Заполнение 9 раздела декларации по НДС
Раздел 9 декларации по НДС обязателен к заполнению компании-налогоплательщику (налоговыми агентами) во всех случаях, когда появилась обязанность по налоговому исчислению.
В этом разделе необходимо прописать 2 листа по счетам-фактурам, по которым в книге продаж заявлен налог к исчислению в отдельном порядке, а также данные из дополнительных листов книги продаж.
Пакет нужной документации — книга продаж, в частности, счета-фактуры покупателя.
Гид по заполнению. Построчное отображение данных
Раздел содержит 28 строк. Вверху страницы девятого раздела декларации нужно прописать ИНН и КПП заполнителя, указать порядковый номер заполняемой страницы.
- Строка: 010 – признак актуальности сведений — 0/1.
«0» — если в предыдущей декларации данные в этом разделе не прописывались, либо в случае корректировки данных, если были найдены ошибки или они были неполными.
«1» — если данные на текущий момент являются актуальными, достоверными, изменению не подлежали. В таком случае в строках 010-190 прописываются прочерки.
Следующие строки касаются счетов-фактур продавца:
- Строка: 020 – номер – он может содержать букву, дефис и другие символы. Если в номере допустить ошибку, возможны расхождения с отчетностью продавца – его нужно точно сверить с книгой покупок;
- Строка: 030 – дата счета из строки 020 – не указывается если налогоплательщик делает заявку на вычет налога при импорте;
- Строка: 040 – номер исправления;
- Строка: 050 – дата исправления;
- Строка: 060 – номер скорректированного счета;
- Строка: 070 – дата скорректированного счета;
- Строка: 080 – номер исправления скорректированного счета;
- Строка: 090 – дата счета из строки 080;
- Строка: 100 – ИНН и КПП покупателя;
- Строка: 110 – ИНН и КПП посредника – если присутствовал факт приобретения товара через посредника, который действовал от своего имени;
- Строка: 120 – номер документа, который обосновывает уплату;
- Строка: 130 – дата такого документа;
- Строка: 140 – код валюты по ОКВ;
- Строка: 150 – стоимость продаж по счету строки 020, разница стоимости по счету строки 060 в валюте счета;
- Строка: 160 – величина строки 150 в рублях, копейках;
- Строка: 170 – стоимость продаж, подлежащим налогообложению по строке 020, разница стоимости по счету строки 060 (освобожденного от налога) в руб./коп. по расчёту 18 %;
- Строка: 180 – 10 %;
- Строка: 190 – 0 %;
- Строка: 200 – сумма налога по счету строки 020, разница суммы налога по счету строки 060 в рублях, копейках, по ставке 18 %;
- Строка: 210 – 10%;
- Строка: 220 – стоимость необлагаемых продаж
- Строка: 230-280 – подытоженные данные книги покупок в строчке «Всего» – заполняется только на последней странице 8 раздела, на остальных — прочерк.
В случае если программа федеральной налоговой службы выдаст незначительные расхождения с данными налогового агента, ответственность не предусмотрена.
Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.
Источник: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/devjatyj-razdela.html
Образец заполнения раздела 9 декларации по ндс 2015
Раздел заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами, за исключением тех, кто указан в ст. 161 НК, п.п. 4,5) в случае возникновения обязанности по исчислению НДС.
Раздел 9 должен содержать такое же количество страниц, как и записей, содержащихся в книге продаж.
Строку 001 необходимо заполнять, если представляется уточненная декларация, при это на первой странице проставляется соответствующий признак, а на остальных проставляется прочерк. В качестве признака указывается:
- Записывается «0», если в представленном ранее отчете по этому разделу сведения не представлялось, либо были выявлены ошибки или сведения поданы не в полном объеме и необходимо заменить сведения правильными
- Записывается «1», если ранее предоставленные сведения являются достоверными, актуальными и не полежат изменению. В остальных строках при этом следует проставить прочерки.
Если за налоговый период предоставляется отчетность в первый раз, то в строке 001 необходимо поставить прочерк.
В строке 005 указывается порядковый номер записи, которая отражена в графе 1 книги продаж.
В графе 3 строк 010-220 указываются данные, которые указаны в соответствующих графах 2-8, 10-19 книги продаж. Далее по тексту будем указывать только номер графы, которая будет браться из книги продаж:
- В строке 010 необходимо отразить код вида операции, который отражен в графе 2
- В строке 020 отражается номер выданного счета-фактуры (далее сокращенно с/ф) продавцом, который указан в графе 3
- В строке 030 указывается дата исходящего счета-фактуры, из графы 3
- В строке 040 необходимо записать номер исправления счет-фатуры, которая была выдана продавцом, берется из графы 4
- В строке 050 указывается дата исправления продавцом счета-фактуры, берется из графы 4
- В строке 060 указывается номер корректировки с/ф, выданной продавцом, берем из графы 5
- В строке 070 записывается дата корректировочного с/ф, выданного продавцом, берем из графы 5 книги продаж
Коды операций для заполнения декларации по НДС
- В строке 080 указывается номер исправления корректировки с/ф, берется из графы 6
- В строке 090 необходимо указать дату исправления корректировочного с/ф, выданного продавцом, берем из графы 6
- В строке 100 записываем реквизиты продавца: ИНН и КПП, которые указаны в графе 8 книги продаж
- В строке 110 указываются реквизиты посредника (агента, комиссионера) – ИНН и КПП, берется из графы 10
- В строке 120 указывается номер документа, который подтверждает уплату соответствующего налога из графы 11
- В строке 130 необходимо записать дату, подтверждающего оплату документа, берем из графы 11
- В строке 140 отражается код валюты, берется из графы 12
- В строке 150 указывается стоимость продаж счет-фактуре, разница стоимости, включая налог, по корректировочному с/ф, берется из графы 13а, в валюте с/ф
- В строке 160 указывается сумма налога по счет-фактуре, разница стоимости, включая налог, по корректировочному с/ф, берется из графы 13б, в рублях и копейках
- В строке 170 необходимо указать стоимость продаж, которые облагаются налогом по счету-фактуре, разницу стоимости по корректировочному с/ф (без налога), берется из графы 14, по ставке 18%, в рублях и копейках
- В строке 180 необходимо указать стоимость продаж, которые облагаются налогом по счету-фактуре, разницу стоимости по корректировочному с/ф (без налога), берется из графы 15, по ставке 10%, в рублях и копейках
- В строке 190 необходимо указать стоимость продаж, которые облагаются налогом по счету-фактуре, разницу стоимости по корректировочному с/ф (без налога), берется из графы 16, по ставке 0%, в рублях и копейках
- В строке 200 указывается сумма налога по с/ф, разница стоимости по корректировочному с/ф, по ставке 18%, берется из графы 17 и записывается в рублях и копейках
- В строке 210 указывается сумма налога по с/ф, разница стоимости по корректировочному с/ф, по ставке 10%, берется из графы 18 и записывается в рублях и копейках
- В строке 220 указывается сумма налога по с/ф, разница стоимости по корректировочному с/ф, по ставке 0%, берется из графы 19 книги продаж и записывается в рублях и копейках
Итоговые данные, указанные в книге продаж, записываются в строках 230-280, берутся из граф 14-19 книги продаж из поля «Всего».
[important] Строки 230-280 необходимо заполнять только на последней странице раздела 9, на других страницах проставляется прочерк [/important]
Возможно вам также понадобится
Заполнение раздела 8
Порядок заполнение остальных листов декларации по НДС 2015
Изменения по НДС с 2015 года
Оцените нашу статью:(Пока оценок нет)
Загрузка…
Рекомендуем почитать
Источник: https://infportal.ru/doc/razdel-9-deklaratsii-po-nds-2015.html
Раздел 9 декларации по НДС за 4 квартал 2015 года
x
Check Also
Заполнение налоговой декларации при продаже автомобиля в 2018 году Если вы владели автомобилем менее 3-х лет и продали его, закон обязывает подать декларацию по форме 3-НДФЛ вне зависимости от суммы …
Кто освобождается от уплаты транспортного налога Искать, кто освобождается от уплаты транспортного налога, в Налоговом Кодексе бессмысленно – федеральное законодательство задает лишь общие рамки налогообложения автомобилистов, а точный перечень льготников …
Кто имеет льготы по транспортному налогу 2018 Законодательно транспортный налог причислен к региональным налогам, поэтому льготы по транспортному налогу устанавливаются нормативными актами субъектов РФ. Необходимость уплаты транспортного сбора установлена главой …
Как самостоятельно заполнить декларацию 3 НДФЛ для имущественного налогового вычета :: из личного опыта молодой мамы И снова приветствую вас! Если вы прочли предыдущий выпуск моей авторской колонки, то без …
Налог с продажи автомобиля 2018 : какую сумму НДФЛ придется заплатить? Каждый автовладелец сталкивается с ситуацией необходимости продажи старого автомобиля и приобретения нового. Причин, по которым владелец авто решился расстаться …
Имущественный налоговый вычет — порядок получения из личного опыта молодой мамы Доброго времени суток! Сегодня хочу как можно подробнее рассказать о личном опыте возврата имущественного налогового вычета. Постараюсь описать каждый …
Налоговый вычет за обучение 2018 — законный возврат подоходного налога (НДФЛ) Что представляет собой налоговый вычет за обучение Статья 219 Налогового кодекса РФ гласит, что при оплате обучения гражданин имеет …
Стандартные налоговые вычеты в 2018 году Порядок расчета и выплаты стандартных налоговых вычетов по НДФЛ регулирует статья 218 НК РФ. Стандартные вычеты распространяются на граждан с детьми, инвалидов, военнослужащих. Подробнее …
А вы знаете, какая социальная поддержка полагается вам по закону? Ответьте самому себе, а вы знаете, какая социальная поддержка полагается вам по закону? Я, молодая мамочка, поймала себя на мысли, …
Льготы на проезд для детей | стоимость детского билета на поезд, автобус, метро и другие виды транспорта Мы все довольно часто пользуемся различными видами транспорта, такого как автотранспорт, железнодорожные и …
Новые правила выплаты пособий из ФСС напрямую в 2018 году: география регионов расширяется Первыми (в январе 2012 года) к проекту присоединились Карачаево-Черкесская Республика и Нижегородская область, с июля того же …
Материнский капитал | До какого года будет действовать федеральная программа С начала 2007 года вступил в действие федеральный закон №256 ФЗ «О дополнительных мерах поддержки семей, имеющих детей». Этот закон …
Какие документы нужны для подачи на алименты — полный перечень Какие документы нужны для подачи на алименты зависит от взаимоотношений родителей ребенка, ведь алименты могут выплачиваться как добровольно, так и …
Размер детских пособий и выплат в 2018 году увеличится только с февраля В 2018 году размер пособий на ребенка будет проиндексирован только в феврале, как было сделано и в прошлых …
Как узнать задолженность по алиментам по фамилии: 4 проверенных способа Бывают ситуации, когда даже добросовестный плательщик алиментов имеет задолженность. Чтобы быть в курсе событий и точно знать сумму, можно воспользоваться …
Закон об уплате алиментов 2018 с новыми изменениями — раздел V Семейного кодекса РФ Задаваясь вопросом о новом законе об алиментах на ребенка, Вас скорее всего заинтересовали поправки в Семейный …
Источник: https://myscript.ru/nalogi-i-posobiya/razdel-9-deklaracii-po-nds-za-4-kvartal-2015-goda
Раздел 9 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года
Раздел 9 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года заполняют налогоплательщики и налоговые агенты во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога. Смотрите порядок заполнения раздела 9 декларации по НДС.
Важное в статье:
- Образец заполнения раздела 9 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года;
- Порядок заполнения раздела 9 декларации по НДС.
В разделе 9 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года сначала указывется ИНН и КПП налогоплательщика, а также порядковый номер страницы.
Раздел 9 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года. Образец заполнения
Порядок заполнения раздела 9 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года
Вграфе 3 по строке 001 указывается признак актуальности сведений, содержащихся в разделе 9 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года:
- если в инспекцию подается первичная декларация по НДС, в строке 001 ставится прочерк;
- если в инспекцию подается уточненная декларация по НДС, а в ранее представленной декларации сведения по разделу 9 декларации не подавались либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота отражения сведений, в строке 001 ставится цифра «0»;
- если в инспекцию подается уточненная декларация, а сведения, представленные налогоплательщиком ранее, актуальны, достоверны, то в строке 001 ставится цифра «1». При этом в строках 005, 010-280 ставятся прочерки.
Вграфе 3 по строке 005 раздела 9 декларации по НДС отражается порядковый номер записи из графы 1 формы книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденной постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
В графе 3 по строкам 010-220 раздела 9 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года отражаются данные, указанные, соответственно, в графах 2-8, 10-19 книги продаж.
Показатели по строкам 010-220 заполняются в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2-8, 10-19 книги продаж, установленному разделом II Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением № 1137.
В графу 3 по строкам 230-280 вносятся итоговые данные по книге продаж, указываемые, соответственно, по строке «Всего» книги продаж. Строки 230-280 заполняются на последней странице раздела 9 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года.
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/40831-qqq-16-m8-razdel-9-deklaratsii-po-nds-za-3-kvartal-2016-goda
Заполнение декларации по НДС: поэтапные действия
Заполнение декларации по НДС — общие сведения об отчете + пошаговая инструкция внесения данных в каждый раздел отчета.
Вопрос, как заполнить декларацию по НДС, к концу отчетного периода стоит особенно остро. Все налогоплательщики обязаны вовремя сдать отчетность, иначе налоговая служба заблокирует счет предпринимателя и наложит штраф.
В нынешнем году уже привычный для бухгалтеров и предпринимателей бланк отчетности претерпел некоторые изменения, поэтому сегодня мы рассмотрим подробный образец его заполнения.
Декларация по НДС: общие сведения
Прежде чем переходить к заполнению декларации по НДС, рассмотрим общие моменты, связанные с ней:
- Для заполнения отчета понадобятся сведения из таких документов:
- Вносить данные в поля отчетности следует только заглавными буквами. Для бумажного варианта используются ручки с черными, синими или фиолетовыми чернилами. В электронной версии данные вносятся шрифтом Courier New с размером 16-18.
- Отчет состоит из двенадцати разделов и титульной страницы. Раздел 1 касается каждого субъекта предпринимательской деятельности, другие — если в отчетном периоде проводились отдельные операции.
- Если в отчетном периоде предприниматель не осуществлял бизнес-деятельность, то сдается нулевая (упрощенная) декларация. Она подразумевает под собой заполнение соответствующих граф прочерками.
- Сдача отчета специалистам ФНС касается:
- Подать отчетность нужно в срок, причем в электронном виде:
- Заполнение декларации по НДС и ее сдача в бумажном виде допускается исключительно для:
- тех, кто на законных основаниях не выплачивает налог на добавленную стоимость;
- субъектов предпринимательской деятельности, которые были освобождены от уплаты налога в бюджет (ст. 145 НК РФ).
| 1. | ИП, организации и другие лица налогоплательщики | ст. 143 НК РФ |
| 2. | Налоговые агенты | ст. 161 НК РФ |
| 3. | ИП, организации и другие лица, которые выбрали режим УСН, но выдавшие покупателю счет-фактуру | ст. 173 НК РФ |
| 1-й квартал | до 25 апреля |
| 2-й квартал 2017 | до 25 июня |
| 3-й квартал 2017 | до 25 октября |
| 4-й квартал 2017 | до 25 января следующего года |
Как заполнить декларацию по НДС в 2018 году?
Общие вопросы выяснены, теперь можно переходить к практике. Заполнение отчета регламентируется Приказом Федеральной налоговой службы №ММВ-7-3/558@. Подробную инструкцию можно найти во втором приложении.
Ссылка на полный источник: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/
1. Оформление титульной страницы
Самый первый шаг — это правильное внесение данных на титульный лист. Он касается каждого налогоплательщика.
Пройдемся поочередно по всем полям, в которые нужно внести информацию:
- Вверх титульной страницы — ИНН и КПП предпринимателя. В каждом последующем листе они будут дублироваться. Источник: свидетельство о регистрации бизнеса в налоговой службе.
- Номер корректировки зависит от того, какой по счету подается документ на проверку — первичный «0—», с уточнениями «001», «002».
- Справа от номера корректировки заполняется код Налогового периода. Например, 4-й квартал будет заполняться как «24». Расшифровку кодов можно найти в третьем приложении вышеупомянутого приказа.
- Еще правее заполняется отчетный год.
- Ниже следует вписать код налоговой службы, которая должна принять отчет. Его можно найти в третьем приложении.
- Левее — поле, в которое нужно вписать код по месту учета. Опять-таки источник расшифровки — третье приложение.
- Ниже располагаются пустые ячейки, куда вписывается название организации. Одна ячейка — одна буква. Пробел в случае наименования, состоящего из нескольких слов, — пустая ячейка. Оставшиеся ячейки заполняются «-».
- Затем следует отобразить код ОКВЭД, а также вписать номер телефона.
- В случае реорганизации предприятия, необходимо вписать код (третье приложение приказа). В противном случае поля заполняются прочерками «-».
- Верхняя часть титульного листа заканчивается на заполнении поля «Количество страниц». Актуальная в 2017 году декларация по НДС имеет 12 страниц.
- Ниже следует два блока полей. Первый заполняет налогоплательщик, где он указывает свое ФИО или ФИО уполномоченного представителя, а также дату сдачи отчетности.
- Правый блок остается пустым. Его заполнит специалист ФНС.
Заполненная титульная страница:
2. Заполнение 1-го раздела декларации
В него вносят данные все налогоплательщиками. Он дает обобщенную и итоговую информацию о размере оплаты или возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость.
Рассмотрим как построчно заполнить все поля. Не забудьте вверху внести ИНН и КПП, а также номер страницы «002».
| 0 1 0 | Код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Если он меньше 11 цифр, то оставшиеся ячейки заполняются пропусками. |
| 0 2 0 | Общероссийский классификатор. |
| 0 3 0 | Сумма налога к уплате в бюджет в соответствии со ст. 173 НК РФ. Заполняется лицами, которые не являются налогоплательщиками, но выставляют счет-фактуру с НДС покупателю. |
| 0 40 | Положительное итоговое значение раздела 3 — НДС к уплате в бюджет*. |
| 0 5 0 | Отрицательное итоговое значение раздела 3 — НДС к возмещению из бюджета*. |
| 0 6 0 | Заполняют те лица, у которых код по месту учета «227». |
| 0 7 0 | |
| 0 8 0 |
Пример заполнения декларации раздел 1:
3. Заполнение 2-го раздела декларации по НДС
Он касается только тех, кто является налоговым агентом. То есть предприниматель покупает товары или пользуется услугами иностранных компаний. В свою очередь, налогоплательщик обязан оформить на каждого такого контрагента отдельный лист.
Образец заполненного раздела 2 декларации по НДС:
4. Заполнение 3-го раздела декларации
Это одна из самых ключевых частей всего отчета. Она относится к тем налогоплательщикам НДС, которые работают по ставкам 18%, 10%, 18/180, 10/110.
Подробно разберем каждую строчку.
| Первый блок раздела 3 | |
| 0 1 0 | Налоговая база (сумма выручки) за отчётный квартал 2017 года. В зависимости от того, по какой ставке работает предприниматель, заполняется соответствующее поле и напротив рассчитывается сам налог. В остальных ячейках ставятся прочерки. |
| 0 2 0 | |
| 0 3 0 | |
| 0 4 0 (0 4 1) (0 4 2) | |
| 0 7 0 | Сумма авансовых платежей (источник: счет-фактура, выставленная по предоплате от покупателей). НДС напротив рассчитывается по ставке 10/110 или 18/118. |
| 0 8 0 (0 9 0) (1 0 0) | Сумма налога, подлежащей восстановлению. Основание гл. 28 НК РФ. |
| 1 0 5 — 1 0 9 | Сумма корректировки реализации товаров. В полях напротив рассчитывается налог в зависимости от установленной ставки. |
| 1 1 8 | Общая сумма налога. Рассчитывается как сумма строк 0 1 0 — 1 8 0 и 1 0 5 — 1 1 5. |
| Второй блок раздела 3 | |
| 1 2 0 — 1 8 5 | Входной НДС, который подлежит вычету. |
| 1 9 0 | Общая сумма строк 1 2 0 — 1 8 5 |
| 2 0 0 или 2 1 0 | Соответствующая разница между строками 0 1 0 и 1 9 0. |
Пример заполненного раздела 3 декларации по НДС:
5. Как заполнить декларацию по НДС: разделы 4, 5, 6, 7
Перечисленные части — 4-я, 5-я, 6-я относятся к налогоплательщикам, которые совершали операции, облагаемые ставкой 0%, то есть экспортные.
К пятому нужно прикрепить документы, которые могут подтвердить экспортные продукции. Если их нет, то можно переходить к внесению данных в шестой раздел.
Что касается раздела 7, то он заполняется теми предпринимателями, которые проводили не облагаемые НДС операции. Их подробный перечень можно найти в ст. 149 НК РФ.
6. Заполнение 8-го раздела декларации
Этот блок отчета довольно объемный, особенно если предприниматель совершил несколько приобретений. Здесь отражаются налоговые вычеты, которые, в свою очередь, зафиксированы в книге покупок.
Рассмотрим построчно:
| Первая страница раздела 8 | |
| 0 0 1 | Заполняется, если декларация уже сдавалась и впоследствии корректировалась. Для первичного отчета ставится прочерк. |
| 0 0 5 | Номер проводимой операции. |
| 0 1 0 | Код операции. |
| 0 2 0 | Номер счет-фактуры, которую выписал продавец. |
| 0 3 0 | Дата проведения операции. |
| 0 4 0 — 0 9 0 | Заполняется, если корректировалась счет-фактура. |
| 1 0 0 | Номер подтверждающего оплату документа. |
| 1 1 0 | Дата заполнения документа. |
| 1 2 0 | Дата постановки товара на учет. |
Заполненный раздел 8 (страница первая):
| Вторая страница раздела 8 | |
| 1 3 0 и 1 4 0 | ИНН и КПП продавца и посредника (если таковой был). |
| 1 5 0 | Номер таможенной декларации, которая подтверждает импорт товара. |
| 1 6 0 | Код валюты, в которой проводился расчет с продавцом. |
| 1 7 0 | Стоимость купленного товара (плюс налог). |
| 1 8 0 | Налог с покупки. |
| 1 9 0 | Общая сумма налога |
Заполненный раздел 8 (страница вторая):
7. Заполнение 9-го раздела декларации по НДС
В этой части отчета отображаются данные из книги продаж. Каждая операция должна быть включена в 9-й раздел, и на нее приходится две страницы. В заключении необходимо рассчитать и внести итоговое значение по всем продажам.
Принцип заполнения строк на первой странице схож с разделом 8. Различие составляет строка под кодом 0 3 5. Его заполняют те субъекты предпринимательской деятельности, которые провели импорт продукции. В поле вписывается номер таможенной декларации, которая подтвердит факт поставки товара или оказания услуги.
Рассмотрим, как заполнить декларацию по НДС раздел 9, начиная с поля 1 0 0.
| 1 0 0 и 1 1 0 | ИНН и КПП покупателя и посредника (если таковой был). |
| 1 2 0 | Номер подтверждающего оплату документа. |
| 1 3 0 | Дата заполнения документа. |
| 1 4 0 | Код валюты, в которой расплачивался покупатель. Для рос. руб. 643 |
| 1 5 0 — 1 6 0 | Стоимость товара, который продался. |
| 1 7 0 — 1 9 0 | Стоимость товара без учета налога. |
| 2 0 0 — 2 2 0 | Размер налога в зависимости от ставки. |
Пример заполнения декларации по НДС раздел 9 (отдельная операция):
Последующие операции по продаже товара на импорт заполняются по тому же принципу, только важно указать их порядковый номер.
После этого необходимо рассчитать и отобразить итоги по всем операциям.
| 2 3 0 — 2 5 0 | Стоимость всех продаж без учета налога (заполняется то поле, которое соответствует ставке). |
| 2 6 0 — 2 7 0 | Сумма налога по выбранной ставке |
| 2 8 0 | Продажи, которые освобождены от уплаты НДС. |
Пример заполнения декларации по НДС раздел 9 (итоговый блок):
Порядок заполнения декларации по НДС.
Как расшифровать показатели декларации НДС?
Подробная видеоинструкция.
8. Как заполнить декларацию по НДС: разделы 10, 11, 12
- В часть 10 и 11 вносят данные налогоплательщики, которые являются посредниками и работают по договору комиссии. Они заполняются по тому же принципу, что вышеописанные разделы 8 и 9. Источником итоговых значений полей будут данные из журнала учета полученных и выставленных счет-фактур.
- 12 раздел заполняется если в отчетном периоде возникло ошибочное выставление счет-фактуры. То есть продажа товара не подразумевала начисления налога, но он был выделен. Поэтому его обязательно нужно отобразить в отчетном документе.
В свою очередь, специалисты ФНС проверяют действительность осуществления операций купли-продажи товара или услуги. В процессе они могут выявить такие несоответствия:
- Вы как продавец отобразили операцию в журнале счет-фактур. Покупатель, в свою очередь не заполнил соответствующие поля у себя в отчете. К вам налоговая служба не будет иметь никаких претензий.
- Вы как покупатель товара отобразили покупку у себя в отчете, а продавец этого не сделал. В таком случае специалисты ФНС пришлют уведомление о том, что они ожидают ваши пояснения по сложившейся ситуации.
Заполнение декларации по НДС — не сложный процесс, если с первичными документами все в порядке. Но все же советуем перед отправкой отчета провести проверку данных. Сверьте все ИНН и КПП своих контрагентов (покупателей и продавцов), а также номера операций по своим книгам покупки и книга продаж поставщиков.
Особое внимание уделите такому моменту. Иногда ваши покупатели могут зарегистрировать одну счет-фактуру за все отчетные периоды. Получается, что они завышают налог, а вам придется подавать уточненную отчетность, еще и доплачивать штраф с пеней за просрочку. Поэтому обязательно сверяйте свою книгу продаж и книгой покупок контрагента. Если у него есть лишние операции, просите объяснений.
Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/zapolnenie-deklaracii-po-nds.html
Раздел 9 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года
x
Check Also
А вы знаете, какая социальная поддержка полагается вам по закону? Ответьте самому себе, а вы …
Льготы на проезд для детей | стоимость детского билета на поезд, автобус, метро и другие …
Новые правила выплаты пособий из ФСС напрямую в 2018 году: география регионов расширяется Первыми (в …
Материнский капитал | До какого года будет действовать федеральная программа С начала 2007 года вступил …
Какие документы нужны для подачи на алименты – полный перечень Какие документы нужны для подачи …
Размер детских пособий и выплат в 2018 году увеличится только с февраля В 2018 году …
Как узнать задолженность по алиментам по фамилии: 4 проверенных способа Бывают ситуации, когда даже добросовестный …
Закон об уплате алиментов 2018 с новыми изменениями – раздел V Семейного кодекса РФ Задаваясь …
Алименты с неработающего в 2018 году: сумма и как рассчитать В вопросе о том, могут …
Минимальный размер алиментов на ребенка в 2018 году Прежде всего отметим, что минимальный размер алиментов, …
Калькулятор декретных | автоматический расчет выплаты по беременности и родам в 2018 году Представленный калькулятор …
Расчет суммы ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет | Калькулятор пособия 2018 …
Льготная ипотека многодетным семьям 2018 в Сбербанке, АИЖК и других банках Обеспечение достойным жильем многодетных …
Льготы и выплаты многодетным семьям в Москве 2018 Мама большой московской семьи обязательно должна разбираться …
Земля многодетным семьям 2018 | О предоставлении (выделении) земельных участков многодетным В июне 2011 года …
Жилье многодетным семьям 2018 :: предоставление государством квартиры или дома многодетным Достойное жилье для многодетных …
Льготы и пособия многодетным семьям в 2018 году | Помощь многодетным в России На первый …
Где и как получить родовой сертификат – важные рекомендации Где и как получить родовой сертификат, …
Бесплатные лекарства детям до 3-х лет и беременным 2018 На бесплатные лекарства детям до года …
Материнский капитал на строительство дома: как использовать, необходимые документы Материнский капитал на строительство дома предпочитают …
Материнский капитал на первого ребенка : миф или реальность? Посетители сайта регулярно задают вопрос: “выплачивается …
Спешите: заявления на выплату 25 тысяч из материнского капитала будут принимать только 5 месяцев В …
Материнский капитал в 2018 году – размер, новости, продлят ли Каким будет материнский капитал в …
Материнский капитал 2018 | Все о получении и расходовании средств материнского капитала Сертификат на материнский …
Источник: https://edem-style.ru/nalogi-i-posobiya/razdel-9-deklaracii-po-nds-za-3-kvartal-2016-goda
Разделы 8 и 9 декларации по ндс
Заполняем новую декларацию по НДС
В прошлом году было принято несколько изменений, касающихся порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по НДС. Так, в нее добавились новые разделы, изменились сроки и форма ее подачи. Рассмотрим каждое из этих изменений.
С нового года в налоговой декларации должны отражаться сведения из счетов-фактур, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и книг покупок и продаж (п.
5.1 ст. 174 НК РФ ). Поскольку в старой форме декларации указывать такие сведения было негде, ФНС России разработало новую форму отчетности и утвердило ее в последних числах декабря (приказ ФНС России от 29 октября 2014 года № далее – Приказ). В новой форме декларации было добавлено пять разделов – с восьмого по 12 – для отражения сведений из счетов-фактур, книг и журнала.
Заполняется этот раздел налоговыми агентами в случае возникновения права на налоговый вычет в отчетном периоде (п. 45 Приложения № 2
к Приказу, далее – Порядок).
Первая строка, которую нужно заполнить, – это признак актуальности сведений, отраженных в этом разделе.
Но сведения вносить в нее нужно только при подаче уточненной декларации. Вариантов значений всего два: «0» и «1».
«0» ставится тогда, когда в первоначальной декларации не указаны сведения в этом разделе или указаны ошибочные.
«1» проставляется в том случае, если в изначальной декларации сведения по этому разделу правильные, актуальные и изменениям не подлежат (п. 45.2 Приложения ).
Иными словами, поскольку объем информации значительно увеличился, этот показатель нужен проверяющим, чтобы быстро оценить, нужно ли в уточненной декларации проверять повторно этот раздел.
Если декларация первичная, то в этой строке просто ставится прочерк.
- в строки 010 – 180 данные из соответствующих разделов книги – дата и номер счета-фактуры продавца, в том числе исправленного и корректировочного, номер и дата документа, подтверждающего уплату налога, дата принятия на учет товаров, ИНН/КПП продавца или посредника, номер таможенной декларации, стоимость покупок и сумма налога по счету-фактуре (п. 45.4 Приложения );
- в строку 005 порядковый номер записи в книге (п. 45.3 Приложения );
- в строке 190 сумма налога всего по книге покупок. Эту строку нужно заполнять только на последнем листе раздела декларации. На всех остальных листах в этой строке ставится прочерк (п. 45.5 Приложения ). Так, например, если в организации за отчетный период 100 счетов-фактур, то она обязана заполнить 100 листов этого раздела. На 99 листах в строке 190 ставится прочерк, а на последнем эта строка заполняется.
Это приложение заполняется только в случае внесения изменений в книгу покупок (п.
46 Приложения ). Если таких изменений нет, то лист подается пустым. Так же как и в самом разделе 8, здесь нужно указать признак актуальности сведений (строка 001). В строку 005 проставляется итоговая сумма НДС по книге покупок.
Строка 008 предназначена для указания порядкового номера записи этого приложения.
Строки 010 – 190 заполняются по правилам, аналогичным для раздела 8. Данные по строке 190 используются для внесения изменений в декларацию, если в текущем налоговом периоде были найдены ошибки за уже истекший период (п. 46.1 – 46.7 Приложения ). Раздел 9
, приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» Порядок заполнения раздела, а также его приложения не сильно отличается от вышеуказанного порядка для раздела 8.
Разница лишь в том, что данные для заполнения этого раздела берутся из книги продаж – номер и дата счета-фактуры, ИНН/КПП продавца и посредника, номер и дата документа, подтверждающего оплату, стоимость продаж по счету-фактуре в рублях и валюте, стоимость продаж и сумма налога с разбивкой по ставкам НДС (строки 010 – 220).
В строках 230 – 280 нужно отразить итоговые суммы по книге продаж, только на последней странице данного раздела.
На всех остальных страницах в этих строках ставятся прочерки (п. 47.1-47.5. п. 48-48.10 Приложения ).
Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период», Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период» Разделы заполняются теми, кто ведет предпринимательскую деятельность в интересах других лиц по комиссионным, агентским и транспортно-экспедиторским договорам:
- налогоплательщиками, освобожденными от исполнений обязанности по исчислению и уплате налога;
- налоговыми агентами, не являющимися плательщиками НДС (п. 49. п. 50 Приложения ).
- налогоплательщиками НДС (в том числе застройщиками);
Как и предыдущие разделы, эти два начинается с информации об актуальности предоставляемых сведений.
Далее, в строках 010 – 210 (200) идут сведения о выставленных счетах-фактурах (для раздела 10) и полученных счетах фактурах (для раздела 11) из соответствующих строк журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 49.1 – 49.4. п. 50.1 – 50.4 Приложения ).
Этот раздел должны заполнять те, кто, либо освобожден от обязанности платить НДС, либо не является налогоплательщиком НДС, либо осуществляет операции, освобожденные от уплаты налога, но только в том случае, если они сами выставили покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога (п. 51 Приложения ).
В строках 020 – 030 отражаются номер и даты счета-фактуры, в строках 040 – 050 – ИНН/КПП покупателя и код валюты, а в строках 060 – 080 – стоимость товара без налога, размер самого налога, предъявляемого покупателю и и стоимость товара всего, с учетом налога (п. 51.1 – 51.5 Приложения ).
В конце 2014 года вступил в силу приказ ФНС России о создании Межрегиональной инспекции по камеральному контролю (приказ ФНС России от 17 июля 2014 г.
№ 61н ). Она будет проверять сведения, содержащиеся в декларациях по НДС. В ее функции будет входить:
- выявление противоречий сведений, содержащихся в налоговой декларации, установление причин их возникновения;
- сверка и анализ сведений, содержащихся в декларации, выявление противоречий;
- проведение мероприятий налогового контроля по выявленным нарушениям или противоречиям территориальными налоговыми органами, и другие.
- выявление налогоплательщиков, злоупотребляющих правом на налоговые вычеты, а также недоплативших налог в бюджет или потребовавших к возмещению из бюджета завышенные суммы налога;
Если раньше, до 1 января 2015 года налоговую декларацию по НДС часть организаций, например, упрощенцев, могла подать на бумажном носителе, то теперь принимается декларация только в электронном виде (формат представления налоговой декларации прописан в Приложении № 3 к Приказу ).
Не сделали исключений и для предпринимателей – налоговых агентов, которые выставляют или получают счета-фактуры в рамках предпринимательской деятельности (абз.
3 п. 5 ст. 174 НК РФ ). До нового года, даже если организации полагалось предоставлять декларацию по электронке, она могла направить ее по почте.
В этом случае ей начислялся штраф, но декларация все равно считалась сданной. Теперь же, декларация, поданная на бумажном носителе считается не сданной (п. 5 ст. 174 НК РФ ). Но есть и хорошие изменения.
Так, декларацию теперь необходимо подать не до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, как было до 1 января 2015 года, а до 25 числа (п. 5 ст. 174 НК РФ ). Соответственно, на пять дней увеличился и срок уплаты НДС в бюджет (п.
1. п. 4 ст. 174 НК РФ ). 15 налоговых изменений в 2015 году С нового года вступает в силу ряд поправок в налоговое законодательство.
Так, по многим налогам изменились формы деклараций, а полномочия инспекторов в ходе проведения камеральных проверок расширились.
Налоговая выгода: доказываем обоснованность Получение необоснованной налоговой выгоды – наиболее часто встречающаяся претензия налоговых инспекторов.
Разберемся, как проверить своего контрагента и предоставляемые им документы, чтобы ее избежать.
НДС с подарков и другие разъяснения ВАС РФ В одном из последних Постановлений ВАС РФ разъяснил спорные вопросы, возникающие при проведении налоговой проверки НДС.
Утверждены новые формы журнала учета счетов-фактур, книг покупок и продаж С сегодняшнего дня журнал учета счетов-фактур обязаны вести и те, кто плательщиком НДС не является, но работает по агентским договорам.
Форма журнала, а также книг покупок и продаж тоже претерпела изменения.
Собираем документы для экспортного НДС Продавая товар на экспорт, организация может возместить уплаченный НДС. Для этого нужно собрать комплект подтверждающих экспорт документов и сдать их в установленный Налоговым кодексом срок в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС.
О том, какие документы нужно представить в различных случаях транспортировки, нам рассказала Анна Лозовая, ведущий советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2018.
Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».
Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.
Правила использования портала. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
Источник: https://orionyar.ru/razdely-8-i-9-deklaracii-po-nds-98785/
Загрузка...
