Страховые взносы глав кфх в 2018 году

Особенности выплаты страховых взносов для КПХ в %2018%

Добавлено в закладки: 0

Фермерские хозяйства, известные под наименованием КФХ, относятся к особому виду предпринимательской деятельности. Поэтому у их учредителей возникают многочисленные вопросы. Один из наиболее популярных – относительно размера и порядка уплаты страховых взносов и изменений, действующих в  году.

Страховые взносы для фермерских хозяйств: нормы и правила

КФХ могут быть зарегистрированы в качестве различных организационных форм, но независимо от выбранного формата в их обязанности входит выплата взносов по страхованию в основные фонды – ПФ и соцстрахования. Тип и предназначение страховых взносов позволяют выделить несколько основных групп, и каждая из них имеет свои особенности.

На видео: Страховые взносы в 2018 году

Одним из важнейших вопросов, касающихся страховых взносов, считается определение различий в осуществлении выплат за непосредственных участников КФХ и персонал, трудящийся на предприятии по найму.

В связи с этим нужно понимать, в чем заключается разница между сотрудниками такой структуры и ее полноценными членами. Так, характер отношений между членами и выбранным ими главой КФХ определяется специальными договорами. В них прописываются все условия, на которых базируется сотрудничество.

В то же время наемные работники принимаются в КФХ на основании стандартных трудовых договоров. Если в составе хозяйства присутствуют обе категории сотрудников, его главе полагается выплачивать положенные отчисления двумя различными способами – за членов и как работодателю.

При этом по своему статусу и характеру возлагающихся обязанностей главы КФХ фактически приравниваются к индивидуальным предпринимателям.

Положения специального федерального закона №112, которые содержатся в п.3 статьи 2 и пункте 1 статьи 5, а также в ст. 14, утверждают, что даже если участники КФХ имеют статус ИП, их наличие все равно требует произведения фиксированных выплат.

На видео: Расчет страховых взносов

Суммы по основным видам выплат на нынешний год имеют такие размеры:

  • 23 400 рублей в год в ПФ. Этот показатель высчитывается по формуле 7 500 рублей × 26% × 12 месяцев;
  • 4 590 руб. в месяц в фонд обязательного медицинского страхования федерального порядка (расчет суммы представляет собой следующую формулу: 7 500 руб. × 5.1% × 12).

Важная отличительная особенность, имеющая место в году – отныне КФХ не выплачивают взносы в территориальный фонд обязательного медстрахования.

При этом статьей 14 (часть 2) закона, касающегося страховых взносов в основные государственные фонды, определено, что фиксированные взносы главами КФХ должны уплачиваться в определенном нормативными актами порядке за всех действующих членов (в этот перечень входит и сам глава).

При наличии в составе хозяйства нескольких членов установленный законодательством размер страхового взноса умножается пропорционально их общему количеству.

Еще один аспект – такие цифры будут актуальными преимущественно для ИП, доход которых не достигает продиктованного законом размера. Если доход составляет свыше 300 тыс.

рублей, глава хозяйства обязан уплачивать страховые взносы фиксированно, без вычета 1% от общей суммы. Налог на обязательное медицинское страхование не будет выплачиваться и хозяйствами, относящимися к этой группе.

Если в составе хозяйства числятся наемные работники, его главе предстоит также уплата страховых взносов от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

Регистрация в форме юридического лица позволяет фермерскому хозяйству использовать одну из трех форм налогообложения – ЕСХН, УСН или ОСН, о чем можно узнать, обратившись к Налоговому кодексу.

При этом общая система налогообложения, или ОСН, требует уплаты имущественного, транспортного и земельного налогов в тех случаях, когда в собственности присутствуют соответствующие объекты, а также НДС.

Более простой и выгодной уплатой налогов отличаются упрощенная и единая системы налогообложения.

Как вносят платежи в 2017 году?

В  году произошло немало изменений, касающихся уплаты страховых взносов, в том числе имеющих прямое отношение к крестьянским хозяйствам. В первую очередь следует обратить внимание на закон о внесении изменений в Налоговый кодекс в отношении корректив в основные виды обязательного страхования (https://normativ.kontur.

ru/document?oduleId=1&documentId=288248). В том числе некоторые изменения касаются администрирования и перераспределения обязанностей по приему налоговых платежей основными государственными органами.

В частности, с начала 2017 года основные платежи, включая взносы по пенсионному и обязательному медстрахованию, принимает Федеральная налоговая служба. Однако некоторые функции все же остаются за Пенсионным фондом. В том числе за ПФ по-прежнему закреплен прием единого расчета.

Некоторые нововведения касаются лимитов по отдельным категориям выплат. Так, предельный размер для пенсионных взносов теперь составляет 876 тысяч рублей, тогда как ранее этот лимит не достигал 800 тысяч.

То же касается и взносов, покрывающих случаи временной нетрудоспособности, пенсионное страхование и выплаты в связи с материнством – предельный размер для этой категории увеличился с 718 до 755 тысяч рублей. Взносы на медицинское обязательное страхование в  году отсутствуют так же, как и предыдущие периоды.

Взносы на сотрудников в целом стандартны, но в зависимости от определенных факторов могут несущественно отличаться. В том числе одним из критериев будет годовой доход предприятия.

Если его размер менее 300 тысяч рублей, положенные взносы должны быть перечислены в Пенсионный фонд до окончания отчетного года.

Для компаний, у которых этот показатель более установленного уровня, взнос должен быть уплачен до 1.04 следующего года.

Уплата страхового взноса должна осуществляться в соответствии со специальными нормами, в том числе само заполнение отчетных документов происходит по установленным правилам.

Наиболее важные следующие:

  • внесение каждого конкретного показателя в отдельные поля карточки;
  • при необходимости использования десятичных дробей целая часть должна быть вписана в первом поле, а остаток – в соседнем;
  • стоимость, которая указывается в рублях и копейках, должна содержать точки между этими двумя наименованиями;
  • при компьютерном наборе текста обязательное использование только одного типа шрифта – Courier New с размером 16 или 18.

Заполнение бланка подчиняется нескольким важным правилам, без выполнения которых отчетность могут не принять.

Состоит отчетный бланк из таких основных элементов:

  • титульная часть;
  • лист, включающий данные о физическом лице – не ИП;
  • первый раздел, сопровождающийся 10 приложениями. В этой части подаются сводные данные относительно обязательств, возлагающихся на плательщика взносов;
  • второй раздел с одним приложением. В разделе 2 должны содержаться сводные данные о плательщике, являющемся главой фермерского хозяйства;
  • раздел 3: персонифицированные ведомости о застрахованных физических лицах.

Так, в титульном листе обязательно должны быть указаны такие показатели, как ИНН и КПП. Второе поле не заполняют индивидуальные предприниматели. Для юридических лиц обе позиции должны быть заполнены. Далее предстоит заполнение первого раздела, в который вносят данные только те страхователи, которые осуществляют выплаты физическим лицам.

Второй раздел предназначен для заполнения только лицами, являющимися главами хозяйств. Там должны быть зафиксированы суммы страховых взносов, рассчитанные в соответствии с нормами сводные показатели и данные о каждом из действующих членов организации. Все расчеты в этом документе представляют либо в письменном, либо в электронном формате.

Занимаясь фермерской деятельностью в формате КФХ, следует помнить о необходимости своевременно подавать всю положенную отчетность.

За непредоставление расчетов или несвоевременную их подачу субъекту предпринимательства предстоит понести определенную административную и финансовую ответственность.

Как правило, санкции при подаче отчета не вовремя составляют 5 процентов от суммы за последние 3 месяца отчетного периода. В соответствии с нормами закона, размер штрафа не может превышать 30 процентов от общей суммы, предназначающейся к уплате.

В Пенсионный фонд, согласно действующим законам, подают и ежемесячную персональную отчетность, правила заполнения которой практически не изменились.

Страховые взносы КФХ: сроки выплат, дополнительные особенности

Из всех введенных вступившими в силу нормативными актами изменений особого внимания заслуживают сроки внесения взносов. В целом нормы остались теми же, что и в прошлом году. Так, определенные выплаты нужно осуществлять каждый месяц в определенный день – 15 числа следующего месяца.

Этот порядок действует преимущественно для подачи уплаты взносов по наемным рабочим. Что касается самого главы фермерского хозяйства и всех его участников – срок устанавливается до окончания расчетного года.

Отчетность же соответствующего характера должна подаваться в налоговый орган ежеквартально, причем делают это не позже 30 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Таким образом, если фермерское хозяйство не имеет в своем составе наемных работников, его главе нужно сдать в налоговую по своему месту жительства расчет по страховым взносам до 30 января.

Форма расчета в этом случае определяется специально установленным образцом, которая утверждена приказом ФНС (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206375/2ff7a8c72de3994f30496a0ccbb1ddafdaddf518/).

В такой форме, помимо конкретных цифр по начислениям и расчетам, нужно подать персонифицированные данные о лицах, которые застрахованы, а также все существующих льготах и, при наличии, пониженных тарифах.

Определенные изменения предстоит пережить и тем главам КФХ, которые предоставляют персонифицированную отчетность по страховому стажу своих сотрудников.

В  году она носит квартальный характер и должна подаваться по истечении каждого трехмесячного периода.

Сейчас же готовится проект, вносящий изменения в эту схему: в ближайшее время планируется ввести ежегодную подачу отчетности, срок предоставления которой будет истекать 1 марта следующего после отчетного года.

Расчет по страховым взносам главой фермерского хозяйства может подаваться как в бумажной, так и в электронной форме.

Только электронная подача этого документа допустима в тех случаях, когда среднесписочная численность сотрудников у конкретного работодателя составляет 25 человек и более.

Всем остальным КФХ, список сотрудников в которых составляет не больше 25 позиций, разрешается использовать как электронный, так и бумажный формат подачи расчета.

При подаче документов в электронном виде через интернет потребуется электронная подпись ответственного лица. Ее предварительно нужно приобрести в Удостоверяющем центре, предварительно используя на протяжении года перед процессом отчетности.

Одним из частных случаев деятельности КФХ является уплата страховых взносов при прекращении деятельности предприятия. В подобных ситуациях отчетность должна быть предоставлена на протяжении 15 дней после того как структура была исключена из соответствующего реестра и должна охватывать период с начала года до этого момента.

Читайте также:  Путевые листы для легкового такси: образец, срок действия

Всем учредителям и главам крестьянских (фермерских) хозяйств следует помнить о санкциях, которые грозят нарушителям установленных норм.

Так, в случае несоблюдения положенных сроков подачи отчетности или других правил установленного порядка при предоставлении расчетов в электронной форме в налоговой службе могут взыскать штраф в фиксированном размере или в виде определенного процента от неуплаченной суммы.

Конкретная процентная ставка будет зависеть от степени нарушения и прочих факторов и будет составлять от 5 до 40 процентов от суммы неуплаты.

Источник: https://biznes-prost.ru/straxovye-vznosy-kfx-18.html

Взносы с глав кфх в 2018 году

По истечении пяти лет с этих доходов, а также изначально с других доходов членов КФХ и наемных сотрудников его глава платит НДФЛ как налоговый агент в общем порядке. Такой вывод следует из статей 207 и 226, пункта 14 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Остальные налоги (НДС, налог на имущество, земельный и транспортный налоги) КФХ платит в общем порядке. Это следует из статей 143, 226, 373, 357, пункта 2 статьи 387, пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ.

УСН Если КФХ применяет упрощенку, то каких-либо особенностей его налогообложения на этом режиме нет. Поэтому налоги рассчитывайте в общем порядке.

Ситуация: может ли КФХ на упрощенке с объектом «доходы» уменьшить единый налог на всю сумму обязательных страховых взносов за главу и за всех членов КФХ без ограничения в 50 процентов? Ответ: да может, но только в том случае, если КФХ не применяет наемный труд.

Важно

Кроме того, КФХ обязаны отчитываться в службу государственной статистики:

  • КФХ, имеющие посевы сельхозкультур, ежегодно до 11 июня отчитываются по форме №1-фермер.
  • КФХ, имеющие поголовье сельскохозяйственных животных, отчитываются по форме №3-фермер до 6 января.

Отчетность за сотрудников Если КФХ нанимает работников, то вместе с ними возникают и новые обязательства.

В налоговую за сотрудников необходимо предоставлять:

  1. Форма 2-НДФЛ по каждому сотруднику (до 1 апреля);
  2. Форма 6-НДФЛ (ежеквартально до конца января, апреля, июля и октября и одну годовую вместе с 2-НДФЛ);
  3. Форма о среднесписочной численности, КНД 1110018 (до 20 января).

НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, необходимо перечислить государству не позднее дня, следующего за датой выдачи сотруднику.

Внимание

НДФЛ с доходов членов КФХ С доходов, полученных членами КФХ от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции, в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ, НДФЛ платить не нужно. Такую льготу можно применять к доходам члена КФХ только в том случае, если он ею пользуется впервые и ранее не применял.

Такой вывод следует из статей 207 и 226, пункта 14 статьи 217 Налогового кодекса РФ. НДФЛ с доходов главы КФХ как предпринимателя Поскольку глава КФХ является членом КФХ, то он тоже может использовать льготу по НДФЛ.

Сколько глава кфх платит за себя в 2018

Этот новый МРОТ необходимо учитывать в расчете страхового взноса в фиксированном размере уже за каждый месяц 2018 года. И не имеет значения, что с 01.07.2018 МРОТ будет повышен до 7 800 руб.

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/19/vznosy-s-glav-kfh-v-2018-godu/

ИП: фиксированные взносы за 2017 год. Взносы на 2018-2020 гг

 Для расчета фиксированных платежей  индивидуального предпринимателя а 2017 год применяется МРОТ  равный 7500 руб. в месяц.

  Таким образом, размер стоимости страхового года в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование  составляет 4590.00 руб. (МРОТ x 5,1% x 12). Оплатить страховые взносы на ФФОМС необходимо до 9 января 2018 года ( 31 декабря 2017 г. выходной).

 Обратите внимание, что  страховые взносы в ФФОМС с 1 января 2017 года администрирует налоговая служба. Поэтому перечислить страховые взносы нужно на счет ИФНС по месту жительства ИП.  КБК для перечисления страховых взносов  ИП  за себя в ФФОМС 18210202103081013160.

Страховые взносы в фиксированном размере на  2017 г. на обязательное пенсионное страхование

  До 9 января 2018 года (31 декабря 2017 года выходной) ИП и главы КФХ и члены КФХ должы заплатить фиксированные страховые взносы в размере 23 400 ру. (7500 руб. *26 %  *12 месяцев). 

  Обратите внимание, что  страховые взносы в ПФР с 1 января 2017 года администрирует налоговая служба. Поэтому перечислить страховые взносы нужно на счет ИФНС по месту жительства ИП.  КБК для перечисления страховых взносов  ИП  за себя в ПФР 18210202140061110160.

  Те  ИП, которые получили в 2017 году доходы с выше 300 000 руб. должны заплатить в ИФНС дополнительные фиксированные страховые взносы в размере 1 % от выручки, но не более 187 200 руб.

с учетом фиксированного платежа уплачиваемого до 31 декабря 2017 года (23 400 руб.). Такойплатеж должен быть уплачен в ИФНС не позднее 2 июля 2018 года.

  КБК для перечисления страховых взносов  ИП  за себя в ПФР 18210202140061110160.

С 23 апреля действуют новые КБК  для взносов  ИП

КБК с 23.04.2018
182 1 02 02140 06 1110 160 Взносы в фиксированном размере (сам платеж, в том числе недоимка, за периоды начиная с 1 января 2017 года)

  Расчет фиксированного платежа производится по формуле:

  (Доход ИП — 300 000 руб.)* 1 %.

  Т.е. если в 2017 году доход ИП составит 10 000 000 руб., то сумма фиксированного платежа в ПФР составит 97 000  руб. ((10 000 000 — 300 000)*1%).  Общая сумма фиусированных страховых взносов в ПФР за 2017 год этого ИП составит 120 400 руб. (23400 +97 000).

  Если доход ИП за 2017 год составит 19 020 000 руб.  и более, то сумма фиксированных страховых взнос  ов в ПФР за 2017 год составит 187 200 руб. ((19 020 000 -300 000)*1%)), которые ИП должен заплатить до 9 января 2018 ( 31 декабря 2017 года выходной) в размере 23 400 руб. и до 2 июля 2018 года в размере 163 800 руб.

Мы рекомендуем ИП на «урощенке» уплатить фиксированные страховые взносы за 2017 гож в ИФНС до 31 декабря 2017. В этом случае, на уплаченные взносы можно уменьшить налог до 100 % или учесть взносы  в расходах.

Размер страховых взносов за расчетный период определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

ЗА 2017 ГОД

ИП с доходом до 300 тыс.руб. в год,Главы КФХ и члены КФХ ИП с доходом свыше 300 тыс.руб. в год
1МРОТ*26%*12ВЗНОС В ПФР = 23400,00 руб. Оплата до 9 января 2018 г. 1МРОТ*26%*12+1,0% от суммы>300 тыс.руб.Max.:8МРОТ*26%*12 = 187200,00 руб.ВЗНОС В ПФР = 23400,00 руб.+ + (ДОХОД-300000)*1%Оплата: до 9 января 2018 –23400 руб.

до 2 июля 2018 —  1 % от дохода

Размер страховых взносов на 2018-2020 гг

    С 2018 года изменяется порядок расчета фиксированных взносов ИП,  адвокатов, глав и членов КФХ и др. Статьей 430 НК РФ предусмотрены значения фиксированных взносов, не зависящие от МРОТ, как в 2015-2017 гг.

    Взносы в ПФР с доходов превышающих 300 000 руб. будут рассчитываться как 1 %  от суммы превышения, но не более максимально допустимой величины. 

Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС2018 год2019 год2020 год
Обязательный взнос в ПФР с доходов, не превышающих 300 000 руб. 26 545 руб. 29 354 руб. 32 448 руб.
Максимально допустимая величина взносов в ПФР 212 360 руб.(26 545 руб. × 8) 234 832 руб.(29 354 руб. × 8) 259 584 руб.(32 448 руб. × 8)
Взносы в ФОМС 5 840 руб. 6 884 руб. 8 426 руб.

   Срок уплаты «пенсионных» взносов с доходов, превышающих 300 000 руб. начиная с отчетности за 2017 год необходимо заплатить не позднее 1 июля следующего года за отчетным.

  Так за 2017 год страховые взносы в ПФР с суммы превышения необходимо заплатить не позднее 2 июля 2018 года (так как 1 июля 2018 года  выходной).

  Страховые взносы по главам КФХ и их членам так же зафиксированы и соответствуют минимальной величине страховых взносов в ПФР и ФФОМС. 

Величина фиксированных взносов в целом по КФХ на 2018-2020 годы

 2018 год2019 год2020 год
Взносы в ПФР 26 545 руб. х число участников (включая главу) 29 354 руб. × число участников (включая главу) 32 448 руб. × число участников (включая главу)
Взносы в ФФОМС 5 840 руб. х число участников (включая главу) 6 884 руб. × число участников (включая главу) 8 426 руб. × число участников (включая главу)

Источник: http://xn—-7sbbbsdmnftwg9cim8jpa2c.xn--p1ai/help/article_post/ip-fiksirovannyye-vznosy-za-2017-god

Взносы с глав кфх в 2018 году

Действительно, по общему правилу предприниматель, доход которого превысил 300 000 руб., при расчете взносов на собственное страхование должен включить в расчет 1 процент от дохода, превышающего эту сумму (ч. 1.1. ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

И формально, в рамках законодательства о страховых взносах к индивидуальным предпринимателям относят и глав крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 3 ст. 2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Но вместе с тем для глав КФХ установлен отдельный порядок расчета страховых взносов.

Он приведен в части 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. И не предполагает увеличения взноса исходя из полученного дохода. Специальная норма имеет приоритет над общей.

Поэтому главам КФХ, которые зарегистрированы в качестве предпринимателя, дополнительно платить пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. не нужно.

Страховые взносы кфх в 2018

В первом случае исчисление и уплата фиксированных взносов производится за каждого члена КФХ в зависимости от размера МРОТ, во втором случае отчисления на страхование осуществляются в стандартном порядке путем применения ставок к величине доходов. Особенность уплаты взносов в КФХ является вероятность отнесения работающих лиц к обеим категориям.

Расчет суммы взносов определяется как произведение величины МРОТ, ставки отчисления на конкретный вид страхования, 12 месяцев и числа лиц. В 2017 году величина взносов рассчитывается с применением минимального размера оплаты труда 7500 рублей.

Страховые взносы кфх 2018

ВниманиеПеречень видов деятельности определен в п.1 ст.1 ФЗ от 11.06.2003 № 74-ФЗ. КФХ не запрещено ведение иной, кроме перечисленных видов деятельности, но основным направлением должно сельскохозяйственное производство.

При соответствии деятельности правилам, указанным в ФЗ, глава КФХ должен уплачивать за членов только фиксированные суммы выплат без учета размера дохода и без уплаты дополнительной суммы в размере 1%, вносимого с превышения дохода 300 тысяч рублей.

При этом не имеет значение выбранная система налогообложения или их совмещение (Читайте также статью ⇒ Как рассчитать страховые взносы ИП в 2018).

Сколько глава кфх платит за себя в 2018

ВажноКФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%).

Региональные власти могут снижать ставку по УСН на 1% на «доходах» и до 5% на «доходы минус расходы».
Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер.

Хозяйство должно вести КУДиР и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию.

Страховые взносы: какие коды должны указывать главы кфх в отчетности

Взносы на обязательное медицинское страхование = МРОТ × 12 × Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ × Количество членов КФХ (включая его главу) Взносы на добровольное социальное страхование = МРОТ × 12 × Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ × Количество членов КФХ (включая его главу) Такой порядок следует из пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Так, за 2015 год взносы на одного члена КФХ составят:

  • на обязательное пенсионное страхование – 18 610,80 руб.;
  • на обязательное медицинское страхование – 3650,58 руб.;
  • на добровольное социальное страхование – 2075,82 руб.

Ситуация: должен ли индивидуальный предприниматель – глава крестьянского (фермерского) хозяйства платить взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 руб? Доходов от другой деятельности у ИП нет. Ответ: нет, не должен.

Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность

Ответственность при нарушении законодательства при уплате взносов При просрочке уплаты фиксированных взносов членов КФХ за каждый день задержки платежа начисляются пени. Размер санкции определяется величиной ставки рефинансирования, рассчитываемого как 1/300 действующего показателя.

Несоблюдение законодательства при наличии работников подлежит наложению санкций в зависимости от нарушения. Нарушение законодательства Санкции Непредставление расчета (ст.

119 НК РФ) 5% от суммы, подлежащей к уплате за каждый просроченный месяц, но не более 30% и не менее 1 000 рублей Неуплата взносов в результате необоснованного уменьшения базы (ст.

122 НК РФ) 20% от суммы неуплаты Тоже нарушение, совершенное умышленно 40% от размера неуплаченного взноса Непредставление сведений о взносах без признака налогового нарушения 200 рублей за каждый непредставленный документ Вопрос № 1.

Какие коды глава кфх должен указать в расчете по страховым взносам

При ОСНО зарегистрированный в качестве ИП глава КФХ сдает следующие отчеты: • Декларация по НДС – сдается 25.01, 25.04, 25.07, 25.10 (п. 5 ст. 174 НК РФ); • Форма 3-НДФЛ – представляется 1 раз в год до 30.04 следующего года (п. 1 ст.

229НК РФ); • Форма 4-НДФЛ – оформляется ежегодно до 30.04 следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если глава КФХ зарегистрировал предприятие в виде ООО, то перечень отчетности значительно расширяется: • Декларация на прибыль – представляется до 28.01, 28.04, 28.07, 28.10 (п. 4 ст.

289НК РФ). • Декларация на имущество – сдается до 30.04, 04.05, 01.08, 31.10 (ст. 386 НК РФ). • Декларация по транспортному налогу. • Декларация по земельному налогу. • Основные формы бухгалтерской отчетности.

К основным формам бухгалтерской отчетности относится баланс и отчет о финансовых результатах со всеми приложениями.

Источник: http://juristufa.ru/2018/04/19/vznosy-s-glav-kfh-v-2018-godu/

Пенсия главам фермерских хозяйств

На сегодняшний день главным источником пенсионного обеспечения для глав крестьянских (фермерских) хозяйств — это регулярные страховые платежи, которые перечисляются в бюджет и отражаются моментально на индивидуальных счетах в ПФР. Но проблема заключается в том, что эти взносы высчитываются с привязкой к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ), следовательно, на хороший размер пенсии особо рассчитывать не стоит.

Что такое крестьянское (фермерское) хозяйство?

Крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) — одна из разновидностей предпринимательской деятельности, которая действует преимущественно в сельском хозяйстве.

Очень часто оно представляет из себя сообщество лиц, имеющих совместные имущественные права в рамках организации и трудящихся лично в хозяйственной деятельности.

Но также оно может быть образовано и одним человеком.

Федеральный закон о КФХ в ст. 19 п. 1 в качестве базовой деятельности данных хозяйств представляет:

  • переработку и производство сельскохозяйственной продукции;
  • перевозку произведенного продукта;
  • организацию хранения сельхозпродуктов;
  • реализацию продуктов, произведенных в сообществе.

Какие пенсии могут получать фермеры?

Главы фермерских хозяйств при выходе на пенсию могут получать определенные выплаты, как любые граждане в нашей стране, осуществляющие трудовую деятельность.

  1. При достаточном количестве пенсионных баллов (13,8 в 2018 году) и трудового стажа (9 лет в 2018 году), гражданину, занимающему пост главы фермерского хозяйства, будет выплачиваться страховая пенсия, которая формировалась за счет обязательных взносов в течение всей трудовой деятельности, учитываемых на персональном пенсионном счете.
  2. Если же кроме обязательных отчислений гражданин уплачивал взносы на накопительную пенсию, тогда ему полагается дополнительная выплата пенсионных накоплений.
  3. Если условия назначения страховой пенсии не выполняются, то гарантированно главы фермерских хозяйств будут получать минимальную социальную пенсию.

Регистрация фермерских хозяйств в Пенсионном фонде РФ

Порядок регистрации в Пенсионном фонде России (ПФР) глав КФХ такой же, как и для других групп самозанятого населения. Пенсионный фонд автоматически зарегистрирует предпринимателя, т.е.

в беззаявительном порядке, в течение 3-х дней, как федеральным органом исполнительной власти, который осуществляет государственную регистрацию юрлиц и ИП, будут переданы данные из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Главы крестьянских хозяйств могут зарегистрироваться в органах ПФР несколько раз по различным причинам:

  • как страхователь, исходя из стоимости страхового года уплачивающий страховые взносы;
  • они обязаны зарегистрироваться повторно, если заключают трудовые договоры с другими лицами являются работодателями;
  • если они захотят открыть индивидуальный счет в ПФР, на который будут добровольно уплачивать страховые взносы.

Порядок оформления и необходимые документы

Главе КФХ, который заключил с работниками трудовой договор, предмет которого — оказание услуг или выполнение работ, нужно зарегистрироваться в органах ПФР в течение 30-ти дней с даты подписания договора с работниками.

К заявке понадобится приложить документы их копий:

  1. паспорт;
  2. лицензия или свидетельство о государственной регистрации в качестве ИП;
  3. договора, заключенные с работниками;
  4. свидетельство о постановке на учет в налоговой.

Регистрация лица в качестве страхователя проходит в срок, который равен 3 рабочим дням с момента подачи полного пакета бумаг в ПФР.

Уплата страховых взносов в ПФР

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное пенсионное страхование (ОПС) главе КФХ необходимо уплачивать отдельно и в фиксированной величине.

Сумма фиксированного взноса находится в прямой зависимости от минимального размера оплаты труда (МРОТ), который устанавливается на 1 января каждого года.

В 2016 МРОТ году был равен 6204 рубля (Федеральный закон № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.).

По решению Дмитрия Медведева, с 1 июля размер МРОТ увеличен почти на 21% и достиг величины 7500 рублей.

Периодичность гражданин имеет право выбирать сам:

  • в течение всего года несколькими платежами;
  • единовременно одним платежом за 1 полный год.

Стоит помнить, что крайний срок перечисления взносов должен быть не позже 31 декабря 2017 года. Если предприниматель не перечислил или перечислил не в полном размере взносы на страхование в определенный законом срок, то будут начисляться пени.

Тариф (размер) страховых взносов в 2018 году

Для глав КФХ по уплате страховых взносов существует особый порядок, в соответствии с которым у них есть обязанность уплачивать взносы в бюджет ПФР:

  • за каждого члена фермерского хозяйства;
  • за себя.

Главы хозяйств уплачивают соответственные страховые взносы на ОПС в фиксированной величине, которая рассчитывается как увеличенное в 12 раз произведение МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР за всех членов КФХ и за себя:

МРОТ × 12 × количество членов КФХ,

где:

  • МРОТ — величина минимального размера оплаты труда, установленного на год совершения отчислений;
  • 12 — период, за который производятся взносы (12 месяцев);
  • 0,26 — процентный тариф страховых взносов на ОПС (26%).

Величину страхового взноса на ОМС также можно определить с помощью произведения тарифа страховых взносов в ФОМС и МРОТ, увеличенного в 12 раз:

МРОТ × 0,051 × 12 × количество членов КФХ,

где:

  • 0,051 — процентный тариф страховых взносов на ОМС (5,1%).

Право фермеров на накопительную пенсию

Если фермер относится к лицам, родившимся после 1967 года, он вправе выбрать вариант пенсионного обеспечения: формировать только страховую пенсию или одновременно с ней накопительную.

Данные взносы (пенсионный накопления) предполагалось накапливать при помощи негосударственных пенсионных фондов (НПФ) или управляющих компаний (УК), но с 2015 года введен запрет (мораторий) на выведение из ПФР этих взносов.

Сумму накоплений, которые были созданы ранее, решили компенсировать баллами (пенсионными коэффициентами), которые засчитывают в страховую пенсию.

Начисление пенсионных баллов происходит исходя уплаченных страховых взносов, следовательно, если гражданин перечисляет больше взносов, то накопит большее количество пенсионных баллов, за счет чего увеличится сумма его пенсии.

Накопительную пенсию возможно формировать:

  • в государственной управляющей компании (Внешэкономбанк);
  • частном негосударственном пенсионном фонде (НПФ).

За гражданином остается право самому выбрать любую из указанных систем. Если выбор фонда для формирования накопительной пенсии не был сделан, накопления и возврат средств производится в государственном банке.

Если же гражданин не подал заявление о выборе варианта пенсионного обеспечения, то все его взносы будут перечисляться на формирование страховой пенсии.

Представление отчетности в Пенсионный фонд РФ

У данной категории плательщиков существует обязанность — представление по форме РСВ-2 отчета по оплаченным и начисленным страховым взносам. Глава хозяйства должен предоставить данный отчет в отдел ПФР по месту своей регистрации.

В том случае, если до конца расчетного периода гражданин решил прекратить свою деятельность в качестве главы хозяйства, расчет по форме РСВ-2 нужно будет предоставить в срок 12 дней с даты прекращения деятельности в качестве главы КФХ. Расчет необходимо предоставить за период с начала текущего года по дату государственной регистрации прекращения лицом фермерской деятельности.

Страховые взносы, которые в соответствии с расчетом РСВ-2 ПФР подлежат уплате, должны быть уплачены в срок 15 календарных дней с момента подачи расчета.

Заключение

В России с 2015 года трудовая пенсия по старости главам фермерских хозяйств, как и всем пенсионерам и в нашей стране, трансформирована в страховую и накопительную, и ее расчет производится по аналогии с пенсиями наемных сотрудников.

С введением нового закона были изменены и требования к стажу предпринимателя — теперь это 15 лет. Вводится новая величина поэтапно, в 2017 году она равна 8 годам.

В стаж будут засчитываться только периоды, за которые перечислены взносы в ПФР, при этом значения не имеет, что предприниматель не осуществлял деятельности, следовательно, не имел дохода.

Но теперь в стаж главам КФХ, как и всем остальным, при предоставлении документов об отсутствии деятельности в указанные периоды, войдут без учета уплаты страховых взносов:

  • отпуск по уходу за ребенком;
  • время службы в армии;
  • уход за детьми-инвалидами и инвалидами 1 группы.

Помимо требований по стажу и возрасту, теперь существует еще одно: не менее 30 пенсионных баллов должно быть для того, чтобы приобрести право на пенсионное обеспечение. Вводится оно постепенно, в 2018 году — 13,8 балла, и каждый год величина растет на 2,4 балла.

Ответы онлайн-консультанта на вопросы пользователей

или

Источник: http://pensiology.ru/ops/samozanyatomu-naseleniyu/pensiya-glav-kfx/

Как отчитываться перед налоговой главе кфх за себя в 2018г

Помимо отчетности в ФНС, предприниматель, не имевший в отчетном периоде сотрудников, должен подать в ПФР документы за себя. Рассчитайте стоимость сдачи отчетности Рассчитать стоимость Для ИП без работников установлены следующие сроки оплаты взносов и налогов:

  • Авансовые платежи по налогу ЕСХН вносят раз в полугодие, в течение 25 дней следующего отчетного периода.
  • Страховые взносы с дохода (если он не превышает 300 тыс. рублей) нужно уплатить до конца отчетного периода (года) в полном объеме. Переводить взносы необходимо каждый квартал или месяц, в зависимости от системы выплат.
  • Страховые взносы с дохода, превышающего 300 тыс. рублей, можно перевести в течение трех месяцев следующего года.

ИП без работников освобождены от необходимости вести бухгалтерский учет.

Если кроме членов КФХ, имеются наемные работники, то помимо перечисленной выше отчетности, вне зависимости от системы налогообложения, дополнительно сдаются следующие формы: В ИФНС:• Форма о среднесписочной численности – сдается 1 раз в год до 20.04 (п. 3 ст. 80НК РФ). • 2-НДФЛ – представляется один раз в год до 01.04 (п. 2 ст. 230 НК РФ).

• 6-НДФЛ – оформляется ежеквартально: до 30.04, 31.07, 31.10, 01.04. В ПФР: • Персонифицированный учет и форма РСВ-1 сдаются до 15.05, 15.08, 15.11, 15.02.
• Ежемесячные сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) – представляется до 10 числа. В ФСС: • Подтверждение основного вида деятельности – до 15.04 один раз в год.
• Форма 4-ФСС – оформляется до 20.

04; 20.07; 20.10; 20.01.

Отчетность кфх в 2018

По истечении пяти лет с этих доходов, а также изначально с других доходов членов КФХ и наемных сотрудников его глава платит НДФЛ как налоговый агент в общем порядке. Такой вывод следует из статей 207 и 226, пункта 14 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Внимание

Остальные налоги (НДС, налог на имущество, земельный и транспортный налоги) КФХ платит в общем порядке. Это следует из статей 143, 226, 373, 357, пункта 2 статьи 387, пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ.

УСН Если КФХ применяет упрощенку, то каких-либо особенностей его налогообложения на этом режиме нет. Поэтому налоги рассчитывайте в общем порядке. Ситуация: может ли КФХ на упрощенке с объектом «доходы» уменьшить единый налог на всю сумму обязательных страховых взносов за главу и за всех членов КФХ без ограничения в 50 процентов? Ответ: да может, но только в том случае, если КФХ не применяет наемный труд.

Фнс рассказала, как главам кфх правильно сдать расчет по страховым взносам

Сведения нужно будет подавать в ФНС, появится единая форма отчетности. ИП с работниками также освобождены от необходимости вести бух.

учет.

Отчетность КФХ с работниками и без работников КФХ относятся к коммерческим организациям и ведут отчетность в установленном порядке. Состав отчетности зависит от выбранного режима налогообложения и наличия сотрудников.

Отчетность КФХ без работников состоит из налоговой декларации по установленной форме. Сроки подачи декларации те же, что и для индивидуальных предпринимателей.

КФХ на ЕСХН выплачивает страховые взносы в установленном порядке. Размер и сроки выплат зависят от величины дохода за отчетный период.

Есхн для ип в 2017-2018 годах: отчетность и сроки сдачи

Форма утверждена постановлением № 347п. Если зарегистрировано ООО на ЕСХН, дополнительно в органы ИФНС представляются формы: • Декларация по транспортному налогу – ежегодно до 01.02 (ст. 363.1 НК РФ). • Декларация по земельному налогу – ежегодно до 01.02 (ст. 398 НК РФ). • Основные формы бухгалтерской отчетности – до 31.03 (пп. 5 п.

Важно

Если глава КФХ прекращает осуществлять деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, то после внесения записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), он обязан представить в налоговые органы Расчет.

В Расчете указываются коды, определяющие расчетный (отчетный) период в соответствии с письмом ФНС России от 25.12.

2017 №ГД-4-11/[email protected]Крестьянские (фермерские) хозяйства, созданные в форме юридического лица, при прекращении деятельности на Титульном листе Расчета для показателя «Расчетный (отчетный) период (код) вправе указывать значения, предназначенные для юридических лиц, в соответствии с Приложением № 3 к утвержденному порядку заполнения расчета по страховым взносам. Подробнее с особенностями приема расчетов по страховым взносам от глав крестьянских (фермерских) хозяйств можно ознакомиться в письме ФНС России от 25.12.2017 №ГД-4-11/[email protected]

Взносы на обязательное медицинское страхование = МРОТ × 12 × Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ × Количество членов КФХ (включая его главу) Взносы на добровольное социальное страхование = МРОТ × 12 × Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ × Количество членов КФХ (включая его главу) Такой порядок следует из пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Так, за 2015 год взносы на одного члена КФХ составят:

  • на обязательное пенсионное страхование – 18 610,80 руб.;
  • на обязательное медицинское страхование – 3650,58 руб.;
  • на добровольное социальное страхование – 2075,82 руб.

Ситуация: должен ли индивидуальный предприниматель – глава крестьянского (фермерского) хозяйства платить взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 руб? Доходов от другой деятельности у ИП нет. Ответ: нет, не должен.

Налоговая отчетность для предпринимателей с работниками ИП с работниками подают налоговую декларацию по уплате ЕСХН в те же сроки и в том же порядке, что и ИП без работников. Кроме этого предприниматели должны предоставить сведения о численности сотрудников в течение 20 дней после окончания отчетного периода (года).

Отчеты по НДФЛ отправляют ежеквартально по форме 6-НДФЛ и один раз в год по форме 2-НДФЛ. Для ежеквартальной передачи сведений предусмотрены сроки до последнего числа первого месяца следующего отчетного периода.

А годовой отчет подают в течение трех месяцев следующего года. Предприниматели отправляют данные в ПФР и ФСС. Для ПФР в 2018 году введены новые правила сдачи отчетности.

В 2018 году произошел переход на персонифицированную систему учета. Сведения подаются ежемесячно или ежеквартально, на каждого работника.

В ФСС подают данные о страховых взносах за каждого сотрудника.
НДФЛ с доходов членов КФХ С доходов, полученных членами КФХ от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции, в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ, НДФЛ платить не нужно. Такую льготу можно применять к доходам члена КФХ только в том случае, если он ею пользуется впервые и ранее не применял.

Льгота положена по умолчанию, то есть писать в налоговую инспекцию каких-либо заявлений (уведомлений) не требуется. По истечении пяти лет с этих доходов, а также изначально с других доходов членов КФХ его глава платит НДФЛ как налоговый агент в общем порядке.

Такой вывод следует из статей 207 и 226, пункта 14 статьи 217 Налогового кодекса РФ. НДФЛ с доходов главы КФХ как предпринимателя Поскольку глава КФХ является членом КФХ, то он тоже может использовать льготу по НДФЛ.

То есть не платить этот налог с доходов от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ. Это возможно при условии, что такой льготой он пользуется впервые.

По истечении пяти лет глава КФХ платит НДФЛ с таких доходов в общем порядке, как и любой другой предприниматель. С доходов, которые не являются доходами от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции, глава КФХ платит НДФЛ также на общих основаниях. При этом есть исключения. Не включайте в налоговую базу по НДФЛ:

  • бюджетные гранты, полученные на создание и развитие КФХ, бытовое обустройство начинающего фермера, развитие семейной животноводческой фермы.

Это следует из статьи 207, пунктов 14, 14.1, 14.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Источник: http://law-uradres.ru/kak-otchityvatsya-pered-nalogovoj-glave-kfh-za-sebya-v-2018g/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector