Страховые взносы для ип на каникулах

Налоговые каникулы для ИП: отчетность, страховые взносы — Контур.Бухгалтерия

Налоговые каникулы — это период, когда предпринимателю можно получать доходы и не платить с них налоги благодаря применению нулевой налоговой ставки. Цель каникул — побуждение предпринимателей в условиях кризиса открывать свое дело.

Налоговые каникулы для ИП

Программа налоговых каникул действует с начала 2015 и до конца 2020 года. Предприниматель в рамках этой программы может работать не более 2 лет.
Получить такую льготу нельзя, если в регионе не был принят местный закон о налоговых каникулах. Условия работы по нулевой ставке закреплены в статьях 346.20, 346.50, 346.51 НК РФ.

Требования закона для предпринимателей, претендующих на каникулы:

  • Применять льготу могут те ИП, которые прошли регистрацию в первый раз. Налоговые каникулы не распространяются на уже действующих индивидуальных предпринимателей. Важно! Если предприниматель снялся с учета и вновь зарегистрировался в качестве ИП, действие закона на него не распространяется.
  • Предприятие должно находиться на УСН (упрощенная система налогообложения) или ПСН (патентная система налогообложения).
  • Нулевая ставка применяется только первые два года после регистрации ИП.
  • Нулевая ставка распространяется на социальные, научные и производственные виды деятельности. Доход от этих видов деятельности не может быть менее 70% от всего дохода ИП.
  • Законодательные органы субъектов могут ввести дополнительные ограничения (на среднюю численность работников, доход, виды деятельности и т. д) — изучите законы вашего региона на этот счет.

Отчетность и взносы предпринимателей

В рамках каникул предприниматель освобождается от единого налога по УСН или платежей по ПСН, но он обязан платить страховые взносы и сдавать отчетность. 

Отчеты о доходах нужно сдавать в обязательном порядке. Также вы должны вносить взносы за наемных работников в ФСС, ПФР И ФОМС, платить НДФЛ с их зарплат и отчитываться по сотрудникам.

Другие налоговые льготы для малого бизнеса

Для поддержки малого и среднего бизнеса предусмотрены и другие меры, помимо каникул:

  • Для индивидуальных предпринимателей на УСН: местным властям предоставляется право снижать налоговую ставку с 6% до 1% на объекте налогообложения “доходы” и с 15% до 7% на объекте налогообложения “доходы минус расходы”.
  • Для индивидуальных предпринимателей на ПСН: список  видов деятельности, попадающих под патент становится больше, также субъекты РФ могут снизить максимальный размер дохода за год для ИП, служащий “границей” при переходе на патент.
  • Для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД: местные власти субъектов РФ могут снизить налоговую ставку с 15% до 7,5%.
  • Увеличены в 2 раза предельные значения выручки от реализации товаров и услуг: микропредприятия — с 60 до 12 млн. рублей, малые предприятия — с 400 до 800 млн. рублей, средние предприятия — с 1 до 2 мдрд. рублей.

Как оформить льготы ИП, находящемуся на налоговых каникулах  в 2018 году

Для уточнения своих прав и льгот совершите ряд действий:

  • Уточните в ФНС по месту регистрации ситуацию в вашем регионе.
  • При регистрирации ИП подайте заявление о переходе на УСН или оформите Патент.
  • Во время налоговых каникул сдавайте отчетность со ставкой 0%.
  • Если вы купили патент, укажите его нулевую стоимость в отчетах.

Важно! В любом регионе, где действует «налоговый отдых», есть определенные условия, которые могут  регулировать федеральные власти. Например, в Алтайском крае нулевая ставка распространяется только на предпринимателей, работающих на ПСН. В Санкт-Петербурге налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на УСН вступили в силу в 2016 году.

Как сложилась ситуация с ООО

При старте законопроекта о налоговых каникулах предусматривались льготы и для организаций. Но в 2018 году льготы на ООО распространяться не будут: правительство решило, что в льготах нуждаются только предприниматели. Кроме того, чиновникам сложнее отслеживать деятельность организаций, которые могут использовать льготы неправомерно. 

К чему приведут налоговые каникулы

Чиновники предполагают, что применение нулевой ставки приведет к снижению уровня безработицы и социальной напряженности. Также законопроект поддерживает развитие сельского хозяйства, повышает качество предоставляемых услуг.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/478-nalogovye-kanikuly

Мрот для расчета страховых взносов для ип в 2018 году: примеры и особенности

Наряду с налоговой нагрузкой на бизнес, у предпринимателей есть ещё одна непреложная обязанность — уплата обязательных взносов по страхованию.

Отчисления в социальную копилку государства должны направлять с определённой регулярностью, у каждого взноса в зависимости от его назначения есть жёсткие временные рамки, нарушение которых карается штрафными санкциями.

С 2017 года администрирование страхвзносов возложено на главный фискальный орган страны, поэтому контроль за соблюдением законодательных требований по ним теперь ведётся с особой тщательностью. Правильный расчёт этих платежей становится актуальным вопросом для ИП в 2018.

Взносы ИП «за себя»

Кто платит страховые взносы — этот вопрос довольно прост. Ответим: практически все бизнесмены, которые зарегистрированы в Едином гос. реестре предпринимательства.

Эта почётная обязанность вменяется каждому ИП, как только он получает на руки выписку из ЕГРИП.

День постановки на учёт, указанный в главном регистрирующем документе, является первым днём, с которого ведётся расчёт по суммам страховых платежей.

Плательщиками страховых сборов признаются все индивидуальные предприниматели, осуществляющие бизнес-деятельность без привлечения наёмного труда — так называемые самозанятые ИП. Страховые сборы для этой категории считаются фиксированными, то есть не зависящими ни от дохода, ни от статуса ИП.

Верховный Суд и нижестоящие инстанции не дают освобождения от выплат даже в случае, когда ИП работает по найму, то есть работодатель уже выплачивает за него все положенные социальные сборы.

Не работают ни льготы, ни отсрочки и тогда, когда бизнесмен не ведёт свою бизнес-деятельность (за несколькими исключениями). Приведём недавний документ Минфина от 21 сентября 2017 года №03–15–05/61112.

Там чётко сформулировано, что каждый зарегистрированный в ЕГРИП предприниматель, вне зависимости от его возраста и статуса, вида осуществляемой им деятельности и фактической прибыли в определённом расчётном периоде, считается плательщиком всех положенных сборов.

Не влияет на это требование и наличие в штате ИП наёмных работников (в этом случае ИП платит и «за себя», и «за того парня»). Обязанность уплачивать фиксированные платежи «за себя» снимается с предпринимателя только в момент прекращения деятельности и выписки его из ЕГРИП.

Пенсионный взнос для ИП — самый накладный сбор для бизнеса, причём платится он и за себя, и за работников в обязательном порядке

Когда взносы можно не платить

Есть, правда, несколько жизненных ситуаций, когда законодательство идёт навстречу микробизнесу и учитывает положение предпринимателей, разрешая им в это время не выплачивать взносы. Сюда относятся периоды:

  • ИП сидит с ребёнком до достижения им возраста полутора лет, причём стоит учесть, что льготный период не может в сумме превышать 6 лет на всех детей;
  • коммерсант исполняет патронаж за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом либо человеком преклонного возраста (80+ лет);
  • молодой человек со статусом предпринимателя призван в ряды вооружённых сил (причём контрактников такая преференция не касается);
  • ИП отбывает за границу с семьёй, когда муж (жена) направляется в длительную командировку в качестве сотрудника дипконсульства, другой представительской госслужбы, но отмена уплаты страхового взноса распространяется только на 5 лет;
  • ИП с семьёй едет за супругом-военнослужащим, где предприниматель не сможет осуществлять деятельность в качестве ИП (не более пяти лет в сумме);
  • предприниматель признан несостоятельным (банкротом) решением арбитражного суда. Если быть точными, эта обязанность снимается с ИП не из-за того, что ему даётся освобождение от уплаты. Как только арбитраж начинает процесс банкротства, бизнесмен лишается статуса ИП и становится для налоговиков просто физ. лицом;
  • суд выносит решение, где определено, что внебюджетный фонд пропустил срок возможного взыскания задолженности с ИП, в этот момент долг по страховым выплатам признаётся безнадёжным и списывается;
  • и последнее: если ИП уходит из жизни или признаётся умершим через суд, все долги человека аннулируются.
Читайте также:  Плательщики водного налога. когда водный налог не уплачивается

Важно соблюдать жёсткие требования во всех вышеперечисленных случаях: в эти периоды по расчётному счёту частного предпринимателя, временно прекратившего свою бизнес-деятельность, не должно идти движения денежных средств.

То есть ИП не должен вести свой бизнес даже дистанционно.

Если налоговики обнаружат, что бизнесмен, находясь на льготном периоде, всё-таки вёл дела и получал доход, налоговики вправе взыскать с нарушителя полную сумму задолженности за всё время задним числом.

ИП может получить законное освобождение от страхвзносов, расчёт освобождения начинается с даты, которая подтверждена документами, например, по уходу за ребёнком это будет свидетельство о рождении

Если вы не хотите ежегодно получать требования по уплате фиксированных взносов и впоследствии доказывать в суде, что вы не вели свою деятельность и были освобождены от выплат на законных основаниях, рекомендуется известить ИФНС о льготном периоде и иметь на руках документы, подтверждающие этот факт. Хоть регулятор и озвучивает, что обязанность представлять документальные свидетельства того, что ИП не вёл бизнес в этот период, упразднена, лучше подстраховаться. Ведь помимо самого взноса, за каждый день просрочки начисляются пени, возможны и штрафные санкции.

Куда, когда и сколько платить, влияние МРОТ

Следующий вопрос — куда идут платежи самозанятого предпринимателя. Здесь всё просто: предприниматель выплачивает обязательные фиксированные взносы «за себя» по двум назначениям:

  • пенсионному страхованию (ОПС);
  • медицинскому (ОМС).

Есть ещё одно дополнительное для самозанятых ИП назначение, которое иногда вызывает вопросы у начинающих предпринимателей, — платёж в ФСС за те периоды, когда предприниматель находится на больничном листе.

Нужно знать, что предприниматели, которые хотят получать компенсацию по личному листу нетрудоспособности, имеют право выплачивать в фонд фиксированную сумму. Это будет давать им право обращаться в соц. страхование за выплатами пособия по нетрудоспособности и за декретными.

Бизнесмен, который не платит взнос по социальному страхованию, не получает этих компенсаций.

Это добровольный взнос, закреплённый статьёй 4.5 ФЗ №255, которая гарантирует предпринимателю социальную поддержку государства. Правда, нужно отметить, что рассчитываться такое пособие будет по минимальным ставкам. Но вряд ли оно будет меньше тех взносов, которые придётся выплатить. Так, за один год соцстраховой взнос составит:

  • 2017 = 2 610 ₽;
  • 2018 = 3 691 ₽ (исходя из корректировок ставки МРОТ с мая 2018 года).

Нужно заметить, что этого взноса не коснулись уточнения 2017 года, поэтому он до сих пор рассчитывается от МРОТ.

Чтобы иметь право на компенсацию по больничному, ИП должен перечислять взносы в Фонд социального страхования

Для обязательных взносов на каждый год государством установлена определённая сумма платежа. Причём если ранее при расчёте формулы платежа участвовал минимальный размер оплаты труда (МРОТ), то с 2018 ставки фиксированы на 100%. Один год — одна сумма.

Так выглядят ежегодные суммы фиксированных выплат ИП «за себя»:

  • 2017— 27 990 ₽ (здесь ещё учитывается МРОТ, но сумма тем не менее фиксирована, даже повышение минималки в этом году не повлияло на итог);
  • 2018 — 32 385 ₽;
  • 2019 — 36 238 ₽;
  • 2020 — 40 874 ₽.

Нерадостные, на мой взгляд, цифры для предпринимателей. Посчитаем: за 3 года страховые платежи вырастут на 46%.

Поэтому все заявления правительства о том, что государство стремится стабилизировать платежи малого бизнеса и не допускать чрезмерной фискальной нагрузки, выглядят по меньшей мере странными.

Неужели наши законодатели считают такой рост естественным? По крайней мере, надеяться на то, что пенсии россиян вырастут в такой же прогрессии, наверное, не стоит. То же самое касается и медицинского обслуживания, и зарплат врачей.

Ещё один важный момент в части фиксированных взносов — финальный срок уплаты всех видов сборов — 31 декабря текущего года. В отличие от ИП-работодателей, за ИП, когда он платит «за себя», не закреплена обязанность по срокам авансовых платежей по взносам.

Бизнесмен может платить фикс-взносы каждый месяц или ежеквартально, а может просто перечислить в ИФНС весь взнос в последний день года. Это важно для предпринимателей на налоговых режимах, в которых учитываются расходы.

Например, бизнесу на вменёнке, отчётные периоды которого разбиты на кварталы, зачастую бывает выгоднее платить один раз в 3 месяца, чтобы этот платёж был включён в расходы.

Но есть и другой аргумент при дроблении суммы. К примеру, моя подруга, работающая на упрощёнке 6%, для которой в принципе без разницы, когда внести страховой платёж в фонды, всегда делит свой персональный взнос на 3—4 платёжных поручения.

Расчёт здесь прост: выдернуть 6—7 тысяч рублей из семейного бюджета раз в квартал проще, чем потом перед Новым годом (когда затраты и так зашкаливают) выделять довольно серьёзную сумму для неё. В то же время платить всю сумму вперёд (например, от хороших барышей) — не всегда целесообразно, на мой взгляд.

В жизни всё бывает: возможно, придётся прекратить бизнес-деятельность до конца года или взять законные «страховые каникулы».

Видео: страховые платежи ИП

Как рассчитать страховые взносы ИП «за себя» в 2018 году

Один из серьёзных вопросов — расчёт фиксированных страх. взносов, когда ИП работает неполный рабочий год. И как уже упоминалось ранее, начиная с расчёта за 2018 год персональный страховой платёж фиксирован по сумме. При этом деление на 2 обязательных направления сохраняется, и это нужно учитывать при перечислении взносов. Как минимум, у этих взносов разные КБК.

Соответственно, если предприниматель работает неполный год:

  • регистрация ИП проходит после 1 января;
  • бизнесмен закрывает своё дело и получает выписку, где указано, что он исключён из ЕГРИП до окончания календарного года.
Читайте также:  Приказ о выплате единовременного пособия при рождении ребенка: скачать образец

В этих вариантах нужен расчёт исходя из фактически отработанных месяцев и дней. Приведём пример расчёта на основе 2018 года. Итак, сумма платежа за полный год составляет по видам страхования:

  • 5 840 ₽ — фикс-взнос на пенсионное страхование (ОПС);
  • 26 545 ₽ — платёж «за себя», который направляется на мед. страхование (ОМС).

Возьмём за отсчётную дату 21 февраля 2018 года, этот день стоит в ЕГРИП как дата регистрации бизнеса. И возьмём за основу, что предприниматель будет работать до конца года (по 31.12.2018 включительно).

Считаем:

  • полные месяцы года (март — декабрь) → 10 месяцев;
  • дни неполного отработанного месяца (21—28 февраля) → 8 дней;
  • каждый полный месяц в 2018 году «стоит» для ИП:
    • по платежу в ОПС 2 212,08 ₽ (расчёт выглядит так: 26 545 ₽ (фикс-взнос за 2018) / 12 месяцев);
    • по ОМС = 486,67 ₽ (5 840 ₽ / 12 месяцев);
    • → итого сумма по ОПС и ОМС за каждый месяц равна 2 698,75 ₽;
  • рассчитываем «хвостик» из восьми отработанных в феврале дней:
    • ОПС → 2 212,08 ₽ (ежемесячная сумма к уплате) / 28 дней февраля = 79 ₽ х 8 дней = 632 ₽;
    • ОМС → 486,67 ₽ (ежемесячно) / 28 дней февраля = 17,38 ₽ х 8 дней = 139,04 ₽;
    • → итого сумма по ОПС и ОМС за 8 дней равна 771,04 ₽;
  • таким образом, итоговая сумма за весь период будет равна:
    • ОПС → 10 мес. х 2 212,08 ₽ = 22 120,8 ₽ + 632 ₽ (за 8 дней) = 22 752,8 ₽;
    • ОМС → 10 мес. х 486,67 ₽ = 4 866,7 ₽ + 139,04 ₽ (за 8 дней) = 5 005,74 ₽;
  • итого вся сумма для уплаты за период 10 месяцев и 8 дней по ОПС и ОМС будет равна 27 758,54 ₽.

Уже понятно, что в расчёте учитываются календарные (не рабочие) дни.

Ещё раз акцентируем внимание, что считаются как первый день внесения в ЕГРИП (в начале работы), так и последний (по её окончании). Отдельно считаются пенсионка и медстрах.

Для понимания, сколько денег нужно подготовить, можно просто взять total-сумму по ОПС и ОМС, а вот для платежа всё равно придётся считать по отдельности.

Специально рассчитывать размер взносов надо только за неполный год, годовой же платёж фиксирован

Точно так же считаются периоды «страховых каникул». Например, ИП уходит в армию, в повестке у него стоит точная дата.

Совершенно логично, что именно с этой даты начинается освобождение молодого человека от статуса бизнесмена.

После возращения ему будет положен отпуск, а после его окончания первый же «рабочий» день уже должен быть учтён в расчётах фикс-взноса.

И последнее: при расчёте добровольного социального сбора ИП по нетрудоспособности и материнству применяется тот же алгоритм, что при расчёте ОПС и ОМС. Только отталкиваться нужно от МРОТа, установленного в тот год, за который выплачивается взнос в ФСС. Ставка для расчёта ОСС равна 2,9%.

Следовательно, формула платежа будет выглядеть так: 2,9% х МРОТ х на количество отработанных месяцев. И логично: если обязательные платежи должны быть внесены в фонды до окончания отчётного периода, то этот взнос нужно заплатить вперёд.

Иначе как ИП докажет социальному фонду, что он является добровольным плательщиком этого взноса? Поэтому, если будущая мамочка хочет получить хотя бы минимальные декретные, ей лучше оплатить добровольный взнос в ФСС за полный год.

Таблица: суммы фиксированных платежей по ОПС и ОМС за период 2017—2020

Расчёт взносов ИП при доходе свыше 300 000 рублей

Ещё один платёж по страхованию для самозанятого ИП — уже не фиксированный, но обязательный, — когда сумма валовой прибыли бизнеса за календарный год превышает цифру, равную 300 тысяч рублей. При таком превышении дохода каждый ИП уплачивает по пенсионному страхованию 1% от суммы сверхдохода бизнеса.

Расчёт здесь прост: из совокупного дохода по всем налоговым режимам вычитается 300 тысяч рублей, а результат делится на 100. Это и есть цифра, подлежащая уплате по пенсионному страхованию.

Сложности здесь возникают именно при определении суммы прибыли, которую нужно брать в расчёт для уплаты сверх-взноса.

Для понимания: чтобы разобраться в нюансах расчёта годовой прибыли, облагаемой одним процентом на пенсионку, нужно просто брать за базу доход, который учтён при декларировании, либо в случае работы на вменённом налоге или патенте — вменённую бизнесу сумму дохода.

И важный момент в этом случае: если бизнес совмещает несколько систем налогообложения, вся прибыль, рассчитанная по каждому налогу в отдельности, суммируется.

Если ИП заработал больше 300 тыс. рублей за год, с него взимается дополнительный платёж в Пенсионный фонд

Если разбираться детально, существуют требования налогового законодательства, а также решения судебной практики:

  1. Предприниматель на ОСНО при расчёте сверх-взноса берёт чистую прибыль, которая подлежит обложению НДФЛ. То есть к учёту принимаются все затраты на бизнес ИП (что регламентировано статьёй №210 НК РФ, а также Постановлением Конституционного Суда РФ от 30.11.2016 № 27-П).
  2. Упрощенцы, которые применяют базу «доходы / 6%» учитывают весь валовый доход (согласно статье 346.15 НК РФ). Сколько прошло по счетам или через кассу — всё берётся в расчёт.

Источник: https://biznes.guru/individualnoe-predprinimatelstvo/nalogi-i-vznosy/mrot-dlya-rascheta-strahovyih-vznosov-dlya-ip.html

Налоговые каникулы для ИП

С 2015 года в России действует программа налоговых каникул для ИП.

Налоговые каникулы — время, когда предприниматель может не платить налоги. ИП разрешили уходить на каникулы в 2015 году. Программа действует до 2020 года, если что-то изменится — напишем.

Сейчас максимальный срок налоговых каникул — два налоговых периода. Продолжительность периода зависит от того, какая у ИП система налогообложения.

Чтобы выйти на каникулы, ИП должен соответствовать нескольким критериям.

Новизна.ИП должен быть новым. То есть зарегистрированным как ИП впервые после принятия закона в вашем регионе.

Если раньше вы работали как индивидуальный предприниматель, потом закрылись, а потом снова зарегистрировали ИП — каникулы вам не положены. По ИНН сразу видно — впервые регистрируется предприниматель или повторно. Дело в том, что у ИП сохраняется ИНН физлица, а этот ИНН в свою очередь не меняется на протяжении всей жизни.

Предприниматель вправе применить льготную ставку 0% со дня его госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Вид деятельности.ИП должен работать в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% от вашего общего дохода.

Торговля к льготным видам деятельности не относится.

Читайте также:  Неустойка по осаго: формула расчета, когда выплачивается, база для расчета

Налоги.ИП должен числиться как плательщик УСН или ПСН.

Регион.ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул.

Если такого закона нет для вашего региона, то нет и каникул.

Субъекты РФ самостоятельно вводят налоговые каникулы для отдельных категорий

  1. сбором и заготовкой дикорастущих грибов;
  2. разведением свиней;
  3. охотой, отловом и отстрелом диких животных, включая предоставление услуг в этих областях;
  4. научными исследованиями и разработками в области естественных и технических наук;
  5. дошкольным образованием;
  6. малярными и стекольными работами.

Почему список именно такой — мы не знаем.

Каникулы действуют два налоговых периода — это два года для УСН или два периода действия патента для ПСН. Год регистрации ИП считается первым налоговым периодом.

Допустим, вы зарегистрировали ИП на УСН в августе 2017 года и попали по всем критериям под налоговые каникулы. Первый налоговый период для вас закончится в декабре 2017 года. Вторым налоговым периодом для вас станет весь 2018 год.

Если зарегистрировали ИП на УСН в октябре 2017 года, то первый налоговый период для вас все равно закончится в декабре 2017 года. Примите к сведению: в конце года регистрировать ИП на УСН для ухода на каникулы невыгодно.

Если ИП два раза подряд получил патент на 6 месяцев для изготовления изделий народных художественных промыслов, то его каникулы закончатся через один календарный год.

Если получил патент сначала на 3 месяца, а потом на 6 месяцев — каникулы продлятся 9 месяцев и на этом закончатся, потому что ИП израсходует оба налоговых периода. Уже следующий патент — на любой срок — нужно будет оплатить.

Шаг 1.На сайте Минфина откройте раздел «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах о „налоговых каникулах“ на 2017 год» от 01.07.2017 и найдите свой регион. Посмотрите, попадает ли ваш вид деятельности под льготу.

  1. научными исследованиями и разработками;
  2. производством офисной техники и оборудования;
  3. производством компьютеров и периферийного оборудования;
  4. производством текстильных изделий и одежды;
  5. выделкой и крашением меха;
  6. производством кожи и изделий из кожи и так далее.

Если есть сомнения, позвоните в районную ИФНС и уточните, попадают ли ваши ОКВЭДы в категорию, указанную в перечне льгот. Вдруг вы программируете станки на ассемблере, а для ИФНС это попадает в категорию «производство компьютеров и периферийного оборудования». Короче, нужно разбираться в каждом конкретном случае.

Если вы занимаетесь, допустим, принтами на футболках — каникул не будет. Но если разрабатываете новую технологию принтов, то, вероятно, будут.

Шаг 2. Сообщать в ИФНС о выходе на каникулы не нужно, налоговый кодекс не предусматривает для предпринимателя такой обязанности. Каких-либо обязательных заявлений или уведомлений о праве на налоговые каникулы в ИФНС подавать не нужно. Но можно обратиться в свою налоговую инспекцию за справочной информацией, применимы ли налоговые каникулы к вашему виду деятельности.

Форма 26.2-1. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения

Шаг 3. Когда будете сдавать годовую декларацию по УСН, укажите в ней ставку 0%. По ПСН не нужно ни оплачивать патент, ни отчитываться в ФНС.

Чтобы ИП мог уйти на каникулы, «льготный» вид деятельности должен приносить бизнесу не менее 70% от всего дохода. Если меньше, то на льготу претендовать вы не можете.

В отдельных регионах могут быть ограничения по количеству сотрудников. На УСН допускается не более 100 работников, а на ПСН не более 15, но и это количество может быть снижено в регионе. Например, вводя налоговые каникулы, Москва ограничила для ИП возможность нанимать более 15 человек даже на упрощенке.

Еще есть ограничения по предельному максимальному размеру доходов в год или по отдельным кодам ОКВЭД. Субъекты РФ, вводя налоговые каникулы, могут установить свою величину предельного дохода для льготного вида бизнеса.

Если вы нарушаете эти ограничения — например принимаете больше сотрудников, чем можно, — вы утрачиваете право на льготу. Это значит, что нужно будет заплатить налоги за весь период, когда ставка 0% перестала для вас действовать.

  1. Каникулы — возможность для ИП не платить единый налог по УСН или за патент непрерывно, в течение двух налоговых периодов.
  2. Чтобы выйти на каникулы, ИП должен быть «молодым», числиться плательщиком УСН или ПСН, заниматься определенной деятельностью и числиться в регионе, где каникулы разрешены.
  3. ИФНС уведомлять или предупреждать о применении налоговых каникул не нужно.
  4. Декларацию по УСН сдавать нужно, платить взносы за себя и сотрудников — тоже нужно.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/tax-break/

Взносы в ПФР для ИП на патенте

Размер отчислений в ПФР для ИП на патенте — актуальный вопрос для многих предпринимателей. Ведь пенсионные взносы подлежат к уплате всеми без исключения предпринимателями.

Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения должны перечислить в Пенсионный фонд России:

  • отчисления в фиксированном размере, рассчитанные на основе МРОТ;
  • дополнительный платеж в размере 1% от доходов выше 300000 рублей.

В этом смысле действующий порядок уплаты отчислений ничем не отличается от того, которые применяется для ИП, действующих на других налоговых режимах (ОСНО, УСН или ЕНВД).

В 2017 году ИП на патенте в Пенсионный фонд должен заплатить 23 400 руб. независимо от полученных им доходов или убытков. Бизнесмен всегда может рассчитать размер отчислений самостоятельно. Для этого размер МРОТ на 1 января текущего года (в 2017 году это 7500 рублей.) ему нужно умножить на количество месяцев и тариф 26%.

К числу фиксированных относятся и отчисления на медицинское страхование. Они уплачиваются со ставкой 5,1%. Данный платеж в 2017 году составляет 4 590 руб.

Размер пенсионных отчислений ежегодно прирастает вместе с индексацией МРОТ. Так, в 2017 году он увеличился на 1296 руб. к уровню 2016 года.

Некоторые регионы ввели налоговые каникулы для новых ИП на патенте, занятых в производстве, социальном и научно-исследовательском бизнесе. Данная мера должна поддержать малый бизнес в непростых экономических реалиях. Но даже при получении права на налоговые каникулы для ИП на патенте взносы в ПФР должны уплачиваться в полном размере.

Стоит отметить, что уменьшить стоимость патента на платежи в Пенсионный фонд предприниматель не вправе. Это актуально как по отношению к взносам ИП за себя, так и за наемных сотрудников.

В этом смысле ПСН невыгодно отличается от других налоговых режимов.

Так, на УСН «доходы минус расходы» и ОСНО предприниматель может учесть весь размер взносов в составе расходов, что в конечном итоге уменьшит налогооблагаемую базу.

На вмененке, которая так же, как и ПСН учитывает базовую доходность при расчете налогооблагаемой базы, можно уменьшать квартальный налог на платежи за себя в ПФР на 100% при отсутствии работников.

Работодатели также имеют возможности для уменьшения налога в пределах 50%. Аналогичные условия предусмотрены и для ИП на УСН-доходы, которым позволено уменьшать авансовые платежи и сумму единого налога.

Средства в Пенсионный фонд и Фонд ОМС должны быть перечислены до конца текущего года, а именно до 31 декабря. У бизнесмена нет законодательных стимулов переводить их поквартально, т.к. эта операция не уменьшает необходимые расходы на стоимость патента.

Источник: https://moeip.ru/nalog/psn/pfr-ip-na-patente

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector