Чем грозит отсутствие деклараций

Что будет если не сдать декларацию на продажу жилья вовремя | 3-НДФЛ. Налоговые вычеты

Интересная тема скажу я Вам. Никто из нас с Вами по большому счету не задумывался о размере санкций за непредставление декларации ф. 3-НДФЛ.

Но если кто и задавался таким вопросом, то наверняка думал, что это может быть и 100 рублей, ну максимум 500.

Чтобы Вы дальше не гадали, давайте лучше посмотрим нормативный документ, в котором довольно таки подробно все расписано: за что и сколько.

Все Вы знаете, что декларацию необходимо сдать до 30 апреля (п.1 ст.229 Налогового Кодекса РФ). Это касается тех лиц, которые обязаны задекларировать свои доходы. Перечислю ориентировочный список лиц, для которых сдача декларации до 30.04 является обязанностью. Лица, которые:

  • продали машину(ы), находящиеся в собственности менее трех лет;
  • продали недвижимость (квартиру, дом, комнату, земельный участок), находящуюся в собственности менее трех лет;
  • продали иное имущество (гараж, баню и т.п.), находящееся в собственности менее трех лет;
  • получили доход от сдачи помещений в аренду;
  • получили доход от продажи ценных бумаг;
  • получили доход от выполнения работ (услуг) по гражданско-правовым договорам, при этом налог заказчиком не удерживался;
  • и т.д.

Так вот, если Вы нашли себя в списке, то Вы обязаны были сдать декларацию ф.3-НДФЛ до 30 апреля (в 2012 году этот срок был продлен до 02 мая). Соответственно, если Вы этого не сделали, то Вы совершаете налоговое правонарушение, за которое предусмотрена ответственность. Кстати ответственность наступает с 16 лет.

В каких случаях лицо не может быть привлечено к налоговой ответственности? Этих случае несколько: если Вы не виновны в совершении правонарушения, если Вы не достигли возраста 16 лет, если отсутствует сам факт правонарушения, и если истек срок давности привлечения Вас к налоговой ответственности.

Срок давности привлечения Вас к налоговой ответственности составляет 3 года с момента совершения правонарушения, т. е с 01.05.

При привлечении Вас к налоговой ответственности могут учитываться смягчающие вину обстоятельства, обстоятельства, исключающие Вашу виновность.

Если кому-то будет интересно более подробно узнать об этих обстоятельствах, формах вины могут ознакомиться со ст. 110-113 НК РФ (часть 1).

В соответствии с п.1 ст. 119 Налогового Кодекса РФ за то что, Вы не вовремя сдали декларацию, предусмотрен штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Естественно эта сумма может быть уменьшена при смягчающих вину обстоятельствах, но не менее чем до 1 000 рублей.

Источник: http://tri-ndfl.ru/blog/2012/05/17/chto-budet-esli-ne-sdat-deklaraciyu-na-prodazhu-zhilya-vovremya/

Штраф за несвоевременную сдачу декларации

Согласно общей системе налогообложения все предприятия обязаны сдать налоговую декларацию не позже 28 марта.

Если сделать это позже, то придется выплачивать штраф, сумма которого напрямую зависит от размеров и даты перечисления налога.

Так, несмотря на поправки, сумма штрафа по-прежнему составляет 5% от невыплаченных налогов за каждый просроченный месяц: минимум 1 тысяча рублей, а максимум – 30%.

Если налог был уплачен вовремя, то за не вовремя сданную декларацию штраф будет составлять 1 тысячу рублей.

Но если и платеж, и декларация были отправлены с запозданием, то штраф, как уже отмечалось выше, составит 5% от общего объема невыплаченных налогов.

Более того, если декларация не была передана даже по требованию налоговой инспекции, то ответственные должностные лица (бухгалтер, руководитель и проч.) могут схлопотать официальное предупреждение и даже денежный штраф (300-500 рублей).

Есть несколько способов сдачи документа:

  • персонально;
  • через Интернет (если этот момент нормируется соответствующими актами);
  • по почте;
  • через доверенное лицо.

Что важно, никакой ответственности за нарушение способа передачи декларации законодательством не предусмотрено. При этом датой сдачи документа, отправленного по почте, считается дата почтового штампа.

Штрафные санкции за «нулевую» декларацию

Сразу отметим, что об обязанности по предоставлению документа, зависящей от наличия суммы к выплате, в НК ничего не говорится. Другими словами, декларацию нужно предоставить в срок вне зависимости от того, «нулевая» она или обыкновенная.

Могут ли налоговики приостановить операции по счету?

Согласно ФНС по состоянию на 2014 год налоговые службы могут приостанавливать операции по счетам плательщиков при непредставлении последними декларации.

Сюда входят также:

  • лица, которые не являются налогоплательщиками;
  • лица, которые временно освобождены от обязанностей налогоплательщиков.

Итак, если они проводят разного рода операции по продаже товаров/услуг и выставляют в ходе своей деятельности счета-фактуры, но несвоевременно сданная декларация грозит им приостановлением операций по расчетным счетам.

О сумме штрафа по налогу на доход

Каждая организация должна сдать соответствующую документацию не позже 28 марта. Если отчет высылается позже, придется выплачивать штраф, размеры которого зависят исключительно от того, в каком объеме и когда был уплачен налог (согласно «запоздалой» декларации).

  • Если платеж был выплачен вовремя, то штраф будет минимальным – всего 1 тысяча рублей.
  • Если платеж также был несвоевременным, то штраф составит 5% от суммы, невыплаченной на момент сдачи декларации. Платить при этом необходимо за каждый просроченный месяц.

Пример №1

Предприятие «Альфа» предоставило декларацию за четвертый период 2014 года 7 апреля 2015 года. Согласно документу сумма налога составляет 25 тысяч рублей, все деньги выплачены одновременно с подачей декларации. Попытаемся рассчитать сумму штрафа.

Запоздание в данном случае составляет четыре месяца, проведем несложные расчеты:

25 000 х 5% х 4 = 7,810 тысячи рублей.

Если с даты, установленной для сдачи декларации, прошло больше 180 дней, то штраф будет рассчитываться уже по-другому: 30% от общей суммы налога + 10% для каждого месяца, прошедшего с 181-го дня. Что характерно, в таких случаях никаких максимальных или минимальных штрафов нет.

Пример №2

Индивидуальный предприниматель Иванов подал налоговую декларацию за третий квартал 2014 года только 2 июля 2015 года. По отчетности налог составляет 2 тысячи рублей. Деньги выплачены лишь в июле 2015 года. Давайте рассчитаем штраф, который Иванову придется выплатить за несвоевременно сданный документ.

Декларация должна быть сдана в октябре, то есть 180 дней истекли еще в апреле 2015 года. С момента сдачи прошлодва полных и один неполный месяц. Проводим расчеты.

(2000 х 30%) + (2000 х 10% х 3) = 1200.

Получается, Иванову нужно выплатить штраф в размере 1,2 тысячи рублей.

Несоблюдение бумажной/электронной отчетности

Плательщик предоставил декларацию на бумаге вовремя, но задержал отправку ее электронного варианта. Будет ли он нести за это какую-то ответственность? Да, но лишь за несоблюдение метода подачи отчетности, а уж никак не за несвоевременную сдачу.

Но если причиной стали обстоятельства, которые исключают вину предприятия (разного рода неполадки, повреждение линии электропередач, пожар и проч.), то необходимо предоставить бумаги, подтверждающие это. Так можно избежать штрафа.

Но иногда налоговую инспекцию даже такие доказательства не удовлетворяют, и единственным возможным выходом является обращение в арбитражный суд.

Зачастую арбитры встают на сторону предприятия (разумеется, если Интернет не был временно отключен провайдером за неуплату).

(1 votes, average: 5,00

Источник: https://bukva-zakona.com/biznes/nalogi-biznes/shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-deklaratsii

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

До 30 апреля следующего года каждый гражданин, получивший подлежащий декларированию доход, например после продажи автомобиля или квартиры, обязан подать декларацию о доходах в налоговый орган . В срок до 15 июля нужно оплатить рассчитанный в декларации налог со своих доходов.

Что будет, если не сдать декларацию 3-НДФЛ вовремя?

Если Вы не сдали декларацию вовремя или не заплатили налог, наступают правовые последствия неуплаты налога с Ваших доходов. Возможны следующие ситуации, которые мы рассмотрим в данной статье:

  • Что будет, если не подать вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог (нулевая декларация)?
  • Что будет, если вам нужно было заплатить налог и Вы не подали декларацию вовремя?
  • Что будет, если декларацию подать вовремя, но вовремя налог не заплатить?

Даже если Вы точно в срок не подали «нулевую декларацию», в которой вычеты полностью покрыли доход и налог платить не нужно, то в таком случае: налоговые органы будут требовать предоставления налоговой декларации для того чтобы подтвердить факт того, что у Вас нет налога к уплате. Так же Вам грозит штраф 1000 рублей согласно статье 119 Налогового Кодекса Российской федерации.

Пример: гражданин купил автомобиль в 2016 году стоимостью 400 000 рублей. В 2017 году он продал его за 300 000 рублей. Т. к. сумма денег, полученная с продажи машины меньше затрат на покупку и у него сохранились документы на покупку, то он не должен платить налог.

В связи с тем, что автомобиль принадлежал ему менее 3-х лет, он должен подавать декларацию в налоговый орган по форме 3-НДФЛ. В случае, если гражданин подаёт декларацию до 30 апреля 2018 года. Налоговая инспекция пришлёт ему соответствующее уведомление с требованием о подаче декларации.

Поэтому гражданин должен будет заплатить штраф в размере 1000 рублей.

Важно отметить, что если Вы не подаёте декларацию то можете столкнуться с проблемами от налоговых органов. Могут приходить извещения или сотрудники налоговой инспекции и напоминать о просроченной обязанности. Вы можете обратиться в налоговую для получения каких-либо справок, документов или вычетов, Вас попросят подать декларацию и заплатить существующий штраф

По итогам декларации имеется налог к уплате 

 Если Вы не подали декларацию и у Вас имеется налог к уплате:

  • Вам грозит штраф: 5% от суммы налога начиная с 1 мая за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы налога (согласно статье 119 Налогового Кодекса Российской Федерации — «непредставление налоговой декларации»).
  • В случае подачи декларации, но не подачи налога до 15 Июля, Согласно статье 122 Налогового Кодекса Российской Федерации («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»), Вам грозит штраф: 20% от суммы налога.

Такой штраф может быть применён в том случае, если налоговая инспекция обнаруживает неуплату налога. Налоговый орган не вправе применить к Вам штраф, если до уведомления, полученного от налогового органа, Вы самостоятельно обнаружили неуплату и оплатили налог и пени.

Замечание: эта статья налогового кодекса предусматривает наложение штрафа в размере 40% от суммы налога, если неуплата была совершена умышленно, вместо 20%. На практике доказать налоговому органу умышленность неуплаты налога будет крайне сложно.

Такой штраф налоговые органы выписывают, в случае обнаружения, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию, оплатили налог и пени раньше, чем налоговый орган прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие дохода они не имеют права выписать.

  • В случае не подачи информации и не уплаты налога до 15 июля, необходимо будет оплатить пени на доход в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации за каждый просроченный день после 15 июля.
  • Если Вы должны заплатить налог в сумме более 600 000 рублей, например, Вы продали свою квартиру, полученную в наследство за 5 000 000 рублей, но не подали декларацию в налоговый орган, не уплатили налог до 15 июля, в таком случае Вы попадёте под действие 198 статьи Уголовного Кодекса Российской Федерации: «Уклонение от уплаты налогов и/или сборов с физического лица».
Читайте также:  Заявление на регистрацию онлайн-касс

Пример: в 2016 году гражданин получает в наследство квартиру и продаёт её за 3 000 000 рублей. Он должен заплатить налог в размере 3 000 000 х 13% = 390 000 рублей. Гражданин знает, что необходимо подавать декларацию о доходах в налоговый орган. Платить налог на доходы было нужно, но он этого не сделал.

В конце 2017 года гражданину пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу своей квартиры.

В таком случае Муромцев должен сразу же после получения такого уведомления подать декларацию и заплатить налог с пени. В данной ситуации ему грозит штраф в размере 5% от налога за каждый месяц просрочки после подачи декларации. Таким образом получается: 3 месяца (май, июнь и июль) х 5% х 390 000 рублей = 58 500 рублей.

Если гражданин не подаёт декларацию, то налоговый орган вправе привлечь его к ответственности и взыскать штраф в размере 20% от суммы налога. Согласно статье 122 Налогового Кодекса Российской Федерации это будет составлять дополнительно 78 000 рублей.

Что будет если подать декларацию, но не заплатить налог вовремя?

Если Вы подали декларацию 3-НДФЛ вовремя — до 15 Июля, но не заплатили рассчитанный по этой декларации налог вовремя, к Вам нельзя применить ст. 119 и 122 НК РФ. Вам грозит только уплата пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки уплаты налога.

Источник: http://nalogi73.ru/news/item/31-shtraf-3-ndfl

Не подали вовремя декларацию, налог оплатили позднее, будет ли штраф? — Юридическая консультация

Согласно п. 1 ст.

119 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб.

Поскольку, как вы указываете, в рассматриваемом случае имела место обязанность по уплате налога на доходы с физических лиц, полученные от продажи недвижимости, который вы уплатили лишь в сентябре 2016 г., т.е. не в установленный законом срок (не позднее 15 июля 2016 г.), и не задекларировали указанный доход (не позднее 30 апреля 2016 г.

), налоговый орган вправе применить к вам указанную санкцию. Расчет штрафа будет основан на количестве месяцев просрочки представления налоговой декларации. В вашем случае это шесть месяцев, включая период с мая по август и неполный сентябрь. Следовательно, штраф составит 5% х 6 = 30% от суммы не уплаченного в срок налога, т.е.

максимально возможный размер.

Таким образом, штраф может быть весьма существенным. Поэтому с целью защиты своих прав хорошо бы знать следующие положения закона.

Данное нарушение налоговый орган выявит при камеральной проверке поданной декларации, на что отводится три месяца с момента ее получения налоговым органом (п. 2 ст. 88 НК РФ).

По итогам проверки будет составлен акт, который должен быть направлен или вручен вам в течение пяти дней с даты его составления (п. 5 ст. 100 НК РФ). В течение месяца со дня его получения вы сможете подать на него возражения (п. 6 ст.

100 НК РФ), а также сообщить какие-либо смягчающие обстоятельства.

Согласно п. 1 ст. 112 НК РФ обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей гл. 16 НК РФ за совершение налогового правонарушения.

К сожалению, введение вас в заблуждение агентами по недвижимости относительно ваших налоговых обязательств не освобождает вас от ответственности и не признается смягчающим обстоятельством.

Далее в течение следующих после указанно срока 10 дней все материалы проверки, включая поданные вами возражения и пояснения, должны быть рассмотрены налоговым органом (ст. 101 НК РФ). О дате и времени их рассмотрения вы будете извещены и вправе принять участие в процессе их рассмотрения лично и (или) через своего представителя, в том числе адвоката.

В соответствии с п. 9 ст. 101 НК РФ вынесенное решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения вам или получения по почте, а в случае его апелляционного обжалования – со дня принятия решения о рассмотрении такой жалобы вышестоящим налоговым органом (п. 1 ст. 101.2 НК РФ).

В случае принятия решения о взыскании с вас указанного штрафа, налоговый орган вручит вам или направит в ваш адрес указанное решение в течение пяти дней со дня его вынесения, а после вступления его в силу – требование об уплате штрафа, в случае неисполнения которого налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о его взыскании в течение шести месяцев со дня истечения срока на его исполнение, составляющего восемь дней, если иное не установлено в самом требовании (п. 2 ст. 48, ст. 69, п. 2 ст. 70, ст. 101, п. 3 ст. 101.3, ст. 104, п. 1 ст. 115 НК РФ, ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ).

Вы также вправе оспорить вынесенные решения в суде в порядке, предусмотренном гл. 22 Кодекса административного судопроизводства РФ, в течение трех месяцев со дня вынесения последнего решения налогового органа.

Суд в порядке, предусмотренном указанным кодексом, должен подробно рассмотреть все доводы налогового органа, на котором лежит обязанность доказать наличие в ваших действиях или бездействии вины в несвоевременной подаче декларации, рассмотреть представленные вами смягчающие обстоятельства при наличии таковых.

В случае установления судом существенных нарушений вышеуказанной сложной процедуры, лишивших вас возможности защищать свои права, давать объяснения, приводить доводы и т.п.

, либо если налоговым органом будет пропущен без уважительных причин срок обращения в суд с заявлением о взыскании с вас налоговой санкции, решение налогового органа может быть отменено.

Источник: https://pravo.rg.ru/rubrics/question/1103/

Нулевая налоговая отчетность на практике не так опасна, как многим кажется

Решительный Осторожный
Эльдар Зиатдинов, налоговый адвокат юридической компании «Лемчик, Крупский и партнеры.Структурный и налоговый консалтинг» Антон Соничев,адвокат юридической компании «Налоговик»

Компания, которая ранее долгое время уплачивала значительные суммы налогов, сдает «нулевые» декларации по НДС и налогу на прибыль. Возникнут ли претензии при «камералке»?

РЕШИТЕЛЬНЫЙ

Нет, если у компании есть разумное объяснение

По моему мнению, компания не рискует, если внезапно показатели ее налоговых деклараций обнулятся. Главное, чтобы на это у общества были экономические причины.

На практике такое бывает сплошь и рядом: остановился основной вид деятельности из-за накопления «дебиторки» и отсутствия иных оборотных средств, произошло резкое снижение спроса на продукцию по не зависящим от общества экономическим обстоятельствам, собственник бизнеса решил переориентировать компанию на новый вид деятельности и т.д. Не думаю, что инспекторы никогда не сталкивались ни с чем подобным.

В любом случае считаю, что если компания перед первой сдачей «нулевой» отчетности направит в налоговый орган письмо, в котором подробно обоснует резкое снижение налоговых показателей, особых подозрений со стороны налогового органа быть не должно.

Согласны: 79% читателей

ОСТОРОЖНЫЙ

Да, налоговики заподозрят общество в использовании налоговых схем

На мой взгляд, такое резкое снижение налоговых платежей обязательно привлечет внимание контролеров. Это произойдет автоматически, уже при вводе деклараций в компьютер. И чтобы выяснить природу нулевых показателей, проверяющие вполне могут назначить выездную проверку, не ограничившись «камералкой».

Собственно, те же самые «убыточные» комиссии как раз и исходят из того, что, каким бы ни было финансовое состояние компании, резкое снижение налоговых платежей говорит о возможном внедрении «схемы». Так как естественные причины, как правило, проявляются не вдруг, а постепенно, на протяжении нескольких налоговых периодов кряду ухудшают ситуацию с налогами.

Логика в таких рассуждениях есть. Поэтому компании стоит избегать резких колебаний показателей налоговой нагрузки, чтобы не напроситься на выездную проверку.

Согласны: 21% читателей

После того как на протяжении нескольких налоговых периодов компания не вела деятельности, было приобретено дорогостоящее основное средство. Стоит ли заявлять возмещение НДС?

РЕШИТЕЛЬНЫЙ

Да, отсутствие начислений по НДС не лишает права на возмещение налога

Думаю, что при соблюдении всех необходимых требований статьи 171 НК РФ компания может без опаски принимать налог к вычету. При этом «нулевые» декларации по НДС, представленные по итогам прошлых налоговых периодов, только подтверждают экономическую целесообразность приобретения имущества. Так как эта покупка позволит обществу наконец начать или возобновить облагаемую налогом деятельность.

Естественно, это не обязательно произойдет моментально, поэтому и на протяжении нескольких последующих периодов после возмещения НДС компания может продолжать сдавать «нулевые» налоговые декларации. Подготовительный период к началу эксплуатации может длиться не менее квартала.

Согласны: 68% читателей

ОСТОРОЖНЫЙ

Нет, отсутствие начислений говорит об отсутствии облагаемой деятельности

Я считаю, что с точки зрения налоговых претензий такая ситуация очень опасна для компании.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/2662-nulevaya-nalogovaya-otchetnost-na-praktike-ne-tak-opasna-kak-mnogim-kajetsya

Чем грозит не сданная вовремя отчетность по ИП?

Как известно, индивидуальные предприниматели несут личную ответственность по обязательствам предприятия, в том числе в случае несданной отчетности или при сокрытии доходов и, соответственно, сокращении налоговых выплат.

Действующее законодательство обязывает ИП сдавать налоговые декларации по результатам предпринимательской деятельности, в зависимости от выбранной системы налогообложения:

  • по УСН — по завершению отчетного года, срок сдачи — до 30 апреля следующего года;
  • по ЕНДВ — по завершению каждого квартала, срок сдачи — до 20 января следующего года.

Еслиналоговая декларация не сдана, то индивидуальному предпринимателю грозят значительные доначисления фиксированных взносов ИП в ПФР и штрафные санкции.

Расчет доначислений при несданной декларации

Если предприниматель не сдал вовремя декларацию ИП, то соответствующая информация поступит в ПФР, который, в свою очередь, не сможет удостовериться правильно ли были рассчитан размер фиксированных взносов (1% от дохода, превышающего 300 тыс.рублей).

Поскольку такие сведения будут отсутствовать в ПФР, то фонд начислит взносы исходя из фиксированной максимальной суммы, которую придется уплатить по итогам года:

  • в ПФР (за 2015 год) в сумме — 145 235,82 рубля; а по итогам 2016 года — 154851,84 рубля;
  • в ФОМС (за 2015 год) в сумме — 3650,58 рубля; а по итогам 2016 года — 3796,85 рублей.
Читайте также:  Списание кредиторской задолженности ликвидируемого предприятия

Штрафы за несданную декларацию

Действующее законодательство установило сумму штрафа за просроченную декларацию в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый просроченный месяц (полный или не полный) со дня установленного срока сдачи налоговой декларации. Однако итоговая сумма штрафа не должна превышать 30% от суммы налога по декларации ИП (но не менее 1000 рублей).

Помимо штрафа за не сданную вовремя декларацию в налоговую инспекцию, ИП-работодатели обязаны отчитываться в ФСС и ПФР за начисленные взносы своих работников:

  1. ФСС
    • 100 рублей — за каждый раздел при просрочке до полугода;
    • 1000 рублей — за каждый раздел при просрочке свыше полугода.
  2. Статистика
  3. ПФР
    • 5% от суммы просрочки за каждый месяц (максимум 30%, но не менее 100 рублей) — при просрочке до 180 дней;
    • 30% от суммы налога плюс 10% за каждый месяц задержки начиная со 181 дня (минимум 1000 рублей) — при просрочке от 181 дня и более.

Особые случаи

В том случае, когда налог уплачен, а декларация не сдана — взыскивается штраф сумме 1000 рублей.

Такой же штраф взыскивается за несдачу «нулевой» налоговой декларации.

Однако несдача «нулевого» отчета помимо символического штрафа может повлечь куда более серьезные последствия, в частности — значительные доначисления в ПФР.

В ведомстве заявляют, что предварительно фонд запрашивает сведения у налоговой инспекции, однако как именно будут действовать различные отделения ПФР — сказать сложно.

Смягчающие обстоятельства

В некоторых случаях действующее законодательство допускает возможность снизить сумму штрафов в два раза:

  1. совершение нарушения в результате тяжелых семейных или личных обстоятельств;
  2. совершение нарушения под влиянием угрозы, служебной (материальной) зависимости или по принуждению;
  3. тяжелое финансовое положение лица, привлекаемого к ответственности.

Отягчающие обстоятельства

Правонарушение, совершаемое повторно в течение одного налогового периода, приводит к двукратному увеличению штрафа.

Однако к наибольшим последствиям приводят не проченные сроки по сдаче отчетности, а сокрытие доходов в подаваемых налоговых декларациях.

В частности, в конце 2015 года один из судов Московской области приговорил индивидуального предпринимателя к одному году отбывания наказания в колонии строгого режима за неуплату налогов в сумме 3,8 млн.

рублей, а также возмещению невыплаченного налога, пени и штрафа в полном объеме.

Закажите бухгалтерское сопровождение для ИП в компании «Бизнес Лайтхаус», и избавьте себя от взаимоотношений с налоговой инспекцией и фондами.

Источник: https://www.blh.ru/blog/shtrafi-ip-2016.html

Декларация по НДС: штраф за непредставление и несвоевременное представление

Штраф за несвоевременное представление НДС-декларации налагается согласно пункту 1 статьи 119 Налогового Кодекса и рассчитывается из суммы НДС к уплате.

Суммы штрафа за несвоевременное представление и штрафа за отсутствие отчетности рассчитываются по общим правилам. Непредставление таковой декларации означает нулевую сумму налога, исходя из чего возникают спорные ситуации.

Несвоевременная сдача

Кроме этого, должностное лицо компании уплачивает штраф 300-500 рублей, а просрочка свыше 10 рабочих дней грозит блокировкой расчетного банковского счета и приостановление электронных денежных переводов.

Однако, можно избежать штрафа, если вы поступите следующим образом (пункты 2, 3, 4 – соответственно, статьи 81 Налогового Кодекса):

  • подадите уточненную декларацию до конечного срока подачи основной НДС-декларации. Тогда первоначальная отчетность будет считаться сданной в день сдачи уточнённой;
  • подадите уточненную после конечного срока представления первоначальной, однако до завершения срока уплаты налога в госбюджет, при условии, что инспекция ФНС не сообщила вам об ошибках в первоначальной или не еще успела сообщить налогоплательщика о грядущей выездной проверке;
  • уплатите недоимки и пени до подачи уточненной отчетности, которую представили после срока подачи декларации и до того, как уплатили налог, а выездной проверкой ошибок выявлено не было.

Существуют разные точки зрения по поводу того, будет ли налагаться минимальное взыскание в размере 1000 рублей в случае, если был факт несвоевременной сдачи НДС-декларации, но по ее показателям суммы к исчислению нулевые. Однозначного ответа на этот вопрос нет.

Непредоставление декларации

Чиновники придерживаются позиции, что плательщик налога не может освобождаться от штрафа за отсутствие отчетности по НДС, даже в том случае, если сумма налога будет исчислена и уплачена в срок. Это справедливо приравнивается к штрафу за несвоевременную сдачу отчетности. Этой точки зрения придерживаются и суды.

По декларации, которая не располагает суммой налога к уплате, штраф процентным методом рассчитать невозможно, но наложить его надо. Некоторые судебные практики все-таки обязывают уплатить минимальное взыскание, равное 1000 рублям.

Существует и совершенно иная позиция в вопросе несвоевременной сдачи декларации. По мнению многих судов, которые ссылаются на нормы статьи 119 Налогового кодекса, величина штрафной санкции должна рассчитывается с учетом налоговой суммы к уплате. Исходя из этого, единого фиксированного штрафа нет, а ответственность будет зависеть напрямую от налоговой обязанности.

Смягчающие обстоятельства для налогоплательщиков

Наличие таких обстоятельств позволяет снизить величину начисленного штрафа минимум в два раза.

Пункт 1 статьи 112 Налогового Кодекса подает следующие случаи, связаны с:

  • совершением правонарушения по стечению тяжелых семейных или личных обстоятельств;
  • совершением правонарушения под воздействием угрозы или принудительно, а также в силу материальной или служебной подневольности;
  • тяжелым материальным положением физического лица, который привлекается к штрафу за налоговое правонарушение;
  • иными обстоятельствами, которые судом или налоговой службой могут быть признаны смягчающими.

Судебное заседание в ходе разбирательства по налоговой неосторожности будет рассматривать все обстоятельства, которые налоговая инспекция уже изучила для досудебного обжалования.

Налогоплательщику в суде необходимо сделать заявления о всех имеющихся смягчающих обстоятельствах, вне зависимости от того, были ли они учтены налоговым органом при наложении штрафа, или нет.

Суд также может снизить штраф повторно.

Судебная позиция в вопросе повторного снижения взыскания

Исходя из чиновнической точки зрения, повторное снижение возможно. Суд может уменьшить размер штрафа даже после того, как налоговой инспекций уже были учтены смягчающие обстоятельства, аргументируя это тем, что:

  • законодательством не предусмотрены ограничения по доводам для снижения взыскания;
  • законодательством не запрещается суду оценивать смягчающие обстоятельства, учтенные налоговым органом до суда;
  • суд может проверить тяжесть нарушения на соответствие с принятым налоговиками наказанием. Законодательством не запрещается повторное рассмотрение в суде доводов по уменьшению штрафной санкции, в случае, если инспекторами не соблюдалась пропорциональность наказания и нарушения;
  • суд может и просто признать те обстоятельства, которые инспекторы не установили смягчающими, а может учесть их, вынеся решение о повторном снижении взыскания;
  • Статьей 114 Налогового Кодекса предусмотрен лишь минимальный порог снижения, однако математически это выглядит как от 50 % до 99 % от начисленной суммы штрафа.

Альтернативой этому является позиция, что суд не может уменьшить размер штрафа, после того, как налоговый орган уже учел причины к этому, аргументируя это пунктом 4 статьи 112 Налогового Кодекса, которая гласит, что обстоятельства для смягчения или ужесточения санкций могут быть установлены или налоговой службой, или судом.

 Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже. 

Источник: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/shtraf-za-nepredstavlenie.html

Отсутствие сертификата соответствия: последствия

На территории нашей страны действуют несколько нормативно-правовых актов, регулирующих обязательства производителя перед потребителями. В документах прописаны условия выпуска товаров в обращение, среди которых присутствует необходимость оформления сертификата соответствия продукции, подлежащей обязательной сертификации.

Нормативно-правовая база

Требования законодательства

Административная ответственность за выпуск продукции без сертификата

В этой статье мы подробно разберем вопросы, связанные с отсутствием обязательных сертификатов на продукцию. Поясним, что грозит производителю (продавцу, импортеру, уполномоченному лицу), отпускающему товары без разрешительных документов, установленных законодательством.

Нормативно-правовая база

Основные документы, определяющие обязательное наличие сертификата соответствия продукции:

  • Федеральный закон «О техническом регулировании» № 184-ФЗ от 27 декабря 2002 года (в ред. от 3 декабря 2012 года).
  • Закон РФ «О защите прав потребителей» № 2300-1 от 7 февраля 1992 года (в ред. от 28 июля 2012 года).
  • Постановление Правительства РФ «Об утверждении правил продажи товаров по образцам» № 918 от 21 июля 1997 года (в ред. от 27 февраля 2007 года).

Степень ответственности за нарушение обязательных требований установлена в федеральном законе РФ «Кодекс РФ об административных правонарушениях» № 195-ФЗ от 30 декабря 2001 года (в ред. от 3 декабря 2012 года).

Требования законодательства

Во всех основных нормативно-правовых документах, относящихся к предпринимательской деятельности, установлены требования к наличию сертификата на продукцию, попадающую под обязательные нормы законодательства – сертификацию соответствия.

Так, в главе 4 ФЗ «О техническом регулировании» определены цели, принципы подтверждения соответствия продукции, включая необходимость получения сертификата.

При этом в статье 28 закона четко прописаны права и обязанности заявителя в области сертификации.

Схема 1. Права и обязанности заявителя при сертификации

Примечание: * — за исключением продукции, выпущенной в обращение на территории Российской Федерации во время действия декларации о соответствии или сертификата соответствия, в течение срока годности или срока службы продукции, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В статье 7 другого закона «О защите прав потребителей» определены требования по наличию у производителя сертификата с точки зрения прав потребителей: «Потребитель имеет право на то, чтобы товар… при обычных условиях его использования, хранения, транспортировки и утилизации был безопасен для жизни, здоровья потребителя, окружающей среды, а также не причинял вред имуществу потребителя. Требования, которые должны обеспечивать безопасность товара… являются обязательными и устанавливаются законом или в установленном им порядке».

В статье 30 (пункт 3) главы II правил продажи товаров также указано обязательное получение сертификата на продукцию, подлежащую обязательной сертификации.

Административная ответственность за выпуск продукции без сертификата

Глава 14 КоАП РФ «Об административных правонарушениях» полностью посвящена видам наказания и степени ответственности в области предпринимательской деятельности. В части требований к получению сертификата на продукцию относятся следующие статьи:

  1. Статья 14.4 «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание населению услуг ненадлежащего качества или с нарушением установленных законодательством Российской Федерации требований», где закреплены следующие наказания:
    • наложение административного штрафа в размере до 30 000 руб.;
    • конфискация продукции, в случае повторного совершения правонарушения.
  2. Статья 14.7 «Обман потребителей», где закреплено наказание в виде взимания штрафа до 20 000 руб.
  3. Статья 14.43 «Нарушение изготовителем, исполнителем (лицом, выполняющим функции иностранного изготовителя), продавцом требований технических регламентов», где закреплены следующие наказания:
    • наложение административного штрафа в размере до 600 000 руб.;
    • конфискация продукции, в случае повторного совершения правонарушения.
    • приостановление деятельности на срок до 90 суток.
  4. Статья 14.45 «Нарушение порядка реализации продукции, подлежащей обязательному подтверждению соответствия», где закреплено наказания в виде взимания штрафа до 300 000 руб.
  5. Статья 14.46 «Нарушение порядка маркировки продукции, подлежащей обязательному подтверждению соответствия», где закреплено наказания в виде взимания штрафа до 1 000 000 руб.

Примечание: в перечнях наказаний приведен максимальный размер штрафов для юридических лиц.

Источник: http://www.QGC.ru/informations/publications/otsutstvie-sertifikata-sootvetstviya-posledstviya/

Ответственность ИП за неподачу налоговой декларации

Налоги – неотъемлемая часть любого бизнеса. Если вдуматься, государство требует немного: своевременные выплаты и грамотное оформление всех сопутствующих документов.

Читайте также:  Платежное поручение на выписку из егрюл в 2018. образец заполнения поручения

И это уже весомый вклад в положительную репутацию предпринимателя и успешность его бизнеса.

Но что если допущены оплошности? Рассмотрим, какая ответственность ждет предпринимателя и что делать, чтобы не получить штраф за несдачу декларации ИП.

https://www.youtube.com/watch?v=Dz2Mg6wnHUI

Индивидуальные предприниматели несут личную ответственность по всем обязательства своего бизнеса. Налоговой отчетности это тоже касается.

Пункт 1 ст. 289 Налогового кодекса обязывает всех налогоплательщиков сдавать декларации в установленные сроки. В противном случае их ждут штрафные санкции и прочие неприятности. Это правило касается и так называемых «нулевых» отчетов. Их также необходимо сдавать своевременно.

Ответственность ИП за непредоставление декларации в налоговую наступает через 10 рабочих дней. Иными словами, опоздали на этот срок или больше – платите штраф.

Ответственность ИП за непредоставление декларации в налоговую наступает через 10 рабочих дней.

Если подача декларации задержалась, то предприниматель заплатит минимальный штраф в 1000 рублей. Плюсом к этому придется уплатить от 5% до 30% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки – гласит 119 статья закона. Причем здесь не играет роли, был месяц полным или нет.

Если налог вы все-таки уплатили, а задержка произошла только с документами, штраф будет минимальным – 1000 рублей. Таким же наказанием грозит и неподача нулевой декларации.

Если предприниматель ведет деятельность по упрощенной системе налогообложения, то последствия за несданный документ могут быть еще более серьезными.

Если ИП опоздал со сдачей декларации более чем на 10 дней, то его счета могут быть заморожены согласно статье 76 НК РФ. То есть никаких операций по счетам вы произвести уже не сможете, за исключением обязательных – таких как алименты или заработная плата сотрудникам.

В этом случае срочно сдавайте необходимую декларацию, и уже на следующий день блокировка с ваших счетов будет снята.

Если вы задержали саму оплату, то вам начислят пени, причем посчитают каждый пропущенный день. Если вы их не оплатите добровольно, у налоговой есть механизмы принудительного взыскания. Пени спишут с ваших счетов в банке. Порядок взыскания пени разъясняет статья 75 Налогового кодекса.

Ну а если налог так и не уплачен, то внушительного штрафа не избежать. Он составит от 20% до 40% от суммы долга (статья 122 НК РФ). Заплатить наивысшую сумму штрафа придется, если предприниматель не уплатил налог умышленно.

Такой же штраф полагается и за неполную уплату налога. Например, если вы что-то неправильно посчитали или утаили. Тогда вам начислят 20% или 40% от той суммы, которую вы не доплатили.

Процесс

Как происходит сам процесс наложения взысканий? Налоговая инспекция обладает полномочиями самостоятельно налагать штрафы и санкции, а также вести дело. Если нарушение выходит за рамки налогового законодательства, тогда инспекции не обойтись без помощи суда.

  1. Совершено налоговое нарушение (есть подозрение в его совершении).
  2. Налоговая инспекция выносит постановление о привлечении ИП к ответственности за конкретное нарушение.
  3. Получив постановление, предприниматель обязан в добровольном порядке выплатить штраф.
  4. В случае отказа налоговая инспекция подает исковое заявление в арбитражный суд. Срок подачи – не позднее шести месяцев со дня вынесения постановления. Именно такой срок давности взыскания штрафов прописан статье 115 НК РФ.
  5. Далее – судебный процесс и исполнительное производство.

Налоговая инспекция обладает полномочиями самостоятельно налагать штрафы и санкции.

Самое серьезное наказание, которое грозит за несданную декларацию, – это уголовная ответственность. К такой ответственности может привлечь только суд.

Если суд докажет, что декларация не сдана по причине уклонения от уплаты налогов, то виновника обяжут уплатить штраф в размере от 100 до 300 тысяч рублей. В худшем случае – арест, исправительные работы, лишение свободы до двух лет.

Штрафы и сроки увеличатся, если преступление совершено группой лиц или в особо крупном размере – сообщает статья 199 Уголовного кодекса РФ.

Вовремя не сданный предпринимателем налоговый документ может повлиять на бизнес и даже судьбу. Избежать неприятностей с контролирующими органами вам поможет ответственность и дисциплина. Второй вариант – прибегнуть к помощи профессионалов и нанять бухгалтера. Так или иначе, налоговое законодательство не терпит безалаберного к себе отношения и на все нарушения находит управу.

Источник: https://zhazhda.biz/base/otvetstvennost-ip-za-nepodachu-nalogovoj-deklaracii

Что делать, если налоговая не принимает декларацию по НДС

Квитанция ФНС о том, что не принята декларация по НДС, грозит организации штрафными санкциями в размере 5% от суммы налогового обязательства к уплате, но не менее 1 000 рублей. Штраф назначают за каждый полный и не полный месяц с крайнего срока представления отчета.

Сумма санкций не может быть больше 30% от налога к уплате и меньше 1 000 рублей. Помимо штрафа, ФНС вправе приостановить деятельность организации и наложить арест на счета. Такое решение представители Федеральной службы могут принять через 10 дней, по истечению срока сдачи.

Отсутствие информации к заполнению не является основанием не сдавать отчет. Если учреждение освобождено от НДС или в расчетном периоде налоговых обязательств не возникало, следует отправить в ФНС нулевой отчет. За непредставление «нулевки» тоже выпишут штраф.

Когда налоговая имеет право отказать в приеме

Основания для отказа в приеме расчетов и прочей отчетности установлены в Административном регламенте ФНС, утвержденном приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Отчетность не примут, если:

  1. В ФНС не представлены документы, удостоверяющие личность и полномочия того, кто предоставляет отчетность. При сдаче отчетности по защищенным каналам связи, через сеть Интернет, основанием для отказа считается: доверенность с истекшим сроком или несоответствие паспортных данных.
  2. Отчетность не соответствует установленным формам, нормам и требованиям заполнения.
  3. Отчетность не заверена руководителем. Если электронный файл отчета подписан УКЭП, но электронная подпись не соответствует установленным правилам криптозащиты информации, тогда ФНС законно не приняла декларацию по НДС и другую отчетность.
  4. Отчетность или налоговая декларация сдана в территориальное отделение ФНС, в компетенцию которого не включены обязанности по приему этой отчетности.

Что случается на практике

Учреждение получает отрицательный протокол, в котором прописывается код ошибки с расшифровкой. Бухгалтеру следует устранить ошибку или несоответствие в налоговой декларации, и отправить форму повторно.

Контрагент не сдал декларацию

Шквал вопросов вызвала неизвестная ошибка в протоколе, которую сотрудники ТОФНС поясняют: «ваш контрагент не сдал декларацию НДС, следовательно, вы должны представить нулевые корректировки».

Что это значит? Допустим, контрагент за третий квартал представил нулевые декларации или не отправил их вовсе, а в вашем отчете указаны суммы налога на добавленную стоимость, то есть появляется разрыв (нестыковка).

База данных по НДС в Федеральной службе проверяется специальной программой «АСК НДС-2», которая автоматически выдает ошибку. Поэтому инспектор требует состыковать суммы и устранить разрыв.

Не представленная, нулевая или не соответствующая декларация контрагента, не является основанием для отказа в принятии декларации по налогу на добавленную стоимость!

Руководителю необходимо явиться к начальнику ТОФНС

Налоговики требуют явиться руководителя организации в инспекцию с паспортом и полным пакетом учредительных документов, на прием к начальнику ТОФНС. Причем, дополняют, что декларация будет принята, только после личного приема у руководства инспекции. На деле, очередь к начальнику Налоговой службы расписана на несколько недель вперед, следовательно, штрафов не избежать.

Таким образом, инспекция борется с недобросовестными руководителями, которые умышленно занижают суммы налоговых обязательств, а также с фирмами-однодневками, которые открыты не подставных лиц.

Официальная позиция инспекции кардинально отличается от ситуаций на практике. Так, налоговики заявили о массовом серверном сбое, из-за которого прием деклараций по НДС приостановили. Причем, исходя из пояснений пресс-центру «РБК», сроком сдачи отчета будет считаться дата отправки, по квитанции защищенного канала связи или отметка инспектора на бумажном отчете.

Что делать, если отказали

Если отказ пришел на законных основаниях, исправьте ошибку и отправьте корректировку.

Если налоговая не приняла отчет незаконно, отправьте письменный запрос, с просьбой уточнить причину отказа. Если адекватного ответа не последует, отправляйте жалобу в вышестоящую инспекцию. Свои доводы аргументируете:

  • право покупателя на вычет по НДС, предоставляется не зависимо от того, выполняет ли контрагент свои налоговые обязательства;
  • доставка и отгрузка товаров или услуг, подтверждена накладными и актами выполненных работ, показаниями свидетелей;
  • у налоговиков отсутствуют доказательства преступной взаимосвязи контрагентов.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/chto-delat-esli-nalogovaya-ne-prinimaet-deklaratsiyu-po-nds

Ответственность за непредставление (несдачу) налоговой декларации и другой отчетности

Статья 119 Налогового кодекса РФ — Непредставление налоговой декларации
(расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

(по состоянию на 01 марта 2018 года)

  1. Непредставление установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета

    влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

  2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок
    влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Статья 1191. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

Статья 1192. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения

  1. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере сорока тысяч рублей.

  2. Те же деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере восьмидесяти тысяч рублей.

Комментарий к статье 119 Налогового кодекса РФ

Статья 119 НК РФ устанавливает ответственность за нарушение сроков представления налоговой декларации. При этом ответственность за направление декларации неустановленной (устаревшей, утратившей силу) формы названной нормой не предусмотрена.

Следовательно, привлечение налогоплательщика к ответственности за представление налоговой декларации неустановленной (устаревшей, утратившей силу) формы неправомерно.

За непредставление (несвоевременное представление) налогового расчета ответственность, предусмотренная статьей 119 НК РФ, не применяется. Ответственность за несвоевременное представление указанного расчета установлена пунктом 1 статьи 126 НК РФ.

Физические лица, получившие доход, должны сдать до 30 апреля следующего года налоговую декларацию (3-НДФЛ), т.е. «сдать» сами себя.

Организации, в зависимости от выбранной системы налогообложения, сдают декарации в разные сроки. Информацию о сроках отчетности можно узнать в налоговом календаре для бухгалтера.

Налоговую декларацию можно предоставить в налоговую инспекцию:

  • лично;

  • через представителя;

  • по почте;

  • по электронным каналам связи (если это прямо предусмотрено нормативными актами).

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/nalog_otvetstv_dekl.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector