Новый бланк декларации по налогу на прибыль 2018

Декларация по налогу на прибыль (КНД 1151006): бланк и пример заполнения

Новый бланк декларации по налогу на прибыль 2018Источник/официальный документ: приказ ФНС от 19. 10.

2016 года №ММВ-7-3/572
Куда сдавать: ФНС
Способ сдачи: электронно или бумажно
Периодичность сдачи: месяц
Название документа: Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006)
Формат: .xls
Размер: 892 кб

Скачать Печать Предварительный просмотр В закладки

Бланк декларации по налогу на прибыль представляет собой документ, в котором организация  добровольно отчитывается  перед налоговыми органами. В нём прописывается общая сумма прибыли, которая была получена в результате проведения бухгалтерского анализа  документации компании.  Также в декларации учитывается сумма налога с дохода, который подлежит перечислению в государственный или региональный бюджет.

В 2016 году была принята новая форма по КНД 1151006 для заполнения декларации на прибыль, утвержденная приказом ФНС от 19. 10. 2016 года  №ММВ-7-3/572. В нем закреплен порядок заполнения и разрешенные форматы для сдачи документа.

Правильность заполнения всех частей документа фиксируется подписью руководителя, а также печатью организации. Скачать декларацию по налогу на прибыль можно для программы Excel.

Декларация по налогу на прибыль имеет ограниченные сроки предоставления:

  • Если вам необходимо предоставить ее первый квартал, полугодие или 9 месяцев, то руководство предприятия должно направить документ в Налоговую Инспекцию не позже 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом;
  • Не позднее 28 марта года, который следует за отчётным, представляется годовая декларация по налогу на прибыль организации.

Стоит отметить, что статья 289 Налогового кодекса Российской Федерации закрепляет, что декларация по налогу фактической полученной  прибыли при исчислении суммы авансовых платежей должна предоставляться в налоговую службу каждый месяц. Пример заполнения декларации на прибыль можно просмотреть в формате .xls.

Существует несколько способов для предоставления декларации по налогу на прибыль организаций:

  • Компания может предоставить документы в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета. Это необходимое условие для крупных холдингов и компаний;
  • Декларация может быть отправлена в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета каждого обособленного подразделения.

Компания может подготовить документ для сдачи в ИФНС в нескольких вариантах:

  • Распечатка на бумажном листе передается в Налоговую инспекцию руководителем предприятия или его представителем в двух экземплярах. Одна остается в ФНС, другой с печатью о принятии возвращается обратно в организацию;
  • Декларация может быть отправлена по почте с описью вложенного. Для того чтобы подтвердить отправку документов, нужно сохранить квитанцию;
  • По ТКС можно подготовить файл документа в электронной форме, также можно предоставить его на флешке. Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль можно на нашем сайте.

За несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль организации, статьи 119 и 126 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривают выплату штрафов:

  • В том случае, если компания не предоставила годовой отчетный документ, при этом выплатила все налоги, с нее взимается 1000 руб;
  • За каждый просроченный месяц — 5% от суммы налога, который необходимо уплатить в соответствии с декларацией;
  • Если декларация по одному из отчётных периодов не была предоставлена в Налоговую инспекцию, компания обязана уплатить штраф в размере 200 руб.

Предварительный просмотр

Полноэкранный предварительный просмотр

Источник: http://blanki.biz/fns/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl/

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: актуальная форма, образец заполнения

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года – это еще одна декларация, которую предстоит сдать всем компаниям на ОСНО в отчетную кампанию. Определенный минимум отчетности предстоит заполнить всем организациям без исключения, а какие-то разделы заполнять не понадобится. В статье — актуальный бланк декларации и примеры ее заполнения.

Налог на прибыль за 3 квартал 2018 вызывает у бухгалтеров и руководителей много вопросов. Если не сдать и не заплатить его вовремя, то компании грозит большой штраф. В нашей статье расскажем, на что обратить внимание при заполнении декларации. Актуальную форму и пример ее заполнения скачивайте по ссылкам выше. 

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: форма

Новый бланк Минфин утвердил приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Несмотря на то что в отчетности много разделов, не обязательно заполнять их все. Вот что должны заполнить все налогоплательщики:

  • титульный лист,
  • раздел 1 (подраздел 1.1),
  • лист 02 (и приложения 1,2).

Для декларации по налогу на прибыль немного другие правила: на бумаге отчет можно сдавать, если штат не более 100 человек. Большие компании сдают уже электронно. Перед отправкой убедитесь, что электронные ключи подписи актуальны.

При этом и те, и другие налогоплательщики отчитываются в инспекцию, где вставали на учет.

Налоговая служба подготовила инструкцию, как отозвать ваши декларации по налогу на прибыль и НДС. Для этого разработан специальный перечень критериев. Под них попадает большинство российских компаний.

Узнайте, как спасти компанию

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: срок сдачи

Декларацию сдают ежемесячно или каждый квартал. Налоговый период в этом случае календарный год. Когда компания регистрируется, она сама выбирает для себя график сдачи отчетности. После того как закончился отчетный период, инспекторы ждут декларации 28 календарный дней.

Сдача налоговой отчетности по налогу на прибыль за 2018 за 9 месяцев приходится на 29 октября. Дата переносится на один день из-за выходного. Если у вас ежемесячная отчетность, то сроки следующие: за июль 2018 — 28 августа, за август 2018 — 28 сентября, за сентябрь 2018 — 29 октября.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2018 год

Отчетный период Крайний срок сдачи
Квартал Месяц Квартал Месяц
1 квартал 2018 г. Январь 2018г. 28 апреля 2018 г. 28 февраля 2018 г.
Февраль 2018г. 28 марта 2018 г.
Март 2018 г. 28 апреля 2018 г.
2 квартал 2018 г. Апрель 2018 г. 30 июля 2018 г. 28 мая 2018 г.
Май 2018 г. 28 июня 2018 г.
Июнь 2018 г. 30 июля 2018 г.
3 квартал 2018 г. Июль 2018 г. 29 октября 2018 г. 28 августа 2018 г.
Август 2018 г. 28 сентября 2018 г.
Сентябрь 2018 г. 29 октября 2018 г.
4 квартал 2018 г. Октябрь 2018 г. 28 марта 2019 г. 28 ноября 2018 г.
Ноябрь 2018 г. 28 декабря 2018 г.
Декабрь 2018 г. 28 января 2019 г.

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: как заполнить

Помимо обязательных разделов отчетности по налогу на прибыль 2018 в ней содержится еще 6 листов. Кто и в каких случаях заполняет, мы представили в таблице:

Раздел декларации Как заполнять
Титульный лист (Лист 01) Укажите верный код налогового периода, иначе налоговики не поймут, какую вы представляете декларацию, и потребуют пояснений.Коды видов деятельности ОКВЭД постоянно обновляются, уточните актуальный. В нем могли поменять наименование или код.
Раздел 1.1. Основной раздел, который заполняют все компании. Проверьте КБК. Если ошибиться хотя бы в одной цифре, сумма налога отразится не там, где нужно и вам придется писать уточняющее письмо в налоговую. Штрафы за такие ошибки не предусмотрены.Проверьте суммы распределения налога по бюджетам: в федеральный — 3 процента, в региональный — 17 процентов.
Раздел 1.2 Заполняется компаниями, которые платят ежемесячно авансовые платежи. Укажите их за каждый месяц в 3 квартале: июль, август и сентябрь.
Раздел 1.3 Раздел заполняют организации, которые получают доход в виде дивидендов и процентов.
Лист 02 Основной раздел декларации, в котором налоговая инспекция видит весь расчет. Полученная сумма прибыли или убытка отражается в строке 060.Налог к уплате, который умножается на ставку 20 процентов, будет рассчитан по строке 120. Это налоговая база, уменьшенная на сумму убытков прошлых лет (не больше 50 процентов).
Приложение 1 к листу 02 В разделе отражается информация о выручке от реализации и внереализационная.
Приложение 2 к листу 02 Укажите в разделе те доходы, которые не попали в приложение 1 к листу 02: сюда идут почти все косвенные доходы.
Приложение 3 к листу 02 В разделе заполняется выручка от продажи амортизируемого имущества, от реализации права требования долга.Обратите внимание на верхнюю часть страницы: нужно указать верный признак налогоплательщика. Такие показатели не стоит запоминать, они всегда приведены в бланке декларации.
Приложение 4 к листу 02 Все убытки прошлых периодов отразите в данном разделе. Остатки неперенесенных сумм должны совпадать с данными из декларации за 1 квартал 2018 года.
Приложение 5 к листу 02 Приложение заполняют компании с обособленными подразделениями. Головная организация сдает отчетность по каждому филиалу. А вот обособки указывают только собственные данные и сдают по своему месту регистрации.
Приложение 6 к листу 02 Раздел предназначен только для участников консолидированной группы налогоплательщиков (321.2 НК РФ).
Лист 03 Лист заполняют налоговые агенты, которые выплатили дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. Верно укажите категорию налогового агента и вид выплат.
Лист 04 В начале листа указаны 7 видов доходов со ставкой, которая отличается от основной в 20 процентов. Если ваша организация применяет их, заполните лист отдельно по каждому такому доходу.
Лист 05 Потребуется для тех случаев, когда компания занимается ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и финансовыми инструментами срочных сделок, которые не обращаются на рынке.
Лист 06 Заполняется негосударственными пенсионными фондами. На конец 2 квартала по данным ПФР насчитывается 38 таких учреждений. Список размещен на официальном сайте и своевременно обновляется.
Лист 07 Лист заполняют организации с целевым финансированием. Например, благотворительные фонды и бюджетные казенные учреждения.
Лист 08 Предназначен для компаний, которые самостоятельно могу корректировать доходы и расходы по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицами.

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: образец заполнения

Санкции за нарушение срока сдачи декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года

Если сдать форму в срок после 29 октября, то отчетность будет считаться представленной с опозданием. В этом случае штраф составит 5 процентов от суммы налога к уплате по декларации (ст. 119 НК РФ).

Если просрочка составит несколько месяцев, организацию могут оштрафовать до 30 процентов от суммы неуплаченного налога. Напомним, штраф взимают за каждый месяц просрочки.

Причем в расчет берут не только полные, но и неполные месяцы.

Минимальная сумма штрафа составит 1000 рублей. Она назначается налогоплательщику, который задержал отчет, но заплатил вовремя всю сумму налога на прибыль.

Бухгалтерию и руководителей могут оштрафовать, как и компанию. Основание — отсутствие должного контроля за сроками сдачи отчетности. Для должностных лиц назначен штраф от 300 до 500 рублей, если ответственное лицо передаст отчет по налогу на прибыль за 3 квартал позже 29 октября (ст. 15.5 КоАП РФ).

Читайте также:  Служебная записка на командировку: образец
Сумма наказания Плательщик Нарушение
5% от суммы взносов (максимально 30%) Компания Декларация сдана невовремя
1000 рублей Компания Декларация отправлена позже срока, но налог уплачен вовремя
от 300 до 500 рублей Должностные лица Нет контроля за сдачей декларации

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51816-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-3-kvartal-2018-goda

Декларация по налогу на прибыль за 2018 скачать бланк

В эту сумму также включаются остатки страховых резервов, имеющиеся у организации на начало 2002 года.

По строке 130 (сумма строк 140-180), проходит сумма прибыли, получаемая с процентов за размещение денежных средств, ценных бумаг, учитываемая исходя из ставки рефинансирования ЦБ. При расчете из строк 200 и 220 исключаются прочие расходы.

По строке 190 отражаются расходы, произведенные в связи с размещением резервов. Строки 200 и 210 учитывают расходы, произведенные при реализации или выбытии ценных бумаг, обращающихся или необращающихся на РЦБ соответственно.

Строка 220 отражает расходы, понесенные при реализации других проектов. Строка 230 НПФ указывает процент отчислений от дохода, который он использует для уставной деятельности. По строкам 240, 241 и 242 отражаются суммы отчислений на формирование имущества (сумма строк 250-320).

Пример заполнения декларации на прибыль можно просмотреть в формате .xls. Существует несколько способов для предоставления декларации по налогу на прибыль организаций:

  • Компания может предоставить документы в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета. Это необходимое условие для крупных холдингов и компаний;
  • Декларация может быть отправлена в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета каждого обособленного подразделения.

Компания может подготовить документ для сдачи в ИФНС в нескольких вариантах:

  • Распечатка на бумажном листе передается в Налоговую инспекцию руководителем предприятия или его представителем в двух экземплярах.Одна остается в ФНС, другой с печатью о принятии возвращается обратно в организацию;
  • Декларация может быть отправлена по почте с описью вложенного.

Новый бланк декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций Организации должны сдавать декларации:

  • В ИФНС по месту своего учета.
  • В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета. Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается.Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения.

Декларация по налогу на прибыль организаций (скачать бланк по форме кнд 1151006)

  • 5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
  • 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.

Примечание: декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией.

Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст. 126 НК РФ.

Декларация по налогу на прибыль (кнд 1151006): бланк и пример заполнения

  • Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
  • При заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
  • При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
  • В обязательном порядке в декларацию (для всех налогоплательщиков) включаются Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и № 2 к Листу 02;
  • Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы по фактической прибыли состав декларации меняется в зависимости от месяца за который она подается, так для периодов: месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев отчетность сдается по упрощенной форме в составе: Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02.

Строки 120-140 отражают авансовые платежи в федеральную казну, строки 220-240 в региональную. Третий подраздел необходим компаниям, получающим дивиденды. В строке 010 проставляется значение 1. Заполняются коды ОКТМО и КБК.

В строках 01-21 проставляются даты уплаты налога (дается один день, после получения дохода), а в графах напротив его сумма. Лист 02 — указывается расчет налога на прибыль, который необходимо заполнять в последовательности идущих строк Поля 010 – 040 учитывают все доходы и расходы, связанные с реализацией и нет.

Строка 050 применяется для отражения убытков. Строка 060 показывает прибыль (доходы минус расходы), а в поле 070 указываются доходы, которые можно из нее исключить (при наличии).

Также в этом листе в строках 080 – 110 заполняются сведения, в зависимости от специфики деятельности организации: наличие льгот, убытков, уменьшающих налоговую базу, необлагаемые доходы.

Источник: http://kodeks-alania.ru/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-2018-skachat-blank/

Налоговая декларация по налогу на прибыль 2018

Несвоевременная сдача отчетов приводит к выплате штрафов. Своевременное уточнение и применение на практике порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль в 2018 году избавит от них. Поступления по данному налогу составляет превалирующую долю государственного бюджета.

К его плательщикам и подотчетным лицам причислены все субъекты бизнеса, применяющие ОСНО. Сведения по налогооблагаемой прибыли отражаются на специальных унифицированных бланках. Отчет сдается по итогам квартала, полугодия, трех первых кварталов и полного года. В каждом случае общие правила заполнения не теряют актуальности.

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2018-год

Бланк из 4 разделов утвержден Приказом ФНС от октября 2016 года. Его структурой предусмотрена лицевая страница, приложения в количестве 2 шт., раздел 1 и его подраздел, включая лист 02.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль 2018 подчиняется следующим требованиям:

  • На лицевой странице указываются идентифицирующие сведения о компании: ИНН, КПП, название и адрес;
  • Если в отчетный период имели место сделки, при которых использовалась заниженная стоимость, то такие сведения должны быть размещены в листе 08;
  • Лист 09 и его приложение заполняются, если у компании имеются иностранные аффилированные организации, имеющие контроль над ней;
  • Код субъекта налога указывается на листе 02. Кроме того, в новой версии бланка появились строки для отражения торговых сборов и уменьшающих платежей;
  • Для актуальных ставок с дивидендов предусмотрен лист 03 с соответствующими разделами;
  • Строка 180 декларации по налогу на прибыль предназначена для отражения суммы налога;
  • Объем доходов и расходов с выделением прибыли должен отражаться на счетах 010-060;
  • Доходы, подлежащие исключению из налоговой базы, вносятся в поля 070 и 090;
  • Таким образом, к строке 100 будет известна налоговая база;
  • Действующие ставки, которые отличаются от региона к региону, указываются на строках от 140 до 170;
  • Конечная сумма налога к уплате вырисовывается к полю 180;
  • Если уже произведены по ним авансовые взносы, то их размер указывается на полях 210 и 230;
  • При уплате налогов вне РФ их размер отражается в полях 240-260;
  • Если имеются долги по налогам или переплаты, их размер указывается по строкам 270-281;
  • Для того чтобы показать размер ежемесячных авансовых взносов по налогам, следует заполнить строки 350 декларации по налогу на прибыль;

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль в 2018 году:

Бланк декларации

Образец заполнения

Особенности заполнения декларации по образцу

При неверном исчислении налога или обнаружении инспекторами ошибок в декларации  она будет отклонена. Недопустимы исправления и малейшие корректировки – придется составить новый отчет без ошибок. Это называется уточненная декларация.

Уточненка декларации налога на прибыль 2018 заполняется пошагово в таком же порядке и сдается в тот же срок, что и оригинал с той лишь разницей, что на лицевой странице в специальной строке указывается номер версии: 01, 02 и т.д.

Подача осуществляется в двух видах: онлайн – на сайте региональной ФНС или в бумажном виде лично или через почту. Особые правила формирования существуют для компаний, начисляющих торговые сборы и для субъектов бизнеса в Республике Крым.

Для тех компаний, которые исправно сдают отчет по налогу на прибыль, по итогам года должно получиться 4 декларации: 3 по кварталам и 1 за год. При отсутствии деятельности или убытках сдается нулевая версия.

Ее лучше заполнить вручную на бумаге и сдать при личном посещении инспекции. Электронная нулевка может не пройти компьютерную проверку – ее зачтут, как несданную.

В результате придется заплатить штраф за пропуск срока и сдать декларацию повторно.

Источник: https://buhnk.ru/buhgalterskaya-otchetnost/nalogovaya-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl/

Декларация по налогу на прибыль в 2018 году: пример заполнения

Декларация по налогу на прибыль в 2018 году изменилась: стала еще больше по объему и сложнее. Но заполнять, как и прежде, нужно только листы со сведениями об операциях, которых были у организации в отчетном периоде. Остальные включать в состав отчетности не нужно. Расскажем, на что обратить внимание.

Декларация по налогу на прибыль в 2018 году: форма

С 2018 года вступила в силу новая форма декларации по налогу на прибыль. Бланк Минфин утвердил приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Скачать форму декларации по налогу на прибыль 2017

Сдать форму на бумаге, распечатав бланк по ссылке выше, можно, если среднесписочная численность работников организации за 2016 год составляет ≤ 100 человек.

Если это требование не выполнено, то отчитаться надо исключительно в электронной форме, используя заданный формат электронной отчетности. Для этого надо проверить обновление программы, формирующей отчет.

Иначе есть риск отправить отчетность по старой форме. Тогда налоговики не примут ее и оштрафуют за нарушение срока сдачи.

Форма декларации по налогу на прибыль2018 содержит девять листов, несколько разделов и подразделов. Декларацию дополнили двумя новыми листами — 08 и 09. Их заполняют организации, которые снижают налогооблагаемую базу вследствие применения низких цен по сделкам с зависимыми компаниями, а также контролирующие организации.

В составе декларации обязательно должны быть:

  • титульный лист;
  • подраздел 1.1 раздела 1;
  • лист 02;
  • приложения 1 и 2 к листу 02.

Кроме того, следует учитывать следующие особенности состава отчетности.

Подраздел 1.3 раздела 1 заполняют организации, получающие в качестве дохода дивиденды и проценты.

Приложение 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль заполняют, если организация планирует уменьшать налоговую базу текущего периода на сумму убытков, полученных в предыдущих периодах.

Приложение 5 к листу 02 заполняют компании, имеющие обособленные подразделения. Декларацию сдают по месту регистрации самой организации и регистрации каждого обособленного подразделения. Сама организация должна заполнить приложение 5 по всем обособленным подразделениям. Каждое подразделение сдает декларацию с приложением 5, заполненным только на себя.

Приложения 6, 6а и 6б к листу 02 декларации надо заполнить, если организация является участником консолидированной группы налогоплательщиков (ст. 321.2 НК РФ).

Лист 03 включают в свой расчет налоговые агенты, выплачивающие дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. Данной информации посвящены три раздела листа 3. Раздел В детализирует сведения о выплаченных доходах и заполняется по каждому их получателю.

Читайте также:  Больничный после рабочего дня в счет отпуска - возможно ли

Лист 04 относится к доходам, облагаемым по ставке, отличной от основной. Данный лист заполняется отдельно по каждому из семи видов доходов, перечисленных в начале листа. Следующий, пятый лист заполняется в том случае, если организация оперирует ценными бумагами, производными финансовыми инструментами или финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на рынке.

Лист 06 предназначен для негосударственных пенсионных фондов, лист 7 — для организаций, получающих целевое финансирование, в частности, для благотворительных фондов.

Организации, осуществляющие сделки с взаимозависимыми лицами получили возможность корректировать доходы и расходы по данным сделкам.

Лист 08 декларации по налогу на прибыль предназначен для организаций, выполняющих самостоятельную корректировку доходов и расходов, полученных по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицами (глава 14.1 НК РФ). Введение данного листа является существенным изменением формы налоговой декларации.

Взаимозависимыми для целей налогообложения признаются лица, которые могут влиять на финансовый результат сделок между собой в силу каких бы то ни было особенностей внутренних отношений. Например, взаимозависимыми являются компании, принадлежащие одному акционеру, или компании, одна из которых владеет более 25% уставного капитала другой компании прямо или косвенно.

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль2018 (ежемесячные авансовые платежи)

Обратите внимание, что дороже всего сейчас обходятся проверки деклараций по налогу на прибыль и НДС. Именно в отчетности по этим налогам инспекторы встречают ошибки чаще всего. Поэтому проверьте в своем отчете, правильно ли вы посчитали доходы и расходы.

Что проверить в декларации по налогу на прибыль 2017

Есть два вида доходов, из-за которых в декларациях встречаются ошибки, — выручка от услуг и штрафы должников.

Источник: https://digivi-cctv.ru/nalogi-i-vyplaty/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-v-2018-godu-primer-zapolneniya

Новая форма декларации по налогу на прибыль 2018

Новый бланк, образец декларации по налогу на прибыль 2018

(полугодие) 33 код – для подачи в III-квартале (девять месяцев) 34 код – для подачи в IV-квартале (год) 50 код – заключительный налоговый период, при реорганизации или ликвидации организации. Коды налоговых периодов для организаций, осуществляющих уплату ежемесячно за фактически полученную прибыль: Чтобы заполнить декларацию по налогу

Отчитываемся по налогу на прибыль в 2018 году

Новая форма декларации по налогу на прибыль 2018 скачать бесплатно в excel по ссылке.

При подготовке декларации нужно учитывать следующие моменты:

Образец заполнения декларации по прибыли за 2018 год

Декларации содержит довольно много страниц, однако пугаться не следует. Нужно проанализировать деятельность прошедшего года и сопоставить ее с содержанием имеющихся листов декларации.

Подавать в налоговую нужно только оформленные листы, если данных для заполнения нет, то и подавать данный лист в ФНС не требуется.

Если в отчетном году совершались операции, финансовые результаты которых учитывается особым образом, согласно НК РФ, то заполняется прил.3 к листу 02 или лист 05.

Если есть обособленные подразделения, то заполняется прил.5 к листу 02.

Если есть необходимость отразить данные по консолидированной группе, то заполняется прил.6,6а,6б к Л02.

При наличии доходов от участия в других обществах или получении доходов в виде процентов по ценным бумагам, то нужно заполнить лист 03 и 04, а также подраздел 1.3 к разделу 1.

Если налогоплательщика можно отнести к НПФ, то следует подготовить лист 06 налоговой декларации по прибыли.

Для предоставления отчета по целевому использованию полученных средств в рамках финансирования, благотворительной деятельности оформляется лист 07.

При проведении самостоятельных редакций базы по налогу на прибыль заполняется лист 08.

Последний лист 09, представленный несколькими страницами, необходимо заполнить, если организация имела связь с КИК.

Под конце формируется титульный лист с указанием данных о налогоплательщике, отделении ФНС, отчетном периоде и прочие сведения общего характера.

Скачать бланк и образец декларации

Бланк декларации по налогу на прибыль 2018 новая форма — скачать в excel.

Декларация по налогу на прибыль образец заполнения за 2018 год — скачать.

Новая декларация по налогу на прибыль 2018

Место подачи декларации — отделение ФНС, где организация стоит на учете. При наличии подразделений обособленного типа сдавать нужно также по месту расположения каждого подразделения.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2018 год Новую форму нужно сдать за 2018 год до 28 марта 2018 года. Прежде чем приступить к заполнению годового отчета, необходимо определить с тем, какие листы нужны организации для отражения имеющихся сведений.

• В ФНС пояснили, что с момента издания действующей формы декларации по налогу на прибыль в Налоговый Кодекс России были внесены изменения, которые затрагивают ряд показателей в декларации.

• уменьшать налог на прибыль к уплате в бюджет субъекта Российской Федерации на сумму уплаченного торгового сбора;

• отражать корректировки цен контролируемых сделок,

• исчислять налог на прибыль организаций с сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.

Заполнение декларации по налогу на прибыль

Документ заполняется нарастающим итогом.

Показатели учитываются в полных рублях.

Значения меньше 50 копеек не учитываются, больше – округляются. Всегда заполняются: титульный лист, подраздел 1.1., лист 02 и два приложения к нему. Другие страницы предоставляются при необходимости.

Подробная инструкция по заполнению всех разделов (новая форма) Титульный лист Кроме этого в титульном листе заполняются: В первом подразделе в строке 010 указывается код ОКТМО.

В бланк по налогу на прибыль, возможно, внесут следующие изменения (проект Приказа ФНС России): Также планируют подкорректировать Порядок заполнения: показатель по строке 150 Приложения N 4 к Листу 02 будет необходимо заполнять с учетом 50% ограничения для переноса убытков. С отчета за 2018 год добавлены: Код «3» будут указывают резиденты свободной экономической зоны по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов свободной экономической зоны.

Источник: http://yuridicheskayakonsulitatsiya.ru/novaja-forma-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-2017-28149/

Декларация по налогу на прибыль в 2018 году

С любой прибыли налогоплательщик обязан уплатить в государственную казну налоги. Суммы зависят от конкретных обстоятельств и системы налогообложения, которую выбрал предприниматель.

Нормативным актом для начисления взносов является декларация по налогу на прибыль в 2018 году, которая вступила в силу с 1 января 2017 года. Этот документ утвержден приказом ФНС № ММВ-7-3/572@.

Что особенного в этой декларации и в какие сроки ее следует сдать в налоговую, расскажем в статье.

Новая форма декларации на прибыль была разработана из-за изменений, произошедших в правилах начисления налога на прибыль. Старый бланк не содержал граф для заполнения новых параметров, влияющих на базовую сумму налогообложения. Поводом для доработки стали следующие обстоятельства:

  • Появились новые экономические субъекты (Крым, Севастополь и другие регионы), получившие пониженные или нулевые ставки из-за статуса свободной экономической зоны.
  • Для некоторых предприятий введен торговый сбор, который может быть зачтен в качестве уплаты налога на прибыль.
  • Налогоплательщик получил право самостоятельно скорректировать налоговую базу и налог, если возникли обстоятельства для реализации товара по ценам, ниже рыночных. Предприниматель может быть в убытке, и налог платить будет не с чего.
  • Разработан механизм начисления налога на прибыль для иностранных компаний, за которыми ведется контроль деятельности на российской территории.
  • Изменилась ставка налоговых перечислений в федеральный и региональный бюджеты. Вместо 2 и 18% стало соотношение 3 и 17% от общей ставки 20% налоговой базы.
  • Отмена условия обязательного использования печати предпринимателями. Теперь печать изготавливается только по личной инициативе физического или юридического лица. Оттиск может отсутствовать на титульном листе декларации, поэтому место для печати убрано из новой формы.

Налоговая служба добавила новые пункты и листы, в которых должна отражаться обновленная информация. Чтобы наглядно сопоставить разницу в порядке заполнения декларации по налогу на прибыль, можно скачать старую и новую форму и провести анализ.

Особенности заполнения формы

Новую форму налоговой декларации по налогу на прибыль можно получить в ФНС по месту регистрации деятельности или скачать в электронном формате. При оформлении необходимо учитывать условия внесения налоговых отчислений – поквартально или ежемесячно.

Это определяется выбранной предпринимателем системой налогообложения.

Подробные рекомендации относительно конкретного налогоплательщика можно получить из Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, который утвержден одновременно с новыми бланками.

Добавленные листы № 08 и № 09 заполняются лишь налогоплательщиком, который относится к категории, введенной новыми условиями (контракты с взаимозависимыми контрагентами, иностранные компании). При заполнении титульного листа налогоплательщик должен указать вид деятельности по ОКВЭД. Нужно учесть тот факт, что в силу вступил новый классификатор.

Если декларация по налогу на прибыль сдается предпринимателем не в первый раз, то затруднений по внесению информации возникнуть не должно. Новичкам желательно ознакомиться с новым приказом ФНС и получить консультацию у налогового инспектора, чтобы не допустить ошибок.

Налоговый кодекс постоянно находится на доработке, чтобы учесть все нововведения относительно облегчения условий по налогообложению для предпринимателей.

Новые формы необходимо сначала изучить и сопоставить с предыдущей редакцией.

По любым сомнениям лучше уточнить информацию в налоговой, чтобы не переделывать декларацию по несколько раз или не столкнуться с ошибками в расчете налога на прибыль, который нужно внести в федеральный и региональный бюджеты.

Источник: https://zhazhda.biz/base/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl

Бланк отчетности декларации по налогу на прибыль за 2018 — Кредитный юрист

Основание для заполнения является решение акционеров (если их несколько заполняются несколько разделов). Листа 04 — Предназначен для компаний, получающих доходы, в виде дивидендов по государственным или частным ценным бумагам.

Они облагаются по ставкам – 15%, 13%, 9% и 0%. В соответствующем поле выбирается нужный код. При наличии дохода от разных видов ценных бумаг, заполняются несколько листов.

Лист 05 — При наличии у компании операций с ценными бумагами, которые учитываются в особом порядке, заполняется этот раздел. Выбирается код, отражающий суть операции. Коды «1» и «2» не используются профессиональными участники РЦБ. Лист 06 — Заполняют только НПФ.

Поле 010 показывает их суммарные доходы. Поля 020 – 110 конкретизируют их по отдельным видам. В строке 120 указывается сумма, размещаемых НПФ пенсионных резервов.

При выявлении подобных ошибок следует направить в налоговый орган письмо с просьбой о корректировке начислений.

  • Вместо отгрузки по счету 62 сделана проводка по счету 60 как на покупку — Если ошибка привела к занижению суммы налога, нужно сдать уточненную декларацию.Потребуется представить объяснения и документы (договоры, акты, товарные накладные и т.п.). Штрафных санкций здесь не избежать (Читайте также статью ⇒ Декларация по налогу на прибыль в 2018 году: изменения).
  • Оцените качество статьи.
Читайте также:  Как заполнить платежное поручение на штрафы

Новый бланк декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Внимание

Начиная с 2015 года, организации имеют право уменьшать налог на прибыль, исчисленный для уплаты в бюджет субъекта Российской Федерации, на сумму фактически уплаченного торгового сбора.

Однако соответствующих строк в декларации не было, поэтому суммы приходилось отражать в строках 240 и 260 старой формы «Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации…» (по рекомендации ФНС), теперь в декларации появились необходимые строки (Лист 02 стр.265 — 267).

  • Признак налогоплательщика для участников свободной экономической зоны Республики Крым и г.Севастополь, резидентов свободного порта Владивосток.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Если после заполнения названия организации остались пустые строчки, в них ставится прочерк;

  • сведения о налоговом органе, в который сдается декларация (наименование, адрес);
  • указывается год, код налогового (отчетного) периода.Коды отчетных периодов различаются в зависимости от периодичности перечисления авансовых платежей.Компании, у которых отчетный периодом является квартал, используют следующие кода: 21, 31, 33 и 34.Первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно.
  • Организации, перечисляющие авансы ежемесячно, последовательно применяют коды 35-46, где 35 – это первый месяц, а 46 – год;
  • номер корректировки.

Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль

Важно

В строках 140 – 170 заполняется размер налоговых ставок.

А в строках 180 – 200 сумма налога, за весь период. Затем вписывается авансовый платеж предыдущего периода (заполняется по предыдущей декларации) и определяется сумма к доплате.
Приложение 3 заполняется, при доходах от продажи: амортизируемого имущества, непогашенной дебиторской задолженности, земли, купленной с начала 2007 года до окончания 2011 года. А также организации, несущие расходы по обслуживанию производства.

Приложение 4 заполняется при наличии не перенесенного убытка.

Приложения 5 и 6 заполняют компании, имеющие обособленные подразделения или состоящие в консолидированных группах налогоплательщика соответственно Лист 03 — Применяется налоговыми агентами, показывает исчисляемый налог с дивидендов.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016 год.

Бланк новой налоговой декларации по налогу на прибыль за 2017 год Скачать образец формы декларации в MS Excel Налоговая декларация по налогу на прибыль в программах БухСофт и облачной бухгалтерии Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.

Источник: http://helpcredits.ru/blank-otchetnosti-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-za-2018-2/

Новая форма декларации по налогу на прибыль 2018

Отчитываемся по налогу на прибыль в 2018 году

года и сопоставить ее с содержанием имеющихся листов. Подавать в налоговую нужно только оформленные листы, если данных для заполнения нет, то и подавать данный лист в ФНС не требуется.

Если в отчетном году совершались операции, финансовые результаты которых учитывается особым образом, согласно НК РФ, то заполняется прил.3 к листу 02 или лист 05.

• В ФНС пояснили, что с момента издания действующей формы декларации по налогу на прибыль в Налоговый Кодекс России были внесены изменения, которые затрагивают ряд показателей в декларации.

• уменьшать на к уплате в бюджет субъекта Российской Федерации на сумму уплаченного торгового сбора;

• отражать корректировки цен контролируемых сделок,

• исчислять налог на прибыль организаций с сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.

Новая декларация по налогу на прибыль 2018

Новая форма декларации утверждена приказом ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.16.

Данный приказ содержит не только бланк, но и порядок его заполнения с приложениями, а также электронный формат.

Декларация по на прибыль новый бланк 2018 скачать бесплатно в excel — ссылка. Срок сдачи декларации по налогу на — в течение первых 28 дней с момента завершения периода, за который заполняется отчет.

Содержание декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Каждая организация должна составить по на прибыль.

Это документ, в котором указываются прибыль, полученная организацией, а также сумма налога, которую она должна заплатить. А что это за документ, как он заполняется, и какие данные должны быть внесены?

Последние нововведения Налоговое законодательство изменяется довольно часто. Недавно снова были приняты новые поправки, которые внесли определенные изменения и в порядок заполнения по на прибыль.

Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на организаций за 2018 год. Бланк новой налоговой по налогу на прибыль за 2018 год Скачать образец формы декларации в MS Excel >> Налоговая по налогу на в программах БухСофт и облачной бухгалтерии Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.

Основные новшества связаны с появлением в составе листов, предназначенных для отражения: Кроме того, в Лист 02 добавлены строки, в которых плательщики налога на, одновременно являющиеся плательщиками торгового сбора, должны будут отражать уплаченные суммы этого сбора.

Источник: http://myeconomist.ru/novaja-forma-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-2017-19287/

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль 2018

В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2017-2018 г.

пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные.

Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, окажет бухгалтеру неоценимую помощь.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Надо сказать, что утвержденная форма декларации по налогу на прибыль – это универсальный бланк, что называется, на все случаи жизни. Так, лист 06 отчета заполняют лишь негосударственные пенсионные фонды. Лист 07 предназначен для отражения получения средств целевого финансирования.

Лист 08 заполняют те компании, которые осуществляли самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков) при составлении отчета за год.

В составе годовой отчетности заполняют лист 09 с приложениями и те налогоплательщики, которые являются контролирующим лицом иностранной компании. Декларация на прибыль заполняется с учетом, условно говоря, временного фактора, точнее, некоторые ее разделы.

Так заполнение годовой декларации по налогу на прибыль предполагает отсутствие подраздела 1.2 Раздела 1. Приложение №4 к Листу 02, наоборот, оформляют в составе годовой декларации, а также в отчете за 1 квартал.

Декларация по налогу на прибыль в 2018 году: заполнение и сдача

Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн. рублей (лимит повышен в 2016 году с 10 млн. рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.

Декларация по налогу на прибыль в 2018 году: пример заполнения

Лист 08 декларации по налогу на прибыль предназначен для организаций, выполняющих самостоятельную корректировку доходов и расходов, полученных по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицами (глава 14.1 НК РФ). Введение данного листа является существенным изменением формы налоговой декларации.

Декларация по налогу на прибыль в 2018 году (скачать образец заполнения)

Если обнаруженные ошибки привели к излишней уплате налога в предыдущие налоговые периоды, законодатель дал право включить такую корректировку в текущий период и отразить эти данные в приложении № 2 к листу 02 в строке 400.

Показатели декларации содержат «тонкий» намек – откорректировать таким образом базу текущего налогового периода можно только по ошибкам, относящимся к последним трем годам.

Если ошибки совершены за пределами трехлетнего срока, лучше представить уточненную декларацию по действующей в то время форме.

Новый порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (далее — Порядок заполнения) действует с 2014 года, тогда он был установлен приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@. Однако, как и для любого нового документа, со временем появились некоторые разъяснения и уточнения по нему, требующие более детального рассмотрения.

Пример заполнения налога на прибыль в 2018

Чтобы рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, надо взять для расчета данные о полученной прибыли в отчетных периодах и действующие ставки налога. Формула расчета авансового платежа: налоговая база х 20% ставка налога на прибыль Для определения ежемесячного авансового платежа по на в 2018 году применяют следующий алгоритм (см. таблицу)

Новая форма декларации по налогу на прибыль 2018

(полугодие) 33 код – для подачи в III-квартале (девять месяцев) 34 код – для подачи в IV-квартале (год) 50 код – заключительный налоговый период, при реорганизации или ликвидации организации. Коды налоговых периодов для организаций, осуществляющих уплату ежемесячно за фактически полученную прибыль: Чтобы заполнить декларацию по налогу

Налоговая декларация по налогу на прибыль

Как тогда быть, если величина суммированных расходов за период превышает полученные налогооблагаемые доходы? Получается, в декларации должен появиться убыток и прямо запрета на его отражение в законодательстве вы не найдете. Ведь нигде в налоговом кодексе не написано, что декларации обязательно должны быть безубыточными.

Декларация по прибыли за 2 квартал 2018 года образец заполнения

утратила силу действующая форма декларации по налогу на прибыль. С отчетности за 2018 год нужно сдавать новую форму декларации по налогу на прибыль, утвержденную Приказом ФНС России от 19 октября 2018 г. № Новая форма Декларации по налогу на прибыль за 2018 год вступила в силу с 28 декабря 2018 года.

Рекомендуем прочесть:  Нужна ли доверенность если страховка без ограничений

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Добавлены новые листы:

  • Лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку;
  • Лист 09 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании».

Уточнено наименование Приложения № 2 к налоговой декларации «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами…».

Заполнение декларации по налогу на прибыль

Предназначен для компаний, получающих доходы, в виде дивидендов по государственным или частным ценным бумагам. Они облагаются по ставкам – 15%, 13%, 9% и 0%. В соответствующем поле выбирается нужный код. При наличии дохода от разных видов ценных бумаг, заполняются несколько листов.

Новый бланк, образец декларации по налогу на прибыль 2017

  • Февраль – до 28.03.2017г. (не позднее)

Источник: http://onejurist.ru/brachnyj-dogovor/obrazets-zapolneniya-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-2018

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector