Страховые взносы на путевки работникам (выданных за счет фсс) в 2018

Оплата санаторно курортного лечения сотруднику 2018

Страховые взносы на путевки работникам (выданных за счет ФСС) в 2018

  • Правила выделения оздоровительных субсидий
    • Категории льготников
    • В какие санатории можно поехать за госсчет
  • Кто распределяет путевки в 2018 году
    • Какие документы готовить
    • Что представляет из себя путевка
  • Прерогативы отдельных групп граждан
    • Полагается ли субсидия пенсионерам
  • Дополнительные сведения
  • Изменения в 2018 году

В социальные мероприятия, направленные на поддержку различных категорий граждан, входят меры по оздоровлению. В рамках реализации социальной политики льготникам выдаются путевки на санаторно-курортное лечение. Эта мера необходима для дополнительной медико-социальной реабилитации отдельных категорий граждан.

Работодатели в рамках обеспечения социальных льгот работников часто оплачивают санаторно-курортное лечение самим сотрудникам и близким членам их семьи, признанных таковыми СК РФ. К одним из спорных вопросов относится необходимость обложения оплаченной стоимости санаторно курортных путевок страховыми взносами.

Обложение страховыми взносами оплачиваемых путевок Оплата путевок работникам может осуществляться за счет средств работодателя, сотрудника либо отчислений в ФСС. Наиболее распространен случай частичной оплаты стоимости сотрудником и работодателем.


Оплата стоимости путевок не включена в перечень сумм, не облагаемых страховыми взносами.

Льготы на санаторно-курортное лечение в 2018 году

Внимание

Предоставление путевок в рамках оказания медицинских услуг Предприятие имеет право заключить с медицинским учреждением, оказывающем услуги санаторно-курортного лечения, договор в рамках добровольного страхования. В пп. 5 п. 1 ст. За путевку работника платит компания: разбираемся с налогами Не помогут даже наличие у заведения лицензии на осуществление санаторно-курортной помощи и его нахождение на территории России.

Важно

Именно такой вывод содержится в письме Минфина от 31 июля 2008 года № 03-04-06-01/243. При этом работодатель автоматически станет налоговым агентом и ему выпадет «почетная миссия» удержать и перечислить в бюджет 13 процентов стоимости путевок (ст.

226 НК). Последствия для «дарителя» Если для физлиц и существуют какие-то вариации, то для фирм-работодателей все гораздо более прозаично.

Налоговые нюансы Выданная на работе путевка с точки зрения налогообложения, как и заработная плата, признается доходом работника. Разница только в том, что доход этот – не в денежной, а в натуральной форме.

Отсюда следует необходимость уплаты НДФЛ и отчисления страховых взносов с этих сумм. Следует учитывать предусмотренные законом льготы и послабления.

Эти условия касаются особенностей места оздоровления, источника финансирования и лица, которому выдают путевку.

Оплата санатория за счет фирмы 2018

Назначение операции Дебет счета Кредит счета Произведена оплата за путевку 76 51 Отражено получение документа и постановка его на учет 50/3 76 Произведена выдача путевки работнику 73 50/3 Отражена стоимость затрат в составе прочих расходов 91/2 73 Начислены страховые взносы на стоимость путевки 91/2 69 Регистр учета денежных документов предприятие разрабатывает самостоятельно с указанием основных характеристик, позволяющих его идентифицировать. В бухучете предприятия стоимость путевок учитывается в расходах в момент передачи денежного документа.

Выданная работнику путевка перестает быть денежным документом в связи с утратой возможности осуществления обмена на будущую выгоду. Компенсация стоимости путевки работнику Возможен вариант оплаты работодателем путевки в форме компенсации затрат лица.

Получи компенсацию и пособие

Перечислим, когда можно не беспокоиться об уплате НДФЛ при получении бесплатной или частично компенсированной путевки:

  1. Условие места: сотрудник должен направляться на отдых и/или лечение в санаторно-курортное или оздоровительное учреждение на территории РФ, признанное таковым в его учредительной документации. То есть санаторий должен иметь специальную лицензию, согласно письму Минфина РФ от 21 февраля 2012 г.
    №03-04-06/6-40.
  2. Условие источника финансирования. Не удерживается НДФЛ, если организация предоставляет сотруднику путевку или льготу по ее приобретению за счет:
    • своей прибыли;
    • средств из бюджета;
    • денег, полученных от деятельности, облагаемой специальными налоговыми режимами;
    • членских взносов профсоюзной организации.
  3. Условие ограничения лиц.

Начислять ли взносы на стоимость санаторно-курортных путевок?

При этом источник финансирования предоставленных путевок значения не имеет. Срок начисления взносов соответствует порядку, применяемому при обложении ежемесячных вознаграждений работников.

Предприятия исчисляют:

  • Взносы на ОПС в размере 22%;
  • Отчисления на ОМС в размере 5,1%;
  • Отчисления на ОСС в размере 2,9%.

Ставки могут быть снижены при наличии дополнительных условий осуществления предприятием деятельности. Льготные тарифы устанавливаются организациям и ИП на УСН при ведении ряда видов деятельности, работающих в особых экономических зонах, области информационных технологий, использовании ИП патента и других видов, перечень которых указан в ст.

427 НК РФ.

Данная позиция работодателя подлежит отстаиванию в суде. Существует ряд положительных решений, поддерживающих мнение работодателей (Читайте также статью ⇒ Страховые взносы в налоговом кодексе в 2018 году).

Обложение страховыми взносами путевок, выданных за счет ФСС Работники предприятий с особыми условиями труда могут воспользоваться возможностью получения путевок за счет средств ФСС. Среди профессий имеется перечень работ, ведение которых осуществляется во вредных условиях труда.

Источник: http://advokat-na-donu.ru/oplata-sanatorno-kurortnogo-lecheniya-sotrudniku-2018/

Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение. Корпоративы и подарки к праздникам — без страховых взносов. Утверждены требования к содержанию единого реестра проверок

Новости/разъяснения Вопросы НДФЛ Архиврассылки

Разъяснения Минфина по упрощению бухучета

Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение

Корпоративы и подарки к праздникам — без страховых взносов

Утверждены требования к содержанию единого реестра проверок

Очередной законопроект об ужесточении ответственности за уклонение от уплаты налогов

Отпуск с последующим увольнением

Как продлевается отпуск

Опубликован закон об увеличении стоимости амортизируемого имущества

Разъяснения Минфина по упрощению бухучета

В «информации» N ПЗ-3/2015 Минфин напомнил, что упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять следующие экономические субъекты (за исключением организаций, указанных в части 5 статьи 6 закона о бухучете):

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • организации, получившие статус участников проекта в соответствии с федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково».

Организация, применяющая упрощенные способы, имеет возможность самостоятельно избирать, какие упрощенные способы применять для ведения бухучета (вне зависимости от применения других упрощенных способов). Выбор отдельных упрощенных способов производится, как правило, исходя из условий хозяйствования, величины организации и других факторов.

Организация, применяющая упрощенные способы, в частности, может:

  • сократить количество синтетических счетов в принимаемом ей рабочем плане счетов бухучета;
  • принять решение об использовании кассового метода учета доходов и расходов;
  • принять решение не проводить переоценку основных средств для целей бухгалтерского учета

Ведомство дало также массу других рекомендаций и разъяснений об упрощенном ведении бухучета.

Ссылки по теме:

Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение

НДФЛ

Согласно п. 9 ст.

217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) не облагаются НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, предоставляемые за счет средств организаций, если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

При этом в целях применения гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

Иными словами, в случае если Предприятие не учитывает стоимость путевки в составе расходов по налогу на прибыль, то и НДФЛ на неё начислять не нужно.

Аналогичную позицию можно встретить и в разъяснениях контролирующих органов, так в частности, Минфин России в письме от 01.07.2013 № 03-04-06/24981 разъяснил следующее:

«Таким образом, стоимость санаторно-курортных путевок, приобретаемых организацией для своих работников, а также стоимость таких путевок, предоставляемых работникам за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 9 ст. 217 Кодекса».

Страховые взносы

Источник: http://uchet-service.ru/buhvip127

Можно ли возместить санаторий через фсс

Могу ли я сама выбрать санаторий из перечня ФСС?

При наличии медицинских показаний и отсутствии противопоказаний для санаторно-курортного лечения получить в поликлинике по месту жительства справку по форме N 070/у-04 , утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 22 ноября 2004 г. N 256 для получения ; 4. Ваша заявление регистрируется, не позднее 10 дней после того, как вы подали заявление, вам сообщают дату регистрации и регистрационный номер;

Облагается ли страховыми взносами путевка в санаторий

В то же время пункт 29 статьи 270 Налогового кодекса предписывает не учитывать подобные затраты при расчете налога на прибыль. Следовательно, стоимость путевки не облагается и ЕСН (п. 3 ст. 236 НК).

Читайте также:  Налоги с зарплаты физических лиц

Путевки для работников: когда не нужно начислять НДФЛ Некоторые работодатели оплачивают своим сотрудникам, а также членам их семей, в том числе детям, путевки в санаторий.

Начислять ли со стоимости таких НДФЛ, зависит от того, из каких средств путевки были оплачены и кому предназначаются.

Порядок получения путевки в санаторий за счет государства

Путевки предоставляются в санаторно-курортные организации, расположенные на территории Российской Федерации и включенные утвержденный Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации список санаториев. Санаторно-курортное лечение может предоставляться также и в виде амбулаторно-курортного лечения (без питания и проживания).

Путевка выдается в один из санаториев, указанный в утвержденном списке.

Путевки за счет ФСС в 2018 году

  1. соцподдержка граждан
  2. охрана здоровья матерей и детей
  3. улучшение системы реабилитации инвалидов
  4. набор услуг санаторно-курортного лечения
  5. финансирование программы «Доступная среда»
  6. поддержка семей с детьми

Как видим, путевки за счет ФСС в 2018 году выдаваться будут. При этом в учете фирмы, если сотрудник получил их на основном месте работы, будут сделаны следующие бухгалтерские записи: Не стоит забывать об обложении путевок.

Показания для направления в санаторий граждане получают в соответствии с Порядком, утвержденным 22 ноября 2004 года N 256.

Отбор для направления в санатории граждан, нуждающихся в государственной социальной помощи, осуществляют лечащий врач и врачебная комиссия поликлиники по месту жительства.

Они выдают соответствующую справку по утвержденной форме № 070/у-04 .

планируем сделать платную операцию по удалению аденоидов ребенку, есть ли возможность возместить эти затраты через ФСС

08 Февраля 2018, 14:35 Иван, г.

Абакан

С уважением Александр

Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Возмещение пособий из ФСС в 2018 году

Последние нормативные акты утверждают следующий перечень документов: Новая справка-расчет с 2018 года Прежнюю форму 4-ФСС заменил новый бланк отчетности — Справка-расчет.

Она входит в пакет документов на получение возмещения в 2018 году. Но ФСС не просто согласятся с цифрами, отраженными страхователями в Справке-расчете.

По регламенту ФСС вправе запросить подтверждение у налоговых органов.

Бесплатные путевки в санаторий: как получить путевку, оплаченную за счет средств ФСС

для инвалидов и иных категорий граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг , а также лиц, сопровождающих граждан, имеющих инвалидность I группы, и детей-инвалидов в размере, не превышающем 828,5 рубля. Стоимость одного дня пребывания в санаторно-курортных учреждениях, расположенных в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, определяется с учетом этих районных коэффициентов.

Льготные путевки для детей за счет ФСС РФ

Периодом предоставления социальных услуг считается календарный год.

Это положение, по сути, определяет регулярность возможности получения путевки для ребенка от ФСС – не чаще одного раза в год.

Из вышеперечисленных граждан право на получение детской имеют, соответственно, дети-инвалиды.

В соответствии с приказом Минздравсоцразвития России от 27.01.

2006 № 44 право на получение имеют граждане, а также члены их семей, которые: Условия получения льготной путевки для детей за счет ФСС Что же касается получения путевок от работодателя, то в этом случае условия получения следующие: Непредоставление путевки этому же лицу на протяжении прошлого календарного года (чаще, чем один раз в год путевка не может быть предоставлена).

Источник: http://myeconomist.ru/mozhno-li-vozmestit-sanatorij-cherez-fss-19287/

Лечение за счет фсс

Предоставление путевок сотрудникам за счет средств фсс

Организация может оплачивать путевки на отдых или лечение в санаториях и пансионатах своих работников и членов их семей.

Отдельным сотрудникам также предоставляются за счет средств ФСС.

Работники, занятые на вредном производстве

Оплата путевок ФСС в налоговом учете не признается расходом организации.

На эти суммы не начисляются ЕСН и страховые взносы в ПФР.

Путевки за счет фсс россии

— списки застрахованных работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами и направляемых на санаторно-курортное лечение, с указанием рекомендаций, содержащихся в заключительном акте; — заверенная копия лицензии организации, осуществляющей санаторно-курортное лечение на территории Российской Федерации.

Заявление и пакет документов необходимо подать до 1 августа 2009 года.

О взносах со стоимости приобретаемых за счет фсс путевок на санаторно-курортное лечение при вредных условиях работы

О взносах со стоимости приобретаемых за счет фсс путевок на санаторно-курортное лечение при вредных условиях работы

МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 14 января 2018 года № 17-3/В-8

Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в статье 9 Федерального закона N 212-ФЗ и статье 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ, является исчерпывающим.

Стоимость на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, в статьях 9 Федерального закона N 212-ФЗ и 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ не поименована.

Путевки за счет ФСС в 2018 году

Они выдают соответствующую справку по утвержденной форме № 070/у-04 . Минздравсоцразвития России 27 марта 2012 года утвержден Административный регламент для ФСС по предоставлению путевок.

Для получения санаторно-курортной за счет ФСС в 2018 году в орган фонда необходимо представить: заявление по рекомендуемой фондом форме; справку по форме N

Глава 22

Глава 22. Путевки за счет ФСС РФ

Во-первых, с заработка родителя (или законного представителя) ребенка предприятие должно платить взносы в ФСС РФ.

В ст.

10 Федерального закона № 173-ФЗ приведены размеры частичной компенсации стоимости путевок для детей сотрудников:

Возмещение расходов ФСС в 2018 году

Новшества заключаются и в том, что в 2018 году, благодаря сумме обязательных выплат на травматизм, компания или индивидуальный предприниматель могут дополнительно оплатить следующие виды мероприятий: Проверка налоговой — неприятность для ИП. Подготовьтесь! Как возместить расходы ФСС?

Давайте разберемся, облагается ли налогами стоимость приобретенных путевок в оздоровительные лагеря и санатории.

Но проблемы с налоговиками возникают и у организаций, которые применяют упрощенную систему налогообложения.

Источник: http://vash-yurist102.ru/lechenie-za-schet-fss-78892/

Оплата санаторно-курортного лечения работодателем | Статьи | Журнал «Кадровое дело»

Любой работодатель, оплачивающий санаторно-курортное лечение своим сотрудникам и членам их семей задается вопросом: как, не выходя за рамки правового поля, по возможности сократить прямые и косвенные расходы предприятия.

Сегодня мы рассмотрим вопросы: как оплата санаторно-курортного лечения работодателем отражается на налоговых обязательствах предприятия, какими возможностями по снижению расходов располагает работодатель согласно действующему законодательству, что нужно учитывать сотруднику предприятия, получающему путевку на санаторно-курортное лечение.

Из этой статьи вы узнаете:

  • в каких случаях санаторно-курортное лечение может быть оплачено за счет работодателя;
  • когда санаторно-курортное лечение сотрудника может быть оплачено из средств Федерального бюджета;
  • каковы особенности налогообложения в случае погашения стоимости санаторно-курортной путевки работодателем;
  • каков порядок оплаты санаторно-курортного лечения работодателем.

О санаторно-курортном лечении сотрудников предприятия и источниках финансирования

Руководители, заботящиеся о социальной защите персонала, нередко предусматривают в стандартных формах коллективного или трудового договора возможность предоставления своим сотрудникам и членам их семей возможности санаторно-курортного лечения за счет средств предприятия.

Решение об оплате путевки из оборотных средств или фонда потребления организации, сформированного за счет чистой прибыли, как правило, принимает исполнительный орган организации. При этом отдельные категории граждан могут претендовать на оплату санаторно-курортных путевок в полном объеме.

Если в организации действует профсоюзный комитет, то источником финансирования в таком случае могут служить профсоюзные взносы.

Один из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, следуя пп. 14 п. 2 ст. 8 ФЗ N 165-ФЗ ОТ 16.07. 1999 г. является оплата санаторно-курортного лечения и оздоровления отдельных категорий работников предприятий и членов их семей. Поэтому покупка такой путевки в ряде случаев может быть предусмотрена из средств ФСС при условии соблюдения следующих требований:

  • подачи заявления работником при наличии у последнего медицинского заключения, выданного соответствующим учреждением здравоохранения;
  • что санитарно-курортное учреждение расположено на территории РФ и имеет лицензию на осуществление соответствующей деятельности и сертификаты соответствия на питание, выданный в установленном порядке. В общем случае продолжительность пребывания в лечебно-оздоровительном учреждении составляет от 14 до 24 дней и в ряде случаев может быть продлена до 45 дней;
  • путевка предоставляется работнику на основании решения комиссии (или уполномоченного представителя) по специальному страхованию.

Помимо профсоюзного фонда и собственных средств организации некоторые виды санаторно-курортных путевок могут быть оплачены из средств ФСС РФ (Фонда социального страхования РФ).

Возможность и порядок их приобретения за счет средств ФСС РФ регламентируются законом N 202-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2005 год» от 29.12.2004 г.

Рассчитывать на компенсацию в виде санаторно-оздоровительного отдыха могут также работники, занятые на вредном производстве.

Из книги вы узнаете все о правилах внутреннего трудового распорядка, найдете инструкцию по кадровому делопроизводству, которая облегчит работу. Также узнаете, на какие ошибки в ПВТР инспектор обратит внимание в первую очередь и как составить положение об оплате труда.Рассмотрим сложные вопросы штатного расписания и штатной расстановки: как вместо двух документов вести один удобный файл, и как принять локальный нормативный акт.
Скачать книгу
Читайте также:  Учет в сми (средства массовой информации): проводки, первичные документы

Санаторно-курортный отдых для работников организаций и членов их семей может быть организован работодателем не только путем приобретения путевки сторонней организации, но и за счет предоставления т. н.

«собственных путевок объектов социальной сферы», которые определены в организационной структуре организации как обособленные структурные подразделения, в частности, детские оздоровительные лагеря, санатории и т. д.

В этом случае предприятие, на балансе которого находится объект социальной сферы, фактически предоставляет услуги социального характера, причем предоставляться такие услуги могут как работникам предприятия, так и сторонним потребителям.

Подробнее о доплате читайте здесь:

В каждом отдельном случае вопрос оплаты санаторно-оздоровительного отдыха имеет для работодателя принципиальное значение, поскольку налоговые последствия и требования в отношении оформления документов в каждом случае разнятся.

Кого работодатель имеет право отправить отдохнуть и подлечиться за счет средств ФСС?

Итак, первая категория граждан, имеющих право на льготный оздоровительный отдых — это дети работников предприятия в возрасте от 4 до 15 лет включительно. Для них может быть оформлена путевка в работающие круглогодично санатории и санаторно-оздоровительные лагеря на территории Российской Федерации сроком на 21-24 дня. (см. Федеральный Закон № 234-ФЗ).

Дети школьного возраста до 15 лет включительно также могут провести от 7 до 24 дней в загородных стационарных детских оздоровительных лагерях. В этом случае из фонда ФСС РФ будет оплачено 50% стоимости путевки, установленной органом исполнительной власти субъекта РФ.

Для работников бюджетных предприятий и организаций, чье стесненное материальное положение не позволяет профинансировать стоимость детской путевки даже частично, ФСС (согласно п. 5. Постановления Правительства РФ № 144 от 05.03.

2007) может компенсировать до 100% ее средней стоимости.

Важно: оплата санаторно-курортного лечения детей работников за счет ФСС возможна в пределах лимита ассигнований на санаторно-курортное лечение, установленного на текущий год для данного предприятия. Размер лимита ассигнований указывается в письме регионального отделения ФСС на имя руководителя предприятия.

Работники, занятые на вредном производстве

Следуя пп. 1 ст. 1 Закона № 234-ФЗ руководство предприятия вправе предоставить сотрудникам, занятым на вредном и (или) опасном производстве возможность санаторно-курортного лечения сроком от 14 до 24 дней.

С этой целью региональное отделение Фонда социального страхования предоставляет право использования до 20% от суммы страховых взносов на травматизм, начисленных за предыдущий год за вычетом расходов на выплату обеспечения по травматизму за аналогичный период (см.

приказ Минздравсоцразвития России № 216 от 30.03.2007 г.).

Санаторно-курортное лечение и налоговый учет

Поскольку в общем случае средства, выделенные на санаторно-курортное лечение — это доход сотрудника, полученный в натуральной форме, то он подлежит обложению НДФЛ, а работодатель, предоставивший сотруднику такую возможность обязан уплатить страховые взносы. Здесь следует оговориться, что законодателем предусмотрены некоторые послабления и определенные льготы.

НДФЛ

В соответствии с общим правилом и требованием п. 1 ст. 1 210 НК РФ в состав налогооблагаемой базы входят все доходы налогоплательщика, которые получены в денежной и (или) в натуральной форме. Не исключение (см. пп. 1 п 2. ст. 211 НК РФ) и полная или частичная оплата работодателем отдыха и лечения сотрудника предприятия.

Из книги Вы узнаете, какие могут возникнуть сложные ситуации с оплатой труда сотрудников и как их решить, как ввести сдельно-премиальную оплату труда с учетом последних изменений. Подробно рассмотрим: как и когда предоставить компенсации за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, какие частые ошибки допускают работодатели при оплате сверхурочной работы.А также разберем, как подготовиться к внеплановой проверке ГИТ, какие штрафы и санкции возможны за нарушения по оплате труда.
Скачать пособие

Тем не менее, законодательство допускает освобождение сотрудника от уплаты налога НДФЛ (см. п. 9 ст.

217 НК РФ) в том случае, если работодатель полностью или частично компенсирует своим работникам стоимость отдыха или лечения в оздоровительном или санаторно-курортном учреждении за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль. Для того, чтобы воспользоваться таким преимуществом необходимо выполнить ряд условий.

Где будем отдыхать?

Начнем с того, что санаторно-курортное или оздоровительное учреждение должно быть расположено на территории РФ. Это может быть санаторий, профилакторий, санаторий-профилакторий, база или дом отдыха, пансионат, лечебно-оздоровительный комплекс, спортивный или оздоровительный детский лагерь (для детей до 16 лет).

Для уточнения статуса учреждения руководству предприятия следует запросить у него копии лицензии и учредительных документов с перечислением видов деятельности. Если выяснится, что учреждение, где приобретается путевка санаторно-курортную или оздоровительную деятельность не ведет, то с сотрудника придется удержать НДФЛ (см.

Письмо Минфина России от 31 июля 2008 г. № 03-07-06-01/243).

НДФЛ и источник финансирования

До 2008 г. расходы по оплате стоимости санаторно-курортного лечения работодатель оплачивал из тех средств, которые остались в его распоряжении после уплаты налога на прибыль, а также за счет средств ФСС.

При этом организация должна была располагать средствами после уплаты налога на прибыль для формирования фонда потребления. Начиная с 2008 года наличие нераспределенной прибыли принципиального значения не имеет.

Другими словами санаторно-курортное лечение сотрудников и членов их семей работодатель вправе финансировать из оборотных средств организации.

В том случае, если предприятие финансирует санаторно-курортный отдых сотруднику за счет своей прибыли, то налог не удерживается. То же самое относится к путевкам, приобретенным на бюджетные средства.

Работники компаний специального режима также не платят НФДЛ со стоимости санаторно-курортного лечения в случае, если выделенные на это средства были получены от деятельности, подлежащей налогообложению по специальному режиму (с 1 января 2008 года).

В том случае, если путевка приобретена на средства из членских взносов профсоюзной организации, то вне зависимости от того, состоит ли работник в трудовых отношениях с профсоюзом или нет, НДФЛ не удерживается (см. п. 31 ст. 217 НК РФ). В том случае, если на путевку были потрачены средства из других источников (спонсорская помощь и т. п.) то ее стоимость облагается НДФЛ на общих основаниях.

Кому предназначена путевка

НК РФ установил, что НДФЛ не облагается стоимость путевок, которые приобретаются работодателем для:

  • своих сотрудников и членов их семей из прибыли предприятия;
  • своих бывших сотрудников, которые уволились в связи с выходом на пенсию по старости или по инвалидности;
  • сотрудников, чьи условия труда связаны с вредными и опасными факторами, поскольку санаторно-курортное лечение в данном случае рассматривается как вариант компенсации;
  • инвалидов, вне зависимости от того, имеют ли они трудовые отношения с предприятием работодателя или нет;
  • для детей в возрасте до 16 лет, вне зависимости, являются ли их родители сотрудниками организации или нет.

Поскольку, согласно пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ, за дату получения дохода в натуральной форме принимается дата передачи работнику товара (работы, услуги), т. е.

дата получения работником путевки, то во всех случаях, не предусмотренных выше, оплата НДФЛ со стоимости путевки является обязательной, о чем организация, приобретавшая путевку, должна проинформировать свою налоговую инспекцию до 1 февраля года, следующего за тем, когда путевка была приобретена и передана (см. п. 5 ст. 266 НК РФ).

В завершение добавим, что если путевка была приобретена работодателем из чистой прибыли его предприятия и далее передана работнику на основании договора дарения, то в случае, если стоимость путевки не превышает 4000 рублей, ее стоимость обложению НФДЛ не подлежит. При превышении указанной стоимости такая путевка облагается НФДЛ.

Страховые взносы

Согласно требованиям действующего законодательства выплаты и прочие вознаграждения, которые организация производит в пользу своих сотрудников облагаются страховыми взносами (см. ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 7 ФЗ № 212-ФЗ от 24. 07. 2009 г.) В полной мере такое требование распространяется и на компенсации путевки работнику, который состоит в трудовых отношениях с организацией.

Соответственно, если путевка приобретается для бывших сотрудников, детей до 16 лет и инвалидов, не работающих в этой организации, а также детей и прочих членов семьи сотрудников, страховые взносы не начисляются.

В последнем случае следует учесть, что взносы не будут начислены только в том случае, если путевку приобрел работодатель напрямую у санаторно-курортной или оздоровительной организации, а не передал деньги на ее приобретение работнику.

Единый социальный налог (ЕСН) (см. п. 3 статьи 236 НК) и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (см. п. 2 ст. 10 Федерального закона №167-ФЗ от 15.12.2001) на стоимость путевки не начисляется.

Налог на прибыль

Согласно п. 29 ст. 270 НК РФ относить к расходам с целью уменьшения налога на прибыль стоимость санаторно-курортного лечения организация права не имеет. В полной мере такое ограничение относится и к упрощенцам, работающих по системе «доходы минус расходы».

Читайте также:  Неустойка по осаго: формула расчета, когда выплачивается, база для расчета

Возможный вариант обхождения этого запрета — оформление сотруднику премии за какие-либо заслуги. При этом премия выражается не в денежном, а в натуральном эквиваленте и в этом случае, согласно письма ФНС России № КЕ-4-3/5165 от 01.04. 2011 г.

, стоимость путевки может быть отнесена на расходы на оплату труда.

Здесь следует оговориться, что премирование сотрудников в такой форме должно быть закреплено на уровне трудового или коллективного договора, а при отсутствии такого пункта в указанных документах — на уровне дополнительного соглашения.

Помимо этого, для реализации такой схемы сотрудник должен будет написать заявление в свободной форме с просьбой компенсировать часть зарплаты в натуральной форме (но не более 20% от размера месячной зарплаты работника).

Даже если все эти меры соблюдены, организации, выдавшей путевку в данном случае все равно придется уплатить страховые взносы.

Порядок оформления и оплаты путевки на санаторно-курортное лечение

Путевка на санаторно-курортное лечение и оздоровление заполняется в установленной форме и выдается бухгалтерией страхователя с учетом срока, который необходим для своевременного прибытия в лечебно-оздоровительное учреждение. Документ, подтверждающий пребывание сотрудника в лечебно-оздоровительном учреждении — отрывной талон к санаторно-курортной путевке, возвращается сотрудником работодателю (страхователю).

Средства на лечение перечисляются работодателем медицинскому учреждению в безналичной форме, выдаются в виде наличных непосредственно налогоплательщику (родителям или членам его семьи) или зачисляются на счет налогоплательщика в учреждениях банков.

Если организация оплатила лечебно-оздоровительные мероприятия и медицинское обслуживание не самому сотруднику, а членам его семьи, то сотрудник обязан представить документы, которые подтверждают родство. Ограничений по размеру выплат, которые освобождаются от налогообложения, законодательство не предусматривает.

Рекомендуем материалы по теме:

Источник: https://www.kdelo.ru/art/383816-qqq-16-m11-oplata-sanatorno-kurortnogo-lecheniya-rabotodatelem

Возмещение расходов фсс в 2018 году

В 2018 году компании, как и ранее, уменьшают страховые взносы на пособия. Напомним, контролирует взносы с 2017 года ФНС. Из-за этого возмещение пособий ФСС осуществляет по-новому. О подробностях процесса читайте в статье.

Возмещение расходов из ФСС в 2018 году

За счет взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ФСС возмещает:

  • больничные пособия;
  • пособия, связанные с рождением ребенка (например, по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет);
  • пособия на погребение.

Пособия, связанные с рождением ребенка, и пособия на погребение полностью финансирует ФСС России. Больничные пособия организация выплачивает сотрудникам:

  • либо частично за свой счет, а частично за счет ФСС России;
  • либо только за счет ФСС России.

Чтобы не получить отказ в возмещении пособия, прочитайте статью «Четыре случая, когда ФСС запрещает менять годы расчетного периода».

 Скачать удобную таблицу с новыми размерами пособий в ФСС>>>

Как возместить расходы по ФСС в 2018 году за истекший период 

В едином расчете взносов за истекший период надо показать начисленные пособия и уменьшить на их сумму взносы на социальное страхование (образец ниже).

Получив такой расчет, налоговики сообщат данные о заявленном возмещении в ФСС России. Специалисты из соцстраха проверят правильность заявленных расходов путем проведения камеральной или выездной проверки. О результатах они сообщат налоговикам.

Если ФСС не примет пособия к зачету, ИФНС направит компании требование об уплате недостающих взносов. Причину отказа в зачете потребуется уточнить в фонде. ФНС не будет участвовать в этих разбирательствах.

Если ФСС одобрит расходы, а их сумма превысит взносы, разницу закон разрешает зачесть в счет будущих платежей или вернуть. За возвратом денег обратитесь в фонд (п. 9 ст. 431 НК РФ).

Имейте в виду: такой механизм возмещений пособий будет применяться по 31 декабря 2018 года включительно. И не везде, а только в субъектах РФ, которые еще не присоединились к пилотному проекту по выплате пособий напрямую из ФСС. Начиная с января 2019 года, процедура возмещения уйдет в прошлое, поскольку жители всех без исключения регионов станут получать пособия напрямую из ФСС.

Образец единого расчета по взносам в целях возмещения расходов ФСС 

Возмещение расходов ФСС в межотчетный период: порядок 

Работники принесли несколько больничных, а у компании не хватает денег, чтобы вовремя выплатить пособия. В этом случае нужно обратится за деньгами в ФСС. Такое правило действовало и раньше. В 2017 году поменялся список документов. Актуален он и для 2018 года.

Документы для возмещения пособий из ФСС с 1 января 2017 года

Теперь в фонд надо подать:

  • заявление;
  • справку-расчет (ранее надо было прикладывать расчет 4-ФСС);
  • копии документов для обоснования выплаты пособий, например больничных листов.

Эти документы перечислены в приказе Минздравсоцразвития от 04.12.2009 № 951н.

Обязательных форм заявления и справки-расчета нет. Но в ФСС разработали рекомендуемые образцы (письмо от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029). Смотрите их ниже.

В заявлении о возмещении пособий надо указать наименование и адрес компании, регистрационный номер в ФСС и сумму, необходимую для компенсации выплаченных работникам пособий.

В справке-расчете для получения денег необходимо отразить:

  • долг компании по страховым взносам на начало и конец отчетного периода (или задолженность ФСС);
  • начисленные страховые взносы (в том числе за последние три месяца);
  • доначисленные страховые взносы;
  • расходы на социальное страхование, не принятые к зачету;
  • деньги, поступившие на счет компании от ФСС в возмещение расходов;
  • возвращенные или зачтенные излишне уплаченные взносы;
  • расходы на социальное страхование (в том числе за последние три месяца);
  • уплаченные взносы (в том числе за последние три месяца);
  • сумма списанной задолженности.

Описание расходов для получения денег похоже на бывшую таблицу 2 формы 4-ФСС. В этом документе надо расписать пособия по видам: больничные, декретные, детские и т.д.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160641-qqkp-17-m01-vozmeshchenie-posobiy-iz-fss-v-2018-godu-chto-izmenilos

Оплата санатория за сотрудника в 2018

Минфин: стоимость путевок для — санаторно-курортного лечения работников, занятых на — вредных производствах, облагается страховыми взносами

Объяснение довольно простое. Страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые, в частности, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг (подп.1 п.1 ст.

420 НК РФ).

Для этого перейдите по ссылке в письме, которое отправлено на .

© 2008–2018 «Бухгалтерия Онлайн»

Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-33557 от 03.10.2008 г.

Налогообложение путевок сотрудникам

— купить работнику или компенсировать ее стоимость; — сделать подарок в виде путевки; — оказать материальную помощь, оплатив стоимость путевки; — организовать среди работников конкурс и выдать победителю приз в виде путевки в санаторий.

Во всех этих случаях стоимость нельзя учесть в расходах при исчислении налога на прибыль (п. п. 23 и 29 ст. 270 НК РФ).

Путевки для сотрудников: налоги, бухучет, отчетность

Многие компании частично или полностью оплачивают путевки своим работникам в раз­личные санатории за счет средств фирмы. При этом путевки приобретают не только для сотрудников, но и для членов их семей.

Рассмотрим, какие налоговые послед­ствия имеет оплата отдыха для организа­ций. Кроме того, попробуем разобраться с бухучетом и страховыми взносами во вне­бюджетные фонды. Для целей налогообложения расходы фирмы на оплату стоимости путевок на лечение или отдых, а также иные социаль­ные выплаты в пользу работников не учи­тываются при определении базы по налогу на прибыль.

Путевки за счет ФСС в 2018 году

Это, в т.ч., означает, что финансирование мероприятий по оказанию санаторно-курортных услуг в 2018 году не прекратится. Путевки за счет ФСС На сайте ФСС содержится информация о категориях граждан, имеющих право на бесплатные путевки.

К ним, в частности, относятся: инвалиды войны; ветераны; инвалиды; жители блокадного Ленинграда; пострадавшие от аварии на ЧАЭС и др.

руб. Получается, дефицит равен 37 595 млн.

Главными источниками покрытия дефицита названы:

  1. корректировка прочих остатков средств на 24 млрд. в 2018 г.
  2. изменение размера резервирования – 28 млрд. для 2018 года
  3. корректировка основных остатков средств в фонде
  4. внутреннее финансирование – 41 млрд. на 2018 г.

Распределение ассигнований будет проводиться по следующим целевым направлениям:

  1. соцподдержка граждан
  2. набор услуг санаторно-курортного лечения
  3. охрана здоровья матерей и детей
  4. поддержка семей с детьми
  5. улучшение системы реабилитации инвалидов
  6. финансирование программы «Доступная среда»

Как видим, за счет ФСС в 2018 году выдаваться будут.

Страховые взносы и НДФЛ с путевок

за время вызовов в суд, прокуратуру, к следователю и т.

п. (в качестве свидетелей, потерпевших и т. п.); за дополнительные выходные дни, предоставляемые родителям детей-инвалидов.

Предусмотрены ли подобные выплаты в коллективном договоре – значения не имеет. Страховые взносы все равно придется начислять*. частичная оплата стоимости путевок, приобретаемых организацией исключительно для работников ( письмо Минздравсоцразвития России от 12 марта 2010 г.

№ 559-19 )

Путевка работнику: разбираемся с налогами

К таким организациям, в частности, относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

Источник: http://perspectiva78.ru/oplata-sanatorija-za-sotrudnika-v-2017-83847/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector