Переход с енвд на усн: особенности процедуры и необходимая документация

Алгоритм и особенности перехода с ЕНВД на УСН

Как перейти с ЕНВД на УСН с соблюдением всех законодательных норм? Ответ на данный вопрос довольно неоднозначен из-за неполного раскрытия правил в Налоговом кодексе.

Какие-то разъяснения относительно допустимых сроков смены режима могут быть получены из писем Минфина, в остальном же приходится полагаться на существующую судебную практику.

Подробнее об этом читайте далее.

Всегда ли можно переходить с вмененки на упрощенку?

В какие сроки можно перейти с одного режима на другой?

Что нужно представить в налоговую при смене режима?

С какими трудностями можно столкнуться при смене режима?

К чему приводили судебные споры?

Выводы

Всегда ли можно переходить с вмененки на упрощенку?

Довольно часто у организаций возникает необходимость поменять систему налогообложения в целях улучшения финансового состояния бизнеса.

Напомним, что в 2013 году применение режима ЕНВД обрело добровольный характер, что расширило возможности выбора налоговой системы для предпринимателя.

По этой причине для малого бизнеса особенно актуальным стал вопрос, как переходить с ЕНВД на УСН с соблюдением всех требований такого перехода.

Организации наряду с индивидуальными предприятиями могут сменить вмененный режим на упрощенный, если они подпадают под один из следующих критериев:

  • Деятельность, к которой относился режим ЕНВД, была прекращена в рассматриваемом году, и вместо нее началась деятельность, подходящая для упрощенки.
  • Плательщики перестали удовлетворять существующим требованиям применения вмененки либо утратили право на него из-за новых поправок региональных властей, при этом они еще подходят под критерии УСН.

В качестве примера можно привести ситуацию, когда предприниматель увеличил арендуемую торговую площадь со 100 до 200 метров и уже не соответствует требованиям применения вмененки либо когда бизнесмен решил увеличить количество посадочных мест в салоне автобуса.

В какие сроки можно перейти с одного режима на другой?

В законодательстве на настоящий момент нет четко прописанных норм относительно того, когда подавать заявление о переходе на новый режим налогообложения в случае, если организация прекратила «вмененную» деятельность. По мнению Минфина, уведомлять налоговиков нужно не позднее чем через 30 дней со дня прекращения деятельности, попадающей под ЕНВД (письмо от 12.09.2012 № 03-11-06/2/123).

В общих случаях, если фирма (ИП) добровольно отказывается от ЕНВД, применять новый налоговый режим к тому же виду деятельности можно только со следующего года после подачи заявления об отказе от вмененки.

Если же организация (ИП) прекратила вид деятельности, относящийся к вмененке, то она может перейти на УСН, не дожидаясь конца года.

При этом нужно иметь в виду, что перестать платить налог на вмененный доход можно только тогда, когда налоговики произвели снятие организации с учета в качестве плательщика ЕНВД и задолженность по налоговым обязательствам отсутствует.

Возможна такая ситуация, когда в течение года деятельность по вмененному доходу была прекращена, фирма или ИП отказались от применявшегося режима, но потом решили возобновить прежнюю деятельность, подходившую под ЕНВД. Следует знать, что такие изменения противоречат налоговым нормам, поэтому придется дождаться начала следующего года для возобновления желаемой деятельности.

Что нужно представить в налоговую при смене режима?

Для того чтобы перейти с ЕНВД на УСН, плательщик должен представить в инспекцию такой набор документов:

  • Заявление на снятие с учета в качестве плательщика налога на вмененный доход. Документ должен быть подан в течение 5 рабочих дней со дня прекращения «вмененной» деятельности.
  • Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика, применяющего УСН. Формат документа утвердили в приказе налоговой службы от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Этот документ обязательно должен быть подан, иначе по умолчанию плательщик попадает на общую систему налогообложения.

Документы могут быть поданы в инспекцию на бумажном носителе либо с помощью телекоммуникационного вида связи.

Для того чтобы отказаться от ЕНВД добровольно, заявление можно подавать только в начале следующего года (в первые рабочие январские дни до 15-го числа).

ВАЖНО! Крайне не рекомендуется подавать заявление с отказом от вмененки до окончания текущего года. Налоговики такой предусмотрительный шаг формально сочтут за несоблюдение сроков и могут отказать в принятии заявления, а следующее заявление можно будет подавать только в следующем году.

Заявление на применение УСН нужно подать до 31 декабря текущего года, предварительно убедившись, что деятельность действительно соответствует требованиям применения упрощенки.

С какими трудностями можно столкнуться при смене режима?

Существует немалое количество случаев, когда возникали споры с налоговыми органами при смене режима из-за несоответствия требованиям вмененки. Основная загвоздка заключается в том, что в законодательстве нет конкретных временных норм, определяющих, когда именно лицо теряет право применять ЕНВД.

Например, часто невозможно применять вмененку из-за увеличения физического показателя. В таком случае Минфин считает, что нужно использовать общий режим налогообложения. Перейти же на УСН можно только с начала последующего года (письмо Минфина России от 28.12.2012 № 03-11-06/2/150).

Также в законодательстве нет четкого ответа на вопрос, нужно ли продолжать платить налог на вмененный доход в случае, если плательщик перестал удовлетворять требованиям вмененки.

Финансовое ведомство сформировало мнение по этой проблеме достаточно давно еще при старой редакции НК РФ, но придерживается его до сих пор.

Как сказано в статье 346.13 Налогового кодекса (прежней редакции до 2013 года), организации и предприниматели могут сразу переходить на упрощенку при потере права на ЕНВД, если несоответствие требованиям вмененки произошло на основании нововведений региональных властей.

Если бизнес переставал подходить требованиям вмененки, то переходить на иной режим допускалось только в следующем году (письмо Минфина России от 10.05.2006 № 03-11-04/2/100).

К чему приводили судебные споры?

Суд выносил различные вердикты при решении споров о том, как перейти с ЕНВД на УСН согласно установленным требованиям.

Бывали случаи, когда суд соглашался с налоговиками и их претензии были сочтены обоснованными (постановление ФАС Московского округа от 16.03.2012 № А41-36987/10).

Однако есть прецеденты, когда суд принимал сторону налогоплательщика и заключал, что организации могли менять режим на упрощенку и в течение года вне зависимости от причины утраты права на вмененку (ФАС Северо-Кавказского округа от 13.02.2009 № А32-22122/2006-51/313-2008-25/8-19/164).

Очевидно, что четких рекомендаций по поводу того, когда переходить на УСН, законодательство на данный момент не дает. Можно попробовать применять упрощенку с того момента, когда произошла утрата права на ЕНВД. Но в этом случае нужно быть готовым отстаивать свое мнение в судебном порядке.

Более конкретное мнение представлено в отношении случая, когда организация применяла одновременно и упрощенку и вмененку, утратив затем право применять ЕНВД (например, из-за изменения величины физического показателя).

Здесь Минфин допускает возможность перехода на упрощенку относительно деятельности, к которой ранее применялся режим вмененного дохода, с того дня, когда произошла утрата права (письмо Минфина России от 10.06.

2013 № 03-11-09/44).

Выводы

Итак, прежде чем определяться со сроками перехода с ЕНВД на УСН, следует ответить на вопрос, вынужденная ли это мера или добровольное решение. Если решение добровольное, то воплотить в жизнь его можно только с начала следующего года.

Предварительно нужно удостовериться в том, что деятельность соответствует критериям УСН, а также подать 2 заявления в инспекцию — на отказ от вмененки (в начале января следующего года) и на постановку на учет в качестве упрощенца (в конце декабря текущего года).

Если же лицо было вынуждено отказаться от ЕНВД, то здесь ситуация не такая однозначная. В случае если деятельность больше не подходит под вмененку из-за изменения физических показателей, налогоплательщик перестает применять систему начиная с месяца, когда произошло нарушение.

Однако это не означает, что он может сразу же перейти на упрощенку. На данный момент финансовое ведомство склоняется к тому, что в течение года переход с ЕНВД возможен только на общую систему налогообложения. Переходить же на УСН допустимо только с начала следующего года.

Переходить сразу на УСН, по мнению Минфина, могут только те, кто был вынужден отказаться от ЕНВД ввиду полного прекращения подпадающего под него вида деятельности и с началом ведения другого вида.

Перейти на УСН в течение года можно и по причине превышения установленных норм физических показателей с сохранением прежнего вида деятельности, но только при условии совмещения в бизнесе ЕНВД и УСН.

То есть если организация или предприниматель уже вели бизнес и на упрощенке, и на ЕНВД по разным видам деятельности, но из-за превышения нормы физического показателя были вынуждены отказаться от ЕНВД, то они могут стать упрощенцами начиная с того месяца, когда произошла утрата права на вмененку.

Из-за разных трактовок налоговых норм возникают споры между плательщиками и налоговыми органами. На данный момент судебная практика неоднозначна — есть решения как в защиту налоговиков, так и в защиту предпринимателей.

Источник: https://buhnk.ru/usn/algoritm-i-osobennosti-perehoda-s-envd-na-usn/

Переход с УСН на ЕНВД: заявление, сроки, условия, порядок — Контур.Бухгалтерия

Перед организацией или ИП может возникнуть необходимость перехода с упрощенки на вмененку или совмещение этих режимов. В данной статье мы рассмотрим, когда такой переход возможен, а также какие документы понадобятся и куда с ними обратиться.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это особый налоговый режим, при котором организация или ИП освобождаются от большинства налогов. К примеру, от налога на прибыль и на имущество, ИП без сотрудников освобождаются от НДФЛ, а организации не платят НДС во всех случаях, кроме импорта. Об особых условиях, при которых возможно применять УСН, мы уже писали в этой статье. 

ЕНВД также является спецрежимом, который освобождает организацию от выплаты ряда налогов. Использование вмененки возможно лишь при осуществлении некоторых видов деятельности (ветеринарные услуги, перевозки, мойка и стоянка автомобилей и т.д.), полный перечень которых можно найти в ст. 346.26 НК РФ. О ЕНВД и переходе на него мы писали здесь.

Условия для перехода с УСН на ЕНВД

Чтобы перейти с упрощенки на вмененку, одновременно должны выполняться условия:

  • численность сотрудников (средняя) за предшествующий год не должна быть больше 100 человек;
  • компания не подпадает под категорию крупнейших налогоплательщиков, не выступает членом договора о совместной деятельности, а также  договора о доверительном управлении имуществом;
  • в УК организации доля других компаний не должна превышать отметку в 25 процентов (исключение для организаций, в которых среднесписочная численность работников-инвалидов превышает 50 процентов, и в фонде оплаты труда им принадлежит не менее 25 процентов);
  • организация или ИП занимается таким видом деятельности, при котором разрешено применение ЕНВД;
  • в вашем регионе предусмотрена выплата ЕНВД (это муниципальный налог, поэтому решение о его использовании каждый регион принимает самостоятельно).

Есть также перечень обстоятельств, когда использование ЕНВД недопустимо. Согласно действующему законодательству, переход на вмененку невозможен для компаний, которые:

  • занимаются организацией общественного питания в больницах, школах и прочих учреждениях, в которых данная услуга является обязательной;
  • не только реализуют продукцию, но и занимаются ее производством;
  • также невозможен переход на ЕНВД для компаний и ИП, которые сдают в аренду помещения или земельные участки на заправочных станциях, а также сдают в аренду землю для размещения на ней объектов торговли.

Переход на вмененку происходит либо добровольно в общем порядке, либо в связи с невыполнением условий для УСН. Рассмотрим эти варианты подробнее.

Переход с УСН на ЕНВД, общий порядок

Переход в общем порядке делается, когда организация весь предшествующий год использовала упрощенку, и деятельность, которую она осуществляла, полностью соответствовала требованиям УСН. В такой ситуации при переходе необходимо:

  • подать уведомление о снятии с учета УСН на бланке формы №26.2-3 в ИФНС по месту расположения ИП или ООО до 15 января текущего года;
  • предоставить заявление для постановки на учет ЕНВД на бланке ЕНВД-1/ЕНВД-2, установленном приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/941, и подать его за 5 дней до планируемого перехода в ИФНС по месту расположения компании;
  • также необходимо подать свидетельство о постановке на налоговый учет, свидетельство о государственной регистрации и, в случае с ИП, паспорт.

При прекращении деятельности по УСН и отказе от данной системы необходимо до 25 числа следующего месяца подать итоговую декларацию и оплатить в бюджет единый налог. Оплата налогов по видам деятельности, не подпадающим под ЕНВД, будет производиться в соответствии с общей системой налогообложения.

Переход с УСН на вмененку возможен только в начале года. Именно поэтому при подаче всех перечисленных выше уведомлений надо строго соблюдать сроки и подавать заявления не позднее, чем за 5 рабочих дней до конца текущего года.

Переход на ЕНВД при несоблюдении условий упрощенки

В процессе использования УСН организация может допустить некоторые нарушения условий (к примеру, получить доход выше допустимого) и перестать соответствовать условиям ст. 346.12 НК РФ. Тогда нужно в обязательном порядке проинформировать налоговые органы не позднее, чем через 15 дней, следующих за кварталом утраты права на использование УСН.  

Читайте также:  Страховые взносы кфх в 2018. порядок расчета страховых взносов кфх

Если нарушение было допущено во втором квартале 2018 года, то уведомление предоставьте до 15 июля 2018 года. Тогда со второго квартала право на использование УСН теряется, налоги выплачиваются по общему режиму. Переход на ЕНВД возможен в начале следующего года и только при соблюдении всех условий для использования данной системы и при предоставлении следующих документов:

  • заявление для постановки на учет по ЕНВД на бланке ЕНВД-1/ЕНВД-2, установленном приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/941;
  • свидетельство о постановке на налоговый учет;
  • свидетельство о государственной регистрации;
  • паспорт (для ИП).

Совмещение УСН и ЕНВД

Налоговый Кодекс РФ не запрещает единовременное использование упрощенки и вмененки, если налогоплательщик осуществляет расчет УСН по одним видам деятельности, а ЕНВД — по другим. При этом ООО необходимо осуществлять те виды деятельности, которые удовлетворяют условиям УСН и ЕНВД и перечислены в ст. 346.26 НК РФ. При совмещении УСН и ЕНВД для ООО необходимо соблюдение следующих условий:

  • не более 100 сотрудников;
  • ОС не должны превышать 150 млн. рублей;
  • доходы за текущий год не превышают 60 млн. рублей;
  • компания ведет раздельный учет операций, для которых планирует применять УСН и ЕНВД;
  • УК с учредительской долей не более 25 процентов.

Для совмещения УСН и ЕНВД для ИП должны выполняться следующие требования:

  • площадь торговли не более 150 кв. м.;
  • предприниматель не совмещает виды деятельности (к примеру сельскохозяйственная деятельность плюс общественное питание);
  • не более 100 сотрудников;
  • предприниматель ведет раздельный учет операций, для которых планирует применять УСН и ЕНВД.

Правила и нормы, по которым такой раздельный учет будет осуществляться, разрабатывается каждой компанией самостоятельно и отражается в учетной политике организации. Необходим раздельный учет доходов от деятельности по упрощенке и вмененке, раздельный учет затрат, а также раздельный учет по оплате труда работникам и страховым взносам.

Переход с ЕНВД на УСН

ИП или ООО, использующие ЕНВД, могут перейти или вернуться к УСН в случае, если:

  • была прекращена деятельность по ЕНВД;
  • организация проявила желание работать по упрощенке и деятельность, которую она осуществляет, указана в ст. 346.12 НК РФ;
  • утрачено право на ЕНВД.

Обратный переход необходимо проводить также в начале года. Для отказа от ЕНВД надо предоставить в ИФНС по месту расположения компании заявление на бланке  ЕНВД-3, а для ИП — на бланке образца ЕНВД-4 не позднее 5 рабочих дней до конца текущего года. Перед тем, как подавать заявление, надо уплатить все налоги в бюджет, а также предоставить декларацию.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/452-perehod-s-usn-na-envd

С енвд на усн, или трудности перехода

Экспертиза статьи: Ю.М. Лермонтов, консультант Минфина России

Не исключено, что, перейдя на УСН, у организации появятся документы на оплату, которые относятся к «вмененным» периодам. Например, акт выполненных работ по ремонту офисной техники или счет на оплату услуг телефонной связи.

Кроме того, заказчики могут перечислить деньги по счетам, выставленным в период уплаты ЕНВД (Подробно о новшествах ЕНВД читайте в «Актуальной бухгалтерии» № 12, 2008).

Нужно ли учитывать такие доходы и расходы при расчете базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенного спецрежима? В настоящее время данный вопрос налоговым законодательством не урегулирован. Поэтому компаниям приходится разбираться в этих спорных моментах самостоятельно.

«Переходные» доходы…

Рассмотрим особенности учета доходов при подобном переходе в 2 ситуациях: — компания, перейдя на «упрощенку», получила оплату за товары (услуги), отгруженные (оказанные) в период уплаты ЕНВД; — фирма, находясь на «вмененке», получила аванс за товары (работы), которые будут проданы (оказаны) после перехода на УСН.

Порядок расчета налоговой базы при переходе на УСН с иных режимов налогообложения и обратно установлен статьей 346.25 Налогового кодекса. Однако о смене ЕНВД на «упрощенку» в ней ничего не сказано. При этом есть положения, регулирующие переход компаний на УСН с общей системы, которые при расчете налога на прибыль использовали метод начисления.

Письмо Минфина России от 22 июня 2007 г.

№ 03-11-04/2/169
В связи с этим суммы дебиторской задолженности, образовавшиеся на дату перехода на упрощенную систему налогообложения с системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, по деятельности, облагавшейся единым налогом на вмененный доход, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитываться не должны.

Следует отметить, что данный вопрос на практике часто приводит к конфликтным ситуациям. Инспекторы доначисляют налог, а вместе с ним пени и штраф по поступившим «переходным» денежным средствам, которые «упрощенец» не включил в налоговую базу.

Главный аргумент проверяющих заключается в том, что при УСН доходы определяются кассовым методом, то есть на день поступления денежных средств.

При этом они не обращают внимания на то, что это всего лишь дата получения дохода, который, в свою очередь, не относится к «упрощенной» деятельности.

К счастью, арбитражная практика по данному спору нередко складывается в пользу фирм. В одном из таких дел судьи отметили, что компания на УСН должна отражать в книге учета доходов и расходов только те доходы, которые относятся к периоду применения «упрощенки».

Компания так и поступила и не включила в налоговую базу поступившие денежные средства на том основании, что они относятся к «доупрощенному» периоду. Поскольку налоговая инспекция не смогла доказать обратное, арбитры приняли решение в пользу организации (2).

Перейдем ко второй ситуации, когда компания получает аванс в период применения ЕНВД, но при этом реализация происходит после перехода на «упрощенку».

Следуя логике Минфина России, включать такой доход в базу при расчете упрощенного налога также не нужно, поскольку при УСН доходы определяют по кассовому методу. Деньги в счет оплаты товаров не поступили, значит, и дохода не возникло(3) .

Однако в этом случае получается, что данная реализация вовсе будет освобождена от налогообложения: и от «вмененного», и от «упрощенного». А это вряд ли понравится проверяющим.

…и расходы Теперь поговорим об учете расходов в переходном периоде. Заметим, что, как и в ситуации с доходами, Налоговый кодекс не предусматривает возможности учета при применении УСН расходов, фактически произведенных в период уплаты ЕНВД.

На практике зачастую возникает такая ситуация. Компания оплачивает товары на «вмененке», а реализует их после перехода на упрощенную систему.

Первоначально Минфин России высказал мнение, что расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей перепродажи, могут быть учтены при исчислении базы по упрощенному налогу. Данные затраты принимают в целях налогообложения по мере реализации товаров (4).

Однако в дальнейшем представители главного финансового ведомства стали придерживаться противоположной точки зрения, невыгодной компаниям. Финансисты отказали «упрощенцам» в праве списывать в расходы стоимость товаров, приобретенных при «вмененке», но реализованных на УСН (5).

Основание – возможность уменьшения налоговой базы на такие расходы не предусмотрена статьей 346.25 Кодекса. Аналогичные выводы можно найти и в свежем письме финансового ведомства.

Отметим, что доводы финансистов вызывают некоторые сомнения, поскольку в статье, на которую они ссылаются, речь идет об учете расходов при переходе на «упрощенку» с общего режима с использованием метода начисления.

Кроме того, в ней указано, что затраты, осуществленные на «упрощенке», признаются расходами на дату их осуществления, если были оплачены до перехода на УСН. То есть с позицией Минфина России можно не согласиться и уменьшить на данные расходы базу по упрощенному налогу.

Однако не исключено, что в таком случае доказывать свою правоту компании придется в суде.

*1) … — п. 4 ст. 346.26 НК РФ

Источник: https://delovoymir.biz/s-envd-na-usn-ili-trudnosti-perehoda.html

Переход с ЕНВД на УСН

Как перейти с ЕНВД на УСН, не нарушая законодательство? Этим вопросом задаются множество плательщиков налогов, попавших в подобную ситуацию. Статья расскажет главные особенности смены ЕНВД на УСН, в какие сроки оформляются документы и как происходит разрешение неоднозначных ситуаций.

Плательщики налогов в работе часто попадают в ситуации, когда для улучшения экономических результатов нужно поменять порядок налогообложения. Одним из наиболее распространенных вариантов замены режимов является переход с ЕНВД на УСН. Полномочия на переход у бизнесменов появляются в течение года.

На упрощенную систему налогообложения могут перейти налогоплательщики:

  • индивидуальные предприниматели и компании, осуществлявшие деятельность на ЕНВД, но закончившие ее ведение в текущем году и перешедшие на иной вид деятельности с использованием УСН;
  • юридическое лицо, обязательства которого уплачивать ЕНВД заканчиваются из-за того, что в региональное законодательство были внесены изменения насчет списка плательщиков налогов, утрачивающих право на использование «вмененки»;
  • индивидуальные предприниматели и компании, вышедшие за границы условий при использовании ЕНВД, но подходят под требования УСН.

Сроки перехода

Законодательно сроки для перехода налогоплательщиков, которые закончили деятельность по ЕНВД и переходят на УСН, не установлены. Но Министерство финансов в одном из своих писем делает уточнение: новые компании должны оповещать налоговую инспекцию о переходе на «упрощенку» в течение 30 календарных дней.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Но с какого времени необходимо отсчитывать эти 30 дней Минфин не пояснил. Поэтому в такой ситуации будет правильно считать со дня окончания деятельности по ЕНВД, который указан в заявлении о снятии с учета.

Если в муниципальных образованиях в законодательстве были сделаны изменения в перечне видов деятельности, имеющих право на использование ЕНВД, переход производится в таком же порядке.

Официальных законодательных источников, устанавливающих сроки подачи заявления, нет.

В случае с юридическими лицами, деятельность которых больше не соответствует требованиям использования ЕНВД, ситуация также является спорной. Сроки подачи заявления нигде не указаны.

Документы для изменения режима

Для того чтобы совершить переход с ЕНВД на УСН, бизнесменам нужно будет предоставить налоговым органам документы:

  • заявление на снятие с учета как плательщика вмененного налога (в течение пяти рабочих дней с момента окончания деятельности);
  • сообщение о совершении перехода на УСН в установленной ФНС форме.

Сообщить о смене налогового режима налоговым органам можно двумя способами: в электронном виде или придя лично.

Трудности, возникающие при переходе

Если компания или бизнесмен вынуждены перейти на упрощенную систему из-за того, что перестали соответствовать условиям ЕНВД, могут возникнуть неоднозначные ситуации.

В соответствии с Налоговым Кодексом,  такие категории плательщиков налогов обладают правом сразу же поменять способ налогообложения. Спорность ситуации будет заключаться в том, что законодательство не устанавливает, когда они перестают быть налогоплательщиками по ЕНВД.

Переход с ЕНВД на УСН в различных обстоятельствах

Одной из ситуаций, в которых необходимо перейти на УСН, является превышение показателей. Предприниматель или организация сразу перестают быть плательщиками ЕНВД.

Финансовое ведомство считает, что при возникновении такой ситуации налогоплательщики обязаны перейти на общую систему налогообложения. Перейти на упрощенную систему налогоплательщик может только в следующем году.

В Налоговом Кодексе не имеется четкого ответа на вопрос: перестают ли организации и предприниматели быть плательщиками ЕНВД, если они не соответствуют требованиям этого льготного режима.

Налоговым Кодексом установлено, что юридические лица вправе перейти на упрощенную систему, только если они больше не подходят под требования ЕНВД, установленные законодательством. Такие правила действовали до 2008 года.

Министерство финансов считает, данная норма существовала при принятии муниципальными органами нового закона об утрате права использования ЕНВД. В соответствии с одним из писем Минфина перейти на УСН в случае возникновения такой ситуации можно было только со следующего года.

Судебная практика

В судебной практике существует несколько мнений по поводу того, как совершить переход с ЕНВД на УСН не нарушив при этом законодательство.

Некоторые суды полностью согласны с мнением финансового ведомства о переходе сначала на общую систему налогообложения и только со следующего года на упрощенку.

Другие суды склонны к мнению, что организации и индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН, не дожидаясь следующего года, не зависимо от причины утраты права на ЕНВД.

Рассматриваемый вопрос не имеет однозначного ответа. Если перейти на УСН в месяце прекращения уплаты ЕНВД, то есть риск, что свою правоту придется доказывать в ходе судебного разбирательства.

У перехода на УСН (добровольно или вынужденно) есть как преимущества, так и недостатки. Разберем их.

Читайте также:  Правила подсчета и порядок подтверждения трудового стажа в 2018

Преимущества перехода

Преимущество 1. Освобождение от множества налогов (налога на прибыль, НДС и налога на имущество). Но в любых правилах есть исключения. Рассмотри их:

Налогоплательщики должны выплачивать НДС, если:

  • приобретают продукцию у иностранных плательщиков налогов;
  • приобретают или берут в аренду муниципальное или государственное имущество;
  • выставляют покупателю счет-фактуру, где выделен НДС;
  • ведут общий учет операций.

Налог на прибыль есть необходимость платить при выплате дивидендов своим акционерам (только юридическим лицам). Данный налог должен быть перечислен в бюджет не позднее дня следующего за выплатой дивидендов.

Налог на имущество налогоплательщикам, находящимся на упрощенке нужно платить только в случае включения их имущества в кадастровый перечень региональных властей.

Преимущество 2. Минимальные ставки по страховым платежам.

Упрощенцы отчисляют в Пенсионный Фонд 20% вместо 30%. Причем, они должны совершать отчисления только до достижения предельной базы. После ее достижения взносы не начисляются вообще.

Преимущество 3. Возможность выбора предмета налогообложения.

Налогоплательщики могут сами выбирать, по какой налоговой базе будет рассчитываться их налог. Есть два варианта: «доходы» (6%) и «доходы-расходы» (15%).

Выбранный объект можно менять каждый год с первого числа января. Для этого нужно подать в налоговые органы уведомление о смене объекта до 31 декабря.

Преимущество 4. Множество привилегий по кассовым операциям и отмена кассового лимита.

В конце рабочего дня налогоплательщик, находящийся на упрощенке, может иметь в кассе любое количество денег. Индивидуальные предприниматели могут вообще не вести кассовую книгу и не заниматься оформлением кассовых документов.

Преимущество 5. Годовая финансовая отчетность упрощена, баланс оформляется в сокращенной форме.

Декларация УСН включает в себя всего три страницы. Она намного проще, чем по остальным налогам.

Для упрощенцев упрощена не только налоговая отчетность, но и бухгалтерская. Заполнять ее будет очень просто – все строки сокращены до минимума.

Преимущество 6. УСН можно совместить с патентной системой налогообложения.

Совмещение является очень удобным, так как есть возможность сэкономить на налогах.

Преимущество 7. Ставки УСН понижены.

Есть две ставки УСН 6% (доходы) и 15% (доходы минус расходы). В регионах эти ставки могут быть значительно снижены: с 6% до 1%, с 15% до 5%.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, существуют налоговые каникулы. Только зарегистрированные бизнесмены могут не платить налог два года, если такое условие предусмотрено региональным законодательством.

Преимущество 8. НДС не учитывается в доходах (начиная с 2016 года).

Урощенцы не должны выплачивать НДС. Но есть исключение: если контрагент потребует счет-фактуру с НДС, ее необходимо предоставить. В такой ситуации упрощенец будет обязан уплатить налог.

Но есть у упрощенной системы и некоторые недостатки.

Недостатки

Недостаток 1. Не все предприниматели и компании могут перейти на УСН.

По переходу на УСН существуют ограничения. Основными из них являются размер выручки и число работников.

С 2016 году на упрощенку могут переходить только фирмы, доход которых за 9 месяцев составил менее 51,61 миллионов рублей. Посчитать этот показатель легко: нужно сложить все доходы (включая авансы) и вычесть из них косвенные налоги (акциз и НДС).

Еще одним требованием является – количество сотрудников за 9 месяцев. Их среднесписочная численность не должна превышать ста человек.

Некоторые юридические лица вообще не могут совершить переход на упрощенку, даже если соответствуют условиям:

  • кредитные организации;
  • компании с филиалами;
  • иностранные компании;
  • микрофинансовые компании;
  • страховые фирмы;
  • бюджетные организации;
  • инвестиционные компании;
  • организации, принимающие участие на рынке ценных бумаг;
  • адвокаты и нотариусы;
  • юридические лица, использующие единый сельскохозяйственный налог.

Недостаток 2. После перехода на упрощенку появляются ограничения на ее использование.

Если упрощенец нарушит любое из условий пользования УСН, он будет вынужден совершить переход на общий режим налогообложения. Переходить нужно в квартале, в котором произошло нарушение.

Недостаток 3. Налогоплательщики общего режима требуют от упрощенцев выплачивать НДС.

Налогоплательщики УСН не обязаны начислять и уплачивать НДС, а общережимники должны его учитывать в вычете. В случае приобретения общережимниками продукции у упрощенцев без НДС, вычета они не получат. Из-за этого работать с ними никто не хочет.

Общережимник может попросить упрощенца включить НДС. Это законно, и упрощенец не имеет права на отказ. Для налогоплательщика на льготном режиме это несет проблемы. Он будет должен заплатить налог за свой счет.

При заключении такого договора нужно будет просчитывать все затраты и предъявлять контрагенту счет с учетом НДС. При этом, придется подавать налоговую декларацию.

Даже если общережимники откажутся от вычета по НДС, упрощенцам все равно нужно предъявить им счет-фактуру. В ней обязательно нужно указать, что она без налога, чтобы не оказаться в налоговой ловушке.

Недостаток 4. Список затрат УСН является закрытым.

Закрытый список означает, что статья затрат ограничена на объекте «доходы-расходы». По другим налогам можно списать даже больше расходов.

Недостаток 5. Если утратить право на использование упрощенки, придется доплачивать НДС и налог на прибыль.

Если придется совершить вынужденный переход на общую систему, нужно будет сдавать дополнительную отчетность. Будет необходимо сообщить о потере прав в налоговые органы, отправив им сообщение по утвержденной форме.

Недостаток 6. Если потерять возможность использования УСН, вернуться к нему можно через год.

Для повторного возвращения на упрощенку нужно соблюсти все ее условия  и возвращения возможно только через год.

Источник: https://okbuh.ru/envd/perehod-s-envd-na-usn

Минфин разъяснил порядок учета доходов и расходов при переходе с ЕНВД на УСН

Специалисты Минфин России в письме от 03.07.15 № 03-11-06/2/38727 сообщили, какие доходы и расходы должен учесть бывший «вменещик» при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. В частности, чиновники ответили на следующие вопросы.

Нужно ли «упрощенщику» учитывать в доходах аванс в счет оказания услуг, если он поступил в период применения ЕНВД, а услуги были оказаны уже после перехода на УСН? Можно ли учесть в расходах стоимость сырья и материалов, оплаченных во время применения ЕНВД и списанных в производство в период использования УСН?

Как известно, налогоплательщики, перешедшие на УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Реализацией товаров, работ или услуг признается, в частности, передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу (п. 1 ст. 39 НК РФ).

При этом датой получения доходов считается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу «упрощенщика», а также погашения задолженности иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Следовательно, в базу по единому налогу по УСН нужно включать только те доходы от реализации, которые поступили налогоплательщику в период применения «упрощенки» за товары (работы, услуги), реализованные (т.е. фактически переданные на возмездной основе) в этот период.

Если же переход права собственности на товары произошел в период применения «вмененки», то доходы от реализации таких товаров, поступившие после начала использования упрощенной системы налогообложения, при определении налоговой базы по единому налогу по УСН не учитываются.

Расходы на оплату товаров, понесенные в период применения ЕНВД

Также авторы письма отметили, что понесенные в период применения ЕНВД расходы по приобретению товаров для дальнейшей реализации нельзя учесть в рамках УСН. Обоснование — в статье 346.

25 НК РФ ничего не сказано о возможности уменьшать налоговую базу по УСН на расходы, фактически произведенные в период применения ЕНВД (см.

также «“Упрощенщик” не вправе учесть расходы на приобретение товаров, произведенные в период применения ЕНВД»).

Авансы, полученные в период применения ЕНВД

На основании пункта 1 статьи 346.17 НК РФ авансы от покупателей товаров или потребителей услуг учитываются в доходах в рамках УСН в отчетном периоде их получения. Соответственно, если аванс в счет оказания услуг поступил в период применения ЕНВД, а услуги были оказаны уже после перехода на УСН, учитывать такой аванс в составе доходов по УСН налогоплательщик не должен.

Сырье и материалы, оплаченные в период применения ЕНВД

Подпункт 5 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ позволяет «упрощенщикам» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» уменьшать полученные доходы на сумму материальных расходов. Состав материальных расходов формируется по правилам, которые установлены для налога на прибыль, то есть в соответствии со статьей 254 НК РФ.

В частности, к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров (подп. 1 п. 1 ст. 254 НК РФ). Вместе с тем для «упрощенщиков» установлено особое правило учета материальных расходов — они учитываются на дату их оплаты (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

На этом основании в Минфине делают вывод: стоимость полученных и оприходованных «упрощенщиком» сырья и материалов учитывается на дату их оплаты поставщику. Факт списания сырья и материалов в производство для учета данных расходов значения не имеет.

Поэтому, если такие расходы оплачены в период применения ЕНВД, то, несмотря на то, что сырье и материалы были использованы во время применения «упрощенки», в расходы в рамках УСН они не включаются.

См. также «Практические советы для тех, кто собирается покинуть «вмененку»».

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/news/2015/7/10082

Как перейти на УСН ИП и ООО в 2018 году при регистрации, с ЕНВД: когда подать заявление, уведомление о применении, образцы

Упрощённая система налогообложения (УСН) — налоговый спецрежим для малого и среднего предпринимательства.

Он имеет следующие значимые преимущества: единственный объект налогообложения (его определяют сами предприниматели), сдача отчётности только в конце года, как правило, уменьшение суммы платежей государству.

ООО и ИП имеют право подать заявление (уведомление) о переходе на УСН с момента регистрации или перейти на неё впоследствии.

Кто может применять упрощённую систему налогообложения

Упрощённая система создана для малого и среднего бизнеса. Таким образом, применять её могут только общества с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальные предприниматели (ИП), соответствующие ряду критериев:

  1. Штат работников — до 100 человек.
  2. Доход не более 150 млн рублей за год. С 1 января 2018 г. предельная величина доходов для перехода на УСН увеличилась. Сейчас она составляет 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
  3. Остаточная стоимость основных средств (амортизируемого имущества) не выше 150 млн рублей.
  4. Основной вид деятельности, допускающий УСН. Налоговый кодекс (НК РФ) не позволяет использование УСН банкам, ломбардам, нотариальным и адвокатским конторам, производителям (но не продавцам) подакцизных товаров и предприятиям иных сфер, перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  5. Совокупный размер долей в уставном капитале, принадлежащих другим юридическим лицам, не более 25%.
  6. У фирмы нет ни представительств, ни филиалов.

Видео: как выбрать налогообложение УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»)

Как перейти на «упрощёнку» ООО и ИП

Единственный способ начать применение УСН — подать соответствующее уведомление в налоговый орган. Этот документ по закону может быть подан по форме № 26.2–1, рекомендованным налоговой службой. Он заполняется на компьютере или собственноручно.

Обязательно указывается объект налогообложения (тип УСН): «Доход» (ставка — 6%) или «Доход минус расход» (15%). В некоторых регионах используется отличная (пониженная) процентная ставка. Определение объекта — прерогатива самой фирмы (ИП). Но есть исключения, в частности, для членов договора простого товарищества.

Допустимые сроки, можно ли подавать уведомление о переходе на УСН в середине года

Переход на УСН происходит добровольно на следующих вехах жизни бизнеса:

  • с даты регистрации ООО или ИП (первичной постановки на учёт);
  • с 1 января следующего года для компаний и ИП на общем режиме и ЕНВД;

Видео: УСН — правила перехода, переходный период, особенности учёта

Как получить уведомление о применении УСН

Руководителей организаций и ИП часто интересует вопрос, что получить от налоговой после подачи уведомления. Как подтверждается факт применения УСН? По закону никаких специальных подтверждающих бумаг налоговая не выдаёт.

Однако по письменному запросу ИП или организации ИФНС выпускает информационное письмо (форма № 26.2–7, утверждённая приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7–3/829@).

В этом письме подтверждается, что организация применяет УСН.

Чаще всего такую справку желают увидеть контрагенты, а точнее покупатели-плательщики НДС. Как правило, их интерес возникает на этапе выставления счёта за товар.

Повторимся, что для работы получение информационного письма необязательно, а следовательно, контрагенты не могут его требовать (попросить могут).

Но если это становится камнем преткновения в деловых отношениях, проще получить такой документ и направить копию партнёрам.

Читайте также:  Учет кассовых аппаратов в налоговой 2018

Фотогалерея: документы о переходе на УСН, образцы заполнения заявлений

ИП вносят в заявление о переходе на УСН личные данныеОООЗаявление о пееходе на УСН подаётся по форме 26.2–7Информационное письмо ФНС подтверждает, что предприятие или ИП применяет УСН

Выбор УСН в момент регистрации организации или ИП

Рассмотрим пошагово процедуру подачи уведомления в день первичной постановки на налоговый учёт ООО или ИП.

Чтобы одновременно зарегистрировать бизнес и выбрать налоговый спецрежим, нужно:

  1. Убедиться, что ООО или ИП соответствует критериям плательщика упрощённого налога.
  2. Выбрать объект налогообложения. Общая рекомендация: исходить из экономической целесообразности. Например, организациям, планирующим заниматься производством продукции из покупного сырья или перепродажей товаров, выгоднее выбрать вариант, при котором расходы списываются из налогооблагаемой базы. Те, чья деятельность не предполагает больших регулярных расходов (как правило, это сфера услуг и иные виды коммерции, где доход создаётся в основном человеческим трудом), существенно снизят налоговое бремя, выбрав режим со ставкой 6%.
  3. Заполнить форму, опираясь на образец. Не заполняйте пункты, отмеченные сносками 1 и 2 (ИНН, КПП, сведения о доходах и др.), ставьте прочерки. Заверяется только подписью директора, так как печати у общества ещё нет.
  4. Распечатанную и подписанную форму предоставить в МИФНС вместе с комплектом бумаг на государственную регистрацию ООО или ИП. Сейчас можно подать электронное заявление через сайт ФНС, но форму уведомления в таком виде подать пока нельзя. В этом случае её необходимо принести в налоговую инспекцию в день прибытия на процедуру регистрации одновременно с паспортом и квитанцией об уплате госпошлины. В открытых источниках, как правило, пишут, что требуется 2 экземпляра формы, однозначного указания на это в законе нет. По факту же московская МИФНС № 46 просит предоставить 3 экземпляра (один с отметкой налоговой возвращается заявителю). Поэтому, чтобы сэкономить время, лучше распечатать запасные экземпляры или оставить хотя бы один заполненным, но не подписанным и при необходимости снять с него копию. Кроме того, в налоговой можно получить бланки формы 26.2–1 для заполнения от руки, если вдруг вы допустили ошибки либо не заполнили их заранее.

Не определившимся с выбором режима налогообложения (или видом «упрощёнки») ко дню подачи документов на регистрацию ООО или ИП, согласно НК РФ даётся ещё 30 дней с даты постановки на учёт для окончательного решения. Если решено применять УСН, дорога опять лежит в налоговую инспекцию (но не в регистрирующую, а в районную, где ООО или ИП стоит на учёте) с ф. 26.2–1, заполненной по этой инструкции.

Заявление подаётся предпринимателем или представителем компании в ФНС

Как оформить переход с ОСНО на УСН

Для тех, кто до сих пор существовал на ОСНО, но готов открыть для себя «упрощёнку», закон вводит ограничение по времени подачи уведомлений. Нынешний налоговый период придётся завершить на общем режиме, а не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.

13 НК РФ) налоговая должна быть проинформирована, что с 1 января ООО или ИП переходит на упрощённую систему. То есть те, кто будет применять «упрощёнку» в 2019 году, ставят фискальные органы в известность до конца 2018 года. Заметим, что эти сроки касаются также тех, кто решил сменить тип «упрощёнки».

Объект «Доход» можно поменять на «Доход минус расход» только с будущего года.

Сообщение об изменениях в налоговый орган (свою районную ИФНС) происходит при помощи всё той же ф. 26.2–1. Подписать бумагу может глава ООО, сам ИП или представитель, имеющий полномочия.

Алгоритм действий при смене ОСНО на УСН таков:

  1. Убедиться, что ООО или ИП не запрещено применять УСН.
  2. Выбрать объект налоговых притязаний. Предприятию, которое работает, это сделать проще. Достаточно прикинуть сумму платежа в том и другом варианте по финансовым результатам предыдущего года.
  3. Заполнить ф. 26.2–1.
  4. Распечатанную и подписанную форму в двух экземплярах отнести в налоговую инспекцию до 31 декабря.

Видео: какие изменения произошли в УСН с 2017 года

Тем, кто больше не платит ЕНВД («вменёнку»)

Разница в порядке перехода на УСН с ОСНО и ЕНВД с точки зрения самой процедуры ничем не отличается. С начала нового года, в котором организация перестала платить ЕНВД, можно применять «упрощёнку». В целом процедура очень проста.

Распечатанную и подписанную форму в двух экземплярах нужно подать в свою ИФНС до 31 декабря текущего года. Отличие только в том, что нужно будет сняться с учёта в качестве плательщика ЕНВД (заявив об этом в налоговую в течение 5 дней).

м

Как мы видим, процедура смены налогового режима на УСН вовсе не сложна. Важно правильно оценить соответствие организации признакам плательщика упрощённого налога и верно выбрать налоговую базу.

Попытки схитрить и перевести на УСН предприятие, не подходящее под установленные законом критерии, может закончиться большими неприятностями.

По итогу отчётного периода налоговики будут ожидать от решившей рискнуть компании иной отчётности и иных налогов, чем видится руководителю.

Неверно выбранный объект налогообложения может обернуться тем, что сумма выплат поглотит полученную прибыль, а исправить ошибку можно будет лишь в следующем календарном году. Всё это говорит о том, что решение о переходе на УСН нужно принимать взвешено. А заполнение простой формы и подача её в налоговую не вызовет затруднений.

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/sistemyi-nalogooblozheniya/perehod-na-uproshhyonku.html

Как перейти с УСН на ЕНВД в 2018 году: инструкция, кому можно и последствия + можно ли совмещать УСН и ЕНВД

На практике бывают случаи, когда руководители предприятий и организаций принимают решение перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) на Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). И первое, с чем сталкиваются эти руководители, является вопрос о том, как правильно осуществить задуманные действия.

Из данной статье вы узнаете об общих положениях, в соответствии с которыми реализуются такого рода изменения, а также о том, когда такой шаг можно осуществить, куда следует обратиться с заявлением, каковы последствия смены УСН на ЕНВД, каков порядок действий и особенности таких изменений, и о возможности совмещать два фискальных регламента.

Общие положения

Порядок перехода с УСН на ЕНВД регламентирован Налоговым кодексом РФ. Тем не менее для начала следует сказать, что «вмененка» пользуется огромной популярностью у субъектов малого бизнеса по причине того, что вместо нескольких обязательных платежей фирма выплачивает единственный сбор, рассчитанный с предполагаемого объема дохода.

К тому же, такую распространенность «вмененки» можно объяснить и тем, что налогоплательщику достаточно 4 раза в течение года сдать декларации в фискальную службу для того, чтобы подтвердить показатели, применяемые для расчета суммы выплаты. К тому же, и без того небольшая сумма может быть уменьшена на сумму страховых взносов в Фонд социального страхования.

Если же говорить о том, кто имеет право работать по «вмененке», то тут следует отметить, что для реализации запланированных действий предприятия и организации должны соответствовать следующим критериям:

  • предприятие либо организация должны иметь общий доход на сумму не более 45,0 млн. рублей;
  • в штате такого хозяйствующего субъекта должно числиться не более 100 сотрудников;
  • остаток основных средств такого предприятия не должен превышать сумму в 100,0 млн. рублей;
  • вид деятельности юридического лица либо ИП не подлежит обязательному применению другого фискального регламента.

Только в этом случае организациями может быть выбрана упрощенная система налогообложения.

Однако если вид деятельности соответствует тому, для которого применим предлагаемый регламент, то такое предприятие либо организация вправе сменить УСН на предпочитаемый регламент налогообложения. К применимым для «вмененки» видам деятельности относят:

  • оказание бытовых услуг;
  • оказание ветеринарных услуг;
  • перевозка пассажиров и грузов;
  • занятие розничной торговлей;
  • общественное питание.

Для того, чтобы стать участником указанного регламента налогообложения, от руководства организации требуется своевременное предоставление заявления в налоговые органы.

Когда можно перейти?

Если ознакомиться с требованиями Налогового кодекса РФ, то согласно пункту 346.28 в случае, когда налогоплательщик уплачивает сборы, применяя вмененный доход, то в этом случае переход возможен исключительно с начала следующего года.

Бывают случаи, когда предприниматели желают применить ЕНВД к новому направлению работы. В этом случае подача заявления возможна в любое время. Тогда будут совмещаться две налоговые системы.

Если ИП ранее работал на ОСНО, то он также может заявить о предпочтениях относительно указанного  фискального режима в любое время.

Куда подавать заявление?

В соответствии с требованиями пункта 2 статьи 346.28 юридические лица и ИП, выразившие намерение перейти на желаемый режим налогообложения, должны зарегистрироваться в качестве налогоплательщика единого налога в фискальной службе:

  • по месту осуществления хозяйственной деятельности;
  • а также по месту расположения предприятия либо организации.

Последствия перехода с УСН на ЕНВД

После того, как предприятие было зарегистрировано в качестве плательщика налога на вмененный доход, оно должно быть готово к некоторым особенностям:

  • хозяйствующий субъект, перешедший на указанный налоговый режим, будет вынужден применять упрощенную систему по тем видам осуществляемой деятельности, которые не соответствуют предложенному режиму;
  • отказаться от применения упрощенной системы, если вся осуществляемая деятельность уже работает по вмененке.

К тому же, у предложенного фискального режима существуют такие минусы, как:

  • необходимость выплаты ряда таких обязательных платежей, как НДФЛ, страховые взносы, земельный и водный налоги, а также имущественный налог. В данном случае льгота в виде освобождения от их уплаты при применении ЕНВД отсутствует. Вместе с тем, по всем этим налогам должна представляться соответствующая отчетность;
  • предприятия и организации должны постоянно держать руку на пульсе и постоянно следить за соответствием пределам установленных ограничений.

Порядок действий

Перед тем, как подать заявление о переходе на «вмененку» необходимо уточнить следующие моменты:

  • следует разобраться, допускается ли работа по данному налоговому режиму в том регионе, где проживает и работает предприниматель;
  • соответствует ли вид деятельности разрешенным для ЕНВД;
  • не работает ли у предпринимателя более 100 сотрудников.

Если все эти моменты выполняются, то предприниматель может правильно перейти с упрощенной системы на работу по ВД. Для начала необходимо подать заявление, чтобы сняли с учета как участника упрощенной системы. К этому же заявлению необходимо приложить уведомление о том, что ИП начал работу как плательщик вмененного дохода.

По истечению 5 дней после того, как документы будут поданы, федеральная налоговая служба уведомит предпринимателя о постановке на учет в качестве участника выбранной системы налогообложения.

Особенности

Уже с 2013 года переходить на ЕНВД можно в добровольном порядке, для чего достаточно просто сообщить о своем решении в фискальные службы. Если по каким-то причинам предпринимателя не зарегистрировали как участника выбранного режима, то он не вправе осуществлять выплату налога на вмененный доход и сдавать декларацию.

Согласно требованиям статьи 346.28 Налогового кодекса, срок подачи уведомления о переходе на вмененку составляет 5 рабочих дней с того момента, как началась реальная деятельность.

Можно ли совмещать УСН и ЕНВД?

Если говорить о совмещении УСН с ЕНВД, то это вполне возможно, учитывая статью 346.26 Налогового кодекса РФ, согласно которой применение ЕНВД сочетается с общей системой налогообложения и прочими режимами.

Кто-то из фискальных чиновников считает, что если при постановке на учет ИП либо ООО были указаны лишь 1-2 кода ОКВЭД и по ним был осуществлен переход на работу в соответствии с требованиями выбранного налогового регламента, то необходимости отчитываться по остальным режимам нет.

Заключение

Таким образом, при возникновении хозяйственной потребности каждое предприятие либо организация вправе с УСН перейти на указанный порядок обременения платежами в бюджет государства, но только выполняя требования действующего законодательства и учитывая нюансы такого перехода.

Источник: https://zapusti.biz/baza/perehod-s-usn-na-envd

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector