Сроки уплаты ндфл с больничного. кбк в 2018 году

Срок оплаты ндфл

Источник: http://sovetnik36.ru/srok-oplaty-ndfl-po-bolnichnomu-listu/

Ндфл с больничных листов в 2018 году сроки перечисления — Законники

Сроки уплаты НДФЛ с больничного. КБК в 2018 году

Так как иностранец, находящийся в РФ больше 183 суток, считается налоговым резидентом, к нему применяется стандартная ставка, то есть 13 процентов. Введен описанный порядок в 2015-м, и на сегодняшний день никаких изменений ждать не приходится.

Читайте также: Когда и в каких случаях становится нужна диагностическая карта для ОСАГО Отображение подоходного налога с больничных выплат в бухучете При определении размера базы налогообложения прибыли предприятия больничные пособия рассматриваются как прочие расходы.

О том, что налогом облагаются в общем порядке пособия, выдаваемые по листу нетрудоспособности, сообщается в НК России (точнее, в его 217-й статье, 2-м пункте).

Внимание

Данная норма действует в двух ситуациях:

  • в случае болезни сотрудника, из-за которой он не вышел на работу;
  • когда он был вынужден ухаживать за ребенком или другим близким человеком, находящимся на иждивении, либо родственником-инвалидом.

Между тем у работника могут быть и другие причины, позволяющие ему взять больничный.

Ндфл с больничного листа в 2018 году: сроки уплаты

Отображение в отчетах Правильное и корректное составление отчетов по проведенным операциям – одна из основных обязанностей бухгалтера.

Непосредственно работнику администрация оформляет декларацию формы 2-НДФЛ.

Подобный документ обычно требуется для предоставления в налоговую службу, если нужен, например, вычет. Эта же справка составляется для отображения факта перечисления самого пособия, уплаты рассматриваемого фискального сбора или фиксации невозможности взимания.

Расчет же НДФЛ, удержанного работодателем, оформляется декларацией 6-НДФЛ. Данный документ составляется по результатам каждого квартала, начиная с 2016-го.

Важно

Впрочем, здесь не отображаются больничные по отдельности, а приводятся только обобщенные сведения, касающиеся всех служащих (вносятся в строку 020).

Ндфл с отпускных и больничных: сроки, образец платежки, 6-ндфл

За этот период ей начислили больничные, из которых 1200 рублей – из ФСС и 1200 рублей – за счет средств работодателя. Работодатель должен будет перечислить в бюджет НДФЛ в следующем размере: 1200 х 13% = 156 рублей С пособия, выплачиваемого с ФСС напрямую работнику НДФЛ будет оплачен соцстрахом самостоятельно в размере 156 рублей.

Пособие Петрова получит в следующей сумме – 2088 рублей, из которых 1044 рубля заплатит напрямую ФСС и 1044 рубля – работодатель.
Сроки уплаты НДФЛ с больничного После того, как сотрудник представил работодателю больничный лист, ему обязаны рассчитать и выплатить больничное пособие.

Расчет бухгалтерия должна произвести в 10-дневный срок с момента представления больничного листа сотрудником.

Крайний срок для уплаты НДФЛ с больничных пособий установлен НК РФ.

Срок уплаты ндфл в 2018 году

При заполнении платежного получения следует обратить внимание на заполнение 107 поля.

Заполняют его по дате, на которую доход считаю полученным.

Уплату НДФЛ с зарплаты и больничного рекомендуется перечислять разными платежками, так как для этих выплат разные даты признания дохода: для зарплаты – последний день месяца, а для больничных – день выплаты.

Рассмотрим на примере: больничное пособие и зарплату выплатили в один день 5 марта 2018 года.

Однако, дни признания дохода по этим выплатам разный, для НДФЛ – дата признания приходится на март, а для заработной платы – февраль.

В этом случае платежный поручений потребуется составить два, одно для НДФЛ с зарплаты, где в 107 поле будет указано МС.02.2018, а второе – по НДФЛ с больничного, где в 107 поле будет указано – МС.03.2018.

В том случае, если даты признания дохода совпадают, оплатить НДФЛ можно одним платежным поручением.

Облагается ли больничный лист ндфл в 2018 году

Источник: http://zakonbiz.ru/ndfl-s-bolnichnyh-listov-v-2018-godu-sroki-perechisleniya/

Уплата ндфл по больничному в 2018

Главная / Законы / НДФЛ с больничного листа в 2018 году: порядок и сроки уплаты Дата: 24, Апрель, 2018 Автор: Александр Содержание: Оплата больничного листа подразумевает взимание с данной выплаты 13-процентного налога НДФЛ. Почти всякий раз данный налог оплачивается работодателем работника, но не всегда.

Как оплачивается НДФЛ с больничного листа в 2018 году: порядок и сроки уплаты налога в регионах, которые выбраны для пилотного проекта ФСС. Облагается ли больничный лист налогом НДФЛ в 2018 году Да, в отношении подобных пособий, которые связаны с временной нетрудоспособностью гражданина, существует обязанность уплаты налога НДФЛ.

О данной обязанности говорится в 217 статье Налогового кодекса, также есть специальное письмо с разъяснениями от Министерства финансов РФ.

Сроки уплаты ндфл с больничного (кбк + пример расчета)

При этом, если больничные выплачены в последнем месяце квартала и последний день этого месяца выпадает на выходной, то в 6-НДФЛ данного квартала больничные попадут только в раздел 1, а в раздел 2 – уже в следующем (Письмо ФНС от 13.03.2017 N БС-4-11/[email protected]).

Онлайн журнал для бухгалтера

2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически. НДФЛ с больничных в 2018 году Суммы, выплачиваемые по больничному листу, облагаются НДФЛ в 2018 году в том же порядке, что и в 2017 году.

Ндфл с больничного листа в 2018 году: сроки уплаты

ВниманиеНапример, если и больничные и зарплату за февраль 2018 года перечислили 28 числа, то налог оплачивают одной платежкой, а в поле 107 ставят МС.02.2018.

НДФЛ в листке нетрудоспособности Общая сумма пособия, которая начислена сотруднику в больничном листе указывается по строке «Итого начислено», причем данная сумма будет состоять из пособия за счет средств работодателя и за счет ФСС. Данную сумму ставят с учетом НДФЛ.

Строка также содержит расписанную сумму пособия: за счет работодателя и за счет ФСС.
Эти суммы также указываются с учетом НДФЛ (Читайте также статью ⇒ Как заполнять больничный лист работодателю + пример заполнения).

НДФЛ с пособия, уплачиваемого по уходу за ребенком-инвалидом Довольно часто при выплате сотруднику пособия по нетрудоспособности, которое выплачивается в связи уходом за ребенком – инвалидом возникает вопрос. Нужно ли оплачивать НДФЛ с этой суммы.

Ндфл с больничного листа в 2018 году

Касательно сроков уплаты подоходного налога с документа, свидетельствующего о нетрудоспособности, закон говорит следующее:

  • Если перенесший болезнь сотрудник забирает материальные средства, предоставленные ему согласно листку о нетрудоспособности, в банке, то заплатить подоходный налог необходимо до дня их получения.
  • Если же деньги, начисленные физическому лицу по больничному листу, он получает не в банке, а, например, прямо в кабинете у работодателя или же в бухгалтерии, то вносить НДФЛ нужно в этот же день или в следующий.

[WARNING]Внимание! Вышеописанные случаи, диктующие правила по срокам уплаты налога на доходы физических лиц, были изменены второго мая 2015 года.

С общей суммы (2 186,28) отчисляют подоходный налог (13 процентов) – 284 рубля 21 копейку. Он проходит по:

  • дебету счета 70;
  • кредиту счета 68.

Первичным документом здесь выступает налоговая карта. Выплата средств, причитающихся по нетрудоспособности, проводится без НДФЛ (1 902,07) по таким счетам:

  • дебет счета 70;
  • кредит счета 50.

Основанием служит платежная ведомость.

Когда следует перечислять НДФЛ Расчет, удержание и перечисление НДФЛ возлагается непосредственно на работодателя. Причем направить его в бюджет он обязан максимум в последний день текущего месяца.

Данное требование содержится в 226-й статье, пункте 6 НК. Соответствующие поправки туда внесли в начале 2016-го.

В то же время компания по закону выплачивает больничный лишь за первые 3 дня, следовательно, и НДФЛ вносится исключительно с денег, начисленных за этот отрезок времени.

Ндфл с больничного листа в 2018 году: порядок и сроки уплаты

ВажноОднако есть и исключение из этого правила, касающееся платежей по больничным листам. В статье № 217 Налогового Кодекса говорится о том, что со всех выплат, полученных по листку нетрудоспособности, НДФЛ снимается.

Необходимо отметить, что такой документ, как больничный лист, не только свидетельствует о правомерном отсутствии на рабочем месте физического лица, но и является главной бумагой, без наличия которой начисление денежных средств за период болезни невозможно.

Кому положены пособия по листку нетрудоспособности В Федеральном законе под номером 255 (вторая статья) идет речь о том, что компенсации, предоставляемые по документу, свидетельствующему о болезни сотрудника, выплачиваются только в том случае, если они предварительно были оговорены с работодателем и зафиксированы в трудовом соглашении.

Порядок уплаты подоходного налога с больничного листа

Источник: http://dolgoteh.ru/uplata-ndfl-po-bolnichnomu-v-2018/

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году

К 2020 году все российские регионы обязаны стать участниками пилотного проекта, внедренного ФСС. Программа частично освободит работодателей от необходимости выступать налоговыми агентами при начислении выплат по временной нетрудоспособности и декретных. Но если регион еще не перешел на проект, то следует знать сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году.

Пособие по нетрудоспособности делится на две части: денежные средства из ФСС и от работодателя за первые 3 дня больничного отпуска.

Если в регионе действует пилотный проект, то организация выплачивает налог только со своей части.

Если же программа в регионе пока не запущена, то соцстрах перечисляет деньги не напрямую сотруднику, а на счет компании, а та уже удерживает с них государственный сбор и остаток выдает работнику.

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году регулируются абз. 2 ч. 6 ст. 226 Налогового кодекса (НК) РФ. В нем сказано, что агенты обязаны произвести взносы с листка нетрудоспособности в ФНС до конца месяца, в котором его оформили. При этом выплата сотруднику осуществляется на протяжении 10 дней после получения им справки из поликлиники. 

Поэтому, если работник получил документ от врача 29 числа, работодатель обязан удержать НДФЛ до 30-31 числа этого месяца. Если же конечная дата перепадает на выходной или праздник, то налог перечисляется в ФНС в следующий рабочий день.  

Если бухгалтер не справляется со сдачей отчетности, лучший вариант — нанять компанию на аутсорсинге. Ее услуги обойдутся дешевле, а качество обслуживания будет выше. В этом случае главное — выбрать надежную компанию с адекватными ценами, например, Главбух Ассистент.

Особенности оплаты больничных 

Ч. 1 ст. 217 НК РФ объясняет, удерживается ли НДФЛ с больничного листа в 2018 году. Нормативное предписание не включает в список доходов, освобождающихся от государственных сборов, пособие по нетрудоспособности. Следовательно, внесение взносов в бюджет налоговой службы обязательно. 

Компенсация сотруднику полагается в ситуациях:

  • когда работник заболел сам;
  • когда в уходе нуждается член семьи трудящегося;
  • если у человека развилось профзаболевание в связи с работой на конкретном производстве / в тяжелых условиях;
  • если сотрудник получил травму из-за несчастного случая, произошедшего на предприятии.

И хотя сроки перечисления НДФЛ с больничных листов в 2018 году для всех ситуаций одинаковы, есть различия при выплате самой компенсации трудящемуся. Общий период в 10 дней для ФСС (а при недействующем пилотном проекте – и для организации) сокращается до 1 суток, когда пособие выдается:

  • по уходу за членом семьи (инвалидом, ребенком, пожилым человеком, над которым оформлена опека);
  • при наличии производственных повреждений и травм;
  • при развитии и обострении профзаболевания;
  • для реабилитационных процедур в специализированных медицинских учреждениях, курортах или санаториях;
  • для установки протезов сотруднику;
  • в случае установления карантина для трудящегося или его детей дошкольного возраста.

Все сроки и исключения по ним устанавливаются в ст. 15 закона «Об обязательном соцстраховании» № 255-ФЗ.

Расчет сроков перечисления НДФЛ с больничных: примеры

Зная, облагается ли больничный лист НДФЛ в 2018 году, необходимо выяснить, в каком размере его оплачивать в ФНС. 

Пример по сумме государственного взноса:

Сотрудник Никешин Е.Р. заболел, и врач оформил ему отпуск по временной нетрудоспособности на 8 дней. Исходя из стажа работника, а также среднего размера его доходов, ему полагается пособие в сумме 5040 руб., из которых 1890 руб. выплачиваются самой организацией, а из ФСС перечислили 3150 руб. 

Если пилотная программа не действует:

Размер налога исчисляется путем перемножения общей суммы пособия на ставку 13% для доходов граждан:

5040 * 0,13 = 655,2

655 руб. 20 коп. необходимо внести в бюджет ФНС. Сотруднику будет компенсирован период нетрудоспособности в размере:

5040 – 655,2 = 4384,8

Если проект ФСС работает в регионе:

Как уже говорилось ранее, Фонд сам будет выступать агентом в части своих страховых сумм. Удерживается ли НДФЛ в этом случае с работодателя? Да, компания или ИП обязаны исчислить налог с части пособия, за которое они ответственны. Тогда в государственный орган они перечисляют:

1890 * 0,13 = 245,7

Если справка из поликлиники оформлялась из-за нахождения сотрудника вместе с заболевшим ребенком, то Фонд сам полностью возмещает период нетрудоспособности застрахованного лица. Организация не будет выступать агентом.

Пример определения периода уплаты налога:

Никешин Е.Р. находился в отпуске по нетрудоспособности с 27 августа по 3 сентября. Пособие было выплачено совместно с зарплатой 10 сентября. 

Общие сроки перечисления денежных средств были соблюдены: с 3 до 10 сентября прошла неделя (максимум – 10 дней). Обращаемся к ст. 226 НК, которая предписывает внести 13% от дохода гражданина за счет страховых компенсаций до конца месяца. Тогда организация должна управиться со своей обязанностью с 11 по 30 сентября.

Платежное поручение для НДФЛ с больничного пособия

Номер поля в документе Что прописывается?
101 Поле отвечает за информацию о статусе лица, проводящего оплату. Прописывается значение «02», что подтверждает, что компания или предприниматель являются налоговыми агентами.
104 Ячейка классификационного бюджетного кода (КБК). Для всех агентов значение одинаково: 18210102010011000110
106 В форму вписывается буквенный код «ТП», обозначающий «текущий платеж».
107 Код о времени проведения финансовой операции. Указывается месяц (в формате «МС»), порядковый номер месяца и нынешний год (пример – МС.09.2018). Заполняется с учетом того, когда сотрудник фактически получил возмещение по нетрудоспособности.
108 Пусто
109 Пусто
110 Пусто

Главбух Ассистент может помочь с оформлением бухгалтерских документов. 

Санкции за просрочку или неуплату налога с пособия

Инспекция наделена правом выписывать неустойки предпринимателям или компаниям, которые вовремя не переведут на бюджетный счет 13% с пособия. Агентов могут ждать следующие санкции:

Ст. 75 НК предполагает ежедневное начисление пени на сумму задолженности. Ее размер для ИП определяется по 1/300 от действующей в момент выявления нарушения ставки рефинансирования, утвержденной Банком России. Для компаний наказание аналогично в первый месяц просрочки. Потом оно ужесточается и становится равным 1/150 от текущей ставки.

Если по ошибке сумма государственного сбора была определена в меньшем значении, чем должна была, то на основании ч. 1 ст. 122 НК на работодателя может быть наложен 20% штраф от размера неуплаченного взноса.

Если сумму налога занизили умышленно с целью уменьшения расходов компании или предпринимателя, то в соответствии все с той же ч. 1 ст. 122 на агента накладывается 40% штраф от размера не внесенного платежа.

Параллельное взыскание неустоек допускается.

Источник: https://www.business.ru/article/1128-sroki-uplaty-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2018-godu

Ндфл с больничного листа в 2018 году

Работодателям придется удерживать Ндфл с больничного листа в 2018 году. Такое положение закреплено ст.217 НК РФ. Однако в этом правиле есть исключение, когда подоходный налог ложится на плечи ФСС. Мы расскажем вам обо всех особенностях расчета и уплаты Ндфл с больничного листа в 2018 году.

Удерживается ли Ндфл с больничного листа в 2018 году

Статья 217 НК РФ обязывает работодателей, при выплате пособия по больничному листу перечислять НДФЛ. Другой вопрос, что не с каждого больничного нужно удерживать подоходный. Вот в этом мы сейчас разберемся.

Так как пособие по болезни – это, хоть и не зарплата, но все-таки доход, с него нужно удерживать НДФЛ. Это относится к больничным, выданным в следующих случаях:

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

  • Болезнь или травма работника;
  • Санаторно-курортное лечение (если оно является продолжением стационарного);
  • Карантин;
  • Уход за детьми или близкими родственниками-инвалидами.

НДФЛ с пособия по больничному листу не удерживается;

  • Если он выдан  по беременности и родам;
  • При усыновлении младенца в возрасте до 3 месяцев.

Внимание! НДФЛ с больничных по ГПД не удерживается, так как ни организация, ни ФСС вообще не оплачивают по таким договорам лист нетрудоспособности.

Скачать бланк платежного поручения 2018 >>

Скачать заполненный образец платежного поручения при уплате НДФЛ с больничного листа >>

Облагается ли НДФЛ больничный лист, оплаченный за счет работодателя

Несмотря на то, что оплата листа нетрудоспособности частично или полностью возмещается компании из ФСС, обязанность по исчислению НДФЛ с больничного листа все равно лежит на работодателях. Исключение, участники пилотного проекта.

Важно! Если регион участвует в пилотном проекте, то НДФЛ работодатель перечисляет только с пособия, уплаченного им из средств компании. Если регион вне  пилотного проекта, компания перечисляется НДФЛ со всей суммы оплаты листа нетрудоспособности, независимо от того, вернет ей ФСС деньги или нет.

Высчитывается ли НДФЛ с больничного за счет ФСС

Если пособие по больничному листу выдается работнику частично или полностью из средств ФСС, то НДФЛ такой доход в 2018 году облагаться будет. А вот кто обязан перечислить подоходный в бюджет государства: соцстрах или организация, зависит от участия компании в пилотном проекте.

  1. Если регион присоединен к программе, то соцстрах сам перечисляет налог на все выплаченные ведомством суммы;
  2. Если регион не участник пилотного проекта, то НДФЛ со всей суммы пособия удерживает, а затем платит в бюджет, работодатель. Когда ФСС вернет компании, положенную ей часть денег или даже всю сумму, то в нее будет включен и НДФЛ.

Например, фирма начислила по больничному 1000 рублей, из них 130 руб. пошли в бюджет, а 870 сотруднику. Так вот ФСС вернет 1000 рублей фирме.

При этом имейте в виду, что соцстрах возмещает больничный в следующих случаях:

  • Болезнь и непроизводственная травма, начиная с четвертого дня заболевания;
  • Производственная травма – полностью;
  • Карантин – полностью;
  • Уход за ребенком или родственником-инвалидом – полностью;
  • Санаторно-курортное лечение после стационара – полностью;
  • Протезирование в спецучреждении.

Таблицу с регионами, участвующими в пилотном эксперименте, вы найдете в конце этой статьи.

Как рассчитать НДФЛ с больничного листа

Порядок расчета НДФЛ зависит от участия организации в пилотном проекте. Если она таковой не является, то налог начисляется так же, как и на любой иной доход (таблицу регионов, участвующих в проекте, вы найдете в конце статьи).

Например. В марте 2018 года сотруднице Фроловой за 10 дней было начислено пособие по больничному листу в размере 20 000 рублей. То есть, 2000 рублей за каждый день болезни. С этой суммы удержали НДФЛ – 2600руб. (20 000 *13%). На руки Фролова получила 17 400руб. (20 000 – 2600).

Так как больничный был выдан по заболеванию, три дня из него оплачены за счет фирмы. Это будет 6000 руб. (2000 *3). Остальные средства в размере 14 000 рублей (20 000 – 6000) будут возмещены ФСС.

Скорректируем пример. Если бы фирма, где работает Фролова, была присоединена к пилотному проекту, то компания выдала бы ей только 5220 рублей за вычетом НДФЛ (6000 – 6000*13%). Остальные деньги 12 180 (14 000 – 14 000*13%) сотрудница получила бы в соцстрахе.

Срок уплаты Ндфл с больничного листа в 2018 году

Согласно ст. 226 НК РФ сроком уплаты Ндфл с больничного листа в 2018 году будет последнее число месяца, когда пособие было выплачено. Например, если фирма оплатила лист нетрудоспособности 5 марта 2018, то перечислить НДФЛ в бюджет она должна не позднее 31 марта того же года.

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году, таблица.

Доход, с которого берется налогКрайний срок уплаты НДФЛ
Заработок (оклад, надбавки, премии и т.д.) Следующий день после выдачи
Выплаты в натуральном эквиваленте
Больничный лист Последний день месяца, в котором была оплата
Оплата отпуска

Перечисление Ндфл с больничного листа в 2018 году: какой указать КБК

Чтобы перечислить НДФЛ с больничного листа в бюджет, нужно правильно заполнить платежное поручение. Это не сложно, так как при перечисление НДФЛ все графы платежки оформляются идентичным образом со всеми остальными случаями.

  • Ставим статус плательщика  — 02;
  • КБК при обычном платеже — 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • Очередность платежа – 5;
  • Код текущего платежа – ТП;
  • Налоговый период в формате ХХ.XX.XXXX.

Если вы отправляете в бюджет сумму налога сразу по нескольким больничным пособиям, то их можно объединять. Выписать платежку для каждого раза не надо.

Остановимся отдельно на КБК, так как это важный реквизит.

Будьте внимательны! Если вы ошибетесь в КБК при уплате НДФЛ с больничного листа, то платеж может не найти адресата, либо быть зачислен не туда. Это приведет к задолженности перед бюджетом, а значит к штрафам.

КБК для уплаты НДФЛ, в том числе и по листу нетрудоспособности, в 2018 году для налоговых агентов – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Но если вы все же нарвались на штрафы или пени, то КБК будет уже другой, смотрите таблицу.

НДФЛКБК
Сам НДФЛ 182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по подоходному налогу 182 1 01 02010 01 2100 110
Проценты с подоходного налога 182 1 01 02010 01 2200 110
Штрафы на НДФЛ 182 1 01 02010 01 3000 110

КБК по НДФЛ, независимо от того, по какому случаю вы оформляете платежку, указывается в поле 104.

Образец платежного поручения при перечислении Ндфл с больничного листа в 2018 году

Таблица регионов – участников пилотного проекта ФСС на начало 2018 года

РегионВремя участия
Карачаево-ЧеркессияНижегородская область

Источник: https://www.RNK.ru/article/215835-ndfl-bolnichnogo-lista-2018

Кбк по ндфл за сотрудников (работников) в 2018 году — пени, последние изменения, уплаты, ип

КБК описывает конкретную финансовую операцию и считается методом группирования затрат/поступлений, которые отчисляются предприятиями и ИП в государственную казну. Рассмотрим КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников (работников) в 2018 году.

Общие сведения

Налог на доходы физлиц является основным налогом, который уплачивается с заработной платы сотрудников.

Налогоплательщики данного налога – это лица, которые являются резидентами страны и граждане других стран, которые получают доходы от РФ.

Для НДФЛ играет роль, считается ли сотрудник резидентом страны. Если в течение года работник находился в РФ свыше 182 дней, то налог следует рассчитывать по резидентской ставке – 13%.

Нерезидентам установлен уровень процентной ставки 30%. КБК дает возможность корректно воспроизводить сведения об осуществляемом платеже.

Верно указанный код обеспечивает правильную реализацию операций с платежами, возможность увидеть движение финансовых средств, уменьшение нагрузки на работников государственных органов, заметить возникновение платежного долга.

Код бюджетной классификации имеет двадцать знаков, соединяющихся в группу. Любая группа дает представление о денежных средствах, перечисляемых организацией или ИП в бюджет государства.

Коды по налогу, пени и штрафов различаются по 14-17 разряду. Они включены в группу подвида бюджетных поступлений.

НДФЛ, удержанный в 2018 году оплачивается согласно реквизитам налоговой службы, где компания стоит на учете (статья 226 НК). Предприниматели уплачивают НДФЛ в инспекцию по месту проживания.

Установленные сроки уплаты

Статьей 226 Налогового кодекса РФ регламентирован порядок и сроки выплаты подоходного налога. Основными правилами уплаты НДФЛ в 2018 году являются:

После выплаты сотруднику зарплаты Налоговый агент должен отправить налог не позднее, чем через сутки после предоставления дохода работнику
Если сотрудник пребывал на больничном либо в отпуске Подоходный налог требуется выплатить не позднее конечного дня данного месяца
Внесение данных в форму 6-НДФЛ Которая содержит все выплаты и удержания, нужно осуществлять ежеквартально. Информация вносится отдельно по каждому работнику

Налоговые агенты могут выступать как в качестве физических (ИП), так и юридических лиц (компаний).

Код бюджетной классификации (таблица)

КБК по НДФЛ за сотрудников представлен в таблице ниже:

Налог на доход КБК
Налог, который перечисляет налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) 182 1 01 02010 01 1000 110

В следующей таблице указаны КБК для выплаты пени по НДФЛ за работников:

Пени, проценты, штрафные санкции КБК
Выплаты по налогу, уплачиваемому налоговым агентом (НДФЛ за наемных сотрудников ИП, ООО и АО) Пени 182 1 01 02010 01 2100 110 Проценты 182 1 01 02010 01 2200 110Штрафные санкции 182 1 01 02010 01 3000 110

Начальные три числа кода обозначают адресата, которому полагаются финансовые средства (региональные ИФНС, ПФР). В КБК по НДФЛ указывается значение «182», для поступлений в ПФР – «392».

Значения с 4-го по 6-е характеризуют тип платежной операции (налог, взнос и т.п.). Для расшифровки НДФЛ указываются цифры 101.

Значения с 7-го по 8-е обозначают статью затрат. В КБК для НДФЛ они остаются прежними. При самостоятельном формировании КБК для уплаты подоходного налога нужно указывать значения 02.

Цифры с 9-й по 11-ю обозначают источник поступления средств. Для налогового агента указывается 010, для ИП – 020, для самостоятельного резидента – 030, для иностранного гражданина, выполняющего работу согласно патенту – 040.

Значения с 12-го по 13-е указывают на бюджет, принимающий поступления. Для подоходного налога указывается 01, что имеет отношение к федеральному бюджету.

Цифровые значения с 14-го по 17-е обозначают категорию, к которой принадлежит платеж по НДФЛ. Для подоходного налога указывается 1000.

Пени за неуплаты налога обозначаются кодом 2100, проценты по налогу – 2200, штрафы – 3000. Значения с 18-го о 20-е обозначают шифр поступления.

При выплате подоходного налога проставляется 110 вне зависимости от источника платежа (юридическое лицо, ИП), оплаты самого налога или пени.

Следовательно, если изучить расшифровки всех цифровых значений КБК, можно корректно его составить. При допущении ошибки выплата по НДФЛ может поступить не вовремя.

Для ИП за себя

Для ИП, которые осуществляют деятельность на ОСНО, предусмотрена выплата авансовых сумм по подоходному налогу.

Размер авансовых платежей рассчитывается налоговой службой на базе декларации 4-НДФЛ, которая сдается предпринимателями в первый год деятельности при поступлении первой прибыли.

Когда ИП функционирует не первый год, то налоговые инспекторы рассчитывают авансовые суммы на основе 3-НДФЛ за минувший год.

Если для ИП намечаются большие изменения в поступлениях (снижение или увеличение дохода свыше 50%) либо возобновление деятельности после длительного перерыва, нужно предоставлять декларацию 4-НДФЛ.

Авансовые суммы по подоходному налогу следует переводить в утвержденные термины:

За первые полгода До 15 июля действующего года
За 3-й квартал До 15 октября настоящего года
За 4-й квартал До 15 января будущего года

В таблице представлен КБК для налога на доход для ИП за себя:

НДФЛ КБК
Налог с прибыли, заработанной гражданами, работающими как ИП, и другие граждане, которые осуществляют частную практику (НДФЛ для ИП за себя) 182 1 01 02020 01 1000 110

Для перечисления пени

Не вовремя сданная отчетность, согласно ст. 126 НК России приводит работодателя к штрафу в сумме 1 тыс. рублей за каждый месяц, 200 руб. за каждую справку 2-НДФЛ.

Передача ложных данных, согласно ст. 126 НК, приведет к ответственности в сумме 500 руб. за каждый неправильно составленный отчет.

Коды для уплаты пени по НДФЛ не поменялись сравнительно с 2017 годом и указываются в зависимости от лица, которое выплачивает пеню. Работодателям необходимо отправлять платеж по коду 182 1 01 02010 01 2100 110.

Если с дивидендов

Когда физлицо имеет прибыль от участия в организациях, с него необходимо уплачивать налог, который перечисляется налоговым агентом.

Физические лица переводят налог самостоятельно в случае получения дивидендов из-за границы, выступая в качестве резидента страны при этом.

Код для отправления компаниями такой же, как и для зарплатного налога — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Нюансы для нерезидентов

В 2018 году НДФЛ из дохода нерезидентов отправляется в государственный бюджет в зависимости от налогового статуса лица.

Особые правила действуют для беженцев, высококвалифицированных специалистов, лиц, работающих на основании патента.

НДФЛ с нерезидентов удерживается не во всех случаях. Это зависит от того, где был получен доход: на территории РФ или от зарубежных источников.

Доходы нерезидентов, полученные за пределами страны, не облагаются налогом. КБК по НДФЛ для нерезидентов страны, которые работают в стране по патенту, выглядит так – 182 1 01 02040 01 1000 110.

Образец платежного поручения (платежки)

Каким же образом заполняется платежное поручение по подоходному налогу:

В графе 101 «Статус плательщика» налоговым агентом проставляется 02
В графе 105 указывается код ОКТМО При перечислении НДФЛ в федеральный, региональный либо местный бюджеты код будет состоять из 8 цифр. Если он разделяется между населенными пунктами, принадлежащими к муниципальному образованию, проставляется 11 значений
Если организация переводит налог за сотрудников главного подразделения и обособленного, в графе 105 прописывается два разных ОКТМО — главного офиса и обособленного отделения В случае ошибки в проставлении кода ОКТМО и перевода платежа в другую налоговую службу, необходимо подать заявление для перевода НДФЛ
В графе 107 указывается месяц, в котором работник получит заработную плату При выдаче зарплаты в феврале за январь в платежном поручении указывается МС.01.2018. В графе о назначении платежа нужно отметить, с каких выплат работникам организация перечисляет налог

Таким образом, налоговикам легче сравнить переведенный НДФЛ с данными в 6-НДФЛ. Когда организация переводит налог с нескольких выплат работнику, типы выплат указываются через запятую. В 109-й графе (дата документа) указывается 0.

Последние изменения

Интрига по поводу того, изменился или нет КБК по страховым платежам, в 2018 году была разрешена. 23 апреля 2018 года в законную силу вступил приказ Минфина № 35н, опубликованный 28.02.2018 года.

Были вписаны новые КБК для пеней и штрафных санкций по страховым платежам. Изменения коснулись компаний с вредными условиями работы и ИП.

Для первой категории поменялись коды для оплаты пени, штрафных санкций и процентов по страховым выплатам на ОПС, вычисляемым согласно дополнительным тарифам.

Видео: что нужно знать

Что касается предпринимателей, выплачивающих зарплату физическим лицам, если ранее ИП переводили взносы за себя по 2-м кодам (с дохода, не превышающего 300 тысяч рублей и с суммы превышения этого порогового значения), то на сегодняшнее время действует один код — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Таким образом, правильное заполнение платежного поручения на отправление НДФЛ за сотрудников гарантирует организации своевременное поступление средств в ФНС, в случае нарушения сроков перечисления налога предусмотрены соответствующие пени и штрафы.

Источник: https://zanalogami.ru/kbk-po-ndfl-za-sotrudnikov/

Кбк пени по ндфл в 2018 году: как рассчитать и оформить платежное поручение

Кбк для уплаты пени по ндфл в 2018 году не изменились. Их вам придется заплатить, если просрочили уплату налога в бюджет более, чем на один день. Рассмотрим, расчет пени, КБК по НДФЛ и образец платежки на их перечисление в бюджет.

Читайте в статье:

Юридические лица платят пени по НДФЛ в случае, если будучи налоговыми агентами, вовремя не перечислили налог в бюджет (ст. 75 НК РФ). Обязанность налогового агента возникает, при выплате физическим лицам налогооблагаемых доходов.

Исчислить, удержать и уплатить НДФЛ в бюджет нужно не позднее дня, который следует за днем, в котором выплатили вознаграждение. Но налог с больничных и отпускных работников, согласно пункту 6 статьи 226 Налогового кодекса, можете исчислять и уплачивать не позже последнего числа месяца, в котором человеку произведена такая выплата.

Кбк для уплаты пени по ндфл в 2018 году

В текущем году, как и ранее, действуют КБК на пени по НДФЛ, утв. приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. От кодов для уплаты самого налога они отличаются лишь в цифрах, стоящих 14-17 по счету.

Таблица 1. КБК для уплаты НДФЛ и пени в 2018 году

Вид плательщика КБК для уплаты налога КБК для уплаты пени
Компания 182 1 01 02010 01 1000 110 182 1 01 02010 01 2100 110

Для расчета зарплаты используйте специальный онлайн-сервис БухСофт: Зарплата и кадры. Он сделает любые начисления, определит НДФЛ, сформирует отчеты в налоговую, ФСС и ПФР, а также подготовит платежки на уплату налогов и взносов.

Платежное поручение на уплату пени по НДФЛ

Чтобы пени своевременно пришли в бюджет, нужно правильно оформить платежку и, в частности, корректно указать код КБК. В противном случае, деньги уйдут в невыясненные платежи.

При заполнении платежки на уплату пени по НДФЛ также учитывайте порядок уплаты. Он может быть добровольным, по требованию инспекторов или согласно акту проверки.

Таблица 2. Варианты заполнения платежки на уплату пени по НДФЛ

Поле платежки Платим пени добровольно Платим пени по требованию налоговой Платим пени согласно акту проверки
101 “Статус плательщика” 02 02 02
106 “Основание платежа” ЗД ТР АП
107 “Налоговый период” Согласно данным требования
108 и 109 (номер и дата платежки) Согласно данным требования Согласно данным решения ИФНС
22 “Код” УИН согласно данным требования

Образец платежного поручения с КБК пени по НДФЛ 2018

Образец платежки для юридических лиц выглядит так:

Бланк документа и его заполненный образец с КБК для уплаты пени по НДФЛ 2018 доступны для скачивания по ссылкам:

Как рассчитать пени по НДФЛ

Для расчета пени есть специальные формулы. Их применение зависит от периода возникновения просрочки.

Если она образовалась включительно до 30.09.2017 года, формула выглядит так:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1330-kbk-peni-po-ndfl

АвтоЮрист юридическая помощь

Некоторые организации обеспечивают своим сотрудникам дополнительные гарантии, превышающие те, что установил закон. К ним может относиться 100% оплата листка нетрудоспособности всем работникам, независимо от стажа работы.

Например, если сотрудник имеет небольшой стаж, позволяющий по закону получить пособие только в размере 60%, организация перечисляет компенсацию в полном объеме, оплачивая разницу из собственных средств. Поскольку такая доплата не является государственным пособием, на нее начисляются страховые взносы (п. 1.1 статьей 420 НК РФ).

Также под страховые взносы подпадают и пособия, которые не могут быть зачтены ФСС. Это происходит, когда:

  • компенсация была выплачена с нарушением законодательства;
  • существуют ошибки, которые были сделаны при заполнении документов;
  • подтверждающие документы отсутствуют (ч. 4, ст.

В таких случаях по одному больничному будет два налоговых агента:

  1. предприятие, оплачивающее 3 дня;
  2. ФСС, перечисляющий пособие за оставшиеся дни.

Каждый из них уплачивает подоходный налог самостоятельно по своим выплатам.

Внимание! Особенно этот момент нужно учесть лицам, имеющим налоговые вычеты, например имущественные.

Внимание

В справке 2-НДФЛ работодателя не будет отражена информация по выплатам ФСС.

Важно

У работника, использующего свой вычет у работодателя, когда НДФЛ с заработной платы не удерживается, также вычтут налог с больничного, оплачиваемого ФСС.

Выплаты по больничному можно считать доходом работника, они отражаются в соответствующей справке, отдельным шифром.
Код дохода больничного в справке 2-НДФЛ – 2300.

Сроки уплаты ндфл с больничного (кбк + пример расчета)

Закона № 255-ФЗ).ФСС не признает такие выплаты, значит, с них также нужно перечислить страховые платежи. А как насчет НДФЛ — берется подоходный налог с больничных листов или нет в таких ситуациях? Бюллетень выдается в двух случаях:

  • по болезни, включая болезнь родственников работника, нуждающихся в уходе;
  • при декрете.

Причина оформления бюллетеня определяет, кто и в каких ситуациях платит НДФЛ с больничного.
Сегодня в некоторых регионах внедрен «пилотный проект» ФСС, согласно которому Фонд самостоятельно перечисляет свою часть денежных средств застрахованному.

Сроки уплаты ндфл с больничного листа в 2017 году

Фактическое перечисление денежных средств НДФЛ производится в ближайший по времени день выплаты заработной платы (основной части или аванса).

Таким образом, крайним сроком оплаты подоходного налога будет считаться последний день месяца. Как больничный облагается НДФЛ? С компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении Некоторые работники не ходят в отпуска в силу личных причин.

В этом случае при увольнении по закону им полагается компенсация за неиспользованный период отдыха.

Возникает вопрос – обязан ли работодатель перечислить подоходный налог в случае, если отпуск компенсируется денежными выплатами. Ответ однозначен – должен. Важно! Работодатель при начислении компенсации за неиспользованные дни отпуска должен удержать подоходный налог в последний день работы сотрудника – день оформления увольнения.

Далее НДФЛ нужно заплатить в бюджет в срок не позже следующего дня.

Ндфл с отпускных и больничных: сроки, образец платежки, 6-ндфл

Данное правило установлено в отношении всех видов больничных, включая:

  • Больничный при заболевании сотрудника или его членов семьи;
  • Профзаболевания сотрудника, либо заболеваний в следствие несчастного случая на производстве.

Когда ФСС оплачивает больничные с первого дня Определяют несколько случаев больничных, когда обязанность по его оплате закреплена за ФСС с первого дня (Читайте также статью ⇒ Больничный в выходные и праздничные дни в 2018 году).

Ндфл с больничного листа в 2018 году: порядок и сроки уплаты

Впоследствии ВАС РФ принял решение, что несмотря на причисление отпускных к оплате труда Трудовым кодексом, действующие нормы налогового кодекса относятся исключительно к заработной плате, но не к отпускной выплате.

Важно! Начиная с 2016 года, после вступления в силу новой редакции статьи 226 НК РФ, процесс и сроки перечисления подоходного налога, начисляемого на отпускные, подразумевает проведение платежей не позже последнего дня месяца, в котором сотрудник получил денежные средства.

Налоговая база — это полная сумма фактически выплаченных отпускных. ВПри выходе работника на неполный отпуск, НДФЛ рассчитывается только на сумму фактически выплаченных отпускных.

С больничного листа Начисление выплаты по листку временной нетрудоспособности производится в течение 10 дней, после предоставления работником больничного.

Процедура расчета подоходного налога, который требуется заплатить, включает в себя 4 важных шага:

  1. Суммирование всех полученных работником доходов (сюда включаются оклад, надбавки, премии).
  2. Проведение необходимых вычетов и удержаний.
  3. Определение ставки налога на основе статуса плательщика.
  4. Расчет суммы к выплате.

Рекомендуем также прочитать статью: как рассчитать НДФЛ, если в семье есть дети. Важно! Сроком получения заработной платы как дохода установлен день выдачи денежных средств на руки или момент их перечисления на карту. Одновременно с этим нужно удержать НЛФЛ. А после перечислить его в день удержания или на следующий.

Одним из спорных моментов является удержание НДФЛ с авансовой части заработной платы.

Есть мнение, что подоходный налог нужно удержать и перечислить непосредственно при выдаче аванса работнику.

Срок выплаты ндфл по больничному

С 01.01.2016 исчисленный и удержанный НДФЛ нужно перечислить в бюджет<\p>

Источник: http://avtojurist-nn.ru/srok-vyplaty-ndfl-po-bolnichnomu/

Уплата НДФЛ с больничного листа в 2018 году — порядок и сроки уплаты

Оплата больничного листа подразумевает взимание с выплаты налога НДФЛ в 13%. Практически всегда этот налог оплачивается организацией, в которой трудится работник. хотя и не всегда. Как оплачивается НДФЛ с больничного листа в 2018 году — сроки уплаты налога, каков порядок его внесения в регионах, выбранных для пилотного проекта ФСС.

Облагают ли больничный лист налогом НДФЛ в 2018 году

Да, в отношении таких пособий, связанных с временной нетрудоспособностью человека, действует обязанность уплаты налога на доход физлица. Об этом в 217 статье говорит Налоговый кодекс, также существует специальное письмо с разъяснениями на этот счет от Министерства финансов РФ.

Налог должен уплачиваться с любого больничного листа:

  • в случае заболевания сотрудника или члена его семьи,
  • при несчастном случае на работе или профессиональном заболевании.

Как уплачивается НДФЛ в регионах пилотного проекта ФСС

Если до вашего региона такой проект пока не добрался, вы уплачиваете подоходный налог с больничного листа по старому порядку. Это означает, что фонд соцстрахования перечисляет вам полную сумму оплаты больничного, а вы, выступая в роли налогового агента, вносите затем налоги сами. Причем налог вы вносите с обеих частей оплаты больничного:

  • той, что оплачивается за счет средств организации (первые 3 дня заболевания),
  • той, что оплачивается средствами ФСС.

Если же в вашем регионе выбран для пилотного проекта ФСС, вам как работодателю предстоит чуть меньше хлопот по внесению налога за больничный лист работника. В таком случае на вас лежит обязанность оплатить налог только с той части больничного, которая финансируется организацией (то есть, оплата первых трех его дней). Все остальное оплачивается самим ФСС.

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году

Что касается крайнего срока уплаты подоходного налога при оплате временной нетрудоспособности сотрудника, то с этим все просто. Таким сроком является последний день того месяца, в течение которого были выплачены “больничные”.

Если, к примеру, больничный лист оплачен 20 апреля, то крайняя дата для уплаты налога — 30 апреля (с поправкой на календарь рабочих и выходных дней в этом месяце лучше внести налог в последний рабочий день, 28 числа).

При этом даже если вы оплачиваете больничный работника в последний день месяца, нужно в тот же день внести в казну и налог.

А вот если оплата происходит первого числа того или иного месяца, у вас впереди почти целый месяц на то, чтобы внести в бюджет подоходный налог за эту выплату.

Источник: https://bankiclub.ru/nalogi/uplata-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2018-godu-poryadok-i-sroki-uplaty/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector