Что нового в ндфл в 2018 году? плательщики ндфл

Платит ли индивидуальный предприниматель НДФЛ за себя и за сотрудников

Что нового в НДФЛ в 2018 году? Плательщики НДФЛ

Для ИП НДФЛ является одним из обязательных отчислений в ФНС. Но существует ряд условий, при которых бизнесмен освобождается от оплаты данного обязательства. За исключением наёмных работников, за которых подоходный налог необходимо платить безоговорочно.

Чтобы узнать, при каких обстоятельствах не нужно платить подоходный налог за себя, необходимо знать какой режим налогообложения бизнесмен использует в своей деятельности. Какие существуют способы для уменьшения подоходного налога, а также степень их законности.

Разобраться со сроками уплаты НДФЛ и сдачи отчётностей при использовании наёмных работников, а также процентных ставках, применяемых к налогу на доходы физических лиц можно ознакомившись с информацией этой статьи.

За работников

Большинству ИП работать без наёмных сотрудников крайне непросто. Но принимая решение, связанное с трудовыми отношениями, стоит заранее обдумать все расходы и порядок дальнейшей уплаты налогов. Ведь ранее плативший за себя налог на доходы физ. лиц бизнесмен будет должен погашать его за каждого работника, официально устроенного на предприятии.

Существует и ряд выплат работнику, освобождённых от обложения НДФЛ:

  • суточные в размере, не превышающем сумму в 700 р. по территории Российской Федерации и при лимите в 2500 р. для заграничной командировки;
  • пособие по БиР (родам и беременности);
  • затраты на санаторно-курортное лечение по показаниям врача;
  • денежные средства, предоставленные сотрудникам и их близким родственникам на медицинские услуги;
  • материальная помощь или подарки, сумма которых не более 4 000 р.;
  • единовременная выплата по факту рождения ребёнка (детей), при ограниченном лимите в 50 000 рублей;
  • помощь материального плана семье погибшего сотрудника.

Помимо вышеперечисленных доходов, неподлежащих налогообложению, есть вычеты, которые можно использовать для уменьшения налога.

Стандартный перечень, применимый для определённых категорий сотрудников:

Сумма вычета Основание
3 000 руб. Лица, которые осуществляли службу на Чернобыльской АЭС, «Маяк» и инвалиды Великой Отечественной Войны.
500 руб. Герои СССР, участники ВОВ, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 группы.

Налоговые вычеты для сотрудников, у которых есть дети:

Сумма вычета Основание
1 тысяча 400 руб. на первенца и второго ребёнка наёмного работника
3 тысячи руб. на третьего и следующего ребёнка (детей)
12 тысяч руб. на ребёнка-инвалида

Кроме налоговых вычетов, предусмотрены:

  1. Социальный, который предоставляется сотрудникам за страхование и взносы в ПФР. Применять можно только на основании заявления, подтверждённого налоговым органом.
  2. Профессиональный может использовать работник, трудящийся по договору подряда.
  3. Имущественный вычет используют сотрудники, купившие собственное жильё.

Подоходный налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ= (доходы работника за один календарный месяц – налоговые вычеты) х 13% (ставка для резидентов).

На основании статьи 226 Налогового Кодекса РФ налог должен перечисляться не позже следующего дня после выплаты заработной платы работнику.

НДФЛ, который удерживается с больничных и отпускных необходимо перечислять не позднее последнего дня текущего месяца.

Согласно статье 226 пункту 9 НК РФ перечислять НДФЛ ранее установленного законодательством срока также не разрешено и является нарушением.

Ндфл на осно

Если бизнесмен работает на системе налогообложения ОСНО, то начисление НДФЛ является обязательным.

Налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ=(Общие доходы минус общие расходы минус вычет)* ставку (13%).

Отчётным периодом принято считать один календарный год, если ИП начал вести свою деятельность с середины или с конца года, он также обязан рассчитывать данный налог.

Рассмотрим расчёт НДФЛ по этапам.

Сумма всех доходов от деятельности за отчётный период ИП должна разделяться на виды, а именно:

  • на ОСНО индивидуальный предприниматель оплачивает НДФЛ по ставке 13%;
  • доход, полученный с облигаций, облагается 9%;
  • для всех нерезидентов налог с доходов физических лиц составляет 30%;
  • при получении дохода от выигрыша, конкурса и прочих мероприятий, превышающих денежную сумму в размере 4 000 р., ИП является плательщиком НДФЛ по ставке 35%.

Произвести расчёт суммы всех расходов понесённых при осуществлении хозяйственной деятельности (себестоимость товаров и материалов, аренда, свет, вода, затраты на заработную плату и прочее) за отчётный налоговый период (1 календарный год). Затем сгруппировать по видам аналогично доходам.

Если имеются вычеты, необходимо рассчитать их общую сумму, при условии, что они могут уменьшать сумму исключительно к налогу на доходы физических лиц по ставке 13%.

Произвести расчёт данной суммы налога. Если ИП применяет НДФЛ по разным ставкам, необходимо рассчитывать и оплачивать по каждой из них отдельно.

На общей системе налогообложения основными отчётами являются:

  1. Книга учёта расходов и доходов для индивидуальных предпринимателей на общем режиме налогообложения, освобождающая бизнесмена от ведения бухгалтерского учёта.
  2. 4-НДФЛ включает сведения о потенциальном доходе. Сдаётся только что зарегистрированными предпринимателями или теми, кто перешёл на общую систему с других режимов налогообложения.
  3. 3-НДФЛ. Декларация по подоходному налогу, на основании конечных результатов отчётного периода (один календарный год).

Отчётность по форме 4-НДФЛ должна подаваться ИП один раз в год. Но при непредвиденном изменении условий ведения бизнеса, по причине которого потенциальный доход предпринимателя меняется в сторону уменьшения или увеличения более чем на 50% возникает обязательство сдачи корректировки.

Причём при значительном возрастании дохода декларацию с внесёнными изменениями подавать не обязательно сразу, сделать это можно в конце года с окончательными расчётами платежей. При серьёзном снижении доходности, для бизнесмена лучше показать информацию незамедлительно. В первую очередь – это выгодно, так как сотрудники ФНС пересчитают платежи, и предпринимателю не придётся переплачивать.

Ндфл на упрощёнке

Предприниматели (ИП), работающие на упрощённой системе налогообложения, освобождаются от уплаты НДФЛ, за исключением некоторых случаев:

  • материальные призы или вознаграждения, полученные от рекламы, сумма которых превышает 4 тысячи рублей;
  • прибыль от иностранных источников финансирования;
  • проценты, полученные от банковских вкладов;
  • дивиденды;
  • полученные денежные средства, перечень которых закреплён статьёй 228 НК РФ;
  • прибыль, образованная в результате получения заёмных средств.

Согласно вышеприведённому перечню, бизнесмен, ведущий деятельность на упрощёнке, обязан оплатить НДФЛ до 30.04.2018 года (3.05, день, следующий за выходными) за 2017.

Сроки перечисления и отчётности

В том случае, когда индивидуальный предприниматель использует труд наёмных работников, он должен рассчитывать НДФЛ и страховые взносы с их доходов.

А также подготавливать всю необходимую отчётность:

  • 2-НДФЛ, сдаётся ежегодно по каждому сотруднику отдельно;
  • 6-НДФЛ включает общий расчёт налога по всему штату работников;
  • ежеквартальные расчёты в налоговую инспекцию по ОМС, ОПС и ВНиМ;
  • 4-ФСС в фонд соц. страхования за каждый квартал по взносу ПФиНС;
  • СЗВ-СТАЖ в ПФР (Пенсионный Фонд) каждый год по всем сотрудникам и перед непосредственным уходом наёмного работника на пенсию;
  • СЗВ-М сдаётся каждый месяц и содержит сведения о сотрудниках.

Работая на ОСНО, индивидуальный предприниматель без использования наёмных сотрудников должен сдавать отчётность по форме 3-НДФЛ в налоговую службу до 3.05.2018 (за отчётный 2017 год).

В случае если ИП не предоставит своевременно отчёт, к нему будут применены штрафные санкции, минимальный размер платежа составит порядка 1000 рублей, а максимальный доходит до 30% от общего размера неуплаченного обязательства. Небольшой размер штрафа начисляется при своевременном отчислении налога.

Если индивидуальный предприниматель прекращает ведение своей деятельности, он обязан сдать отчёт 3-НДФЛ не позднее срока равного 5 дням.

Работая на общей системе налогообложения с использованием наёмного труда, ИП обязан сдать всю необходимую отчётность в сроки, установленные законодательством.

НДФЛ по работникам (ОСНО и УСН):

Куда сдавать Название отчёта Срок предоставления в контролирующий орган
ИФНС 6-НДФЛ Сдаётся ежеквартально (4 раза за год).Отчёт за год 6-НДФЛ. Направляется в налоговую службу до 1.04 текущего периода за предыдущий год.Установленный срок:За 2017 год – не позднее 2 апреля 2018 год;За 1 квартал 2018 – до 3 мая 2018 год;За 2 квартал (6 месяцев) 2018 – до 31 июля 2018 год;За 3 квартал (9 месяцев) 2018 – до 31 октября 2018 год.
ИФНС 2-НДФЛ 1 раз за год.Установленный срок:По 1 признаку – не позже 2 апреля 2018 года;По 2 признаку – до 1 марта 2018 года.

Отчётность по сотрудникам:

Куда сдавать Название отчёта Срок предоставления в контролирующий орган
Пенсионный фонд (ПФР) СЗВ-СТАЖ Ежегодная отчётность, сдаётся до 1 марта 2018 за отчётный 2017.В течение года сдаётся только в случае, если сотрудник оформляет пенсию.
Пенсионный фонд (ПФР) СЗВ-М Ежемесячно.Последний срок предоставления до 15 числа следующего за отчётным периодом.Крайняя дата сдачи в 2018 годуЗа декабрь 2017 – 15.01.2018;За январь – 15.02;За февраль – до 15.03;За март – до 16.04;За апрель – до  15.05;За май – до 15.06;За июнь – до 16.07;За июль – до 15.08;За август – до 17.09;За сентябрь – до 15.10;За октябрь –15.11;За ноябрь –17.12.

Сроки оплаты НДФЛ и социальных взносов для ИП на общей системе налогообложения:

Наименование налога Срок оплаты Система налогообложения
НДФЛ Не позднее следующего дня за выплатой заработной платы работникам ИП, которые платят зарплаты наёмным сотрудникам
НДФЛ 15 января 2018 (25%)15 июля 2018 (январь – июль 50%)15 октября 2018 (25%) ИП без наёмного персонала на ОСНО
Пенсионное страхование, ОМС и страхование от несчастного случая Не позднее 15 числа, следующего за отчётным месяцем (ежемесячно) ИП с сотрудниками

Законодательство России предусматривает ответственность за нарушения:

  • несвоевременное предоставление формы 2-НДФЛ может грозить штрафом в размере 200 рублей;
  • более десяти дней просроченного срока сдачи 6-НДФЛ могут привести к блокировке расчётного счёта ИП и грозят штрафом около 1 тысячи руб.;
  • недостоверные данные приведут к наложению штрафа в размере 500 р. за каждый из документов.

Если самостоятельно исправить отчёт до проведения налоговой проверки, то штрафа можно избежать.

С 2018 года в форму 3-НДФЛ внесены изменения, что следует учитывать при сдаче годовой отчётности за прошедший налоговый период (календарный год). В справке 2-НДФЛ всё осталось по-прежнему, кроме новых кодов для заполнения, которые ввела налоговая служба России.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/ip-ndfl

Новые ставки НДФЛ в 2018 году

В предстоящем году ожидается масса новых изменений и корректировок. Которые коснуться и затронут многие отрасли.

Одним из главных таких преобразований являются новые ставки НДФЛ в 2018 году, которые уже стали важнейшей новостью для всех предпринимателей.

Наверное, все знают о том, что в настоящее время в стране действует и функционирует плоская шкала подоходного налога, представляющая собой 13%, которые платят все налогоплательщики независимо от своего уровня дохода и социального положения, статуса.

Повышение подоходного налога

Что касается новых ставок НДФЛ, то этот проект, а, точнее, его разработка исходили непосредственно от президента страны.

Согласитесь, до выборов никто не будет проводить, и внедрять такие резкие и серьёзные изменения, которые в свою очередь могут вызвать бурю негодований и эмоций. Но, что думают, поэтому вопросу и законопроекту ведущие политические деятели и эксперты.

Читайте также:  Ндфл с подарков сотруднику, не сотруднику

Мнения экспертов

Среди большого количества самых разных и противоречивых мнении, пожалуй, следует отметить следующие наиболее яркие и значимые.

  • Во-первых, министра финансов Антон Силуанов. Именно он подтверждает, что после 2018 года будут введена новая и более прогрессивная шкала налогообложения. Хотя, как отмечает сам Сиуланов, в последнее время не поступало никаких просьб со стороны олигархов в отношении изменений в налоговой сфере.
  • Во-вторых, большая часть чиновников сводится к тому, что такие изменения приведут к негативным последствиям. Возникает вопрос – почему? Всё просто, так как за последние годы реальный доход населения очень резко снизился, многие предприятия и организации терпят крах. Ну а если ещё и увеличит налоговый вычет до 20%, то в конечном итоге на лицо будет развиваться ситуация, когда начнётся утаивание реальных доходов по заработным платам.
  • В-третьих, вице-премьер Ольга Голодец в министерстве финансов. Именно она в течение долгого периода времени вела жаркие дебаты и дискуссии относительно этого вопроса. Согласно её мнению, низкооплачиваемые должности работников вообще должны быть освобождены от уплаты НДФЛ. Причём уже сейчас можно назвать и отмерить границу в заработной плате, которая в свою очередь в дальнейшем станет спасательным кругом в избежания лишних отчислений. По её мнению, это единственно верный и правильный шаг и этап, которые станет возможным в борьбе и преодолении бедности среди большого процента населения страны.

Как видно, относительно этого вопроса существуют совершенно разные и противоречивые мнения, но внимательно их, проанализировав можно сделать вывод, что такое повышение и изменение в НДФЛ вряд ли кому-нибудь принесёт пользу, особенно, если это касается простого населения.

Прогрессивное налогообложение – что это?

Сегодня в системе налогообложения существует и действует совершенно несправедливый принцип. Иными словами, богатый и бедный с разным уровнем дохода и достатка платят один и тот же коэффициент НДФЛ в размере 13%, и согласитесь это вполне несправедливое решение.

А вот введение прогрессивного налогообложения поможет хоть как-то отрегулировать и скорректировать эту ситуацию. Суть прогрессивного налогообложения заключается и состоит в том, что самый большой коэффициент налогообложения будет ложиться на плечи тех, кто много зарабатывает.

Проще говоря, будет реализовываться совершенно новый принцип и механизм налогообложения, по которому лица с высоким уровнем дохода совершенно спокойно могут позволить себе заплатить большой коэффициент и процент с доходов и тем самым это никаким образом не отразиться и не повлияет на весь семейный бюджет, в отличие от тех, кто зарабатывает самые настоящие гроши, которых хватает только на ЖКХ и продукты питания. Если изучить систему налогов других стран, то там уже давно действует этот принцип и механизм, доказывая тем самым, что такая налоговая система является своего рода помощником в контроле над уровнем доходов своих граждан. При этом во время налогообложения личных доходов может устанавливаться совершенно разная ставка, которых может быть совершенно любое количество. К примеру, в Люксембурге действует 16 таких ставок.

Но, несмотря на все, казалось бы, видимо положительные стороны такой прогрессивной шкалы налогообложения, всё-таки многие эксперты и специалисты называют ряд отрицательных моментов. Что же это?

  1. Уменьшение количества сбережений.
  2. Снижение стимула к труду.
  3. Бегство от налогообложения.
  4. Рост «теневых», то есть скрытых налогов.

Относительно мнения самого населения, то большая часть высказывается только «за», но лишь с учётом того, что всё действительно будет основательно продумано. Причём за такое решение в большей степени выступают малообеспеченные граждане стране. А вот другая часть всё-таки против, ведь никто в точности не знает, какую границу в налогах и доходах установит правительство.

Из всего можно сделать вывод, что прогрессивное налогообложение является спорным вопросом, который требует более детального продумывания и разработки.

Предыдущая

Фестиваль красок в 2018 году

Следующая<\p>

Курение вайпов и кальянов в 2018 году

Источник: https://2018-godu.ru/obshhestvo/novosti/novyie-stavki-ndfl-v-2018-godu/

Ндфл в 2018 году какие изменения

Каждый наступивший год привносит в налоговое законодательство свои новшества. Изменения 2018-го года коснулись в частности подоходного налога в отношении финансов физических лиц. Рассмотрим, особенности исчисления НДФЛ в 2018 году, какие изменения имели место в текущем году в отношении данного налога в статье.

Что собой представляет подоходный налог

Получение физическими лицами материальной выгоды, выраженной в денежном эквиваленте, является основанием для начисления и выплаты в государственную казну налога с полученных доходов. Данное требование распространяется на всех физлиц, находящихся на территории РФ.

К числу плательщиков налога относятся и индивидуальные предприниматели, которые свою деятельность осуществляют на общем налоговом режиме.

Важно отметить, что необходимость перечислять в бюджет подоходный налог определяется не наличием российского гражданства, а территориальным расположением источника получения денежных средств.

Ндфл в 2018 году: какие изменения (ставка и налоговые вычеты)

Что касается налоговой ставки подоходного налога, в 2018 году она осталась без изменений. Соответственно, для налоговых резидентов нашей страны, то есть тех граждан, которые пребывают на ее территории более 183 дней подряд, величина ставки установлена в размере 13%.

Для физических лиц, не обладающих статусом резидента, по-прежнему предусмотрена ставка 30% от суммы полученного дохода.

Каждое физлицо интересует вопрос о том, каким образом применяются вычеты НДФЛ в 2018 году, какие изменения нашли отражение в ст.218-220 НК РФ.

В отношении действующей в рамках налогового законодательства системы налоговых вычетов не предусмотрено изменений. Как следствие, граждане, при наличии соответствующих оснований, имеют возможность уменьшить величину перечислений в бюджет на сумму вычетов.

Изменения по НДФЛ с 2018 года

В текущем году в вопросах исчисления подоходного налога произошли значительные изменения. Рассмотрим новое по НДФЛ в 2018 году, представив нововведения в виде таблицы.

п/п Изменение Характеристика нововведения
1 Обложение подоходным налогом выигрышей физических лиц в лотерею Начиная с 2018 года, физическое лицо обязано уплатить в казну подоходный налог только в том случае, если сумма выигрыша превысила 4000,00 рублей.До недавнего времени физлица самостоятельно перечисляли НДФЛ в бюджет вне зависимости от того, какова величина денежных средств. В новом году, если выигрыш составил 4000,00-15000,00 рублей, гражданин рассчитывается с государством самостоятельно. Однако, при превышении суммой выигрыша порога в 15000,00 рублей, перечислять налог за победителя должен организатор лотереи.
2 Налог с суммы материальной выгоды, возникшей при заключении договора займа Необлагаемая ранее подоходным налогом сумма матвыгоды, с 2018 года стала основанием для уплаты НДФЛ  в том случае, если договор был составлен между взаимозависимыми лицами или с работодателем, а также когда при исполнении встречных обязательство сторон договора образовалась экономия на процентах.
3 НДФЛ с компенсаций, полученных дольщиками Ранее компенсации, полученные дольщиками, не освобождались от подоходного налога. В нынешнем году если компенсации были выплачены специальным фондом, рассчитываться по НДФЛ  не нужно.
4 Подоходный налог и отчетность в случае реорганизации компании Если компания была реорганизована, правопреемнику следует предоставить отчетные формы по НДФЛ – ежегодную 2-НДФЛ и ежеквартальную 6-НДФЛ.

Ндфл отчетность в 2018 году: какие изменения

При расчетах с государством по подоходному налогу, применяются две отчетные формы – 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.  Необходимость внедрения отчета 6-НДФЛ в российскую практику обусловлена, главным образом, потребностью в получении налоговыми работниками детализированной информации об исчисленном и уплаченном в бюджет подоходном налоге.

Изменения в справке 2-НДФЛ 2018, в первую очередь, связаны с утверждением нового бланка налогового отчета.

Справка 2-НДФЛ: изменения 2018

Компании и бизнесмены должны отчитаться по итогам 2017 года сдачей отчета в новой скорректированной форме. Отчет 2-НДФЛ в 2018 году (изменения рассмотрим ниже) утвержден приказом ФНС №ММВ-7-11/485 от 30.10.

17г. Главное изменение формы постигло титульную страницу документа. А именно на ней появилось два новых поля, затрагивающих информацию о реорганизованной организации, такие как форма реорганизации, ИНН/КПП фирмы.

Предоставлять в уполномоченные органы 2-НДФЛ (изменения 2018 были рассмотрены выше) следует в прежние сроки, то есть не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным периодом.

В том случае, если у налогового агента отсутствует возможность удержать налог из дохода, предоставить информацию по форме 2-НДФЛ (с 2018 года изменения утверждены приказом ФНС от 30.10.17г.).

следует не позднее 01 марта.

Таким образом, 2-НДФЛ в 2018 году (какие изменения произошли с отчетом, рассмотрели выше) охарактеризован новым бланком.

Отчет по форме 6-НДФЛ с 2018 года

Расчет по форме 6-НДФЛ также был незначительно видоизменен в 2018 году. Отчетный документ был утвержден приказом ФНС №ММВ-7-11/18 от 17.01.18г.

 Новому документу был присвоен новый штрих-код, который отображается на титульной странице. Среди прочих изменений можно выделить возможность отражать сведения о правопреемнике реорганизованной компании.

Применять новый документ следует, начиная с отчетности за 2017 год.

Рассмотрев особенности исчисления подоходного налога в 2018 году, какие изменения имели место быть, отметим, что главным образом, нововведения связаны с внедрением новых бланков налоговых отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Бухгалтеру для целей корректного заполнения указанных документов важно быть в курсе последних изменений в законодательстве и оперировать ими при подготовке отчетных форм.

Какие были изменения в НДФЛ в 2017 году

Источник: https://LawCount.ru/nalog/izmeneniya-ndfl-v-2018-godu/

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) является основным из прямых налогов и взимается практически со всех видов доходов в денежной и натуральной формах, полученных в течение календарного года.

В число облагаемых НДФЛ доходов входят заработная плата и различные виды премий, гонорары за продукты интеллектуальной деятельности, доходы от проданного имущества, выигрыши, подарки и даже выплаты по больничным листам. Исключением являются только необлагаемые виды доходов.

Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

Для целей налогообложения плательщики НДФЛ подразделяются на две группы:

  1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (находящиеся на российской территории более 182 календарных дней в течение года).
  2. Не являющиеся резидентами Российской Федерации лица, получившие доход на территории РФ.

На какие виды доходов распространяется налог?

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению.

Облагаются налогом доходы:

  • от реализации имущества, бывшего в собственности менее 3 лет;
  • полученные от источников за пределами Российской Федерации;
  • в виде арендных платежей;
  • различного рода выигрыши;
  • прочие доходы.

Не облагаются НДФЛ:

  • доходы от продажи имущества, бывшего в собственности более 3-5 лет;
  • доходы от реализации права наследования;
  • доходы, полученные в рамках договора дарения от близких родственников или членов семьи, к которым относятся дети и родители (в том числе усыновители и усыновлённые), супруги, братья и сестры (в том числе сводные), а также бабушки, дедушки и внуки;
  • иные виды доходов.
Читайте также:  Налог на имущество в краснодаре: для физических, юридических лиц

Особенности налогообложения доходов от продажи имущества

В целях правильного определения налогооблагаемых видов доходов необходимо учитывать изменения, действующие с начала 2016 года. Речь идёт об изменении срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика, после которого доход от его продажи освобождается от налога.

При этом для некоторых видов имущества сохранились прежние условия. К ним относится недвижимость, полученная в порядке наследования, приватизации или оформленная по договорам дарения и пожизненного содержания с иждивением.

Также следует учитывать новые правила определения налоговой базы, установленные для доходов от продажи недвижимости, если сумма сделки сильно отличается от рыночной стоимости имущества в меньшую сторону. В подобных случаях доходом налогоплательщика признаётся кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7.

Обязательное декларирование доходов физических лиц

НДФЛ отличается от земельного, транспортного и налога на имущество отсутствием налогового уведомления. Все обязанности по расчету налога и предоставлению отчётности возложены на самих налогоплательщиков или их налоговых агентов.

Самостоятельно декларировать полученные доходы обязаны:

  • Индивидуальные предприниматели.
  • Физические лица в отношении доходов, полученных не через налоговых агентов.
  • Адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой.
  • Физические лица по доходам от продажи имущества.
  • Резиденты Российской Федерации, получившие доходы за пределами России.
  • Физлица по доходам, связанным с налоговыми агентами, в отношении которых не был удержан налог.
  • Физические лица по выигрышам от лотерей и других игр, основанных на риске.
  • Лица, получающие гонорары как наследники авторов произведений искусства, науки и литературы. Сюда же относятся наследники авторов изобретений, получающих выплаты по патентам.
  • Физические лица, получившие доход от других физических лиц в рамках договора дарения.

Разберёмся на примерах в каких же случаях нужно подавать налоговую декларацию.

Вы сдаёте квартиру в аренду. Несмотря на то, что в России не принято платить налоги с подобных доходов, декларацию подавать нужно. Тем более что во многих регионах налоговики активно борются с недобросовестными арендодателями.Вы получили доход от продажи машины, срок владения которой менее 3 лет.

Декларацию необходимо предоставлять в любом случае, даже когда налоговый вычет полностью перекрывает сумму полученного дохода. В данном случае налоговая декларация нужна в том числе и для того, чтобы применить указанный вычет.Если продаётся имущество, находящееся в собственности более 5 лет, декларацию подавать не нужно.

Если вы планируете вернуть сумму уплаченного налога за покупку квартиры или применить налоговый вычет на обучение, нужно подавать декларацию.При работе по найму, в том числе по совместительству, в нескольких местах, а также по договору гражданско-правового характера, декларацию подавать необязательно.

Согласно российскому законодательству работодатели и прочие источники выплат признаются налоговыми агентами, удерживать с вас налог — их прямая обязанность.Если сын, брат или любой другой близкий родственник подарил вам автомобиль, декларацию подавать не нужно. Такие подарки освобождены от налогообложения.

А вот если тот же подарок преподнесёт поклонник, не состоящий с вами в родственных и семейных отношениях, придётся подавать декларацию и уплачивать подоходный налог.

Если же вы как особо ценный сотрудник получите авто в подарок от организации, то это обстоятельство будет поводом для предоставления декларации в налоговый орган. Подарки от организации стоимостью свыше 4000 р. облагаются налогом.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога

Налоговым и отчётным периодом по налогу на доходы физических лиц установлен календарный год. Это касается всех налогоплательщиков, а вот порядок уплаты подоходного налога для резидентов и иностранных граждан будет разным.

Декларирование доходов резидентами РФ

Налогоплательщики, обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, предоставляют в территориальный налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля, следующего за налоговым периодом года. Оплатить исчисленную в декларации сумму налога нужно до 15 июля того же года включительно.

В качестве подтверждающих документов к декларации прикладываются справка 2-НДФЛ и другие бумаги, фиксирующие доходы и расходы налогоплательщика. При этом налоговая инспекция может затребовать справки 2-НДФЛ от каждого налогового агента, посредством которого были получены выплаты в указанном периоде.

Штраф за уклонение от декларирования доходов физическими лицами составляет 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки вплоть до 30% указанной суммы, но не менее 1000 рублей.

Налоговую декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде.

Бумажный бланк предоставляется бесплатно в местной налоговой инспекции. Узнать адрес территориального налогового органа можно с помощью соответствующего онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Если подача декларации носит не систематический, а разовый характер, проще всего воспользоваться услугами почты России. Документы отправляются ценным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Датой подачи декларации в этом случае будет считаться день отправления, а точнее, число, указанное на почтовом штампе письма.

Лица, не обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, могут подавать налоговую декларацию в течение всего года, следующего за налоговым периодом.

Оплатить налог на доходы физических лиц можно на нашем сайте (по УИН) либо через любое финансово-кредитное учреждение. При самостоятельном заполнении квитанции не забывайте правильно указывать коды бюджетной классификации.

Налог на доходы физических лиц — резидентов Российской Федерации (статья 228 НК РФ)Код бюджетной классификации (КБК)
Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности 18210102030011000110
Пени по налогу 18210102030012100110
Проценты по соответствующему платежу 18210102030012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий 18210102030013000110

Порядок уплаты НДФЛ иностранными гражданами

Для иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом режиме и работающих по патенту, установлен порядок уплаты подоходного налога в виде авансового платежа. В данную категорию налогоплательщиков входят физические лица, работающие по найму в организациях, у индивидуальных предпринимателей и других физических лиц, а также занятые частной практикой.

Сумма НДФЛ для указанных выше лиц фиксирована и составляет 1200 р. Эта величина ежегодно корректируется с учетом коэффициента дефлятора и регионального коэффициента, отражающего особенности рынка труда в соответствующей местности. Актуальные данные о ежемесячных авансовых платежах, подлежащих уплате иностранными гражданами, можно найти на официальном сайте ФНС.

Также обращаем внимание на разницу в кодах бюджетной классификации для нерезидентов.

НДФЛ с иностранных граждан, работающих на основании патента (статья 227 НК РФ)Код бюджетной классификации (КБК)
Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности 18210102040011000110
Пени по налогу 18210102040012100110
Проценты по соответствующему платежу 18210102040012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий 18210102040013000110

Расчёт суммы налога на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

Размер налога = Налоговая база × Ставка налога

При этом налоговая база учитывается отдельно по каждому из доходов с различными налоговыми ставками.

Ставки подоходного налога

В отношении налога на доходы физических лиц российским законодательством предусмотрено пять видов налоговых ставок. Их величина различается в зависимости от вида доходов и категории налогоплательщиков.

Налоговая ставка 9%

Устанавливается для физических лиц, получивших доходы в виде:

  • дивидендов до 2015 года;
  • процентов по облигациям, эмитированным до 2007 года, с ипотечным покрытием;
  • выплат учредителям доверительного управления ипотечным покрытием, если доходы получены от ипотечных сертификатов, приобретённых до 2007 года.

Налоговая ставка 13%

Является основной налоговой ставкой для резидентов Российской Федерации. По ставке 13% облагаются заработная плата, доходы от продажи имущества, выплаты по гражданско-правовым договорам, а также другие виды доходов, например, от реализации ценных бумаг.

Также налоговая ставка 13% применяется в отношении физических лиц — нерезидентов, получивших доходы от:

  • работы в качестве высококвалифицированного специалиста согласно закону о правовом положении иностранцев в РФ;
  • исполнения трудовых обязанностей участниками госпрограммы по оказанию содействия соотечественникам, проживающим за рубежом, в части их добровольного переселения в РФ. К этой же категории налогоплательщиков относятся члены семей соотечественников, подпадающих под действие указанной госпрограммы, совместно переселившихся в Россию на постоянное место жительства;
  • осуществления трудовой деятельности членами экипажей судов, плавающих под российским государственным флагом;
  • прочей трудовой деятельности.

Налоговая ставка 15%

Применяется в отношении дивидендов, выплаченных российскими компаниями физическим лицам — нерезидентам.

Налоговая ставка 30%

Предусмотрена для всех остальных доходов, полученных нерезидентами в Российской Федерации.

Налоговая ставка 35%

Это максимальный размер подоходного налога, установленный российским законодательством для следующих видов доходов:

  • Любые призы и выигрыши, превышающие установленные размеры, полученные в результате игр, конкурсов и прочих мероприятий, организованных в рекламных целях.
  • Проценты по банковским депозитам в части превышения установленных законом величин.
  • Суммы, превышающие максимальные размеры, сэкономленные на процентах при получении кредитов и прочих заёмных средств.
  • Плата за пользование средствами пайщиков кредитного потребительского кооператива, а также процентов по займам, выданным сельскохозяйственному кредитному потребительскому кооперативу, его членами в части превышения установленных законом норм.

Исчисление НДФЛ налоговыми агентами

Физические лица, получающие доход от работодателя или других организаций, освобождаются от необходимости самостоятельно уплачивать подоходный налог. Вместо них, эта обязанность возлагается на налоговых агентов, которыми признаются работодатели и прочие организации, выплачивающие физическим лицам денежные средства.

Рассмотрим основные правила, которых придерживаются налоговые агенты, при исчислении и удержании сумм подоходного налога с физлиц:

  • Налог в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, исчисляется ежемесячно с начала налогового периода нарастающим итогом.
  • Суммы доходов, к которым применяются другие налоговые ставки, учитываются налоговыми агентами отдельно.
  • При исчислении суммы налога не рассматриваются доходы, полученные физическим лицом от других налоговых агентов.
  • Исчисленный налог удерживается из доходов налогоплательщика во время их фактической выплаты.
  • Сумма НДФЛ удерживается за счёт средств физического лица, однако не может превышать 50% от величины текущей выплаты.
  • Если полную сумму налога или её часть удержать невозможно, налоговый агент уведомляет о возникших обстоятельствах налогоплательщика и налоговый орган по месту своего учёта.

Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода (налоговые вычеты)

Каждый плательщик НДФЛ имеет право снизить налоговую нагрузку путём применения соответствующих налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (например, социальные налоговые вычеты).

Наряду с этим, НК РФ предоставляет возможность вернуть часть ранее уплаченного в бюджет налога, если гражданин в течение налогового периода имел определённые виды расходов (к примеру, затраты на обучение или покупку жилья).

Самый простой способ вернуть свой подоходный налог за некоторые виды расходов (покупку жилья, лечение, страхование, образование и др.) описан здесь.

Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ, к которой необходимо приложить подтверждающие соответствующие расходы документы.

В то же время многие стандартные налоговые вычеты не требуют обязательной сдачи отчётности, их можно получить у работодателя по письменному заявлению.

Источник: https://PoiskNalogov.ru/ndfl.html

Ндфл в 2018 году: ставки и сроки оплаты

Подоходный сбор — это общепринятое фискальное обязательство, которое уплачивают все физические лица с полученных доходов. Причем к налогоплательщикам относятся не только российские граждане, но и представители иных государств, которые получают любой вид заработка или вознаграждений в нашей стране.

Читайте также:  Преднамеренное банкротство – цели и основные признаки

В большинстве случаев сам гражданин налог не платит, за него исчислением и уплатой сборов в бюджеты занимается работодатель. Именно работодатель выступает в роли налогового агента при начислении и выплате заработной платы, пособий и прочих вознаграждений.

Напомним, что с некоторых видов поступлений налогоплательщики обязаны самостоятельно исчислить и уплатить сборы в ФНС. Исчерпывающий перечень данного рода поступлений и доходов утвержден в 228 статье НК РФ. К ним следует относить:

  1. Деньги от продажи имущества и некоторых активов. Например, продажа квартиры или доли в ней.
  2. Средства, полученные в качестве оплаты по договорам аренды.
  3. Выигрыши в пределах 15 000 рублей, полученные от организаторов лотерей и букмекерских контор.
  4. Суммы, полученные от организаций, предпринимателей, физлиц, не являющихся налоговыми агентами.
  5. Доходы, с которых не был удержан НДФЛ.
  6. Заработок, полученный за пределами территории нашего государства.
  7. Деньги, права и активы, полученные в виде наследства от авторов (литература, искусство, наука).

Увеличение ставки НДФЛ: чего ждать от чиновников

Большая часть полученного дохода облагается 13 % налогом. Однако чиновники планировали увеличить показатель на 2 %. Тогда подоходный сбор составил бы 15 % от всех поступлений.

То есть, по заявлению некоторых депутатов Государственной думы РФ, изменение ставки НДФЛ в 2018 году должно было быть.

Такие предложения обосновывались тем, что в бюджете недостаточно средств для выполнения всех функций и задач государства. Однако дело ограничилось лишь разговорами.

Подытожим, НДФЛ в 2018 году, какие изменения: ставка останется на прежнем уровне. К тому же следует отметить, что увеличение подоходного сбора не планируется и в ближайшие два года (2019 и 2020), так как в бюджете налоговые доходы государства были запланированы из расчета текущего значения ставок.

Ставки НДФЛ в 2018 году: таблица, изменения

Как мы отметили выше, размер налогового обременения доходов населения зависит от вида этих самых поступлений. Например, ставка НДФЛ с дивидендов в 2018 году аналогична значению удержаний из заработной платы и пособий и равна 13 %. А вот при получении выигрыша в рекламную лотерею придется заплатить государству 35 % от полученных денег.

Также важное значение имеет статус налогоплательщика: является ли он резидентом или нет. напомним, что налоговым резидентом признаются граждане, которые пребывают на территории нашей страны не менее 183 дней в год. Причем статус присваивается независимо от наличия гражданства.

Определим действующие значения по отдельным видам поступлений:

Вид доходаРазмер ставки
Для резидентов России
Выигрыш или призы, полученные по результатам конкурсов, лотерей и иного рода мероприятий, проводимых с целью рекламы товаров, работ или услуг 35 %
Экономия на процентах при получении заемных средств, если плата за пользование кредитным капиталом составляет менее 2/3 ставки рефинансирования
Поступление доходов от процентов по банковским вкладам, облигациям и прочим видам вложений, если сумма превышает размер, установленный в ст. 214.2 и 214.2.1 НК РФ
Все остальные виды дохода 13 %
НДФЛ (нерезиденты) в 2018 году, ставка
Заработная плата и иные выплаты в части оплаты труда высококвалифицированных специалистов 13 %
Вознаграждения за труд наемных работников, трудящихся у физических лиц, в частных подсобных хозяйствах, домашних и прочих личных нужд, но не связанных с предпринимательством
Оплата труда членам экипажей судов, осуществляющих свою деятельность под российским флагом
Зарплата беженцев и(или) добровольных переселенцев, которые получили постоянное место жительства в России по специальной программе
Дивиденды 15 %
Все остальные виды доходных поступлений 30 %

Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году, таблица

Сроки перечисления платежей НДФЛ устанавливаются в индивидуальном порядке, в зависимости от того, кто обязан совершить платеж. Например, для налоговых агентов предусмотрено несколько сроков уплаты подоходного сбора. А для самих налогоплательщиков установлен один срок. Рассмотрим срок уплаты НДФЛ в 2018 году, таблица:

Вид доходаСрок уплаты НДФЛ
Для налогового агента
Заработная плата и аванс за первую половину месяца Не позднее следующего дня за днем перечисления оплаты труда за вторую половину месяца
Расчет при увольнении работника На следующий день после выплаты окончательного расчета
Выплата отпускных, пособий по листку нетрудоспособности и иных пособий Не позднее последнего дня календарного месяца, в котором были выплачены отпускные или пособия
Другие виды выплат, доплат и компенсаций, по которым работодатель выступает налоговым агентом Не позже дня, следующего за днем перечисления выплат
Для налогоплательщика Не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход

Налоговые вычеты при обложении

Действующее фискальное законодательство предусматривает пять видов налоговых вычетов, которые могут значительно снизить сумму НДФЛ. Так, налогоплательщики вправе претендовать на следующие виды выплат:

  1. Стандартные.
  2. Социальные.
  3. Имущественные.
  4. Инвестиционные.
  5. Профессиональные.

Большую часть вычетов можно получить сразу у работодателя. Для этого потребуется написать заявление и направить его нанимателю. Помимо письменного обращения, придется документально подтвердить свое право на получение налоговой льготы.

Если налоговый вычет не был предоставлен у работодателя в отчетном периоде, например, по незнанию гражданина, то налогоплательщик вправе обратиться в ФНС за возвратом подоходного налога. Для этого понадобится заполнить образец заявления на вычет по НДФЛ 2018 года.

Образец заявления на налоговый вычет

Скачать

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/ndfl-tablitsa-stavok-i-sroki-perechisleniya

Оплата налога на доходы физических лиц в 2018 году: сроки

Оплата налога на доходы физических лиц в 2018 году – это обязанность каждого гражданина РФ, который должен соблюсти сроки уплаты, установленные действующим законодательством.

Кроме резидентов РФ, оплачивать НДФЛ также обязаны нерезиденты, которые за отчетный период получили доход на территории страны. Если гражданин является наемным работником, то оплату производит его налоговый агент, который рассчитывает размер налога и отчисляет его в бюджет.

Во всех остальных случаях граждане обязаны самостоятельно следить за сроками оплаты, чтобы не нарушать установленный законом порядок налогообложения.

С каких доходов нужно платить налог

Руководствуясь Налоговым кодексом РФ, гражданин обязан сделать отчисление в бюджет, если он:

  • реализовал имущество, которое было в его собственности менее 3-х лет;
  • сдал имущество (квартиру, автомобиль) в аренду и получил арендную плату;
  • выиграл в лотерею, лото;
  • получил деньги из-за границы и т. д.

Таким образом, любая прибыль, полученная физическим лицом на территории России или за ее пределами, облагается НДФЛ за исключением случаев, когда законом предусмотрено освобождение от налогообложения. В соответствии со ст. 217 НК РФ, платить не придется, если доход был получен:

  • в рамках реализации права наследования;
  • по договору дарения от близких родственников (супругов, внуков, детей и т. д.);
  • от продажи личного имущества, которым гражданин распоряжался более 3-х лет и т. д.

Сроки уплаты

Для каждой категории граждан, которые обязаны платить НДФЛ, предусмотрены унифицированные условия подачи деклараций и уплаты взносов в государственный бюджет.

Но если налогоплательщик должен в обязательном порядке перечислить авансовый платеж, он может не переживать за соблюдение установленных законом сроков: налоговая инспекция сама напомнит ему о такой необходимости, направив соответствующее уведомление.

При этом размер такой выплаты будет рассчитан, исходя из цифр декларации предыдущего года или с учетом предполагаемого дохода.

Физлицо–резидент РФ

Гражданин, который не занимается предпринимательской деятельностью, обязан подать декларацию не позднее 30 апреля за исключением случаев, когда он планирует получить налоговый вычет (тогда декларация подается в любой день календарного года). При этом для оплаты НДФЛ в 2018 году предусмотрены такие сроки:

  • до 15 июля по полученной прибыли, которая была отражена в декларации 3-НДФЛ или не попавшей под налогообложение, учтенное НА (до 2016 года);
  • до 1 декабря, если доход не попал под налогообложение, учтенное НА (начиная с 2016 года).

Физлицо–нерезидент РФ

Иностранец, который периодически выезжает на родину и не занимается предпринимательской деятельностью, за месяц до очередного своего отъезда должен отчитаться о полученных доходах, направив налоговой службе досрочную декларацию. При этом оплатить взнос в бюджет он обязан в течение 15 дней с момента подачи такого документа.

Индивидуальный предприниматель

Физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, подают декларации по итогу работы за 2017 год до 30 апреля 2018 года. При этом крайний срок совершения отчислений в госбюджет – не позже 15 июля. А авансовые платежи вносятся по такому графику:

  • до 15 июля за период январь – июнь (в этот срок оплачивается ½ совокупной суммы авансовых отчислений);
  • до 15 октября за период июль – сентябрь (1/4 отчислений);
  • до 15 января 2019 года за период октябрь – декабрь (1/4 отчислений).

Лица, которые занимаются частной практикой

Если гражданин РФ оказывает частные услуги, то он тоже должен отчитаться о полученном от такого вида деятельности доходе до 30 апреля 2018 года, а потом оплатить НДФЛ до 15 июля.

Исключение возможно при условии, что такая работа носит сезонный или временный характер и доход от частной практики появляется нерегулярно в течение календарного года.

Тогда в случае получения прибыли физлицо должно оформить декларацию 4-НДФЛ в течение 5-ти дней следующего месяца.

Сроки перечисления налоговыми агентами

Каждая компания или организация, которая имеет в своем штате наемных сотрудников, совершает отчисления в бюджет по всем выплаченным им доходам. В виду того, что расчет НДФЛ – это достаточно трудоемкий процесс, а срок уплаты зависит от вида полученной прибыли, у каждого бухгалтера есть своя таблица выплат, которой он руководствуется для расчета объема налогообложения.

При этом налоговые агенты не могут отчитываться по доходам, которые были получены:

  • от участия в инвестиционных товариществах;
  • от РЕПО;
  • от прибыльных операций с ценными бумагами;
  • в соответствии со ст. 227, 228 НК РФ;
  • от иностранных компаний по совершенным операциям;
  • в качестве выплат по ценным бумагам российских компаний-эмитентов и т. д.

Штрафные санкции

За несоблюдение сроков и порядка уплаты налога физлицу может быть начислен:

  • штраф в размере 5% от НДФЛ, который не был вовремя оплачен в бюджет. Он начисляется за каждый месяц просрочки до момента погашения задолженности. Законом установлено максимальное ограничение штрафа – не более 30% от НДФЛ, но не менее 1 тыс. руб.;
  • пеня, размер которой составляет 1/300 установленной ставки рефинансирования, которая действовала на дату внесения платежа.

Об изменении в оплате НДФЛ: видео

Источник: http://2018god.net/oplata-naloga-na-doxody-fizicheskix-lic-v-2018-godu-sroki/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector