Какие налоги заменяет усн для ооо

Упрощенная система налогообложения для ООО

Какие налоги заменяет УСН для ООО

Налоги – важная часть бюджета каждой компании. Для того, чтобы бюджет расходовался рационально, необходимо вдумчиво выбирать систему налогообложения и пользоваться льготными упрощенными вариантами, которые нам предлагает государство. О всех нюансах упрощенной системы налогообложения для ООО – в нашей статье.

картинка

Что такое упрощенное налогообложение?

УСН – вариант расчета налогов, который предполагает льготные платежи государству, избавляет от уплаты части налогов и обещает более простой документооборот с проверяющими органами. Упрощенная система введена специально для малочисленных предприятий с невысоким уровнем годовой выручки.

Режим позволяет уменьшить перечисления государству, а значит, увеличить возможность для роста и развития бизнеса. Кроме этого, на этой системе вашему бухгалтеру будет проще отчитываться перед проверяющими органами, причем в этом случае не важно ИП вы или ООО, на УСН вам будет проще строить учетную систему.

  • У предприятия-налогоплательщика должен быть штат, не превышающий 100 работников.
  • Доход компании не может быть свыше 150 миллионов рублей.
  • На балансе ООО в остатке должна стоять сумма меньше 150 миллионов рублей.

Эти условия общие и для индивидуальных предпринимателей, и для обществ с ограниченной ответственностью.

Но есть строгие ограничения, которые действуют только для ООО.

Упрощенной системой могут пользоваться те организации, у которых:

  1. в составе учредителей данного ООО есть юридические лица, но процент их участия менее 25; 
  2. нет филиальной системы развития;
  3. организация сохраняет за собой возможность воспользоваться УСН в том случае, если ее выручка за три квартала прошедшего года не перевалила за 112,5 миллиона рублей.

С последним пунктом вы можете подробнее ознакомиться в статье 346.12 Налогового кодекса. Данные условия легко выполнить, если у вас небольшой магазин или кафе. Более того с 2018 года произошли изменения в законодательстве по упрощенному режиму, и он стал доступнее для большего круга предприятий. С этого года правительство увеличило лимиты дохода и остаточных средств на балансе для ООО и ИП, доведя их до 150 миллионов рублей. И если раньше упрощенкой могли воспользоваться только компании, выручка которых не превышает 60 миллионов рублей. До в 2018 предприятия со средним доходом тоже смогли попробовать все прелести льготного режима. А это означает, что государство поддерживает бизнес и создает специальные условия для простоты расчета и уплаты налоговых сборов в бюджет. Но так ли привлекателен УСН, как многие считают? Давайте познакомимся с нюансами предлагаемой государством системы.
Главное преимущество данного режима в том, что он освобождает предпринимателей от платежей в госбюджет, которые обязательны при общей системе налогообложения (ОСНО).

Какие налоги заменяет УСН для ООО 

  • Процент от прибыли компании, с небольшим ограничениям: за доход от акций и процента со внешних долгов, также придется уплачивать часть государству.
  • Частично от платежей за имущество на балансе. За недвижимость по кадастровой стоимости заплатить придется согласно поправками принятым три года назад. Их можно посмотреть статье 346.11 Налогового кодекса (НК), а также в законе от 2 апреля 2014 года.
  • От НДС компании на УСН тоже освобождаются. За исключением случаев, когда юрлицо занимается импортом товаров в Россию

По факту эти перечисления заменены на один платеж по УСН, называемый единым налогом. Стоит понимать, что остальные сборы такие как, налог на землю, налоги за сотрудников, акцизные перечисления, платежи за транспортные средства — остаются в том же объеме. Но сколько процентов от дохода и прибыли составит налог в рамках «упрощенки»? Существуют два варианта расчета налогов по этой системе: 6 и 15%. Сейчас мы подробно расскажем вам о вариантах расчета налогового бюджета в рамках УСН. В этом режиме расчет суммы налога делается на основе всех доходов компании. При этом 6% — неокончательная ставка, поскольку государство разрешило регионам уменьшать ее с 6 до 1. Поэтому перед тем как выбирать один из режимов внутри упрощенной системы уточните в местной налоговой, какой процент от доходов приходится в вашей области или республики. «6% с дохода» хорош тем, что вам не придется отчитываться об израсходованных средствах и доказывать их наличие. Но в тоже время, если ваши расходы превысят выручку, то вам всё равно придётся платить налог даже в минус себе. Поэтому часть предпринимателей, которые имеют сезонный бизнес или знают, что первое время дело будет работать с минусовым бюджетом выбирают «упрощенку» 15%. Если вы решили выбрать вариант расчета налогов «доходы минус расходы», то от получившегося остатка вам придется уплатить в госбюджет 15%. Этот вариант подходит всем организациям, в которых расходы составляют более половины бюджета. В противном случае, лучше выбрать вариант «6% от дохода». Также стоит понимать, что вам придется документированно подтверждать трату денег в рамках бизнеса и вести специальную Книгу расходов и доходов, форма которой утверждена законодательно. Нужно, чтобы эти средства попадали под закон об отчетности по упрощенной системе. Если расходы превысили доходы, то все равно должны будете уплатить сбор. Он составит 1% от выручки компании за учетный срок.

Какие траты могут учитываться при вычислении размера платежа?

1. Фонд заработной платы. 2. Арендная плата за помещения. 3. Затраты на ремонт и нематериальные активы. 4. Покупку ноу-хау и оформление собственных изобретений. 5. На выплаты страховой компании. 6. На оплату НДС. 7. На услуги юриста, нотариуса, бухгалтера. 8. На командировочные нужды. 

Полный перечень расходов смотрите в статье 346.16 НК РФ. 

Все виды расчета налога по упрощенке зависят от объекта налогообложения: доходов и расходов, именно эти показатели станут вашей налоговой базой. Бухгалтер должен учитывать ту сумму, которая является основой для выбранного режима. 1.

Если вы выбрали 6% от дохода, то вы отчитываетесь перед государством только за вашу выручку. То есть затраты бизнеса никого не интересуют.

2.

В том случае если вы решили воспользоваться 15% «доходы с вычетом расходов», то вашему бухгалтеру придется фиксировать закрепленные законом статьи затрат. Для этого вы будете вносить данные в специальную книгу.

Еще один плюс «упрощенки» — простой учет, который сможет осилить даже один бухгалтер. Этот факт важен для небольших предприятий, которые не хотят раздувать штат. Организация, которая выбрала УСН 15%, обязана вести Книгу учета расходов и доходов (КУДиР).

А затем согласно этому документу вычислять разницу между суммами и рассчитывать платеж, который затем вписывается в декларацию и передается в налоговые органы.

Если вы выбрали УСН 6%, то вести КУДиР необязательно.

И если ИП освобождены от ведения налогового учета, то ООО государство обязало сохранять бухгалтерский документооборот. Утвержденную форму декларации можно скачать здесь.

Когда платить налоги ООО на УСН?

Предприятии на любой ставке отчитываются в одинаковые сроки по платежам и сдаче декларации.

Важно! ООО могут переводить УСН только с расчетного счета в банке и сохранять платежное поручение для отчетности 

В рамках упрощенной налоговой системы есть платежи авансом и постфактум по окончанию года. Причем если вы не внесете аванс за УСН вовремя вас будет ждать пеня. Следите за сроками:

  • платеж за 1-ый квартал вносится до 25.04
  • за полгода до 25.07
  • за 3 квартала до 25.10

Авансы рассчитываются на основе накопленных сумм за каждый квартал, далее они учитываются в итоговой декларации и расчете конечного размера сбора. Единый платеж по УСН по результатам отработанного года оплачивается до 31.03 — это срок для ООО.
Предприятие ООО «Класс» имеет выручку 15 000 000 рублей. За этот же период расходы составили 14 500 000 рублей.

«Класс» находится на УСН «доходы с вычетом расходов», поэтому чтобы определить налоговую базу нужно 15 000 000 — 14 500 000 = 500 000 рублей. Далее вычисляем налог для уплаты государству: 500 000 * 15% = 75 000 рублей Затем рассчитываем минимальную планку сбора: 15 000 000 * 1% = 150 000 рублей.

В результате мы платим именно 1% от дохода, поскольку меньше этой суммы, согласно законодательству, заплатить нельзя. Если вы дочитали статью до расчета налоговых платежей по УСН, то уже решили, что этот режим вам подходит. Значит, пришло время поделиться наиболее важной информацией: как и когда можно перейти на “упрощенку”.

Если вы только планируете открывать бизнес, то стоит подать заявление на УСН сразу в момент регистрации организации, либо в течение месяца с даты официального основания компании. Но если не уложились в эти сроки, то ООО автоматически становится плательщиком налогов согласно общей системе налогообложения.

Сменить режим уплаты налогов вы сможете только на следующий год, причем порядок перехода таков, что заявление отправить в налоговую нужно уже в текущем году. Правда, срок на размышления дается немаленький, и в налоговой документы принимают вплоть до Нового года (31 декабря).

Форму заявления перехода на «упрощенку» вы можете скачать здесь.

Можно ли уменьшить налоги при УСН?

Да, есть возможность снизить налоговую нагрузку практически на половину, если находитесь на режиме «упрощенка» 6% с доходов. Вы можете уменьшить сумму налогов с помощью учета страховых платежей за сотрудников. Если ИП при низких доходах может полностью погасить страховыми взносами налог по «упрощенке», то общества с ограниченной ответственностью – лишь снизить его почти вполовину.

На УСН 15% страховые платежи за работников также считаются расходами, поэтому благодаря им размер налога становится меньше. Каждый вид бизнеса специфичен, поэтому при выборе налогообложения рассчитайте параметры расчетов с клиентами, проходимость торговой точки и ее площадь, а также множество других нюансов. Выпишите эти расходы и прикиньте: возможно, площадь всего 6 кв.м.

Читайте также:  Налог на имущество при продаже недвижимости - судебный спор

и вам проще использовать единый вмененный налог. Или у вас производство мебели и вам выгоднее приобрести патент на ваш вид деятельности и решить практически все проблемы с ведением бухгалтерии и расчетом и выплатой налогов. Если вы — фермер, лучше выбирать специфический ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), который создан специально для этой сферы деятельности.

Также стоит понимать, что организации, которые не находятся на «упрощенке» и платят НДС обычно выбирают для сотрудничества предприятия с подобным налогообложением. Потому что все хотят при помощи документов компенсировать налог на добавленную стоимость. И если ваши покупатели находятся на общем налоговом режиме, то не стоит переходить на УСН, поскольку вы рискуете их потерять.

Организации, не попадающие под «упрощенку» в 2018 году

1. Компании, производящие акцизные товары (табачные изделия, спиртосодержащие напитки, нефтепродукты и другие) 2. Организации, занимающиеся разработкой месторождений полезных недр, а также их продажей (не попадают в эту категорию не ценные ископаемые, такие как песок, чернозем, каменная крошка и так далее) 3. Если они не успели предупредить о своем желании использовать УСН в 2017 году 4. Если их штат более 100 работников Существует и ряд ограничений по переходу на упрощенную систему для определенного рода деятельности. А это ломбарды, фонды, занимающиеся инвестициями, МФО, ООО с участием иностранного капитала, компании, работающие на бирже и так далее. Полный список вы можете найти в статье 346.12 (3) НК РФ. 
Итоги подведем в краткой таблице, благодаря которой вы сможете сделать окончательный выбор режима налогообложения.

упрощенная система налогообложения (УСН) общая система налогообложения (ОСНО)
Ограничение для плательщиков налогов Есть: штат не более 100 человек, доход не более 150 миллионов и остаток на балансе 112,5 миллионов Нет ограничений
Ведение бухучета Упрощенная форма сдачи отчетности Отчетность в полном объеме
Налоговые платежи Освобождены от НДС, налога на прибыль и на имущество (за исключением некоторых случаев) В полном объеме

Источник: https://www.business.ru/article/999-uproshchennaya-sistema-nalogooblojeniya-dlya-ooo-plyusy-i-minusy

Какие налоги заменяет УСН?

Отправить на почту

Какие налоги заменяет УСН — главный вопрос, встающий перед компанией или ИП при выборе режима налогообложения. Важен он как для новичков, только планирующих свой бизнес, так и для действующих коммерсантов, стремящихся оптимизировать налоговые расходы посредством перехода на УСН.

Основные налоги при УСН

Единый налог при УСН — это основной налог «упрощенца», который заменяет уплату налога на прибыль (для юрлиц), НДФЛ (для ИП), НДС (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Если на балансе у компании или ИП отсутствует имущество (за исключением описанного ниже), нет земельных участков и транспорта, платить налог на имущество, земельный и транспортный налоги не нужно при любой системе налогообложения.

О том, как рассчитывается единый налог, читайте в материале «Единый налог при упрощенной системе налогообложения».

Как показывает практика, основная экономия при выборе УСН связана с отсутствием необходимости уплачивать НДС и налог на прибыль для организаций или НДФЛ для ИП

Но есть исключения, речь о которых пойдет далее. Кроме того, применение упрощенки не освобождает от обязанности при необходимости исполнения функций налогового агента (п. 5 ст. 346).

Далее в статье рассматриваются случаи, когда налогоплательщику приходится платить иные налоги, кроме единого.

О не рассмотренном в статье случае уплаты НДФЛ индивидуальным предпринимателем читайте в публикации «Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?».

Ндс и налог на прибыль при усн

НДС и налог на прибыль — ключевые налоги, которые уплачивает компания, работающая на общем режиме. Переход на УСН избавляет ее от необходимости исчислять их и платить, а соответственно, и отчитываться. Но есть исключения.

Расходы неизбежны в следующих случаях:

  • для компаний на УСН (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):
    • при получении дохода, облагаемого по ставкам, указанным в пп. 1.6, 3, 4 ст. 284 НК РФ (прибыль контролируемых налогоплательщиком иностранных предприятий, дивиденды организации, операции с некоторыми долговыми бумагами), уплачивается налог на прибыль;
    • если компания участвует в простом товариществе (ст. 174.1 НК РФ), ввозит товары на таможенную территорию РФ (151 НК РФ) или выставила счет-фактуру с выделенным НДС (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ), она обязана заплатить НДС;
  • для ИП на УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):
    • в случаях, аналогичных описанным для организаций, предприниматель уплачивает НДС.

О том, как уплачивается налог на прибыль при выполнении обязанностей налогового агента, читайте в публикации «Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль (обязанности)?».

Усн и налог на имущество

В результате изменений, внесенных в НК РФ законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ (затронувших положения пп. 2 и 3 ст. 346.11), с 2015 года отдельным «упрощенцам» приходится платить налог на имущество.

Это касается владельцев недвижимого имущества, налоговая база по которому считается от кадастровой стоимости.

Чтобы «упрощенец» заплатил этот налог, региональным властям необходимо утвердить перечень такого имущества (по признакам, указанным ст. 378.2 НК РФ). Причем кадастровая стоимость объектов недвижимости должна быть определена на начало года.

Только если имущество ИП или компании на УСН соответствует критериям ст. 378.2 и попало в вышеуказанный перечень, у налогоплательщиков возникнет обязанность уплатить налог на имущество и отчитаться по нему.

Транспортный и земельный налоги при УСН

Если «упрощенец» имеет хотя бы одно транспортное средство, соответствующее нормам ст. 358 НК РФ, он обязан исчислять, уплачивать и отчитываться по транспортному налогу наравне с другими налогоплательщиками (ст. 358 гл. 28 НК РФ). Никаких специальных льгот для «упрощенцев» в данном случае не предусмотрено.

Особенности расчета транспортного налога приведены в материалах:

Аналогичная ситуация и с земельным налогом, который «упрощенцы» уплачивают, если в собственности у них находится земельный участок, отвечающий положениям ст. 389 гл. 31 НК РФ.

Оба эти налога организации рассчитывают самостоятельно, а также сдают по ним соответствующую отчетность. Для ИП в данном случае действуют правила, предусмотренные для физлиц: они получают квитанцию об оплате налога из налогового органа. Обязанности отчитываться у ИП не возникает.

Согласно подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы на оплату транспортного и земельного налога можно учесть для снижения налогооблагаемой базы по единому налогу при объекте «доходы минус расходы».

Страховые взносы при УСН

Снизить свои расходы, надеясь сэкономить на страховых взносах, полностью не получится. Но уменьшить величину взносов отдельные «упрощенцы» могут, если виды их деятельности входят в специальный перечень (подп. 5 п. ст. 427 НК РФ).

«Упрощенцы», имеющие право на пониженные тарифы, в 2017 году должны перечислить взносы только на пенсионное страхование (по ставке 20%). Согласно подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ взносы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и на медицинское страхование они начислять не обязаны. От страховых взносов от несчастных случаев такие налогоплательщики не освобождаются.

Подробнее о пониженных взносах читайте в материале «Пониженные тарифы уплаты страховых взносов – статья 427».

Об общих ставках страховых взносов читайте материал «Каковы размеры ставок по страховым взносам на 2017 год».

Оплаченные страховые взносы уменьшают начисленный налог при объекте «доходы», но не более чем на 50%. При объекте «доходы минус расходы» страховые взносы уменьшают налогооблагаемую базу.

Итоги

Рассмотрев, какие налоги заменяет УСН, отметим следующее: УСН довольно привлекательна для налогоплательщика: законом при упрощенке позволено не платить НДС, налог на прибыль и налог на имущество (за исключением отдельных случаев). Все остальные налоги при наличии объектов налогообложения и страховые взносы уплачивать все равно придется.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Источник: http://nanalog.ru/kakie-nalogi-zamenyaet-usn/

Упрощённая система налогообложения в 2018 году: кто может применять и сколько платить — Эльба

В России пять систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Кому не подходит УСН

Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

  • годовой доход выше 150 миллионов рублей,
  • ООО с филиалами,
  • банки и микрофинансовые организации,
  • организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,
  • ломбарды,
  • страховщики,
  • фирмы, в которых больше 100 работников,
  • организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей,
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона №39-ФЗ,
  • организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
  • организаторы азартных игр,
  • нотариусы и адвокаты,
  • участники соглашений о разделе продукции,
  • плательщики единого сельскохозяйственного налога,
  • казённые и бюджетные учреждения,
  • иностранные организации,
  • аутстаффинговые компании.

Два вида УСН

Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

  1. УСН «Доходы». Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму 4%.
  2. УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:
    Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы. Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.

    ​Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.

    Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

Какую УСН выбрать

Это зависит от двух факторов:

  • Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
  • Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.

Как уменьшить УСН «Доходы»

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

  • ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
  • Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»

За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Нельзя учестьМожно учесть
  • Покупку личных вещей
  • Ужин в ресторане с клиентом
  • Покупку воды и чая в офис
  • Зарплату сотрудникам
  • Аренду офиса
  • Плату за обслуживание счёта в банке

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

Подробнее об этом в статье «Правила списания расходов на УСН»

Как платить и отчитываться по УСН

УСН платят каждый квартал:

  • до 25 апреля — за I квартал;
  • до 25 июля — за полугодие;
  • до 25 октября — за 9 месяцев;
  • до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

Советуем почитать статьи:

«Отчётность ИП на УСН» 

«Отчётность ООО на УСН»

«Как вести книгу учёта доходов и расходов»

Как перейти на УСН

  • В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
  • С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Скачать заявление о переходе на УСН

Как совмещать УСН с другими системами налогообложения

УСН можно совмещать с ЕНВД и патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.

Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с ЕНВД и патентом»

Полезно запомнить

  1. УСН подходит для бизнеса с годовым доходом до 150 миллионов рублей и до 100 сотрудников. Не подходит: банкам, адвокатам, ООО с филиалами.
  2. Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.

  3. УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
  4. На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть только расходы из ст. 346.16 НК, полезные для бизнеса и подтверждённые документами.
  5. УСН платят каждый квартал, а декларацию сдают раз в год.

  6. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.

Статья актуальна на 28.03.2018

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/259

Какие налоги заменяет УСН, Современный предприниматель

Упрощенный режим — одна из самых удобных и оптимальных налоговых систем для предпринимателей и небольших предприятий. При УСН снижается налоговая нагрузка, уменьшается количество отчетов, упрощенцы могут выбирать объект налогообложения — &по доходам& или &по доходам за вычетом расходов&.

Применение упрощенки предусматривает уплату единого налога, освобождая от уплаты некоторых иных платежей в бюджет. В этой статье мы рассмотрим, что это за налоги, полностью ли снимается с упрощенцев обязанность по их уплате и какие налоги при УСН платятся в обязательном порядке.

В статье 346.11 НК РФ перечислено, какие налоги заменяет УСН. При этом по каждому &отменяемому& налогу указаны и свои исключения.

Организации-упрощенцы не платят:

  • налог на прибыль, исключая налог с доходов, которые облагаются по ставкам, перечисленным в пунктах 1.6, 3 и 4 статьи 284 НК РФ,
  • налог на имущество, кроме случаев, когда налоговая база по налогу берется по кадастровой стоимости недвижимости.

© фотобанк Лори

ИП на упрощенке не платят:

  • НДФЛ с предпринимательских доходов, кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставкам 9% и 35%,
  • налог на имущество физлиц, используемое для предпринимательской деятельности, кроме налога по тем объектам, где налоговая база определяется из их кадастровой стоимости.

Не платят организации и ИП:

  • НДС, за исключением ввоза товаров через таможню на территорию России.

В некоторых случаях НДС и налог на имущество платить придется, несмотря на применение упрощенного режима.

Как уже сказано выше, упрощенцы платят НДС только в нескольких исключительных случаях. Зачастую из-за этого приходится терять покупателей и клиентов, которые не смогут зачесть этот налог у себя.

Чтобы сохранить клиента, можно выставить ему счет-фактуру с НДС, выделенным в цене товара, но тогда этот налог придется уплатить в бюджет, а по окончании квартала подать декларацию в ИФНС.

При этом права на зачет входящего НДС у упрощенцев нет.

В 2016 году внесены поправки в налоговое законодательство. Если ранее НДС включался в налоговом учете в стоимость товара и с этой суммы платился еще и единый налог, то есть налог фактически удваивался, то теперь НДС, уплаченный в бюджет в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ, в &упрощенную& налоговую базу включать не надо.

Налог на имущество для упрощенцев ранее был отменен полностью, а с 2015 года исчислять его нужно, но только из кадастровой стоимости объектов недвижимости, включенных в перечень, определяемый органами власти субъектов РФ (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Платить налог придется с деловых и торговых центров и помещений, расположенных в них, а также с помещений, в которых находятся торговые объекты, офисы, предприятия общепита и бытового обслуживания. Недвижимость должна находится в собственности упрощенца и использоваться в его коммерческой деятельности.

Порядок расчета налога из кадастровой стоимости утверждается нормативным актом региона, в котором находится имущество. Кадастровая стоимость умножается на ставку налога, не превышающую 2%. На местном уровне ставки могут изменяться в зависимости от категории имущества и плательщика налога.

По налогу раз в квартал организациями платятся авансовые платежи, а по окончании года итоговая сумма налога, сроки уплаты устанавливаются местным законом. Декларацию подают раз в год до 30 марта. ИП уплачивают налог на основании уведомления из ИФНС и отчетность не сдают.

Выяснив, какие налоги заменяет УСН, мы видим, что упрощенка не отменяет уплаты страховых взносов в фонды за сотрудников (ИП без работников платят за себя фиксированные взносы), а также уплаты НДФЛ за работников в качестве налогового агента.

Некоторые налоги и сборы платятся исходя из вида деятельности упрощенца. Например, сбор за пользование объектами животного мира, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и другие.

Также на УСН уплачиваются налоги при использовании транспорта и земельных участков в предпринимательской деятельности упрощенца.

УСН не предполагает освобождения от уплаты транспортного налога, если в собственности упрощенца есть транспортные средства, перечисленные в части 1 статьи 358 НК РФ. Это автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты и другие объекты, которые используются при ведении бизнеса.

Исключения из объектов перечислены в части 2 той же статьи, к ним относятся в частности, морские и речные промысловые суда, лодки, легковые автомобили для инвалидов, тракторы, комбайны и другие средства.

Не облагается налогом транспорт, находящийся в угоне, если это подтверждено соответствующим документом из органов МВД.

Расчет налоговой базы зависит от типа транспортного средства. Это может быть мощность двигателя, либо статическая тяга реактивного двигателя воздушных судов, а также валовая вместимость несамоходного водного транспорта и единица транспортного средства для остальных водных и воздушных судов.

Налоговые ставки устанавливаются региональными законами и не могут уменьшаться или увеличиваться относительно установленных НК РФ ставок более чем в 10 раз. Могут применяться повышающие коэффициенты.

Ежеквартально юрлицами уплачиваются авансовые платежи по налогу, даты уплаты которых, так же, как и по годовому налогу, устанавливают регионы. ИП платят транспортный налог в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным, по уведомлению из ИФНС. Декларация подается только организациями до 1 февраля следующего года.

В 2016 году закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс, и теперь автовладельцы большегрузов массой более 12 тонн могут зачесть в счет транспортного налога сумму платы за вред, причиняемый автодорогам таким тяжелым транспортом.

Эта плата составляет 3,73 рубля за каждый километр пути и если она превысит исчисленную сумму транспортного налога, то платить его уже не придется.

Причем упрощенцы, применяющие &доходно-расходную& УСН, включают в затраты часть платы, превышающую сумму транспортного налога.

Для организаций эти новшества действуют с 1 января 2016 года, для ИП – с 1 января 2015 года.

Плательщиками земельного налога становятся упрощенцы, чьи земельные участки используются в предпринимательской деятельности. Участок может быть в собственности ИП или юрлица, в постоянном пользовании или в пожизненном наследуемом владении. По арендованным или находящимся в безвозмездном срочном пользовании участкам налог не начисляется (ст. 388 НК РФ).

Налоговая база — кадастровая стоимость участка на 1 января отчетного года. Ставки налога зависят от назначения земель и могут быть:

  • не более 0,3% для земель сельхозназначения, земель для жилищного строительства, животноводства, садоводства и огородничества,
  • не более 1,5% для всех остальных видов земель.

При расчете налога кадастровая стоимость умножается на ставку налога. Организации сами делают расчет, уплачивают каждый квартал авансовые платежи и представляют в ИФНС годовую декларацию до 1 февраля следующего года. ИП платят налог, получив от ИФНС налоговое уведомление, и декларацию не предоставляют.

Все налоги и сборы упрощенцев, кроме уплаченного в бюджет НДС при выставлении счета-фактуры, включаются в состав затрат при &доходно-расходном& УСН, уменьшая налоговую базу по единому налогу.

УСН | 12:04 4 февраля 2015, ЕСХН | 12:04 4 февраля 2015

рекомендованная письмом от 20.05.2015 № ГД-4-3/[email protected] для применяющих льготные ставки УСН

УСН | 11:30 28 марта 2016

УСН | 15:21 8 декабря 2016

УСН | 11:44 16 марта 2017

УСН | 12:36 18 ноября 2010

УСН | 11:01 17 мая 2011

УСН | 14:00 2 сентября 2011

УСН | 10:05 12 марта 2014

Источник: https://calypsocompany.ru/nalogi-i-vznosy/kakie-nalogi-zamenyaet-usn-sovremennyj-predprinimatel

Особенности упрощённой системы налогообложения для ООО

Если вы открываете свое дело, то наверняка уже задумывались, какой режим налогообложения выбрать.

Изучая различные источники информации, вы могли слышать об упрощенной системе налогообложения (УСН), которую в просторечии называют «упрощенка».

И сегодня мы хотим рассказать о ней все, что знаем сами – что собой представляет упрощенная система, какие ее виды существуют и как на нее перейти.

«Упрощенка»

Общества с ограниченной ответственностью (ООО), которые заняли свою нишу на рынке, наверняка вместе с опытом приобрели и пару-тройку крупных поставщиков или покупателей.

Такие контрагенты, как правило, не соответствуют требованиям для перехода на УСН, находятся на ОСН и учитывают НДС при расчетах.

Не желая терять такого поставщика (или покупателя) вам также придется оставаться на общей системе.

Гораздо проще тем, кто работает в меньших объемах или только недавно открылся.

Такие ООО могут выбрать упрощенный налоговый режим.

Упрощенная система имеет ряд преимуществ, среди которых можно выделить:

  • есть возможность выбрать, от какой базы платить налоги;
  • декларацию нужно сдавать только раз в год, в остальное время – перечислять авансовые платежи;
  • сумму налога можно уменьшить на величину страховых взносов, уплаченных за сотрудников;
  • облегченный бухучет.

С января 2015 года были внесены очередные поправки в Налоговый кодекс.

Теперь ООО при применении упрощенки должны будут платить налог на имущество, имеющее кадастровую стоимость и попадающее под действие новшеств в Налоговом кодексе.

В данном видео ролике, вам расскажут, что такое упрощённая система налогообложения, а так же как узнать и выбрать такую систему.

Эти изменения касаются офисных помещений и крупных деловых центров.

Пожалуй, единственный недостаток УСН в том, что не все желающие вправе воспользоваться данным режимом.

Различные финансовые структуры, страховые агентства, частные нотариальные и адвокатские конторы вынуждены оставаться на общей системе.

Полный перечень таких «невезучих» организаций можно изучить в Налоговом кодексе РФ.

Выбираем систему

Для новичка выбор системы – волнующее мероприятие, ведь нужно просчитать все плюсы и минусы.

Но волноваться здесь не стоит, ведь вы сможете поменять налоговый режим, подав заявление в ИФНС.

Упрощенка подразделяется на две системы, которые различаются способом расчета налоговой базы, объектом налогообложения и ставкой.

Но прежде, чем рассказать о каждой из них, давайте разберемся в терминологии.

Итак, объект налогообложения – это доходы ООО или разница между ними и расходами, то есть та самая база, с которой вы будете уплачивать налог.

Выбирать его можно раз в год.

Налоговая база – это объект налогообложения в денежном выражении.

И ставка – это тот процент, который вы обязаны уплатить исходя из величины налоговой базы.

Читайте также!  Как открыть пекарню с нуля — руководство и бизнес-план

Объект «Доходы»

Как подсчитать единый налог в упрощённой системе налогообложения, можно узнать из данного видео.

При выборе этого объекта налог вы должны будете уплачивать в зависимости от величины полученного дохода.

Для такого способа расчета налоговой базы установлена ставка 6%.

Выбирать объект «доходы» рекомендуется тем фирмам, которые занимаются оказанием услуг или сдачей имущества в аренду, а также всем тем, у кого вид деятельности не связан с большими затратами.

Рассчитанную налоговую базу вы вправе уменьшить на сумму:

  1. страховых платежей на пенсионное страхование;
  2. платежей на обязательное медицинское страхование;
  3. платежей по страхованию от несчастного случая на производстве;
  4. оплаты пособий по временной нетрудоспособности;
  5. оплаты пособий в связи с материнством.

Важно знать, что за счет этих платежей вы можете снизить налоговую базу наполовину, но не более.

Стоит также учесть, что даже при получении чистого убытка по результатам деятельности, вы будете должны уплачивать минимальную фиксированную сумму налога.

Объект «Доходы минус расходы»

Название говорит за себя.

Действительно, при расчете налоговой базы расходы отнимаются от доходов.

Однако не все понесенные затраты могут приниматься к вычету, полный их перечень оговорен в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Такой режим налогообложения предусматривает уплату налоговых платежей в размере 15% от базы, но региональным властям дано право устанавливать льготные ставки, а потому их фактическая величина находится в диапазоне от 5% до 15% в зависимости от региона.

В данном видео, вам расскажут, какие расходы можно учесть в упрощённой системе налогообложения.

Основное неудобство этого объекта налогообложения состоит в том, что расходы, принимаемые к вычету, нужно обязательно подтвердить.

В качестве документального подтверждения принимаются чеки, товарные накладные и др.

Такой вид объекта очень подойдет торговым предприятиям.

Существует нюанс и касательно уплаты налога.

Если та сумма налогового платежа, которую вы рассчитали по итогам года, меньше 1% ваших годовых доходов, то ООО обязано заплатить налог в размере 1% от суммы годового дохода.

Это минимальный порог, установленный законодательством.

Но при этом вы можете разницу между начисленным и уплаченным налогом отнести на убытки или же включить в расходы в последующих отчетных периодах.

Итак, что же выбрать?

Какой способ расчета налоговой базы будет для нас наиболее выгодным?

Лучший ответ на эти вопросы – подробный просчет.

Вы ведь знаете сумму своих доходов и расходов, величину зарплаты сотрудников и различных отчислений.

А если фирма только что открыта и таких данных нет, то ведь наверняка планируете и объемы производства, и количество нанимаемых работников.

Читайте также!  Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Высчитав сумму налога по каждому объекту, вы увидите наиболее приемлемый для вашего бизнеса вариант.

Меняем налоговый режим

Скажем сразу, что любые изменения, касающиеся режима уплаты налогов, начинают действовать с января следующего календарного года.

Сами же заявления принимаются налоговыми органами вплоть до конца текущего года.

Допустим, ваше ООО уже применяет упрощенную систему налогообложения, но вас не устраивает выбранный объект (6% или 15%).

Сменить его проще простого – нужно обратиться с заявлением установленной формы в ИФНС.

И уже с начала следующего года вы начнете рассчитывать сумму налога в зависимости от нового объекта налогообложения.

Впрочем, переход на упрощенную систему с общего режима или наоборот тоже не представляет никаких сложностей.

Для этого также обращаемся в налоговый орган с заявлением о смене режима.

При этом стоит учитывать, что обратным переходом вы сможете воспользоваться не раньше, чем через год.

Факт перехода не означает, что нужно будет пересчитывать сумму подлежащего уплате налога за прошлый налоговый период.

Но не забывайте, что могут возникнуть определенные затруднения с проведением расчетных операций, которые на начало года числились в дебиторской или кредиторской задолженности.

Помимо добровольной смены режима, существует вероятность и обязательного перехода.

В обязательном порядке организация должна поменять режим в следующих случаях:

  1. если годовой доход превысил 45 млн. руб.;
  2. если число сотрудников превысило 100 человек;
  3. если доля организации в уставном капитале других фирм превышает 25%.

В случае, когда по лимиту годового дохода ваше ООО не соответствует условиям применения УСН, рассчитывать налоги в рамках общей системы налогообложения нужно начинать уже со следующего квартала.

Вот здесь уже придется пересчитывать сумму налога и за квартал, в котором допущено превышение.

Заметим, что никаких уведомлений налоговые органы вам рассылать не будут.

Вы сами должны следить за состоянием своих дел и своевременно реагировать на любые изменения.

Подводя итог, отметим, что ничего сложного в применении этих систем нет.

Упрощенка действительно облегчает жизнь многим предприятиям, поскольку и бухгалтерский учет можно вести в упрощенном виде.

Но при всех положительных моментах нужно во всем проявлять осмотрительность.

Хорошо просчитайте все варианты прежде, чем выбрать или поменять режим.

Учтите все особенности своего бизнеса и возможные «подводные камни».

Источник: http://vesbiz.ru/svoj-biznes/yproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo.html

Ссылка на основную публикацию