Налоговый вычет на ребенка жены и особенности его получения

Налоговый вычет на ребенка жены от первого брака — юридические нюансы

Налоговый вычет на ребенка жены и особенности его получения

Российское законодательство, налогоплательщикам, вносящим в казну 13% своего дохода (НДФЛ) в некоторых случаях дает послабления. И в первую очередь речь идет о тех людях, кто по каким-либо обстоятельствам растит не родных детей.

Например, налоговый вычет полагается на ребенка жены от первого брака. Это определенная сумма, на которую уменьшается база, облагаемая налогом. Проще говоря, часть зарплаты человека не срезается, поэтому на руки он получает немного больше.

На каких условиях предоставляется налоговый вычет на ребенка жены от первого брака

Чтобы мужчина мог оформить налоговый вычет на ребенка жены от первого брака, он должен предоставить подтверждение о том, что несовершеннолетний находится на его содержании.

Один из вариантов – это принести заявление от супруги. Также этот факт может быть проверен и подтвержден участковым полицейским в случае, если это потребуется.

Особенности оформления

Для получения денежной компенсации потребуется грамотно составить заявление и собрать определенный пакет документов.

Куда обращаться

Поскольку налоговый вычет будет прибавляться к официальной зарплате человека, обратиться для оформления ему нужно в отдел кадров того предприятия или фирмы, где он работает.

Но сделать это необходимо либо в начале налогового периода, либо на его протяжении.

Если сотрудник не уложился в сроки, есть другой вариант – обратиться в отделение налоговой службы по прописке.

Сделать это можно в конце года, когда производятся все подсчеты.

Налоговый вычет предусмотрен только на годовой доход, размер которого не превышает 350 тысяч рублей. В момент, когда зарплата сотрудника достигает этой планки, возврат перестает начисляться.

Требования к заявлению

Стандарта для оформления заявления на налоговый вычет законом не предусмотрено. Поэтому ходатайство может быть написано в свободной форме.

Самое главное, чтобы оно содержало следующие пункты:

  • Адресат: либо это бухгалтерия предприятия или фирмы, либо налоговая служба;
  • Данные заявителя: ФИО, серия и номер паспорта, где и когда был выдан документ;
  • Сведения о детях, находящихся на обеспечении: ФИО, данные свидетельств о рождении;
  • Текст самого заявления с ходатайством о начислении налогового вычета;
  • Список прилагаемых документов;
  • Дату и подпись.

 Необходимые документы

Чтобы оформить налоговый вычет на ребенка от первого брака, вместе с заявлением нынешний супруг должен предоставить следующие документы:

  • Ксерокопию свидетельства о рождении несовершеннолетнего;
  • Копию свидетельства о браке;
  • Подтверждающую бумагу, подписанную супругой, о том, что ребенок находится на иждивении нового мужа;
  • Декларацию о доходах по форме 2НДФЛ (при обращении в налоговую);
  • Копии 1 и 2 страниц удостоверения личности;
  • Также возможно потребуется справка из ЖЭКа, подтверждающая проживание сына или дочери по конкретному адресу.

На проверку документов налоговой отводится не больше 90 календарных дней. После этого в течение месяца производятся начисления.

Не имеет значения, усыновил ли супруг ребенка жены от предыдущего брака. Главное, чтобы чадо находилось на его иждивении.

Размеры налогового вычета на детей от первого брака

Стандартный вычет на одного несовершеннолетнего в 2018 году составляет 1 400 рублей. Такая же сумма полагается на второго ребенка. То есть если у жены на момент, когда она вышла замуж во второй раз, было два ребенка, то новый муж может получать сумму – 2 800, если чада находятся на его иждивении.

В случае когда семья многодетная, на третьего и каждого последующего малыша полагается 3 000 рублей.

Если в семье есть ребенок-инвалид, то сумма выплат увеличивается. На каждого несовершеннолетнего члена семьи полагается выплата в размере 6 000 рублей, если этот человек с ограниченными возможностями.

В том случае, когда ребенок имеет первую или вторую группу инвалидности, и при этом он учится в университете либо в аспирантуре на очной форме, выплаты на него положены до момента его достижения 24-летнего возраста.

В случае когда человек официально устроен на двух работах, выплаты могут быть предоставлены только в одном месте. При этом сотрудник сам имеет право выбирать, где ему получить налоговую скидку.

Самый удобный способ получить отчисления – вовремя обратиться в отдел кадров. Тогда не придется долго ждать проверки документов, а выплаты можно будет получить уже в конце года.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва , Санкт-Петербург или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: https://prozakon.guru/semejnoe-pravo/zashhita-prav/vyichet-na-rebenka-zhenyi-ot-pervogo-braka.html

Что такое налоговый вычет на детей и какие документы необходимы для его получения

На основании статьи 218 Налогового кодекса, каждый родитель имеет право получить налоговый вычет на ребёнка, не достигшего совершеннолетия. Чтобы воспользоваться социальной льготой в рамках данного закона, предусмотрен ряд необходимых условий.

Написать заявление на налоговый вычет на детей и собрать все обязательные документы, один из основных этапов к достижению цели.

Чтобы не быть голословным, разберём все подробности процесса, а именно кому полагается льгота и как правильно соблюсти формальности с наглядным примером.

Что такое налоговый вычет

Перед тем, как углубиться в детали полагающегося вычета, необходимо пояснить, что означает данный термин.

Налоговый вычет на детей относится к стандартным вычетам, включающем также две категории налогоплательщиков определённой социальной группы, указанных в пункте 1 статьи 218 НК РФ.

Простыми словами из этого определения следует, что гражданин может вернуть часть потраченных денег обратно к себе.

Категория льготников

Кому полагается стандартный налоговый вычет на ребёнка, один из основных моментов в данном вопросе, касающийся исключительно законных представителей.

Список претендующих лиц:

  • Родители (муж/жена)
  • Приёмные родители
  • Усыновители
  • Опекуны
  • Попечители

Критерии, по которым определяется право налогового вычета на ребёнка состоит не только в родстве, но и в следующих обстоятельствах:

  • На вычет могут претендовать только граждане РФ, иностранные граждане только в случае получения статуса налогового резидента страны;
  • Физическое лицо, как налогоплательщик должно уплачивать 13% НДФЛ в бюджет государства;
  • Получить налоговый вычет возможно только на несовершеннолетних детей, не достигших 18-летнего возраста, либо на ребёнка, являющегося студентом, учащимся и т.п. до 24 лет;
  • При превышении дохода (заработной платы) более чем 350 000 рублей с начала года, вычет отменяется, то есть налоговая льгота будет предоставлена до месяца, в котором произошло превышение.

Размер налогового вычета

Сумма возврата, по которому будет предоставляться вычет зависит от некоторых факторов, установленных налоговым кодексом, поэтому рассмотрим суммы выплат по налоговому вычету на детей в конкретных случаях, ведь налоговый вычет на 1 ребёнка будет отличаться от второго или третьего.

ЧИТАТЬ >  Купили квартиру – Верните деньги!

Естественно у родителей или у опекунов может быть не один и не два ребёнка, и возможно даже с физическими отклонениями, таким образом денежный размер устанавливается исходя из этого.

В таблицах ниже можно увидеть какой налоговый вычет на детей установлен кодексом за каждый месяц налогового периода.

Для родителей и усыновителей

Для приёмных родителей, попечителей и опекунов

Из двух сводных таблиц видно, что размер суммы налоговых вычетов на детей для разных категорий родителей одинаков, за исключением, когда опекуны или попечители оформляют вычет на ребенка инвалида или учащегося до 24 лет, то сумма меньше в два раза в отличии от родителей или усыновителей.

Особенности вычета

Помимо возрастных и денежных ограничений, определяющих право на возврат налога, существуют ряд особенностей, необходимых учитывать каждому родителю или опекуну.

Что ещё необходимо знать при получение налогового вычета на ребёнка:

  • Налоговый вычет предоставляется на каждого не достигшего 18 лет ребёнка или учащегося до 24 лет;
  • В случае, когда у родителей есть дети от предыдущих браков, их настоящий общий ребёнок будет считаться третьим;
  • Если родитель или опекун один воспитывает ребёнка, то ему положен налоговый вычет в двойном размере. Сразу после вступления в брак, такая льгота прекращается;
  • Налоговый вычет предоставляется только по письменному заявлению получателя с подтверждением права на льготу;
  • Если ребёнок или дети проживают за границей, родителями представляется документы уполномоченными органами государства, в котором они прибывают;
  • Если один из родителей отказывается от налогового вычета, то один из них может претендовать на вычет в двойном размере;
  • Налоговый вычет может предоставляться за весь налоговый период, даже если физическое лицо меняло место работы. Достаточно подтвердить свои доходы справкой с предыдущего места работы;
  • Если в течение налогового периода родитель не пользовался налоговым вычетом или получал его не в полном размере, то возможно сделать перерасчёт, подав декларацию и необходимые документы в конце налогового периода;
  • Когда налогоплательщик числится на двух работах, то на выбор вычет ему предоставят только от одного работодателя;
  • Если имеется ребёнок возраста, не попадающего под льготу, то он всё равно считается первым, с которого будет отсчёт. Данный момент поможет в определение суммы вычета.

Документы для налогового вычета

Налоговый вычет на ребёнка/детей предоставляется по заявлению получателя в налоговые органы с пакетом других документов, чей список будет зависеть от того, в каком родстве приходится ребёнок.

Конечно же для кровных родителей набор документов будет минимален, нежели для опекунов и попечителей. Давайте представим, кому и какие документы необходимо будет представить в ФНС для налогового вычета.

ЧИТАТЬ >  Как сделать налоговый вычет со страхования жизни по ипотеки

Список документов на вычет:

  • свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
  • справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
  • справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
  • документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака);

Если родитель или приёмный родитель единственный, то к вышеизложенному списку прикрепляется следующий копии:

  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);
  • документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт);

Для опекунов и попечителей нужны следующие дополнения:

  • постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления); указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
  • договор об осуществлении опеки или попечительства;
  • договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
  • договор о приемной семье.

Процесс подачи документов

И так, если у вас на руках уже собраны все необходимые документы в полном объёме, пора позаботится о том, чтобы они отправились по назначению.

  1. Напишите заявление на имя работодателя о получение налогового вычета на ребёнка;
  2. В зависимости от родства по отношению к ребёнку, детям и от их положения, подготовьте копии необходимых документов, перечисленные выше;
  3. С заявлением и копиями обратитесь к вашему работодателю для получения стандартного вычета.

В случае, когда налогоплательщик не получал стандартных вычетов или получал их в меньшем размере, процедура подачи документов отличается от предыдущего.

Получение налогового вычета на детей по декларации НДФЛ по месту жительства.

  1. В конце года заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ;
  2. Взять с работы в бухгалтерии справку 2-НДФЛ по вашим налогам;
  3. Собрать копии документов, подтверждающие право на вычет на ребёнка;
  4. Передать весь комплект с заполненной декларацией и другими документами в налоговую инспекцию.

Образец заявления стандартного налогового вычета на ребёнка — СКАЧАТЬ!

Образец заявление для получения вычета в двойном размере — СКАЧАТЬ!

Источник: https://nalogtoday.ru/chto-takoe-nalogovyj-vychet-na-detej-i-kakie-dokumenty-neobhodimy-dlya-ego-polucheniya/

Налоговый вычет на детей в 2018 году

Государство оказывает поддержку и предоставляет определенный перечень гарантий трудоустроенным гражданам. Законодательными нормативами предусматриваются особые налоговые льготы для субъектов, имеющих необходимые для их получения основания. Подразумевается вычет налогов на детей, обеспечиваемый исходя из ряда факторов, рассмотренных далее.

Любой гражданин, получающий официальный и регулярный доход, обязан выплачивать в бюджет государства установленный налог посредством отчислений из заработной платы. Зачастую ставкой подоходного налога являются 13%.

Данные поступления составляют значительную долю всего бюджета страны.

Однако, существуют основания, зафиксированные в законодательстве, которые позволяют субъекту быть освобожденным от уплаты НДФЛ на временной основе или получить возмещение определенной части уже уплаченных средств.

Таким образом, под налоговым вычетом понимается специфический вид материальной поддержки трудоустроенного населения, обеспечиваемый гражданам при наличии соответствующих оснований, регламентируемых налоговым законодательством.

Вычеты имеют такие особенности:

  • рассматриваемая льгота снижает объем полученного дохода, который подвергается налогообложению;
  • возместить правомерно объем средств, равный уплаченному НДФЛ, но не более.

К условиям получения данных налоговых льгот относится следующее:

  • субъект является гражданином РФ;

Нерезиденты не имеют права использовать указанный вычет.

  • наличие официально получаемого дохода. Это обуславливает отсутствие права применять рассматриваемую льготу нетрудоустроенным лицам. Помимо этого, вычеты также не назначаются предпринимателям на спецрежимах и субъектам, которые являлись нетрудоустроенными на момент наличия оснований для вычета. Так, если в 2017 г. у субъекта возникло право на получение определенного вида льготы, но он не имел места трудоустройства, а уже в 2018г. устроился на работу и решил возместить понесенные затраты по налогам, подобное действие будет неправомерно.
Читайте также:  Расчет неустойки по договору

Рассматриваемые льготы представлены в законодательстве пятью видами: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Налоговый вычет на детей относится к стандартному виду льгот и является одним из наиболее распространенных, так как событие, являющееся основанием для его оформления, то есть наличие отпрысков, справедливо для большинства граждан.

Стандартные и социальные налоговые вычеты

Исходя из ст. 218 НК РФ, к стандартным льготам относятся:

  • вычеты гражданам, имеющим особые заслуги перед государством. В частности, подразумеваются ликвидаторы техногенных и ядерных трагедий, последствий взрыва на ЧАЭС, а также субъекты, которые приобрели инвалидность в связи с указанными событиями, либо вследствие участия в ВОВ и прочих боевых действиях. Детальный список категорий граждан, которые вправе претендовать на рассматриваемую льготу, приводится в п. 1 ст. 218 НК РФ. Льгота предоставляется в объеме 3.000 руб.;
  • льготы лицам, имеющим звание Героя РФ или СССР, а также орденоносцам. Вычет предоставляется гражданам, проходившим службу в горячих точках, пережившим блокаду Ленинграда, инвалидам детства, 1 и 2 групп, а также иным субъектам, перечисленным в п. 2 ст. 218 НК РФ. Размер вычета – 500 руб.;
  • вычеты на детей, обеспечиваемые биологическим родителям, а также усыновителям и официальным опекунам малолетнего лица. Льгота обеспечивается в различном объеме, в зависимости от числа отпрысков.

Так, на основании п. 4 ст. 218 НК РФ, указанные вычеты обеспечиваются родным родителям малолетних граждан в таких объемах:

  1. 1400 руб. — на 1-го и 2-го ребенка. Подразумевается, что льгота назначается на каждого субъекта в отдельности. То есть, налогооблагаемая база снизится на 1400 руб., если отпрыск один, и на 2800 руб., – если их двое.
  2. 3000 руб. – на третьего и последующих детей. Указанная льгота также обеспечивается в отношении каждого отдельного отпрыска.
  3. 12.000 руб. — на каждого субъекта, если он младше 18 лет и, при этом, имеет ограниченные возможности. Помимо этого, вычет назначается родителям в условиях, когда ребенок моложе 24 лет числится, как инвалид 1 или 2 категории, и обучается на очной форме.

Исходя из п. 4 ст. 218 НК РФ, в обстоятельствах, когда лицо находится под опекой, его опекунам, попечителям, приемным родителям (включая официального партнера приемного родителя) положены такие объемы льгот:

  1. 1400 руб. — на первого и второго ребенка.
  2. 3000 руб. на третьего и дальнейших детей.
  3. 6000 руб. — на каждого подопечного, если он имеет повышенные потребности. Данная льгота предоставляется опекунам и попечителям в условиях, когда их подопечный моложе 24 лет, числится как инвалид 1 или 2 группы и, при этом, обучается на очной форме.

Положениями п. 4 ст. 218 НК РФ также определено, что льготу правомерно применять до тех пор, пока годовой доход родителя не достигнет отметки в 350.000 руб. Отсчет начинается с января. Например, если зарплата гражданина — 70.000 руб.

, то до получения дохода в объеме 350.000 руб. понадобится 5 полных трудовых месяцев. Следовательно, на протяжении первых 5 рабочих месяцев в году лицо может оформить право не выплачивать налог.

После достижения указанного лимита право на льготу ликвидируется до следующего отчетного периода.

Социальные льготы регламентируются ст. 219 НК РФ и подразумевают такие виды вычетов:

  • на благотворительность. Детальный список субъектов, имеющих право на указанный вычет, приведен в пп. 1, п. 1 ст. 219 НК РФ. Объем льготы в связи с пожертвованиями составляет не более 25% от общего размера годового дохода субъекта;
  • на учебу по контракту. Положен гражданам, самостоятельно проходящим обучение, а также их обучающимся родственникам (супругам, братьям, сестрам и детям). Так, максимально возможный объем льготы фиксируется в п. 2 ст. 219 НК РФ и составляет 50.000 руб. для обоих родителей (включая попечителей) на каждого ребенка. В обстоятельствах, когда обучается сам гражданин, он вправе затребовать льготу в объеме 120.000 руб.;

Льгота неправомерна, когда оплата за обучение происходила с использованием денег маткапитала или прочих государственных субсидий по программам поддержки семей с детьми.

  • на лечение. Обеспечивается налогоплательщику, а также его ближайшим родственникам (мужу/жене, детям, включая усыновленных субъектов, и родителям). Вычет обеспечивается на детей, моложе 18 лет, и предназначается не только на непосредственные медицинские процедуры, но и на приобретённые необходимые препараты. Максимальный размер льготы составляет 120.000 руб., за исключением дорогостоящего лечения (перечень дорогостоящих процедур приведен в ПП РФ № 201 в редакции от 26.06.2007 г.), затраты на которое возмещаются в полном объеме;

Льгота обеспечивается, если лечение и медикаменты не были оплачены за счет нанимателей.

  • на страховые и пенсионные нужды. Подразумеваются обстоятельства, в которых гражданин добровольно производит отчисления на страхование жизни и здоровья, на негосударственное пенсионное обеспечение, в счет накопительной пенсии, а также на прохождение оценки квалификации (п. 4-6 ст. 219 НК РФ). Вычет назначается лицу не только за него лично, но также за родственников (включая детей с повышенными потребностями). Наибольший объем рассматриваемой льготы – 120.000 руб. В обстоятельствах, если лицо проходит оценку квалификации, вычет предоставляется в объеме фактически понесенных трат.

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году учитывает внесенные в 2016 году корректировки законодательных нормативов. В частности, к ним относятся следующие аспекты:

  1. Новое граничное значение получаемого опекунами дохода. До начала 2016 года лимит составлял 280.000 руб., после граничный показатель был повышен до отметки в 350.000 руб., каким является и сейчас.
  2. Был увеличен размер льготы тем лицам, на чьем попечении числится отпрыск-инвалид моложе 18 лет, а также инвалиды детства, имеющие 1 или 2 категорию, не достигшие 24 лет, и при обучающиеся очно. До нововведений льгота составляла 3000 руб. и предоставлялась всем категориям опекунов. После корректировок, вычет стал составлять 12.000 для родных родителей и 6000 руб. — для официальных попечителей лица.
  3. Появилась возможность ежемесячного получения вычета у нанимателя без ожидания окончания налогового периода. До корректировок законодательства льготу было правомерно оформлять только в отделении ФНС РФ по факту завершения года.

Без изменений остался максимальный период, когда опекуны вправе обратиться в ФНС или к работодателю с прошением об обеспечении льготы. Указанный срок, как и раньше, составляет 3 года с даты фиксации факта осуществления издержек, что фиксируется в п. 7 ст. 78 НК РФ.

Порядок получения стандартного налогового вычета на ребенка в 2018 году

Лицо, оформляющее рассматриваемую льготу, должно позаботиться о формировании пакета требуемых бумаг, который включает:

  • документ, заверяющий факт рождения отпрыска, либо бумаги, доказывающие его усыновление;
  • в обстоятельствах, когда ребенок имеет инвалидность — доказывающий указанный факт документ (выписку МСЭ);
  • справка из университета — в условиях, когда отпрыск учится на дневном отделении;
  • бумага, доказывающая наличие официального брака у опекунов.

Если родитель воспитывает отпрыска самостоятельно, к пакету бумаг ему также потребуется приложить документальные доказательства указанного факта:

  • бумагу, удостоверяющую смерть супруга;
  • постановление суда, удостоверяющее, что второй опекун числится без вести пропавшим;
  • справку, доказывающую факт рождения гражданина, которая оформляется, исходя из заявления матери. Ее фоорма регламентирована ПП РФ № 1274 в ред. от 02.02.2006г.;
  • удостоверение личности единственного родителя, как доказательство, что субъект не оформлял брак.

В условиях, когда ребенок находится на попечительстве, то опекуну следует дополнить пакет документов такими бумагами:

  • постановлением службы социальной защиты или справкой органа опеки об официальном назначении конкретного опекуна;
  • соглашением об осуществлении попечительства, включая опеку над несовершеннолетним субъектом;
  • соглашением о приемной семье.

Вычет обеспечивается родным родителям и опекунам по такому алгоритму:

  1. Субъектом составляется заявление с прошением о назначении стандартного или социального (в зависимости от имеющихся основания) вычета. Бумага оформляется на имя нанимателя.
  2. Далее оформляется пакет документов, перечень которых представлен выше.
  3. Лицо направляется к управленцу с пакетом бумаг, включающих заявление. Если субъект официально трудоустроен в двух компаниях, вычет будет обеспечиваться ему только у одного нанимателя. Также важно помнить, до какой суммы предоставляется вычет на ребенка в 2018 году (до момента, когда годовой доход превысит лимит в 350.000 руб.) и что при ее превышении право вычета ликвидируется до следующего отчетного периода.

В обстоятельствах, когда гражданин не оформил льготу у нанимателя на протяжении отчетного периода, он также вправе претендовать на последующее получение возмещения. С этой целью потребуется направиться в локальное отделение ФНС РФ с пакетом таких бумаг:

  1. Декларация по форме 3-НДФЛ. Ее требуется заполнять по факту завершения года.
  2. Форма 2-НДФЛ (коды вычетов на детей: 126-149), которая выдается бухгалтерией по месту трудоустройства. В справке отображаются начисленные доходы и осуществленные удержания с заработка субъекта.

Помимо указанных форм, также потребуется стандартный пакет бумаг, обозначенный выше.

  1. Пакет документов, включая декларации, направляется в фискальную службу. Если в форме 3-НДФЛ фиксируются средства, предполагаемые к возмещению из бюджета, то они будут возмещены на протяжении 1 месяца от даты заявления, однако, не раньше завершения проверки бумаг (п. 6 ст. 78 НК РФ).

При направлении копий бумаг фискальному инспектору следует сохранить их оригиналы и взять с собой при личном посещении инстанции. Это позволит государственному сотруднику проверить подлинность копий на месте.

Родители, усыновители и опекуны вправе претендовать на двойной вычет по факту наличия отпрыска в 2018 году. Для этого один из опекунов должен составить письменное заявление об отказе от права применения вычета из своей заработной платы. Тогда второй опекун будет получать льготу в двойном размере.

Осуществить рассматриваемую операцию граждане не смогут в следующих обстоятельствах:

  • один или оба родителя не имеют места трудоустройства;
  • один или оба опекуна числятся на учете в службе занятости.

В обстоятельствах, когда применяется двойной вычет, субъект должен дополнить пакет бумаг, направляемый нанимателю, такими документами:

  • заявление с прошением назначить ему двойной вычет на отпрыска;
  • заявление второго опекуна (при его наличии), удостоверяющее факт добровольного отказа от вычета на отпрыска;
  • каждый месяц также необходимо предоставлять форму 2-НДФЛ с места трудоустройства второго опекуна (в соответствующей ситуации), которая станет доказательством того, что лицу не обеспечивается льгота, как и указано в его заявлении об отказе.

При оформлении двойной льготы общий лимит годового дохода в 350.000 руб. не удваивается и не увеличивается.

Исходя из пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, двойной вычет также положен единственному родителю (как родному, так и приемному, включая попечителей).

НК РФ не регламентирует термина «единственный родитель», но, как следует из особенностей оформления льготы в обстоятельствах, когда опекуны не состоят в браке, статус единственного родителя означает отсутствие материальной поддержки со стороны партнера.

При оформлении единственным опекуном двойного вычета ему необходимо дополнить пакет бумаг документами, перечень которых приводился ранее. Предоставление двойного размера вычета будет прекращено с момента, когда субъект заключит брак.

Особенности получения налогового вычета на ребенка, если родители разведены или состоят в гражданском браке

Нередки случаи, когда между родителями (как родными, так и усыновителями) не заключен официальный брак. Однако, льготу в таких обстоятельствах могут получить оба субъекта. Для этого второму родителю потребуется доказать, что отпрыск числится на его обеспечении.

С этой целью к пакету бумаг прилагается хотя бы один из следующих документов:

  • подтверждающий регистрацию отпрыска по адресу, по которому проживает второй опекун;
  • соглашение, заверенное юристом, о выплате алиментов на содержание отпрыска;
  • копия судебного вердикта, где зафиксировано, с кем проживает малолетний субъект.

В условиях, когда субъекты находятся в разводе или проживают в гражданском союзе, не заключив при этом официального брака, родитель не считается единственным. Следовательно, льготу могут оформить оба опекуна, признающие себя таковыми вне зависимости от наличия свидетельства о браке.

Таким образом, налоговые льготы, предоставляемые на детей, могут обеспечиваться официально трудоустроенным родителям и попечителям. При оформлении рассмотренного вычета заявителям рекомендуется детально ознакомиться с нормативным регулированием данного вопроса.

(27

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/nalogovyj-vychet-na-detej.html

Налоговый вычет на детей

У меня двое детей, и государство за это дает нам с мужем скидку при уплате НДФЛ.

Благодаря детям каждый год мы отдаем государству на 5000 рублей меньше.

Скорее всего, вы тоже получаете стандартный налоговый вычет на ребенка. Когда вы устраиваетесь на работу, бухгалтерия просит принести копию свидетельства о рождении ребенка и написать заявление на вычет.

Дальше работодатель действует сам: каждый месяц отнимает от вашей зарплаты сумму вычета и с оставшейся суммы платит 13% НДФЛ. Если такого не было, не расстраивайтесь: вычет можно вернуть за три последних года.

Читайте также:  Как заполнить декларацию по ндс по металлолому

Елена Глубко

получает вычет на двоих детей

Государство дает вычет не на все доходы, а только на те, с которых вы или ваш работодатель платит НДФЛ. Если вы индивидуальный предприниматель на упрощенке, патенте или вмененке и со своих доходов не платите НДФЛ, вычет вам не дадут. А вот ИП на общей системе налогообложения вычет получит, потому что со своей прибыли отдает 13% государству.

Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем меньше налог, причем вычет могут получить оба родителя.

Первый и второй ребенок освобождают от налога по 1400 рублей. Таким образом, каждый месяц я экономлю 364 рубля. Столько же экономит муж со своей зарплаты:

У новой жены Виктора только два ребенка, но за второго она получит вычет как за третьего. Минфин суммирует детей обоих родителей, поэтому общий ребенок Марии и Виктора будет третьим и на него дадут 3000 рублей вычета:

Таким образом, вычет могут получить не только родители, но и мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведенные родители, если они материально обеспечивают ребенка.

Вычет вам будут давать до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Причем если ребенку исполнится 18 в начале года, ваше право на вычет не сгорит в его день рождения, а будет действовать до конца года.

На детей, которые платно или бесплатно продолжат учебу на очном отделении, вычет продлят на весь срок обучения — максимум до наступления 24 лет.

Допустим, если в июне ребенок окончил университет и получил диплом, то с июля вы перестанете получать на него вычет.

Если на старших детей вычет уже не дают, их всё равно учитывают при предоставлении вычета на младших братьев и сестер. Если у вас, к примеру, трое детей, а старшие два давно выросли и вы за них ничего не получаете, вычет за третьего ребенка всё равно останется 3000 рублей:

Бывает так, что зарплаты нет несколько месяцев: в кризис работника отправили в отпуск за свой счет или он взял больничный. В таком случае вычет за эти месяцы не сгорает, а переносится на следующий месяц и суммируется:

Но если кризис затянулся и зарплаты до конца года не будет, вычет сгорает и на следующий год не переносится.

Право на двойной вычет имеет единственный родитель, если другой умер или пропал без вести. Если родитель снова вступает в брак, он теряет право на двойной вычет.

Двойной вычет дадут и матерям-одиночкам, если в свидетельстве о рождении ребенка нет записи об отце или он внесен со слов матери.

Если один родитель отказался от своего вычета в пользу другого, ему придется каждый месяц брать с работы справку 2-НДФЛ. Работодатель, который платит двойной вычет, должен убедиться, что родитель, отказавшийся от вычета, по-прежнему работает и его доход не превысил лимит.

Для этого нужно прийти в бухгалтерию, написать заявление и приложить к нему документы:

  1. Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
  2. Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
  3. Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
  4. Справку об инвалидности, если ребенок инвалид.

Если у ребенка только один родитель, а второй умер или пропал без вести, понадобится свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим. Если у ребенка нет отца и мать растит его одна, нужно принести справку о рождении ребенка по форме 25 и копию страницы паспорта о семейном положении, чтобы подтвердить, что мать не замужем.

Опекуны и попечители приносят документы, подтверждающие их право на воспитание ребенка.

Бухгалтер примет документы и рассчитает вычет. Если вы написали заявление не сразу, а в середине или конце года, в деньгах не потеряете: бухгалтер сделает перерасчет НДФЛ за все отработанные месяцы в этом году.

Вычет каждый год продлевается автоматически, писать новое заявление не нужно. Но оно понадобится, когда у вас родится еще один ребенок или изменится жизненная ситуация: поменяете работу или, например, создадите новую семью и будете воспитывать неродных детей.

Если за год вы меняли работу, принесите в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с предыдущей работы. Бухгалтер учтет ваши прошлые доходы за этот год и проверит, превысили вы лимит в 350 тысяч или нет.

  1. Если у вас есть ребенок, вы имеете право получить налоговый вычет и снизить НДФЛ.
  2. За первого и второго ребенка вычет будет по 1400 рублей, за третьего и следующих — по 3000 рублей.
  3. Вычет предоставит ваш работодатель. Для этого напишите заявление и приложите к нему копии документов, дающих право на вычет.
  4. Вычет могут получить оба родителя. Единственный родитель получит вычет в двойном размере.
  5. Если вы работали, но вычет не получали, обратитесь в налоговую по месту жительства. Деньги вернут за последние три года.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/money-on-kids/

Все нюансы получения налогового вычета на лечение супругов

Если Вы работаете, трудоустроены официально и исправно платите налоги, в частности, налог на доходы физических лиц, то Вам необходимо знать, что в той или иной ситуации Вы можете получить дополнительную льготу или возврат ранее уплаченной суммы.

В статье представленной ниже содержится вся информация о налоговом вычете на лечение супругов, можно ли вообще его получить и как это сделать.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Особенности социального налогового вычета на лечение

Такой вычет является социальным и представляет собой льготу по налогу с доходов населения. Особенности вычета установлены главой 23 Налогового кодекса России. Расскажем о некоторых из них.

  1. Данную преференцию можно получить как в течение налогового периода, в котором были понесены расходы на лечение супруга, так и по завершению года. В первом случае текущие налоговые платежи будут уменьшаться на размер вычета, а во втором – положенная сумма средств будет возвращена обратно.
  2. Если Вы желаете получить налоговый вычет на лечение супруга, то следует рассматривать этот вопрос в совокупности с другими социальными вычетами, в частности, на своё обучение, добровольное пенсионное страхование, в связи с тем что законодатель предусмотрел предельную сумму возврата по всем таким льготам вместе – 120 т.р.

    Справка! Правила, связанные с этой особенностью не распространяются на отдельно взятые случаи, например, если лечение относится к дорогостоящему.

  3. Размер средств, которые теоретически можно вернуть, не всегда можно получить на практике. Что это значит? Налоговый вычет не может превышать начисленную сумму налога. Если сумма, израсходованная на лечение всё-таки выше, то на другие налоговые периоды этот остаток не переносится.
  4. Вычет можно получить независимо от того, работает ли муж (жена).

Требования, которые нужно соблюсти

Чтобы у Вас появилось право воспользоваться данным налоговым послаблением, необходимо, чтобы все установленные требования выполнялись одновременно. Ниже рассмотрим их подробно.

  • При возникновении потребности в лечении супруга, нужно, чтобы средства на него тратились личные. И это должно быть подтверждено документально.
  • Лечение должно производиться в России, в учреждениях, имеющих на это право. Данное право у учреждения появляется в момент получения им лицензии.
  • Договор медицинского страхования заключён с организацией, также обладающей соответствующей лицензией.
  • Данный договор должен быть заключён именно с физическим лицом. Если он заключён с предприятием, то вычет не может быть предоставлен, несмотря даже на то, что страховые взносы уплачивались из дохода гражданина.

При невыполнении хотя бы одного требования, предоставление социального вычета не может быть правомерным.

Может ли муж его получить за лечение жены?

Да, может. В НК РФ прямо говорится об этом, для этого нужно обратиться к подпункту 3) пункта 1 статьи 219. Кроме того, письмом Минфина РФ от 27 апреля 2017 года № 03-04-07/25711 данное право подтверждается.

Также подтверждение этому можно найти не только в налоговом законодательстве. Семейный кодекс РФ говорит о том, что деньги, затраченные на лечение как одного супруга, так и на другого, являются их общими расходами. Поэтому если даже в документах, подтверждающих прохождение лечения, Вы не указаны, то право на вычет всё равно имеете.

Важно! При подаче документов должна быть приложена копия свидетельства о браке.

Как и в первом случае, это совершить можно и абсолютно законно. Правила, требования и особенности предоставления налоговыми органами такой преференции работают как в одну, так и другую сторону.

Кто должен заполнять декларацию и подавать документы?

Если подготовкой документов может заниматься как муж, так и жена, то заполнять декларацию и подавать документы должен налогоплательщик, то есть именно тот супруг, который претендует на получение льготы.

Поскольку именно он вступает в отношения по поводу получения льготы, и именно его ранее уплаченные налоги будут возвращаться, либо именно его доходы, подлежащие налогообложению, будут уменьшаться на сумму вычета.

Что значит «его доходы, подлежащие налогообложению, будут уменьшаться на сумму вычета»? Допустим, заработная плата 100 т.р., эта сумма и является налогооблагаемым доходом. Ставка НДФЛ – 13%, значит, сумма налога составляет 13 т.р.

Если затраты на лечение составили 10 т.р., то из суммы заработной платы нужно вычесть 10 т.р., тогда налогооблагаемым доходом станет 90 т.р., соответственно, налог уменьшится и будет равен 11,3 т.р.

Также за налогоплательщика это может сделать доверенное лицо.

На какую сумму следует рассчитывать?

В случае если в налоговом периоде имели место расходы, связанные с лечением мужа или жены, и Вы хотите вернуть средства по истечению налогового периода (года), то чтобы понять, какая именно сумма вернётся, нужно учитывать три обстоятельства:

  • каков размер Вашей заработной платы и, соответственно, налог;
  • каковы пределы возврата, установленные законом;
  • каковы фактические суммы расходования средств на лечение.

Рассмотрим несколько случаев.

Иные полагающиеся средства

Возьмём в расчёт уровень заработной платы в месяц, как в случае, рассмотренном выше, – 100 т.р. Тогда ежемесячный налоговый платёж будет составлять 13 т.р.

Соответственно, за год сумма налога, перечисленная работодателем в бюджет, составит 156 т.р. Это и был бы максимальный размер вычета, если бы не одно «но»: НК РФ предусматривает максимальный предел вычета за год – 120 т.р.

Таким образом, максимальная сумма за год составляет 120 т.р.

Если расходы на лечение выше этой суммы, разницу вернуть нельзя, ввиду того что они не могут быть перенесены на будущий период.

Далее нужно сравнить фактические расходы на лечение с максимальным объёмом средств, подлежащих возврату:

  • если фактическая сумма больше 120 т.р., то вернётся 120 т.р.;
  • если фактическая сумма меньше 120 т.р., то вернётся то, что затратили по факту.

Если ежемесячный доход составляет 50000

Тогда налог, подлежащий уплате ежемесячно, будет составлять 6 500 рублей. Значит, за год Вы уплатите 78 т.р. Эта сумма меньше, чем предел в 120 т.р., следовательно, максимальная сумма составит 78 т.р. Именно с ней нужно сравнивать понесённые затраты:

  • если лечение стоило больше, то вернётся 78 т.р.;
  • если лечение стоило меньше, то вернётся вся сумма расходов.

Если есть ребёнок и есть льгота?

Рассмотрим здесь случай получения ежемесячного дохода в размере 50 000 рублей. Налоговый вычет на 1 ребёнка равен 1 400 рублей в месяц. Из заработной платы следует вычесть 1 400 рублей, получится облагаемый доход – 48 600 рублей. Налог равен 6 318 рублей, а за год – 75 816 рублей. Соответственно, если:

  • лечение более дорогое, то подлежит возврату 75 816 рублей.;
  • лечение менее дорогое, то подлежит возврату фактическая сумма.

Справка! При зарплате в 100 т.р., максимальная сумма, как и в первом случае, будет 120 т.р.

Если в этом же году, в котором случились затраты на лечение жены или мужа, Вы платили за своё обучение и получили налоговый вычет, то сумма вычета на лечение супруга зависит от того, каков был размер вычета на обучение. Вместе они не должны превышать всё тех же 120 т.р. (но и не должны быть больше фактических расходов).

Здесь нужно производить расчёт, аналогичный расчётам, приведённым в других случаях.

То есть, если максимальный размер вычетов, исходя из Вашей заработной платы, 120 т.р. (случай при заработной плате в 100 т.р.), а плата за обучение составила, к примеру, 50 т.р., то вычет на лечение не может превышать 70 т.р.

Допустим, заработная плата равна 50 т.р., оплата обучения – 50 т.р., тогда производим расчёт, как во втором пункте. Максимальная сумма возврата по обоим вычетам – 78 т.р. Отнимаем от этой суммы вычет, полученный за оплату своего обучения, получаем 28 т.р. Следовательно:

  • если лечение стоило Вам больше, то возврат осуществится в сумме 28 т.р.;
  • если лечение стило меньше, то возврат осуществится в фактической сумме.

Внимание! Правило с предельной суммой не действует, если лечение дорогостоящее.

  1. Нужно подготовить следующие документы:
    • Свидетельство о браке (копия).
    • Договор с медучреждением, в котором лечили мужа (жену) (копия).
    • Справка об оплате лечения (оригинал). Лучше, чтобы справка должна быть оформлена на лицо, желающее, получить льготу. Например, социальный вычет на лечение супруги, если договор оформлен на неё, будет получить гораздо проще, чем в случае с разными именами в документах для налоговой.
    • Чек или другие документы, в которых указана затраченная сумма.
    • Справка из бухотдела об уплаченных налогах.
  2. Заявление составляется только в том случае, если Вы не готовите документы по завершению года для получения возврата, а только если хотите получить льготы в течение года. Оно пишется для того, что получить одобрение налогового органа на применение вычета.
  3. Далее следует заполнить декларацию.

    Титульный лист:

    • заполняются личные данные: номер налогоплательщика, ФИО, дата и место рождения, сведения о паспорте, адрес – всё согласно фактическим данным;
    • номер корректировки – 0;
    • код плательщика – 760;
    • статус – 1.

    Раздел 1, по строкам:

    • 010 – 2;
    • 020 – 182 1 01 02010 01 1000 110;
    • 030 – учитывая местонахождение;
    • 050 – рассчитанный объём вычета.

    Раздел 2, по строкам:

    • 010 – весь доход;
    • 030 – облагаемый доход;
    • 040 – сумма вычетов (всех вместе);
    • 060 – облагаемый доход за минусом вычетов;
    • 070 – полученную сумму надо умножить на 13%;
    • 080 – величина налога, которую удержали (без вычета);
    • 140 – фактический налог за минусом рассчитанной в строке 070.

    Лист А, по строкам:

    • 010 – 13%;
    • 020 – 02;
    • 030 – см. справку о доходах;
    • 040 – см. форму 2НДФЛ;
    • 050 – см. форму 2НДФЛ;
    • 060 – название предприятия;
    • 070-100 – вся информация уже содержится в Разделе 1, надо переписать.

    Лист Е1. Надо заполнить не все строки, а только 140, 170, 180, 190. Всё указывается по факту, за исключением 170 строки: здесь максимально может быть сумма 120 т.р.

  4. По завершению процедуры подготовки всех документов можно их подавать в налоговую инспекцию. Это можно осуществить с помощью следующих способов:
    • самостоятельно прийти и передать в руки;
    • самостоятельно по почте;
    • через службу доставки;
    • через представителя;
    • электронным способом.
Читайте также:  Услуги фонда социального страхования через госуслуги

Скачать бланк декларации налогового вычета на лечение супругов можно здесь

https://www.youtube.com/watch?v=d1xw2IUB6tM

Скачать чистый бланк заявления налогового вычета на лечение супругов можно здесь

Почему может быть отказ ФНС?

Среди причин отказа налоговой имеют место следующие:

  • если за лечение платило предприятие, на котором работает муж (жена);
  • если справка об оплате медуслуги оформлена не на заявителя, то есть не на налогоплательщика (спорный вопрос);
  • если медучреждение не имеет соответствующей лицензии;
  • если документы подготовлены ненадлежащим способом;
  • если предоставлены не все документы и справки;
  • если документы поданы в отделение, не соответствующее прописке.

Таким образом, существует возможность вернуть средства из бюджета в счёт уплаченных денег на лечение супруга. Если следовать всем правилам, то никаких проблем с возвратом не возникнет. 

Источник: http://moepravo.guru/sfera-uslug/nalogovyj-vychet/na-lechenie/na-supruga.html

Налоговый вычет на ребенка – размер, порядок оформления и расчета

Налогообложение доходов физического лица можно снизить, применив стандартный вычет.

Сумма вычета уменьшает размер облагаемого НДФЛ дохода и применяется к суммам, облагаемым по ставке 13%.

Обязанность по предоставлению стандартного вычета несет работодатель – налоговый агент. Льгота носит заявительный характер и применяется по инициативе работника.

Величина годового дохода, к которому ежемесячно применяется льгота, имеет предел, установленный законодательством. В 2018 году предельная сумма дохода для применения стандартного вычета всеми категориями родителей установлена в размере 350 000 рублей. Сумма установлена для налогового периода по НДФЛ – календарного года.

Расчет величины дохода осуществляется нарастающим итогом. Для лиц, имеющих несколько рабочих мест в течение года, величина дохода рассчитывается с учетом ранее полученных сумм на основании предоставленных справок. Начиная с месяца, в котором сумма начисления превысила лимит, льгота не применяется.

Определение понятия

Под вычетом понимается сумма, установленная законодательством для снижения налоговой базы.

Для налогоплательщиков НДФЛ база включает все виды доходов, полученные в любой форме, облагаемые по ставке 13%. В НК РФ порядку применения стандартного вычета посвящена ст. 218.

Стандартный вычет предоставляется лицу, имеющему на обеспечении ребенка.

Применить вычет можно при наличии на содержании ребенка:

  1. Несовершеннолетнего возраста, не достигшего 18 лет.
  2. Учащегося на очном отделении учебного заведения в возрасте до 24 лет.

Вычет предоставляется каждому из родителей, усыновителей или одному из них в двойном размере. Второй супруг должен предоставить справку от работодателя об отсутствии льготы и заявление на согласие передачи прав.

В случае нахождения матери ребенка в отпуске по уходу право на двойной вычет у отца не возникает. Причина состоит в отсутствии у супруги доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Аналогично не имеют возможность передать супругу право на вычет неработающие лица.

Кто может воспользоваться данным правом

При наличии у лица нескольких мест трудоустройства право применить вычет имеется только по доходу от одного работодателя. Лицо имеет возможность выбрать предприятие для обращения за льготой.

Право получения льготы имеется у лиц:

  • Имеющих доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
  • Являющегося родителем, опекуном, усыновителем или лицом, на обеспечении которого находится ребенок. Так, право на использование льготы имеется у лица, проживающего и содержащего ребенка, например, супруга родителя даже при отсутствии факта усыновления.
  • Предоставившего заявление и документы работодателю. По истечении календарного года при отсутствии обращения льгота налоговым агентом не предоставляется. Получить сумму излишне уплаченного налога лицо сможет в территориальном ИФНС по месту регистрации.

Сумма вычета

Размер вычета зависит от количества детей и их очередности.

В случае наличия права на несколько вычетов льготы суммируются. Применяется хронологический порядок определения очередности детей. В подсчете участвуют родные, усыновленные, умершие дети. Возраст при определении очередности не учитывается. Например, если старшему ребенку исполнилось 24 года, он также участвует в подсчете очередности.

В случае прекращения брака, в котором содержались неродные неусыновленные дети, право на вычет у неродного для детей бывшего супруга утрачивается. Одновременно потребуется пересмотреть очередность детей, о чем необходимо известить бухгалтерию предприятия, ведущую учет вычетам.

Предоставляются:

  1. Льгота в сумме 1400 рублей на первого и второго ребенка.
  2. Вычет в размере 3000 рублей на третьего и последующего ребенка.

Вычет в сумме 12 000 рублей предоставляется родителям и усыновителям, 6000 рублей – опекунам и приравненным к ним категориям. Право предоставляется лицам, имеющих детей –инвалидов в возрасте до 18 лет или учащихся на очных отделениях.

Перечень документов

Подтвердить право на получение льготы необходимо документально.

Для получения льготы в бухгалтерию достаточно предоставить:

  1. Заявление, поданное на имя руководителя или главного бухгалтера предприятия. Если работник трудоустроен в ИП обращение направляется индивидуальному предпринимателю.
  2. Копию документа (свидетельство), подтверждающего рождение ребенка.
  3. Для опекунов и попечителей – копию документа об опеке.
  4. При наличии инвалидности ребенка – документ, подтверждающий ограниченную дееспособность.
  5. Справку, выданную учебным заведением.

Прямого указания на периодичность представления справок об учебе нет в законодательстве. Основное требование – подтвердить факт обучения. Работники бухгалтерии предприятия могут запросить подтверждения учебы ежегодно или дважды в год – в начале календарного (январе) и учебного года (сентябре).

Существуют нестандартные случаи, когда лицо состоит с супругом в разводе, но уплачивает алименты на содержание. Или вариант, при котором супруг повторного брака не усыновляет ребенка, но фактически его содержит.

При заявлении на льготу данные категории лиц должны предоставить дополнительные документы:

  • Для лиц, содержащих детей – свидетельство о заключении брака. В остальных случаях документ не требуется. Для получения льготы факт наличия или отсутствия брака между родителями, усыновителями значения не имеет. Необходимо также предоставить справку из управляющей компании или домоуправления о совместном проживании детей с родителями. Дополнительно можно получить заявление от супруга об обеспечении детей соискателем на вычет.
  • Для лиц, уплачивающих алименты – документы, подтверждающие содержание (исполнительный лист) и факт уплаты сумм (выписку из расчетного счета). При наличном расчете подтверждением платежа может быть расписка супруга о регулярном получении средств.

Основная часть документов, за исключением справок целевого назначения, являются важными формами для соискателя льготы. К заявлению достаточно приложить копии документов.

Оригиналы могут быть запрошены для предъявления ответственным лицом бухгалтерии, аудитором, налоговым инспектором.

Порядок оформления

Вычет предоставляется при начислении заработной платы работодателем. Если лицо своевременно не предоставило заявление на вычет с документами или подтверждающую факт учебы справку льгота не предоставляется.

Физическое лицо может вернуть положенную сумму налога через ИФНС после истечения календарного года. Воспользоваться правом налогоплательщик может в течение 3 лет, прошедших после окончания календарного года.

Возврат суммы производится на основании заявления, декларации, справки о доходах и подтверждающих льготу документов. Излишне уплаченная сумма НДФЛ переводится на счет лица после проведения камеральной проверки Инспекции.

Составление заявления

Скачать образец заявления на стандартный налоговый вычет на детей.

Заявление на получение льготы составляется один раз.

Повторно работодатель может предложить составить заявление при изменении суммы вычета и наличия в документе прямого указания на размер льготы. О прекращении права работник также заявляет в письменном виде.

В традиционном варианте документ подается в бухгалтерию при трудоустройстве или при рождении (усыновлении) ребенка.

Заявление имеет стандартную структуру построения:

  1. Шапку, размещаемую в верхней правой части листа. В тексте указываются данные лиц, на имя которого составляется обращение и заявителя. Сведения содержат ФИО и должности лиц.
  2. Название документа – «заявление», размещаемое по центру документа.
  3. Суть заявления. Текстовая часть имеет следующее содержание: «Прошу предоставить мне стандартный вычет в соответствии со ст.218 НК РФ на моего ребенка Сидорова Ивана Алексеевича. Дата рождения – 24.06.2016г.».
  4. Перечень приложений подтверждающих право документов.

Документ подписывается заявителем с расшифровкой и датой составления. Допускается электронная форма заявления с оригинальной подписью лица. Заявление хранится в бухгалтерии одновременно с прилагаемыми документами в течение всего срока действия льготы.

После увольнения или прекращения права заявление с приложениями архивируют и хранят в течение 75 лет с другими документами, на основании которых начислялась заработная плата.

Правила и сроки предоставления

Предоставление льготы применяется с месяца рождения, заключения договора о передаче в семью или усыновления ребенка.

Вычет предоставляется при условии подтверждении прав в порядке:

  1. Ежемесячного предоставления до достижения ограниченной законом величины дохода.
  2. Ежегодно с расчетом суммы дохода до установленного ограничения.

О прекращении права на вычет учащегося работник должен известить бухгалтерию. При несвоевременном извещении и возникновении переплаты сумма недоплаченного в бюджет налога уплачивается лицом самостоятельно с сопровождением декларации 3-НДФЛ.

Вычеты прекращаются при достижении 18-тилетнего возраста, прекращения обучения. Налогоплательщику предоставляется возможность получить льготу полностью в году прекращения права.

Исключение составляет случай, когда ребенок прекратил обучение до достижения им 24-летнего возраста. В данной ситуации льгота прекращается в месяце окончания обучения.

Во всех иных случаях утеря права возникает с января месяца, следующего за годом прекращения действия льготы.

Примеры расчета

Определение суммы льготы по очередности

Рассмотрим ситуацию, когда супруги Николаевы имеют общего ребенка.

У Николаева Н.Н. имеются двое несовершеннолетних детей от первого брака, на содержание которых регулярно выплачиваются алименты. Факт подтверждается документально.

В результате определения очередности Николаев Н.Н. имеет право на вычеты в сумме 5800 (1400 + 1400 + 3000) рублей. Супруга, для которой совместный ребенок является первенцем, может претендовать на вычет в размере 1400 рублей.

Расчет суммы вычета

Работник Николаев Н.Н. имеет ежемесячный доход 35 тысяч рублей. Ежемесячно доход должен облагаться налогом, сумма которого составляет 4550 рублей. После обращения с заявлением на вычет к доходам применена льгота в сумме 5800 рублей.

Сумма ежемесячного налога составляет 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13%) рублей. Экономия составила 4550 — 3796 = 754 рубля ежемесячно.

Льгота применяется до получения работником предельного дохода в 350 000 рублей. Сумма достигнута в октябре месяце (35 000 * 10), что свидетельствует об утере прав и прекращении применения вычета. Общая сумма годовой экономии составила 6786 (754 * 9) рублей.

Некоторые особенности

Для одиноких родителей сумма льготы удваивается.

Существует несколько причин, при которых возникает статус одинокого родителя – развод и лишение родительских прав, смерть супруга, рождение ребенка вне брака и без признания отцовства и иные.

В бухгалтерию или налоговый орган необходимо предоставить документ, удостоверяющий право – справку о смерти супруга, решение и прочие.

В большинстве случает статус одинокого родителя достаточно просто подтвердить. При вступлении в брак лица право на двойную сумму льготы утрачивается. Факт усыновления ребенка новым супругом не имеет значения.

Рассмотрим случай, когда вычет предоставляется супруге лица, выплачивающему алименты на детей. В данном случае суммы алиментов перечисляются из общего бюджета семьи.

Исходя из положений СК РФ, доходы семьи являются совместно нажитыми. Супруга алиментщика также участвует в содержании ребенка, что позволяет ей претендовать на льготу от работодателя.

Право на вычет алиментщиков не теряются при достижении ребенком 18 лет, если он продолжает учебу. Условием получения льготы является оказание материальной поддержки с документальным подтверждением факта передачи средств расписками или выпиской из расчетного счета.

О стандартных налоговых вычетах на детей рассказано в следующем видеоуроке:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-vychety/na-rebenka.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector