Списание кредиторской задолженности ликвидируемого предприятия

Как списать «накопленную» кредиторку без налоговых потерь

Часто у компаний накапливается искусственно созданная кредиторская задолженность. Обычно она возникает по расчетам с поставщиками и подрядчиками за оформленные по документам материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.

Дело в том, что наиболее распространенной проблемой в такой ситуации является проблема нехватки оборотных средств. Ведь такие долги не предполагаются для погашения, а проходят только по документам. Получается замкнутый круг – постоянно растущая кредиторская задолженность.

Как правило, это чревато тем, что такую «накопленную» кредиторку налоговики признают доходом компании и доначислят на нее налог на прибыль. Такое доначисление может произойти, например, в рамках выездной проверки.

В учете кредиторская задолженность продолжает учитываться до даты ее погашения или списания.

Списание кредиторской задолженности необходимо в следующих случаях:

  1. Исключение кредитора из ЕГРЮЛ.

  2. Истечение срока исковой давности (общий срок исковой давности – три года).

В подавляющем большинстве случаев компании не торопятся списывать свои долги, продляя срок исковой давности, ведь, как известно, в налоговом учете списанная «кредиторка» включается во внереализационные доходы (пп.

18 ст. 250 НК РФ) и увеличивает налогооблагаемую прибыль. Подобные действия не решают проблему кардинально, а со временем баланс компании становится все более непривлекательным для банков и потенциальных поставщиков.

Конечно, самый простой вариант погасить кредиторскую задолженность – это осуществить платеж кредитору. Но часто эти кредиторы уже ликвидированы и погашение возможно только после оформления переуступки долга (цессии). Однако, этот вариант очень дорогой и является практически непригодным на практике.

Можно ли выйти из подобной ситуации в условиях нехватки оборотных средств? Оказывается, такое возможно. Мы предлагаем произвести списание кредиторской задолженности без увеличения своих налоговых обязательств и одновременно повысить финансовую привлекательность компании, т. е. заменить сомнительный вид пассива на более надежный.

Процедура списания кредиторской задолженности будет выглядеть следующим образом.

  • Шаг первый: Смена кредиторов на физических лиц

Учредитель покупает долги своей компании у «дружественных» кредиторов по договору переуступки долга (цессии).

При этом договор цессии может предусматривать для нового кредитора-учредителя отсрочку платежа. Таким образом, учредитель может рассчитываться с «дружественным» кредитором сколь угодно долго.

В конечном итоге, у компании возникнет обязанность по уплате долга уже не кредиторам, а учредителю.

Важно!
Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 2 ст. 382 ГК РФ).

  • Шаг второй: Увеличение уставного капитала

На втором этапе учредитель принимает решение увеличить уставный капитал за счет дополнительного вклада. Такое решение приведет к возникновению обязанности учредителя по оплате дополнительного вклада. В итоге образуются встречные требования, которые закрываются путем зачета при подписании акта зачета взаимных требований.

Таким образом, компания сможет «закрыть» кредиторскую задолженность и в тоже время увеличить свой уставный капитал, повысив свою привлекательность для банков и поставщиков при получении кредитов или отсрочки платежа при оплате товаров, работ, услуг. И все это – без увеличения своих налоговых обязательств.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-spisat-nakoplennuiu-kreditorku-bez-nalogovykh-poter-3400/

Департамент общего аудита о списании кредиторской задолженности у ликвидируемой организации

11.09.2009

Ответ

Согласно пункту 18 статьи 250 НК РФ к внереализационным доходам налогоплательщика относятся доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

Таким образом, кредиторская задолженность в целях исчисления налога на прибыль может быть списана по истечению срока давности, а также по иным причинам. Формулировка пункта 18 статьи 250 НК РФ позволяет сделать вывод о том, что перечень оснований для списания кредиторской задолженности является открытым.

Рассмотрим правомерность списания кредиторской задолженности по истечении срока для предъявления требований.

В соответствии с пунктом 2 статьи 62 ГК РФ учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора) и устанавливают порядок и сроки ликвидации в соответствии с ГК РФ, другими законами.

Ликвидационная комиссия помещает в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, публикацию о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента публикации о ликвидации (пункт 1 статьи 63 ГК РФ).

Согласно пункту 2 статьи 63 НК РФ после окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения.

Выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной пунктом 1 статьи 64 ГК РФ, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом начиная со дня его утверждения, за исключением кредиторов третьей и четвертой очереди, выплаты которым производятся по истечении месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

Согласно пункту 5 статьи 63 ГК РФ после завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица. В случаях, установленных законом, ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом.

При этом соответствии с пунктом 5 статьи 64 ГК РФ требования кредитора, заявленные после истечения срока, установленного ликвидационной комиссией для их предъявления, удовлетворяются из имущества ликвидируемого юридического лица, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, заявленных в срок.

Из смысла указанного пункта следует, что требования к ликвидируемому юридическому лицу могут быть заявлены кредиторами и после истечения срока, установленного ликвидационной комиссией для предъявления требований. Учитывая, что указанный пункт не содержит ограничений, то, по нашему мнению, кредитор может предъявлять свои требования вплоть до момента ликвидации юридического лица.

Исходя из вышесказанного, истечение установленного ликвидационной комиссией срока для предъявления требований к ликвидируемому юридическому лицу не приводит к прекращению кредиторской задолженности, так как кредитор все ещё может предъявить свои требования.

Следовательно, поскольку обязательство перед кредитором не прекращается, у организации отсутствуют основания для включения указанной задолженности в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль.

Официальные разъяснения по рассматриваемому вопросу на данный момент отсутствуют. Однако уже сформировалась арбитражная практика, на основании которой можно оценить возможные риски организации в рассматриваемой ситуации.

Источник: http://www.mosnalogi.ru/consultation/obshchiy-audit/departament_obshchego_audita_o_spisanii_kreditorskoy_zadolzhennosti_u_likvidiruemoy_organizatsii.html

списание кредиторской и дебиторской задолженности организация ликвидирована

Подскажите как быть:наша организация на упрощенной системе налогоблажения.У нас имеется дебеторская и кредиторская задолженность,но той организации не существует уже 5 лет.Как правильно списать такие суммы(они не большие 1700-1500р) и как это документально оформить?Акт сверки делали но ответ один что данной организации,которая должна нет уже 5лет).

Отвечает Анна Барышникова, эксперт

1. Списание дебиторской задолженности.

А) Документальное оформление.

Размер дебиторской задолженности по ликвидированному контрагенту определите по результатам инвентаризации и отразите в акте, например, по форме № ИНВ-17. Инвентаризацию проводите по приказу руководителя (ф. ИНВ-22).

Чтобы списать дебиторскую задолженность, руководитель должен издать соответствующий приказ. Основанием для этого станут акт инвентаризации и бухгалтерская справка.

Об этом сказано в пункте 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, письме УФНС России по г. Москве от 13 декабря 2006 г. № 20-12/109630.

Б) Бухучет.

Сумму задолженности спишите за счет резерва по сомнительным долгам. Отразите это проводкой:

Дебет 63 Кредит 62 (58-3, 71, 73, 76…)
– списана дебиторская задолженность за счет созданного резерва.

В) Единый налог при упрощенке.

Расходы в виде сумм безнадежных долгов при расчете единого налога не учитывайте, Поскольку в закрытом перечне расходов, предусмотренных пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ, они не поименованы. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 23 июня 2014 г. № 03-03-06/1/29799 и от 13 ноября 2007 г. № 03-11-04/2/274.

2. Списание кредиторской задолженности.

А) Документальное оформление.

Письменным обоснованием списания кредиторской задолженности по ликвидированному контрагенту, после проведения инвентаризации, служат акт инвентаризации (можно использовать типовую форму № ИНВ-17 либо самостоятельно разработанный бланк) и бухгалтерская справка. На основании этих документов руководитель издает приказ о списании кредиторской задолженности. Об этом сказано в пункте 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности.

Б) Бухучет.

Сумму списанной кредиторской задолженности, нереальной для взыскания по причине ликвидации, включите в состав прочих доходов в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухучете (п. 7, 10.4 ПБУ 9/99).

Отразите проводкой:

Дебет 60 (62, 66, 67, 70, 71, 76-4) Кредит 91-1
– списана сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.

В) Единый налог при упрощенке.

При расчете единого налога при упрощенке сумму списанной кредиторской задолженности нужно учесть в составе внереализационных доходов. Данное правило распространяется как на организации, которые платят единый налог с доходов, так и на организации, объектом налогообложения которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

При этом не имеет значения, в период применения какого режима налогообложения образовалась кредиторская задолженность. Это следует из положений пункта 1 статьи 346.15, пункта 18статьи 250 Налогового кодекса РФ.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 21 февраля 2011 № 03-11-06/2/29, от 23 марта 2007 № 03-11-04/2/66.

Источник: http://buhgaltershop.ru/faq/spisanie-kreditorskoi-i-debitorskoi-zadoljennosti-organizaciia-likvidirovana.html

Ликвидация ООО с дебиторской задолженностью: порядок и особенности

Чтобы ликвидация ООО с дебиторской задолженностью прошла без проблем, необходимо позаботиться о некоторых проблемных моментах. Главным образом внимание нужно акцентировать на балансе предприятия. Ведь главным условием ликвидации любого предприятия является нулевой баланс.

Ликвидация ООО с дебиторской задолженностью

Если долги предприятия перед третьими лицами представляют кредиторскую задолженность, то долги третьих лиц перед юридическим лицом считаются дебиторскими правами. Дебиторская задолженность по закону характеризуется в качестве имущества предприятия, которым оно вправе распоряжаться по своему усмотрению.

Читайте также:  Учет в страховой компании: проводки, первичные документы и бухгалтерский учет

При наличии дебиторской задолженности ликвидация юридического лица в принципе невозможна. Ведь при ликвидации баланс предприятия должен быть нулевым. По этой причине необходимо предъявить соответствующие требования должникам и прекратить их обязательства перед предприятием. Сделать это можно по взаимной договоренности либо через суд.

В суде, если взыскание долгов в силу неплатежеспособности должника будет признано невозможным, то долг подлежит списанию по решению суда. В любом случае необходимо вывести нулевой баланс. Без судебного разбирательства сделать это можно следующими способами:

  • путем исключения долга из баланса предприятия по решению ликвидационной комиссии;
  • путем уступки долга кредитору предприятия при условии согласия кредитора (если кредиторы вообще имеются);
  • по истечению срока исковой давности для взыскания долга через суд.

Иными способами вывести нулевой баланс представляется невозможным. Нулевой баланс очень важен для ликвидации, так как весь процесс будет проходить под пристальным наблюдением сотрудников налоговой службы.

Порядок ликвидации предприятия

Порядок ликвидации предприятия при наличии дебиторской задолженности состоит из следующих шагов:

  1. Первым делом проводится общее собрание учредителей, которое выносит решение о ликвидации предприятия.
  2. По решению учредительского собрания формируется комиссия по ликвидации и назначаются ее члены. При условии, что учредитель один, назначается ликвидатор.
  3. В налоговый орган направляется нотариально заверенное заявление за подписью руководителя предприятия согласно установленной формы Р15001.
  4. Подается публичное объявление о ликвидации предприятия в специальной газете «Вестник государственной регистрации».
  5. В установленном законом порядке уведомляются кредиторы. Копии уведомлений с отметкой о вручении необходимо сохранить до конца ликвидационного процесса.
  6. Принять возможную налоговую проверку. Она проводиться если только налоговый орган сочтет это нужным. Она может быть осуществлена в любой момент ликвидационного процесса, так что к ней нужно быть готовым всегда.
  7. Составление промежуточного баланса, о чем ставится в известность налоговая служба. Уведомление нужно направить согласно подразделу 2.3 заявления по форме Р15001.
  8. Не позднее 30 дней с момента составления промежуточного баланса данные о заработной плате сотрудников и их отчислениях должны быть представлены в Пенсионный фонд.
  9. Составление конечного, ликвидационного баланса предприятия. Его необходимо утвердить на общем собрании учредителей.
  10. Предоставляются документы в налоговую службу для исключения предприятия из реестра.
  11. Получить из налогового органа выписку, свидетельствующую об исключении данных предприятия из реестра.

Все имущественные права и обязательства ликвидируемого предприятия должны быть урегулированы согласно промежуточному балансу.

Списание дебиторской задолженности

Списание дебиторской задолженности осуществляется следующими способами:

  • по решению суда;
  • по решению учредительного собрания.

Чтобы списать долги третьих лиц перед предприятием через суд необходимо, чтобы в решении суда была прямо указана отсутствие у должника возможности исполнить свои обязательства. Это в свою очередь означает наличие действующего судебного процесса, по которому должник находится в стадии банкротства.

Положение должника может считаться незначительным, когда собрание учредителей признает незначительность его долга и отказывается от него. В данном случае выносится соответствующее решение общего собрания учредителей, которое и выражает списание дебиторской задолженности.

Законодательного обозначения данная процедура не нашла. Оно исходит из положений Гражданского Кодекса, статьи 419, по которой желание учредителей о ликвидации предприятия является основанием списания дебиторской задолженности.

Подготовка к налоговой проверке

Сотрудники налоговой службы в любой момент могут нагрянуть с проверкой. В таком случае нужно всегда быть к ней готовым. Но что является объектом проверки налогового органа?

В поле деятельности налогового ревизора входят:

  • бухгалтерская документация предприятия за весь текущий отчетный период;
  • сведения об уплате налогов за текущий налоговый период;
  • промежуточный баланс ликвидируемого предприятия;
  • решения руководителя предприятия и общего собрания учредителей, а также договора предприятия за текущий хозяйственный год.

По этой причине перед началом процесса ликвидации рекомендуется привести все бумаги в порядок, назначить аудит и уплатить налоговые отчисления за текущий период.

Ведь налоговые обязательства предприятия за текущий период являются кредиторской задолженностью, которые подлежат удовлетворению в первую очередь вместе с обязательствами по трудовым договорам.

Ликвидационная комиссия, промежуточный и ликвидационный баланс

Первоочередной задачей ликвидационной комиссии или ликвидатора является уведомление налогового органа о своем учреждении заявлением по форме Р15001. Кроме того обязательство по уведомлению кредиторов и дебиторов также возлагается на ликвидаторов. В общем, вся хозяйственная деятельность предприятия с момента учреждения комиссии контролируется ею.

Промежуточный баланс также составляется под руководством ликвидатора. В нем должны быть отражены:

  • все направленные требования кредиторов;
  • порядок рассмотрения требований;
  • порядок и очередность их удовлетворения;
  • все имущество предприятия.

В состав имущества предприятия должны быть включены дебиторские задолженности третьих лиц. При желании кредиторов дебиторская задолженность может быть приобретена ими в счет погашения долга ликвидируемого предприятия.

Ликвидационному балансу присуще отсутствие как кредиторских, так и дебиторских задолженностей. Также в нем должно быть отражено остаточное имущество предприятия.

Завершение ликвидации

Ликвидация предприятия завершается уведомлением налогового органа. Уведомление составляется по форме p15001. Вместе с ним необходимо представить следующие документы:

  • решение учредителей об утверждении окончательного баланса;
  • ликвидационный баланс;
  • соответствующая справка из Пенсионного фонда.

На основании поданного заявления налоговый орган вносит в реестр юридических лиц России соответствующую запись о ликвидации предприятия. Именно в этот момент предприятие перестает существовать и все предъявляемые к нему требования после это будут признаны.

В общем, если не удалось взыскать дебиторскую задолженность до составления ликвидационного баланса, то она подлежит списанию. По этой причине все долги третьих лиц необходимо получить до принятия решения о ликвидации. Иначе долги будут списаны, а предприятие потеряет право истребовать их в дальнейшем, после внесения соответствующей записи в реестр.

Как видно, основные сложности возникают, когда наступает налоговая проверка. Особенно под строгим наблюдением налоговиков находятся фирмы однодневки, ликвидация которых становится все более сложным процессом.

Избежать данных сложностей помогут профессионалы из Центра правовых услуг «Империя». Предоставим вам качественное сопровождение процесса ликвидации и не только. Подробнее по ссылке: https://cpu-imperia.

ru/likvidaciya_ooo/.

Дата:

27.04.2017

Источник: https://cpu-imperia.ru/articles/likvidaciya-ooo-s-debitorskoj-zadolzhennostyu/

Списание кредиторской задолженности ликвидируемого предприятия

По умолчанию… государство всегда первое в очереди))))

Вопрос о списании кредиторской задолженности. Описание ситуации В марте 2010 г. истек срок исковой давности по кредиторскрой задолженности, возникщей у организации оптовой торговли перед поставщиком услуг на сумму 18 308,30 руб., в том числе НДС 18%.

Есть очередность списания долгов, а платежи совершаются предприятием по совершенно разным законам: зарплата по Трудовому кодексу РФ и трудовому договору, а налоги по Налоговому кодексу РФ.

Вы имеете ввиду в банке очередность? она и з/п и налоги — 4, а там какую платежку Ваш оператор вперед проведет (если Вы сразу все принесете) было время, когда банки не принимали платежки на з/п без платежек на налоги. А теперь (по крайней мере у меня) берут без вопросов. если Вам выплата з/п важнее, сначала в банк их положите, а потом налоговые.

Если Вы имеете ликвидацию юридического лица то требования его кредиторов удовлетворяются в следующей очередности: в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми ликвидируемое юридическое лицо несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также по требованиям о компенсации морального вреда; во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь производятся расчеты по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;

в четвертую очередь производятся расчеты с другими кредиторами;

Здравствуйте!!!!Меня интересует процедура ликвидации ООО

Закон об ООО Статья 57. Ликвидация общества 1. Общество может быть ликвидировано добровольно в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации, с учетом требований настоящего Федерального закона и устава общества.

Общество может быть ликвидировано также по решению суда по основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом Российской Федерации. Ликвидация общества влечет за собой его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. 2.

Решение общего собрания участников общества о добровольной ликвидации общества и назначении ликвидационной комиссии принимается по предложению совета директоров (наблюдательного совета) общества, исполнительного органа или участника общества.

Общее собрание участников добровольно ликвидируемого общества принимает решение о ликвидации общества и назначении ликвидационной комиссии. 3. С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят все полномочия по управлению делами общества. Ликвидационная комиссия от имени ликвидируемого общества выступает в суде. 4.

В случае, если участником ликвидируемого общества является Российская Федерация, субъект Российской Федерации или муниципальное образование, в состав ликвидационной комиссии включается представитель федерального органа по управлению государственным имуществом, специализированного учреждения, осуществляющего продажу федерального имущества, органа по управлению государственным имуществом субъекта Российской Федерации, продавца государственного имущества субъекта Российской Федерации или органа местного самоуправления. 5. Порядок ликвидации общества определяется Гражданским кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами. Гражданский кодекс РФ Статья 92. Реорганизация и ликвидация общества с ограниченной ответственностью 1. Общество с ограниченной ответственностью может быть реорганизовано или ликвидировано добровольно по единогласному решению его участников. Иные основания реорганизации и ликвидации общества, а также порядок его реорганизации и ликвидации определяются настоящим Кодексом и другими законами.

Читайте также:  Налоговые льготы по транспортному налогу в 2018: льготы для физических и юридических лиц. а также особые условия получения льгот

2. Общество с ограниченной ответственностью вправе преобразоваться в хозяйственное общество другого вида, хозяйственное товарищество или производственный кооператив.

Кредиторская задолженность это задолженность предприятия перед другими организациями и физическими лицами, разберем учет списания кредиторской задолженности в 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0 предприятия на УСНО.

Вариант с исключением из ЕГРЮЛ в упрощенном порядке (второй вариант) может сработать только тогда, когда у Вашей организации нет задолженности перед бюджетом (желательно пройти сверку с бюджетом) : налоговой не выгодно ликвидировать организации, которые им должны.

Второй вариант конечно проще, надо будет: — погасить всю задолженность перед бюджетом (тоже самое прийдется делать и при обычной добровольной ликвидации по ГК) — в течение года не сдавать отчетность в налоговую — в течение года не должно быть движения по всем счетам (в т. ч.

списание комиссии банка) .

Пока за такое «бросание» фирмы ответственность не предусмотрена (кроме ответственности за несдачу отчетности) , но законодательство постоянно меняется…

Подскажите, как ликвидировать ООО с долгами???

«ООО» на то и «ООО» что отвечает тлько уставным капиталом мин. капитал на сегодня 10т. р если разница впринципе не велика то можно просто объявить банкротство

Василий Десятов, ведущий методолог по налоговому учету отдела налогового администрирования компании Русская Телефонная Компания . Списание просроченной кредиторской задолженности.

Для налогового учета 3 года срок исковой давности. Срок через который списываются долги ООО в внереализационные доходы. Если активов хватает, чтобы расплатиться с кредиторами, то можно через добровольную ликвидацию.

Если активов не хватает и кредиторы не будут требовать возвата (что иногда бывает) то через 3 года при списании долгов добровольная ликвидация. Банкротство процедура дорогая сама по себе только конкурсному управляющему 10000р.

в месяц минимум и длится это будет не меньше года с момента как Вы подадите на банкротство или Ваши кредиторы.

Некоторые продают общество (смена учредителя, смена директора) , но последствия могут быть самые разные.

Продать бомжу

Бомжа найдут, банкротство.

Форма 5

По почте прислали уведомление о закрытии исполнительного производства, в связи с банкротством должника. Дело закрыто

Банкротство ох какой длительный процесс :))) смотря на какой стадии банкротства, вы врубились с исполнительным производством

Порядок списания просроченной кредиторской задолженности руководитель предприятия издает приказ о занесение просроченной кредиторской задолженности в доходную часть.

Списание задолженности допустимо только после завершения конкурсного производства. Согласно ч. 3 ст.

119 Закона о банкротстве только по окончании этой стадии предприятие-банкрот исключается из государственного реестра (признается ликвидированным) .

Тогда наступают и предусмотренные гражданским законодательством основания для прекращения обязательства (списания задолженности в бухгалтерском учете) .
http://www.fbk.ru/library/crisis_management/debtor-liabilities/

Вообще судебный пристав направляет конкурсному управляющему исполнительный лист и вас включают в реестр кредиторов. А там выплаты в порядке очереди.

Вам се ответили не на ваш вопрос.. .

Если вам долг нужно списать, то на основании акта пристава (или чего он тм вам прислал) вы списываете долг на затраты, не за счет прибыли, а именно в затраты и уменьшаете, соответственно налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Если же вам все же деньги нужно взыскать, то с предыдущими высказываниями я согласна, можно на пристава жалобу написать и заставить заново возбудить производство.

По поводу списания Вам ответили. Есть смысл заявить свои требования в Арбитражный суд и конкурсному управляющему. Так как Ваши требования будут учтены, скорее всего, после закрытия реестра, то они будут вне реестра.

В случае малой суммы зарегистрированной в реестре кредиторов должника и значительной конкурсной массы у вас есть шанс вернуть хоть часть денег.

Исполнительный лист долго шел по почте? Или приставы поздно его отправили? В наблюдении они не уведомляли о приостановлении исполнительного производства?

Обязанность по оплате долгов

Взыскание задолженности с банкрота Ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей правопреемства к другим лицам (п. 1 ст. 61 ГК РФ) .

Требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, а также требования, не признанные ликвидационной комиссией, если кредитор не обращался с иском в суд или в удовлетворении которых решением суда кредитору отказано, считаются погашенными (п. 6 ст. 64 ГК РФ) .

В свою очередь индивидуальные предприниматели, признанные банкротами, также освобождаются от исполнения оставшихся после завершения расчетов с кредиторами обязательств, связанных с их предпринимательской деятельностью (п. 4 ст. 25 ГК РФ) . Вследствие этого возникает вопрос, как списать задолженность по плате за негативное воздействие на окружающую среду.

Перечень оснований, порядок и условия списания и восстановления в учете задолженности по денежным обязательствам перед Российской Федерацией юридических лиц, к которым относится задолженность по платежам за негативное воздействие на окружающую среду, устанавливает Минфин России (ст. 165 БК РФ) .

При рассмотрении вопроса о порядке списания задолженности по оплате в бюджет обязательных платежей, предусмотренных законодательством, по основанию «ликвидация юридического лица» и порядка отражения указанных операций в учете следует также исходить из следующего.

Ликвидация юридического лица является длительной процедурой и состоит из следующих этапов: — принятие решения о ликвидации; — формирование ликвидационной комиссии, назначение ликвидатора; публикация сообщения о ликвидации и составление промежуточного ликвидационного баланса; — осуществление расчетов с кредиторами и составление ликвидационного баланса; — государственная регистрация юридического лица в связи с ликвидацией. Пунктом 1 статьи 20 Закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» установлено, что учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о его ликвидации, обязаны в трехдневный срок в письменной форме уведомить об этом регистрирующий орган по месту нахождения ликвидируемого юридического лица с приложением решения о ликвидации юридического лица.

Федеральная налоговая служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, а также государственную регистрацию крестьянских (фермерских) хозяйств (постановление Правительства Российской Федерации от 17 мая 2002 г. N 319, Указ Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 г. N 314).

Например, По каким критериям россияне выбирают банк? Списание кредиторской задолженности в случае ликвидации организации-кредитора. 12 Октября 2012.

Стоит ли считать НДС по кредиторской задолжности, если срок исковой давности истек?

НДС к уплате не возникает. Списываем такую задолженность на прибыль (Дт 60.01 Кт 91.01) и платим налог на прибыль.

Списание кредиторской задолженности при ликвидации контрагента. Другим основанием для списания кредиторской задолженности может являться ликвидация юридического лица. В ст. 61 ГК РФ предусматривается, что юридическое лицо может быть ликвидировано по решению…

Если вы не погасите кредиторскую задолженность перед поставщиком, то ее придется списать.

Сделать это нужно в двух случаях: — когда по задолженности истек срок исковой давности (три года с того момента, когда истек срок платежа поставщику по договору) ; — если вам стало известно о том, что кредитор ликвидирован.

Сумму списанной кредиторской задолженности включите в состав внереализационных доходов. НДС по неоплаченным материальным ценностям (работам, услугам) включите в состав внереализационных расходов (п. 14 ст. 265 НК РФ) . Эти правила применяют как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Списание кредиторской задолженности отразите записями: ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 91-1 — списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности; ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 19 — списана сумма НДС, которую надо было перечислить поставщику. После списания задолженности ее сумму в балансе не отражают. Когда долг выгодно списывать?

Сумма списанной кредиторской задолженности увеличивает налогооблагаемую прибыль фирмы. Поэтому списать задолженность выгоднее в том налоговом периоде, когда у фирмы есть убытки и они больше размера задолженности. Тогда налог на прибыль с суммы задолженности фирме платить не придется.

Предприятие ликвидировано..

На бирже

Соответственно, прекращаются и обязательства ликвидированного юридического лица ст. 419 ГК РФ, кроме случаев, когда законом или иными правовыми актами исполнениеДоходы от списания кредиторской задолженности подготовлено экспертами компании Гарант .

Россия и ЕС

У России есть аналог ЕС это Евразес и таможенный союз

У компании A была сформирована дебиторская и кредиторская задолженность перед организацией C. Организация C ликвидирована в форме реорганизацииСписание дебиторской задолженности при ликвидации компании-контрагента в упрощенном порядке.

Что за скверное слово! как долго выдумывал? МУТУАЛИЗМ????

Всем лучше не будет.. Россия в ТС как хочет так и, мочит» c односторонней выгодой для себя наплевательски относясь к союзникам. С ЕС такой номер не пройдет да и предложить Европе кроме газа и нефти больше нечего.

Не сметь Россею мою матушку какой то рашкой кликать. На кол посажу….

Что делать

Я не понял что именно Вас беспокоит. Я бы не ломал из-за этого голову. Штрафные санкции Вам не начисляются. Налоги Вами уже уплачены наверняка. Если это предприятие ликвидировано, то его обязательства и долги к правопреемникам не переходят. Живите счастливо и с настуцпающим Новым годом.

Главная Ликвидация юридического лица Ликвидация ООО Ликвидация ООО с кредиторской задолженностью.Ликвидация фирмы, исключение его из списков ЕГРЮЛ, списание всех долгов.Пособия и оплата труда работникам организации или предприятия…

Если Ваш кредитор не снятс учета то обеспечте сполнение своих обязательств тем что направте по имеющимся у Вас адресам письма с просьбой указать куда перечислять деньги. Так на всякий случай если кредитор заявится с требование уплаты долга и штрафных санкций
Если фирма снята с учета то делайте так как порекомендовал Вам г-н Школин. И действительно с НАСТУПАЮЩИМ

Согласна с Андреем. По истечении срока исковой давности, проведете инвентаризацию и спишите в доход (для целей налогового учета — ст. 250 НК РФ).

Что конкретно вас беспокоит? Что эта сумма повисла на балансе? Невозможность реального платежа ( а по реквизитам из договора оплатить не пытались? Что эта сумма войдет в состав доходов при исчислении налога на прибыль при списании задолженности? Скажите, что вы ждете, а я скажу как.

Читайте также:  Что нового в ндфл в 2018 году? плательщики ндфл

Бухгалтерам

Если ТМЦ или услуги не получены за 2004 год, списать дебиторскую задолженность, нужен акт сверки или документ о ликвидации продавца, приказ о списании дебиторской задолженности, с 2007 годом надо подождать или обратиться в суд.

Анализ кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность отражает стоимостную оценку финансовых обязательств предприятия перед различными субъектами экономических отношений.

Да, вы делаете акт сверки и с сопроводительным письмом направляете в адрес дебитора заказным письмом с уведомлением о вручении. Если дебитора на адресе уже нет, то конверт вернется к вам. Его-то вместе с актом и приложите к приказу руководителя о списании дебитора на 91 счет. А 2007 год подождете еще и те же манипуляции проделаете.

При чем здесь НДС? Если получили счет-фактуру авансовую и приняли к зачету, восстановить НДС, да и всё. Если не принимали — то и хорошо.

Помогите раскрыть тему — «Кризис внешней задолженности»

Наш поставщик ликвидирован. мы должны ему деньги за товар, но р/сч у него закрыт

Ваш вопрос относится к вопросам бухгалтерского учета, а не к юриспруденции.

Основания и порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.Виды задолженности. В составе кредиторской и дебиторской заложенности предприятия различают следующие невыполненные обязательства

А как ликвидирован поставщик? он банкрот или по собственному желанию ликвидировался?

У него может быть правопереемник. Если Вам стало известно, что кредиторская задолженность не может быть взыскана, то надо восстановить НДС и кредиторскую задолженность списать в доход на момент, когда Вам это стало известно.

Ликвидация предполагает смерть юридического лица, следовательно иска не будет и не может быть. Это у Вас будет внереализационный доход в видев виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами) , списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям. (У Вас иные основания- ликвидация кредитора) . п. 18 ст. 250 НК.

Источник: http://rf-gk.ru/help/spisanie_kreditorskojj_zadolzhennosti_likvidiruemogo_predprijatija.html

Порядок списания кредиторской задолженности

Если кредитор не востребовал задолженность в установленный промежуток времени в судебном порядке, происходит процедура списания кредиторской задолженности.

При оформлении данной операции у специалистов по бухгалтерскому учету нередко возникают трудности с правильностью составления документации.

Неверная ликвидация просроченной кредиторской задолженности способна являться поводом для претензий со стороны налоговых органов, поэтому важно изучить все нюансы проведения данной операции.

Основания для списания кредиторской задолженности

Существует несколько оснований для оформления списания задолженности организации по кредитам:

  • окончание срока исковой давности (свыше трех лет с момента начала просрочки платежа);
  • проблемные ситуации — прекращение деятельности кредитора (как юридического лица);
  • смерть кредитора, если он является физическим лицом;
  • наступление событий, за которые не может быть ответственным кредитор или должник;
  • издание акта в бюджетном учреждении, в соответствии с которым должник не способен выполнить свои обязательства.

Особенности проведения

Кредиторская задолженность может быть списана только после официального окончания срока исковой давности.

При оформлении она включается в состав доходов — в дальнейшем кредитор не имеет право требовать возврата долга, поскольку долговые обязательства перестают существовать.

Однако для того, чтобы обезопасить организацию от претензий со стороны кредитора, ответственное за ликвидацию долга по кредиту лицо обязано правильно вычислить период исковой давности.

Важность кредиторской задолженности состоит в том, что ее состояние отражается на показателях платежеспособности и ликвидности организации.

Порядок списания налогов по кредиту имеет ряд преимуществ и недостатков. Так, выгодно списывать долги по кредитам для увеличения доходов организации.

Однако неликвидным будет ликвидация кредиторской задолженности в налоговом периоде, в котором была достигнута прибыль, значительно превосходящая размер долга. При этом компенсировать ее за счет списания убытков не получится — весь внереализационный доход обязан включается в налогооблагаемую базу.

При проведении процедуры важно знать законодательную базу. Процесс регулируется гражданским кодексом Российской Федерации, нормой ФЗ №402 от 6. 12. 2011 «О бухучете» и постановлением Пленума ВС РФ №15 от 12.11. 2001 года.

Сроки

В бухгалтерском учете кредиторскую задолженность предусматривается списывать в определенные сроки. Конкретная дата будет зависеть от основания списания:

  1. При истечении срока давности во всех документах указывается дата ее окончания.
  2. В случае ликвидации организации кредитора пишется дата внесения в ЕГРЮЛ записи о расформировании предприятия.
  3. При исключении организации кредитора из ЕГРЮЛ указывается фактическая дата его внесения в официальные документы.
  4. При прощении долга кредитором списание оформляется датой подписания соглашения о прощении.

Порядок проведения процедуры

Правильность оформления процедуры напрямую влияет на точность расчетов налогов на прибыль и на возможность начисления штрафных санкций. Весь процесс оформления состоит из нескольких этапов: инвентаризации, подготовки бухгалтерской справки по выявленной сумме долга, составления приказа о списании, оформления бухгалтерских записей.

Инвентаризация

В самом финале отчетного периода осуществляется процедура инвентаризации, в ходе которой выявляются суммы долга, в том числе и просроченного. Процедуру осуществляют сотрудники бухгалтерии хозяйствующего субъекта.

Для своевременного выявления суммы кредиторского долга проводить инвентаризацию рекомендуется регулярно.

Во время процедуры списания задолженности проходит проверка всех счетов, на которых компания проводит учет кредиторской и дебиторской задолженности, также обращается внимание на долги перед бюджетом и фондами. В инвентаризации обязательно указываются следующие данные:

  • сведения о кредиторе;
  • счета бухгалтерского учета, на которых числится долг;
  • сумма долга, согласованная и несогласованная с кредиторами;
  • суммы долга, по которым уже истек срок исковой давности.

Акт об инвентаризации составляется на основании документально подтвержденных остатков сумм, которые числятся в соответствующих документах, в том числе и в налоговых счетах. Документ оформляется в двух экземплярах, заверяется членами инвентаризационной комиссии.

Подготовка бухгалтерской справки по выявленной сумме

Для проведения инвентаризации обычно составляется справка, которая является основанием для составления этого акта. Такой документ оформляется на основе синтетических счетов бухгалтерского учета.

В справке используются сведения регистров учета, иных документов, которые обосновывают сумму задолженности, в том числе и двухсторонних актов сверки с контрагентами. Кроме того, в справке желательно указывать информацию о каждом кредиторе, причине и дате возникновения задолженности, ее сумме. Справка также составляется сотрудниками бухгалтерской службы предприятия.

Образец справки вы можете скачать здесь: https://yadi.sk/i/pMdkI9P93YNFp4

Составление приказа о списании

Приказ пишется руководителем организации, оформляется на бланке организации с подписью и печатью. В нем содержится ссылка на внутренние документы (акт инвентаризации и бухгалтерская справка), призванные обосновать правомерность на конкретном основании.

Важно помнить, что только после оформления подобного приказа кредиторская задолженность может быть списана в бухгалтерском и налоговом учете.

Приказ по списанию перед кредиторами должен содержать обязательные реквизиты и следующую необходимую информацию:

  • обоснование списания задолженности перед определенными кредиторами;
  • указание ссылок на нормативно-правовой документ, позволяющий проведение данной процедуры;
  • указание на сумму списанного долга;
  • ссылка на должностное лицо, на которое возлагается контроль за исполнением приказа.

Пример приказа находится по адресу: https://yadi.sk/i/xpsP0rjX3YNGJ4

Осуществление бухгалтерских записей

На последнем этапе сотрудники бухгалтерии осуществляют записи по списанию, вносят изменения в учетные регистры. Отражение в учете списания обязательств перед кредиторами проводится только при истечении срока давности.

Правила списания предполагают ликвидацию обязательств перед кредиторами по каждому имеющемуся просроченному обязательству.

Следует заметить, что в бухгалтерском балансе дебиторскую и кредиторскую задолженность указывают развернуто – дебиторскую в активе, кредиторскую в пассиве, при этом они не сальдируются.

Отражение в учете

Законодательство гласит, что списанная задолженность формирует доход, который необходимо отразить в бухгалтерском учете. Операция проводится на счете 91, субсчете «Прочие доходы». Используются следующие проводки: по 60 счету, кредит 91, субсчет «Прочие доходы».

Запись оформляется по дате утверждения результатов инвентаризации.

Особенности налогообложения после проведения списания

Большинство финансистов полагает, что необходимо учитывать списанную кредиторскую задолженность в год истечения срока исковой давности, последний день отчетного периода, в котором этот срок истек.

Не стоит забывать, что в состав внереализационных доходов входят долги по уплате налогов, пеней, штрафов, а также обязательных страховых взносов (даже при УСН). Восстановление НДС, который ранее не был принят к вычету, также включается в состав внереализационных доходов.

Таким образом, процедура списания долговых обязательств по кредиту возможна в том случае, если кредитор не востребовал свой долг. Кредиторская задолженность обязана быть списана исключительно после официального окончания срока исковой давности. Для правильного списания долга требуется составить ряд документов, в том числе акт инвентаризации, бухгалтерскую справку, приказ о списании.

Источник: http://dolg-faq.ru/zadolzhennost/kreditorskaya-zadolzhennost/spisanie.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector