Учет кассовых операций на усн, осно, псн, енвд

Раздельный учет ЕНВД и УСН: как разделить доходы и расходы

При совмещении любых двух налоговых режимов, у любого предпринимателя возникает вопрос: «Как разделить доходы и расходы при совмещении?»

В сегодняшней статье мы рассмотрим правила раздельного учета «вмененки» (ЕНВД) и «упрощенки» (УСН).

Сами порядки применения, возможность совмещения и порядок разделения налогов и взносов можно прочитать в статье. А здесь мы поговорим про разделение и отнесение расходов и доходов на верные налоговые режимы.

Что будет если раздельный учет не вести?

Существуют требования о необходимости ведения раздельного учета при совмещении упрощенной системы налогообложения (проще «упрощенки») и единого налога на вмененный доход (проще «вмененка»), это прописано в п. 8 ст. 346.18 и п. 7 ст. 346.26 НК РФ.

Если такой учёт не вести, то это может привести к искажению базы по начислению налога при упрощенной системе налогообложения, а вот наказание за это будет зависеть от того, в какую сторону ведет это искажение — либо к занижению суммы налога, либо к увеличению.

Если была занижена налоговая база и Вы это обнаружили самостоятельно, то Вы доплатите налог, пени и подадите уточненную декларацию по УСН. Если занижение налоговой базы обнаружат налоговые органы, то Вам придется заплатить еще и штраф в размере 20% неуплаченной суммы налога, но не менее 40 000 рублей.

Помимо этого, раздельный учет нужен и для того, чтобы не утратить право на применение упрощенной системы налогообложения, а ведь мы помним, что имеем право применять «упрощенку», если:

  1. У нас до 100 наёмных работников;
  2. Доход в год не превышает 150 млн. рублей;
  3. Остаточная стоимость ОС (основных средств) не превышает 150 млн. рублей.

Ведь в противном случае (и при занижении налоговой базы) можно потерять право на применение УСН и оказаться на общем режиме налогообложения, что в свою очередь влечет начисление НДС для Индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, начисление налога на прибыль для организаций и НДФЛ для ИП.

Никаких конкретных способов ведения раздельного учета налоговым кодексом не предусмотрено, а обязанность есть. Что это значит? А только то, что организация или ИП должны самостоятельно разработать эти способы и закрепить (прописать) их в учетной политике.

Раздельный учет доходов — как вести?

Организации и ИП, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, обязаны вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов). А организации и ИП, находящиеся на «вмененке», не обязаны вести такую книгу, но для целей раздельного учета, возможно разработать её самостоятельно.

Как можно вести раздельный учёт, если есть расчетный счёт и касса:

  • Если при упрощенной системе деньги поступают на расчетный счёт, а при вмененной — пробиваются чеки через кассовый аппарат. То тут всё просто: доходы по расчетному счёту — это доходы при УСН, а доходы по кассовой книге — это доходы при ЕНВД.
  • Если все деньги поступают с использованием кассового аппарата, то их можно разделять с помощью разделения на отделы в кассовом аппарате. То есть у Вас магазин розничной торговли на УСН и хлебопекарня на ЕНВД в этом же магазине. Доход по УСН у Вас будет по отделу магазин, а доход по ЕНВД будет по отделу пекарня. При снятии Z-отчетов не понадобится никаких усилий, чтобы разделить доход по «упрощенке» и «вмененке» — они будут разделены отделами.
  • Если Вы не используете кассовый аппарат и все денежные потоки происходят по расчетному счёту, то для разделения доходов Вам можно ввести раздельные номера для разных налоговых режимов. Например, у Вас опять же торговля и хлебопекарня, работаете Вы только с юридическими лицами и все расчеты происходят по расчетному счёту. То для торговли Вы используете нумерацию 1-У, 2-У, 3-У и т.д. А для хлебопекарни — 1-Е, 2-Е, 3-Е и т.д. Ваш клиент оплачивает счета и в назначении платежа указывает: «Оплата за … по счету 1-У от 10.01.2017 г.» А Вы уже, при разноски банковской выписки, отделяете доходы по разным системам налогообложения.
  • Если Вы до 01 июля 2018 г. решили на «вмененке» не использовать новый кассовый аппарат, то Вы можете выдавать БСО (бланки строгой отчетности) до этого времени. Но выписывать их придется не по требованию клиента, а всегда. В этом случае Ваши доходы по ЕНВД будут — БСО, а по УСН — либо операции по расчетному счету, либо кассовые операции, либо то и другое.

Если никаким из вышеперечисленных способов Вам не удается воспользоваться, то можно ввести дополнительный регистр, как например указано в таблице, в который Вы будете ежедневно заносить данные и разделять доходы:

По такому регистру не сложно вести учет и составлять книгу учета доходов и расходов по УСН.

Во многих источниках есть информация о том, что при упрощенной системе налогообложения применяется кассовый метод начисления доход, а при едином налоге на вмененный доход данные бухгалтерского учета. Иными словами, при «упрощенке» доход считают «в деньгах», а при «вмененке» документами.

Источник: https://delovoymir.biz/razdelnyy-uchet-envd-i-usn-kak-razdelit-dohody-i-rashody.html

Кассовая дисциплина в 2018 году

Кассовая дисциплина – это учёт приёма, выдачи и хранения наличных денежных средств по определённым правилам, включающий в себя:

Таким образом, любые операции с наличными деньгами подразумевают соблюдение кассовой дисциплины, независимо от наличия кассового аппарата.

С кассой обычно работает кассир, но также это может делать и сам руководитель (ИП). Кассовые документы формирует главный бухгалтер или иное лицо (руководитель, ИП, кассир) в зависимости от масштабов и структуры организации.

Порядок

С 1 июня 2014 года установлен упрощённый порядок ведения кассовых операций, согласно которому ИП могут не оформлять Приходный и Расходный кассовый ордер, а также не вести кассовую книгу (Указания ЦБ РФ № 3210-У).

Теперь ИП имеют лишь одну обязанность: оформлять расчетно-платежные и платёжные ведомости в случае выплаты физлицам зарплаты или иных вознаграждений в наличной форме.

Также ИП и малые организации (численность не более 100 работников и выручка до 400 млн. рублей в год) не должны больше устанавливать лимит остатка денежных средств в кассе.

Тем не менее, если ИП удобно в своей деятельности использовать кассовые документы, то он вправе это делать на своё усмотрение.

Кассовые документы

Организации и те ИП, которые всё же решат для своего удобства использовать кассовые документы, все кассовые операции оформляют с помощью следующей документации:

1) Приходный кассовый ордер (ПКО) — оформляется при каждом поступлении наличных денег в кассу.

2) Расходный кассовый ордер (РКО) – оформляется при выдаче денежных средств из кассы.

3) Кассовая книга (форма КО-4) – ведётся учёт всех операций по получению и выдаче наличных денег на основании каждого ПКО и РКО.

4) Книга учета денежных средств (форма КО-5) – учёт выдачи и возврата денег между старшим кассиром и остальными кассирами организации.

5) Журнал регистрации кассовых документов (форма КО-3) — все приходные и расходные кассовые документы указываются в этом журнале до передачи их в кассу.

6) Расчётно-платёжная (форма № Т-49) и платёжная ведомость (форма № Т-53) – используются для расчёта и выплаты зарплаты или иных выплат персоналу.

ВАЖНО: КУДиР, книга учёта БСО, справка отчёт (КМ-6) и журнал (КМ-4) кассира-операциониста к кассовой дисциплине не относятся!

Формы: бумажная, электронная

Кассовые документы можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Правда последний способ на сегодняшний день ещё не особо «жизнеспособный».

1) В бумажном виде документы заполняются от руки или на компьютере, распечатываются и подписываются собственноручной подписью

2) В электронном виде оформляются с применением технических средств (компьютер, ПО) с учетом обеспечения их защиты от несанкционированного доступа, искажений, потерь информации и подписываются электронными подписями.

Как уже было сказано, этот способ подходит не для всех кассовых документов, а только для кассовой книги. Остальные документы всё равно придётся распечатывать и использовать в бумажном виде.

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины

За нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций (например, превышение лимита наличных расчётов, лимита остатка денег в кассе, неоприходование выручки и др.) предусмотрен административный штраф (ст. 15.1 КоАП РФ):

Источник: https://ip-spravka.ru/disciplina-kassy

Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН: отсрочка до 2021 года не прошла

Госдума рассмотрела возможность отложить переход на онлайн-кассы: отсрочка до 2021 года для ИП на ЕНВД и других налогоплательщиков предлагалась сразу в нескольких законопроектах. В итоге приняли только один — № 344028-7. Часть предпринимателей получили отсрочку перехода на онлайн-кассы до 2019 года, а некоторым разрешили вообще не использовать ККТ.

Еще одна поправка к закону об онлайн-кассах — изменение понятия расчетов:

  • Теперь к ним относится не только любое движение денег в наличной форме и по безналу, но и зачет предоплаты (например, продажа по подарочным картам). Из текста закона убрали понятие «электронное средство платежа», которое вызывало вопрос, нужна ли касса, если покупатель-физлицо перевел деньги на банковский счет продавца.
  • Расчетом также признается получение за товар других предметов. Например, передача старой вещи в зачет стоимости новой (trade-in).
Читайте также:  Фиксированные страховые взносы для ип в пфр в 2018

Это значит, что теперь в законе перечислены все случаи, когда нужно использовать ККТ.

Отмена онлайн-касс для ЕНВД и ПСН

Хотя полная отмена онлайн-касс для ИП и юрлиц на специальных режимах налогообложения даже не обсуждалась, депутаты все же отложили до 1 июля 2019 года переход для:

  • ИП и организаций на вмененке,
  • Предпринимателей на патентной системе налогообложения, но не для всех.

Отсрочку получили ИП на патенте, которые:

  • чинят одежду, обувь и ювелирные изделия,
  • занимаются репетиторством или уходом за больными,
  • оказывают парикмахерские, косметические или клининговые услуги,
  • содержат химчистку, прачечную или фотоателье,
  • изготавливают ключи и металлическую галантерею,
  • ремонтируют бытовую технику, транспорт, компьютеры, радиоэлектронную аппаратуры, мебель, жилье,
  • оказывают ветеринарные, ритуальные, автотранспортные, монтажные, сварочные и прочие производственные услуги,
  • сдают в аренду недвижимость,
  • изготавливают изделия народных промыслов.

Полный список перечислен в статье 346.43 НК.

Таким образом, речь идет об отсрочке онлайн-касс для ИП практически во всех сферах малого бизнеса.

Цель — поддержать предпринимателей, дать им время подготовиться: и к работе по новому порядку, и к расходам на технику.

К тому же поэтапное введение онлайн-касс позволяет избежать очередей на поставку и дефицита техники. В 2018 году более 1,5 млн предпринимателей поставили онлайн-кассы в срок и без задержек.

Переход упрощают не только отсрочки. Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН обойдутся гораздо дешевле, потому что на их покупку можно получить налоговый вычет — правда, не больше 18 000 рублей. Это разрешает закон № 349-ФЗ. Налоговый вычет за онлайн-кассу: подробнее >>

Отсрочка онлайн-касс до 2019 года

Первой отсрочкой онлайн-касс — до 2018 года — уже воспользовались те, кто торгует в розницу или оказывает услуги общественного питания с привлечением наемных работников:

  • Предприниматели на ЕНВД и на патенте.
  • ООО на вмененке.

Сейчас все эти предприниматели уже обязаны применять ККТ нового образца: с 1 июля 2018 года техника должна быть установлена.

Отсрочка онлайн-касс до 2019 года

Сейчас идет второй этап отсрочки онлайн-касс — до 1 июля 2019 года. Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 № 337-ФЗ это касается:

  • Организаций и предпринимателей на ЕНВД, кроме розницы и общепита.
  • ИП на патенте с определенными видами деятельности. Полный список >>
  • Предпринимателей на ЕНВД и ПСН с розницей или общепитом — при условии, что у них нет наемных работников. Как только такой ИП наймет сотрудника, на него перестанет распространяться отсрочка применения онлайн-касс. Это касается даже тех, кто нанял всего одного работника: при заключении первого же трудового договора нужно купить и зарегистрировать в ФНС новую ККТ в течение 30 календарных дней.
  • ООО и ИП, оказывающих услуги или выполняющих работы, если они выдают клиентам бланки строгой отчетности. Право выдавать бумажные БСО также продлено до 1 июля 2019 года для предпринимателей и организаций с услугами, кроме общепита.
  • Предпринимателей, которые используют вендинговые автоматы, при условии, что у них нет наемных работников. Подробнее >>

Отмена онлайн-касс для этих категорий — временная мера. До 1 июля 2019 года все перечисленные предприниматели и организации обязаны купить ККТ нового образца и зарегистрировать их в ФНС. Кто может не применять онлайн-кассы совсем — читайте здесь >>

С 1 июля 2019 года нужно использовать ККТ при любых безналичных расчетах с физлицами. Кассовый документ должен быть сформирован не позднее одного рабочего дня после оплаты. Сейчас при безналичной оплате без карт пробивать чеки не нужно.

Предпринимателям, у которых нет наемных работников и которые торгуют с использованием вендинговых аппаратов, тоже положена отсрочка онлайн-ККТ до 2019 года. Но к 1 июля они должны будут поставить кассовую технику. При этом владельцам вендинговых аппаратов разрешили использовать одну кассу для нескольких автоматов при условии, что:

  • не продаются подакцизные, технически сложные и подлежащие обязательной маркировке товары,
  • на корпусе устройства открыто указан его заводской номер.

Кроме того, с 1 февраля 2020 можно будет не печатать чек, если на экране аппарата будет отображен QR-код.

Тем, кто использует механические автоматы (например, по продаже конфет), кассы ставить не нужно вообще.

Все предложения по отсрочке до 2021 года Госдума отклонила. Окончание кассовой реформы отодвинули только на год. К 1 июля 2019 кассы поставить придется уже всем, кроме отдельных исключений.

Сдвиг сроков не коснулся и других спецрежимов: организации и предприниматели на УСН (кроме перечисленных выше) и плательщики ЕСХН уже давно обязаны использовать ККТ нового образца.

Правда, расширился список исключений — то есть тех, кому вообще можно не применять онлайн-кассы. Среди них те, кто торгует безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой, оказывает библиотечные услуги и содержит платные парковки. Полный перечень такой >>

Отсрочка по товарам в чеке

До 2021 года отложено только требование указывать в чеке наименования товаров. Это тоже касается отдельных групп налогоплательщиков: повезло индивидуальным предпринимателям на УСН, ПСН и ЕНВД (кроме торгующих подакцизными товарами). Они могут не указывать товар в кассовом чеке и на электронном бланке строгой отчетности до 1 февраля 2021 года.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/izmenenija-v-54-fz/onlayn-kassy-dlya-ip-na-envd-i-psn-otsrochka-do-2021-goda/

Налоговый и бухгалтерский учет у ИП в 2018 году

Чтобы открыть и легально развивать собственный бизнес, проще всего зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП). Сделать это несложно: нужно написать заявление о регистрации, оплатить госпошлину (800 рублей), прийти с документами в налоговую по месту регистрации. Через пять дней вы станете индивидуальным предпринимателем и сможете забрать соответствующие свидетельства.

Как вести учет

Постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется налоговой службой по месту регистрации автоматически, на основе сведений из Единого государственного реестра (согласно статье 83 Налогового кодекса Российской Федерации).

Давайте попробуем разобраться, как вести отчетность ИП.

К содержанию

От чего зависит налогообложение

Отчетность и схема уплаты налогов зависят от выбранной при регистрации системы налогообложения. Обычно выбор заключается между упрощенной системой налогообложения (УСН) и общей (ОСН). Некоторые виды деятельности не подпадают под возможность использования УСН, а в некоторых регионах действует единый налог на вмененный доход (ЕНВД), что автоматически делает УСН невозможной.

Запомните: если вы сразу не указали в заявлении систему налогообложения, постановка на учет ИП будет произведена по общей системе, и перейти на УСН вы сможете только в начале следующего года: есть возможность в течение нескольких дней после регистрации подать в территориальный отдел налоговой службы заявление о переходе на упрощенный режим. Иначе придется ждать следующего года, либо закрывать ИП и открывать заново.

К содержанию

Как вести налоговый учет

Фактически индивидуальный предприниматель не ведет как таковую отчетную документацию, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. При УСН и ОСН ведется книга доходов и расходов плюс налоговые карточки на наемных работников.

К содержанию

Учет ИП при ЕНВД

ИП, работающие на едином налоге на вмененный доход, подают только соответствующую декларацию. Делать это необходимо раз в квартал до двадцатого числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.

К содержанию

Учет ИП при УСН

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, раз в год до тридцатого апреля должны подавать налоговую декларацию.

Кроме того, в начале каждого года в Федеральной налоговой службе необходимо регистрировать книгу доходов и расходов (в которой фиксируется учет доходов и расходов ИП).

Ее можно распечатать из файла, можно купить готовую, главное – успеть зарегистрировать книгу до тридцатого апреля.

К содержанию

Налоговый учет и отчетность при ОСНО

Предприниматель, который числится на общей системе налогообложения, подает большее количество документов и появляется в налоговой службе куда чаще. Во-первых, каждый квартал до двадцать пятого числа месяца (ранее было до 20 числа), следующего за окончанием квартала, необходимо подать декларацию по НДС.

Во-вторых, раз в год до тридцатого апреля предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ (на доходы физических лиц).

В-третьих, при регистрации ИП или в случае превышения полученных доходов над предполагаемыми на сумму, превышающую пятьдесят процентов, подается декларация о предполагаемых налогах по форме 4-НДФЛ.

К содержанию

Бухгалтерский учет

Как уже упоминалось выше, от ведения бухгалтерского учета ИП освобождены. Но с 2013 года вступил в силу федеральный закон от 06.12.2011 года № 402-ФЗ, который предписывает вести бухгалтерский учет всем экономическим субъектам, в том числе и индивидуальным предпринимателям (согласно второй статье).

Соответственно, должна измениться учетная политика индивидуального предпринимателя.

Но при этом в шестой статье этого же закона прописано, что индивидуальный предприниматель имеет право не вести бухгалтерский учет, если, согласно НК, ведет учет доходов и расходов, а также других объектов налогообложения в порядке, который установлен налоговым законодательством. Следовательно, этот пункт напрямую касается предпринимателей, которые пользуются УСН (согласно статье 346.24 Налогового кодекса).

Читайте также:  Как получить коды статистики по инн

Такие же основания не вести бухучет у ИП, которые находятся на ОСН: потому что их налоговой базой являются все полученные доходы. Самым спорным оставался вопрос с предпринимателями, которые находятся на ЕНВД, поскольку книги доходов и расходов они не ведут и вообще фактически не ведут учет как таковой.

Источник: http://IPinform.ru/otchetnost-i-uchet/otchtetnost-ip/uchet-i-otchetnost-individualnogo-predprinimatelya-ip.html

И снова про отсрочку по онлайн-кассам для ип на усн, псн и енвд до 1 июля 2019 года!

Обновление: Закон подписан Президентом и вступил в силу с 27 ноября 2017 года: kremlin.ru/acts/news/copy/56199

Обновление от 15 ноября.

Законопроект №186057-7 О внесении изменений в статью 7 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» принят в ГосДуме в третьем чтении. Осталось только согласование в Совете Федераций и подпись Президента РФ.

Добрый день, уважаемые ИП!

В продолжение прошлой статьи. Как помните, в ней я написал, что скорее всего дадут отсрочку по переходу на онлайн-кассы для ИП на ПСН и ЕНВД до 1 июля 2019 года (за исключением некоторых видов деятельности).

Но этот вывод был сделан косвенно, из текста законопроекта. Я бы и писать про него не стал, как и о множестве других законопроектах-однодневках, но его уже приняла ГосДума во втором чтении.

И тут я вспомнил, что недавно МинФин тоже выкатил свой законопроект, в котором предлагает следующее:

Источник: http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=74161

В законопроекте №186057-7 похожие формулировки, но прописаны иначе:

А теперь попробуем во всем этом разобраться : )

Итак, что предлагается в этом законопроекте?

  • ИП на ПСН или ЕНВД могут получить отсрочку до 1 июля 2019 года.
  • Эту отсрочку НЕ получат ИП на ПСН или ЕНВД, которые работают в сфере торговли или общепита с привлечением наемных работников.
  • Но если ИП на ПСН или ЕНВД опять же работает в сфере торговли или общепита БЕЗ наемных сотрудников, то он имеет право на отсрочку до 1 июля 2019 года.
  • Если ИП на ПСН или ЕНВД нанимает сотрудника(ов) и работает в сфере торговли или общепита, то он ДОЛЖЕН начать использовать онлайн-кассу в течение 30 дней после заключения первого трудового договора с наемным сотрудником.
  • Также получают отсрочку до 1 июля 2019 года ИП при осуществлении торговли с использованием торговых автоматов (вендинг). Он при этом у ИП не должно быть наемных сотрудников.

Про налоговый вычет тоже не забываем!

Что еще пишут налоговики про БСО?

16 ноября прочитал на сайте ФНС, что ИП на УСН и ОСН тоже получат отсрочку до 1 июля 2019 года при условии выдачи бланков строгой отчетности при оказании услуг населению (кроме общепита):

https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/7064540/

Что дальше?

Повторюсь, что с вероятностью в 99 % этот законопроект МинФина будет принят, так как уже одобрен в третьем чтении законопроект о налоговом вычете при покупке онлайн-кассы для ИП на ПСН/ЕНВД:

Налоговый вычет по онлайн-кассам одобрен ГосДумой во втором чтении. И снова про отсрочку до 1 июля 2019 года для ИП на ПСН и ЕНВД

Но в любом случае, следите за новостями, подписывайтесь на обновления моего блога. Уверен, что скоро посыпятся информационные письма со стороны МинФина и ФНС по этому законопроекту.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Советую прочитать:

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2018 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2018 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2018 год
  7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otsrochka-po-onlajn-kassam-ip-na-psn-envd-2018-2019.html

Особенности ведения учета ИП на двух системах налогообложения (ЕНВД+УСН)

09.02.2015

Законодательством РФ разрешено использование нескольких систем налогообложения одному юридическому лицу или ИП, при этом основным требованием законодатели поставили необходимость ведения раздельного учета доходов и расходов.

*

Но как всегда бывает с законами, хорошие намерения закончились не совсем хорошими результатами. Размытость формулировок и отсутствие четкого и понятного механизма ведения этого самого раздельного учета между ЕНВД и УСН породило массу проблем.

При вмененке предпринимателю разрешено законодательно не вести бухгалтерский учет. Весь учет при вмененке сводиться к учету физических показателей (ст.6 Закона «О бухгалтерском учете»), подробней об особенностях учета для ИП на ЕНВД тут.

При использовании УСН ведения бухгалтерского учета обязательно, во всяком случаи для ИП вести КУДиР нужно на все 100%, заполняя соответствующие графы.

Практика показывает, что сегодня существует четкая тенденция, при которой большинство начинающих предпринимателей уходят от необходимости использования двух систем учета. Собственно все сводится к открытию еще одного юридического лица или же регистрации ИП, на которого и регистрируют другую систему налогообложения.

Правда далеко не все реально просчитывают все минусы такого разделения в будущем, но существуют и реальные ситуации когда разделить просто не получается, все-таки регистрация части бизнеса на условно «чужого» человека далеко не безобидная штука.

С какими же проблемами сталкиваются при совмещении УСН и ЕНВД?

Образно проблемы можно поделить на несколько составных.

Проблема первая – разделения физических показателей. Не секрет, что часть физических показателей для ЕНВД определяются исходя из количества наемных работников.

Проблема разделения работников между двумя система решается с помощью ведения отдельного учета и табелей по каждому виду деятельности, а вот разделить «совместный» персонал, к примеру уборщицу или другой тех.персонал не получится.

Более подробно о разделении наемных работников между разными видами деятельности на ЕНВД говорили тут. Просто констатируем факт, что наемные работники, участвующие в обоих видах деятельности автоматически попадают в среднесписочное число занятых в данном виде деятельности.

Это не проблема, если говорим о торговле, где физическим показателем вмененки является место или площадь, но увеличивает налоговую нагрузку для бытовых услуг.

*

Проблема вторая – разделения валовой выручки. В соответствии с нормами закона на ЕНВД можно не использовать ККМ (БСО только для услуг или по требованию), для УСН наоборот, в большинстве случаев ККМ обязательно (БСО в зависимости от вида деятельности).

При этом, учет на вмененке прост, а вот на упрощенке уже ведется КУДиР. Но сталкиваясь на практике с работниками налоговой достаточно трудно рассказать и обосновать, что откуда и куда.

Оптимальным вариантом будет все-таки использование в обеих системах налогообложения кассовых аппаратов (для ЕНВД торговли ККМ можно не регистрировать), с введением отдельных книг доходов и расходов.

Тем более сегодня законодательство разрешает ведение книги для УСН в электроном виде, плюс существует масса как платных, так и абсолютно бесплатных программ по ведению электронной версии книги. Но такой подход позволяет в будущем четко обосновывать по какому виду деятельности поступили те или иные деньги.

Проблема третья — разделение расходов. Все расходы можно условно разделить на две группы:

  • Первая группа – расходы прямо связанные с видом деятельности, это, к примеру, себестоимость проданного товара. С этой категорией проблем обычно не возникает.
  • Вторая группа – расходы, которые связаны со всеми видами деятельности. Сюда входит расходы, связанные с хозяйственной деятельностью субъекта в целом, проще говоря административные расходы. Данную категорию необходимо делить пропорционально полученной выручки, к примеру, 60% доходов от вмененки и 60% таких расходов и соответственно 40% расходов на УСН. Но тут стоит четко понимать, что в декларации по ЕНВД выручки просто нет и потому доказательством правомерности такого распределение, как раз и будет та самая книга доходов и расходов.

Если есть вопросы, то не стесняйтесь, задавайте, попробуем ответить и конечно ждем Ваших историй и случаев из практики ведения бизнеса.

Читайте также:  Продажа ос ниже остаточной стоимости в 2018 году. проводки

Особенности ведения учета ИП на двух системах налогообложения (ЕНВД+УСН) Ссылка на основную публикацию

Источник: http://pilotbiz.ru/osob-ucheta-nalogooblozheniya-2/

Кассовая дисциплина ИП

Порядок ведения кассовых операций регламентирован Указанием ЦБ РФ № 3210-У от 11 марта 2014 года, согласно которому все индивидуальные предприниматели независимо от режима налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН) не обязаны:

  • определять лимит остатка наличных денежных средств;
  • хранить на банковских счетах наличные денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности, свыше установленного лимита;
  • оформлять кассовые операции соответствующими кассовыми документами – приходными (расходными) кассовыми ордерами, вести кассовую книгу, при условии что в соответствии с налоговым законодательством ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.

Также в рамках Указания ЦБ РФ № 3073-У от 7 октября 2013 г. индивидуальные предприниматели:

  • вправе расходовать из кассы наличные денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности (наличной выручки и страховых премий), на личные (потребительские) нужды, не связанные с ведением ими предпринимательской деятельности, без соблюдения предельного лимита наличных расчетов;
  • могут по своему усмотрению распоряжаться денежными средствами, хранящимися на расчетном счете, переводить их на свой текущий счет, снимать со счета и использовать на любые цели, в том числе не связанные с предпринимательской деятельностью.

Вместе с тем при ведении кассовых операций и работе с наличными денежными средствами индивидуальные предприниматели должны соблюдать, в частности:

  • правила допуска работников к работе с наличными денежными средствами. Кассовые операции ведутся работником (работниками), определенным индивидуальным предпринимателем (например, в приказе) с установлением ему должностных прав и обязанностей, с которыми кассир (старший кассир) должен ознакомиться под подпись;
  • мероприятия по обеспечению сохранности наличных денежных средств (который индивидуальный предприниматель вправе определить самостоятельно);
  • цели расходования наличной выручки в рамках предпринимательской деятельности (например, расходовать наличную выручку при расчетах по договорам аренды недвижимого имущества, выдаче (возврату) займов нельзя);
  • предельный размер расчета наличными с другими организациями и индивидуальными предпринимателями. Предельный размер (лимит) расчетов наличными денежными средствами по одному договору составляет 100 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по курсу ЦБ РФ на дату проведения наличных расчетов.

 

Оформление кассовых операций

Правилами кассовой дисциплины индивидуальный предприниматель, которые ведут учет для целей налогообложения в установленном порядке, освобождается от обязанности:

Необходимо учитывать: в случае если не выписываются расходные кассовые и приходные кассовые ордера, сложно контролировать продавцов, которые принимают денежные средства, поскольку отсутствует подтверждение денег конкретным сотрудником.

С другой стороны, подобный шаг вполне обоснован, если индивидуальный предприниматель работает один и лично получает денежные средства.

Поступивший объем выручки можно подтвердить кассовыми чеками, Z-отчётами, бланками строгой отчётности.

Выплаты работникам (наличными) отражаются в расчётно-платёжной ведомости (форма T-49) и в платёжной ведомости (форма Т-53).

Индивидуальными предпринимателями на УСН учёт всех операций осуществляется с применением Книги учёта доходов и расходов (КУДиР).

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины

Согласно п.1 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка ведения кассовой дисциплины и работы с денежной наличностью грозит штрафом для ИП в размере от 4 000 до 5 000 рублей.

Кассовая дисциплина в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Законодательство в сфере бухгалтерского и налогового учёта непрерывно меняется. Это касается перечня документов для регистрации организации, условий работы на различных режимах налогообложения, правил приёма иностранных работников, оформления кассовых операций и многих других положений, регулирующих предпринимательскую деятельность.

В этих условиях необходимо постоянно отслеживать все изменения законодательства. Это можно делать самостоятельно, осуществляя поиск изменений в специализированных изданиях, на сайтах и интернет-форумах. Вы тратите кучу времени и нервов, зато почти уверены в том, что ничего не пропустили. Если же «почти» Вас не устраивает, то просто используйте в работе интернет-бухгалтерию «Моё дело».

Система «Моё дело» — этот глобальный информационный комплекс, обладающий полной базой актуальных бланков, а также нормативных и законодательных актов в сфере трудового, бухгалтерского и налогового законодательства. Обновление базы происходит круглосуточно в режиме онлайн.

Сервис позволяет легко и корректно заполнять, сохранять и распечатывать любые документы, которые необходимы при ведении деятельности в рамках соблюдения кассовой дисциплины. При использовании интернет-бухгалтерии «Моё дело» Вы всегда будете работать в соответствии с действующими нормами и правилами!

Помимо этого система даёт возможность формировать любую отчётность на ОСНО и специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД). При этом Вам требуется заполнить лишь несколько простых полей. При такой автоматизации расчётов возможность возникновения ошибки исключена. Готовые документы можно распечатать или сразу отправить по электронной почте в налоговую службу, а также в ПФР, ФСС, ФСГС.

В системе «Моё дело» Вы быстро и абсолютно верно рассчитываете налоги и социальные вычеты, зарплату и отпускные, больничные и страховые взносы. Помимо точных и правильных расчётов, сервис позволяет формировать платёжные поручения и сразу перечислять налоговые и другие обязательные платежи за счёт интеграции с банками и платёжными системами!

В какие сроки представлять отчётные формы и уплачивать налоги? Этот вопрос снят с Вашей повести дня при использовании интернет-бухгалтерии «Моё дело». Благодаря персональному налоговому календарю Вы всегда заранее будете знать о приближающихся датах. Соответствующие уведомления могут быть настроены на Ваш телефон или электронную почту.

В работе постоянно возникают вопросы, на которые срочно нужно найти ответ. Если Вы пользуетесь сервисом «Моё дело» — это не проблема. Эксперты сервиса круглосуточно консультируют Вас по любым вопросам налогообложения и бухучёта.

Вы хотите вести учёт в современном формате? Тогда всё, что Вам требуется, — зарегистрироваться в интернет-бухгалтерии «Моё дело», чтобы работать быстро, чётко и грамотно!

 

Источник: https://www.moedelo.org/kassovaya-disciplina

Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Учет в 1С при УСН » Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3

В случае совмещения налоговых режимов ЕНВД и УСН необходимо организовать ведение раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении ЕНВД и УСН (п. 7 ст. 346.

26 НК РФ), а так же организовать раздельный учет доходов и расходов по разным налоговым режимам (п.8 ст.346.18 НК РФ). В данной статье изучим как вести раздельный учет УСН и ЕНВД в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Рассмотрим пошаговую инструкцию по настройке раздельного учета при совмещении УСН и ЕНВД в программе 1С 8.3.

Ответственности за «неведение» раздельного учета в НК РФ не предусмотрено, но это может привести к тому, что будет не правильно определен объект налогообложения для ЕНВД и налоговая база по УСН. Следовательно, будет искажена сумма рассчитанных налогов, будут доначислены налоги, пени и штрафы/

Так же раздельный учет обеспечивает правильное определение величины доходов, которые получены в рамках УСН для контроля предельной их величины за год.

Инструкция по настройке раздельного учета при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3 Бухгалтерия

Алгоритм ведения раздельного учета не определен в НК РФ, поэтому его необходимо разработать самостоятельно и прописать в учетной политике.

Лица, совмещающие режимы должны организовать отдельно:

  • Учет доходов, полученных от деятельности на ЕНВД и от деятельности на УСН;
  • Учет затрат, направленных на УСН, деятельность на ЕНВД, а также распределяемых между ЕНВД и УСН.
  • Раздельный учет затрат, направленных на оплату труда сотрудникам и страховых взносов с них.

Раздельный учет доходов при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3

В случае совмещения ЕНВД и УСН налогоплательщик обязан осуществлять раздельный учет доходов, полученных:

  • от деятельности на УСН;
  • от деятельности на ЕНВД.

Раздельный учет доходов необходимо вести для определения:

  • налогооблагаемой базы при расчете налога УСН;
  • доли доходов по УСН и ЕНВД в совокупном объеме доходов с целью деления расходов.

В 1С 8.3 Бухгалтерия ред. 3.0 имеются различные субсчета для учета доходов при ЕНВД и УСН:

  • для УСН – субсчета второго порядка, оканчивающиеся на 1;
  • 01.1 – Выручка при УСН;
  • для ЕНВД – субсчета второго порядка, оканчивающиеся на 2;
  • 01.2 – Выручка при ЕНВД:

Счета учета доходов в 1С 8.3 проставляются в документе “Реализация (акты, накладные)”:

Доля доходов по деятельности при УСН с целью деления расходов в совокупном объеме доходов определяется по формуле:

По какому методу определяются доходы?

Для определения доходов при УСН применяется кассовый метод. При ЕНВД используются данные бухгалтерского учета с применением кассового метода.

Таким же образом в 1С 8.3 для расчета доли доходов определяется сумма дохода, то есть:

  • доход при УСН можно определить на основе гр.4 Отчета «КУДиР», а в регистре «КУДиР (раздел I)» это графа «Доходы» (гр. 5):
  • доход при ЕНВД определяется по данным БУ с использованием кассового метода – это графа «Доход ЕНВД» в регистре «КУДиР (раздел I)» (Универсальный отчет, по этому же регистру):

За какой период учитываются доходы?

Доходы определяются:

  • при УСН – нарастающим итогом за год;
  • при ЕНВД – за квартал.

Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/10/instruktsiya-po-nastroyke-razdelnogo-ucheta-pri-sovmeshhenii-usn-i-envd/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector