Страховые взносы на зарплату работника в 2018 году

Налоги и взносы ИП за работников в 2018 году

Если предприниматель принял решение о расширении бизнеса путем найма сотрудников, то ему необходимо ознакомиться с информацией, какие в связи с этим обязательства у него возникают. В этом случае придется дополнительно производить отчисления за сотрудников, а также отчитываться в налоговые органы и фонды.

Рассмотрим в статье, какие налоги и взносы дополнительно необходимо уплачивать, некоторые моменты расчета, виды отчетности и, конечно, штрафы за нарушение этих пунктов.

Для предпринимателя существует всего два типа выплат за своих сотрудников: налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы. Рассмотрим более подробно каждый тип.

НДФЛ для работников ИП в 2018 году

Размер ставки налога указан в ст.224 НК РФ. Для резидентов РФ доход от трудовой деятельности (это может быть зарплата, отпускные и т.п) облагается по ставке 13 %. Чаще всего именно данная ставка и применяется к доходам сотрудников ИП.

Как уменьшить налог?

Налогоплательщик может уменьшить свое налоговое бремя, используя налоговые вычеты. Они предоставляются сотруднику по его заявлению с предоставлением подтверждающих на вычет документов.

1. Стандартные вычеты.

3000 рублей в месяц для военнослужащих, инвалидов ВОВ, лиц, подвергшихся радиоактивному облучению.

500 рублей в месяц для участников ВОВ, лиц, отдавших собственный костный мозг для спасения чужой жизни, инвалидов детства или любой из 3 групп, узников концлагерей и прочих.

Налоговый вычет на первого и второго ребенка 1400 рублей, третьего и последующих детей в размере 3000 рублей в месяц, детей-инвалидов до 18 лет — 12000 рублей на каждого ребенка.

Стандартные вычеты предоставляются, пока доход сотрудника не достиг 350 000 рублей. После того, как доход достигает данного уровня, стандартный вычет не предоставляется.

2. Социальные вычеты.

Вычет в размере суммы пожертвований на различные благотворительные цели.

Вычет в размере оплаты образования самого сотрудника или его детей (собственных или усыновленных).

Вычет в размере оплаченных медицинских услуг, если они входят в специальный перечень Правительства РФ.

Вычет в размере дополнительных взносов сотрудников на накопительную или страховую часть пенсии.

Все перечисленные вычеты, кроме пожертвований, могут применяются в пределах максимального дохода физического лица, установленного в размере 120000 рублей в год, и регламентируются ст. 219 НК РФ.

3. Имущественные вычеты.

Вычет в размере потраченных средств на строительство или покупку дома, квартиры, земельного участка для застройки.

Вычет в размере погашенных процентов по целевым кредитам или займам.

4. Профессиональные вычеты.

Такие вычеты получают сотрудники, которые работают по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), лица, получившие авторское вознаграждение за вновь созданное или исполненное произведение науки, искусства.

Формула для расчета налога:

НДФЛ = (доход работника за месяц – налоговые вычеты) × 13 %

Оплата НДФЛ

Статьей 226 НК РФ установлено, что налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Отчетность по НДФЛ за работников в 2018 году

Налоговые агенты предоставляют следующую отчетность по НДФЛ:

1. Расчёт 6-НДФЛ

Если раньше налоговые агенты сдавали только годовой отчет, то с 1 января 2016 года вступил в силу Закон № 113-ФЗ от 02.05.2015, согласно которому каждый работодатель должен сдаёт отчётность по НДФЛ ежеквартально. То есть отчитываться нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

«Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» заполняется нарастающим итогом, единственно, на что стоит обратить внимание, Раздел 2 данной формы формируется за последний отчетный квартал. В Расчете предоставлены обобщенные данные исчисленного и перечисленного налога в целом по всем сотрудникам.

2. Справка по форме 2-НДФЛ

Источник: https://delovoymir.biz/nalogi-i-vznosy-ip-za-rabotnikov-v-2018-godu.html

Страховые взносы за работников в 2018 году проценты

Проект об объединении платежей находится в разработке (Читайте также статью ⇒ Особенности проверки и контроля при уплате страховых взносов).

Пониженные тарифы для ряда предприятий и видов деятельности Законодательством установлены льготы в виде пониженных тарифов, применяемых при начислении взносов. В ст.

427 НК РФ приведен перечень организаций и ИП, имеющих право на применение льготы, среди которых представлены компании:

  • Внедряющие результаты интеллектуальной деятельности.
  • Ведущие деятельность в области информационных технологий.
  • Применяющие УСН при ведении ряда видов деятельности.
  • Ведущие фармацевтическую деятельность с применением ЕНВД.
  • Некоммерческого профиля на УСН.
  • ИП на патенте и предприятия других видов деятельности.

Пониженные тарифы установлены в зависимости от профиля организации или ИП.

Если у ИП нет работников, он платит взносы только «за себя». В 2018 году изменения коснулись именно этих взносов. Обязательные платежи «за себя» предприниматели платят только в ПФР и ФСС.

Важно

Еще в 2017 году размер платежей определялся, исходя из размера МРОТ. С 2018 году в Налоговом кодексе указаны фиксированные суммы, не связанные с МРОТ. Кроме фиксированных, предприниматели перечисляют дополнительные взносы, если годовой доход превысил сумму 300000 руб.

Внимание

Основные изменения по ЕСН в 2018 году Ряд поправок законодательства затронул порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Изменились предельные величины для начисления взносов. Теперь лимит по взносам в ПФР составляет 1021000 руб., в ФСС – 718000 руб.

Напомним, что после превышения порогового значения компания начисляет взносы в ПФР по сниженной ставке, а в ФСС совсем перестает платить взносы.

Онлайн журнал для бухгалтера

Кроме категории работодателя на размер ставки могут влиять применяемые режимы налогообложения и виды деятельности: Категории работодателей Тарифы страховых взносов, % Основание ПФР ФСС* ФОМС Работодатели, применяющие УСН, осуществляющие льготные виды деятельности.

Доход от льготного вида деятельности должен быть не менее 70%, общий годовой доход не должен превышать 79 млн.руб. 20 0 0 пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2,п. 6 ст. 427 НК РФ Аптечные компании и предприниматели на ЕНДВ, имеющие лицензию на осуществление фармацевтической деятельности.

Пониженные тарифы применяются только к зарплате фармацевтических работников 20 0 0 пп.

6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ Предприниматели на ПСН. Пониженные тарифы применяются в отношении работников, занятых в патентном виде деятельности (есть исключаемые виды деятельности) 20 0 0 пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст.

Страховые взносы за работников в 2018 году

НК РФ Некоммерческие предприятия, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в сфере социального обслуживания, образования, научных исследований и разработок, здравоохранения, искусства, культуры, массового спорта 20 0 0 пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ Благотворительные организации на УСН 20 0 0 пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст.

427 НК РФ IT-компании 8 2 4 пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ Компании на УСН, занятые внедрением результатов интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат бюджетным и автономным учреждениям 8 2 4 пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст.

427 НК РФ Компании и предприниматели, занятые технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельностью в особых экономических зонах 8 2 4 пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст.
Отчетность в ФСС Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС.

Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям. В 2018 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Есн в 2018 году: таблица ставок, размер процентов

Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года. В первый раз его потребуется сдать за 2017 год, до 1 марта 2018 года. Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС.
Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

  • На ОМС лимит для применения пониженного тарифа отсутствует.

В зависимости от величины дохода предприятие применяет размер ставки для каждого из видов отчислений. При превышении лимита к сумме, полученной свыше предельной величины, применяется пониженная ставка либо прекращается начисление взноса. Планируется снижение имеющихся тарифов отчислений на страховые взносы с одновременным увеличением ставки НДС.

Источник: http://kodeks-alania.ru/strahovye-vznosy-za-rabotnikov-v-2018-godu-protsenty/

Страховые взносы за работников в 2018 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

С выплат физическим лицам, по договорам гражданско-правового характера, необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Читайте также:  Образец платежного поручения в 2018 году

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

В 2018 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ПФР) – 22%.
  • На медицинское страхование (ФФОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ФСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2018 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • в ПФР – 1 021 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • в ФСС – 815 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • в ФФОМС – предельная величина отменена.

Общие тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиков  ПФР  ФФОМС ФСС   Итого 
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества)
В случае превышения лимита в 755 000 рублей 22%   5,1%  — 27,1%
В случае превышения лимита в 876 000 рублей 10% 5,1%  —   15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Аптечные организации и ИП (с лицензией фармацевта), на ЕНВД 20% 20%
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства
Организации и ИП на УСН (льготные виды деятельности). При условии получения дохода не превышающего 79 млн.руб.
Благотворительные организации на УСН
ИП на ПСН (за исключением: торговли, общепита и сдачи в аренду имущества)
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 13% 5,1% 2,9% 21%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14%

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиков  ПФР ФФОМС ФСС  Итого
   Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% 6%

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

В 2018 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2018 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2018 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2018 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2018 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2018 года — не позднее 30 апреля 2018 года;
  • за полугодие 2018 года — не позднее 30 июля 2018 года;
  • за 9 месяцев 2018 года — не позднее 30 октября 2018 года;
  • за 2018 год — не позднее 30 января 2019 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета — не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года. В первый раз его потребуется сдать за 2017 год, до 1 марта 2018 года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2018 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Источник: http://pravo-biznes.ru/straxovye-vznosy-za-rabotnikov-v-2018-godu/

Сколько работодатель платит налогов за работника в 2018 году

Компании и ИП платят налоги с прибыли, с земли, с транспорта и другие. Если у налогоплательщика есть работники, ему придется платить дополнительные платежи с выплачиваемых доходов. Какие налоги платит работодатель за работника, расскажем ниже.

Налоги

Работодатель — налоговый агент по отношению к своим работникам. Именно поэтому он обязан прежде всего платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Ставки НДФЛ:

  • 13 % — такой процент берется с выплат работникам — резидентам РФ;
  • 30 % — такой процент берется с выплат работникам — нерезидентам РФ.

Работник получает зарплату за минусом НДФЛ. То есть по сути это затраты сотрудника, а не работодателя. Работодатель несет затраты лишь на комиссию банку, которую последний удерживает за отправку платежных поручений.

Работник вправе уменьшить облагаемый доход, воспользовавшись налоговыми вычетами (гл. 23 НК РФ). Например, вычетом на ребенка. Кроме того, есть ряд выплат, которые и вовсе не облагаются НДФЛ (материальная помощь, некоторые компенсации и т.п.). Полный перечень необлагаемых доходов перечислен в ст. 217 НК РФ.

НДФЛ = (Месячный доход трудящегося — Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Допустим, оклад инженера Носова Т. Б. составляет в месяц 32 000 рублей. У работника есть ребенок, следовательно, Носову полагается вычет в размере 1 400 рублей.

НДФЛ = (32 000 — 1 400) х 13 % = 3 978 рублей.

Важно! Стандартные вычеты предоставляются работнику до момента, пока его совокупный доход не превысит 350 000 рублей (ст. 218 НК РФ).

Налог работодатель должен перечислять в ФНС в день выплаты заработной платы.

Взносы

Существенную долю затрат, связанных с выплатой заработной платы, составляют страховые взносы. Совокупная минимальная величина взносов равна 30,2 %.

В отличие от НДФЛ взносы уплачиваются не с заработной платы каждого работника, а с общего фонда оплаты труда.

Страховые взносы распределяются следующим образом:

  • на обязательное пенсионное страхование — 22 %;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9 %;
  • на обязательное медицинское страхование — 5,1 %;
  • на травматизм — от 0,2 до 8,5 %.

Тарифы взносов регулируются главой 34 НК РФ. Ставка взносов может меняться в зависимости от разных факторов:

  • от категории работника (для иностранцев установлены иные значения);
  • от вида деятельности (например, для IT-сферы тарифы взносов понижены);
  • при достижении предельной величины базы для исчисления страховых взносов и т.п.

Основная часть взносов в 2018 году отчисляется в ФНС. Лишь взносы на травматизм работодатели направляют в ФСС.

Иногда работодатели предпочитают заключать вместо трудовых договоров договоры гражданско-правового характера (ГПХ), ошибочно полагая, что так существенно сэкономят на налогах. На самом деле в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ облагаются страховыми взносами.

Единственный нюанс — с выплат по договорам ГПХ не нужно отчислять взносы на травматизм и на социальное страхование (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ) — но здесь экономия минимальная.

НДФЛ платится в любом случае, так как компания является налоговым агентом при выплате доходов в пользу физлиц.

Случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами, перечислены в п. 4 ст. 420 НК РФ.

Пример расчета взносов. В недавно открывшейся фирме в штате только один директор Ситников А. А. Его оклад равен 45 800 рублей. Право на вычеты у директора отсутствует.

Читайте также:  Вычеты по ндфл на детей у совместителей (образец заявления)

Рассчитаем НДФЛ: 45 800 х 13 % = 5 954 рубля.

На руки Ситников А. А. получит 39 846 рублей (45 800 — 5 954).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы в общей сумме 13 831,60 рубля:

Взносы на ОМС = 45 800 х 5,1 % =2 335,80 рубля

Взносы на ОПС = 45 800 х 22 % =10 076 рублей

Взносы на ОСС = 45 800 х 2,9 % =1 328,20 рубля

Взносы на травматизм = 45 800 х 0,2 % = 91,60 рубля.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nalogi_za_rabotnika

Страховые взносы в 2018 году: ставки таблица, тарифы и льготы

Рассмотрим порядок расчета и оплаты страховых взносов в 2018 году. Смотрите расчет предельной облагаемой базы по отдельным видам страхования на 2018 год на основании НК РФ.

С 1 января 2018 года вырастут страховые взносы. В статье найдете таблицу ставок по страховым взносам, новые лимиты базы и сроки уплаты страховых взносов в 2018 году.

Страховые взносы в 2018 году: ставки таблица

Размер страховых взносов на 2018 год не изменится. Общий тариф страховых взносов на 2018 год составляет 30 процентов. Плательщики производят отчисления по страховым взносам в пределах установленной максимальной величины облагаемой базы по прежним ставкам:

  • 22% – взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
  • 5.1% – взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).
  • 2.9% – взносы на обязательное социальное страхование (ОСС).

Такие тарифы надо применять до тех пор, пока доходы работника нарастающим итогом с начала года не превысят предельную базу. А с суммы превышения взносы необходимо рассчитать по следующим тарифам:

  • 10% – пенсионные взносы,
  • 5,1% – медицинские взносы,
  • 0% – взносы на случай болезни и материнства.

На заметку

Общая ставка 30% для страховых взносов будет действовать по 2020 год включительно (Закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ).

Тариф по взносу на травматизм устанавливается индивидуально для каждой организации. Его ставка определяется присвоенным организации классом профессионального риска. Для первого размер взносов составляет 0.2%, для последнего, тридцать второго – 8.5%.

Если организация в течение трех лет работает без травматизма и других нарушений в области охраны труда, она может получить скидку до 40% тарифа. При этом фонд проверит проведение специальной оценки рабочих мест и организацию обязательных профосмотров.

В таблице 1 приведены тарифы страховых взносов на 2018 год в зависимости от предельной величины базы.

Таблица 1. Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2018 году

Вид страхового взноса Ставка взносов в пределах базы Ставка взносов при превышении базы
Обязательное пенсионное страхование 22% 10%
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства 2,9%  (1,8% – взносы с иностранца, либо лица без гражданства,  временно живущих в РФ) Взносы не начисляются
Обязательное медицинское страхование 5,1%
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний от 0,2 до 8,5%

Приведем пример, как определить ставку и рассчитать страховые взносы в 2018 году.

Оклад проректора ГУ «Университет» И. Ф. Барышникова – 70 000 руб. В декабре бухгалтер начислил проректору 200 000 руб. премии.

Учреждение применяет общие тарифы страховых взносов. Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2%. Сумму взносов бухгалтер рассчитал так.

Облагаемая база с 1 апреля по 31 декабря составит 1 040 000 руб. (70 000 руб. × 12 мес. + 200 000 руб.).

У Барышникова облагаемая база единая – и для пенсионных, и для социальных взносов.

В декабре облагаемая база превысит предельную величину:

  • по пенсионным взносам на 19 000 руб. (1 040 000 – 1 021 000);
  • социальным взносам на 225 000 руб. (1 040 000 –815 000).

Далее бухгалтер рассчитал сумму выплат за декабрь, которая не превышает предельную величину облагаемой базы:

  • по пенсионным взносам – 251 000 руб. (70 000 + 200 000 – 19 000);
  • соцвзносам – 45 000 руб. (70 000 + 200 000 – 225 000).

Начислил взносы по общим тарифам с выплат за декабрь, которые не превышают предельную величину.

  • пенсионные взносы составили 55 220 руб.(251 000 руб. × 22%);
  • соцвзносы – 1305 руб. (45 000 руб. × 2,9%).

Далее бухгалтер начислил пенсионные взносы по тарифу 10% с суммы превышения предельной величины: 1900 руб. (19 000 руб. × 10%).

Социальные взносы с превышения платить не надо.

Изменения по страховым взносам с 2018 года

По страховым взносам в 2018 году произошли следующие изменения:

  • Увеличен размер предельной базы для ОПС и ОСС;
  • Изменены несколько кодов дохода, на которые зачисляются определенные виды платежей;
  • Внесены изменения в статью НК РФ, регламентирующую применение пониженных тарифов.

С 6 января 2018 года внесены изменения в порядок финансирования профилактических мер в области охраны труда за счет взносов на обязательное страхование от несчастных случаев.

Для того, чтобы получить компенсацию за приобретенные спецодежду, средства индивидуальной защиты, спецобувь нужно предъявить копию заключения Минпромторга, подтверждающего производство данной продукции на территории РФ.

Ткань и другие материалы, используемые при изготовлении, также должны быть российскими.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102714-tablitsa-stavok-tarifov-strahovyh-vznosov-v-2018-godu

Взносы с оплаты труда за работника 2018

УСН в сфере IT, резиденты особых хозяйственных зон 8 2 4 Работодатели в Крыму, Владивостоке и зонах опережающего хоз.

развития 6 1,5 0,1 Плательщики зарплаты экипажам судов, внесенных в Российский международный реестр судов 0 0 0 Налоги с зарплаты в 2018 году: дополнительные взносы (таблица) Работодатели платят дополнительные взносы только на пенсионное страхование и только при выплате дохода определенным группам работников:

  • С зарплаты членов экипажей гражданских авиалайнеров начисляются доп.взносы по тарифу 14%,
  • Дополнительные взносы с оплаты труда шахтеров платят по тарифу 6,7%,
  • Дополнительные платежи с зарплаты рабочих вредных и опасных производств зависят от проведения спец.оценки условий труда.

Дополнительные взносы с зарплаты работников, занятых на тяжелых и вредных производствах, зависят от того, проводилась ли специальная оценка условий труда.

Налоги и взносы за сотрудников ип и ооо в 2018 году

ВажноИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица

422

ВниманиеНК РФ. Куда уплачиваются страховые взносы Начиная с января 2017 года страховые взносы перечисляются в ФНС, кроме взносов на травматизм, которые по-прежнему подлежат отчислению в ФСС.

Основные тарифы страховых взносов Размер уплачиваемых за сотрудников взносов зависит от того, является ли работодатель льготником, имеющим право на пониженные ставки по взносам.

НК РФ класс – вредныйподкласс – 3.4 7,0 класс – вредныйподкласс – 3.

3 6,0 класс – вредныйподкласс – 3.2 4,0 класс – вредныйподкласс – 3.1 2,0 класс – допустимыйподкласс – 2 0,0 класс – оптимальныйподкласс – 1 0,0 Если по выплатам в пользу одного работника возможно применение разных доптарифов, то взносы надо начислять по наибольшему.

Например, спецоценка (аттестация) не проводилась, а работник одновременно занят и на работах, указанных в п.
1 ч. 1 ст. 30

Закона№ 400-ФЗ, и на работах, указанных в п. п. 2 – 18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ. Значит, взносы с его выплат надо начислять по дополнительному тарифу – 9%.

Страховые тарифы для ИП С 2018 года размер взносов ИП больше не зависит от МРОТ. Теперь в законодательстве зафиксирован точный размер платежей ИП «за себя» на обязательное пенсионное страхование.

См. «Страховые взносы ИП с 2018 года».

Источник: http://dolgoteh.ru/vznosy-s-oplaty-truda-za-rabotnika-2018/

Отчисления от заработной платы в 2018 году с малых предприятий

Так, руководство Министерства финансов вполне допускает в 2018-ом повышения налога на 2%, что, как подсчитано, может принести дополнительно ещё полмиллиарда рублей за год (к тем 3,4 триллионам, что поступает сегодня от 13%).

Но самое главное, и об этом уже идёт разговор давно, обсуждается введение прогрессивной шкалы налогообложения – проценты зависят от дохода.

Другое дело, обсуждение данного вопроса проходит так долго, что с большой долей вероятности можно сказать, что это кардинальное изменение, уж в 2018-ом, реализовано не будет.

Увеличение общего налога до 15% в свою очередь, возможно, приведёт к снижению суммарной ставки страховки – до 21% (с 30%). Министерство экономического развития поддерживает Минфин в части повышения до 15%, но предлагает ввести вычет суммы прожиточного минимума. Существуют и другие, более жесткие, предложения.

Ставки сохраняются и изменениям не подверглись. Срок уплаты остается прежним, а именно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислены взносы. Срок перечисления страховых взносов не меняется.

Крайней датой уплаты является 15-е число месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ). Учет взносов ведется в рублях и копейках.

В 2018 году у работодателей остается право возместить суммы пособий (кроме первых трех дней по «недекретному» бюллетеню) из средств Фонда соцстрахования.

Страхователь сможет перечислять взносы за минусом пособий. Если же величина взносов окажется меньше, чем сумма пособий, то разницу разрешено зачесть в счет уплаты взносов в следующих периодах, либо запросить у ФСС недостающие средства.Проверка расходов будет происходить следующим образом.

Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица

Внимание

Для определения работников, доходы которых попадают под действие пониженных ставок, требуется вести раздельный учет. Ставки для отчислений страховых взносов ИП В 2018 году ИП продолжают уплачивать взносы на личное страхование. Отчисления производятся независимо от наличия в штате наемных работников.

Предприниматели уплачивают:

  • Взносы на ОПС, ОМС в размере фиксированных платежей при наличии дохода в пределах 300 тысяч рублей.
Читайте также:  Отменяющая форма сзв-м

Онлайн журнал для бухгалтера

Налоговики, получив от страхователя единый ежеквартальный расчет, передадут сведения территориальному органу ФСС. Инспекторы из соцстраха проверят правильность заявленных расходов путем проведения камеральной или выездной проверки. О результатах они сообщат налоговикам. Если результат окажется отрицательным, ИФНС направит страхователю требование об уплате недостающих взносов.

При положительном результате проверки расходы будут приняты, и налоговая при необходимости зачтет либо вернет разницу между взносами и расходами.

Приведенный выше алгоритм будет применяться по 31 декабря 2018 года включительно и в регионах, которые еще не присоединились к пилотному проекту по выплате пособий напрямую из ФСС.

За непредставление расчета по взносам страхователя оштрафуют на основании статьи 119 НК РФ, за грубое нарушение правил учета базы по взносам — на основании статьи 120 НК РФ и т.д.

Величина облагаемой базы рассчитывается как суммарный доход работника, полученный в денежном или натуральном виде (его стоимостной оценке) в результате исполнения обязанностей, обозначенных трудовым контрактом. Определение налоговой базы производится в пределах календарного года нарастающим итогом. Общий размер всех взносов без учета пониженной ставки составляет 30%.

В 2018 году установлены лимиты сумм доходов сотрудников:

  • Для отчислений на ОПС – 1 021 тысяч рублей. Сумма лимита налоговой базы увеличилась в связи с прогнозируемым ростом средней заработной платы, определенный по стране на 2018 год как 42 522 рубля.
  • Для взносов на ОСС в связи с нетрудоспособностью и материнством – 815 тысяч рублей.

Какие налоги нужно платить с заработной платы в россии в 2018 году?

  • 3000 рублей – лица, получившие лучевую болезнь, или инвалиды боевых действий.

Все возможные уменьшенные страховые выплаты сведены в следующую таблицу (приведены предельные значения, %): Вид страхования Примечания Пенсионное Социальное Медицинское 20 0 0 · Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения; · Сотрудники фармацевтических фирм и предприниматели на едином налоге; · Сотрудники благотворительных организаций 14 0 0 Действует в течение 10 лет для фирм-резидентов «Сколково» 8 2 4 IT-фирмы на упрощённом налоге и фирм в особых хозяйственных зонах 6 1.5 0.1 Только в течение 10 лет после регистрации фирмы в Крыму, Севастополе, Владивостоке, любой зоне опережающего развития 0 0 0 Для экипажей морских судов из Российского международного реестра Существуют также случаи дополнительных взносов по программе Пенсионного фонда.

Налоги и взносы с зарплаты в 2018 году: ставки, таблица, калькуляторы

Исключения и дополнения Как обычно, остановится на таком «уровне простоты» государству не удаётся, и вводятся всевозможные исключения. Приводим наиболее часто применяемые из них. Существуют предельные величины годовой зарплаты, по её достижению процент страховки значительно уменьшается.

Ежегодно эти пределы корректируются. Так как сложившаяся в России практика заключается в выплате аванса за выполняемый труд и собственно зарплаты, то отдельно оговаривается, что все налоги выплачиваются именно с зарплаты.


Такое правило действует, если аванс выплачивается, как общепринято, 7-15 числа месяца, а собственно зарплата – после 20-го. Но есть нюанс – если аванс выплачивается в последний день месяца, то налоги идут с него. Этот нюанс – обычный камень преткновения между работодателем и ПФР.


Споры по этому поводу не раз доходили до судов, но те практически всегда берут сторону ПФР.

  • Темы:
  • Трудовой договор
  • Гражданско-правовой договор

Работодатели платят налоги с зарплаты работников. Для некоторых групп работодателей предусмотрены пониженные ставки или, наоборот, дополнительные взносы. Мы показали, какие налоги платить с зарплаты в 2018 году в процентах в таблице.

Скачать полную таблицу налогов с зарплаты в 2018 году с актуальными ставками Какие налоги с зарплаты в 2018 году будут платить работодатели Налоги, которые работодатели платят с зарплаты, можно разделить на две группы.

  • В первой будет один налог – НДФЛ. Его платит работник, а работодатель выступает в роли налогового агента. Выплачивая зарплату работнику, работодатель удерживает из дохода сотрудника налог и перечисляет его в бюджет,
  • Во второй группе будут страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Примеры этих случаев в следующей таблице: Ставка (%) Примечания 14 Для экипажей гражданских самолетов 9 За специалистов на тяжелом производстве, если не проведена специальная оценка 02.08.2017 За специалистов на тяжелом производстве, если проведена специальная оценка проведена (2% — просто вредное производство, 8% — ещё и опасное) 6.

7 За работников угольных шахт 6 За работников на вредном производстве, если не проведена спецоценка Планы на 2018 год Отношение государства к налогам во многом зависит от экономического положения страны в целом. Прямо скажем, несмотря на некоторые улучшения 2017 года, положение это далеко не блестящее.

Поэтому надо ожидать изменения налогового законодательства в 2018 году.

Пока это прогнозы, не более того, тем не менее, их нужно иметь в виду.

Для упрощения расчетов считаем, что все работники являются резидентами, налоговые вычеты по НДФЛ не принимаем во внимание:

  • НДФЛ составляет 10140 руб. (78000 * 13%),
  • Платеж в ПФР – 17160 руб. (78000 * 22%),
  • Платеж в ФСС по нетрудоспособности и материнству – 2262 руб. (78000 * 2,9%),
  • Взнос на травматизм – 156 руб. (78000 * 0,2%),
  • Платеж на медицинское страхование – 3978 руб. (78000 * 5,1%).

Налоги с зарплаты в 2018 году: пониженные тарифы (таблица) Смотрите в таблице, кто в 2018 году сможет платить налоги с зарплаты по пониженным тарифам. Таблица. Пониженные тарифы для уплаты налогов с зарплаты в 2018 году.

Сумма дохода определяется в размере выручки, прочих поступлений при ОСНО, УСН, вмененного дохода при ЕНВД, предполагаемого при ПСН. Размер поступлений определяется по всем видам деятельности суммарно.

  • Отчисления на ОСС при добровольном вступлении в правоотношения.
  • Взнос на пенсионное страхование в размере 1% от полученного свыше 300 000 рублей дохода. На ОМС отчисления не производятся при получении дохода свыше установленного предела.

В 2017 году и ранее сумма фиксированных платежей определялась в зависимости от величины МРОТ, установленной на начало расчетного года.

В связи с планируемым значительным ростом размера МРОТ размер фиксированных взносов будет устанавливаться без привязки к минимальному размеру оплаты труда. Величина фиксированных платежей будет устанавливаться ежегодно постановлением Правительства.

Источник: http://law-uradres.ru/otchisleniya-ot-zarabotnoj-platy-v-2018-godu-s-malyh-predpriyatij/

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Какие сроки уплаты страховых взносов в 2018 году? Когда вносить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС? Когда в 2018 год платить взносы ООО за работников, а ИП – «за себя»? Приведем таблицу со сроками уплаты страховых взносов в 2018 году.

Положения НК РФ о сроках

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ.

Если в 2018 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

 Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.

Правительством РФ принято Постановление о переносе выходных дней в 2018 году (Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250). В 2018 году будут перенесены следующие выходные:

  • суббота 6 января на пятницу 9 марта;
  • воскресенье 7 января на среду 2 мая.

Также в 2018 году Правительство решило сделать три рабочих субботы:

  • 28 апреля. При этом понедельник 30 апреля станет нерабочим, и отдыхать мы будем с 29 апреля по 2 мая включительно;
  • 9 июня. За счет этого июньские праздники продлятся три дня: с 10 по 12 июня включительно;
  • 29 декабря. Такой перенос приведет к тому, что новогодние каникулы-2019 начнутся уже 30.12.2018.

Когда страховые взносы считаются уплаченными

Страховые взносы в 2018 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов.

Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ).

Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно. Страховые взносы в 2018 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Таблица со сроками уплаты на 2018 год

В 2018 году страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.

Взносы в ИФНС

Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). С учетом переносов выходных и праздничных дней сроки уплаты страховых взносов в ИФНС с выплат работникам (или иным физическим лицам) в 2018 году таблица со сроками уплаты страховых взносов выглядит так:

Страховые взносы в ИФНС в 2018 году
Период Срок уплаты
Декабрь 2017 Не позднее 15.01.2018
Январь 2018

Источник: https://blogkadrovika.ru/sroki-uplaty-strar-vznosov-2018/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector