Налоговые каникулы для самозанятых и нововведения в нк рф

В чём особенность налоговых каникул для самозанятых в 2018 году

В соответствии с федеральным законодательством (ФЗ №401 от 30 ноября 2018 года) были внесены правки в Налоговый кодекс РФ. Они устанавливают налоговые каникулы для самозанятых в 2018 году.

Под закон попадает деятельность граждан, которые не входят в реестр индивидуальных предпринимателей. Они должны работать самостоятельно и получать доход от физических лиц за оказание каких-либо услуг.

По истечении данного времени работникам нужно решить вопрос о прекращении деятельности, регистрации в качестве ИП или уплаты 13% налога.

Общие моменты

Налоговые каникулы для самозанятых в 2018 году предусматриваются в определенном законом порядке. В нормативно-правовых актах прописываются характеристики профессий граждан, которых можно причислить к данной категории.

Обзор правил нововведения

Определение деятельности самозанятых лиц в качестве легальной уже давно обсуждается в рамках антикризисного планирования. Правительство предлагает ввести каникулы для таких граждан.

Законодательно принятые меры были отражены неверно.

Вместо списка лиц, которые освобождаются от уплаты НДФЛ, были включены в нормы только три позиции:

  • няни и сиделки;
  • репетиторы;
  • домработницы.

Для них предусматриваются налоговые каникулы, если они заявят в ФНС о своей деятельности в течение 2018–2018 годов.

Многие депутаты высказали мнение о необходимости расширения такого списка. Они отметили, что закон требует правок.

Для осуществления законной деятельности необходимо приобрести патент. Но лица, которые включены в программу, неохотно соглашаются на покупку. В это же время монтажники, парикмахеры и представители других профессий, не вошедших в список, более активно приобретают документы.

Президент считает, что вывод из тени самозанятых возможен при правильном стимуле. К нему можно отнести гранты, предложенные депутатом Госсовета Татарстана Артемом Прокофьевым.

Какие профессии попадают под исключение

Граждан, которые не являются безработными, но и не регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей, в Российской Федерации насчитывается около 16 миллионов. Эта цифра была озвучена на заседании Правительства РФ.

К самозанятым гражданам можно отнести:

  • репетиторов;
  • лиц, осуществляющих уход за детьми;
  • мастеров по красоте (парикмахерское искусство, маникюрный сервис);
  • швей и сапожников;
  • водителей;
  • журналистов, фотографов, переводчиков и копирайтеров;
  • ремонтников бытовой техники, компьютеров;
  • сдающих недвижимость в аренду;
  • программистов.

Виды деятельности граждан, которые самостоятельно обеспечивают себя, не прописаны в законе. Выделяют общие черты такого труда.

Граждане выполняют работу, не требующую лицензирования.

Также такие виды деятельности весьма затруднительны для отслеживания за счет:

  • выездного характера работы;
  • смены рабочего места;
  • удаленного труда.

Что говорится в законе

Госдумой в ноябре 2018 года был принят закон, согласно которому самозанятым гражданам предоставляются налоговые каникулы на два года. Для получения освобождения от уплаты сборов им потребуется прийти в налоговую службу и зарегистрировать свой статус.

Налоговые каникулы предусматриваются для лиц, которые трудятся самостоятельно без привлечения других граждан. Регионально перечень самозанятых работников может быть расширен.

Также законом предусматривается повышение предельного размера доходов, который является решающим для получения права на использование УСН. Ранее он составлял 120 миллионов рублей. Было решено увеличить сумму до 150 миллионов рублей.

Кто имеет право на налоговые каникулы для самозанятых в 2018 году

Самозанятыми гражданами, которые могут «уйти» на налоговые каникулы, являются физические лица с российским гражданством. Для получения права на освобождение от уплаты НДФЛ не нужно быть ИП. Денежные средства в качестве оплаты труда должны поступать только от физических лиц, а не предприятий.

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ налоговые каникулы предоставляются самозанятым лицам, которые:

Убирают жилые помещения Горничные, экономки, уборщицы.
Ухаживают за детьми или пожилыми лицами Сиделки, няни, гувернантки.
Занимаются образовательной деятельностью Репетиторы.

Получить право на освобождение от уплаты налогов могут только граждане, которые трудятся самостоятельно. Они не должны использовать труд других лиц.

Прочие оговорки

Статус самозанятого гражданина должен быть закреплен в специальном реестре. Также граждане могут получить патент на осуществляемую ими деятельность.

Статус и оформление подобных рабочих

Предпринимателями, представителями Торгово-промышленной палаты и другими лицами в ходе собрания было вынесено решение о регулировании статуса самозанятого гражданина.

Процедура включает в себя три понятия:

  • упрощенную регистрацию лица в качестве индивидуального предпринимателя;
  • единый налоговый сбор (как патент);
  • расширение видов деятельности.

После совещания экспертами был сделан вывод о невозможности оформления самозанятых физических лиц в отдельную категорию. Поэтому было решено включить их в особый список индивидуальных предпринимателей.

Владимир Путин дал команду решить вопрос с самозанятыми лицами. Для этого он определил срок, который истекает в июне 2018 года.

Глава Торгово-промышленной палаты РФ Сергей Катырин высказал мнение, что стоимость патента должна складываться из налоговых и страховых взносов в том числе. При этом оплату необходимо определить отдельно в Налоговом кодексе. Если у гражданина отсутствуют знания по оформлению в ФНС, то ему требуется оказать помощь в этом.

Как получить патент

Статус самозанятого лица можно подтвердить патентом. В этом случае к нему применяется особое налогообложение.

Для получения документа необходимо следовать определенному порядку:

  1. В территориальный орган Федеральной налоговой службы направляется заявление. Образец составления должны предоставить инспектора.
  2. К документу прикладывается паспорт и свидетельство, содержащее идентификационный номер налогоплательщика.
  3. При передаче специалисту оригиналов документов важно потребовать расписку. В противном случае при потере бумаг найти виновного не удастся.

На основании патента можно трудиться в пределах обозначенной в документе территории. Также в бумаге прописывается длительность действия. Обычно она составляет от нескольких месяцев до года.

После окончания срока действия патента снятие с учета происходит в автоматическом режиме. По желанию гражданин может продлить его.

Патентная форма не предусматривается для:

  • работников с доходом более одного миллиона рублей;
  • лиц, занимающихся иной деятельностью, отличающейся от прописанной в бумаге;
  • физических лиц, привлекающих к труду других работников по найму.

Стоимость патента предполагается в районе 20 тысяч рублей. Но окончательная цена определяется на региональном уровне.

После внесения средств они распределяются:

В ФНС в качестве НДФЛ 10 тысяч рублей.
В ПФР 9 тысяч рублей.
В ФОМС 1 тысяча рублей.

Альтернативный взгляд на проект

Уполномоченный представитель Президента РФ предлагал сделать институт самозанятых в соответствии с действующим законодательством. Стоимость патента рассчитывалась в пределах 10 тысяч рублей в год. При этом налоговые обязательства бы отсутствовали, а средства были переведены в ПФР и ФОМС.

Такая модель является удобной при начале трудовой деятельности, а также в ходе ведения работы. Она дает право на уведомление при регистрации, приобщении самозанятых к физическим лицам.

Омбудсмен подчеркнул, что важно применять такой режим к 45 видам деятельности. Включить в них необходимо и мелкое производство.

В соответствии с программой выйти из тени предполагается 5% самозанятых. Таким образом к 2030 году деятельность 11 миллионов 300 тысяч человек будет легальной.

Плюсы и минусы

Законодательно определено, что каникулы для самозанятых граждан продлятся до конца 2018 года. Если лица вступят в программу, они смогут рассчитывать на освобождение от налогового сбора на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 70 статьи 217 НК РФ. Также выплачивать страховые взносы не потребуется на основании подпункта 3 пункта 3 статьи 422 НК РФ.

После того, как двухгодовалый период будет окончен, самозанятым гражданам придется принять решение.

Они имеют право с 1 января 2019 года:

  • прекратить осуществлять трудовую деятельность;
  • вносить ежемесячно в бюджет 13% подоходного налога;
  • оформить статус индивидуального предпринимателя.

В законе, дающем право на налоговые каникулы, отсутствуют меры воздействия и ответственность для граждан. Ведь процедура оформления является добровольной и пока внедряется в рамках эксперимента.

Помимо положительных моментов выделяют и отрицательные последствия введенной программы:

  • Инициатива ввести освобождение от уплаты НДФЛ была вынесена в рамках направлений налоговой политики. Также решение было принято президентом после ознакомления с проектом закона. Но три категории граждан, к которым могут применяться нормы, являются слишком не значительными для двухгодовалого действия закона.
  • Под сомнение попадает и тот факт, что налоговые каникулы будут предоставляться в регионах по своему усмотрению. Скорее всего, самозанятым гражданам будут отказывать в регистрации и привлекать к процедуре оформления.
  • Спорные моменты касаются и терминологии. Многие юристы отмечают, что самозанятость нянь, уборщиц и репетиторов под вопросом. Ведь на деле оказывается, что они привлекаются в качестве наемных работников.
  • В законе отсутствует расшифровка понятия «самозанятый». Поэтому высока вероятность споров по этому поводу.
  • Самозанятые лица в период налоговых каникул теряют право на формирование пенсионного обеспечения за эти два года. Поэтому такая программа может быть для них не выгодной.

Если лицо имеет статус индивидуального предпринимателя и занимается, например, репетиторством, оно не имеет право на налоговые каникулы. НДФЛ такими гражданами должен вноситься в прежнем режиме.

Налоговые каникулы являются стимулирующей мерой для выхода из тени самозанятых граждан. Но закон требует доработок и изменений, которые был привлекли людей и заставили их легализовать их деятельность.

Источник: http://buhuchetpro.ru/nalogovye-kanikuly-dlja-samozanjatyh/

Налог на самозанятых граждан с 2019 года

Федеральная налоговая служба России (ФНС) планирует запустить мобильное приложение для самозанятых в январе 2019 года в рамках введения нового налогового режима.

«Сейчас мы говорим о новом налоговом режиме, который будет предполагать отсутствие необходимости являться в налоговый орган и регистрировать свою компанию. Это будет сделано через мобильное приложение — сканирование вашего паспорта и фотографии», — сказал глава ФНС Михаил Мишустин в интервью телеканалу РБК.

«Надеюсь, что мы покажем вам это [мобильное приложение для самозанятых] в январе 2019 года», — поделился он планами ведомства.

По словам главы ФНС, разработка сервиса будет проводится на основе эксперимента в четырех регионах России — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане.

Мишустин подчеркнул, что нововведение сделает «прозрачным и аккуратным» процесс контроля за пенсионными отчислениями и получение кредитов со стороны самозанятых граждан.

Правительство рассматривает возможность введения специального налогового режима для самозанятых — репетиторов, нянь и прочих граждан, работающих на себя. Если этот режим будет одобрен, самозанятые будут платить налог на профессиональный доход в 4%. Об этом заявил замглавы ФНС Дмитрий Сатин.

По его словам, называть предлагаемый режим новым налогом «неверно ни по форме, ни по содержанию», напротив, он поможет снизить налоговую нагрузку на граждан.

Сейчас те, кто получает регулярный доход не по трудовому договору или дополнительный доход помимо основного места работы, должны ежегодно подавать декларацию и платить с этих доходов НДФЛ по ставке 13%, уточнил Сатин.

Либо же гражданам необходимо регистрироваться как индивидуальные предприниматели — и делать отчисления в социальные фонды и сдавать отчётность.

Напомним, налог на профессиональный доход для самозанятых граждан Минфин предложил ввести в мае. Первоначально планировалось, что для тех, кто оказывает услуги физическим лицам, он составит 3%, юридическим лицам — 6%.

В доработанной концепции, представленной в июле, ставки налога снизились до 2,5% и 4,5% соответственно.

Тестировать его начнут в 4 пилотных регионах (Москва, Московская и Калужская области и Татарстан) с 1 января следующего года.

Налог на самозанятых граждан 2018

Госдума приняла в первом чтении правительственный законопроект о порядке постановки на учет самозанятых граждан и о продлении на 2019 год освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) получаемых ими выплат.

Читайте также:  Ндфл с подарков сотруднику, не сотруднику

Законопроект предлагает уточнить порядок постановки на учет или снятия с учета в налоговых органах самозанятых граждан.

Речь идет о физических лицах, не являющихся индивидуальными предпринимателями и оказывающих без привлечения наемных работников услуги физлицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

В частности, предусматривается, что при постановке на учет физического лица в качестве самозанятого выдается уведомление налогового органа о соответствующей постановке на учет.

Проект документа также предусматривает продление на 2019 год действующих в настоящее время положений Налогового кодекса об освобождении от уплаты НДФЛ выплат, получаемых самозанятыми. Кроме того, работодатели — физлица, пользующиеся услугами самозанятых граждан для личных, домашних или других подобных нужд, до 2019 года также будут освобождены от уплаты за них страховых взносов.

Законопроект является «спутником» по отношению к законопроекту о госрегистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей, предусматривающему возможность для физлиц осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП при условии их постановки на учет в налоговом органе, пояснил замглавы Минфина Илья Трунин. По его данным, на 1 мая 2018 года в таком качестве были зарегистрированы 1400 человек.

По данным Росстата, всего в РФ насчитывается 15 млн самозанятых, добавил замминистра.

Все самозанятые граждане — репетиторы, сиделки, ремонтники — должны будут делать отчисления со своих доходов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.

Соответствующие поправки в Закон «О занятости населения в РФ» Министерство юстиции уже согласовало со всеми заинтересованными ведомствами. Размеры взносов и способы их уплаты в документе пока не прописаны.

Но зато сказано, что необходимые поправки требуется внести в Налоговый и Трудовой кодексы.

Частникам дали определение

В инициативе Минюста, разработанной по поручению Президента России Владимира Путина, сказано, что самозанятые — это физические лица, которые самостоятельно на свой риск осуществляют деятельность, направленную на систематическое получение дохода.

При этом подобная работа должна совершаться в свободное время от исполнения обязанностей по трудовому договору. Также граждане не должны быть зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. Виды поддержки, которые предусмотрены для работающих, на самозанятых распространяться не будут.

В Правительстве подготовят особые меры поддержки для этой категории граждан.

Никаких обязанностей по выплатам в Фонд социального страхования не установлено, конкретизировать предложения Минюста должны будут Минтруд, Минэкономразвития и Минфин.

Ранее именно Минфин сообщил, что все самозанятые граждане обязаны платить общий специальный налог на профессиональный доход, ставка которого может составить три процента, если оказание услуг идёт физическим лицам, и шесть процентов — если юридическим. Взыскивать налог предлагается с помощью мобильного приложения. Но определённо сказать, какая часть из налога пойдёт на пенсионное, социальное и медицинское страхование, пока невозможно.

Комментируя это предложение финансового ведомства, глава Комитета Госдумы по социальной политике Валерий Рязанский напомнил, что оно пока юридически не оформлено и потому анализировать его преждевременно.

«Пенсионные отчисления, которые делают работающие люди, идут не в копилку этим людям, а на выплаты тем, кто сейчас на пенсии. Безусловно, есть вопросы к тем гражданам, которые только обеспечивают себя и семью и фактическине участвуют в поддержании общих социальных фондов», — сказал сенатор.

Он напомнил, что Совет Федерации давно предлагал ввести патентную систему для решения этой проблемы

Активность ведомств по поводу определения налогового бремени для самозанятых можно объяснить тем, что 15 июля истекает срок выполнения поручения Владимира Путина по поводу завершения работы, закрепляющей правовой статус самозанятых граждан. Ведь сегодня они действуют вне правового поля.

Безусловно, есть вопросы к тем гражданам, которые только обеспечивают себя и семью и фактически не участвуют в поддержании общих социальных фондов.

Сейчас, напомним, для трёх категорий самозанятых — нянь и сиделок, репетиторов и домработниц — действует уведомительный порядок постановки на учёт в налоговых органах, а на 2017-2018 годы они освобождены от уплаты НДФЛ.

Такие граждане смогут встать на учёт в налоговой службе и не платить никаких налогов.

После этого срока им предстоит решить: либо прекратить заниматься своей деятельностью, либо получить статус индивидуального предпринимателя. Пока что на налоговый учёт встало чуть больше тысячи человек.

По данным же Росстата в России бизнесом без регистрации заняты 2,3 миллиона человек. А по неофициальным данным таких людей — от 15 до 22 миллионов человек.

Не соперники, а соратники

Первой идею легализации самозанятых граждан ещё в 2016 году озвучила председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко. Она тогда заявила, что складывается несправедливая ситуация: регионы платят взносы в социальные фонды за официально неработающих и скрывающих свои доходы граждан, а при этом самозанятые россияне пользуются социальными благами, ничего за них не платя.

«Если это сапожник, он занимается ремонтом, там много не заработаешь», — привела пример Матвиенко. Она считает, что в теории стоимость такого патента могла бы составить одну тысячу рублей ежемесячно или, например, пять тысяч рублей в год. «Но это надо обсуждать, чтобы это не было большой нагрузкой», — добавила спикер.

В конце марта 2018 года сенаторы на совещании по вопросам самозанятых решили, что патентная система — это лучший выход из ситуации. Минфин, кстати, идею поддержал, но указал на необходимость дать самозанятым определение. Что и сделал в итоге Минюст.

О Рябухин надеется, что несмотря на наметившийся «конфликт подходов», Правительство и парламент тут не соперничают, а сотрудничают. «У всех есть понимание и готовность, что нужно найти и всех удовлетворяющую формулировку, и законодательную базу», — объяснил парламентарий. Главное, подчеркнул он, уже перейти от слов к делу.

Законодатели и эксперты настороженно отнеслись к инициативе Минфина по введению в России налога на профессиональный доход тех, кто работает, не регистрируясь официально, сам на себя.

Сомнительным предложение кажется по двум причинам: до сих пор не определён юридический статус самозанятых и нет ответа на главный вопрос — кто будет делать за них отчисления на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Между патентом и налогом

Идею легализации самозанятых граждан ещё в 2016 году озвучила председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко, которая озаботилась несправедливой ситуацией, когда регионы платят взносы в социальные фонды за официально неработающих и скрывающих свои доходы граждан. Минфин выдвинул несколько инициатив, но на деле всё ограничилось временными мерами: фискальными каникулами для сиделок, репетиторов и уборщиц. Да и это нововведение успехом не увенчалось, так как на налоговый учёт встало чуть больше тысячи человек.

В конце марта Валентина Матвиенко констатировала: предложенный механизм не работает. Сенаторы пришли к выводу, что лучше всего предложить фрилансерам приобретать патенты — это минимизирует бюрократические процедуры и не станет финансовым бременем. Министерство финансов не возражало.

Две недели назад на заседании «круглого стола» в Совете Федерации представитель Минфина Рубен Саакян уверенно говорил, что, прежде чем вводить налогообложение самозанятых, необходимо определиться с их законодательным статусом. Также чиновник рассказал, что ведомство рассматривает вариант получения физическим лицом, оказывающим отдельные виды услуг, патента без регистрации.

Однако 3 мая мнение Минфина кардинально поменялось.

Замминистра финансов Илья Трунин, по сути, дезавуировал заявление коллеги, сказав журналистам, что статус самозанятых в вопросах налогообложения не является определяющим.

Про патентную систему вообще не упомянул. Вместо этого ведомство разрабатывает законопроект, согласно которому налог с самозанятых предлагается взыскивать с помощью мобильного приложения.

По словам чиновника, программа позволит пройти гражданам биометрическую идентификацию и автоматически удержать три процента от выручки при оказании услуг физлицам и шесть процентов — юрлицам.

При этом в Минфине не готовы определённо сказать, какая часть из налога пойдёт на пенсионное, социальное и медицинское страхование. В ведомстве лишь уверены, что у самозанятых не должно быть фиксированных платежей на эти цели — не потянут.

К слову, для индивидуальных предпринимателей с годовым доходом до 300 тысяч рублей фиксированный платёж в ПФР в 2018 году составляет 26,5 тысячи рублей.

Что касается страховых платежей в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) за неработающих граждан (именно такой юридический статус имеют большинство самозанятых), то сейчас все обязательства закреплены за регионами.

Здесь тоже нет ясности: если фрилансеры начнут платить налоги, освободят ли субъекты Федерации хотя бы частично от финансовой нагрузки? Это было бы кстати.

К примеру, в Ставропольском крае на эти цели уходит около 12 миллиардов рублей в год — 15 процентов от общего бюджета субъекта.

Нужен правовой статус

Председатель Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерий Рязанский убеждён, что инициатива Минфина не решает всех проблем, поскольку самозанятые граждане просто не желают регистрироваться в качестве предпринимателей. Утверждение не голословное, на стороне сенатора статистика. По данным Росстата, к настоящему времени в налоговых органах из 20 миллионов подрабатывающих граждан зарегистрировалось лишь 1400.

Парламентарий считает целесообразным вернуться к патентной системе, которую ранее предлагали сенаторы, потому что выявить настоящий доход налоговикам будет сложно, если вообще возможно.

«Самозанятый сам регулирует этот параметр, и всегда существует соблазн его занизить. Наше предложение с покупкой патентов закладывает часть налога в его стоимость, что позволяет регулировать цену патента в зависимости от вида занятий самозанятого. Поэтому идея с патентом, на мой взгляд, более простая и эффективная», — пояснил «Парламентской газете» Валерий Рязанский.

Наше предложение с покупкой патентов закладывает часть налога в его стоимость, что позволяет регулировать цену патента в зависимости от вида занятий самозанятого.

В свою очередь, председатель Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Сергей Рябухин считает, что реальных шагов в деле легализации фрилансеров сделано крайне мало: термин «самозанятые» лишь недавно был закреплён в Гражданском кодексе.

Сенатор напомнил, что долгое время вопрос налогообложения самозанятых вызывал споры между Минтрудом, Минфином, ФОМС, Пенсионным фондом и Соцстрахом.

Поэтому правовой статус «свободных работников» он предложил закрепить в законах о пенсионном и медицинском обеспечении.

Также Рябухин добавил, что важно не только найти компромиссный подход и заинтересовать граждан платить налоги, но и «создать простой и необременительный механизм администрирования этого процесса».

Источник: http://rf.biz/2018-00-00/18351-nalog-na-samozanjatyh-grazhdan-s-2019-goda.html

Налог на самозанятых граждан в 2019 году

Содержание

  • 1 Законодательная база
  • 2 Определение самозанятости
  • 3 Суммы налогов

Власти планируют в 2019 году протестировать в отдельных регионах новый налог на самозанятых граждан. В стране число таких лиц исчисляется миллионами, поэтому им будет актуальна подробная информация о территории действия, сроках введения, размерах и порядке уплаты нового сбора.

Законодательная база

До настоящего времени в российском законодательстве не существует закона о самозанятых гражданах, а их деятельность регулируется отдельными нормативными актами. Так, единственной для них обязанностью пока остается уведомление налоговиков о своем статусе и ведении определенной деятельности, но они не уплачивают НДФЛ и страховые сборы, освобождены от каких-либо форм отчетности.

С 2019 года для самозанятых граждан ожидается ряд нововведений. В Госдуме в сотрудничестве с Минфином идут обсуждения правительственного законопроекта, для регулирования порядка их учета и дальнейшего ведения законной деятельности, а также продолжительности налоговых каникул. Но сам текст закона в открытом доступе пока не появился.

Определение самозанятости

На законодательном уровне самозанятость пока задекларирована только в российском налоговом кодексе. Направления деятельности, по которым для физических лиц предусмотрено освобождение от уплаты налога, обозначены в ст. 217 (п. 70). Они связаны с:

  • Присмотром или уходом за детьми, больными лицами и другими гражданами, требующими регулярного ухода на основании заключения медучреждения.
  • Репетиторской деятельностью.
  • Ведением домашнего хозяйства, уборкой жилых помещений.
Читайте также:  Страховые взносы для ип на каникулах

Региональные власти имеют право расширять перечень видов деятельности по своему усмотрению.  Кроме того, с 2019 года планируется добавить к нему ряд профессий, представители которых также смогут стать налогоплательщиками в статусе самозанятых.

Так, в перечень могут попасть граждане, работающие в качестве фрилансеров (копирайтеров, графических дизайнеров и пр.

), специалистов по ремонту одежды, техники или строительно-отделочным работам, которые не требуют сертификации, парикмахеров, частных операторов и фотографов и пр.

Они должны соответствовать следующим критериям:

  • Возраст от 16 лет.
  • Отсутствие официального трудоустройства, регистрации в качестве ИП/юрлица.
  • Регистрация факта самозанятости в налоговых органах.
  • Ведение соответствующей деятельности на свой риск для систематического получения дохода.
  • Отсутствие наемных сотрудников.

Для легальной работы им понадобится регистрация в органах ФНС через специальное мобильное приложение даже без необходимости посещать налоговые органы. Иначе после окончания так называемых налоговых каникул (после 31.12.2019) им может грозить привлечение к ответственности в связи с незаконным предпринимательством и неуплатой налогов.

С начала 2019 года экспериментальный налог для самозанятых граждан планируется ввести в следующих регионах РФ:

  • Москве;
  • Московской области;
  • Республике Татарстан;
  • Калужской области.

При условии успешной практической реализации спустя 6 месяцев планируется расширить действие нового сбора на территорию всей страны.

Суммы налогов

Минфин предлагает дифференцировать налоговые ставки, исходя из статуса клиентов самозанятых граждан:

  • 2,5% – при предоставлении услуг физическим лицам или ведении деятельности по патенту;
  • 4,5% – в случае сотрудничества юридическими лицами или при сдаче в аренду имущества.

К слову, первоначально предлагалось установить сумму сбора на уровне 3% и 6% соответственно.

Кроме этого, самозанятым гражданам предстоит делать отчисления в сумме 1,5%:

  • 1,25% в ПФ РФ;
  • 0,25% в Фонд обязательного медицинского страхования.

Глава Минэкономразвития, утверждает, что государство сможет обеспечить самозанятым лицам только минимальную социальную пенсию. О лучшем обеспечении им придется заботиться самостоятельно: добровольно уплачивать взносы в ПФ, чтобы приобрести необходимые пенсионные баллы или присоединиться к системе индивидуального пенсионного капитала после ее создания.

Чтобы стимулировать работающих «в тени» лиц к легализации собственной деятельности Минфин разрабатывает мотивирующие меры:

  • Для самозанятых: 30 000 руб. налогового вычета для частичного погашения налогового сбора и страховых взносов.
  • Для клиентов таких лиц: налоговый вычет в размере 1,5% уплаченного налога (максимальная сумма 10 000 руб. на протяжении года).

За счет налогов, полученных от самозанятых граждан, с 2019 года будет проходить пополнение регионального и муниципального бюджетов. Первый получит зачисления по месту ведения деятельности налогоплательщика, второй – по месту его регистрации.

По сути самозанятых граждан ждет не столько налог, сколько специальный налоговый режим с упрощенными условиями. Во-первых, это будут более низкие (по сравнению с привычными) налоговые ставки, во-вторых, на новом режиме не придется сдавать какие-либо виды отчетности.

Взаимодействие и обмен информацией с налоговыми органами будет проходить автоматизировано через специальное приложение для мобильных телефонов. Необходимые отчисления будут автоматически перечисляться с банковской карты самозанятых лиц.

Ее необходимо будет привязать в личном кабинете соответствующего приложения.

Источник: https://2019-god.com/nalog-na-samozanyatyx-grazhdan-v-2019-godu/

Минфин решил продлить налоговые каникулы для самозанятых еще на год :: Экономика :: РБК

Минфин предложил продлить до 31 декабря 2019 года налоговые каникулы для репетиторов, домработниц и нянь. Предыдущие меры по выводу самозанятых «из тени» не дали результата, заявляли власти и эксперты

Фото: Валерий Матыцин / ТАСС

Минфин предложил продлить налоговые каникулы для отдельных категорий самозанятых граждан до 31 декабря 2019 года, следует из проекта федерального закона, размещенного на портале раскрытия нормативно-правовых актов.

К самозанятым согласно принятому в июле 2017 года закону относятся граждане, которые оказывают услуги физическим лицам, но при этом не регистрируются индивидуальными предпринимателями, в частности няни, репетиторы, водители, дизайнеры, переводчики, фотографы, мастера, занимающиеся ремонтом и строительством, и т.п.

С 2017 года для отдельных категорий самозанятых граждан (репетиторов, домработниц, нянь и сиделок) были введены налоговые каникулы — нулевая ставка по налогам и страховым взносам по доходам, п​олученным в 2017 и 2018 годах. Для получения временного права на освобождение от налогов и взносов няни и репетиторы должны были уведомить Федеральную налоговую службу об осуществлении своей деятельности.

Налоговые каникулы были призваны вывести из тени самозанятых граждан и улучшить собираемость налогов, но предложенные льготы оказались невостребованными. По данным ФНС, на 1 января 2018 года в России зарегистрировались только 936 самозанятых.

Как указывали эксперты РАНХиГС, освобождение от налогов не стало эффективным инструментом для легализации самозанятых, потому как они не знают, чего ожидать от государства в дальнейшем. Кроме того, налоговые льготы предложены самозанятым, которые, как правило, обеспечивают доходом только самих себя и не имеют потенциала для расширения деятельности, отмечали эксперты.

Ранее министр экономического развития Максим Орешкин заявил, что меры по легализации доходов самозанятых не привели к нужному результату. «То, что было сделано, надо это честно признать, не привело к тому результату, который ожидался.

[Всего лишь] сотни человек, которые зарегистрировались в новом статусе, причем часть из них были индивидуальными предпринимателями и просто перерегистрировались в другой статус», — сказал он 15 января на заседании комитета Совета Федерации по экономической политике.

Глава Минэкономразвития предложил создать для самозанятых граждан удобный режим налогообложения и перейти к транзакционным налогам: в таком случае они платили бы проценты с денежных поступлений, а при отсутствии последних никаких обязанностей по уплате не возникало бы.

Орешкин раскритиковал механизм уплаты самозанятыми гражданами страховых взносов. По его словам, разовая выплата по итогам года неудобна и некомфортна для самозанятых, поэтому ожидать, что многие будут работать в таком режиме, неправильно.

Министр труда Максим Топилин, напротив, считает фиксированный разовый платеж наиболее эффективным способом уплаты соцвзносов самозанятыми.

«Простой фиксированный платеж, чтобы можно было это делать одномоментно — допустим, раз в год», — сказал он.

Источник: https://www.rbc.ru/economics/23/01/2018/5a6627259a7947694fc0c363

Нововведения в Налоговом кодексе РФ

Совсем недавно на счет налоговых каникул для самозанятых граждан существовали только домыслы, однако на сегодняшний день соответствующий закон официально принят. Теперь представляется возможным разобраться в тонкостях нововведений Налогового законодательства и разграничить права индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц. Рассмотрим подробнее налоговые каникулы для самозанятых.

Пребывавший в стадии рассмотрения Федеральный закон «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» был официально принят.

Его положения предполагают значительное количество поправок в Налоговое законодательство и ряд прочих правовых актов.

Вопрос, ответа на который ожидало наибольшее число самозанятых граждан и предпринимателей России, заключался в том, будут ли предоставлены налоговые каникулы самозанятым лицам, и можно ли будет воспользоваться ими другим категориям налогоплательщиков.

Правительством было выяснено, что более 11 миллионов граждан России, числящихся в списке безработных, на самом деле имеют определенный источник дохода. Однако ими не перечисляются суммы налогов в бюджет страны и не совершаются обязательные платежи во внебюджетные фонды. Данная категория граждан занимается «теневым» ведением микробизнеса.

Под самозанятостью понимается осуществление какой-либо деятельности без привлечения труда наемных служащих, к ведению которой у гражданина имеются способности.

При том лицо не желает иметь отношений с государством путем прохождения регистрации своего бизнеса и уплаты налогов со своих заработков.

Работа в сфере самозанятости, чаще всего, имеет выездной характер, предполагает частую смену места работы или выполнение заказов через Интернет.

К самозанятым относятся граждане:

  • считающиеся безработными из-за отсутствия официального места работы и свидетельства о регистрации ИП;
  • выполняющие и реализующие определенные работы своими силами, без привлечения наемных сотрудников;
  • имеющие заработки от деятельности, выполнение которой им особенно хорошо удается;
  • осуществляющие несложные работы, не требующие получения лицензии;
  • не уплачивающие налогов и сборов и не перечисляющие страховых платежей.

Государство пытается вывести «на свет» самозанятых лиц с целью налогообложения граждан, скрывающих свои доходы, и сокращения числа безработных, которым из казны государства выплачиваются пособия.

На данный момент никто не находится в выигрышном положении: самозанятые граждане теряют преимущества лиц, уплачивающих налоги, а государство не в полной мере получает налоги и сборы, да еще и несет расходы по соц. обязательствам перед безработными жителями страны, которые на самом деле имеют заработки.

Министерство финансов предлагает отнести 3 вида микробизнеса к категории самозанятости, а бизнес-структуры — целых 40. Государство на сегодняшний день решило остановиться на признании самозанятыми граждан, сфокусировавшихся на 45 различных видах деятельности.

Правительством РФ было принято решение причислить самозанятых лиц к ИП на патенте с той оговоркой, что первые не будут пользоваться трудом наемных рабочих. Статусом самозанятого гражданина можно обладать на постоянной основе, однако время от времени придется его подтверждать.

На данный момент предполагается на законодательном уровне признать принадлежащими к сфере самозанятости всего три вида деятельности (уход за пожилыми и присмотр за детьми, уборка жилья, услуги репетитора), но в планах значится включение в перечень еще 42 видов работ.

Сегодня самозанятым гражданам, осуществляющим перечисленные выше виды деятельности, предлагается пройти регистрацию и получить право на освобождение от каких-либо налоговых платежей на 2017-2018 годы с условием того, что по истечении данного срока они встанут на учет как ИП, продолжат работать в выбранной им области, оплатив при этом стоимость патента, или прекратят выполнять работы и станут трудиться по договору найма.  

Различия между самозанятыми лицами и индивидуальными предпринимателями

Рассмотрим детальнее, как отличаются самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели.

Отличие ИП Самозанятый гражданин
Процесс регистрации Сложный, с заполнением заявления, сбором документов Упрощенный либо автоматический по факту покупки патента
Отчет перед внебюджетными фондами Есть Нет
Снятие с учета при прекращении деятельности Необходимо Нет нужды в снятии с налогового учета, гражданин автоматически перестает признаваться самозанятым спустя 5 дней по окончании действия патента
Размер госпошлины (руб) 800 100
Разрешенные виды деятельности Без ограничений (не запрещенные законодательством) В рамках утвержденного перечня
Наем персонала Разрешен Не разрешен
Ведение налоговой отчетности Необходимо или необязательно, в зависимости от выбранного режима налогообложения Нет отчетности, кассовых машин, КУДИР
Режим налогообложения По желанию выбирают ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, УСН Только оплата патента, отсутствие налогов

Налоговые каникулы для самозанятых граждан

Под понятием «налоговые каникулы» подразумевают недавно введенную программу для самозанятых граждан (как резидентов, так и нерезидентов страны), согласно условиям которой такие лица имеют право:

  • не платить налоги со своих доходов до 1 января 2019г.,
  • не делать страховых отчислений «за себя» на протяжении того же периода времени.

Право вступает в силу с момента явки в налоговую и объявления себя самозанятым гражданином. На данный момент встать на учет могут граждане, выполняющие следующие работы:

  • уборку жилых помещений,
  • уход за пожилыми и больными людьми, присмотр на детьми,
  • репетиторство.

Непременными условиями участия в программе являются:

  • отсутствие наемных рабочих,
  • отсутствие статуса ИП,
  • получение дохода только от физических лиц,
  • оказание услуг для личных и бытовых нужд.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами

Преимуществами введенных налоговых каникул для самозанятых граждан смогут воспользоваться исключительно физлица. И в данном случае гражданство роли не играет, на льготу может претендовать и иностранец, практикующий самозанятость в России. При этом обязательно соответствовать сразу четырем требованиям:

  1. не иметь свидетельства о регистрации ИП;
  2. не прибегать к помощи наемной рабочей силы;
  3. предоставлять услуги исключительно для личных, бытовых и прочих подобных нужд;
  4. иметь заработки и получать денежные поощрения только от физлиц.
Читайте также:  Расходы на благоустройство территории - порядок учета

Источник: https://kfin.pro/novovvedeniya-v-nalogovom-kodekse-rf/

Минфин решил продлить налоговые каникулы для самозанятых

Минфин предложил продлить налоговые каникулы для самозанятых до конца 2019 года. Проект поправок об этом размещен для общественного обсуждения.

После льготного периода они будут платить определенный процент с дохода по каждому факту оказания услуги и совершения платежной операции, если же деятельность не ведется, то никакие налоги не начисляются.

Такой альтернативный механизм легализации разрабатывает минэкономразвития, сообщили «РГ» в ведомстве.

Для регистрации самозанятого и администрирования налогов готовятся платформенные решения, они позволят отказаться от личного посещения налоговой службы.

Топилин назвал регионы, которые могут сорвать повышение зарплат

В министерстве уже готовы предложения по новым льготам и преференциям, затрагивающие социально незащищенные слои населения. Также в правительстве и экспертных кругах обсуждается введение спецусловий по налогообложению для самозанятых молодых мам и молодежи, рассказали «РГ» в минэкономразвития.

На 2017 и 2018 годы репетиторы, няни, сиделки, домработницы и уборщицы были освобождены от НДФЛ при легализации своей деятельности. Льгота оказалась невостребованной: по данным ФНС, за год уведомления подали лишь 964 человека.

Причин, по которым это произошло, продление налоговых каникул не устранит, но оно дает время, чтобы найти правильное решение, считает глава «ОПОРЫ России» Александр Калинин.

О правовых аспектах налогообложения в рубрике «Юрконсультация» рассказывают эксперты «РГ»

«Очень правильно, что появилась возможность легально заниматься предпринимательством, не регистрируя ИП, не сдавая отчетность и не уплачивая вмененные страховые взносы, — говорит он.

— Но, во-первых, перечень видов деятельности слишком узкий, а мы сразу говорили, что он должен включать в себя те виды, по которым возможно применение патентной системы налогообложения (их более 60).

Во-вторых, люди не понимают, что им надо будет делать после того, как закончится льготный период».

Пока единственные варианты для них — регистрировать ИП либо ООО или же снова забиться в «тень». Надо как можно скорее предложить понятный режим на перспективу после 2019 года, призывает Калинин. Он предлагает более простое решение, чем транзакционные налоги.

«С нашей точки зрения, это мог бы быть патент с размером платежа от 10 до 30 тысяч рублей в год, включая страховые взносы, в зависимости от вида деятельности, наличия основной занятости, а также от того, находится ли самозанятый на пенсии, если да, то в платеж неправильно включать страховые взносы, — продолжает Калинин. — Регионам нужно дать право вводить поправочные коэффициенты, плата за патент должна быть разнесена по году, — одним словом, он должен быть понятен и посилен».

Минэкономразвития подготовило предложения по преференциям для самозанятых из социально незащищенных слоев

Александр Калинин также предлагает изменить санкции за незаконное предпринимательство.

Первое — отменить уголовное наказание — статью 171 Уголовного кодекса РФ, она служит страшилкой для того, чтобы кошмарить бизнес, но по существу не работает.

Вместо этого — увеличить с двух тысяч рублей существующий административный штраф, сделав его ступенчатым, — чем чаще нарушения, тем больше ответственность.

Субсидии на трудоустройство в другом регионе увеличат до 1 млн рублей

Везде в мире для вывода занятых из «тени» используется разумное сочетание налоговых льгот и преследования за нарушение налогового законодательства — если нет хотя бы одного компонента, все остальное бессмысленно, отмечает проректор Академии труда и социальных отношений Александр Сафонов.

Сейчас тем, кто не легализовался, по большому счету ничего не грозит, разве что небольшие потери в размере пенсии.

Кроме того, общее состояние экономики не благоприятствует сокращению теневой занятости. В результате кризиса люди стали меньше зарабатывать, перспективы улучшения ситуации для многих остаются неясными, отсюда стремление экономить на всем, в первую очередь на налогах — опять же, неизвестно, какой платеж ждет легализовавшихся после 2019 года.

Доходы самозанятых никто не анализировал, но в основном они чуть больше прожиточного минимума, полагает Александр Сафонов. А раз так, то вряд ли налоговые стимулы вообще способны сработать.

«Если репетитор в Москве зарабатывает 30 тысяч рублей в месяц и ничего не говорит о том, что его доход увеличится, то ему нет смысла заявлять о себе в налоговую службу», — говорит Сафонов. По его словам, во многих странах с таких небольших доходов в принципе не взимается НДФЛ.

Источник: https://rg.ru/2018/01/23/minfin-reshil-prodlit-nalogovye-kanikuly-dlia-samozaniatyh.html

Самозанятые граждане: виды деятельности 2018

Развитие на государственном уровне темы о самозанятых гражданах – тот самый случай, когда гора родила мышь.

Уже четвертый год пошел с момента внесения первого законопроекта, который был призван вернуть на легальный уровень 20 миллионов трудоспособных и «потерянных» государством граждан.

Кто такие самозанятые граждане 2018 и чем они могут заниматься? Есть ли смысл получать этот статус, и что обещает закон о самозанятых?..

Получить бесплатную консультацию от специалиста ►

Кто такие самозанятые (самозанятость населения)

✏ Если открыть статью 2 закона № 1032-1 от 19.04.1991 «О занятости населения в Российской Федерации», то среди категорий занятого населения мы не найдем ни одной, подходящей под понятие самозанятых.

Разобраться в этом термине не так-то просто, потому что разные государственные органы по-разному его толкуют.

ПФР дает определение самозанятому населению и рассказывает, что самозанятые платят налоги и страховые взносы за себя.

Если исходить из толкования Пенсионного фонда, то самозанятые должны платить за себя налоги и взносы.

Хотя самого слова «самозанятые» в Налоговом кодексе нет, на сайте ФНС это понятие применяется. И, судя по этой информации, самозанятые граждане в течение двух лет не платят ни взносы за себя, ни налоги.

ФНС по поводу уплаты налогов самозанятыми другого мнения.

Учитывая, что Федеральная налоговая служба уже утвердила форму уведомления для постановки самозанятых на учет, будем придерживаться толкования налоговиков.

Итак, к самозанятым гражданам в целях налогового учета, относятся лица:

  • Лично оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних нужд;
  • Не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • Получающие доход самостоятельно, т.е. вне трудовых отношений;
  • Не использующие наемный труд.

Чем занимаются самозанятые

Неразрешимость ситуации и сложность вывода этих миллионов граждан из тени вызвана не только стремлением избежать уплаты налогов, но и объективными причинами:

  • Высоким уровнем безработицы;
  • Финансовой нагрузкой на работодателей по выплате страховых взносов, из-за чего они стремятся нанимать нелегальных работников или доплачивать зарплату в конвертах;
  • Значительными суммами обязательных фиксированных взносов ИП за себя (в 2018 году – минимум 32 385 рублей), которые надо платить, даже если дохода от бизнеса нет;
  • Постоянным изменением пенсионного законодательства и отсутствием гарантии достойной пенсии.

Все это приводит к том, что граждане не особо надеются на государство в финансовых вопросах и самостоятельно находят источники получения дохода.

Самозанятость населения в основном распространена в сфере бытовых услуг и мелкой торговле. Почему выбираются именно бытовые услуги, понятно. Во-первых, есть достаточное количество тех, кому эти услуги нужны. Во-вторых, заказчики не требуют от исполнителя документального подтверждения, а часто и высокого качества услуг.

Если же говорить о торговле, то часто это группы совместных закупок (которые, по закону, могут организовывать только индивидуальные предприниматели, а не обычные физлица) или продажа штучного товара через Авито или сайт-одностраничник. Все-таки обычные торговые точки находятся под контролем ФНС и Роспотребнадзором, поэтому нелегальных продавцов здесь мало.

▼Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Какие виды деятельности в 2018 году государство закрепило за самозанятыми

Вариантов легализации самозанятых предлагалось несколько:

  1. Выдавать патент, разрешающий без регистрации ИП вести определенные виды деятельности. Стоимость патента не должна была превышать 20 000 рублей в год.
  2. Выдавать такой патент на два года, но бесплатно.
  3. Просто ставить самозанятых на налоговый учет без выдачи патента, но с возможностью два года не платить налоги и взносы.

Критики первого варианта вполне обоснованно считали, что выдача патента за деньги, пусть и без регистрации ИП, практически ничем не отличается от действующего режима ПСН. В обоих случаях оформляется патент и оплачивается его стоимость, поэтому никакой мотивации для самозанятых здесь нет.

С другой стороны, бесплатно выдавать самозанятым патент на оказание услуг – значит, ставить зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в невыгодное положение. Они-то со своих доходов платят налоги и взносы. В итоге был принят третий вариант, но в таком урезанном виде, что непонятно, кто же от этого выиграл.

Виды деятельности 2018 самозанятых:

  • Присмотр и уход за детьми, больными, пожилыми старше 80 лет и другими лицами, нуждающимися в постоянном уходе;
  • Репетиторство;
  • Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства.
✏ Регионам разрешили дополнять этот очень краткий перечень другими видами услуг для личных и домашних нужд, но для этого надо принимать соответствующий закон субъекта РФ.

Но зато тем «счастливчикам», что попали в список, предложена полная налоговая амнистия без угрозы привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Надо просто уведомить налоговую инспекцию, что вы занимаетесь одним из этих направлений, и можно легально оказывать услуги, не платя два года налоги и взносы. Право на это дают статьи 217 (п.

70) и статья 422 (п. 3) Налогового кодекса.

Ну а после того, как два года без налогов и взносов пройдут, самозанятому надо выбрать одно из двух:

  • Зарегистрироваться в качестве ИП;
  • Прекратить заниматься подобной деятельностью.

По сути, ничего кардинального для легализации миллионов трудоспособных граждан так и не сделано. Однако, учитывая, что этот вопрос не раз поднимался лично Президентом РФ, вполне может быть, что 2018 год еще принесет какие-то нововведения.

Как стать самозанятым

Самозанятые гражданеИндивидуальные предприниматели
Подают уведомление в ИФНС, реестр самозанятых пока не планируется Проходят регистрацию в качестве ИП, информация о них вносится в ЕГРИП
 

Вправе оказывать услуги только лично

 

Могут нанимать работников

Ограничены только

тремя видами деятельности

Могут осуществлять любую разрешенную предпринимательскую деятельность
 

Не являются коммерческими субъектами

Являются коммерческими субъектами, наравне с организациями
Не платят два года налоги и взносы, но не будут иметь пенсионный стаж Платят налоги (кроме налоговых каникул) взносы, имеют пенсионный стаж

Форма уведомления для постановки самозанятого на учет утверждена Федеральной налоговой службой. Надо заполнить его и отнести в инспекцию по месту жительства. После этого вы два года не будете опасаться привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Получайте анонсы новых статей на электронный ящик — подпишитесь на нашу рассылку:

Самозанятые граждане: виды деятельности 2018 обновлено: Август 21, 2018 автором: Все для ИП

Источник: http://vse-dlya-ip.ru/kak-zaregistrirovat-ip/samozanyatye-grazhdane-vidy-deyatelnosti-2017

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector