Страховые взносы с учебного отпуска: налоги и взносы, оформление

Надо ли исчислять страховые взносы на учебный отпуск

Страховые взносы с учебного отпуска: налоги и взносы, оформление

Федерального закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу физических лиц (граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства): — по трудовым договорам; — гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой, не выплачивающим вознаграждений другим физическим лицам); — по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Порядок уплаты страховых взносов с учебного отпуска в 2018 году

В соответствии с указанным постановлением, а также п.1.5 Временной инструкции о порядке начисления, уплаты и расходования средств Фонда социального страхования, утвержденной Постановлением Президиума Совета ФНПР 29.05.

91 N 4-1, исключение из состава заработка, на который начисляются взносы в фонд социального страхования, сумм, выплаченных в связи с предоставлением учебных отпусков, не предусмотрено в отличие от стипендий, выплачиваемых учащимся (аспирантам), направленным на обучение с отрывом от производства, и пособий, выплачиваемых молодым специалистам за время отпуска после окончания высшего или среднего специального учебного заведения.17.01.96 А.

Как облагаются страховыми взносами отпускные (2017)?

  • Важно
  • Страховые взносы

Совмещать учебу и работу для современного человека сегодня не составляет особых сложностей.

В статье расскажем про страховые взносы с учебного отпуска, рассмотрим порядок начисления.
Кому предоставляют учебный отпуск Отпуск учебный оформляется студенту (и работнику одновременно), когда он проходит обучение в образовательных учреждениях.

Внимание

Получение дополнительного образования также является поводом для оформления дополнительного времени на обучение и это условие оговаривается в коллективном договоре на усмотрение руководства предприятия.

Учебный отпуск: нюансы предоставления, оформления и оплаты

Расчет суммы отпускных Расчет средней заработной платы, сохраняемой за работником на период учебного отпуска, производится в порядке, установленном статьёй 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922.

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения). Сумма отпускных, причитающаяся работнику, определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество календарных дней в периоде, подлежащем оплате (п.

9 Положения). Средний дневной заработок для оплаты отпусков исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней) (ст 139 ТК РФ, п. 10 Положения).

Отпуска и страховые взносы

Сроки учебных отпусков, которые работодатель обеспечивает и оплачивает в размере среднего заработка студенту, поименованы статьей 173 ТК РФ: Вид обучения Срок отпуска Условие отпуска Высшее вечернее или заочное 40 дней; на последующих курсах — 50 дней учебного года Промежуточная учеба и тестирование на 1 и 2 курсах не более 4 месяцев Государственные итоговые экзамены Среднее профессиональное вечернее или заочное 30 дней в учебном году; на последующих курсах — 40 дней в учебном году Промежуточная учеба и тестирование на 1 и 2 курсах не более 2 месяцев Государственные итоговые экзамены Ответы на распространенные вопросы Вопрос №1.

Предприятие предлагает заменить компенсацию отпуска на обучение денежными выплатами.

Правильно ли это? В случае получения образования это не законно.

Денежной замене допускается ежегодные оплачиваемые отпуска частично.

Вопрос №2.

Страховые взносы на отпускные

ИП переводит деньги с бизнес-счета на личный: платить ли НДФЛ В НДФЛ-целях датой фактического получения денежного дохода признается день его выплаты, а том числе перечисление денег на банковский счет.

Значит ли это, что ИП на ОСН должен начислять НДФЛ и при получении денег от контрагента на свой предпринимательский счет, и при перечислении сумм с «рабочего» счета на свой личный? < … Главная → Бухгалтерские консультации → Страховые взносы Актуально на: 7 июля 2016 г.
Каждому работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 114 ТК РФ). Не позднее чем за 3 дня до его начала сотруднику должны быть выплачены отпускные (ст. 136

ТК РФ). На отпускные начисляются страховые взносы (в том числе «на травматизм»), поскольку отпускные признаются объектом обложения взносами и не поименованы в списке необлагаемых выплат (ч.

1 ст. 7, ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1, ст.

Предоставление учебного отпуска работнику: 5 правил для бухгалтера

Причем регулирует указанный Федеральный закон отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов, в: — Пенсионный фонд Российской Федерации — на обязательное пенсионное страхование; — Фонд социального страхования Российской Федерации — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; — Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования — на обязательное медицинское страхование.

Согласно ст.

Федерального закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.

Таким образом, отпускные, выплачиваемые в виде государственных пособий во время отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком не подлежат обложению страховыми взносами, если они выплачены в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления.

Источник: http://zakon52.ru/nado-li-ischislyat-strahovye-vznosy-na-uchebnyj-otpusk-2/

Отпуска и страховые взносы

С 1 января 2010 г. работодатели согласно ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» признаются плательщиками страховых взносов.

В связи с этим в статье рассмотрим предоставляемые виды отпусков, а также выясним, начисляются ли на суммы выплачиваемых отпускных страховые взносы.

Отпуском, согласно ст. ст. 106, 107 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ), признается время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по своему усмотрению.

Порядок предоставления и виды отпусков установлены гл. 19 «Отпуска», 26 «Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением» и 41 «Особенности регулирования труда женщин, лиц с семейными обязанностями» ТК РФ.

В соответствии с этими главами предусмотрены следующие виды отпусков:

— ежегодный оплачиваемый (основной и дополнительный);

— учебный отпуск;

— отпуск по беременности и родам;

— отпуск по уходу за ребенком;

— отпуск работникам, усыновившим ребенка;

— отпуск без сохранения заработной платы.

Ежегодный оплачиваемый отпуск на основании ст. 114 ТК РФ предоставляется работнику с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. Данный отпуск подразделяется на основной и дополнительный.

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

Для отдельных категорий работников в соответствии с ТК РФ и иными федеральными законами устанавливается удлиненный основной оплачиваемый отпуск. Например, согласно ст.

267 ТК РФ ежегодный основной оплачиваемый отпуск работникам в возрасте до восемнадцати лет предоставляется продолжительностью 31 календарный день.

Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется работникам:

— занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (ст. 117 ТК РФ);

— имеющим особый характер работы (ст. 118 ТК РФ);

— с ненормированным рабочим днем (ст. 119 ТК РФ);

— работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 321 ТК РФ, ст. 14 Закона Российской Федерации от 19 февраля 1993 г. N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях»);

— в других случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.

Отметим, что работодатели с учетом своих производственных и финансовых возможностей могут самостоятельно устанавливать дополнительные отпуска для работников, если иное не предусмотрено ТК РФ и иными федеральными законами. При этом порядок и условия предоставления этих отпусков определяются коллективными договорами или локальными нормативными актами, которые принимаются с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации.

Учебный отпуск предоставляется работникам, как обучающимся, так и поступающим в образовательные учреждения (ст. ст. 173 — 176 ТК РФ). Причем в зависимости от цели предоставления отпуска учебный отпуск может быть с сохранением среднего заработка, так и без сохранения.

Отпуск с сохранением среднего заработка предоставляется работникам при выполнении следующих условий:

— образовательное учреждение имеет государственную аккредитацию, независимо от его организационно-правовой формы по заочной и очно-заочной (вечерней) формам обучения.

Заметим, что если работник совмещает работу с обучением в образовательном учреждении без государственной аккредитации, то условия предоставления учебного отпуска должны быть предусмотрены в коллективном или в трудовом договоре;

— работник успешно обучается в образовательном учреждении;

— образование соответствующего уровня работник получает впервые. Отметим, что если работник направляется на обучение работодателем в соответствии с трудовым договором или соглашением об обучении, заключенным между работником и работодателем в письменной форме, то оплачиваемый отпуск может предоставляться работнику, уже имеющему профессиональное образование соответствующего уровня.

Если работник совмещает работу с обучением одновременно в двух образовательных учреждениях, то учебный отпуск предоставляется по его выбору только в связи с обучением в одном из этих образовательных учреждений.

Необходимо отметить, что учебный отпуск по соглашению между работодателем и работником может присоединяться к ежегодному оплачиваемому отпуску.

Отпуск по беременности и родам согласно ст. 255 ТК РФ предоставляется женщине по письменному заявлению и на основании выданного в установленном порядке листка нетрудоспособности.

Продолжительность такого отпуска составляет 70 (в случае многоплодной беременности — 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов — 86, при рождении двух или более детей — 110) календарных дней после родов. Отпуск исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, фактически использованных ею до родов.

За время нахождения работницы в отпуске по беременности и родам ей выплачивают пособие по государственному социальному страхованию в установленном федеральными законами размере.

Отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, в соответствии со ст. 256 ТК РФ, предоставляется женщине на основании ее заявления. Порядок и сроки выплаты пособия по государственному социальному страхованию в период указанного отпуска определяются федеральными законами.

Отпуск по уходу за ребенком также может быть предоставлен отцу ребенка, бабушке, деду, другим родственникам или опекуну, фактически осуществляющим уход за ребенком. Причем они могут использовать данный отпуск полностью или по частям.

Во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком женщина или вышеперечисленные лица могут работать на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия по государственному социальному страхованию.

На период отпуска по уходу за ребенком за работником сохраняется место работы (должность).

Отпуск работникам, усыновившим ребенка, предоставляется на период со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного ребенка, а при одновременном усыновлении двух и более детей — 110 календарных дней со дня их рождения (ст. 257 ТК РФ).

Читайте также:  Заявление на регистрацию онлайн-касс

Вместо указанного отпуска женщинам, усыновившим ребенка, по их желанию может быть предоставлен отпуск по беременности и родам на период со дня усыновления ребенка и до истечения 70 календарных дней, а при одновременном усыновлении двух и более детей — 110 календарных дней со дня их рождения.

Также по желанию работника, усыновившего ребенка (детей), предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им (ими) возраста трех лет.

В случае усыновления ребенка (детей) обоими супругами указанные отпуска предоставляются одному из супругов по их усмотрению.

Порядок предоставления указанных отпусков, обеспечивающий сохранение тайны усыновления, устанавливается Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 октября 2001 г. N 719 «Об утверждении Порядка предоставления отпусков работникам, усыновившим ребенка».

Отпуск без сохранения заработной платы на основании ст. 128 ТК РФ может быть предоставлен работнику по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам.

Для этого работник должен обратиться с письменным заявлением к работодателю и по соглашению сторон (между работником и работодателем) установить продолжительность отпуска.

Заметим, что в некоторых случаях предоставления работнику указанного отпуска на основании письменного заявления работника является обязанностью работодателя.

На время отпуска без сохранения заработной платы за работником сохраняется место работы.

Отметим, что данный отпуск отличается от других видов отпусков тем, что он предоставляется без сохранения заработной платы.

Для того чтобы работнику был предоставлен любой из вышеперечисленных отпусков, необходимо оформить следующие документы:

— заявление работника;

— приказ о предоставлении отпуска (форма N Т-6 или N Т-6а);

— записка-расчет о предоставлении отпусков работнику (форма N Т-60).

При этом если это ежегодный оплачиваемый отпуск, то необходим график отпусков (форма N Т-7).

Указанные формы утверждены Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 5 января 2004 г. N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».

Если оформляется учебный отпуск, то основанием для его предоставления является справка-вызов, форма которой утверждена:

— для студентов высших учебных заведений — Приказом Минобразования России от 13 мая 2003 г. N 2057 «Об утверждении форм справки-вызова, дающей право на предоставление по месту работы дополнительного отпуска и других льгот, связанных с обучением в высшем учебном заведении, которое имеет государственную аккредитацию»;

— для студентов учебных заведений среднего профобразования — Приказом Минобразования России от 17 декабря 2002 г. N 4426 «Об утверждении форм справки-вызова, дающей право на предоставление по месту работы дополнительного оплачиваемого отпуска и других льгот, связанных с обучением в среднем специальном учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию».

При оформлении отпуска по беременности и родам необходим листок нетрудоспособности, выданный по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 16 марта 2007 г. N 172 «Об утверждении формы бланка листка нетрудоспособности».

Для оформления отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, кроме названных выше документов (заявление работника, приказ о предоставлении отпуска, записка-расчет о предоставлении отпусков работнику), работнику необходимо представить копию свидетельства о рождении ребенка.

При начислении работнику отпускных работодатель должен знать, облагаются ли данные суммы страховыми взносами.

Отметим, что отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов, регулируются Федеральным законом N 212-ФЗ. Причем регулирует указанный Федеральный закон отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов, в:

— Пенсионный фонд Российской Федерации — на обязательное пенсионное страхование;

— Фонд социального страхования Российской Федерации — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

— Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования — на обязательное медицинское страхование.

Согласно ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу физических лиц (граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства):

— по трудовым договорам;

— гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой, не выплачивающим вознаграждений другим физическим лицам);

— по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Также объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Базой для начисления страховых взносов в соответствии со ст.

8 Федерального закона N 212-ФЗ является сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных для объекта обложения, начисленных за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, освобождаемых ст.

9 Федерального закона N 212-ФЗ от уплаты страховых взносов. Отметим, что расчетным периодом, в силу ст. 10 Федерального закона N 212-ФЗ, считается календарный год.

На основании п. 1 ч. 1 ст.

9 Федерального закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.

Таким образом, отпускные, выплачиваемые в виде государственных пособий во время отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком не подлежат обложению страховыми взносами, если они выплачены в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления. Иначе говоря, если данные пособия назначены, рассчитаны и выплачены в порядке, размере и на условиях, установленных соответствующими законами (решениями), то они не облагаются страховыми взносами.

Вместе с тем суммы отпускных, выплаченных по ежегодным оплачиваемым отпускам (основным и (или) дополнительным), а также учебным оплачиваемым отпускам, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Причем, в соответствии с ч. 1 ст.

11 Федерального закона N 212-ФЗ, дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения).

Следовательно, объект обложения страховыми взносами возникает в момент начисления отпускных и перечислить их необходимо не позднее 15-го числа следующего месяца (ч. 5 ст. 15 Федерального закона N 212-ФЗ).

Страховые взносы, Оптимизация страховых взносов

Источник: http://www.pnalog.ru/material/otpusk-strahovye-vznosy

Предоставление учебного отпуска

УЧЕБНЫЙ ОТПУСК: ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ,

ОФОРМЛЕНИЯ И НАЛОГОВОГО УЧЕТА

Нередко в организациях отдельные сотрудники совмещают работу с учебой в образовательных учреждениях. Заканчивается весенний семестр, и скоро очередная экзаменационная сессия.

В соответствии с законодательством указанным работникам полагаются учебные отпуска.

Рассмотрим особенности их предоставления, документального оформления и оплаты и как бухгалтеру при этом избежать дополнительных проблем.

Гарантии и компенсации для сотрудников, совмещающих работу с обучением, предусмотрены ст. ст. 173 — 177 ТК РФ, а также ст. 17 Федерального закона от 22.08.1996 N 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании». В частности, к подобным гарантиям относится право данных работников на дополнительный (учебный) отпуск.

Учебные отпуска можно условно разделить на два вида.

Во-первых, это отпуска, предоставляемые для поступления в образовательные учреждения, то есть для сдачи вступительных экзаменов в учреждения высшего и среднего профессионального образования, а также для сдачи выпускных экзаменов по окончании подготовительных отделений высших учебных заведений, если они являлись слушателями этих отделений.

А во-вторых, учебные отпуска, которые работники могут получить во время учебы в учреждениях высшего и среднего профессионального образования (для прохождения промежуточной аттестации, сдачи итоговых экзаменов и т.д.), а также в вечерних (сменных) школах и учреждениях начального профессионального образования.

Согласно ст. 173 Трудового кодекса право на учебные отпуска имеют работники, направленные на обучение самим работодателем, а также поступившие (поступающие) в образовательное учреждение по собственной инициативе.

Кроме того, данные отпуска работодатель обязан предоставлять независимо от того, связано или нет обучение работника с его трудовыми обязанностями, начал он учиться до или после приема на работу и находится или нет работник на испытательном сроке.

Отметим, что учебные отпуска работникам полагаются при всех формах обучения: очной, вечерней и заочной.

Условия предоставления учебного отпуска

Согласно ст. 11 ТК РФ учебные отпуска обязаны предоставлять все работодатели независимо от форм собственности и видов деятельности.

При этом, несмотря на право работника на учебный отпуск, указанные отпуска предоставляются при условии, если в отношении данных работников соблюдаются требования, установленные ст. ст. 173 — 177 ТК РФ.

Так, учебный отпуск может оформить работник, который учится по очной, заочной или очно-заочной (вечерней/сменной) формам обучения в образовательном учреждении, имеющем государственную аккредитацию.

При отсутствии у образовательного учреждения государственной аккредитации отпуск работнику предоставляется лишь в том случае, если в коллективном или трудовом договоре отражено условие о предоставлении учебного отпуска независимо от наличия у образовательного учреждения указанного выше документа.

Кроме того, учебный отпуск полагается только работнику, получающему начальное, среднее или высшее профессиональное образование впервые.

Это ограничение не распространяется на работников, уже имеющих профессиональное образование соответствующего уровня и направленных на обучение работодателем на основании трудового договора или соглашения об обучении, заключенных в письменной форме.

При наличии поименованных документов работник вправе оформить учебный отпуск, несмотря на то что получаемое образование не является для него первым.

Примечание. Помимо учебного отпуска, работник, совмещающий работу с обучением, вправе претендовать и на другие гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом. К ним, в частности, относится право на сокращенную рабочую неделю (на 7 часов) с выплатой на время освобождения 50% среднего заработка, но не ниже МРОТ, на оплату проезда к месту учебы и обратно и др.

Пример 1. Сотрудник ООО «Кристалл» Н.А. Михайлов находится на сроке испытания. Он учится заочно на втором курсе вуза. В мае 2011 г. сотрудник представил в организацию все необходимые документы для оформления учебного отпуска. Работодатель не вправе отказать Н.М.

Михайлову в предоставлении учебного отпуска, мотивируя это тем, что он находится на сроке испытания. Ведь в этом случае будут нарушены нормы ст.

70 ТК РФ, в соответствии с которыми в период испытания на работника распространяются положения трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, коллективного договора, соглашений и локальных нормативных актов организации.

Кроме того, при предоставлении учебного отпуска названному работнику ООО «Кристалл» должно учитывать следующее:

— увольнение работника по инициативе работодателя (в том числе как непрошедшего испытательный срок) в период пребывания работника в отпуске не допускается (ст. 81 ТК РФ);

— в срок испытания не засчитываются периоды, когда работник фактически отсутствовал на работе (ст. 70 ТК РФ).

Если сотрудник обучается одновременно в двух образовательных учреждениях, учебный отпуск предоставляется по его выбору только в связи с обучением в одном из этих учреждений. Кроме того, сотрудник имеет право на учебный отпуск, если работа в организации является для него основным местом работы.

Примечание. Внутренним и внешним совместителям учебный отпуск предоставляется и оплачивается только по основному месту работы.

Пример 2. Сотрудник ЗАО «Морозко» А.В. Новиков получает первое высшее профессиональное образование в высшем учебном заведении, не имеющем государственной аккредитации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Отсутствие у образовательного учреждения аккредитации, оформленной в соответствии с законодательством РФ, не исключает возможности получения работником учебного отпуска. А.В.

Читайте также:  Налогообложение новогодних подарков детям сотрудников налогообложение новогодних подарков детям сотрудников

Новиков может получить учебный отпуск, обучаясь в данном учреждении, если в трудовом договоре, заключенном с ним, будет указано, что учебный отпуск предоставляется при условии, что из учебного заведения предъявлен документ, подтверждающий вызов работника на сессию.

Обратите внимание! Ответственность организации за нарушение порядка предоставления учебного отпуска

Если в соответствии с трудовым законодательством работнику полагается оплачиваемый учебный отпуск, работодатель не имеет права (независимо от причин таких действий) обязать работника оформить отпуск без сохранения заработной платы.

В противном случае при обращении работника в государственную трудовую инспекцию организация-работодатель может быть привлечена к административной ответственности в виде штрафа в размере от 30 000 до 50 000 руб. или приостановления деятельности на срок до 90 суток.

Кроме того, на руководителя организации может быть наложен административный штраф в размере от 1000 до 5000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Помимо административной ответственности за задержку выплаты отпускных сумм, организация несет также материальную ответственность. Согласно ст.

236 ТК РФ одновременно с выплатой отпускных она должна заплатить работнику проценты в размере не ниже 1/300 ставки рефинансирования Банка России от невыплаченных сумм за каждый день задержки.

Проценты начисляются со следующего дня после установленного срока выплаты причитающихся работнику сумм по день фактического расчета включительно. При этом обязанность выплатить указанные проценты возникает у работодателя независимо от наличия его вины.

Порядок предоставления и документального оформления учебного отпуска

Учебные отпуска, предоставляемые работодателем, делятся на отпуска с сохранением среднего заработка и без сохранения заработной платы. Отпуска с сохранением среднего заработка работодатель обязан предоставлять в период всего обучения работникам с заочной и очно-заочной (вечерней) формами обучения.

Отпуска без сохранения заработной платы оформляются работникам для сдачи вступительных экзаменов в различные образовательные учреждения, а также для сдачи выпускных экзаменов по окончании подготовительных отделений вузов.

Также неоплачиваемый отпуск в период учебы предоставляется работникам, получающим образование по очной форме обучения.

Чтобы получить учебный отпуск (как с оплатой, так и неоплачиваемый), работник должен представить в организацию два документа:

— справку-вызов образовательного учреждения;

— заявление о предоставлении учебного отпуска.

Примечание. Приказом Минобразования России формы справки-вызова утверждены только для высших и средних специальных учебных заведений. Поэтому работники, обучающиеся в образовательных учреждениях начального профессионального образования, представляют указанные документы по формам, самостоятельно разработанным названными учреждениями.

Справка-вызов.

Источник: http://alianskadrovic.ru/otpusk/predostavlenie-uchebnogo-otpuska

Учебный отпуск: пять важных нюансов (Фролов А.)

Дата размещения статьи: 23.08.2017

В ряде случаев трудовое законодательство обязывает работодателя предоставить сотруднику-студенту учебный отпуск, чтобы он мог сдать экзамены, подготовиться к защите диплома и т.п.

Такие отпуска в зависимости от того, оплачиваются они или нет, оформляются практически по тем же правилам, что и ежегодные основные отпуска или же отпуска, которые работники берут за свой счет. В то же время в подобных ситуациях все же могут возникнуть определенные сложности.

В отличие от ежегодных оплачиваемых отпусков учебные отпуска предоставляются не по графику. Собственно говоря, не каждое учебное заведение сможет за год вперед расписать, когда будет проходить сессия, с точностью до дня. Тем более это невозможно, если сотрудник только-только поступает, например, в вуз.

Уж точно спланировать свой учебный отпуск он еще, даже не будучи студентом, не сможет. Однако это далеко не единственное отличие учебного отпуска от основного.

«Рабочий» стаж

Обычно право на ежегодный оплачиваемый отпуск сотрудник должен в прямом смысле слова заработать. В общем случае таковой предоставляется только через полгода работы в компании. Досрочно отпуск может быть предоставлен только по договоренности с работодателем.

Для учебного отпуска подобных ограничений Трудовой кодекс не устанавливает. Поэтому если у сотрудника есть право на учебный отпуск, то он должен быть ему предоставлен даже в том случае, если этот сотрудник проработал всего один день.

Оплата отпуска

При определении среднего заработка для оплаты дополнительных учебных отпусков оплате подлежат все календарные дни. При этом оплачиваются также нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период таких отпусков, предоставляемых в соответствии со справкой-вызовом учебного заведения (п. 14 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24 декабря 2007 г. N 922).

Связано это с тем, что учебные отпуска в отличие от ежегодных на нерабочие праздничные дни не продлевается.В соответствии с частью 9 статьи 136 Трудового кодекса оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Данной нормой не конкретизируется, о каких отпусках идет речь. Соответственно, и учебный отпуск должен быть оплачен за три дня до его начала.

Целевой характер отпуска

Учебный отпуск предоставляется для определенных целей — для прохождения промежуточной аттестации, сдачи госов, защиты диплома и т.д. и т.п. Поэтому такой отпуск предоставляется на основании справки-вызова, выданного сотруднику учебным учреждением (ее форма утверждена Приказом Минобразования от 19 декабря 2013 г.

N 1368), или же выписки из решения диссертационного совета о приеме диссертации к защите (п. 5 Правил предоставления отпуска лицам, допущенным к соисканию ученой степени кандидата или доктора наук, утв. Постановлением Правительства от 5 мая 2014 г. N 409, далее — Правила).

По окончании учебного отпуска сотрудник должен представить работодателю отрывную часть справки-вызова, которая подтвердит, что отпуск был использован по назначению.Если же речь идет об учебном отпуске, связанном с защитой диссертации, то алгоритм действий будет иным.

Во-первых, выписку из решения диссертационного совета о приеме диссертации к защите сотрудник должен представить работодателю в течение 10 рабочих дней с момента принятия этого решения. К нему должно быть приложено заявление на отпуск.

С момента получения названных документов у работодателя есть пять дней на принятие решения о предоставлении отпуска с указанием его продолжительности.При этом отпуск завершается после окончания срока, на который он был предоставлен, либо ранее этого срока — по заявлению соискателя о прекращении отпуска.

Таковое может быть подано в том числе в случае, если сотрудник отзовет свою диссертацию с защиты, или же защитится, или, напротив, «провалится» досрочно.

В первом случае отпуск завершается по истечении 10 рабочих дней с момента защиты, а во втором — по истечении пяти рабочих дней со дня получения работодателем выписки из отрицательного решения диссертационного совета по результатам защиты диссертации. Причем в данном случае указанные сроки применяются, если на этот момент еще не истек срок, на который отпуск был предоставлен.Как видим, в отличие от ежегодного оплачиваемого отпуска, который сотрудники вправе проводить как им заблагорассудится, по итогам учебного отпуска они должны, что называется, отчитаться.

Компенсация за неиспользованный отпуск

На практике нередко компании сталкиваются с ситуацией, когда сотрудники-студенты досрочно сдают сессию и выходят на работу ранее окончания учебного отпуска. В этом случае возникает вопрос, положена ли им компенсация за «неотгулянные» дни. Ответ на него будет отрицательным.

Ведь учебный отпуск — это не время отдыха, а дополнительная гарантия для лиц, совмещающих работу с обучением. Ну а коль скоро этот отпуск не потребовался, то и компенсировать нечего.

Собственно говоря, по этой же причине трудовым законодательством не предусмотрена и возможность отзыва сотрудника из учебного отпуска, даже если у работодателя возникла в том необходимость.

Налоги и взносы с «учебных» выплат

Трудовое законодательство предусматривает целый комплекс гарантий и компенсаций для лиц, совмещающих обучение и работу. Это и оплата учебного отпуска, и сохранение половины среднего заработка за «сокращенное» рабочее время, и оплата проезда к месту обучения и обратно (в полном или ополовиненном размере).

Для целей налогообложения прибыли названные затраты относятся к расходам на оплату труда (п. 13 и п. 25 ст. 255 НК). В данном случае главное — уделить внимание документальной стороне вопроса. Ведь расходами признаются только экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы (п. 1 ст. 252 НК).

Что же касается НДФЛ и страховых взносов, то в этой части необходимо учитывать следующее. «Отпускные» и сохраненный средний заработок при сокращении в соответствии с ТК продолжительности рабочей недели студента, очевидно, является облагаемым НДФЛ доходом. То есть налог исчисляется и удерживается в общем порядке.

Аналогично обстоят дела и со страховыми взносами, ведь выплата названных сумм, очевидно, связана с наличием трудовых отношений (п. 1 ст. 420 НК). И в перечне выплат, не облагаемых взносами, который приведен в статье 422 Налогового кодекса, оплата учебного отпуска не поименована. Так что указанные суммы облагаются как НДФЛ, так и страховыми взносами.

Причем в случае, если работа студента связана с вредными и/или опасными условиями труда, то на отпускные нужно начислить взносы по дополнительным («вредным») тарифам (см., напр., письмо Минтруда от 17 июня 2016 г. N 17-3/В-256).

Особняком в этом смысле стоит компенсация стоимости проезда студента к месту обучения и обратно, выплачиваемая в соответствии с требованиями трудового законодательства. Такие компенсации не облагаются ни НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК), ни страховыми взносами (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК).

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Источник: http://xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/24098

Взносы с отпускных — облагаются, страховые, отчисления, 2018, в фонды, когда перечислять, платятся ли, налоги, в ПФР

Отпускные выплаты (ОВ) являются той же самой зарплатой за определенный период времени, но полученной заранее. Поэтому от уплаты социальных взносов (СВ) эти начисления не освобождаются.

Однако есть и исключения, некоторые виды отпусков не облагаются взносами:

  • Периоды отдыха, предоставленные для курортно-санаторного лечения профессиональных заболеваний и производственных травм.
  • Дополнительные отпуска для лиц, подвергшихся воздействию радиации при аварии на ЧАЭС.

К тому же материальная помощь, начисленная вместе с отпускными, не подлежит удержаниям. Все эти выплаты обеспечиваются социальным страхованием и от уплаты СВ освобождены.

Продолжительность отдыха

Трудовым законодательством установлена минимальная величина ежегодного оплачиваемого отдыха, она составляет 28 дней по календарю (статья 115 ТК РФ).

Так же существуют определенные категории трудящихся, которым на законодательном уровне полагаются удлиненные отпуска.

Категория Продолжительность отпуска в календарных (КД) или рабочих (РД) днях
инвалиды Не менее тридцати КД
несовершеннолетние Тридцать один КД
педагоги От 42 до 56 КД
доктора науккандидаты наук 48 РД36 РД
работники прокуратуры и следственного комитета 30 КД
работающие с химическим оружием 49-56 КД

Продолжительность отпуска зависит от сферы деятельности, условий труда, квалификации и регулируется Трудовым Кодексом (ТК РФ).

Порядок предоставления

Каждый трудящийся в нашей стране наделен правом на отдых. В большинстве случаев отпуск длится 28 КД и предоставляется один раз в отработанном году, но законом не запрещено делить его на несколько частей.

Обязательным условием является лишь то, чтобы хоть одна его часть длилась не меньше четырнадцати КД.

Предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска состоит из нескольких этапов:

  1. Составление графика отпусков на предстоящий год. Его приходится периодически корректировать, подстраиваясь под жизненные обстоятельства сотрудников и нужды производства.
  2. Информирование работника о предстоящем отдыхе под роспись не позднее, чем за две недели до самого события.
  3. Написание заявления о предоставлении отпуска (от сотрудника на имя руководителя).
  4. Составление приказа о предоставлении отпуска работнику (Форма N T-6a).
  5. Расчет отпускных выплат с учетом налогообложения и СВ.
  6. Оформление записки – расчета о предоставлении отпуска (Форма Т-60).
  7. Выдача ОВ на руки работнику за три рабочих дня до начала отдыха (никак не позже).
Читайте также:  Как банки проверяют 2-ндфл (все способы проверки)

Получив отпускные, сотрудник отправляется на отдых, срок которого указывается в заявлении. Праздничные даты и дни по болезни не могут быть включены в продолжительность отпуска.

Выплаты

При расчете ОВ решающую роль играют три показателя:

  1. Расчетный период (РП). Как правило, это 12 месяцев перед отдыхом. Если сотрудник работает меньше года, то его трудовой стаж на данном предприятии в месяцах до наступления отпуска. Из расчетного периода исключаются дни пропусков по болезни, по причине простоев и неоплачиваемых отпусков.
  2. Продолжительность отдыха в календарных или рабочих днях.
  3. Средний заработок сотрудника за РП. С учетом премий и надбавок, но без учета социальных выплат: бюллетеней, материальной помощи, разовых денежных вознаграждений, компенсаций за питание и проезд и т.д.

На основании этих данных вычисляется средний дневной заработок сотрудника (СДЗС) по следующей формуле: СДЗС= средний заработок за РП/ РП в месяцах/29,3.

Теперь можно рассчитать оплату отпуска: ОВ=СДЗС*КДО (количество дней отпуска), из полученной суммы необходимо удержать налог и СВ.

Законодательное регулирование

Порядок и особенности начисления отпускных выплат предусмотрены действующим законодательством.

При исчислении налогов и взносов следует опираться на данные документы:

  1. Федеральный Закон № 212 от 24/07/2009г. «О страховых взносах».

Источник: http://nam-pokursu.ru/vznosy-s-otpusknyh/

Переходящие отпускные и страховые взносы 2018

Отпускные (и в отношении ПО) причисляют к тратам на момент их выдачи. Что касается страховых премий, они также снижают базу налога при уплате единого налога на дату их оплачивания. Льготирование в виде вычетов, применяемое при переходящем отпуске На ПО распространяются стандартные налоговые вычеты на отпускника и его детей (НК РФ, ст. 216).

Единственный нюанс состоит в том, что данное льготирование применяется только за один месяц, а не за оба (т.е. даже когда отпуск начинается одним месяцем, а завершается другим). Это значит, что полагающиеся вычеты отпускнику не распределяются между месяцами, а признаются в общепринятом порядке за настоящий месяц.

Примечательно, подобное льготирование может использоваться как в отпускных, так и заработной плате.

Очередной оплачиваемый отпуск, который приходится на разные месяцы либо отчетные периоды, именуется переходящим (далее — ПО).
Калькуляция, особенности выплаты ПО, исчисления по нему НДФЛ, страховых взносов, а также применение льготных вычетов осуществляется сообразно общепринятым правилам ТК РФ.

Внимание

Читайте также статью: → «Порядок разделения отпуска на части, расчет выплат».

Некоторые принципы учета переходящего отпуска Исчисляемые страховые взносы (либо премии), как и налоги, иные сборы, вводят в состав трат тем периодом, когда они зачислялись.
На ПО начисляются и оплачиваются взносы ФССО, ПФР, ФФОМС. Между месяцами плата за страхование чаще всего не распределяется.

Важно

К примеру, если работник ушел в отпуск июнем, а вернулся с него июлем 2017, то страховые платежи по отпускным ПО учитываются июнем 2017.

Траты полностью отображаются в декларации за второй квартал 2017.

Страховые взносы на отпускные

Для реализации своего права на льготирование работник должен обратиться к нанимателю (налоговому агенту) с заявлением о предоставлении этого вида льготы и приложить к нему надлежащее документальное подтверждение права на вычет, как-то: копию удостоверения ветерана ВОВ, участника ликвидации последствий на ЧАЭС и др.

В учетной политике закрепляется избранный способ резервирования, крайняя величина исчислений и ежемесячный размер резервных отчислений.

Перечисления отображаются контировкой ДТ 20 (23,26,44…) КТ 96. После выдачи денег отпускникам резервные суммы аннулируются.

Как начислять страховые взносы на переходящие отпускные

Как влияет на время перечисления налога с отпускных ПО? Что, если отдых приходится на 1 либо 2 месяца? День налоговых отчислений зависит от числа выдачи отпускных.

Перечисление осуществляется в том месяце, когда были выданы отпускнику деньги.

Крайний срок — последний рабочий день настоящего месяца. Вопрос №2. Когда необходимо произвести расчет по отпуску заново и провести корректировку данных в 6-НДФЛ? Типичная причина перерасчета — некорректная сумма отпускных, фигурирующая в форме.

По итогам нового подсчета сдается уточненный отчет. Расчет заново осуществляется, когда работника во время отпуска вызвали на работу либо отпускник болел, а также по иным причинам, которые требуют проведения корректировки.

Читайте также статью: → «Заполнение 6-НДФЛ (отпускные и больничные)».

Вопрос №3. Работник взял положенный отпуск в июне с переходом на июль. Деньги за него выдали 15.06.2017.

Страховые взносы 2018. чего ждем

Источник: http://yurist123.ru/perehodyashhie-otpusknye-i-strahovye-vznosy-2018/

Особенности начисления страховых взносов и НДФЛ с отпускных

Каждый сотрудник может рассчитывать на ежегодный отпуск, сумму за который он сможет получить за 3 дня до начала самого отпуска.

Но как его облагать взносами, ведь он может затронуть не только текущий период, но и будущий?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Что такое отпускные?

Любой официально трудоустроенный человек знает, что такое отпускные.

Справка. Отпускные — это денежные средства, которые рассчитаны по среднему заработку и выплачиваются сотруднику за период отпуска.

В это время работник отсутствует на своем рабочем месте для восстановления работоспособности с сохранением своей должности в дальнейшем.

В трудовом законодательстве РФ в ст. 115 указано, что ежегодный отпуск составляет 28 календарных дней. Однако существуют некоторые категории граждан, основной отпуск которых может превышать данный показатель.

Так, например, несовершеннолетние могут отдыхать 31 календарный день, работающие инвалиды – 30, педагогам положено 42-56 дней отпуска в году.

Помимо ежегодного в законе прописан дополнительный ежегодный отпуск, который положен гражданам, работающим на опасном либо вредном производстве, работникам Крайнего Севера, специалистам, у которых ненормированное рабочее время, а также он положен спортсменам.

Внимание! Количество дней отпуска также может быть прописано в коллективном договоре либо в трудовом соглашении.

Его длительность не должно быть меньше, чем указано в трудовом кодексе.

НДФЛ: как взимается и в каком размере?

В налоговом кодексе говорится, что со всех видов доходов, которые выплачиваются организацией сотруднику, должен быть уплачен подоходный налог.

Отпускные также относятся к доходу, то они тоже облагаются НДФЛ. В НК РФ прописана единая фиксированная ставка подоходного налога для всех резидентов России – 13% от начисленного дохода, для нерезидентов – 30%.

Напомним, что нерезидентами считаются плательщики налогов, которые законно и безвыездно работают на территории РФ менее 183 суток в году.

Уплатой в бюджет НДФЛ и обязательных взносов на предприятии занимается работодатель как налоговый агент. Ранее возникали сложности в определении даты оплаты налога, поскольку до 2016 годав налоговом кодексе конкретно не было указано сроков произведения данного платежа.

По версии ФНС и Минфина, налоги с дней оплачиваемого отдыха следовало платить в последний день месяца, в котором было произведено их начисление; а по другому мнению – оплата должна была быть произведена в день выплаты суммы работнику либо на следующий день после перечисления ему средств на банковский счет.

Однако, в последней редакции НК РФ (п. 6 ст. 226) появилось четкое разъяснение, когда именно должен быть перечислен подоходный с сумм отпуска.

Важно! Операция по уплате налогов должна быть произведена в последний день месяца, в котором отпускные были перечислены работнику.

Такая позиция аргументировалась тем, что, согласно Трудовому кодексу, отпускные относятся к заработной плате и перечисление налогов должно производиться таким же образом.

Как отражается доход с отпускных в справке 2-НДФЛ?

При заполнении годовой справки № 2 – НДФЛ, которую организация должна ежегодно подавать по каждому сотруднику, у налогового агента могут возникнуть трудности с отображением в данной информации отпускных, переходящих на следующий месяц.

В такой справке суммы платного отдыха сотрудника отображаются по дате их фактического получения работником организации и отображаются по этой дате в полном объеме.

Пример.

Сотрудник находился в отпуске с 15 декабря по 12 января 2017г. В этом случае полную сумму необходимо отображать в справке за 2016г.

Важно! Также стоит учесть, что суммы отпускных не относятся к затратам по оплате труда и отображаются с кодом 2012.

Поскольку отпускные являются доходом, то и с них обязаны удерживаться суммы подоходного налога. Но с дополнительного отпуска для граждан, которые пострадали вследствие аварии на Чернобыльской АЭС (его длительность 14 календарных дней), подоходный налог не взимается, и не начисляются никакие взносы.

Это связано с тем, что выплата за дополнительный отпуск чернобыльцам относится к компенсационной, а с любых компенсационных выплат, как известно, не удерживаются налоги. Также следует отметить, что такой отпуск финансируется за счет бюджетных средств, а не за счет собственных средств предприятия.

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС

На отпускные, также как и на основную заработную плату, начисляются страховые взносы. Исключением являются только:

  • Дополнительный отпуск для граждан, которые пострадали вследствие аварии на Чернобыльской АЭС. Как говорилось ранее, это компенсационная выплата и не подлежит обложению страховыми взносами.
  • Отпуск, предоставляемый сотрудникам с производственными травмами и/или профессиональными заболеваниями для лечения в санаторно-курортных заведениях.

    Справка. Выплата на лечение является обеспечением по социальному страхованию и не должна облагаться взносами.

Со всех других видов оплачиваемого отдыха страховые взносы удерживаются, даже если его конкретный вид не прописан в Трудовом кодексе, но он есть в коллективном договоре либо в трудовом соглашении.

Отпускные включаются в базу для расчета страховых взносов, поскольку они относятся к основному заработку сотрудника, как указано в ст. 420 НК РФ.

В зависимости от того, по какой ставке ведет свою деятельность предприниматель, будет зависеть и уплачиваемые им страховые взносы. С сумм ежегодного отпуска работодатель обязан будет заплатить взносы в следующие инстанции:

  1. ПФР — пенсионный фонд России. Для большинства владельцев бизнеса ставка в пенсионный фонд будет составлять 22%, для предпринимателей, работающих по льготной ставке – лишь 20%.

    Не стоит забывать о предельной величине годового дохода для ПФР. В 2017г он составляет 876 000,00р., в 2018г. – 1 021 000,00р. Все доходы работника, превышающие данный показатель будут облагаться предприятием по сниженной ставке 10%.

  2. ФФОМС – страхование от несчастных случаев на производстве. В данный орган необходимо перечислить 5,1% от начисленной суммы отпуска.

    Предельной базы для данной инстанции нет, поэтому со всего дохода берется единый процент. При льготной ставке перечислять в ФФОМС вообще ничего не нужно.

  3. ФСС – страхование по временной нетрудоспособности. В данный фонд стоит уплатить 2,9% от общей суммы отпускных. Существует граничная база: в 2017г. – 755 000,00р., в 2018г. – 816 000,00р.

    Если годовой доход превышает указанную сумму – то свыше нее взносы в ФСС вообще взиматься не будут.

    Справка. Предприниматели, работающие по льготной ставке, освобождены от уплаты взноса в ФСС.

Оплата всех страховых взносов с отпускных должна быть уплачена в бюджет не позднее 15-го числа, следующего за месяцем, в котором было произведено начисление сумм. Следует отметить, что перечисление взносов не связано с датой фактической выплаты отпускных самому работнику.

Источник: https://naim.guru/shtat/otpusk-rabotnika/vznosy.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector