затрачены они непосредственно на нужды компании, или ради осуществления производственного процесса, то есть, в итоге, получения дохода.

Первая группа затрат содержит в себе следующие направления:

  • материального характера, то есть содержащее в себе все расходы по покупке нужных для производства материалов;
  • выдача заработной платы сотрудникам, работающим на организацию;
  • амортизация, начисленная компании;
  • иного плана затраты.

Выдача заработной платы сотрудникам, работающим на организацию относится к первой группе затрат

Вторая охватывает:

  • выплачиваемые компанией штрафные санкции;
  • понесенные убытки;
  • прочие затраты.

Не учитываются при учете обложения налогами следующие средства:

  • штрафы, в дальнейшем отчисляемые в бюджет страны;
  • дивиденды и иной доход, подлежащий распределению;
  • взносы, зачисляемые на счет капитала организации по ее уставу;
  • выплаты за выброс загрязнений в природу, которые по величине превышают установленные нормы.

Методы признания доходов и расходов

Всего существует два метода проведения процедуры признания искомых величин. К ним относятся следующие разновидности.

  1. Признание по начислению. Это означает, что считаются действительными осуществленные затраты и полученные средства на тот период предоставления отчетности, в котором они произведены, при этом не имеет значения, когда по факту поступили на счет или ушли с него деньги.
  2. Признание согласно кассовым показателям. На использование представленной разновидности признания уполномочены далеко не все организации. Во-первых, запрещено к нему прибегать банковским системам, а также тем фирмам, величина заработанной выручки которых без НДС за последние двенадцать месяцев не превысила миллиона рублей на каждый квартальный срок.
Читайте также:  Оплата больничного после прогула: порядок расчета, оформление

Если организация попадает в категорию счастливчиков, которые могут его использовать, то днем, когда получен доход будет считаться дата его непосредственного попадания на банковский счет компании. Что касается затрат, в данном случае они признаются с некоторыми нюансами:

  • средства, ушедшие на покупку необходимых для производственного процесса материалов, будут внесены в расходы непосредственно во время использования их в производстве;
  • амортизация считается действительной исключительно по имуществу амортизируемому, оплата за которое поступила от плательщика, при этом оно в обязательном порядке должно использоваться в производстве;
  • затраты по налоговым выплатам засчитываются на момент фактического произведения отчисления.

Определение финансовой базы

Как уже говорилось выше, сбор на прибыль исчисляется согласно размеру разницы между поступившими и затраченными на производство средствами. Она, собственно, и является той самой базой, которая нужна для определения налога. Процесс определения осуществляется по нарастающему итогу, начиная с перового дня периода налогообложения.

Если в период предоставления отчетности имел место быть убыток, то база финансовая считается равной нулю, при этом плательщик налога, согласно букве закона, имеет право на перенос убытка на любой срок из последующих десяти лет, которые будут продолжаться за убыточным периодом обложения.

Периодом обложения налогом признается двенадцатимесячный срок, календарный, стартующий первого января текущего года и кончающийся 31 декабря

При этом отчетность предоставляется многократно, а именно по истечению:

  • первых трех месяцев года;
  • шести месяцев, то есть середины срока;
  • девяти календарных месяцев;
  • двенадцати месяцев.

В каждый указанный в нижеследующем период производится исчисление авансовых платежей, определяющихся согласно прибыли, которая была получена компанией:

  • месячный срок;
  • по прошествии двух месяцев;
  • трех месяцев и так далее, пока не закончится год.

Определение базы и величины налога производится компаниями самостоятельно, в конце каждого года. Затем они рассчитывают разницу между общим отчислением, которое полагается перечислить, и величиной уже уплаченных средств авансового характера и вносят остаток

Кбк – что такое и где применяется

КБК – это сокращение, за которым скрывается определение «код бюджетной классификации». Это определенные последовательности чисел, собранные в свод во множестве различных вариантов, использующиеся в работе налоговой системы для ведения учета и упрощения процедур составления и анализа отчетности.

Где производится применение КБК

Учреждение понятия произведено Бюджетным Кодексом Российской Федерации, еще в 1998 году. Служат искомые цифровые последовательности для облегчения трудовой деятельности соответствующих органов, отвечающих за учет поступающих в казну государства доходов, а также уходящих из него расходов.

Бухгалтерская работа на предприятии также выигрывает от наличия искомого свода кодировок, так как составление отчетности стало проще и короче, достаточно иметь под рукой справочник или специализированное программное обеспечение.

Применение кодировок осуществляется лишь в ситуациях, когда имеет место быть операционная финансовая работа, при этом одной из сторон операции является наше государство.

Вписывание плательщиками отчислений кодировок производится непосредственно во время внесения средств, на поручениях платежной направленности.

Определить смысл КБК можно по следующим признакам.

Он состоит из двадцати чисел, которые делятся в свою очередь на четыре части.

Таблица 1. Разделение КБК на составные части

СоставПояснение
Часть 1 Первая среди них носит характер администратора, то есть позволяет определить, в какую структуру государства поступают выплачиваемые средства. Если производится отправка налогового начисления с прибыли в пользу Федеральной налоговой службы страны, то номер административного блока кодировки будет выглядеть, как 182.
Часть 2 Второй блок цифр позволяет определить следующие нюансы:

  • какую группу имеет отправляемый доход;
  • подгруппу или ответвление средств, то есть отношение к налогам, санкциям или пошлинам;
  • статью, номер которой содержит классификатор;
  • уровень бюджета страны, которому предоставляется отчисление, то есть федеральный, региональный и т.д.
  • Часть 3 Третья часть считается программой, которая дает специалистам знать, что представляет собой отчисление, то есть:

  • налоговый сбор;
  • финансовое взыскание;
  • штрафная санкция.Она состоит из четырех цифровых значений.
  • Часть 4 Конечные три числа являются классификаторами экономической принадлежности и сигнализируют о том:

  • является ли отправление налоговым сбором;
  • получено ли оно от имеющейся во владении собственности;
  • за произведенные платно услуги;
  • изъяты ли они против воли плательщика.
  • Когда все четыре части соединяются вместе, получается уникальная кодировка, тот самый бюджетный код, который в дальнейшем вносят в соответствующую графу поручения платежного характера, определяющую направление и назначение выплаченных бюджету денег.

    Ставка по перечислению налога на прибыль для бюджетов разного уровня также будет различаться.

    Так, на федеральном уровне величина отчисления составляет 3%, при этом для осуществления перевода будет использоваться кодировка в следующей числовой последовательности: 18210101011011000110.

    Для уровня субъектов величина выплат составляет 17%, кодировка используется следующая: 18210101012021000110. Суммарно получается 20%.

    Эти коды допустимы к использованию организациями, которые не представлены:

    • группировками плательщиков консолидированного характера;
    • организациями, учрежденными за рубежом.

    Кбк пени по налогу на прибыль

    Случаются ситуации, когда компания допускает ошибку и просрочивает платежи по налоговым сборам, в результате чего, за каждый день просрочки она получает штрафную санкцию под названием пеня.

    Как только компания устранит проблемы, помешавшие ей осуществить платеж, она будет должна внести всю сумму налога, которую задолжала, а также «накапавший» на него денежный штраф.

    Поспешите, пеня добавляется к имеющейся сумме выплат ежедневно.

    Для перечисления в бюджет денег по штрафным санкциям, также существует разделения по государственным уровням, на:

    В первом случае код бюджетной классификации пени выглядит как 18210101011012100110. Во втором 18210101012022100110.

    Кроме того, существует еще одна разновидность санкций денежного характера – штрафы. Они перечисляются в бюджет по следующим кодировкам:

    • для Федерации – 18210101011013000110;
    • для субъекта Федерации — 18210101012023000110.

    Подведем итоги

    В 2017 никаких изменений с кодами бюджетной классификации для налога на прибыль не произошло. Очень важно при осуществлении переводов средств обращать внимание, какой из бюджетов страны должен получить искомые деньги. Каждый из них имеет свой список кодировок, перепутать которые нельзя, если не хотите в дальнейшем выплачивать штрафные начисления.

    Важно следить за изменениями в своде кодировок

    Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/kbk-nalog-na-pribyl-v-2018-godu.html

    Главные КБК по налогу на прибыль в 2018 году для юридических лиц: федеральный и региональный бюджет

    Основные коды бюджетной классификации (КБК), которые вы указываете в платежках на уплату налога на прибыль в 2018 году, не меняются.

    Изменения коснулись лишь налога на прибыль с процентов по рублевым российским облигациям, выпущенным с 1 января 2017 года. Минфин ввел по такому доходу новый код.

    Основные актуальные значения на 2018 год мы привели в удобной таблице. Там же найдете КБК на пени по прибыли и штрафы.

    Какие еще новшества учесть при заполнении платежек по прибыли

    Помимо нового КБК на прибыль с процентов по рублевым российским облигациям, выпущенным с 1 января 2017 года, есть еще небольшие измеенния. В двух субъектах РФ — в Псковской и Тульской областях — есть важные изменения по инспекциям — получателям средств.

    Так, в Псковской области с 2018 года Межрайонная инспекция № 4 присоединилась к Межрайонной ИФНС России № 5. И те налогоплательщики, которые состояли на учете в МРИ № 4, теперь указывают в платежках реквизиты новой для них инспекции — № 5.

    В Тульской области с 30 декабря 2017 года два изменения. Первое: МИФНС № 1 присоединилась к Межрайонной ИФНС № 9. Второе: МИФНС № 11 и ИФНС по Центральному району города Тулы (Центральный район) влились в Межрайонную ИФНС России № 12.

    Так что теперь плательщики из бывшей инспекции № 1 указывают в платежных поручениях реквизиты инспекции № 9. А компании из инспекции № 11 и ИФНС Тулы относятся к инспекции № 12 и указывают при расчетах с бюджетом соответственно ее реквизиты.

    Кроме того, надо учитывать, что в МФИНС № 12 изменился КПП получателя. Новый — 710501001.

    Кбк налог на прибыль 2018 года для юридических лиц

    ПлатежКБК 2018
    Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов:— по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно;— по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года 182 1 01 01090 01 1000 110
    Пени 182 1 01 01090 01 2100 110
    Штраф 182 1 01 01090 01 3000 110

    Кбк налог на прибыль федеральный бюджет 2018

    Вид налога на прибыльСам налогПениШтраф
    В федеральный бюджет (ставка 3%)* 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 2100 110 182 1 01 01011 01 3000 110
    В федеральный бюджет для консолидированных групп 182 1 01 01013 01 1000 110 182 1 01 01013 01 2100 110 182 1 01 01013 01 3000 110
    С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство 182 1 01 01030 01 1000 110 182 1 01 01030 01 2100 110 182 1 01 01030 01 3000 110
    С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01040 01 1000 110 182 1 01 01040 01 2100 110 182 1 01 01040 01 3000 110
    С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01050 01 1000 110 182 1 01 01050 01 2100 110 182 1 01 01050 01 3000 110
    С дивидендов от иностранных организаций 182 1 01 01060 01 1000 110 182 1 01 01060 01 2100 110 182 1 01 01060 01 3000 110
    С прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110 182 1 01 01080 01 2100 110 182 1 01 01080 01 3000 110
    с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110 182 1 01 01070 01 2100 110 182 1 01 01070 01 3000 110

    Пример платежного поручения на уплату налога на прибыль в федеральный бюджет

    Кбк налог на прибыль в региональный бюджет в 2018 году 

    Вид налога на прибыльСам налогПениШтраф
    В региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)* 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 2100 110 182 1 01 01012 02 3000 110
    В региональный бюджет для консолидированных групп 182 1 01 01014 02 1000 110 182 1 01 01014 02 2100 110 182 1 01 01014 02 3000 110
    Читайте также:  Прямые расходы по налогу на прибыль в 2018

    * Для консолидированных групп налогоплательщиков установлены свои коды бюджетной классификации.

    Пример платежного поручения на уплату налога на прибыль в региональный бюджет

    Что будет, если бухгалтер ошибся в КБК

    Банк не может отказать бухгалтеру в приеме платежного поручения на уплату налога, если в нем указан неправильный код.

    Банки обязаны проверять лишь полноту заполнения расчетного документа. Отказаться принимать поручение банк не вправе. Даже если поле 104, где положено указывать КБК, вообще не заполнено. Это не задача банков — контролировать соответствие указанного КБК тому или иному налогу.

    При всем вышеперечисленном ошибаться здесь крайне нежелательно. Любая неточность может привести к недоимке по конкретному налогу, с последующим штрафом.

    Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160931-kbk-nalog-na-pribyl-2018-dlya-yuridicheskih-lits

    В чём специфика кбк налога на прибыль в 2018 году

    Для осуществления платежей по налогам с прибыли предприятий необходимо использование КБК, определяющих назначение осуществляемых перечислений на оплату налога, пени, штрафа.

    КБК налога на прибыль в 2018 году изменились. Минфин заранее опубликовал новые коды, сведенные для удобства в таблицу.

    Центральные положения

    Общие понятия для юридических лиц

    Для предотвращения ошибок по уплате налогов с прибыли в 2018 году предпринимателям необходимо ознакомиться с изменениями, внесенными Минфином. Новеллы касаются индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, ведущих деятельность по УСН. Поэтому знать разъяснения в отношении поправок в КБК им особо важно.

    Расшифровка аббревиатуры КБК — «код бюджетной классификации». Коды необходимы для составления поручений по переводу в государственный бюджет налогов, сборов, штрафов, пени по налогу. Ими обозначаются места назначения производимых переводов. Поэтому их отражение обязательно в платежках для правильного поступления средств.

    КБК состоит из 20 цифр.

    Каждой цифрой обозначается определенная информация:

    • первые отражают сведения о государственном органе, куда производятся перечисления налогов;
    • следующие коды представляют собой группу кодов дохода;
    • затем обозначаются коды вида платежа (налог, штраф, пени) и статья предпринимательского дохода;
    • далее расшифровывается уровень бюджета, куда отправляются денежные средства плательщика;
    • последующая комбинация определяет точное назначение производимого платежа;
    • по последним трем цифрам определяется вид дохода.

    Периодически коды бюджетной классификации изменяются, исключаются или добавляются. Поэтому следить за их очередными трансформациями крайне важно всем предпринимательским субъектам. Иначе финансовые средства будут перечислены в неправильном направлении. А это, в свою очередь, может повлечь штрафные санкции.

    Исходя из последних новостей, главные изменения в КБК произошли по двум направлениям. Первое новшество коснулось кода по оплате налога на финансовый доход фирмы с прибыли, получаемой в качестве дивидендов от подконтрольного зарубежного капитала. КБК для его оплаты — 182 1 01 01080 01 0000 110.

    Второе нововведение состоит в исключении КБК, используемого ранее для перевода минимальной суммы налога для хозяйствующих субъектов, работающих по УСН. В 2018 году для него предусмотрен КБК 182 1 05 010 50 01 1000 110.

    По нему фирмы, применяемые объект обложения «доходы за вычетом расходов», будут переводить на счет государственного бюджета минимальные налоги (в размере 1% от полученной фирмой прибыли), годовые суммы и авансовые платежи.

    Раньше система включала два КБК в этой системе. Поэтому организации, применяющие УСН, оплачивали поквартально минимальные налоговые взносы вместо произведения авансовых платежей. Такой метод часто приводил к путанице в ИФНС, а невиновным, по сути, предпринимателям приходилось выплачивать штрафы за невыплату суммы минимального налога или неполную ее оплату.

    Нововведения позволили перевести российских предпринимателей с 2018 года на единый КБК. Теперь они будут переводить по кварталам обычные ежеквартальные авансы на КБК 182 1 05 010 50 01 1000 110.

    Но в случае выхода фирмы, работающей по упрощенке, на минимальный налог по годовым результатам деятельности, перечисление нужно будет производить по КБК, предназначенному для обычных налоговых платежей: 182 1 05 010 50 01 1000 110.

    Детали структуры и сравнительная таблица

    Все 20 цифр, включенные в КБК, разделяются на четыре группы:

    Первая — блок администратора В нее входят три цифры. Его предназначением является установление признака произведенного платежа, т.е. куда направляются финансовые средства предприятия. К примеру, 182 – налоги, 392 – пенсионные взносы.
    Вторая группа – доходы
    • Она включает 10 цифровых знаков, которые показывают конкретную категорию выплаты. По первой выявляется вид извлеченного компанией дохода. Цифрой «1» отмечаются взносы по налогам. Цифра «2» обозначает перевод безвозмездных финансовых ресурсов. Цифрой «3» обозначаются поступления от предпринимательской деятельности.
    • Второй и третий цифровые знаки отражают определенный вид перечисления или налога. К примеру, 01 – НДФЛ, 06 – налог на имущество. Последующие 5 значений указывают на соответствие доходов нормам БК РФ: первые две – статья, следующие три – подстатьи. Последними двумя цифрами блока обозначается уровень бюджета, куда производится перечисление: пенсионный, федеральный, местный и т.д.
    Третья группа — программный блок Набор включает четыре обозначения раздельного учета платежей по налогам, пеням, взысканиям. К примеру, код налогов – 1000.
    Четвертая группа — классификационный блок Здесь три цифровые знака отражают вид дохода, полученного государственным ведомством: 110 – налоговый, 150 – безвозмездные перечисления, 170 – от операций с активами.

    КБК для уплаты налога на прибыль:

    Нюансы расшифровки

    КБК предназначен для правильной интерпретации ведомствами сведений о производимых налогоплательщиками перечислений. Они показывают цели, адресатов и т.д.

    Правильно указанный в платежном документе КБК обеспечивает:

    • безошибочное осуществление платежных операций;
    • отслеживание истории перемещения финансовых средств;
    • облегчение работы специалистов государственных органов;
    • грамотное планирование бюджета и управления денежными потоками;
    • фиксацию задолженностей по платежам.

    Правильное указание КБК в 2018 году гарантирует поступление денежных средств на необходимый счет, а юридическое лицо или предприниматель избегут штрафов.

    Для предотвращения неприятных ситуаций в ходе оформления платежных поручений следует знать произошедшие изменения и пользоваться вспомогательными таблицами, подготавливаемыми профессиональными финансистами по данным Минфина. При использовании все же КБК 2018 года, ошибки можно устранить путем уточнения платежа.

    Действующие КБК налога на прибыль в 2018 году

    С января требуется использование нового КБК по налогу с прибыли от подконтрольных зарубежных фирм — 182 1 01 01080 01 1000 110, а также произведение перечислений минимального налога при УСН по общему КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110 (отдельный код больше не применяется).

    Во избежание ошибок при формировании платежных документов поможет сравнительная таблица КБК по налогам:

    Виды налогов Ранее действовавший КБК Новый КБК
    Налог, взимаемый с доходов в качестве прибыли подконтрольных зарубежных организаций 182-1-01-01080-01-0000-110
    Минимальный налог на прибыль (при УСН) 182-1-05-01050-01-1000-110 182-1-05-01021-01-0000-110

    Ниже приведены актуальные КБК налога на прибыль в 2018 году:

    КБК Назначение налоговых платежей
    182-1-01-01012-02-1000-110 Перечисляется в региональные бюджеты (за исключением плательщиков, относящихся к консолидированным категориям)
    182-1-01-01011-01-1000-110 Зачисляется в федеральный бюджет (помимо плательщиков из числа консолидированных)
    182-1-01-01014-02-1000-110 Подлежит перечислению в региональные бюджеты (предназначен для консолидированных категорий)
    182-1-01-01013-01-1000-110 Платится в бюджет федерации (предназначен для консолидированных групп)
    182-1-01-01020-01-1000-110 Осуществляется при выполнении соглашений о разделе продукции, которые заключены до 21.10.2011 г.
    182-1-01-01030-01-1000-110 Производится с прибыли зарубежных фирм, не обусловленной ведением деятельности в РФ через представительства
    182-1-01-01040-01-1000-110 Переводится с прибыли российских компаний в качестве дивидендов от отечественных фирм
    182-1-01-01050-01-1000-110 Перечисляется с прибыли зарубежных фирм в виде дивидендов от российских компаний
    182-1-01-01060-01-1000-110 Берется с дивидендов от зарубежных фирм
    182-1-01-01070-01-1000-110 Выплачивается с процентов по муниципальным и государственным ЦБ
    182-1-01-01080-01-1000-110 Взимается с доходов в качестве прибыли подконтрольных зарубежных фирм

    Особенности расчёта пени

    Хозяйствующий субъект получил доход от своей предпринимательской деятельности. Вычитая из него понесенные расходы, образуется налогооблагаемая прибыль. Уплачиваемый с нее налог к прямым налогам.

    Не затрагивает налог на прибыль следующих категорий:

    • субъектов, причастных к инвестиционному проекту центра Сколково;
    • обладателей игорного бизнеса (облагается специальным налогом);
    • предприниматели, работающие на специальных режимах (ЕСХН, ЕНВД, УСН).

    Внимание! Если задекларированная прибыль отсутствует, то нет и налогового объекта.

    Доходы вычисляются по одному из двух методов. По фактическому поступлению в фирму или по итогам годовой налоговой декларации. Перечень доходов, учитываемых в расчетах налога, установлен Налоговым кодексом РФ.

    Расходы вычитаются из полученного дохода. К ним относятся понесенные работодателем затраты. Их обоснование должно быть подтверждено документально. Существуют затраты, которые вычету не подлежат. К примеру, формирование уставного капитала организации, дивиденды, оплата кредитов.

    Внимание! При получении в одном из отчетных периодов убытка вместо прибыли, последующий авансовый платеж можно уменьшить на его сумму полностью или частично.

    Несмотря на то, что налоговым периодом является год, уплата авансовых платежей с прибыли обязательна по кварталам или по месяцам. В противном случае на ответственное лицо может быть наложен штраф или вынесено предупреждение.

    Назначенные сроки и изменения

    Сумма налога с прибыли организации, которая начислена за 2018 год, перечислить в бюджет необходимо было не позже 28.03.2017 г. Такое правило фиксирует п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 Налогового кодекса. Рассчитывать ее необходимо, исходя из произведенных в течение предшествующего года авансов. Об этом гласит п. 1 ст. 287 Налогового кодекса.

    Пример расчета

    За 2018 год ООО «Астроном» извлекло прибыль от предпринимательской деятельности 1,5 миллиона рублей.

    Налог на прибыль необходимо начислить в следующих размерах:

    18% в бюджет субъекта РФ 1500 000 х 18% = 270000 (рублей).
    2% в федеральный бюджет 1500 000 х 2% = 30000 (рублей).

    За год предприятие осуществило следующую сумму авансовых платежей:

    В региональный бюджет 195 тысяч рублей.
    В федеральный бюджет 28 тысяч рублей.

    Поскольку за счет авансовых платежей можно снизить итоговый размер налога, итоговый платеж составил:

    В региональный бюджет (270000 – 195000) = 75000 (рублей)
    В федеральный бюджет (30000 – 28 000) = 2000 (рублей)

    Бухгалтер ООО «Астроном» оформил перечисление налога платежными поручениями в региональный бюджет на 75 тысяч рублей и в федеральный – на 2 тысячи рублей.

    Источник: http://buhuchetpro.ru/kbk-naloga-na-pribyl-v-2017-godu/

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector