Страховые взносы на опс в 2018 году за работников

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Страховые взносы на ОПС в 2018 году за работников

Страховые пенсионные взносы, на основе которых формируется пенсионный бюджет, уплачиваются работодателями в процентном отношении к заработной плате работника, но при этом не вычитаются из нее, а являются отдельной статьей расходов страховщика.

Обязательный порядок уплаты взносов в Пенсионный фонд определен требованиями Федерального закона № 212 от 24 июля 2009 года. Контролирующие функции за своевременностью положенных по закону перечислений, в соответствии с условиями, которые изложены в статье 3 данного закона, возлагаются на органы ПФР.

На граждан, ведущих индивидуальную предпринимательскую деятельность, занимающихся различными видами частных практик в медицинской, юридической, консалтинговой или иной сферах или производящих какие-либо выплаты и вознаграждения в соответствии с содержанием заключенных договоров гражданско-правового характера, также возложена, в соответствии со статьей 5 ФЗ № 212, обязанность осуществления страховых отчислений в ПФР.

Тарифы страховых взносов в ПФР

Размер пенсионных отчислений в пользу ПФР, определяется условиями, изложенными в статьях 14–17 Закона № 212 от 24.07.2009 г. и статьях 22 и 31.1 ФЗ №167 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

Основной тариф пенсионных взносов составляет 22 %. В случае, превышения величины базы для начисления взносов тариф увеличивается еще на 10%. На 2018 год установлена предельная величина базы в размере 1 021 000 рублей.

В случае, если плательщик одновременно является индивидуальным предпринимателем и работодателем, то страховые взносы им выплачиваются отдельно по каждому из оснований.

Отчисления в Пенсионный фонд за работника в 2018 году

В зависимости от плательщиков устанавливаются и различные тарифы уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, представленные в таблице ниже.

Категории плательщиковТариф в 2018 году
Плательщики, применяющие основной тариф 22% + 10%
Организации и ИП, применяющие УСН (включая благотворительные); осуществляющие деятельность в сфере социального обслуживания, научных исследований, образования, культуры и искусства, спорта, здравоохранения, а также имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность 20%
Организации, выплачивающие зарплату экипажам судов, за исключением нефтяных танкеров 0%
Субъекты хозяйственной деятельности, созданные бюджетными и автономными научными организациями 8%
Резиденты ОЭЗ, организации и ИП, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность 8%
Организации, работающие в сфере информационных технологий 8%
Участники проекта «Сколково» 14%
Участники свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя 6%
Имеющие статус резидентов ТОР 6%
Резиденты свободного порта «Владивосток» 6%

Страховые взносы для ИП в 2018 году

Порядок и размер уплаты пенсионных взносов до 2018 года регулировался положениями закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ, однако с начала 2017 года управление страховыми платежами перешло Федеральной Налоговой службе, в следствии чего изменился порядок расчета суммы отчислений.

  • До 2018 года индивидуальные предприниматели независимо от наличия наемных работников, должны перечислить взнос, рассчитывающийся исходя из 26% от размера МРОТ, установленного на начало финансового года, по следующей формуле: МРОТ × 0,26 × 12.
  • С 2018 года размер страхового платежа перестал зависеть от МРОТ — его сделали фиксированной величиной, устанавливаемой Налоговым кодексом РФ.

В 2018 году сумма страхового взноса для самозанятых граждан составляет 26545 рублей. На следующие периоды установлен: на 2019 год — 29354 рубля, на 2020 год — 32448 рублей.

Помимо фиксированного платежа, предприниматель обязан до 1 апреля 2019 года произвести перечисление в Пенсионный фонд еще одного взноса в размере 1% с доходов за 2018 год, которые превышают сумму 300 тыс. рублей.

В случае, если статус предпринимателя был получен не в начале, а, например, в середине 2018 года, то в бюджет Фонда необходимо будет перечислить половину установленной суммы.

Особые условия для отдельных категорий плательщиков

Для отдельных категорий плательщиков установлены особые условия уплаты взносов, перечисляемых в ПФР, перечень которых определяется статьей 58 ФЗ №212. Им предоставляется возможность использования пониженных тарифов или полное освобождение от выплат.

Некоторые плательщики могут полностью освобождаться от уплаты взносов при соблюдении определенных условий и наличии подтверждающих документов.

Пунктом 6 статьи 14 Закона №212 определены следующие случаи, в которых ИП может не платить взносы:

Периоды, за которые не уплачиваются страховые взносыПодтверждающие документы
Прохождение военной службы по призыву
  • военный билет;
  • справки военного комиссариата, воинской части;
  • записи в трудовой книжке;
  • иные документы, подтверждающие прохождение службы
Осуществление ухода за ребенком до возраста полутора лет, но в общей сложности, не более 4,5 лет
  • свидетельство о рождении;
  • паспорт;
  • свидетельство о браке;
  • справка о составе семьи из жилищных органов;
  • другие подтверждающие документы
Осуществление ухода за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы или лицом, достигшим 80 летнего возраста.
  • акт пенсионного органа;
  • выписка из МСЭ;
  • свидетельство о рождении;
  • паспорт

Когда уплачивают пониженные тарифы?

На переходный период 2011-2017 гг. в ходе реформирования пенсионной системы некоторыми категориями плательщиков для уплаты взносов применяются пониженные тарифы. К таковым относятся:

  1. ИТ-организации, если доход от профильной деятельности составляет не менее 90%, имеется государственная аккредитация, а численность работников составляет не менее 7 человек;
  2. предприятия и ИП, работающие на УСН в производственной и социальной сферах, вид деятельности которых указан в 8 пункте 1 части статьи 58 ФЗ №212, а доход от основной деятельности составляет не менее 70%;
  3. сельхозпроизводители, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
  4. родовые общины и организации народных и художественных промыслов малых народов Севера;
  5. плательщики, осуществляющие выплаты инвалидам и организациям инвалидов;
  6. организации, занимающиеся внедрением инновационных технологий;
  7. организации и ИП работающие в условиях свободных или особых экономических зон;
  8. занимающиеся разработкой и внедрением информационных технологий;
  9. российские издательства и СМИ;
  10. организации, производящие выплату заплаты экипажам российских судов, за исключением нефтяных танкеров;
  11. аптечные организации и ИП, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность;
  12. благотворительные организации, применяющие УСН и зарегистрированные в установленном порядке.

Дополнительные тарифы страховых взносов

Согласно положениям пенсионного законодательства, работодатели обязаны производить дополнительные отчисления в ПФР, за счет которых формируется досрочная страховая пенсия работникам, условия труда которых признаны тяжелыми или опасными. Размер дополнительных взносов зависит от степени вредности условий производства.

Согласно требованиям ФЗ № 426 от 28 декабря 2013 года работодатели обязаны обеспечивать безопасные условия труда, а оборудование рабочих мест должно соответствовать требованиям охраны труда.

Для определения степени вредности условий работы создается специальная комиссия, которая проводит не реже, чем один раз в пять лет, аттестацию рабочих мест.

Уровень вредности условий трудаОценка условий трудаДополнительный тариф
Опасный 4 8%
Вредный 3,4 7%
3,3 6%
3,2 4%
3,1 2%
Допустимый 2 0%
Оптимальный 1 0%

Для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места с вредными условиями труда, база для начисления страховых взносов не ограничивается.

Если специальная оценка труда, работодателем не проводится, то дополнительные взносы на ОПС в 2018 году уплачиваются:

  • по Списку №1 — 9%;
  • по Списку №2 и «малым спискам» — 6%.

Срок уплаты страховых взносов

Согласно с положениями ФЗ №167 от 15 декабря 2001 года «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», все страхователи в обязательном порядке должны пройти процедуру регистрации в органах пенсионного обеспечения. Контроль над соблюдением порядка и сроков пенсионных страховых перечислений возложена на ПФР.

Руководителям организаций и ИП стоит серьезно относиться к соблюдению требований законодательных нормативных актов, регулирующих правоотношения в сфере обязательного пенсионного страхования потому, что за данный вид правонарушения предусмотрена ответственность и этому вопросу посвящена глава 7 закона №212 от 24 июля 2009 года.

  • Последним днем уплаты ежемесячных взносов в ПФР, является 15 число каждого месяца.
  • В том случае, если оно приходится на праздничный или выходной день, то срок уплаты сдвигается на следующий за ним рабочий день.
  • Перечисление взносов должно производиться своевременно и в полном объеме.

В случае выявления нарушения сроков или неуплаты, а также неполной уплаты страховых взносов, взыскание недоимки производится в принудительном порядке, в виде списания требуемой суммы, с банковских счетов страхователя и перечисления их в пользу бюджета Фонда. Также могут быть начислены, в отдельных случаях пени и наложены штрафы.

Как узнать отчисления в Пенсионный фонд?

Работающие граждане имеют возможность контролировать размер отчислений, производимых работодателями на их лицевой счет в системе персонифицированного учета ОПС, номер которого указан на пенсионном свидетельстве. Для того, чтобы выяснить перечисляются ли взносы и в каком размере, можно посетить подразделение ПФР по месту жительства и сделать соответствующий запрос.

Сведения о состоянии лицевого счета можно получить, не выходя из дома, зарегистрировавшись в «личном кабинете» на сайте Госуслуг. Для этого понадобится указать СНИЛС (11-значный номер на зеленой карточке) и пароль, который будет получен при регистрации.

Заключение

В результате реформ пенсионной системы, которые происходят непрерывно в последние 25 лет, мы пришли к тому, что на сегодняшний день страховые взносы являются ее основой, а обязательным условием страхового пенсионного обеспечения является уплата работодателями и индивидуальными предпринимателями страховых взносов в бюджет ПФР.

Читайте также:  Служебная записка на командировку: образец

Целевым назначением пенсионных отчислений является финансирование выплат страховых пенсий. От суммы взносов, поступающих от страховщиков в бюджет Фонда, напрямую зависит размер будущей пенсии, а также, в некоторых случаях, возможность досрочного выхода на пенсию.

Для того, чтобы гражданин был уверен в том, что его пенсионные права, при выходе на пенсию будут соблюдены в полном объеме, работодатель должен вовремя и полностью перечислять установленные законом взносы, а лицам, застрахованным в системе ОПС, необходимо осуществлять контроль над своевременностью и размером поступлений на свой лицевой счет.

Источник: http://pensiya.molodaja-semja.ru/ops/strahovye-vznosy/

Уплата страховых взносов в ПФР

Согласно Законодательству Российской Федерации, работодатели обязаны каждый месяц уплачивать за своих работников страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

От средств взносов на обязательное пенсионное страхование напрямую зависит выплата пенсий нынешним пенсионерам.

Также это гарантирует гражданам, трудоустроенным официально и получающим так называемую «белую» зарплату, выплату им пенсии в будущем.

Кто платит страховые взносы за работников в Пенсионный фонд?

Страховые взносы по ОПС могут вносить как физические, так и юридические лица. Ключевым звеном в пенсионной системе РФ являются работодатели, которые ежемесячно уплачивают данные взносы за своих работников. Таковыми могут быть:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели (ИП);
  • физические лица.

Другая категория плательщиков — самозанятое население, которые производят уплату страховых взносов только за себя, а именно:

  • индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты;
  • нотариусы;
  • другие лица, занимающиеся частной практикой.

Тариф страховых взносов (в процентах) в 2018 году

В настоящее время статьей 33.1 Федерального закона № 167 для плательщиков предусмотрена тарифная ставка в размере 22%, если страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) не превышают предельную величину. Если сумма выше положенного, то дополнительно применяется тарифная ставка в размере 10%.

Каждый год предельная величина взносооблагаемой базы определяется Правительством РФ. В 2017 году база для начисления страховых взносов составляла 876 тысяч рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 №1265), в 2018 году она увеличилась до 1021 тысяч рублей (постановление от 15 ноября 2017 г. №1378).

Страховые взносы разделяются на солидарный и индивидуальный тариф. На первый постоянно перечисляются 6% страховых взносов (необходим для формирования фиксированной выплаты и на другие нужды государства, предусмотренные пенсионным законодательством), а на второй остальные 16%.

В связи с недавней пенсионной реформой распределение средств происходит в следующем порядке:

  • у граждан, родившихся до 1966 года включительно, и тех, кто родился позже, но отказался от формирования накопительной пенсии, все 16% идут на финансирование страховой пенсии;
  • у тех граждан, которые родились в 1967 году и позже и сделали выбор в пользу накопительной пенсии, из 16% на финансирование страховой выделяется 10%, а на формирование накопительной — 6%.

При этом некоторые из плательщиков вправе воспользоваться пониженной тарифной ставкой страховых взносов как на ОПС, так и на ОМС. Список таковых указан в ст. 58 закона от 24.07.2009 года N 212-ФЗ.

Дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование

Для некоторых категорий работников законодательно с 2013 года предусмотрен дополнительный тариф. Эти средства ежемесячно перечисляет работодатель вместе с обязательными страховыми взносами за каждого своего работника, труд которого связан с вредными и опасными производствами.

Работодатель, у которого имеются рабочие места на вредном или опасном производстве, должен в соответствии с Федеральным законом № 426 «О специальной оценке условий труда» обеспечить безопасность своих работников на их рабочих местах, которые должны соответствовать требованиям охраны труда.

Для этого не реже, чем один раз в пять лет, проводится специальная оценка условий труда, по итогам которой устанавливается размер дополнительных тарифов. Данное мероприятие осуществляется комиссией из представителей организации работодателя.

Спецоценка делит условия труда по степени вредности и опасности на 4 класса (в скобках указан процент на уплату дополнительных взносов):

  1. оптимальные (0%);
  2. допустимые (0%);
  3. вредные (2% — 7%);
  4. опасные (8%).

Таким образом, первый и второй классы (оптимальные и допустимые) дополнительных взносов не требуют.

Суммы, не подлежащие обложению

Существуют такие виды выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами. К ним относятся:

  • расходы на командировки работников по нашей стране, а также за границей (суточные, документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, найм жилого помещения, оплата услуг связи, регистрация служебного заграничного паспорта и другие расходы);
  • государственные пособия (по безработице и т.д.);
  • компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, с увольнением (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), оплатой жилых помещений, оплатой стоимости питания т.д.

Реквизиты для уплаты взносов

Следует отметить, что с 2017 года уплата страховых взносов осуществляется в Федеральную Налоговую Службу (ФНС), это закрепляется новым разделом НК РФ — XI «Страховые взносы в РФ». Ранее страхователи уплачивали взносы отдельно в ПФР и отдельно в ФФОМС. В каждом субъекте нашей страны указываются свои реквизиты получателя. В них входят такие графы для заполнения, как:

  • получатель платежа;
  • ИНН;
  • КПП;
  • банк получателя и его счет в нем;
  • БИК;
  • КБК (коды бюджетной классификации);
  • назначение платежа.

Коды бюджетной классификации (КБК)

Для группировки статей государственного бюджета используются специальные цифровые коды, состоящие из 20 цифр, которые устанавливаются Министерством финансов. В каждом таком коде зашифрована определенная информация. Код бюджетной классификации разделен на четыре части:

  1. «Администратор» — первые три знака указывают получателя средств (Пенсионный фонд — 392);
  2. «Вид доходов» — цифры с 4 по 13 включительно. Данная часть в свою очередь делится еще на 4 части:
    • «Группа» — четвертый знак показывает доходы (для уплаты страховых взносов — 1);
    • «Подгруппа» — пятая и шестая цифры (в данном случае, как правило, используются комбинации цифр 02, 09, 16);
    • «Статья» и «Подстатья» — цифры с 7 по 11 включительно указываются на основании соответствующих расчетных документов;
    • «Элемент» — последние два знака данной части (12 и 13) раскрывают бюджетный уровень (в данном случае обычно указывается 06 — бюджет Пенсионного фонда, но также могут встретиться 01 и 08);
  3. «Программа» — знаки с 14 по 17 включительно служат для разделения взысканий;
  4. «Экономическая классификация» — последние три цифры (для уплаты страховых взносов обычно указывается 160, но в отдельных случаях может встретиться 140).

Полный перечень КБК, актуальных на текущий год и используемых для уплаты страховых взносов, с подробным описанием имеется на официальном сайте ФНС.

Порядок перечисления средств в Пенсионный фонд

Оплата производится через банк отдельными расчетными документами по каждому виду страхования. На этих документах необходимо указывать соответствующие счета Федерального казначейства и КБК. Сумма должна быть указана точно — в рублях и копейках. При уплате взносов на обязательное медицинское страхование, необходимо указывать регистрационный номер.

Величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого сотрудника определяется отдельно. При этом для работодателей, у которых имеются рабочие места на вредных и опасных для здоровья производствах, при начислении взносов по дополнительному тарифу ограничения для базы не применяются, то есть предельная величина базы на них никак не влияет.

Срок оплаты пенсионных взносов

В соответствии с пунктом 5 статьи 15 Федерального закона N 212 от 24.07.2009 года оплата производится за предыдущий месяц до 15 числа текущего месяца. Если 15 число приходится на выходной день или является нерабочим праздничным днем, то окончательный срок уплаты переносится на рабочий день, следующий за ним.

В случае неуплаты начисленные страховые взносы признаются недоимкой. При таком стечении обстоятельств, средства подлежат взысканию через судебные органы.

Также, в соответствии со ст. 25 и 47 закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, за не уплату может взиматься пени, в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центробанка, установленной на эти дни, за каждый день просрочки.

Заключение

Ежемесячно за каждого сотрудника работодатель обязан перечислять в ФНС (с 2017 года) страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование по тарифу 22% и 5,1% соответственно. При этом, если сумма превышает величину предельной взносооблагаемой базы, которая устанавливается государством, то помимо 22% необходимо внести еще 10%.

Однако в некоторых случаях на плательщиков при превышении величины базы данное правило не распространяется. К таким относятся работодатели, у которых имеются рабочие места на вредных или опасных производствах. Но, в свою очередь, они обязаны уплачивать дополнительные взносы.

Ответы онлайн-консультанта на вопросы пользователей

или

Источник: http://pensiology.ru/ops/rabotodatelyam/uplata-straxovyx-vznosov/

Взносы в ПФР в 2018 году на обязательное пенсионное страхование за работников и ИП

x

Check Also

Конституционный Суд РФ защитил права инвалидов, получивших социальные выплаты по справкам об инвалидности, которые впоследствии были признаны недействительными исключительно по формальным признакам Конституционный суд РФ …

Кому полагается Лужковская надбавка к пенсии в 2018 году Помимо базового размера своей пенсии каждый пенсионер вправе оформить и получать разнообразные надбавки. О них расскажем …

Читайте также:  Оплата простоя по независящим причинам (оплата больничного)

Бюджет Пенсионного фонда России — это денежные средства, являющиеся государственной собственностью, не подлежащие к изъятию и не входящие в состав иных бюджетов, направленные на пенсионное …

Индексация социальных пенсий с 1 апреля 2015 на 10.3% В настоящее время женская часть населения 55 лет , а мужская половина . Когда он отвечает …

Трудовой стаж, засчитывающийся по уходу за ребенком, увеличат вдвое В пояснительной записке депутаты отмечают, что в настоящее время в России имеются все признаки сложной демографической …

Так как основным доходом пожилых людей, как правило, является пенсия, то вопрос размера минимального пособия интересует большое число граждан. Часто чиновники дают довольно туманные ответы, …

Могут ли судебные приставы наложить арест на пенсию Существует законный порядок, позволяющий взыскивать задолженность с любого лица, в том числе пенсионера. Его правоприменительной практикой занимается …

Пенсия в 2018 году в России, последние новости: повышение пенсионного возраста, МРОТ, пенсия по старости работающим и неработающим пенсионерам — индексация Пенсия в 2018 году: …

Пенсия участникам ВОВ и жителям блокадного Ленинграда В нашей стране отдельное внимание уделяется героям Великой Отечественной войны и жителям блокадного Ленинграда. Эти люди заслуженно получают …

Социальная доплата к пенсии неработающим пенсионерам Государство оказывает материальную помощь гражданам различными способами. Неработающие пенсионеры должны получать социальную доплату. Это вид господдержки, который появился в …

График выплаты пенсий — это актуальная тема для любого гражданина, которому полагаются социальные перечисления. Сразу отметим, что периодичность получения не привязана к определённой дате или …

Пенсия по потере кормильца военнослужащего в 2018 году Членам семей военных, погибших или умерших вследствие выполнения долга, государство оказывает материальную поддержку. Пенсия по случаю потери …

Каковы условия получения досрочных пенсионных выплат? Какие применяются правила расчета укороченного стажа? Данные вопросы все чаще интересуют граждан, проинформированных о грядущих реформах в политике Пенсионного …

7 банков, которые дают выгодные кредиты пенсионерам Мы изучили условия ведущих банков страны и выяснили: Где российский пенсионер может взять кредит наличными под низкий процент? …

Источник: http://btf.su/pensii/vznosy-v-pfr-v-2018-godu-na-obyazatelnoe-pensionnoe-straxovanie-za-rabotnikov-i-ip

Кто должен платить страховые взносы в ПФР на ОПС: актуальные тарифы, порядок и сроки уплаты отчислений

Социальные взносы в пенсионный фонд является обязанностью каждого гражданина РФ, имеющего работу. Они необходимы, чтобы обеспечить гарантию фиксированных выплат работающему человеку.

Они производятся по достижению человеком определённого возраста или наступление иных обстоятельств, предусмотренных в законе.

Для того, чтобы понятие «страховые взносы» не вызывало недопонимания или неправильной трактовки, разберём все основные понятия, касающиеся этой темы.

Что из себя представляют страховые взносы на ОПС

Согласно статье 10 ФЗ № 167 «Об обязательном пенсионным страховании в Российской Федерации» (далее, ОПС), ОПС система мер, которые создаются государством с целью получения гражданами компенсации заработка, который они получают до установления обязательного страхового обеспечения. Этот комплекс мер имеет 3 составляющие:

  • Правовая поддержка (рассмотрение и принятие законодательных актов, которые регулируют пенсионные отношения);
  • Экономическая составляющая (как формируются выплаты в ПФР) ;
  • Организационные меры (учёт и контроль того, чтобы пенсии выплачивались работникам по достижении пенсионного возраста).

Опираясь на тот же закон, можно понять, что именно представляют из себя социальные взносы на ОПС: обязательные платежи, которые уплачиваются в Пенсионный Фонд РФ. Они необходимы, так как это даёт возможность государству выплачивать фиксированные суммы для обеспечения прав граждан.

ОПС включает в себя страховые пенсии, фиксированные выплаты и социальные пособия на погребение.

В системе ОПС выделяют 3 субъекта это страховщик, страхователь и застрахованные лица.

  • Страховщик организация (Пенсионный Фонд России или Негосударственные Пенсионные Фонды), выплачивающий пенсию по наступлению страхового случая;
  • Страхователь гражданин, перечисляющий страховые взносы страховщику;
  • Застрахованные лица лица, которые работают на страхователя (т.е. работники).

Основным правом страховщика является проводить проверку документов страхователей, связанных с расчётом и выплатой страховых взносов. Страховщик обязан контролировать правильность предоставления документов и достоверность сведений и своевременно выплачивать пенсии застрахованным лицам. За нарушение положений ФЗ 167 страховщик несёт ответственность, предусмотренную законодательством.

Страхователь обязан выплачивать страховые взносы каждый месяц текущего года. Он имеет право участвовать через своих представителей в управлении обязательным пенсионным страхованием.

Застрахованные лица вправе получать информацию о начислении страховых взносов от работодателя и своевременно получать обязательное страховое обеспечение. Они обязаны предъявлять достоверную информацию, которая является основанием назначения и выплаты пенсии.

Более подробный список прав и обязанностей этих субъектов можно найти в федеральном законе № 167 (был приведён в самом начале).

При уплате страховых взносов у каждого работника появляется индивидуальный лицевой счёт в банке, на который и поступают средства.

Кто уплачивает взносы вместо работника?

Потенциальными плательщиками страховых взносов являются:

  • Работодатели или иные лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физически лицам;
  • Различные организации;
  • ИП, включая глав крестьянских фермерских хозяйств;
  • Физические лица (кроме индивидуальных предпринимателей);
  • Население, занимающее само занятостью (например, адвокаты и нотариусы, которые работают на себя, а не в государственных учреждениях).

В случае если плательщик относится сразу к двум и более категориям, он выплачивает взносы по каждому пункту. Крайний срок оплаты этих взносов 15 число каждого месяца.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2018 году

Сумма взноса

База в 2018 на ОПС составляет 1 021 000: если сумма ниже базы, то ставка 22%, а если выше 10%.

Например, если заработная плата работника 220 000 рублей за январь, то взнос равен 48 400 рублей. В сумме за январь по май заработная плата работника равна 1 100 000 рублей (220 000 * 5 = 1 100 000), что превышает базу, равную 1 021 000.

Тогда, 1 100 000 1 021 000 = 79 000 будет облагаться ставкой в 10%, а оставшаяся часть (220 000 79 000 = 141 000) ставкой в 22%. Таким образом, страховые взносы за этот период будут равны (141 000 * 0,22) + (79 000 * 0,1) = 31 020 + 7900 = 38 920 рублей.

Эти проценты, согласно законодательству, не будут изменяться до 2020, далее эти тарифы будут пересматриваться.

Гражданин имеет право выбрать вариант пенсионного обеспечения, согласно которому поступившие на индивидуальный счёт средства будут распределяться.

Выделяют 2 варианта пенсионного обеспечения:

  • Страховая пенсия, которая состоит из двух слагаемых: фиксированной суммы для выплаты получателям пенсии (6%) и финансирования будущей страховой выплаты гражданина (22 6 = 16%);
  • Страховая и накопительная пенсия, которая формируется следующим образом: те же 6%, которые были указаны ранее + 10% на страховую часть + 6% на накопительную часть (10 + 6 = 16%).

Такой выбор предоставляется не всем работникам, а только тем, кто вновь устраивается на работу. Сделать этот выбор необходимо в течение первых пяти лет работы.

Дополнительные взносы за вредные условия труда

Помимо базового тарифа существуют дополнительные тарифы, которые определяются для работников, занятых на вредных и опасных работах, разделённых на 3 группы:

  • Подземные работы, работа в горячих цехах и на вредных производствах;
  • Работа с тяжёлыми условиями труда ;
  • Определённые виды работ, именуемые «малыми списками».

Для определения дополнительного тарифа существует ряд признаков:

  • Факт проведения специальной оценки;
  • Заключение экспертной комиссии, которая присваивает класс опасности действующих условий труда.

После проведения оценки и определение класса опасности можно точно определить, сколько именно процентов от заработной платы уйдут в ПФР.

Класс Величина тарифа
Опасный подкласс (далее пк) 4 8%
Вредный пк 3,4 7%
Вредный пк 3,3 6%
Вредный пк 3,2 4%
Вредный пк 3,1 2%
Допустимый пк 2 0%
Оптимальный пк 1 0%

Специальная оценка должна проводиться работодателем раз в 5 лет (не реже). Кроме этого, могут возникнуть внеплановые проверки условий труда работников. Чаще всего они связаны с появлением новых рабочих мест или нового оборудования, а также в случае изменения технологического процесса.

Если же такая оценка не проводилась, то первые 2 вида работ (смотри выше) облагаются тарифом в 9%, а последний в 6%.

Категории плательщиков, к которым применяется пониженный тариф

Существуют так называемые «льготные категории страхователей». Они вправе уплачивать взносы в ПФР по пониженному тарифу. Для наглядности вся информация представлена в таблице:

Кто может прибегать Тариф
  1. Хозяйственные общества и партнерства, применяющие результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям, а именно:
    • бюджетные/автономные научные учреждения/образовательные организации высшего образования.
  2. Организации и предприниматели, осуществляющие технико-внедренческую деятельность и выплачивающие заработную плату сотрудникам, которые:
    • работают в технико-внедренческих особых экономических зонах;
    • работают в промышленно-производственных особых экономических зонах.
  3. Организации и предприниматели, которые осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в этой сфере в особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер;
  4. Российские организации, основным видом деятельности которых является:
    • разработка/реализация программ для ЭВМ и баз данных;
    • оказание услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных;
    • установка, тестирование и сопровождение программ для ЭВМ, баз данных.
8 %
Организации, которые выплачивают заработную плату членам экипажа судов из Российского международного реестра. 0%
  1. Плательщики, зарегистрированные по упрощённой системе налогообложения и суммарный доход которых не больше 79 миллионов рублей;
  2. Организации, которые облагаются ЕНВД (Единый налог на вменённый доход);
  3. Организации, целью которых не является получение прибыли (некоммерческие), зарегистрированные по УСН и осуществляющие такие виды деятельности, как:
    • социальное обслуживание населения;
    • научные исследования и разработки;
    • образование;
    • здравоохранение;
    • культура и искусство;
    • массовый спорт (непрофессиональный).
  4. Благотворительные организации на УСН;
  5. ИП, которые производят выплаты по ПНС (Патентная Система Налогообложения), но которые не сдают в аренду жилое/нежилое помещение и не работают в сферах розничной торговли и общепита.
20%
Организации, являющиеся участниками проекта «Сколково». 14%
Коммерческие организации и ИП, имеющие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития или статус резидента свободного порта Владивостока 6%
Читайте также:  Уплата земельного налога за 3 квартал 2018 года

Размеры платежа для ИП по состоянию на 2018 год

Сумма страхового взноса для ИП (индивидуального предпринимателя) по сравнению с 2017 годом увеличилась и составляет 26 545 рублей.

Кроме этого, если прибыль ИП составляет более 300 000 в год, то взимаются дополнительные взносы. Для ПФР они равны 1% от суммы выше лимита.

Сроки уплаты страховых взносов: базовый не позднее 31 декабря 2018, дополнительный не позднее 1 июля 2019. Для того, чтобы схема была более понятна, приведём пример:

Прибыль за 2018 год индивидуального предпринимателя Иванова И.И. составила 1 миллион рублей. Дополнительный взнос равен (1 000 000 300 000) * 0,01 = 7000 рублей. Размер базового тарифа равен 26 545 рублей. Значит, всего ИП Иванов И.И. обязан выплатить в ПФР (26 545 + 7000) = 33 545 рублей.

Также существуют случаи, когда величина ОПС равна 0%, об этом было сказано в таблице выше (пониженный тариф).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы уплачиваются плательщиками каждый месяц не позднее 15 числа в бумажном виде или же не позднее 20 числа в электронном виде по определённой формуле. Если день перечисления средств в ПФР совпал с выходным днём или праздников, то данная сумма выплачивается в ближайший день после выходного или праздничного дня. Сама формула имеет вид:

Страховые взносы за месяц = База страховых взносов (в данном случае ПФР) с начала года по текущий месяц включительно * Тариф страховых взносов Страховые взносы, перечисленные с начала года по предыдущий месяц включительно.

Для перечисления средств по дополнительному тарифу работодателю необходимо предоставить следующие сведения:

  • Коды бюджетной классификации;
  • Сумма взноса (без разделения на страховую и накопительную пенсию);
  • Точная сумма (в рублях и копейках).

Страховые взносы считаются перечисленными, если страхователь предоставил платежное поручение в банк.

Уплата страховых взносов в ПФР или НБФ является обязательной. Выделяют 3 субъекта в системе ОПС страховщик, страхователь и застрахованные лица. Пенсия может быть только страховой, а может делиться на страховую и накопительную части.

Существуют 3 вида тарифов таких взносов: базовый, дополнительный и пониженный. Последний заключается в том, что в определённых случаях, установленных законодательством РФ, процентная ставка может снижаться или вовсе оказаться нулевой.

Необходимо помнить о сроках уплаты страховых взносов, чтобы избежать ответственности, предусмотренной законом.

Источник: http://npfrate.ru/pensia/ops/rabotodatelyam/straxovye-vznosy-na-ops.html

Кто оплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2018 году

Кто платит Тариф взносов на пенсионное страхование, % Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10) 9,0 Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) 6,0 Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяться по классам: Условия труда Тариф взносов на пенсионное страхование, % Основание класс – опасныйподкласс – 4 8,0 п. 3 ст.

Онлайн журнал для бухгалтера

ВажноДля ИП, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование – 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование – 5 840 рублей. Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс.

рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п.
1 ст.

430 НК РФ). Приведем таблицу с новыми значениями: Взносы Ставка Размер платежа Фиксированные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год не более 300 тыс. рублей – 26 545 руб. Дополнительные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год более 300 тыс.

рублей 1 % 1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб.

Как платить страховые взносы бюджетной организации

ВниманиеТаким образом, в 2018 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2018 года — не позднее 30 апреля 2018 года;
  • за полугодие 2018 года — не позднее 30 июля 2018 года;
  • за 9 месяцев 2018 года — не позднее 30 октября 2018 года;
  • за 2018 год — не позднее 30 января 2019 года.

Отчетность в ПФР Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета — не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников.

Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года. В первый раз его потребуется сдать за 2017 год, до 1 марта 2018 года.

Страховые взносы за работников в 2018 году

Ставки.

% 2017 2018 Обязательноепенсионное 876 000 1 021 000 22%10% – при превышении базы Обязательное социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 755 000 815 000 2,9%при превышении базы –не надо платить Медицинское Вся сумма доходов 5,1 Важно! Из-за повышенных лимитов выплат в 2018 году придется заплатить больше пенсионных и социальных взносов. Кроме того, по-прежнему нет лимитов для медицинских взносов и платежей на травматизм. Эти страховые взносы в 2018 году надо начислять со всех доходов работников.
При превышении лимита по страховым взносам в 2018 году организация может сэкономить на платежах в бюджет. Читайте также

  • Страховые взносы – 2018: новое

Для безопасной экономии важно соблюдать 3 правила:

  1. Вести учет выплат по каждому работнику отдельно.
  2. Рассчитывать базу нарастающим итогом с начала года.

Страховые взносы в 2018 году: как платить, не переплачивая

Например, в августе начислено 754 400 рублей, округляем до 754 000 ровно. Если сумма 875 550 рублей, то 876 000. Рассмотрим на конкретном примере.

Месяц Сумма начислений (рублей) Январь 100 000,00 Февраль 100 000,00 Март 100 000,00 Апрель 100 000,00 Май 200 000,00 Июнь 10 000,00 Июль 150 000,00 Август 150 000,00 ИТОГО 910 000,00 Превышение лимита для ОПС наступает в июле (760 000,00 рублей), а по ВНиМ — в августе (910 000,00 рублей).
С этого момента устанавливаются пониженные тарифы по страховым взносам на ОПС в 2018 году. Ставка снижается с 22 % до 10 %, а по ВНиМ — с 2,9 % до 0 %. Как платить взносы в 2018 году Заполним платежное поручение по новым правилам.
В первую очередь устанавливаем номер и дату платежки. Поля заполняем в хронологическом порядке, в ином случае казначейство или банк отменит операцию. Переходим в поле 101.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Согласно статье 430 Налогового кодекса доходы предпринимателя определяются в зависимости от режима:

  • ЕНВД – вменённый доход, рассчитанный с учётом базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2;
  • ПСН – потенциально возможный годовой доход, установленный региональным нормативным актом;
  • УСН – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
  • ОСНО — доходы минус предпринимательские вычеты;
  • ЕСХН — реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов.

Как видим, расходы уменьшают базу для расчёта взносов только на ОСНО, причём, это правило действует первый год, после того, как в ситуацию вмешался Конституционный суд. Однако в случае с УСН Доходы минус расходы положение предпринимателей не меняется, хотя уже есть Определение Верховного суда от 18.04.17 № 304-КГ16-16937.

Уплата страховых взносов в пфр

Источник: http://buh-nds.ru/kto-oplachivaet-strahovye-vznosy-na-obyazatelnoe-pensionnoe-strahovanie-v-2018-godu/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector