Пояснение по низкой налоговой нагрузке агента по закупкам в банк

Причины низкой налоговой нагрузки ответ в банк

Пояснение по низкой налоговой нагрузке агента по закупкам в банк

Breaking News

Home / Авторское право / Причины низкой налоговой нагрузки ответ в банк

Зарегистрировать организацию можно будет по адресу почтового отделения Минэкономразвития подготовил законопроект, вносящий изменения в правила регистрации юрлиц. Так, в частности, в качестве адреса места нахождения компании можно будет использовать адрес отделения почтовой связи.

< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < …

Представляться должны исключительно достоверные данные. Указывать надо все виды деятельности, которыми занимается организация.

Внимание

При заполнении нескольких листов, надо каждый заверять подписью руководителя фирмы или уполномоченного лица. Также обязательно на каждом листе проставляются реквизиты компании.

  • Вся деятельность компании построена неверно, не соответствует действительности.
  • Статус фирмы может быть низкой рентабельности, поэтому сильно занижается налоговая нагрузка.
  • Также фирма может заниматься инвестированием.

Важно понимать, что при малейшем несовпадении в декларации, налогоплательщику необходимо незамедлительно подать исправленную декларацию с пояснениями.

Низкая налоговая нагрузка: объяснение (образец)

Иногда при сдаче декларации возникают ситуации, при которых у налоговых органов имеются вопросы. Часто их интересует возникновение низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль.

Важно

Необходимо разобраться в причинах ее возникновения, в пояснениях, которые необходимо давать налоговой службе. Оглавление

  • 1 В каких случаях необходимо пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке по прибыли
  • 2 Формула расчета налоговой нагрузки по налогу на прибыль
  • 3 Причины низкой налоговой нагрузки — образец ответа
  • 4 Пояснения к уточненной декларации по налогу на прибыль

В каких случаях необходимо пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке по прибыли Законом четко прописано, что сотрудник налоговой службы имеет право потребовать пояснительную записку к сданной декларации.

Вот основные примеры:

  • обороты по счету превышают установленный лимит;
  • при наличии нескольких счетов, компания использует один счет для осуществления всех расчетов;
  • фирма не производит безналичные расчеты, а снимает деньги через кассу;
  • при высоких оборотах на счетах, компания не перечисляет налоги в бюджет.

Случаи, при которых владелец счета обязан предоставить пояснения, регламентируются действующим законодательством и внутренними нормативными документами. Порядок составления и форма документа также утверждается на внутрибанковском уровне, с соблюдением общих законодательных правил.

Запрос пояснения по налоговой нагрузке агента Для осуществления расчетов с принципалом, а также для произведения оплат в пользу поставщиков за отгрузку товара, агент, как правило, использует безналичную форму расчетов.

Низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль: образец объяснения

Возникает такая необходимость в случае подозрений, что сумма налога значительно занижена. Это может означать, что налогоплательщик скрывает свои доходы от государства.
Еще одной из причин считается неправильное заполнение декларации, допущение ошибок. Также сильно влияет снижение оборотов в бизнесе, объемов реализации, повышение зарплаты.

Потребовать пояснительную записку налоговая может только в случаях, которые предусмотрены законом. Это выездные или камеральные проверки. В ином случае такое требование считается нарушением законодательства. Но надо помнить, что о снижении налоговой нагрузки никаких конкретных требований и пояснений нет в законе, но фирме лучше предоставить объяснение.

В таком случае можно будет избежать проверок.

  • Четвертый код считается универсальным. Такой код говорит о том, что в декларации существует ошибка.

Заполняя декларацию надо брать во внимание требование налогового инспектора представить информацию от ИП.

Тогда придется заполнять раздел 12. При допущенной ошибке, которая не ведет за собой занижения нагрузки, в пояснении можно указать верный вариант и уточнить, что данная ошибка не сказалась на занижении налоговой нагрузки. Либо можно просто подать уточненку.

Но когда в декларации указана ошибка, ведущая к понижению, необходимо незамедлительно подавать уточненную декларацию. Надо знать, что такая бумага представляет собою таблицу, которая состоит из некоторых учетных данных и реквизитов. Именно здесь надо объяснить, почему у фирмы есть расхождения в показателях.

Открыв счет в банке, агент может использовать его для расчетов как с заказчиком, так и с поставщиками. С целью обеспечения законодательных требований, банки могут запрашивать у агента пояснения, касающиеся оборотов на счету.

Наиболее распространенная причина запросов – низкая налоговая нагрузка в соотношении с общим оборотом средств. Согласно действующему законодательству, банк имеет право затребовать у собственника счета пояснение в случае, если сумма оплаты налогов составляет менее 1 процента от общего объема операций.

Учитывая специфику деятельности, оборот средств на расчетном счете агента достаточно высок. При этом сумма налоговых платежей является низкой в соотношении с общим размером оборотов.

Причины низкой налоговой нагрузки ответ в банке москвы

Правила и образец заполнения агентского договора». Учет и налогообложение доходов агента Согласно НК, при расчете налога на прибыль агент по закупкам учитывает:

  • доходы в виде вознаграждения, полученного за выполнение посреднических услуг;
  • расходы, понесенные в связи с исполнением договора, но принципалом не возмещаемые (по условиям договора агентирования).

Для расчетов с принципалом агент использует счет 76 (в разрезе открытых субсчетов):

  • средства, уплачиваемые поставщикам за товар, приобретенный для принципала, агент учитывает на счете 76 «Расчеты с заказчиком за приобретенные товары»;
  • суммы, полученные от заказчика в счет аванса на закупку, отражаются по счету 76 «Средства, полученные для исполнения обязанностей агента»;
  • вознаграждения по договору учитываются агентом по счету 76 «Полученные вознаграждения по договору агентирования».

Читайте также статью: → «Учет имущественного и личного страхования (счет 76)».Суммы средств, отражаемые по счету 76, не учитываются агентом при расчете налоговой базы для обложения налогом на прибыль. Когда банк может требовать пояснения В рамках собственной деятельности банк обязан контролировать операции клиентов на предмет их соответствия законодательным требованиям.

В определенных случаях банк вправе затребовать у владельца счета пояснения относительно экономической сути той или иной операции. Банк запрашивает пояснения в случае, если операции по счету относят к категории сомнительных (согласно внутрибанковской классификации).

ООО «Печник» по договору ; — в календарном году организация проинвестировала средства в сумме 15 млн. рублей в приобретение строительной техники. Сумма начисленной амортизации за год составила 2 млн. рублей.

Источник: http://law-uradres.ru/prichiny-nizkoj-nalogovoj-nagruzki-otvet-v-bank/

Объяснение причины низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль

Прежде всего поясню, в связи с чем налоговый инспектор запрашивает объяснение низкой налоговой нагрузки.

Федеральная налоговая служба России издала Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected] «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок», которым утверждены критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиков.

По сути это показатели и ситуации, по которым налоговый орган выбирает кого проверять. Среди этих показателей Налоговая нагрузка, которая определяется как соотношения налогов и доходов налогоплательщика. Причем.

налоговая служба ежегодно расчитывает по своим данным величины налоговой нагрузки по отраслям и доводит эти значения для налогоплательщиков (см. Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2017 году).

Скачать данные налоговой нагрузки по ФНС РФ: Налоговая нагрузка по отраслям (nalog.ru)

Если, к примеру, Вы осуществляете строительную деятельность и налоговая нагрузка у Вас составила 5% от доходов, то она существенно ниже средней налоговой нагрузки по отрасли (12%). В этом случае налоговый инспектор и может запросить Вас пояснить причину низкой налоговой нагрузки.

По сути, запрос пояснения низкой налоговой нагрузки есть разновидность проводимых налоговых комиссий. Они проводятся на основании Письма ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722 «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы» 1 .

На мой взгляд, лучше подготовить и направить ответ налоговому органу. Можно порассуждать по вопросу правомерности таких запросов, но у налоговой инспекции есть простой выход в ситуации, если Вы не представили пояснение — прийти к Вам с выездной налоговой проверкой. А если Вы поясните причины, то может и пронесет.

Проверьте код ОКВЭД

Прежде всего, проверьте свой основной код ОКВЭД. Дело в том, что налоговая инспекция обычно определяет вашу принадлежность к той или иной отрасли по основному коду ОКВЭД. Бывает так, что основной код ОКВЭД один, а по сути организация осуществляет другой вид деятельности. В такой ситуации лучше изменить основной код ОКВЭД.

Проверьте правильность расчета налоговой нагрузки

Обратите внимание, что при расчете налоговой нагрузки учитывается НДФЛ. Дело в том, что ФНС РФ включает НДФЛ в расчет налоговой нагрузки. В примечании к Приложению № 3 к Приказу ФНС России от 30.05.07 №ММ-3-06/[email protected], под знаком * указано — «Расчет произведен с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц.»

Объяснение низкой налоговой нагрузки

Сама по себе низкая налоговая нагрузка не может повлечь каких либо санкций. Это только фактор привлечения к Вам внимания со стороны налоговиков. Максимум, что они могут сделать, это прийти к Вам с выездной налоговой проверкой.

Какой либо утвержденной формы для пояснения причин низкой налоговой нагрузки не существует. Вы можете в свободной форме пояснить те основные причины, которые привели к низкой налоговой нагрузки. Низкая налоговая нагрузка обычно связана с низкой рентабельностью или даже убыточностью деятельности налогоплательщика, у которых всегда есть причины. Их только нужно правильно выявить и описать.

Низкая налоговая нагрузка может объясняться:

Снижением объемов реализации (в сравнении с прошлыми годами);

Повышением закупочных цен на сырье;

Повышение уровня заработных плат;

Повышением административных расходов и т.д.

Осуществляемыми инвестициями. Иногда причина низкой рентабельности связана с осуществляемыми инвестициями – на развитие сети продаж, на развитие производства, нового вида деятельности и т.д. В этом случае целесообразно составить расчет этих инвестиций, из которого будут видны суммы таких инвестиций и доходы, расходы, результат без их учета.

Пример

Организация, осуществляющая строительную деятельность (подрядчик строительства), получила требование пояснить причины низкой налоговой нагрузки.

Налоговая нагрузка в отрасли Строительство за год, по данным ФНС РФ (в среднем по отрасли) составляет 10,9%.

Налоговая нагрузка налогоплательщика составила за год 7,3%.

Пояснение низкой налоговой нагрузки

Основным видом экономической деятельности ООО «Подрядчик» (далее – ООО) является «Строительство» (коды ОКВЭД 41, 42). Налоговая нагрузка за _____ год составила 7,3%, в то время как среднеотраслевой показатель составил 10,9%, как следует из Приложения N 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected]

ООО в представленных налоговых декларациях за _____ год не допустило неполного отражения сведений или отражения недостоверных сведений, которые повлекли бы за собой занижение налоговой базы, и как следствие неполную уплату налога. Поэтому ООО не обязано представлять уточненные налоговые декларации за указанный период (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Более низкий, в сравнении со среднеотраслевым, уровень налоговой нагрузки ООО объясняется уменьшением ее доходов и увеличением расходов, которое произошло вследствие следующих обстоятельств:

Читайте также:  Дата удержания налога в 6-ндфл (как правильно указать)

— ООО участвовало в тендере на строительство нежилого здания, по адресу: ____. В результате проведенного тендера, ООО не получило право на заключение конракта на проведение строительно-монтажных работ по этому объекту.

— ООО участвовало в тендере на ремонт нежилого здания, по адресу: ____. В результате проведенного тендера, ООО не получило право на заключение контракта на проведение работ по этому объекту.

— в календарном году были списаны следующие суммы безнадежной дебиторской задолженности по оплате выполненных работ:

12 млн. — дебиторская задолженность ООО «Лавочка» по договору ______;

7 млн. рублей — дебиторская задолженность ООО «Печник» по договору ______;

— в календарном году организация проинвестировала средства в сумме 15 млн. рублей в приобретение строительной техники. Сумма начисленной амортизации за год составила 2 млн. рублей.

Генеральный директор ООО «Подрядчик» _________ Строитель М.И.

Примечания

1) Документ (Письмо ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722) был отменен Письмом ФНС России от 21.03.2017 N ЕД-4-15/[email protected] «О комиссии по легализации налоговой базы», но комиссии на практике продолжают работать.

Дополнительно

Налоговая нагрузка — величина, которая показывает уровень налогового бремени налогоплательщика.

taxslov.ru

Низкая налоговая нагрузка: объяснение (образец)

Актуально на: 28 февраля 2017 г.

Источник: http://mcuns.ru/objasnenie-prichiny-nizkoj-nalogovoj/

Об истребовании объяснений по низкой налоговой нагрузке

  • Налоговая нагрузка — это величина, показывающая уровень налогового бремени налогоплательщика.Налоговая нагрузка рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов налогоплательщиками по отчетным данным налоговых органов и оборота (выручки) субъектов экономической деятельности по данным органов государственной статистики.

Уровень налоговой нагрузки каждого налогоплательщика анализируется налоговой службой с 2007 года. При этом методика анализа совершентсвуется год от года.

ФНС России ежегодно публикует макроэкономические сведения о налоговой нагрузке по основным видам экономической деятельности и отраслям экономики. Это делается в целях планирования выездных проверок налогоплательщиков и для самих налогоплательщиков, чтобы они сами самостоятельно смогли определить свои риски.

    Налоговая нагрузка рассчитывается по формуле: НН = Н : Д * 100%, где:

  • НН — Налоговая нагрузка (в %)
  • Н — сумма налогов налогоплательщиков, начисленных за какой-то расчетный период
  • Д — Доходы по данным бухгалтерского учета без НДС и акцизов
  • В расчет включаются все доходы (доходы от реализации и прочие доходы), но без учета сумм налогов, удержанных налогоплательщиком как налоговым агентом (так как налогоплательщиком этих налогов является другое лицо) и сумм страховых взносов, начисленных налогоплательщиком в качестве страхователя работников по трудовым и гражданским договорам.

Показатель низкой налоговой нагрузки налогоплательщика является одним из первых признаков «подозрительности» в деятельности любого налогоплательщика. В связи с этим представляется необходимым, чтобы налогоплательщик умел объяснить причины низкой налоговой нагрузки. В первую очередь — для себя и, конечно, для налогового органа.

Низкая налоговая нагрузка может объясняться как неправильным выбором основного вида экономической деятельности налогоплательщика в случаях, когда фактически деятельность ведется по дополнительным видам, что характерно для микропредприятий, а налоговый орган берет за основу анализа и сравнения основной вид деятельности, заявленный налогоплательщиков в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, так и финансовыми затруднениями налогоплательщика.

    Мы все понимаем, что одни предприниматели могут быть более успешными, другие — менее успешными. Как следствие, причиной низкой налоговой нагрузки может быть низкая рентабельность бизнеса. В этом случае, обоснованием низкой налоговой нагрузкой могут быть:

  1. снижение объемов реализации (в сравнении с предыдущими периодами);
  2. повышение закупочных цен на сырье и расходные материалы, используемые в бизнесе;
  3. повышение уровня заработных плат
  4. и так далее — в каждом конкретном случае причин действительно может быть много.

С недавних пор на коммерческие банки возложены функции отслеживания налоговой нагрузки клиентов банка по их входящим и исходящим платежам. В любом случае банки ориентируются на то, что налоговые платежи должны быть не меньше 6% от сумм, поступающих на банковский счет клиента, источником которых является выручка от реализации товаров, работ, услуг и т.п.

Налоговый кодекс РФ предоставляет право налоговым органам запрашивать у налогоплательщиков документы об исчислении и уплате налогов. В статье 23 Налогового кодекса указывается, что налогоплательщик обязан предоставить в налоговые органы эти документы.

Однако, обратите внимание, там есть оговорка о «случаях, предусмотренных Кодексом», а это камеральные или выездные проверки. Поэтому очень часто, требуя объяснений, налоговая инспекция не требует от налогоплательщиков приложить документы. Иначе это будет нарушением закона.

Таким образом получается, что истребование объяснений о причинах низкой налоговой нагрузки не регламентировано в действующем Налоговом кодексе. Тем не менеее, игнорировать поступивший из налоговой инспекции запрос не следует!

Пояснения о причинах своей низкой налоговой нагрузки нам, налогоплательщикам, необходимо предоставлять в налоговый орган, поскольку именно наши грамотно составленные объяснения и правдивые показания, если у нас все в порядке с бухгалтерским учетом и налоговой отчетностью, во многом спасают нас же от камеральной или даже выездной налоговой проверки.

    В запросах, требующих объяснения причин снижения налоговой нагрузки, налоговые инспекторы ориентируют нас на:

  1. уточнение данных об исчислении налоговых обязательств;
  2. пояснение расхождений с отраслевыми показателями;
  3. изменение кода ОКВЭД в случае несоответствия с осуществляемым компанией видом деятельности.

Объяснительная записка налогоплательщиком пишется в налоговый орган в произвольной форме. Налоговому органу нужна убедительная демонстрация причин несоответствия со среднеотраслевыми значениями показателей налоговой нагрузки. Налоговых инспекторов может убедить и краткий анализ конкурентной среды, если приведены конкретные цифры.

В объяснительной записке не нужно стесняться излагать конкретные обстоятельства снижения спроса, невозможности увеличения наценки, того, что наши товары или услуги могли стать менее доступными покупателям и заказчикам и в тоже время увеличиваются затраты на аренду, IT-обслуживание, внедрение онлайн-касс и так далее.

Источник: https://vrn-buh.ru/microbusiness-informing/2017-06/19-nalogi.html

Объяснение причин низкой налоговой нагрузки

БЕСПЛАТНАЯ ЮРКОНСУЛЬТАЦИЯ

Москва +74999384765, Санкт-Петербург: +78124256482, Общий: +78003332987

Главная Налоговое право

Итак Вы решили исследовать Объяснение причин низкой налоговой нагрузки. На справочных сайтах шаблонов можно разыскать довольно много образцов. Как выбрать не устаревший и такой который пригодится к реальной ситуации. Аналитики подготовили обычные правила. Изучите составителя заявления.

Квалификация журналиста, который изготовил образец сделает понятной полезность шаблона. Важным является дата когда он был изготовлен. Устаревшие бланки мало доставят удовольствия. Критичным есть вопрос в любом ли регионе можно было применять. Не все, что расположено в справочниках подходит везде.

Для облегчения проверьте еще парочку похожих.

Сегодняшняя фискальная система РФ не унифицировала понятие «налоговая нагрузка», поэтому наряду с ним употребляются словосочетания «налоговое бремя», «налоговый пресс» и пр.

Понятно, что они синонимичны, однако обладают несколько иными лексическими оттенками.

Под налоговой нагрузкой обычно понимают влияние обязательных платежей в бюджет страны (налогов и сборов) на финансовое состояние субъектов экономики в обобщенных качественных и количественных показателях. Методика их исчисления в РФ тоже пока отсутствует.

Однако ФНС готовит материалы о средней налоговой нагрузке и рентабельности экономики по отраслям, что дает возможность предприятиям и организациям соотносить получаемую прибыль и отчисляемые в бюджет налоги с обобщенными показателями по РФ.

Законность требований налоговой службы

Получение запроса от инспектора территориального фискального органа о причинах отклонения предприятия от усредненной налоговой нагрузки и прибыльности – свидетельство того, что представленные организацией данные не удовлетворили контролирующий орган и вызвали сомнения в их правильности.

Налоговый кодекс РФ подтверждает право налоговиков на истребование базовых документов об исчислении и уплате налогов. В пп. 6 п. 1 ст.

23 Кодекс указывает, что налогоплательщик обязан предоставить в налоговые органы эти документы. Однако есть оговорка, говорящая о «случаях, предусмотренных Кодексом», а это камеральные или выездные проверки.

Поэтому, требуя объяснений, ИФНС не требует приложить документы. Иначе это будет нарушением закона.

Получается, что истребование объяснения о причинах низкой налоговой нагрузки не регламентировано в НК РФ. Однако игнорировать запрос не стоит. Пояснения необходимо направить, поскольку, если все в порядке с бухгалтерией, то выездной налоговой проверки не будет. Именно объяснение во многом спасает компанию от ревизии.

В письмах, требующих объяснения причин снижения налоговой нагрузки, инспекторы ориентируют организации на:

  • уточнение данных об исчислении налоговых обязательств
  • пояснение расхождений с отраслевыми показателями
  • изменение кода ОКВЭД в случае несоответствия с осуществляемым компанией видом деятельности
  • Объяснительная записка пишется в произвольном виде. Инспекторам нужна доказательная демонстрация причин несоответствия со среднеотраслевыми цифрами. Например, в оптовой торговле можно сослаться на значительную конкуренцию.

    При возрастании наценок, существуют риск потери клиентуры и снижения прибыли. А данные по отрасли – показатель усредненный и не опирается на наличие рисков.

    Инспекторов убедит и краткий анализ конкурентной среды с конкретными цифрами.

    В строительной области можно, если это соответствует действительности, сослаться на непредвиденные расходы, как причину снижения рентабельности, например, в связи с обрушением каких-либо базовых конструкций. Иногда в информацию для налоговых органов включают сведения о проведенной внутренней проверке, в ходе которой были выявлены и устранены недостатки в исчислении налогов.

    Пояснение причины низкой налоговой нагрузки — полезные сведения

    Описание:

    Возможные причины низкой заработной платы. Под низкой налоговой нагрузкой по налогу на прибыль для организаций. Эти расходы и вызвали снижение рентабельности и как следствие налоговой нагрузки. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление.

    Снижение налоговой нагрузки в том или ином налоговом периоде. Существует значительный спектр возможных причин низкой заработной платы. Оценка налоговой нагрузки торговой организации ООО. Налоговые органы раскрыли показатели низкой налоговой нагрузки.

    Пути обхода налогового законодательства ищут не только отдельные. Данное определение применяется при оценке налоговой нагрузки на. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия.

    Инспекция потребовала объяснить низкую нагрузку за 2009 год.

    Раздел: Налоговое право |

    Сегодняшняя фискальная система РФ не унифицировала понятие «налоговая нагрузка», поэтому наряду с ним употребляются словосочетания «налоговое бремя», «налоговый пресс» и пр.

    Понятно, что они синонимичны, однако обладают несколько иными лексическими оттенками.

    Под налоговой нагрузкой обычно понимают влияние обязательных платежей в бюджет страны (налогов и сборов) на финансовое состояние субъектов экономики в обобщенных качественных и количественных показателях. Методика их исчисления в РФ тоже пока отсутствует.

    Однако ФНС готовит материалы о средней налоговой нагрузке и рентабельности экономики по отраслям, что дает возможность предприятиям и организациям соотносить получаемую прибыль и отчисляемые в бюджет налоги с обобщенными показателями по РФ.

    Законность требований налоговой службы

    Получение запроса от инспектора территориального фискального органа о причинах отклонения предприятия от усредненной налоговой нагрузки и прибыльности – свидетельство того, что представленные организацией данные не удовлетворили контролирующий орган и вызвали сомнения в их правильности.

    Налоговый кодекс РФ подтверждает право налоговиков на истребование базовых документов об исчислении и уплате налогов. В пп. 6 п. 1 ст.

    23 Кодекс указывает, что налогоплательщик обязан предоставить в налоговые органы эти документы. Однако есть оговорка, говорящая о «случаях, предусмотренных Кодексом», а это камеральные или выездные проверки.

    Поэтому, требуя объяснений, ИФНС не требует приложить документы. Иначе это будет нарушением закона.

    Получается, что истребование объяснения о причинах низкой налоговой нагрузки не регламентировано в НК РФ. Однако игнорировать запрос не стоит. Пояснения необходимо направить, поскольку, если все в порядке с бухгалтерией, то выездной налоговой проверки не будет. Именно объяснение во многом спасает компанию от ревизии.

    В письмах, требующих объяснения причин снижения налоговой нагрузки, инспекторы ориентируют организации на:

  • уточнение данных об исчислении налоговых обязательств
  • пояснение расхождений с отраслевыми показателями
  • изменение кода ОКВЭД в случае несоответствия с осуществляемым компанией видом деятельности
  • Объяснительная записка пишется в произвольном виде. Инспекторам нужна доказательная демонстрация причин несоответствия со среднеотраслевыми цифрами. Например, в оптовой торговле можно сослаться на значительную конкуренцию.

    При возрастании наценок, существуют риск потери клиентуры и снижения прибыли. А данные по отрасли – показатель усредненный и не опирается на наличие рисков.

    Инспекторов убедит и краткий анализ конкурентной среды с конкретными цифрами.

    В строительной области можно, если это соответствует действительности, сослаться на непредвиденные расходы, как причину снижения рентабельности, например, в связи с обрушением каких-либо базовых конструкций. Иногда в информацию для налоговых органов включают сведения о проведенной внутренней проверке, в ходе которой были выявлены и устранены недостатки в исчислении налогов.

    Пример низкой налоговой нагрузки

    Налоговая нагрузка представляет собой показатель, указывающий на наличие налогового бремени. Обычно эта величина выражается относительной единицей. Числитель данного показателя равен сумме всех налогов за определенный период, показатель содержит экономическую базу любого типа, к примеру, доступные активы.

    Низкая налоговая нагрузка, как правило, является фактором для «подозрения» предприятия в его деятельности. По этой причине налогоплательщик должен приводить весомые аргументы и факты для того, чтобы доказать низкий уровень налогообложения. Объяснить это можно следующими причинами:

    •    Деятельность, которой занимается организация, подобрана неправильным образом и не соответствует действительности. Для определения деятельности предприятия был разработан специальный разрез, но в нем содержатся лишь некоторые виды работы, поэтому часто ее можно отнести не к тому перечню.

    •    Всем известно, что статус компании может быть как успешным, так и не успешным. Из этого можно определить, что низкая рентабельность бизнеса приводит к низкой налоговой нагрузке. При этом обоснованиями могут послужить: резкое падение реализации, поднятие стоимости на необходимое сырье, повышение заработной платы сотрудникам и др.

    •    И последней причиной может стать осуществление инвестиций, выделяемых на развитие торговли, производства и другой деятельности. В таком случае потребуется подготовить расчет, доказывающий низкую налоговую нагрузку.

    Пример объяснения низкой налоговой нагрузки: никто не заинтересован в проверке налоговой службой, однако если это произошло, или с вас без посещения требуют отчета из-за низкой налоговой нагрузки, то вы должны правильно ее объяснить и указать причины такого низкого уровня (причины были приведены выше). Приводить доказательства требуется с достоверной документацией, отражающей полную информацию о предприятии. К этой документации потребуется приложить справку по поводу состояния баланса, бухгалтерский учет за последний отчетный период, а также аудиторское заключение.

    Данная пояснительная записка для ФНС должна полностью решить вопрос, касающийся низкой налоговой нагрузки.

    Руководителю предприятия потребуется указать все виды деятельности, которой он занимается на данный момент времени, полученные убытки, счета оплаченных налогов.

    Вся информация должна быть сопоставима, доходы и расходы закономерны. При таком примере объяснения низкой налоговой нагрузки налоговые органы не прибудут с проверкой.

    Источники:
    , ,

    Следующие статьи:

    Источник: http://bfmac.com/nalogovoe-pravo/obyasnenie-prichin-nizkoj-nalogovoj-nagruzki.html

    Как отвечать на требования налоговиков о налоговой нагрузке и доле вычетов

    Если налоговая нагрузка и доля вычетов НДС не будет соответствовать установленной норме, это привлечет повышенное внимание налоговиков. Для начала они пришлют требование объяснить низкие показатели. В случае игнорирования запроса контролеры оштрафуют компанию на 5 тыс. рублей.

    Далее компанию начнет изучать отдел предпроверочного анализа. Он посчитает показатели организации и сделает вывод, где и сколько она, по его мнению, не доплатила.

     Если вышеназванный отдел на основании своего отчета посчитает, что налогоплательщик сильно не дотягивает до рассчитанных сумм, ему грозит выездная налоговая проверка.

    Чтобы избежать таких ситуаций, стоит разобраться:

    • откуда налоговики берут желаемые показатели;
    • возможно, ли как-то эти показатели уменьшить или объяснить причину, почему компания до них не дотягивает;
    • в каких случаях компания вправе не пояснять отклонения от нормативов.

    Узнайте перечень ключевых показателей деятельности

    Чтобы избежать претензий налоговиков недостаточно просто платить налоги, нужно перечислять в бюджет суммы не ниже установленной нормы. Нормативные документы налоговиков можно найти на сайте www.nalog.

    ru  в разделе «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок».

    Если компания получила запрос от налоговиков о показателях, для начала ей нужно определить зафиксированы ли эти показатели в приказах или нет.

    Инспекторы могут задать вопрос, например, о:

    • налоговой нагрузке;
    • рентабельности (продаж и активов);
    • доле вычетов;
    • несоответствии между поступлениями на расчетный счет и данными отчетности;
    • доле прямых и косвенных расходов;
    • расхождениях между показателями налоговой и  бухгалтерской отчетности или между декларациями по разным налогам и др.

    Показатели о налоговой нагрузке, доле вычетов и рентабельности продаж и активов  — ключевые. Их отклонения необходимо обязательно обосновать. Показатель рентабельности продаж и активов налоговиков интересует с точки зрения возможности взыскания, если будут доначисления.

    Оптимизировать налоговую нагрузку компании целесообразно с учетом нормативных показателей, иначе высок риск, что вместо экономии на налогах организация получит проверки и доначисления.

    Перепроверьте внутреннюю отчетность

    Показатели налоговой нагрузки контролеры приводят в разрезе отраслей и видов деятельности. Обновляют показатели ежегодно. Их можно найти в приложении № 3 к приказу  ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@.

     Отраслевая структура повторяет ОКВЭД. Данные об ОКВЭД налогоплательщика налоговики берут из ее документов — деклараций, бухгалтерской отчетности. Здесь есть возможность оптимизации, но и кроется причина споров.

    Большинство компаний часто сами делают ошибки, в результате которых при предпроверочном анализе налоговики рассчитывают завышенные показатели налоговой нагрузки. Такие ошибки происходят из-за неверного выбора ОКВЭД.

    Например, у предприятия сразу несколько видов деятельности и она указала в балансе один ОКВЭД, а в декларации другой. Однако налоговики будут анализировать только один код.

    В результате анализа можно произойти, что именно поэтому ОКВЭД самая высокая налоговая нагрузка, а вид деятельности компании будет не основным, а второстепенным. В таком случае придется объясняться с налоговиками.

    Компания могла бы этого избежать, если бы уже на этапе налогового планирования выполнила три действия:

    • выписала все свои ОКВЭД;
    • посмотрела налоговую нагрузку по каждому;
    • выбрала оптимальный.

    Оптимальный ОКВЭД – это тот, по которому организация и ведет основную деятельность или код с самой низкой налоговой нагрузкой, который соответствует реальным показателям.

    Так инспекторы посчитают показатели, исходя из этих данных, и вопросов о низкой налоговой нагрузке не возникнет. В рамках выездной проверки налоговики проверяют деятельность компании в целом.

    Они работают уже с конкретными сделками, ищут ошибки и ОКВЭД не спрашивают.

    Однако бывает и другая ситуация – вид деятельности один, но реальные показатели получаются ниже, нормативных. К примеру, предприятие производит шариковые подшипники (ОКВЭД 28.15.1).

    Ее вид деятельности подпадает в раздел «Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки», налоговая нагрузка по такому ОКВЭД — 13,7 процента. Для предприятия этот показатель — слишком высокий.

    Он складывается с учетом нагрузки других производителей турбин и двигателей.

    Однако если компания знает, откуда взялся этот показатель, она сможет аргументировать налоговикам нереальность такой нагрузки. Например, можно представить показатели налоговой нагрузки компаний с аналогичным производством или принять более низкую нагрузку по отрасли «Обрабатывающие производства» в целом — 7,9 процента.

    Убедитесь, что доля вычетов НДС рассчитана правильно

    У НДС две нормы безопасной доли вычета. Одну ФНС России закрепила приказом от 30.05.07 № ММ-3-06/333@ (п. 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков).

    Этот же показатель налоговики привели в письме от 17.07.13 № АС-4-2/12722, которое разъясняет, как посчитать долю вычетов.

    Вторые показатели ФНС России публикует на сайте в разрезе по регионам и в целом по стране.

    На практике компаниям безопасней ориентироваться на первую норму. Сейчас она составляет 89 процентов. Например, если в регионе много экспортников, они начислят НДС по ставке 0 процентов, а к вычету примут по ставке 10 и 18 процентов.

    Такие суммы возмещения скорректируют данные от компаний, которые экспортом не занимаются, — получатся доли вычетов, которые превышают 100 процентов. Однако, любым другим компаниям этого региона не стоит, надеется что можно не платить НДС в бюджет, погашая его вычетами.

    Вернее, не платить можно, но в этом случае стоит ожидать налоговиков с выездной проверкой.

    Как рассчитывать долю вычетов указано в письме ФНС России от 17.07.13 № АС-4-2/12722. ФНС обращает внимание, что при расчете отношения вычетов НДС к исчисленному налогу не нужно учитывать «нетто». А именно вычеты по:

    • авансам;
    • строительно-монтажным работам;
    • налоговым агентам.

    Бывает что налоговики отступают от своих же правил. Авансы, к примеру, могут дать значительный перекос, поскольку сумму налоговики учтут дважды: как аванс и как реализацию в следующем периоде.

    Чтобы избежать такой ситуации, при получении запросы от инспекции целесообразно пересчитать за ними долю вычета.

    Если компания выявит ошибку, при ответе она может представить свой расчет и сослаться на разъяснения ФНС.

    Повышенного внимания налоговиков можно избежать, если вести собственную статистику по периодам и не допускать опасного превышения доли вычетов.

    Не спешите признавать ошибки, которых на самом деле нет

    По отклонениям показателей частые споры. Игнорировать запрос налоговиков нельзя, на него нужно обязательно ответить. Однако и признавать нарушения тоже не стоит.

    Например, если показатели бухгалтерской и налоговой отчетности не совпадают, это можно объяснить разными правилами учета отдельных видов расходов.

    Также встречаются вопросы о несовпадении показателей по строкам деклараций.  Прежде чем дать пояснения нужно посмотреть, точно ли данные по строкам должны совпадать?

    Например, налоговики потребовали пояснить причины расхождения показателей по строке 70 и строке 170 раздела 3 декларации по НДС. Но строка 70 — это весь авансовый НДС по разным ставкам.

    А строка 170 — только зачтенный. Они и не должны совпадать, так как получить и зачесть аванс компания может в разные периоды.

    А в текущем периоде эти показатели сформируют суммы по разным договорам, с разными ставками налога.

    Если поступил вопрос, который касается высокой доли косвенных расходов, в ответе можно указать, что нет нормативного документа – отсутствует база для сравнения. Затем объяснить разделение расходов на прямые и косвенные в соответствии с учетной политикой компании.

    Аналогично нужно работать со всеми остальными запросами о показателях. Сначала стоит убедиться, что есть какое-то нормативное требование о размере показателей и о том, что с чем должно сходиться, а потом искать причину несоответствия и писать объяснения.

    Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/4111-kak-otvechat-na-trebovaniya-nalogovikov-o-nalogovoy-nagruzke-i-dole-vychetov

    Низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль: образец объяснения

    Иногда при сдаче декларации возникают ситуации, при которых у налоговых органов имеются вопросы. Часто их интересует возникновение низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль. Необходимо разобраться в причинах ее возникновения, в пояснениях, которые необходимо давать налоговой службе.

    В каких случаях необходимо пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке по прибыли

    Законом четко прописано, что сотрудник налоговой службы имеет право потребовать пояснительную записку к сданной декларации. Возникает такая необходимость в случае подозрений, что сумма налога значительно занижена. Это может означать, что налогоплательщик скрывает свои доходы от государства.

    Еще одной из причин считается неправильное заполнение декларации, допущение ошибок. Также сильно влияет снижение оборотов в бизнесе, объемов реализации, повышение зарплаты.

    Потребовать пояснительную записку налоговая может только в случаях, которые предусмотрены законом. Это выездные или камеральные проверки.

    В ином случае такое требование считается нарушением законодательства.

    Но надо помнить, что о снижении налоговой нагрузки никаких конкретных требований и пояснений нет в законе, но фирме лучше предоставить объяснение. В таком случае можно будет избежать проверок.

    Формула расчета налоговой нагрузки по налогу на прибыль

    Для того, чтобы знать, как давать пояснения к декларации, надо понимать, что представляет собою налоговая нагрузка. Это отношение суммы налогов, которые выплачивает организация, к прибыли, которая указывается в документах, выраженное в процентах:

    Низкой признается та нагрузка, которая ниже средних показателей в данной отрасли.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Существует второй вариант формулы расчета нагрузки:

    В данном случае низкой она признается при значениях: 1% для организаций торговли, 3% для всех остальных.

    Важно понимать, что низкая нагрузка не может считаться полным доказательством скрытия налогов от государства. Поэтому пока не представлено полное расследование и доказательная база, налоговая не имеет право штрафовать компанию.

    Причины низкой налоговой нагрузки — образец ответа

    Заполняя декларацию, надо быть готовым к тому, что налоговики потребуют пояснительную записку о заниженной налоговой нагрузке. Делать такой документ необходимо в письменном виде: либо самостоятельно сдать в налоговую, либо направить почтой.

    Объяснение необходимо составлять в произвольной форме. Сотрудники налоговой службы требуют доказательств того, что занижение налоговой нагрузки не произошло специально, а имело какие-либо причины:

    • Для торговли, особенно оптом, причиной может послужить огромная конкуренция.
    • Также сильно влияет повышение наценок, это сразу отсеивает большое количество клиентов.
    • Строительные компании могут объяснить сильное занижение неожиданными расходами. Например, при строительстве объектов могут внезапно обрушиться конструкции.

    Низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль, образец объяснения:

    При требовании налоговой предоставить объяснение, лучше сделать это в течение пяти рабочих дней. Иначе налоговая приедет с проверкой.

    Пояснения к уточненной декларации по налогу на прибыль

    Необходимо подавать уточненные сведения, когда допущены ошибки. В таком документе чаще всего допускаются такие ошибки:

    • Код 1 может говорить о том, что в декларацию вообще не сделали запись об операции или фирма указала нулевые показатели, или из-за ошибки невозможно сравнить данные.
    • Второй код говорит о том, что данные из разделов 8 и 9 могут не совпадать.
    • Когда в декларации указывают данные посреднических операций фирмы, тогда будет показан код 3. Он означает, что данные между разделами 10 и 11 не совпадают.
    • Четвертый код считается универсальным. Такой код говорит о том, что в декларации существует ошибка.

    Заполняя декларацию надо брать во внимание требование налогового инспектора представить информацию от ИП. Тогда придется заполнять раздел 12.

    При допущенной ошибке, которая не ведет за собой занижения нагрузки, в пояснении можно указать верный вариант и уточнить, что данная ошибка не сказалась на занижении налоговой нагрузки. Либо можно просто подать уточненку. Но когда в декларации указана ошибка, ведущая к понижению, необходимо незамедлительно подавать уточненную декларацию.

    Надо знать, что такая бумага представляет собою таблицу, которая состоит из некоторых учетных данных и реквизитов. Именно здесь надо объяснить, почему у фирмы есть расхождения в показателях. Представляться должны исключительно достоверные данные. Указывать надо все виды деятельности, которыми занимается организация.

    При заполнении нескольких листов, надо каждый заверять подписью руководителя фирмы или уполномоченного лица. Также обязательно на каждом листе проставляются реквизиты компании.

    После того, как работа над ошибками проведена, пояснения направляются в налоговую службу. Причины, которые можно указать в пояснительной записке:

    • Вся деятельность компании построена неверно, не соответствует действительности.
    • Статус фирмы может быть низкой рентабельности, поэтому сильно занижается налоговая нагрузка.
    • Также фирма может заниматься инвестированием.

    Важно понимать, что при малейшем несовпадении в декларации, налогоплательщику необходимо незамедлительно подать исправленную декларацию с пояснениями. Тогда налогоплательщики не будут иметь никаких проблем с налоговой службой.

    Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/nizkaya-nalogovaya-nagruzka-po-nalogu-na-pribyil-obrazets-obyasneniya.html

    Как предотвратить налоговую проверку: основные зоны риска

    08.10.2009
    «Налоговый учет для бухгалтера»Автор: Ильинова Т.А., старший аудитор Группы компаний «Градиент Альфа»

    Наиболее действенной мерой налогового контроля была и остается выездная проверка.

    В ходе нее налоговики получают максимальный доступ к документам компании, возможность осмотра офиса и склада и даже проведения инвентаризации товаров или продукции.

    Но это не все: в рамках данной процедуры они имеют еще одну привилегию – опрос свидетелей, в число которых за редким исключением входят практически все физические лица, обладающие какой-либо информацией о проверяемой компании.

    В настоящее время налоговые органы не ограничиваются прямым нарушением норм налогового законодательства. Теперь их действия все больше направлены на выявление схем налоговой оптимизации, а по трактовке проверяющих – «схем уклонения от налогов». Это значит, что в действиях компании ищут признаки недобросовестности, а среди ее партнеров – фирмы-«однодневки».

    Данная статья – своеобразные тактические учения, после которых предусмотрительный налогоплательщик сможет предотвратить выездную налоговую проверку.

    Итак, в план первоочередных проверок попадут компании, у которых:

    Прибыли и убытки: обосновать реальность

    Претензии и их последствия

    Не секрет, что последние несколько лет внимание проверяющих к отрицательному финансовому результату компаний усилилось.

    Все чаще налоговики апеллируют терминами экономической обоснованности и экономического смысла, а они, как известно, для коммерческой организации заключаются в получении прибыли.

    Вот и не верят проверяющие в наш стабильный минус, в возможность существовать с убытком, считая его результатом «налоговой оптимизации».

    Критической считается убыточная отчетность на протяжении более двух налоговых периодов. Причем, как показывает практика, внимание привлекают убытки как в налоговой, так и в бухгалтерской отчетности.

    Помимо длительности оценивается и величина убытка. Так, инспекторы в московском регионе считают крупными те убытки, размер которых превышает 1 000 000 рублей.

    Организациям, попавшим под подозрение, грозят отказ в вычете НДС и аннулирование расходов из состава налогообложения.

    Первоочередной мерой воздействия на налогоплательщика является вызов на убыточную комиссию. Получив «приглашение», фирма сталкивается с дилеммой: идти или нет, оправдываться или, не привлекая внимания, отмолчаться? Безусловно, идти надо. Отказ будет воспринят как отсутствие обосновывающих позицию компании аргументов.

    Кроме того, в соответствии с приказом УФНС по г. Москве от 22.02.2008 г.

    № 96 налогоплательщикам, должностные лица которых не являются на заседания рабочих групп «спецкомиссии» в инспекциях без объяснения причин, притом, что данные отчетности не отражают улучшения их финансового состояния, а также налогоплательщикам, отказавшимся выполнять рекомендации таких комиссий по изменению показателей налоговой и (или) финансовой отчетности, аргументируя это необоснованностью действий налоговых органов, следует быть готовым к таким шагам инспекторов, как:

    Правила защиты

    Имейте в виду: законодательно процедура прохождения такой комиссии не установлена, а значит, список лиц, защищающих компанию, является открытым.

    Представлять интересы организации могут не только традиционные руководитель и главный бухгалтер, но и юрист, владеющий навыками налоговых споров, или финансовый аналитик, умеющий грамотно обосновать причины трудностей, с которыми столкнулась компания.

    Перед тем как пойти на комиссию, стоит заранее продумать аргументы сложившейся ситуации и обнародовать «ожидания успехов» в будущем.

    Необходимо учитывать, что расчеты, схемы, бизнес-план и тому подобная аналитика гораздо лучше обоснуют вашу позицию, чем робкие голословные обещания прибыли в перспективе.

    Развитие бизнеса, необходимость завоевать или удержать рынок, нестабильная экономическая ситуация – все это можно использовать в качестве аргументов на комиссии.

    В условиях экономического спада убытки в деятельности могут возникнуть не только у новых или неполноценно развивающихся фирм, но и у крупных устойчивых компаний.

    В качестве аргументов в обоснование отрицательного финансового результата в этом случае можно привести:

    Обзор арбитражной практики показывает, что судьи поддерживают налогоплательщиков, уходя от формального подхода к убыткам, стараются вникнуть в суть их возникновения. Судьи оставляют за нерентабельными компаниями право на вычет НДС и возможность перенести убытки в уменьшение будущих прибылей.

    Судебно-арбитражная практика

    В то же время судьи придерживаются негативной для налогоплательщиков позиции при постоянной убыточности компании, которая ничем не обоснована (постановление ФАС ВСО от 17.01.2007 г. № А33-5877/05-Ф02-7258/06-С1).

    Предусмотрительные бухгалтеры корректируют убытки, увеличивая доходы или уменьшая расходы в критичном периоде.

    Рост доходов в убыточном периоде достигается досрочным подписанием акта или сдачей этапа работ, можно предоставить премию постоянному покупателю или начислить доход от предоставления займа. При уменьшении расходов необходимо помнить о возможной потере в вычете НДС.

    Напрямую эти налоги между собой не связаны, но косвенно исключение расходов из налогооблагаемой базы практически всегда влечет восстановление вычета по налогу на добавленную стоимость.

    Расчет рентабельности

    Основным показателем прибыльности, а значит, и эффективности деятельности организации является уровень рентабельности. При его расчете налоговики используют данные подаваемой нами отчетности, а точнее – формы № 2 Отчета о прибылях и убытках.

    Наиболее показателен для оценки работы компании коэффициент рентабельности продаж, представляющий собой соотношение прибыли и полной себестоимости проданных товаров.

    Полученные данные сравниваются со средними показателями по виду экономической деятельности, информацию о которых можно получить из приложения к приказу ФНС от 30.05.2007 г.

    № ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции планирования выездных налоговых проверок». Существенным считается 10-процентное отклонение в сторону уменьшения от среднеотраслевого значения.

    Кроме того, анализируют показатели предыдущих и отчетного периодов, отслеживая изменения финансовых результатов (см. Пример 1).

    Пример 1

    По итогам текущего и предыдущего года основные показатели завода по производству электрооборудования составили:

    Рентабельность продукции за текущий период составила 8,9% (80 тыс. руб. : (740 млн руб. + 160 млн руб.) × 100%). Полученный показатель ниже среднеотраслевого более чем на 10%.

    Кроме того, проверяющие могут обратить внимание на снижение рентабельности по сравнению с аналогичным показателем прошлого года, равным 9,8% (74 тыс. руб. : (750 млн руб. + 105 млн руб.) × 100%).

    Компания с такими показателями может привлечь к себе внимание контролеров.

    Конечно, компаниям следует иметь в виду, что любой показатель рентабельности может быть обоснован. Ведению бизнеса характерны спады и подъемы.

    Низкая доходность организации может быть вполне оправдана ростом конкуренции, завоеванием рынка, освоением нового вида деятельности, снижением цен и предоставлением скидок покупателям для их удержания.

    Наконец, большие расходы в совокупности с незначительной прибылью могут быть вызваны капитальными расходами, связанными с модернизацией производства.

    Заработная плата и налоги: за нас посчитали

    Единый социальный налог

    Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-69891-kak_predotvratit_nalogovuyu_proverku_osnovnyie_zonyi_riska

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector