Ндфл с подарков сотруднику, не сотруднику

Когда надо удержать НДФЛ с подарков сотрудникам

НДФЛ с подарков сотруднику, не сотруднику

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы сотрудника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). То есть подарок, выданный сотруднику, также является его доходом.

По общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, со стоимости подарков, не превышающих 4000 руб. в год на одного сотрудника, НДФЛ не удерживайте (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то с суммы, превышающей 4000 руб., удержите НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК РФ). Подробнее – в схеме ниже.

Исключением из данного правила является подарок, выданный по основаниям, предусмотренным в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ (например, денежный подарок сотруднику в связи с рождением ребенка при условии, что его сумма не превышает 50 000 руб.). Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарков превышает 4000 руб. в год.

Этот вывод позволяют сделать положения пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: облагаются ли НДФЛ подарки в пределах 4000 руб. в год, выданные работникам в виде денежных средств?

Ответ: нет, не облагаются.

Такова официальная позиция Минфина России. Чиновники считают, что не важно, в какой форме (денежной или натуральной) работодатель сделал подарок сотруднику. В любом из этих случаев применимы нормы пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

НДФЛ удержите при первой же выплате денег сотруднику. При этом общая сумма налога, которую можно удержать, не должна превышать 50 процентов от зарплаты или другого денежного вознаграждения, причитающихся к выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Стоимость переданного подарка определите в рыночной оценке с учетом требований статьи 40 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ).

Удержание НДФЛ в бухучете отразите проводкой:

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» 
– удержан НДФЛ с доходов сотрудника.

Перечислите НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня после его удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Пример. НДФЛ со стоимости товаров, переданных в подарок сотрудникам 

В 2014 году к празднику 8 Марта по приказу руководителя ООО «Торговая фирма «Гермес»» сотрудницам организации были вручены косметические наборы.В коллективе «Гермеса» две женщины, ежемесячная зарплата каждой из них составляет 22 000 руб.

Покупная стоимость каждого косметического набора равна 2500 руб. (в том числе НДС – 381 руб.).

В марте бухгалтер «Гермеса» отразил передачу подарков сотрудницам следующим образом:

Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 41
– 4238 руб. ((2500 руб. – 381 руб.) × 2) – вручены подарки сотрудницам.

Все сотрудники «Гермеса» уже получали вещественные подарки в 2014 году к юбилею организации. Их рыночная стоимость составляла 3000 руб. на человека. Стоимость наборов, выданных к 8 Марта, войдет в налоговую базу по НДФЛ в марте.

Предположим, что сотрудницы организации не имеют права на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

Бухгалтер «Гермеса» так рассчитал НДФЛ, который нужно удержать с зарплаты каждой из сотрудниц:
22 000 руб. × 13% + (3000 руб. + 2500 руб. – 4000 руб.) × 13% = 3055 руб.

Эта сумма не превышает 50 процентов зарплаты каждой из сотрудниц к выплате – 11 000 руб. (22 000 руб. × 50%).

Поэтому всю сумму НДФЛ бухгалтер удержал с одной их зарплаты за март 2014 года.

В учете 31 марта 2014 года бухгалтер сделал запись:

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 3055 руб. – удержан НДФЛ с зарплаты сотрудницы за март.

Ситуация: должна ли компания информировать инспекцию о подарках стоимостью не более 4000 руб.?

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/ndfl/kogda_nado_uderzhat_ndfl_s_podarkov_sotrudnikam/3-1-0-44

Ндфл с подарков сотрудникам: нужно ли платить

После поздравления персонала с той или иной знаменательной датой, событием и вручения презентов бухгалтерии приходится проверять, не возник ли НДФЛ с подарков сотрудникам. Рассмотрим, как ничего не упустить.

Задача бухгалтера

Подарки членам коллектива – это один из элементов корпоративной культуры многих компаний. При этом организация выступает источником дохода налогоплательщика и одновременно – налоговым агентом согласно ст. 226 НК РФ. Поэтому основной задачей бухгалтерской службы будет правильный расчет и удержание НДФЛ с подарков сотрудников.

Одни подарки могут быть не связаны с профессиональной деятельностью сотрудника. Их выдают по случаю юбилея или праздника. Другие – выступают поощрением за хорошую работу. Согласно ст. 191 Трудового кодекса РФ, подчиненные могут быть награждены за добросовестный труд ценными презентами. А к новогодним праздникам по традиции получают подарки дети сотрудников компании.

Подарки выдают деньгами или в натуральной форме. В последние годы распространены подарочные сертификаты. Но в каждом случае возникает вопрос: начислять ли НДФЛ на подарки сотрудникам? Ответ на него дает Налоговый кодекс РФ.

База для подоходного налога

Как вытекает из п. 1 ст. 210 НК РФ, к доходам, полученным в натуральной форме, следует отнести подарки. С их стоимости нужно взять налог на доходы физлиц. Так же, как и с доходов, полученных в виде «живых» денег.

В статье 217 НК РФ перечислены поступления в адрес человека, с которых не берут НДФЛ. К ним относятся и подарки, полученные сотрудниками от нанимателей. При условии, что их стоимость – не превышает 4000 рублей (п. 28). И такая налоговая льгота может иметь место только один раз за год. Это нужно учитывать при исчислении, например, НДФЛ с подарков сотрудников к Новому году.

Оформление документов

Чтобы избежать проблем при налоговой проверке, следует уделить особое внимание оформлению документов по выдаче презентов персоналу. Это поможет избежать неприятных сюрпризов в отношении НДФЛ с подарков сотрудникам.

Так, для награждения подарками издают приказ от имени руководителя. Причем независимо от их вида и стоимости. На основании приказа оформляют распоряжение о закупке подарков. Либо вопрос о закупке сразу оговаривают в данном приказе.

Передаются подарки обычно с составлением договора дарения. По закону он может быть, как в устной, так и в письменной форме.

В торжественной обстановке руководитель произносит речь, вручает небольшие подарки и сувениры персоналу, а работники их принимают. Этот момент можно считать устным договором дарения.

Если стоимость подарка, который вручает руководитель, свыше 3000 рублей, договор дарения оформляют в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Причем, это может быть многосторонний документ, в котором даритель – работодатель, а получатели подарков – подчиненные.

К такому договору составляют ведомость, в которой сотрудники, получившие подарки, ставят свою подпись.

Заметим, что при вручении ценного подарка на основании ст. 191 Трудового кодекса РФ договор дарения обычно не составляют. Дело в том, что подарок выступает частью оплаты труда, его передают на основании трудового соглашения. В приказе руководителя оговаривают получателя, наименование подарка и его стоимость. А факт вручения такого презента отмечают в трудовой книжке.

Подробнее об этом см. «Благодарность в трудовой книжке: образец и что дает».

Удержание налога

Когда точно ясно, начислять ли НДФЛ на подарки сотрудникам, медлить нельзя. Налог со стоимости подарка должен быть взят при ближайшей выплате любых денежных средств, перечисляемых сотруднику. Размер удержания составляет:

  • 13% – для резидентов РФ;
  • 30% – если работник нерезидент нашей страны.

Обратите внимание: если выплаты, с которых можно было бы взять НДФЛ, отсутствуют и их больше не будет, организация обязана:

  1. письменно уведомить об этом сотрудника (бывшего);
  2. подать в налоговую инспекцию сведения о невозможности удержать НДФЛ.

Также см. «Дарственный налог на ценный подарок: секреты аккуратного налогообложения».

Источник: https://buhguru.com/ndfl/podarki-sotrudnikam.html

Нужно ли платить НДФЛ с подарков

Какие виды доходов физического лица включаются в налоговую базу, определяет налоговое законодательство РФ.

В частности, в налоговую базу включаются все доходы, которые получил налогоплательщик в денежной и натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (см. п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 41 НК РФ).

В данной статье мы рассмотрим вопрос подарка: считается ли подарок доходом и нужно ли платить НДФЛ с подарков. Любая экономическая выгода, полученная физическим лицом, считается доходом и, соответственно, подпадает под налогообложение по НДФЛ.

Налоговый кодекс РФ определяет наличие обязанности по уплате налога с подарка в зависимости от того, кто выступает его дарителем. Здесь есть несколько вариантов: рассмотрим их подробнее.

Облагается ли НДФЛ подарок от работодателя

Если так, то у получателя подарка нет обязанности по уплате налога, поскольку работодатель, являясь налоговым агентом своего работника (ст. 24 НК РФ), рассчитывает и уплачивает НДФЛ за него, в том числе он должен рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и уплатить налог, удержав его с вашего дохода, то есть с заработной платы (см. п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

Есть требование, согласно которому работодатель не может удержать с работника сумму налога, большую, чем половина суммы дохода, который получает работник в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Поэтому, если работник получил от работодателя подарок, и если сумма налога от его стоимости будет больше, чем 50% дохода, с которого налог может быть удержан работодателем, в этом случае работник будет обязан уплатить налог самостоятельно.

Читайте также:  Добровольная ликвидация оао

Согласно НК РФ (п. 28 ст. 217), подарки от работодателей не будут облагаться налогом только, если общая стоимость подарков, полученных в течение налогового периода, не превышает 4000 руб.

Если же подарки, полученные от работодателя в течение года, не зависимо от формы работодателя (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), имеют общую стоимость больше 4000 руб.

, стоимость подарков при расчете налога будет уменьшена на 4000 руб. Таким образом, налог будет рассчитан по формуле:

НДФЛ = (Общая стоимость подарков – 4000 руб.) * налоговая ставка.

Для физических лиц — налоговых резидентов РФ ставка налога составляет 13 % (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Налоговым резидентом РФ признается лицо, если в течение года, то есть 12 месяцев, следующих подряд, оно пребывало на территории РФ не менее 183 календарных дней (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, налоговая ставка в большинстве случаев составляет 30%. Однако существуют исключения из этого правила, перечисленные в п. 3 ст. 224 НК РФ.

Облагается ли НДФЛ подарок от близкого родственника или члена семьи

Говоря о том, нужно ли платить НДФЛ с подарков, следует отметить, что налоговое законодательство указывает на то, что подарки от близких родственников и членов семьи не подлежат налогообложению (абз. 2 п. 18.1 ст, 217 НК РФ).

Кто входит в круг членов семьи и близких родственников с точки зрения налогового кодекса? Согласно ст. 2 и абз. 3 ст.

14 СК РФ, близкими родственниками считаются родственники по прямой восходящей и нисходящей ветви: супруги, дети (усыновленные в том числе), родители и усыновители, дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры (полнородные и неполнородные, то есть имеющие общую мать или общего отца).

Подарок от физического лица, не являющегося близким родственником

Налоговый кодекс РФ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ) определяет, что в случае, когда подарок был подарен вам от человека, не являющегося членом семьи или близким родственником, то этот подарок будет облагаться налогом, только если он входит в следующую категорию:

  • Недвижимость:
  • Транспортное средство;
  • Акции, доли, паи.

Пример расчета НДФЛ с подарка, подаренного физическим лицом, не являющимся вашим родственником.

Например, произошло дарение недвижимого имущества стоимостью 4,5 миллиона рублей. В случае, когда даритель не является членом вашей семьи или близким родственником, а дар входит в категорию, определенную п. 18.1 ст. 217 НК РФ, очевидно, что подарок будет облагаться налогом по ставке 13%. Сумма налога будет равна 13% от 4,5 млн. руб., или 585 000 руб.

Порядок уплаты налога с подарка

В том случае, если вы обязаны самостоятельно уплатить налог, вы должны сначала рассчитать его сумму, заполнить и сдать в налоговый орган налоговую декларацию и уплатить сам налог. Рассчитывать налог не нужно только в случае, когда работодатель рассчитал его сам и указал эту сумму в уведомлении о том, что не смог уплатить НДФЛ.

Подать налоговую декларацию необходимо успеть до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, если вы получили подарок в 2017 году, вы должны рассчитать сумму налога, заполнить декларацию и подать ее в налоговый орган по месту вашего жительства до 30 апреля 2018 г. (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 228 НК РФ, вы должны уплатить налог до наступления 15 июля года, следующего за отчетным периодом.

В том случае, когда подарок получен вами от работодателя, который исчислил налоговую базу, но не смог удержать налог, и уведомил об этом налоговый орган и вас, вы не должны составлять налоговую декларацию.

Налоговый орган просто пришлет вам уведомление, согласно которому вы и уплатите НДФЛ. Срок уплаты налога по уведомлению — до 1 декабря года, следующего за отчетным (см. п. 7 ст. 6.1, ст. 216 НК РФ).

То есть, если подарок от работодателя получен вами в 2017 году, работодатель не смог удержать НДФЛ с ваших доходов, и прислал уведомление в налоговый орган и вам, вы должны уплатить налог до 1 декабря 2018 года. Поскольку этот день приходится на субботу, последний день уплаты будет перенесен на понедельник, 3 декабря.

Если для уплаты налога вы должны составить налоговую декларацию, удобнее это делать с помощью бесплатной программы, которая доступна на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства / Декларация».

Источник: http://www.PapaJurist.ru/taxes/nuzhno-li-platit-ndfl-s-podarkov/

Ндфл с подарка сотруднику – удерживать или нет?

Приближающийся Новый год – традиционное время дарить подарки. Многие работодатели готовят для своих сотрудников такие виды поощрения, или же подарки предназначаются для детей работников. В любом случае подарок признается доходом работника, а значит встает вопрос о начислении налогов и взносов. Удерживать или нет НДФЛ с подарка сотруднику? Давайте ответим на этот вопрос.

Как одаривать?

Обратите внимание: в данной статье речь пойдет именно о подарках, а не о выигранных сотрудниками призах в ходе проведенных конкурсов.

Подарок может быть вручен за:

— трудовые достижения;

— по другому поводу, например, к юбилею.

В первом случае приказ о премировании оформляется по стандартной форме №Т-11 (форма №Т-11а для группы сотрудников). Во втором случае приказ оформляется в произвольной форме.

Если подарок имеет стоимость более 3000 руб., то нужно оформить договор дарения (п.2 ст.574 ГК).

Удерживаем НДФЛ

Удерживать НДФЛ с подарка или нет, зависит от его стоимости. Подарок – это доход работника в натуральной форме. Поэтому налоговой базой по НДФЛ является рыночная стоимость подарков. Согласно п.28 ст.217 НК пока стоимость подарков нарастающим итогом с начала года не превышает 4000 руб. НДФЛ не удерживается.

Если же выдается более дорогой подарок или несколько подарков в течение года, то с суммы, которая превышает 4000 руб.  начисляется НДФЛ с подарка сотруднику по ставке 13% (а для нерезидентов по ставке 30%).

Поскольку непосредственно с дохода в натуральной форме НДФЛ удержать не получится, то налог придется удерживать из других доходов, которые будут начислены в пользу работников, например, из зарплаты.

Не позже дня, который следует за тем, в который налог удержали с сотрудника, его перечисляют в бюджет (п.6 ст.226 НК).

Бухгалтерский учет подарков

В бухгалтерском учете при выдаче подарков работникам делаются такие проводки:

Дебет 41 – Кредит 60 – приходуются подарки по покупной стоимости

Дебет 19 – Кредит 60 – учтен «входной» НДС

Дебет 68 – Кредит 19 – НДС принят к вычету

Дебет 73 – Кредит 41 – подарки переданы работникам

Дебет 91 – Кредит 73 – выданные подарки включены в состав прочих расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли

Дебет 91 – Кредит 68 – начислен НДС

Обратите внимание: выдача подарков для детей сотрудников производится в таком же порядке, как и подарков для самих работников.

НДС, налог на прибыль и страховые взносы

Безвозмездная передача подарков работникам является реализацией, поэтому облагается НДС (пп.1 п.1 ст.146 НК). Налоговая база – рыночная стоимость подарков без учета НДС (п.2 ст.154 НК). По сути, она равна покупной стоимости подарков без НДС. «Входной» НДС по приобретенным для сотрудников подаркам можно принять к вычету (п.2 ст.171 НК).

Независимо от стоимости выданных праздничных подарков, на них не начисляются страховые взносы и взносы на травматизм, поскольку такие подарки не относятся к выплатам и вознаграждениям ни по трудовым, ни по гражданско-правовым договорам.

Подарки, которые не являются вознаграждением за трудовые достижения, не учитываются в расходах при расчете налога на прибыль (п.16 ст.270 НК, письмо Минфина от 21.07.2010г. №03-03-06/1/474).

Обратите внимание: подарки, выдаваемые в виде поощрения за труд в виде «награждения ценным подарком» (фактически – премия в натуральной форме, ч. 1 ст. 191 ТК РФ), можно учесть при расчете налога на прибыль, если они предусмотрены локальными актами организации, например, коллективным договором. В этом случае они облагаются страховыми взносами, а НДФЛ уплачивается со всей стоимости подарка.

О подарках работникам также читайте здесь . А о подарках в виде путевок мы говорили тут.

А в вашей организации выдают работникам подарки к юбилеям и праздникам? Делается ли это официально за счет средств самой организацииили за счет сбора средств других сотрудников? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Источник: http://pommp.ru/nalogi/ndfl-s-podarka-sotrudniku-uderzhivat-ili-net/trackback/

Подарок сотруднику налогообложение 2018

Отметим, что согласно гражданскому законодательству (п. 2 ст. 574 ГК РФ) договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3000 рублей. Однако в Законе № 212-ФЗ нет указания на это ограничение, поэтому стоимость подарка в данном случае не имеет значения.

В части обложения подарков страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС России ситуация неоднозначна.

По общему правилу объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые компаниями в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ст.

7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ)). Соответственно, и сумма дохода по ценному подарку полностью облагается страховыми взносами, в том числе и взносами на травматизм.

Читайте также:  Приходной кассовый ордер (форма ко-1): скачать образец заполнения

Облагаются ли подарки НДФЛ и другими налогами

  • ДТ10 КТ60 (76, 71). Оприходование презента без учета НДС.
  • ДТ19 КТ60. Фиксация «входного» НДС.
  • ДТ68 КТ19. Принятие «входного» НДС к вычету.
  • ДТ73-3 КТ10. Выдача презента.
  • ДТ91-2 КТ73-3. Списание стоимости презента на прочие расходы.
  • ДТ70 КТ68. Удержание НДФЛ.
  • ДТ91-2 КТ68. Начисление НДС.

ВАЖНО! Передача презентов на безвозмездной основе признается реализацией, а потому облагается НДС. НДС не начисляется на подарки в денежной форме. Он будет начисляться в том случае, если компания использует общую систему налогообложения или ЕНВД. НДС не облагаются презенты в случае, если организация использует УСН.

Ндфл с подарков в 2017 году

Организация или ИП, выплачивая доход работнику, в общем случае должны удержать НДФЛ. Ведь работодатель признается в этом случае налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). А облагаются ли налогом подарки, выдаваемые сотрудникам в денежной или натуральной форме? Об обложении подарков НДФЛ в 2017 году расскажем в нашей консультации.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Соответственно, по общему правилу подарки облагаются НДФЛ. Вопрос будет только в том, со всей ли стоимости подарка необходимо удержать налог.

Порядок обложения подарков для сотрудников страховыми взносами и НДФЛ в 2018

  • Вознаграждение деньгами не облагается НДС;
  • Начисление НДС на вознаграждение в натуральной форме касается всех, независимо от того какую систему налогообложения использует организация. Единственное исключение — это организации или предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения.
  • Вознаграждения за трудовые успехи, производительность, выполнение норм KPI не облагается НДС.

Налоговый вычет на подарки можно применить на общую сумму 4 000,00 рублей в течение года, если стоимость вознаграждения меньше, то остаток можно использовать еще раз до достижения максимальной величины.

С наступлением нового года величину налогового вычета можно использовать снова в максимальном размере, только не забывайте уточнять данную величину с актуальным законодательством, принятым для данного периода.

Учет и налоги по новогодним подаркам-2018

  • дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3000 рублей;
  • договор содержит обещание дарения в будущем (ст.574 ГК РФ).

Если стоимость подарка ниже 3000 рублей, то обязательств по заключению в письменном виде нет, но все же, чтоб избежать споров с налоговой инспекцией, лучше иметь письменной договор.

Источник: http://russianjurist.ru/pensiya/podarok-sotrudniku-nalogooblozhenie-2018

Как оформить подарок сотруднику в НДФЛ

Сотрудники компания получают в виде поощрения подарки от своего руководства. В таком случае и у самого работника, и у бухгалтера организации возникают вопросы, нужно ли в 2018 году платить налог на доходы физических лиц и отображать подарок сотруднику в 6-НДФЛ, облагаются ли подарки страховыми взносами, как отобразить это в бухучете и т.д.

Когда выдается подарок, это должно быть оформлено приказом по организации. Если стоимость дара больше 3 тыс. рублей, согласно статье 574 Российского Гражданского кодекса должен в письменном виде оформляться контракт дарения, сторонами которого будет компания и непосредственно работник. В случае отсутствия этого документа внебюджетные фонды имеют право начислять страховые взносы.

От кого возможен презент

Человек может получать подарки от следующих категорий дарителей:

  • работодатель;
  • благотворитель;
  • член семьи или родственник.

Работодатели, например, могут выплачивать единовременные вознаграждения своим сотрудникам, которые приурочены ко дню рождения или иному событию. С одной стороны, такая выплата выступает в качестве подарка, с другой — является вознаграждением за работу, поскольку при определении ее размера учитывается стаж работы, должность человека, наличие у него дисциплинарных взысканий.

Что касается получения человеком благотворительной помощи или пожертвований от различных благотворительных организаций, то в данном случае не предполагается уплата НДФЛ, если организация является официально зарегистрированной и работает в соответствии с российским законодательством. В этом случае дары чаще всего преподносятся в натуральной форме.

Подарки от родственников чаще всего не имеют большой ценности, а потому не требуют госрегистрации, исключение может составлять недвижимость, авто, земельный участок и в некоторых случаях крупные суммы денег.

Главные параметры

Для правильного оформления передачи подарка работнику и начисления налогов и взносов с данной операции, следует квалифицировать дар с позиций трудового и гражданского законодательства:

  • Подарок, который не имеет отношения к трудовой деятельности, подпадает под положения Гражданского кодекса. Данный закон определяет подарок, как вещь, которая на безвозмездной основе передается от одной стороны к другой. В данном случае работодатель выступает дарителем, а сотрудник одаряемым. Передается дар на основе договора дарения, если его стоимость больше 3 тыс. рублей. Что касается формы заключения договора дарения, то при стоимости подарка до трех тысяч рублей, он может быть заключен как в устной, так и в письменной форме. Если же подарок стоит больше трех тысяч, договор заключается исключительно в письменном виде. Практика показывает, что любой договор лучше подписать на бумаге, это не даст контролирующим органам оснований сомневаться в том, что контракт имеет гражданско-правовой характер.
  • Трудовой кодекс позволяет работодателю награждать сотрудников ценными подарками, которые выступают в качестве поощрения за труд. В подобном случае такой дар является частью оплаты труда, а основанием для его передачи выступает уже не договор дарения, а трудовой договор, который заключен с работником. Подобные подарки по своей сути – это производственные премии.

Взаимосвязанные нюансы

Страховые взносы

Подарки, которые работник получает от своего нанимателя по договору дарения не облагаются страховыми выплатами, это закреплено статьей 7 ФЗ №212. Связано это с тем, что подобный договор по гражданскому законодательству принадлежит к договорам, предмет которых – это переход прав собственности или иного рода вещных прав на определенное имущество.

Даже если договор дарения составлен, следует тщательно проработать его наполнение, поскольку контролирующие органы могут сделать анализ условий данного документа и прийти к выводу, что подарок является элементом оплаты труда. В таком случае сделка может быть признана притворной и дело дойдет до суда.

Уплата в фонды

Если работодатель и сотрудник подписывают договор дарения, согласно положениям статьи 572 Гражданского кодекса России вещь передается одаряемому в собственность. Из этого следует, что в качестве предмета данного вида контракта выступает переход собственнических прав на предмет дарения, а это не является объектом обложения страховыми взносами, что определено Федеральным Законом №212.

Однако, некоторые судебные разбирательства заканчивались не в пользу стороны, которая приняла дар, а в пользу контролирующих структур, которые настаивали на том, что страховые взносы должны быть начислены, в связи с тем, что договор дарения хоть и заключен, но выплата все равно связана с трудовыми отношениями работника и нанимателя. При этом приводилось обоснование данной позиции и экономическая оценка.

Когда придется удержать НДФЛ с подарков сотрудникам

Как в бухучёте отразить подарок сотруднику в НДФЛ

Расчеты с работниками, которые не касаются оплаты труда, отражаются с использованием счета, который называется Расчет по прочим операциям, проводимым с персоналом (его код 73). Именно этого порядка нужно придерживаться, когда выдаются подарки. Корреспонденция же в проводках зависит от того, что передается в дар.

При передаче товарно-материальных ценностей бухучёт ведется таким образом:

Д73 К41 (10,43) Списание стоимости переданных в дар товаров или материалов.
Д91-2 К73 Задолженность работников за ТМЦ, которые были переданы, относится к прочим расходам.

В том случае, когда дарят билеты на мероприятие, для учета применяется счет 50-3, предназначенный для денежных документов.

Проводки будут выглядеть следующим образом:

Д73 К50-3 Списание стоимости переданных в дар билетов.
Д91-2 К73 Задолженность работников относят на прочие расходы.

Прочие детали

Оформление и удержание

Оформление документов по выдаче подарков заслуживает особого внимания. Независимо от того, какой подарок преподносится сотрудникам и какова его стоимость, руководитель издает соответствующий приказ по организации. Обычно подарки передают по договору дарения, который обязательно заключается в письменном виде, если стоимость дара больше 3 тыс. рублей.

Если вручается ценный подарок на основании ТК РФ договор дарения не составляется, поскольку такой дар является элементом оплаты труда и передается по трудовому контракту. При издании приказа относительно такого подарка в документе указывается название и стоимость вещи. В трудовой книжке делается отметка про вручение. 

В случае обложения НДФЛ подарков сотрудников, удержание можно произвести при проведении ближайшей выплаты денежных средств сотруднику. Размер зависит от того, является особа резидентом России или нет. В первом случае удерживается 13%, а во втором 30%.

В том случае, если не предполагается осуществление выплат в пользу сотрудника (например, он был уволен и с ним произведен полный расчет), компания должна уведомить самого работника о необходимости уплаты НДФЛ, а также сообщить в налоговую, о том, что работодатель не имеет возможности произвести удержание.

Зависимость от стоимости и сроков

Статья 217 Налогового кодекса определяет, что не облагаются НДФЛ доходы, полученные в виде подарков от организации-работодателя, которые не превышают 4 тыс. рублей. При этом компания имеет право не отражать такой подарок сотруднику в 2-НДФЛ при подготовке данного вида отчетности.

Читайте также:  Бухгалтерский учет товаров в пути

Удерживать НДФЛ следует при произведении ближайшей выплаты заработной платы сотруднику. Срок уплаты подоходного четко определен: перечисление налога в бюджет необходимо произвести не позже, чем на следующий день после того, как произведено удержание.

Важные особенности

Законодательство устанавливает определенные ограничения, которые нужно учитывать, если организация хочет сделать кому-то подарок.

Получателями подарков не могут выступать:

  • государственные и муниципальные служащие;
  • коммерческие структуры;
  • сотрудники учреждений медицинского, образовательного, социального характера;
  • иные категории, которые упоминаются в статье 575 ГК.

Когда все спланировано, руководитель издает приказ, в котором определяется, кто ответственен за закупку подарков, сроки их вручения и стоимость. Приобретение оформляется контрактом купли-продажи, при этом должны быть все необходимые первичные документы: накладная, чек, акт.

Для детей под Новый Год

Организации получают возможность закупать новогодние подарки детям, если имеют доходы от осуществления внебюджетной деятельности. Для бюджетных же структур покупка подарков возможна только тогда, когда это предусматривается сметой и на это есть разрешение вышестоящего распорядителя бюджетных денег. Покупка подарков для детей работников должна быть подкреплена документально.

Для этого подписывается приказ, в котором нужно указать:

  • кто отвечает за закупку и выдачу подарков;
  • сколько стоит один подарок;
  • из каких средств покрываются расходы;
  • сроки выдачи;
  • список сотрудников и детей, которые получат подарок.

Согласно общему правилу, когда определяется налоговая база по НДФЛ, учитывать нужно все доходы, полученные налогоплательщиком в денежной или натуральной форме. В данном случае налоговая база – это рыночная стоимость подарков, которые получили дети.

Ребёнку выдается подарок к Новому году на безвозмездной основе, подобный шаг работодателя не расценивается, как желание наградить работника. Более того, подарки закупаются для малышей, которые не состоят в трудовых отношениях с организацией и не принадлежат к числу застрахованных особ. Поэтому уплата взносов в различные фонды также не предусмотрена.

Источник: http://buhuchetpro.ru/podarok-sotrudniku-v-ndfl/

Договор дарения сотруднику ндфл

Меню

Главная — Консультация юриста — Договор дарения сотруднику ндфл

Из этого следует, что в качестве предмета данного вида контракта выступает переход собственнических прав на предмет дарения, а это не является объектом обложения страховыми взносами, что определено Федеральным Законом №212.

Минздравсоцразвития в своем письме дал разъяснения о том, что страховыми взносами не облагаются подарки, которые переданы по договорам дарения, заключенным письменно.

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет Для этого подписывается приказ, в котором нужно указать:

  • кто отвечает за закупку и выдачу подарков;
  • сколько стоит один подарок;
  • из каких средств покрываются расходы;
  • сроки выдачи;
  • список сотрудников и детей, которые получат подарок.

Согласно общему правилу, когда определяется налоговая база по НДФЛ, учитывать нужно все доходы, полученные налогоплательщиком в денежной или натуральной форме.

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

ВниманиеПодарки от родственников чаще всего не имеют большой ценности, а потому не требуют госрегистрации, исключение может составлять недвижимость, авто, земельный участок и в некоторых случаях крупные суммы денег. Главные параметры Для правильного оформления передачи подарка работнику и начисления налогов и взносов с данной операции, следует квалифицировать дар с позиций трудового и гражданского законодательства:

  • Подарок, который не имеет отношения к трудовой деятельности, подпадает под положения Гражданского кодекса.

Данный закон определяет подарок, как вещь, которая на безвозмездной основе передается от одной стороны к другой. В данном случае работодатель выступает дарителем, а сотрудник одаряемым.
Передается дар на основе договора дарения, если его стоимость больше 3 тыс.

Дебет Кредит Сумма Операция Приобретение подарка 10 60(76, 71) 5 000,00 Оприходован подарок сотруднику (по стоимости без НДС) 19 60 9 00,00 Отражен «входной» НДС 68/НДС 19 900,00 «Входной» НДС принят к вычету Передача подарка сотруднику 73-3 10 5 000,00 Выдан подарок сотруднику 91-2 73-3 5 000,00 Стоимость подарка, выданного сотруднику, списана на прочие расходы 70 68/НДФЛ 247,00 Удержан НДФЛ с доходов сотрудника в виде подарка из суммы заработной платы (с учетом необлагаемой суммы 4 000): (5 900 – 4 000) х 13% 91-2 68/НДС 900,00 Начислен НДС со стоимости подарка, переданного сотруднику 2. Подарком является денежная сумма 5 900 руб.

Ндфл по договору дарения имущества

Мироновой М. А. ценный подарок – мультиварку за успехи в работе, в частности, за заключение ряда крупных контрактов. Стоимость подарка – 4720 руб. (включая НДС – 720 руб.).

(включая

НДС – 180 руб.). В марте 2016 г. бухгалтер сделает следующие проводки: ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 – 4720 руб. – оприходована приобретенная у поставщика мультиварка. НДС включается в стоимость товара (п. 4 ст. 170 НК РФ); ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 41 – 4720 руб.

– вручен подарок за трудовые достижения; ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 73 – 4720 руб. – стоимость подарка за трудовые достижения учтена в расходах; ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «НДФЛ» – 613,6 руб. (4720 руб. х 13%) – удержан НДФЛ с подарка (при выплате зарплаты работнику); ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69 – 1425,44 руб. (4720 руб.

Ндфл с подарков в 2017 году

Передача подарка осуществляется на основе договора дарения. ! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб.

, а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Обложение подарков ндфл и страховыми взносами Сотрудники компания получают в виде поощрения подарки от своего руководства. В таком случае и у самого работника, и у бухгалтера организации возникают вопросы, нужно ли в 2018 году платить налог на доходы физических лиц и отображать подарок сотруднику в 6-НДФЛ, облагаются ли подарки страховыми взносами, как отобразить это в бухучете и т.д.

Удерживается ли ндфл с подарков сотрудникам организации?

Поскольку передача подарков работникам осуществляется не в рамках деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, данная операция признается объектом обложения НДС в общеустановленном порядке (п.4 ст. 346.26 НК РФ).

  • Организации и ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, поэтому начислять НДС со стоимости подарков сотрудникам они не обязаны (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
  • Стоимость подарка, переданного работнику в качестве поощрения за труд, не облагается НДС.

Удерживается ли ндфл с подарков сотрудникам организации? В трудовой книжке делается отметка про вручение. В случае обложения НДФЛ подарков сотрудников, удержание можно произвести при проведении ближайшей выплаты денежных средств сотруднику.

Размер зависит от того, является особа резидентом России или нет. В первом случае удерживается 13%, а во втором 30%.

Подарок работнику деньгами: налоговые нюансы

НДФЛ с подарков Ценный подарок, врученный сотруднику является его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. При этом налог на подарок надо уплачивать только с суммы стоимости, превышающей 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если же придерживаться позиции, что ценный подарок – это стимулирующая выплата (т. е. считать его оплатой труда в натуральной форме), опять возникает спорный момент. По нашему мнению, в таком случае неудержание НДФЛ со всей суммы (в т. ч. и 4000 руб.) неправомерно.

В части обложения подарков страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС России ситуация неоднозначна.

Сотруднику по договору дарения подарили 15000 рублей какие налоги

Из статьи Вы узнаете: 1. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам. 2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН.

3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете. Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок.

Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры. Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.

Обложение подарков ндфл и страховыми взносами

НК РФ).

  • Организации и ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, поэтому начислять НДС со стоимости подарков сотрудникам они не обязаны (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
  • Стоимость подарка, переданного работнику в качестве поощрения за труд, не облагается НДС.

Обложение подарков ндфл и страховыми взносами В этом случае не должно возникнуть ситуации, в которых подарки облагаются страховыми взносами. То есть отсутствует сам объект. Чтобы не начислять страховые взносы, текст договора дарения должен быть:

  • без отсылок к любым (!) документам, регулирующим трудовые отношения;
  • без привязки вида/цены подарка к трудовой биографии и успехам сотрудника.

ПРИМЕР 1 В марте 2017 года менеджер ООО «Гуру» отмечает свой день рождения. В честь этого компания сделала ему подарок.

Организации и ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы», также не могут включить в расходы суммы таких подарков сотрудникам, поскольку данный вид расходов не поименован в закрытом перечне расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). 2. Ценные подарки сотрудникам выдаются в качестве поощрения за труд (ст. 191

Источник: http://auditinter.ru/dogovor-dareniya-sotrudniku-ndfl-2/

Ссылка на основную публикацию