Нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году

Нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году (пример заполнения)

Нулевой Расчет по страховым взносам в 2018 году

В случае если в отчетном периоде отсутствует база для начисления страховых взносов, то обязанность сдавать отчет в налоговую не снимается – налогоплательщик должен подать нулевой отчет. Но есть исключения. Об этих исключениях, а также о том, как правильно заполнить нулевой расчет, пойдет речь в статье.

ФНС вернула расчет по взносам и вы не знаете, что делать? Пошаговая инструкция есть в статье «Инспекция не приняла расчет по взносам и 6-НДФЛ: как расшифровать код ошибки» 

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Фонды запрещают выдавать бывшему работнику копию СЗВ-М».. Читайте в журнале «Упрощенка»

Кто сдает нулевой расчет по страховым взносам

Прежде чем читать статью обратите внимание, что наша программа «Упрощенка 24/7» может заполнить нулевой расчет в один клик. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Начать работать

Налоговый кодекс обязывает страхователей, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в течение 30 дней с даты окончания отчетного периода (квартала) подавать расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ).

К таким страхователям относятся организации, ИП и иные физлица, которые оплачивают в адрес других физических лиц вознаграждения за трудовую деятельность, за работы или услуги, авторские вознаграждения и т. п. (ст. 420 НК РФ).

Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение от обязанности отчитаться перед государством в случае отсутствия базы для начисления страховых взносов в каком-то отчетном периоде. Именно в этих случаях необходимо подавать нулевой расчет.

Но в связи с тем, что в некоторых случаях основание для начисления страховых взносов носит разовый характер, то нулевые отчеты не сдают:

  • ИП без наемного персонала;
  • физлица, не производящие выплаты другим физическим лицам на регулярной основе.

Организации предоставляют нулевую отчетность по страховым взносам всегда, т. к. минимум одно лицо в штате есть при любых обстоятельствах – единоличный исполнительный орган. Исключением может быть только случай, когда в качестве такого органа выступает управляющая компания. Но во избежание споров с налоговиками лучше и в подобной ситуации подать нулевой отчет.

Получите доступ>>> на год к программе «Упрощенка 24/7». Ведите учет, формируйте отчеты, тестируйте их на ошибки и получайте консультации экспертов 24 часа в сутки.

Начать работать

Пример заполнения нулевого расчета

Расчет по страховым взносам без базы для их начисления только условно можно назвать нулевым. В нем все равно будет содержаться важная информация – данные для начисления стажа работника в пенсионном фонде в разделе персонифицированного учета.

Основанием для начисления такого стажа может быть неоплачиваемый отпуск, декрет, больничный и т. п.

Сдавать все листы формы необязательно – достаточно заполнить следующие страницы (согласно рекомендациям по заполнению бланка, утвержденным Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):

  • титульный лист – его заполнение не отличается от заполнения расчета с данными по начислению взносов за отчетный период;
  • раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2 – в них проставляются нули вместо сумм начислений по страховым взносам и данным базы для начисления;
  • раздел 3 – здесь указываются данные персонифицированного учета на каждое физическое лицо.

Если нулевой расчет подают главы фермерских хозяйств, то они заполняют раздел 2 и приложение № 1 к нему.

На всех страницах в обязательном порядке заполняются поля ИНН, КПП, сквозная нумерация страниц, подпись и дата.

В разделе 1 обязательно заполняются поля ОКТМО и соответствующие взносам действующие КБК.

В приложении 1 (подразделах 1.1 и 1.2) и приложении 2 первого раздела следует заполнить количество застрахованных лиц – это будет количество человек в штате, а вот количество лиц, на выплаты которых начислены страховые взносы, будет нулевым.

В разделе 3 заполняются данные на сотрудника или сотрудников (если работников несколько, то раздел заполняется на каждого в отдельности). Код категории застрахованного лица можно посмотреть в приложении № 8 уже упомянутого приказа № ММВ-7-11/551@.

Месяцы заполнятся только те, в которых сотрудник числился трудоустроенным у страхователя.

То есть если предприятие начало работать в середине квартала, или какой-то из сотрудников был уволен по истечении срока больничного, то указываются не все месяцы квартала.

Образец нулевого расчета

Ниже приведен образец заполнения нулевого единого расчета по страховым взносам (ее еще называют нулевка).

Источник: https://www.26-2.ru/art/351611-nulevoy-raschet-po-strahovym-vznosam

Расчет по страховым взносам 2018 нулевой: пример | ОКБУХ

С самого начала 2018 года, с первого января, в налоговое законодательство было внесено довольно много изменений, о которых мы говорили в нашей обзорной статье. Не остались без поправок и страховые взносы, в том числе, была изменена и форма расчета. А изменился ли нулевой расчет по страховым взносам 2018? Об этом вы сможете узнать из следующей статьи.

Нужно ли подавать нулевой расчет в текущем году

Подавать расчет по взносам страхового характера должны юрлица и частные бизнесмены, являющиеся нанимателями, то есть, заключившие с рабочими трудовые соглашения и договора ГПД и осуществляющие им выплаты.

В случае если в периоде отчета выплат не осуществлялось, расчет все равно необходимо будет предоставить, но в нулевом формате. Потребность предоставления нулевого расчета страховых взносов в 2018 году связана с тем, что сдавая расчеты с нулевыми значениями, страхователи сообщают об отсутствии в периоде отчета выплат и, соответственно, сумм взносов, которые подлежат уплате.

Благодаря этому, налоговая служба может отделить тех плательщиков, которые не осуществляются деятельность, в связи с чем не имеют обязанности по уплате взносов, от тех, кто не соблюдает сроки уплаты.

Состав нулевки

Если в периоде отчета компания или частный бизнесмен не делали служащим выплат и не начисляли взносов страхового характера, состав нулевого расчета по страховым взносам 2018 будет такой:

  • Титульник;
  • Первый раздел, в котором приводятся обобщенные показатели об обязательствах страхователя;
  • Первый подраздел первого приложения к разделу 1, в котором приводится расчет взносов на страхование пенсионного характера;
  • Второй подраздел первого приложения к разделу 1, в котором приводится расчет взносов на страхование мед. характера;
  • Второе приложение к первому разделу, в котором приводится расчет на страхование соц. характера;
  • Третий раздел, в котором приводятся сведения о застрахованных лицах, то есть о наемном персонале.

Бланк нулевого расчета по страховым взносам 2018 приведен ниже:

Бумажный или электронный вариант

В случае, когда средняя списочная численность служащих, в пользу которых делаются выплаты, за предыдущий период отчета составила больше двадцати пяти человек, а также, если у недавно образованного юрлица численность персонала составляет более двадцати пяти человек, нулевой расчет по страховым взносам 2018 ООО или ИП могут сдать только в электронном виде.

Однако, скорее всего, что численность персонала у юрлиц и частных бизнесменов, подающих расчет нулевого вида, составляет менее двадцати пяти человек. Значит, что сдать расчет они могут и в бумажном формате.

Заполнение и образец

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам предусматривает обязательно соблюдение следующих требований, выдвинутых налоговой инспекцией:

  • Вписывать показатели нужно только в определенные разделы и подразделы, перечисленные выше;
  • В отчете должны содержаться все значимые сведения и юрлице или частном бизнесмене, а именно, такие реквизиты, как: кодовое значение периода отчета, кодовое значение территориального отделения ФНС, КБК и ОКТМО;
  • В полях, для которых нет числовых показателей, проставляются нули, а в ячейках, для которых отсутствуют словесные показатели, ставят прочерки (если заполнение осуществляется в электронном виде, этого можно не делать).

Образец нулевого расчета по страховым взносам приведен ниже:

Ответственность за непредоставление

За непредоставление отчета нулевого формата придется понести административную ответственность в виде штрафа в размере одной тысячи рублей. Его размер не зависит от количества месяцев несдачи расчета.

О других изменениях в бухгалтерском и налоговом законодательстве вы можете узнать в нашей обзорной статье Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году.

Источник: https://okbuh.ru/strahovye-vznosy/obrazets-nulevogo-ersv-2018

Нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году

Если компания не работала, то нужно ли сдавать нулевой ответ по страховым взносам в 2018 году разберем подробнее далее. 

Независимо от того, вела свою деятельность компания или не вела, а также при отсутствии работников и начисления им заработной платы, необходимо отчитываться по страховым взносам. Налоговики требуют предоставлять отчетность, всем компаниям. Так как компании при регистрации встают на учет в качестве работодателей, то они обязаны предоставлять соответствующую отчетность, пусть и «нулевую». 

С индивидуальными предпринимателями с работниками правила те же. Если в штате ИП имеется сотрудник, но за отчетный период он находится в отпуске за свой счет, то следует подать нулевой отчет в налоговую инспекцию. Причина подачи отчетности в том, что сотрудник числится у предпринимателя и остается застрахованным лицом. 

Сроки сдачи нулевого отчета по страховым взносам 

Как для отчетности с показателями, нулевой отчет подается не позднее 30 числа месяца после отчетного периода. 

В 2018 году сроки подачи нулевой отчетности по страховым взносам: 

  • первый квартал 2018 года до 3 мая 2018 года, так как 30 апреля выходной день; 
  • за полугодие 2018 года до 30 июля 2018 года; 
  • за 9 месяцев 2018 года до 30 октября 2018 года; 
  • за 2018 год не позднее 30 января 2018 года. 
Читайте также:  Срок уплаты налога на имущество в 2018: как перечислять налог, срок уплаты, штраф за неуплату

Важно! Нарушение сроков сдачи нулевой отчетности наказывается штрафом в размере 1000 рублей. Блокировка счетов за просрочку нулевого отчета не предусмотрена. 

Как сдавать нулевой отчет 

Бланк в 2018 году для нулевого отчета не изменился, поэтому сдавать отчет нужно на бланке 2017 года. Подать отчет можно как в бумажном, так и в электронном виде. 

Как заполнять 

Титульный лист заполняется должным образом, как и ранее. 

В первом разделе указывается КБК для взносов, остальные строки вписываются «0» и прочерки. В электронной версии заполнения «0» и прочерк можно не проставлять. 

В первом приложении к первому разделу в подразделах 1.1 и 1.2 вписывается число застрахованных сотрудников, если работников нет — ставится «0». Указывайте сотрудников застрахованных по медицинскому и пенсионному страхованию. 
Во втором приложении к первому разделу — отражается число работников застрахованных по социальному страхованию. 
Третий раздел для личных данных сотрудников. В подразделе 3.1 отражаются: 

  • ФИО; 
  • ИНН; 
  • СНИЛС; 
  • другие сведения о работниках. 

Строки 160-180 для признака застрахованного лица. Поставьте «1» или «2», в зависимости от застрахованного сотрудника или нет.

 
Важно! К нулевому отчету необходимо приложить пояснение о том, что компания не вела свою деятельность, а следовательно не начисляла заработную плату и не отчисляла страховые взносы.

Данное требование не обязательное, но инспекторы могут после приема отчета запросить пояснение. 

Остались вопросы?

Консультация бесплатно!

Источник: http://buhgalter-taganrog.ru/stati/nulevoj-raschet-po-strakhovym-vznosam-v-2018-godu

Как заполнять нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году: образец

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году? Какие страницы сдавать и как заполнить? Надо ли сдавать единый расчет, если нет деятельности в ООО? Пример и образец заполнения нулевки — в нашей статье.

Нужно ли сдавать нулевой отчет по страховым взносам в ФНС в 2018 году

Организации относятся к категории плательщиков страховых взносов (п.1 ст. 419 НК РФ). Даже если в отчетном периоде вы не платили ничего сотрудниками или наемным работником, вы не перестаете быть страхователями.

Расчет по страховым взносам, если нет деятельности в ООО или ИП. В Налоговом кодексе нет пункта, который разрешает не сдавать единый расчет по взносам, если компания не вела деятельность или не делала выплат.

Об этом сразу предупредили налоговики в письме ФНС России от 03.04.17 № БС-4-11/6174. Если компания не работала, нужно сдавать нулевой отчет по взносам в ФНС. Так вы покажете, что базы для начисления взносов нет.

Иначе инспекция может решить, что вы просто забыли сдать расчет вовремя, и заблокирует счет.

Нулевка на генерального директора-единственного учредителя. Когда генеральный директор является и единственным учредителем общества, и по факту даже не трудоустроен, компания все равно сдает нулевой бланк.

Отчет составляется нарастающим итогом за квартал. Порядок сдачи регулируется налоговым кодексом, а именно п.7 ст. 431 НК РФ. Нулевая отчетность по взносам сдается ежеквартально в территориальный орган ФНС. И притом не важно – были ли в отчетном периоде начисления и выплаты или их не было. Нулевку все равно нужно сдать до 30 числа месяца, следующего за отчетным.

Скачать бланк расчет по страховым взносам 2018

Скачать образец нулевого расчета по страховым взносам 2018

Нулевой расчет по страховым взносам: как заполнить

При составлении нулевого расчета следуем общим рекомендациям:

Порядок заполнения закреплен приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ—7—11/551@.

При составлении нулевого расчета следует сдавать эти страницы:

Это обязательные страницы, их заполняют все компании.

Количество застрахованных лиц в нулевом расчете покажите в приложении 1 (подразделах 1.1 и 1.2) и приложении 2 раздела 1. Сюда войдут все сотрудники в штате.

Раз в отчетном периоде компания не платила деньги работникам, количество лиц, на выплаты которых начислены страховые взносы, будет нулевым.

Нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году: образец

Рассмотрим поэтапно, как заполнить все страницы нулевого расчета по страховым взносам в 2018 году

Титульный лист 

При заполнении титульного листа указываем: полное наименование компании, ИНН, КПП, код ОКВЭД, данные плательщика страховых взносов, данные налоговой инспекции.

Код расчетного периода выбираем согласно таблице ниже:

КодНаименование
21 1 квартал
31 полугодие
33 9 месяцев
34 год

Код по месту нахождения (учета) можно выбрать согласно следующей информации:

Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов, Приложение 1, Приложение1.2, Приложение 2, Раздел 3

В данном разделе указываем код ОКТМО (строка 010), а также коды бюджетных классификаций, которые актуальны для 2018 года.

Сами коды бюджетный организаций достаточно часто меняются, все изменения закрепляются приказом Министерства финансов РФ. В 2018 году действует приказ от 07.12.2016 № 230н.

В приложение 2 в поле признак необходимо выбрать значение 1 или 2 в зависимости от того, подлежат ли страховые взносы уплате или превышение произведенных расходов над страховыми взносами.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215707-nulevoy-raschet-strahovym-vznosam-2017-obrazets

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2018

Сравнительно недавно в 2017 году произошла масштабная реорганизация порядка оформления расчета страховых взносов компаний и предпринимателей. Большая часть обязанностей перешла от соцстраха и Пенсионного фонда в руки налоговых органов.

Расчет по страховым взносам заменил собой несколько существовавших ранее отчетов, таких как РСВ-1, РСВ-2 и РСВ-3, предоставляемых ранее в ПФР, а также отчета 4-ФСС в отношении взносов, уплачиваемых в связи с нетрудоспособностью и в связи с материнством.

Что касается различий между действовавшими ранее отчетами и новой формой РСВ, то они минимальны и сводятся к следующему:

  • Были исключены персональные сведения о стаже сотрудников;
  • Отсутствуют сведения о платежных документах, подтверждающих перечисление страховых взносов;
  • Не отражаются итоговые расчеты с каждым внебюджетным фондом на начало и конец периода.

Рассмотрим, что представляет собой расчет по страховым взносам 2018 – нулевой и ненулевой.

Порядок составления расчета страховых взносов 2018 (нулевка)

Бланк налогового отчета, принятый для компаний и предпринимателей на 2017 год, продолжает действовать и в 2018 году. Данная отчетная форма утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-11/551 от 10.10.16г.

Расчет по страховым взносам можно представить в виде следующих элементов:

  1. Титульной страницы, призванной раскрывать информацию о компании или предпринимателе, такую как:
  • ИНН и КПП (для ИП только ИНН);
  • Номер корректировки, если отчет, предоставляемый в инспекцию, содержит значения, корректирующие предыдущий вариант отчетного документа;
  • Расчетный период составления документа (1кв., полугодие, 9 месяцев, год);
  • Календарный год;
  • Код налогового органа (из регистрационных документов);
  • Наименование компании или индивидуального предпринимателя;
  • Код ОКВЭД;
  • Контактный номер телефона;
  • Информация о лице, предоставившем налоговикам отчетный документ. Если речь о представителе, то потребуется указать документ, подтверждающий полномочия подписывать и передавать отчеты.
  • Подпись и дата составления.
  1. Раздел №1 отражающий сведения об обязательствах плательщиков взносов. При этом подлежит раскрытию следующая информация:
  • Код ОКТМО;
  • Величина взносов, начисленных на ОПС с указанием КБК, общей суммы, а также разбивки по месяцам квартала;
  • Величина взносов, начисленных на ОМС с указанием КБК, общей суммы, а также разбивки по месяцам квартала;
  • Взносы, начисленные на ОПС по доптарифам;
  • Взносы, начисленные на допсоцобеспечение за квартал;
  • Взносы на ОСС в связи с временной нетрудоспособностью и материнством за квартал;
  • Величина превышения расходов над взносами по больничным и в связи с материнством;
  • Подпись и дата.
  1. Приложения к разделу №1, отражающие детализированный расчет величины взносов на ОПС, ОМС, временную нетрудоспособность и материнство с указанием количества работников, а также сумм, не подлежащих обложению взносами.
  2. Раздел №2, раскрывающий информацию о взносах, если в качестве плательщика выступают главы КФХ;
  3. Раздел №3 предназначенный для отражения персонифицированных данных о застрахованных работниках. Данный раздел содержит детализированную информацию о каждом работнике, такую как ФИО, ИНН и СНИЛС, гражданство, пол, дата рождения, документ, удостоверяющий личность.

Предоставлять налоговый отчет необходимо по итогам каждого квартала, то есть четыре раза в год. Соответственно, отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Последним днем предоставления единого расчета налоговикам является 30 число месяца, следующего за окончание периода (квартала).

Если же указанный день является выходным или праздничным днем, сдать отчет необходимо в ближайший рабочий день.

Передать отчет налоговым работникам необходимо по месту прописки – для предпринимателей, тогда как компании представляют отчетную форму по месту своего нахождения.

В каких случаях необходимо сдать нулевой расчет страховых взносов в 2018 году

Обязанность предоставлять в инспекцию расчет страховых взносов возникает у тех компаний и предпринимателей, то есть страхователей, которые выплачивают денежные средства в пользу физических лиц. При этом не предусматривается возможности получить освобождение от предоставления налогового отчета.

Таким образом, даже в том случае, если в какие-то периоды деятельность компанией не ведется и, как следствие, в пользу персонала не начисляются никакие выплаты, у страхователя по-прежнему имеется обязанность подавать единый расчет в инспекцию. В этом случае можно говорить о расчете по страховым взносам 2018 нулевом (скачать заполненный образец можно по ссылке, представленной ниже).

При составлении нулевого отчета, необходимо учитывать предъявляемые налоговиками, требования:

  1. Вносить сведения необходимо только в обязательные к заполнению листы;
  2. Отчет должен содержать всю значимую информацию о компании или предпринимателе, то есть о страхователе, а именно код периода составления, код инспекции, код ОКТМО и КБК);
  3. В тех ячейках, для которых в течение отчетного периода отсутствуют числовые значения, потребуется проставить «0» или прочерков.
Читайте также:  Как рассчитать пеню по алиментам: примеры как рассчитать пеню по алиментам: примеры

Скачать образец нулевого расчета по страховым взносам 2018 можно по ссылке:

В том случае, если страхователем не будет своевременно предоставлен налоговый отчет в инспекцию, в том числе и нулевой, на компанию или бизнесмена может быть наложен штраф в размере 1000 рублей.

Передача инспекторам нулевого расчета по страховым взносам позволит проинформировать налоговых работников о том, что на данный момент у страхователя отсутствуют основания перечислять страховые взносы, так как в периоде не производились выплаты в пользу физлиц, а также о том, что все требования закона компанией были соблюдены и сведения в ИФНС переданы своевременно.

Источник: https://LawCount.ru/otchet/raschet-po-strahovyim-vznosam-2018-nulevoy-primer/

нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году образец

Если компания не вела деятельность, расчет по взносам все равно надо сдать. В этом случае его сдают в минимальном составе. Расскажем, что включить в нулевой расчет по взносам в 2018 году и как его заполнить на примере.

Какие разделы включить в нулевой расчет по взносам

Действующую форму ФНС утвердила приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Этим же приказом утвержден и порядок его заполнения (далее — Порядок заполнения расчета).

Скачать бланк расчета по страховым взносам в формате Pdf

Скачать бланк расчета по страховым взносам в формате Excel

Все страхователи должны сдавать РСВ, даже если они ничего не начисляли «физикам». Если компания не вела деятельность в январе-марте, форму за 1 квартал сдайте с нулевыми показателями (письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

В отчете надо заполнить несколько обязательных разделов. Помимо титульного листа включите в нулевой РСВ:

  • раздел 1;
  • приложение 1 к разделу 1 (с подразделами 1.1 и 1.2);
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3 (подраздел 3.1).

Минимальный состав РСВ определен пунктом 2.1 Порядка заполнения. ФНС пояснила, что именно эти разделы надо включить в нулевой отчет по взносам (письмо от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@).

Если в отчетном периоде выплат в пользу работников не было и взносы не начисляли, в разделе 3 заполните только подраздел 3.1 с личной информацией. Поставьте признак застрахованного для каждого вида страхования 1 (строки 160-180). Подраздел 3.2 не заполняйте (п. 22.2 Порядка заполнения расчета).

Как заполнить показатели нулевого расчета по страховым взносам

Как правило, нулевой РСВ сдают по «пустышкам», в которых числится только директор. Поэтому такой РСВ можно сдать на бумаге. Ведь бумажный разрешено сдавать при численности застрахованных за 2017 год до 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Для бумажного правила заполнения такие. Заполните показатели с крайней левой ячейки слева направо. Если показателей для заполнения нет, в полях вместо количества и сумм поставьте 0 (п. 2.20 Порядка заполнения).

В пустых ячейках поставьте прочерки. Если вы заполняете его в программе, прочерки можно не ставить (п. 2.11 и 2.21 Порядкка заполнения). Такое разъяснение ФНС России привела в письме от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@.

Пример 1. Компания зарегистрирована 20 февраля 2018 года. В штате числится только директор — гражданин России. Деятельность в январе-марте компания не вела. Руководитель зарплату себе не начислял.

База по страховым взносам за 1 квартал 2018 года равна нулю. При этом директор — застрахованное лицо по всем видам страхования. Пример заполнения для этого случая смотрите ниже.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

Скачать образец

Почему инспекция может не принять нулевой расчет по взносам

Даже если РСВ нулевой, инспекторы его могут не принять. У налоговиков есть два основания отказать в приеме (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Первое — ошибки в сведениях персонифицированного учета. Если Ф.И.О., ИНН и СНИЛС не совпадут хотя бы по одному человеку, его не примут.

Второе — в расчете общая сумма пенсионных взносов в целом по компании не совпадает с суммой взносов по всем «физикам» за каждый месяц. Поэтому перед отправкой отчета чиновники рекомендуют проверить показатели раздела 3 и приложений 1, 1.3.1 и 1.3.2 к разделу 1.

Если в отчете есть другие расхождения, инспекторы его примут, но запросят пояснения. Пояснить расхождения или внести исправления нужно в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Схема. Из-за каких ошибок инспекция не примет нулевой РСВ

Если РСВ не нулевой, посмотрите, какие суммы должны сойтись, чтобы налоговая приняла расчет по взносам.

Что делать, если инспекция не приняла расчет по взносам

Если отчет не приняли, у компании есть пять рабочих дней на исправление электронного (10 — для бумажного). Если уложитесь в этот срок — расчет считается принятым в день, когда он был направлен впервые (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Исправленный расчет направьте как первичный с номером корректировки 0. Ведь ранее отправленный файл инспекция к обработке не приняла. Значит, в базу налоговиков данные не попали.

Пример 2. Компания направила нулевой РСВ по страховым взносам за I квартал 2018 года 5 апреля. 6 апреля она получила уведомление, что в нем есть ошибка в ИНН работника, поэтому он не принят. Если бухгалтер исправит этот недочет и отправит форму до 13 апреля, он будет считаться принятым 5 апреля. Если расчет направить позже, например, 14 апреля — этот день и будет датой его приема.

Если компания не сдаст нулевой РСВ по взносам за 1 квартал 2018 года до 3 мая включительно, ее оштрафуют на 1000 руб. Это минимальный штраф за опоздание (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Как определить дату сдачи исправленного расчета

Если из-за ошибок отчет не принят к обработке, налоговики направят уведомление о том, что он не представлен (п. 7 ст. 431 НК РФ). Уведомление пришлют:

  • в день сдачи или на следующий, если сдан электронно;
  • в течение 10 рабочих дней, если сдан на бумаге.

Срок отсчитывают с даты, когда инспекция направит уведомление.

Рассмотрим, как посчитать ограничение в пять рабочих дней для исправления на примере.

Пример 3. Электронный РСВ направлен в инспекцию 3 мая. 4 мая компания получила уведомление, что в неи ошибки и он не принят. Компания исправила недочеты и направила повторно 5 мая. Если в отчете не будет ошибок, он считается принятым 3 мая, то есть, без нарушения срока.

В рассмотренном случае, чтобы он считался принятым 3 мая, исправленный вариант надо отправить не позднее 14 мая (с учетом майских праздников и выходных).

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160738-nulevoy-raschet-po-strahovym-vznosam-v-2018-godu-primer-zapolneniya

Нулевой расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

Страхователи обязаны сдать в налоговую нулевой расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года, даже если не было выплат сотрудникам. Расскажем, как в этом случае заполнять форму, и приведем образец.

Надо ли сдавать расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года, если компания не выплачивала вознаграждения работникам в этом периоде? Такой вопрос сейчас — не редкость, так как отчетность новая и сложная.

Кто сдает нулевой расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

Абсолютно все работодатели-страхователи должны сдавать отчетность по страховым взносам в налоговую. Первый отчетный период в этому году — 1 квартал.

Даже если компания не начисляла в отчетном периоде выплаты работникам, она все равно сдает расчет по страховым взносам, но за 1 квартал в таком случае он будет нулевым. Исключений на этот случай Налоговый кодекс не предусматривает.

Сотрудники, с которыми действует трудовой договор, остаются застрахованными, даже если компания не начисляла выплаты. Это правило касается и директора — единственного учредителя.

Напомним, форма расчета введена приказом ФНС от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. В бланке более 20 страниц.

Форма нулевого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018

Кто и какие разделы заполняет в нулевом расчете по взносам за 1 квартал 2018 года

В нулевом расчете заполняйте все обязательные разделы (см. таблицу).

Включите в нулевой расчет по страховым взносам 2018:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • подраздел 3.1 на каждого работника.

Смотрите пример заполнения расчета по страховым взносам в 2018 году. 

В разделе 1 запишите строки с КБК, в полях с начислениями поставьте нули. В подразделах 1.1 и 1.2 отразите количество застрахованных, то есть численность работников, с которыми компания заключила трудовой договор или договор подряда. Как минимум в компании будет один застрахованный сотрудник — директор.

Далее вы найдете разъяснения, которые помогут не запутаться при заполнении отчета.

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

Включите в расчет выплаты, которые освобождены от взносов. В строке 030 подраздела 1.1 отразите все доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам (п. 1, 2 ст. 420 НК РФ). В том числе выплаты, которые кодекс освобождает от страховых взносов.

Ниже в строке 040 отразите также необлагаемые доходы, которые перечислены в статье 422 НК РФ. Например, больничные и детские пособия. В строке 050 рассчитайте базу по взносам — разницу между строками 030 и 040.

Если компания забыла отразить необлагаемые выплаты в расчете — это ошибка. Но она не приводит к занижению базы, поэтому оштрафовать за такое нарушение инспекторы не вправе. Подавать уточненку тоже не обязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В расчете больше не отражайте сальдо по взносам на начало и конец отчетного периода. В новом расчете по взносам не нужно отражать остатки на 1 января 2018 года. Для этой информации в отчетности нет строк. Не нужно показывать и взносы, которые компания заплатила. Эти данные налоговики возьмут из карточки расчетов с бюджетом.

Как быть, если ФСС и ПФР неверно передали налоговикам остатки на 31 декабря? В этом случае представьте налоговикам акт сверки с фондом за 2017 год. Если вы сверку не проводили, закажите ее сейчас. Затем подайте акт инспекторам, чтобы они сверили остатки со своими данными.

Сравните сумму пенсионных взносов. Лектор рассказала о второй причине, из-за которой расчет не пройдет. Инспекторы пришлют уведомление, если не совпадет сумма пенсионных взносов.

Взносы в разделе 1 за каждый месяц и в пределах облагаемой базы должны совпасть до копейки с суммой взносов за каждый месяц из раздела 3, которые заполняют на каждого работника (п. 7 ст. 431 НК РФ). То есть графа 3 строки 061 подраздела 1.

1 должна быть равна сумме строк 240 раздела 3 по каждому работнику за январь, графа 4 — сумме строк 240 за февраль и т. д.

См. Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2018

Читайте также:  Удерживать ли ндфл с арендной платы физ.лиц

Чтобы не ошибиться, строку 061 заполняйте на основании раздела 3. Если компания просто умножит общую базу по взносам в пределах норм на ставку, из-за округлений могут возникнуть расхождения. Тогда инспекторы не примут расчет.

В разделе 3 расчета правильно запишите фамилии с буками Е и Ё. В разделе 3 расчета надо заполнить Ф. И. О., СНИЛС, ИНН (при наличии) и реквизиты паспорта сотрудника. Стоит обратить внимание на такие фамилии, как Гринёв, Муравьёв и т. д. Если компания вместо буквы Ё напишет Е, инспекторы не примут расчет.

Налоговая вышлет компании уведомление о том, что расчет по взносам не представлен (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если компания сдавала отчет в электронном виде, то на исправление отводится пять рабочих дней.

Чтобы поправить расчет на бумаге, у компании будет 10 рабочих дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если страхователь уложится в срок, то днем представления отчета будет дата, когда компания сдала форму впервые.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018

Помните, за 1 квартал 2018 года компаниям предстоит сдать нулевой отчет не позднее 3 мая. Если компания не сдаст отчет с нулями, инспекторы выпишут минимальный штраф в 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

См. Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году

Что учесть при заполнении расчета, какие разделы сдавать компаниям и предпринимателям, рассказала Любовь Котова, действительный государственный советник РФ 3-го класса. Смотрите видео:

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51814-nulevoy-raschet-po-strahovym-vznosam-za-1-kvartal-2018-goda

Расчет по страховым взносам (КНД 1151111) в 2018 году: образец, порядок заполнения

Начиная с 2017 г. появилась новая форма отчетности — расчет по страховым взносам. Данная отчетность утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/551@. В данной статье разберем кто обязан представлять Расчет по страховым взносам, в какой срок, какая предусмотрена ответственность за нарушение срока сдачи, разберем порядок заполнения.

Кто должен представлять расчет по страховым взносам

В статье 419 НК РФ указаны лица, которыми должен быть представлен Расчет. К данной категории относятся лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Куда представляется Расчет по страховым взносам

Расчет должен быть представлен в налоговый орган:

  • организацией — по месту учёта;
  • индивидуальным предпринимателем — по месту жительства;
  • обособленные подразделения — по месту учета, если наделены полномочиями по начислению заработной платы.

    Информация, о наделении обособленного подразделения соответствующими полномочиями, должна быть передана в налоговый орган в срок — 1 месяц.

    Если обособленное подразделение не начисляет заработную плату, то Расчет представляется головной организацией по месту учёта (Письмо ФНС от 23.01.2017 г. БС-4-11/993@).

В какие сроки должен быть представлен Расчет по страховым взносам (КНД 1151111)?

Расчет должен быть представлен не позднее 30 числа месяца следующего за отчетным периодом, а по итогам года — не позднее 30 числа месяца следующего за расчетным периодом.

Отчетным периодом признается — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетный период — календарный год.

За 2017 год Расчет должен быть представлен не позднее 30 января 2018 года.

Следует обратить внимание, что срок сдачи Расчета един и не зависит от способа представления.

Какие существуют способы сдачи Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)?

Работодатели, у которых среднесписочная численность физических лиц, которым производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек, а также и вновь созданные организации, с численностью свыше 25 человек должны представлять Расчет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по ТКС.

Если численность составляет 25 человек и менее, то Расчет может быть представлен любым из следующих способов:

  • по ТКС с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи;
  • лично в ИФНС;
  • отправлен почтой, но обязательно с описью вложения.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность по страховым взносам вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по .

Порядок заполнения Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)?

Расчет заполняется в рублях и копейках. Все ячейки должны быть заполнены, в случае отсутствия показателей ставят прочерки.

Расчет включает в себя титульный лист и три раздела:

  • 1 раздел — «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». В этот раздел включено 10 приложений.
  • 2 раздел — «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств». В данном разделе 1 приложение.
  • 3 раздел — «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Все работодатели в обязательном порядке должны сдать:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 — «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • Подразделы 1.1 и 1.

    2 приложения 1 к разделу 1 — «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»;

  • Приложение 2 к разделу 1 — «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
  • Раздел 3 — «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Все остальные подразделы и приложения заполняются только в случае, если есть по ним данные.

Детальный порядок заполнения приведен в Приложении 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/551@.

Когда Расчет по страховым взносам (КНД 1151111) считается непредставленным?

Расчет будет считаться непредставленным, в случае:

  • несовпадения суммы пенсионных взносов по каждому сотруднику с совокупной суммой страховых взносов;
  • указания недостоверные персональные данные.

Налоговый орган направляет страхователю соответствующее уведомление не позднее дня, следующего за днем получения Расчета. Если Расчет был представлен на бумажном носителе, то уведомление страхователь получит через 10 дней, следующих за днем получения Расчета налоговым органом.

После получения уведомления, страхователь должен в пятидневный срок (уведомление в электронном виде) или в десятидневный срок (уведомление на бумажном носителе) устранить все неточности и сдать Расчет. В данной ситуации срок представления Расчета — это срок сдачи первоначального Расчета.

Какая предусмотрена ответственность за нарушения срока представления Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)?

В случае, если Расчет представлен с нарушением срока представления, предусмотрен штраф — 5 % от суммы страховых взносов, указанных в отчете за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но штраф будет не менее 1000 рублей и не более 30 % также от суммы страховых взносов, отраженных в отчетности. Штрафные санкции регламентируются пп.1 п.3 ст.76 Налогового кодекса РФ.

Блокировка расчетного счета, в случае нарушения срока представления Расчета, не предусмотрена.

Нужно ли сдавать Расчет по страховым взносам (КНД 1151111) с нулевыми показателями?

Расчет должны сдавать плательщики страховых взносов, т.е. организации и лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение по представлению Расчета в случае неосуществления финансово-хозяйственной деятельности.

При представлении нулевого Расчета, плательщик, таким образом, заявляет об отсутствии выплат, являющихся объектом обложения страховыми взносами.

Вопрос об необходимости представления Расчета с нулевыми показателями рассмотрен в письме ФНС от 03.04.2017 г. №БС-4-11/6174.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам (КНД 1151111)

Титульный лист нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)

Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) — «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»;

Приложение 2 к разделу 1 нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)

— «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

Раздел 3 нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) — «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

ООО «АРТ» (общая система налогообложения) начисляет своему единственному сотруднику Степаненкову Анатолию Викторовичу заработную плату в размере 13500,00 рублей. Других доходов, облагаемых страховыми взносами нет.

Сумма выплат за 9 месяцев 2017 г. составила 121500,00 рублей.

Взносы на обязательное пенсионное страхование (22%) — 26730,00 рублей;

Взносы на обязательное медицинское страхование (5,1%) — 6196,50 рублей;

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (2,9%) — 3523,50 руб.

Образец заполнения Расчета по страховым взносам (КНД 1151111 с данными)

Титульный лист Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)

Раздел 1 Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) — «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) — «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»;

Приложение 2 к разделу 1 нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) — «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

Раздел 3 Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) — «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Источник: https://delovoymir.biz/raschet-po-strahovym-vznosam-rsv-1-v-obrazec-poryadok-zapolneniya.html

Ссылка на основную публикацию