Заполнение раздела 11 декларации по ндс

Заполнение новых разделов декларации по НДС: одиннадцатый раздел

Заполнение раздела 11 декларации по НДС

Раздел 11 декларации по НДС обязателен к заполнению отчитывающимся лицам, в случае если они:

  • являются плательщиками НДС;
  • являются плательщиками НДС, освобождёнными от исполнения обязанностей налогоплательщиков (в отношении исчислении налога);
  • являются налоговыми агентами;
  • получают транзитные счета-фактуры как посредники.

Раздел не заполняют те посредники, которые регистрируют в журнале учета счета-фактуры на суммы вознаграждения, при этом они вносят эти данные не в 10 и 11 раздел, а соответственно в 9 раздел. Они также отчитываются по этим суммам посредством представления журнала в налоговый орган в электронном формате, но не сдают декларацию.

В этом разделе необходимо прописать 2 листа по таким счетам, руководствуясь пакетом нужной документации – журналом учета полученных счетов-фактур, договорами комиссии, агентскими договорами, договорами транспортной экспедиции.

Инструкция к заполнению построчно

Раздел содержит 20 строк. Вверху страницы одиннадцатого раздела декларации нужно прописать ИНН и КПП заполнителя, указать порядковый номер заполняемой страницы.

  • Строка: 001 – признак актуальности сведений — 0/1.

«0» — если в предыдущей декларации данные в этом разделе не прописывались, либо в случае корректировки данных, если были найдены ошибки или они были неполными.

«1» — если данные на текущий момент являются актуальными, достоверными, изменению не подлежали. В таком случае в строках 010-090 прописываются прочерки.

Строка: 005 – порядковый номер;

Следующие строки касаются счетов-фактур из журнала учета:

  • Строка: 010 – дата получения;
  • Строка: 020 – код хозяйственной операции;
  • Строка: 030 – номер – он может содержать букву, дефис и другие символы. Если в номере допустить ошибку, возможны расхождения с отчетностью покупателя – его нужно точно сверить с книгой продаж;
  • Строка: 040 – дата счета из строки 030;
  • Строка: 050 – номер исправления;
  • Строка: 060 – дата исправления;
  • Строка: 070 – номер скорректированного счета;
  • Строка: 080 – дата скорректированного счета;
  • Строка: 090 – номер исправления скорректированного счета;
  • Строка: 100 – дата исправления;
  • Строка: 110 – ИНН и КПП продавца;
  • Строка: 120 – ИНН и КПП субагента;
  • Строка: 130 – код сделки;
  • Строка: 140 – код валюты по ОКВ;
  • Строка: 150 – подытоженная стоимость;
  • Строка: 160 – сумма налога;
  • Строка: 170 – разница стоимости с учетом налога по счету из строки 070 на уменьшение;
  • Строка: 180 – на увеличение;
  • Строка: 190 – разница налога по счету строки 070 – на уменьшение;
  • Строка: 200 – на увеличение.

Что будет в случае, если была допущена ошибка?

Учитывая то, что сейчас порядок заполнения новых разделов несколько изменен, потому как нужно указывать очень конкретно сведения о каждой отгрузке или покупке, а не обобщенные суммы начислений НДС как ранее, количество возможных ошибок и расхождений возросло. Чтобы избежать этого, очень тщательно проверяйте поставщиков товара, иначе можете получить отказ в вычете НДС.

После заполнения ваша отчетная декларация перенаправляется в общероссийскую базу. Программа федеральной налоговой службы сравнивает данные по каждому коду. Система может предоставить инспектору расхождения.

 Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже. 

Источник: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/odinadcatyj-razdel.html

Образец заполнения раздела 11 декларации по НДС 2015

Раздел необходимо заполнять при получении счет-фактур в ходе ведения предпринимательской деятельности, проводимой в интересах других лиц на основании агентских договоров, по договорам комиссии, а также по договорам транспортной экспедиции, для следующих лиц:

  • Налогоплательщиками НДС, в том числе застройщикам, а также налогоплательщикам, которые освобождены от обязанности исчисления и уплаты НДС.
  • Предоставляется налоговыми агентами, которые не являются плательщиками НДС.

Строку 001 необходимо заполнять, если была предоставлена уточняющая декларация, при этом признак проставляется на первой странице, а на остальных ставится прочерк.

Признак может быть следующих видов:

  • Ставится «0», если в ранее предоставленном отчете сведения по разделу не предоставлялись, а также, если были выявлены ошибки или обнаружена неполнота предоставленных сведений и необходимо их заменить
  • Ставится «1», если предоставленные ранее сведения достоверны, актуальны на данный момент и не подлежат изменения. В остальных строках данного раздела проставляются прочерки.

[note] Если в налоговую предоставляется первичный отчет, то в строке 001 проставляется прочерк [/note]

В графе 3 по строке 005 записывается порядковый номер записи, как во 2й части журнала счетов-фактур графы 1, применяемых для расчета НДС.

В строках 010-200 необходимо указать соответствующие данные из журнала учета счет-фактур (далее по тексту: с/ф), находящиеся в графах 2-9, 11-19. Далее по умолчанию будем писать только номер графы журнала, откуда брать данные, по строкам отражаются следующие данные:

  • «010» – отражается дата, когда была получена счет-фактура, из графы 2.
  • «020» – записывается из графы 3 – код вида операции.
  • «030» – вносится номер с/ф из графы 4.
  • «040» – вносится дата с/ф, из графы 4.
  • «050» – необходимо внести номер исправления с/ф, берется из графы 5.
  • «060» – вносится дата, когда было проведено исправление счета-фактуры, из графы 5.
  • «070» – необходимо внести номер исправления корректировочного с/ф, берется из графы 7.
  • «080» – записывается из графы 6 дата корректировочного с/ф.
  • «090» – необходимо записать из графы 7 журнала номер исправления корректировочного с/ф.
  • «100» – из графы 7 вносится дата исправления корректировочного с/ф.
  • «110» – указываются данные продавцы из графы 9 – ИНН и КПП.
  • «120» – указываются данные субкомиссионера (субагента) из графы 11 – ИНН и КПП.
  • «130» – из графы 12 необходимо взять код вида сделки.
  • «140» – Из графы 13 журнала берется код валюты.
  • «150» – Указывается стоимость «всего» по счет-фактуре товаров (услуг, работ), берется из графы 14.
  • «160» – сумма налога «в том числе» по счет-фактуре, берется из графы 15.
  • «170» – уменьшение из графы 16 – разница стоимости корректировочного с/ф.
  • «180» – увеличение из графы 17 – разница стоимости корректировочного с/ф.
  • «190» – уменьшение из графы 18 – разница налога корректировочного с/ф.
  • «200» – увеличение из графы 19 – разница налога корректировочного с/ф.

  Журнал инструктажа по технике безопасности

Возможно вам также будет полезно

Пример заполнения других разделов декларации по ндс 2015.
Изменения по ндс, принятые в 2015 году.

[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]Оцените нашу статью:(Пока оценок нет)
Загрузка…

Источник: https://infportal.ru/doc/razdel-11-deklaratsii-po-nds-2015.html

Какие фирмы являются плательщиками НДС

Плательщиками НДС являются:

  • фирмы (российские и иностранные);
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, которые перемещают товары через таможенную границу Таможенного союза и для которых установлена обязанность по уплате НДС в соответствии с:
    • Таможенным кодексом Таможенного союза;
    • Федеральным законом от 27 ноября 2010 года № 311-ФЗ.

Плательщиками НДС могут являться и государственные (муниципальные) органы, имеющие статус юридических лиц (учреждения), если они действуют в собственных интересах в качестве самостоятельных хозяйствующих субъектов, а не реализуют публично-правовые функции соответствующего публично-правового образования и не выступают от его имени (п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33).

У фирм налогом облагают:

  • реализацию товаров (работ, услуг) на территории России. Сюда также входит реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, передача имущественных прав и права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе;
  • передачу на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Кроме того, Налоговый кодекс определяет несколько случаев, когда фирма должна заплатить НДС за другую организацию:

  • если она покупает товары (работы, услуги) на территории России у иностранной компании, которая не состоит на налоговом учете в России;
  • если арендует муниципальное или государственное имущество, а также если покупает (получает) у органов власти подобное имущество, составляющее государственную казну;
  • если по поручению государства реализует имущество по решению суда, а также конфискованное, бесхозное или скупленное имущество;
  • если выступает в роли посредника (например, комиссионера или поверенного), участвует в расчетах и продает товары, работы, услуги или имущественные права иностранной компании, не зарегистрированной в России;
  • если владеет судном на 46-й календарный день после перехода к ней права собственности, если до этой даты судно не зарегистрировано в Российском международном реестре судов.
Читайте также:  Ставка налога на имущество в москве, спб, регионах

Подробно о том, как платят НДС налоговые агенты, смотрите раздел «Уплата и отчетность» → подраздел «Как платят НДС налоговые агенты».

Источник: http://www.berator.ru/enc/nds/80/50/130/

Заполнение декларации по НДС

  • Состав декларации по НДС;
  • Шпаргалка для заполнения декларации по НДС.

Форма налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Декларация заполняется в рублях без копеек. Показатели в копейках либо округляются до рубля (если больше 50 копеек), либо отбрасываются (если меньше 50 копеек).

Внимание! С 1 января 2017 года форма декларации изменится. Налоговики вносят первые поправки в расширенную форму, которая действует с 2015 года.

Состав декларации по НДС

Отчетность по НДС включает титульный лист и 12 разделов.

Титульный лист и раздел 1 декларации по НДС представляют все налогоплательщики. Эти требования распространяются и на тех налогоплательщиков, у которых по итогам квартала налоговая база нулевая.

Разделы 2-12, а также приложения к декларации включаются в состав декларации только при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Разделы 4-6 заполняется в случае осуществления деятельности облагаемой по ставке НДС 0 процентов.

Разделы 10-11 следует заполнить, если были выставлены или получены счета-фактуры при осуществлении деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.

Раздел 12 декларации по НДС заполняется только в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога следующими лицами:

  • налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС;
  • налогоплательщиками при отгрузке товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат ообложению НДС;
  • лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС.

Шпаргалка для заполнения декларации по НДС

Титульный лист — его должны заполнить все налогоплательщики

Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» – также заполняют все налогоплательщики. В разделе отражаются суммы налога, которые необходимо уплатить в бюджет или подлежащие возмещению. Его также заполнябт все налогоплательщики.

Далее идут разделы, которые нужно заполнить, если в прошедшем налоговом периоде у компании были соответствующие операции.

Раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента» заполняют налоговые агенты.

Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации» и приложения 1,2. В этом разделе отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по операциям, облагаемым по ставкам 10 и 18 процентов.

Раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена». Как следует из названия, в разделе содержатся данные об операциях, для которых применяется налоговая ставка 0 процентов.

Раздел 5 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)». Этот раздел заполняют те компании, которые совершали в налоговом периоде операции, облагаемые по нулевой ставке

Раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена». В него включается расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена.

Раздел 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев».

Данный раздел следует заполнить в том случае, если в налоговом периоде компания проводила операции, не облагаемые НДС. Раздел 7 декларации по НДС также заполняют организации, получившие предоплату в счет предстоящих поставок продукции, перечень которой утвержден постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468.

Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и приложение к нему. Этот раздел декларации по НДС необходимо сдавать только в том случае, если у компании возникает право на налоговые вычеты.

Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и приложение к нему. Раздел 9 декларации по НДС заполняют налогоплательщики и налоговые агенты во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость.

Следующие два раздела декларации по НДС (разделы 10 и 11) заполняют комиссионеры, агенты, застройщики и экспедиторы, которые составляли или получали счета-фактуры в рамках посреднической деятельности. Данные в этих разделах дублируют сведения из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».

Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».

Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации». Этот раздел составляют компании, которые освобождены от налога, но выставили счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

Декларация по НДС представляется в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Составлять и сдавать декларации по местонахождению обособленных подразделений не нужно. Вся сумма налога поступает в федеральный бюджет.

За непредставление декларации предусмотрен штраф (ст. 119 НК РФ). Если декларация сдана позже более чем на 10 дней, налоговики могут заблокировать счет (п.3 ст. 76 НК РФ).

Декларация по НДС предоставляется в инспекцию, в которой организация стоит на учете в качестве налогоплательщика (налогового агента). Декларация сдается в электронном виде, иначе считается непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Источник: https://myscript.ru/nalogi-i-posobiya/zapolnenie-deklaracii-po-nds

Декларация по НДС: инструкция по заполнению

Заполнение декларации по налогу на добавленную стоимость – обязанность бухгалтерских отделов. Именно их специалисты несут ответственность за указанные в бумагах данные. Одна неверная цифра — и отделение Федеральной налоговой службы откажется принимать документ.

Придется не только переоформлять декларацию заново, но также платить солидный штраф в размере от 500 до 1 000 рублей за одну ошибку, признанную в качестве неверно предоставленных сведений.

Чтобы не совершить ошибок, вам может пригодиться инструкция по заполнению декларации НДС.

Декларация по НДС: инструкция по заполнению

Процесс передачи отчетных документов на рассмотрение

Согласно актуальному на сегодняшний день законодательству, регулирующему правоотношения, вся декларационная документация передается на рассмотрение по телекоммуникационным каналам связи, то есть посредством компьютера и сети интернет. Во время формирования папки бумаг и оформления отчетности, в обязательном порядке необходимо отслеживать актуальные изменения, касающиеся формата предоставления сведений.

Чтобы составить отчет налогоплательщик, отдающий отчисления, имеет по 25 суток с момента прохождения каждого трехмесячного периода, являющегося отчетным.

Составные части декларации по НДС

Декларация на добавленную стоимость за трехмесячный период представлена множеством разделов и отделений, два из которых заполняются в обязательном порядке:

  • заглавная страница;
  • величина отчисления, подлежащего к передаче в бюджет государства или к возврату из него.

Бумага, оформленная упрощенно, то есть с заполненной заглавной страницей и первым разделом, с прочерками в строках, сдается в инспекцию когда:

  • в актуальном периоде производились операции хозяйственного назначения, которые не подлежат обложению этой разновидностью отчисления;
  • когда деятельность ведется вне территориальных границ Российской Федерации;
  • проводились операции по производству или продаже товаров, имеющие затяжной срок осуществления, то есть до окончательного прекращения сопутствующих работ пройдет не менее шести месяцев;
  • фирма, ведущая деятельность коммерческого характера, выбрала способом отчисления один из специализированных режимов обложения (единый сельскохозяйственный налог, на вмененный доход, патентную систему обложения, упрощенную систему обложения);
  • если счет-фактура был выставлен субъектом правоотношений, от выплаты этой разновидности отчислений освобожденным.

Если имело место быть наличие одной из указанных в перечне ситуаций, стоимость реализации по направлениям работы, подлежащим льготам, выставляется в сегменте бланка номер 7.

Читайте также:  6-ндфл для ип без работников

Для тех налогоплательщиков, которые ведут деятельность и применяют НДС, обязательным является наполнение всех следующих разделов документа, которые мы сейчас рассмотрим.

Таблица 1. Заполнение документа по разделам

РазделЧто вписывать?
Второй Суммы, исчисленные для юридического лица или индивидуального предпринимателя, которые являются агентами налоговыми.
Третий Величина денежной суммы, которая является налоговой базой в конкретном случае.
С четвертого по шестой Заполняются, если некоторые из проведенных операций хозяйственного характера производятся по ставке, равной нулю.
Седьмой Сюда вписывают проведенные операции, которые освобождаются от выплаты по этой разновидности отчислений.
С восьмого по двенадцатый Указанные в книге о совершенных покупках сведения, кроме того, информация из книги продаж, свода счетов-фактур. Заполнение производится всеми субъектами, претендующими на применения государственных компенсаций затрат.

Порядок заполнения декларации по НДС

Переходим к наполнению сведениями каждого раздела бланка по налогу на добавленную стоимость. Его оформление производится согласно списку требований, предъявленных правительственными структурами.

Шаг №1 – заполняем заглавную страницу

Правила внесения сведений в заглавную страницу ничем не отличаются от стандартных, применяемых к остальным формам подобного характера.

Титульный лист

  1. Прежде всего, вверху страницы вносится информация в виде индивидуального номера налогоплательщика, кодового обозначения причины постановки на учет.
  2. Далее вносится обозначение в виде кода периода налогообложения. Найти представленное сочетание цифр можно в приложении к официальной Инструкции по заполнению документа.
  3. Кодовое обозначение о конкретном отделении инспекции, куда будет производиться предоставление отчетного документа. Узнать его можно на:
    1. официальном ресурсе службы;
    2. по горячей линии службы;
    3. из ИНН;
    4. лично зайдя в отделение и спросив у консультанта.
  4. Затем на заглавном листе вписывают наименование предпринимателя, повторяющее данные, указанные в учредительной документации.
  5. Коды из общероссийского классификатора видов внешнеэкономической деятельности, подходящие по направлению работы предпринимателя, списываются в бланк следующим этапом. Если вы не знаете, где их найти, найдите письмо от Росстата или обратитесь к выписке из Единого государственного реестра юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.
  6. Телефон, по которому можно связаться с официальным представителем организации, а также количество отдаваемых на проверку страниц, вписываются в самом конце.
  7. В завершении заглавного листа представитель фирмы вписывает подпись и дату, когда документ был сформирован.

Шаг №2 – переходим к первому разделу

Первый раздел заполняется итоговыми данными о:

  • денежных суммах, которые должны быть отчислены бюджет страны;
  • подлежащих возвращению в бюджет фирмы средств ввиду их переплаты на конец периода.

Первый раздел

Внутри сегмента в обязательном порядке вписывают кодовую комбинацию цифр из классификатора образований муниципального характера, относящуюся к субъекту РФ, где налогоплательщик ведет рабочую деятельность.

Переходим к строке под номером 020. Она также заполняется кодом на этот раз классификации бюджетной, относящимся к НДС. Уточнить код, актуальный именно для вашей организации, можно в приказе № 65 Министерства финансов.

В графе 030 информация проставляется лишь, когда счет-фактура был выставлен от лица льготного плательщика налогов, ранее освобожденного от уплаты НДС.

Графы 040 и 050 содержат суммы, которые были получены в результате исчислений. Когда в результате получилась положительная величина, ее вписывают в графу 040, отрицательную указывают в строке 050 и по ней оказывают возмещение излишне выплаченных денег.

Шаг №3 – проставляем данные во втором разделе

Эту часть заполняют налоговые агенты, при том для каждой фирмы, для которой они таковыми являются. Варианты могут быть следующие:

  • иностранные бизнес-партнеры, не обязанные платить;
  • продающие имущество муниципальной принадлежности субъекты;
  • сдающие имущество муниципальное в аренду субъекты.

Вписывание граф с 080 по 100 в разделе осуществляется для тех, кто перепродает конфискат или торгует вместе с партнерами из-за рубежа. В них указывается величина произведенной отгрузки товаров и деньги, переданные в роли предварительной оплаты.

В строке 060 демонстрируют итоговую величину, принадлежащую бюджету страны. Она рассчитывается на основе строк 080 и 090. Из графы 100 берется величина, на которую конечная выплата уменьшается.

Шаг №4 – заполняем третий раздел

Этот раздел считается основным, в нем плательщики рассчитывают сумму к уплате по НДС или наоборот, возврату в организацию согласно установленным правительством ставкам. Рассмотрим, в какой последовательности следует производить заполнение.

Раздел № 3

Идущие строки с 010 по 040 содержат размеры выручки, а также ставки. Если показатели будут расходиться с расчетом налога на прибыль, инспекция потребует разъяснений. Так что лучше позаботьтесь о правильности расчетов.

Строчка 050 будет заполняться при продаже организации в виде комплекса имеющихся у нее активов. В качестве финансовой базы для расчета в этой ситуации выступит балансовая цена находящегося во владении имущества, которая умножается на значение поправки.

Ячейка 060 содержит информацию по фирмам, занимающимся строительством и различным производством, которые осуществляют ведение строительно-монтажных работ для личных потребностей. В 060 вписывается цена и реальные затраты на произведенные действия.

Ячейка 070 содержит общую сумму поступающих на счет средств, заплаченных перед осуществлением поставок. Размер налога учитывается по разным ставкам, которые зависят от направления производимых услуг, продуктов или работ.

В третьем разделе нужно указать величину налога, которую нужно восстановить на учет. Это делается в ячейках с 080 по 100. Это относится к величинам, которые ранее были задекларированы в роли компенсаций по льготам.

Графы со 105 по 109 заполняются по скорректированным размерам налога, учитывая указываемый в отчетности период.

Суммарное значение начислений показывают в ячейке 110. Со 120 по 190 графы вписываются компенсационные льготы, понижающие полагающуюся уплату.

Ячейка 130 наполняется аналогично 070, однако содержит предварительно оплаченную поставку. 140 повторяет по принципу вписывания 060 и демонстрирует отчисление по фактическим расходам на проведение строительно-монтажных работ.

Со 150 графы по 160 информация вписывается внешнеторговая, касающаяся налогов, выплаченных на таможне. 170 строка демонстрирует начисленный за авансы НДС, при условии, что продажа или исполнение работ производились в квартале подотчетном. 180 ячейка содержит размер налога по строке 060 из раздела второго.

В результате соединения полученных вычетов получается сумма, которая вписывается в ячейку 190. Графа 200 заполняется в том случае, если из полагающегося государству налога вычтут всевозможные вычеты и результат останется положительным, 210 – если отрицательным.

Шаг №5 – заполняем разделы с четвертого по шестой

Заполнять данные составляющие отчетного бланка должны лишь те компании, которые для осуществления работы пользуются возможностью обнуления ставок.

В четвертый раздел информацию вписывает компания, имеющая документальные подтверждения легального обнуления. В такой ситуации ячейки заполняются кодировками проведенных работ хозяйственного направления, размеров приобретенной выручки и вычетов, указываемых в документе.

Пятый сегмент заполняют компании, ранее заявлявшие желание получить компенсацию, однако получили ее лишь на актуальный отчетный срок.

Шестой раздел наполняется данными, когда в день передачи на проверку отчетной документации компания не смогла предоставить все необходимые официальные бумаги, чтобы льготу подтвердить. Следовательно, операции не обоснованы и вписываются в этот раздел, однако позже принимаются к возмещению и перемещаются в четвертый раздел.

Шаг №6 – заполняем седьмой раздел

Данная часть бланка наполняется сведениями о произведенных в подотчетный трехмесячный период операциях, которые были освобождены от выплаты по данному направлению.

К данным операциям относятся также деньги, которые попали на банковский счет компании в качестве оплаты только планирующихся доставок продукции или работ, производимых впоследствии не мене 6 месяцев.

Шаг №7 – наполняем информацией разделы 8-9

Тут указываются сведения из книги, содержащей информацию по произведенным продажам и закупкам на период отчета перед инспекцией. Чтобы стала доступна возможность автоматического осуществления проверки камерального характера, необходимо заполнить графы контрагентами из регистров по интересующему нас налоговому отчислению.

Заполнение отделений 8-9

Согласно установленному регламенту в этих сегментах бланка нужно указать данные поставщиков и покупателей, а именно их идентификационные налоговые номера и коды постановки на учет, также реквизиты, стоимость оказанных услуг или проданных товаров, сумму полученных денег и налога по выручке.

Шаг №8 – переходим к разделам 10-11

Данные секции имеют характер специфический и подлежат заполнению лишь компаниям, которые соответствуют одному из представленных в следующем перечне требованиям:

  • являются агентами или комиссионерами, ведущими деятельность на пользу сторонних лиц;
  • предоставляющие услуги экспедиторские компании;
  • компании, являющиеся застройщиками.

Тут необходимо указать сведения из имеющихся у фирмы сводов полученных и отданных счетов-фактур, а также величин налога и оборота, который им облагается.

Читайте также:  Путевой лист для ип. как оформить для легкового и грузового авто в 2018

Шаг №9 – вносим данные в раздел 12

Эта часть предназначается для включения информации от налогоплательщиков, от данной разновидности отчислений освобожденных. Подтверждением тому должны стать представленные контрагентом счета-фактуры.

Видео — Заполнение декларации по НДС

Подведем итоги

Как видите, разобраться в заполнении декларации может каждый обыватель, не имеющий специализированного образования. Тем не менее, лучше не рисковать и доверить заполнение граф опытному бухгалтеру, работнику вашей компании.

Важно убедиться, что он знает, как производить процедуру по наполнению сведениями бланка отчетности. Помните, за каждую ошибку налоговая служба штрафует компании на небольшие, но неприятные суммы.

Мы желаем вам удачи в ведении бизнеса и успехов в заполнении налоговых отчетных документов!

Источник: https://nalog-expert.com/obraztsy-dokumentov/deklaratsiya-po-nds-instruktsiya-po-zapolneniyu.html

Декларация по НДС: инструкция по заполнению

Плательщики НДС в конце отчетного периода должны сдавать декларацию по НДС. Однако, есть ряд моментов, о которых нужно помнить. Рассмотрим основные моменты как правильно заполнить данный документ, чтобы не возникало лишних вопросов у налоговой службы.

Налоговая декларация по НДС: что необходимо учесть при заполнении

Основные моменты, о которых нужно знать при заполнении:

  • Сдавать декларацию необходимо в конце каждого отчетного периода;
  • Заполнять такой документ нужно с учетом имеющихся документов;
  • Включаются в декларацию данные из книг покупок и продаж;
  • Сведения в налоговую предоставляются достоверные.

Еще одним важным условием считается вес документа при отправке. Если он велик, надо заранее предупредить получателя об этом, чтобы его технические возможности позволяли работать с таким документом.

Для того, чтобы правильно заполнить документ, необходимо знать, как он выглядит. Декларация по НДС бланк титульной страницы:

Порядок заполнения декларации по НДС

Сдавать декларацию необходимо в той форме, в которой требует система налоговой. Очень важно соблюдать порядок заполнения.

В случае, когда выполнялись в отчетный период следующие операции, в документе заполняются разделы 1,7 и титульный лист:

  • Операции произведенные на территории иностранных государств;
  • Те операции, которые не облагаются налогом;
  • Изготовление товаров более полугода.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В случае, когда счет выделяет НДС организация или ИП, заполняется раздел 1 и титульный лист:

  • Не платит НДС как производитель сельскохозяйственных товаров;
  • Перешел на УСН;
  • Переход на оплату ЕНВД для некоторой деятельности.

Заполняются такие документы налоговыми агентами. Если у налогоплательщика имеется такой статус, и он выполнял операции согласно ст.161 НК РФ, то заполнить требуется разделы 2, 7 и титульный лист.

Первый раздел формируется в последнюю очередь, именно здесь указываются итоговые параметры.

  • Строчки 001, 002 – реквизиты компании, заполняющей декларацию;
  • 003, 004, 050 – строчки, в которых заполняется НДС;
  • 060, 070, 080 – заполняют лица из инвестиционных товариществ.

В случае, когда заполнение передается иностранной фирме, которая имеет представительство на территории РФ, то второй раздел заполняется уполномоченным отделением.

Третий раздел декларации обязательно заполняется тогда, когда проведены операции, облагаемые НДС. Заполняется первое приложение. Тут необходимо заполнить полностью всю информацию для подсчета налога:

  • 010 графа 3 – в эту строку надо вписывать сумму прибыли по кредиту счета 90.1 за весь период;
  • 010 графа 5 – это сумма НДС по дебету счета 90.3;
  • 070 графа 5 – авансовый НДС по дебету счета 76;
  • 090 графа 5 – сумма по дебету 76;
  • 110 графа 5 – сумма по кредиту счета 68;
  • 120 графа 3 – сумма по кредиту счета 19;
  • 130 графа 3 – сумма по кредиту счета 76;
  • 170 графа 3 – сумма по кредиту счета 76;
  • 190 графа 3 – сумма по дебету счета 68.

Иностранным организациям необходимо заполнять второе приложение этого раздела.

В четвертом разделе заполняются данные о необлагаемых НДС операциях или нулевой ставке.

В пятом разделе рассчитывают суммы вычетов по данной операции. В этом случае нужно прикладывать подтверждающие документы. Если же не получается найти такое подтверждение, то тогда заполняют раздел 6.

В седьмом разделе указывают такие операции, как освобождение от уплаты налога, объекты не подвергаемые налогообложению, иностранные операции, аванс за товары и услуги, производимые более полугода.

Восьмой раздел необходимо заполнить так:

В девятом разделе надо заполнять каждый лист отдельно:

Десятый и одиннадцатый разделы заполняются аналогично 8 и 9.

Возврат поставщику в декларации по НДС

Существуют определенные ситуации, при которых покупатель возвращает товар из-за того, что он некачественный или не соответствует описанию. В этом случае необходимо отразить данную операцию в декларации для возврата НДС.

Для этого возврат должен быть оформлен письменно. Составляется расходная докладная, указывается причина возврата. Обязательно составляется акт о признании некачественным товара. Потом возвращается сумма покупателю, при этом на забалансовом счету 002 надо указать возвращенный товар. Потом надо восстановить и уплатить налог за данный товар. В 090 указать сумму налога.

При правильном и своевременном заполнении декларации у налогоплательщика никогда не возникнет проблем с налоговой службой.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/deklaratsiya-po-nds-instruktsiya-po-zapolneniyu.html

Заполнение декларации по НДС: пошаговая инструкция

Письменно оформленное заявление от имени субъекта предпринимательской деятельности, в котором раскрывается информация о величине полученного им дохода в результате хозяйствования, идентифицируется как налоговая декларация. Документ составляется по данным, актуальным на конец отчетного временного периода.

В нем должны быть отражены сведения об индивидуальных налоговых нюансах предпринимателя, таких как источники полученной прибыли и применяемая налоговая база с учетом актуальных льгот.

Включение в отчет информации о расходах на обеспечение функционирования организации позволит скорректировать исходные данные, служащие для начисления налога.

Заполнение декларации НДС

Общие сведения

Налоговая декларация является основанием для оплаты налоговых обязательств. Отчет составляется всеми субъектами предпринимательства, являющимися налогоплательщиками по схеме с НДС.

Он подается на рассмотрение представителям уполномоченных органов с целью сопоставления сведений в документе с данными проведенных финансовых операций, а также для контроля правильности расчетов.

Нормативно-правовые источники регламентируют отсутствие необходимости предоставления отчета по налогам в случае применения субъектом хозяйствования специальных налоговых режимов, предполагающих освобождение от обязательных для других предпринимателей налогов. Если на протяжении отчетного периода не была реализована финансово-хозяйственная деятельность или отсутствуют налогооблагаемые объекты, то представитель бизнеса вправе подать декларацию, оформленную в упрощенной форме.

Структура отчета

Структура отчета оказывает влияние на заполнение декларации по НДС. Пошаговая инструкция процедуры учитывает последовательное оформление двенадцати разделов документа.

В первом разделе отображена общая сумма налога, рассчитанная на основании данных других разделов документа. В третьей части декларации расчетным способом обосновываются 10-и и 18-и процентные налоговые взносы, и указывается величина вычетов.

Другие разделы заполняются только при наличии соответствующего основания.

Как подать

Налоговая декларация НДС подается в электронном виде через систему предоставления налоговой и бухгалтерской информации. Опция реализуется при помощи оператора электронного документооборота. С ним необходимо оформить соглашение на обслуживание, на основании которого клиенту будет предоставлена электронная квалифицированная подпись.

Правила подачи декларации

Датой подачи отчетности считается день ее отправки, в который налоговый агент получает подтверждение совершенного факта.

После проведения камеральной проверки, отправитель декларации получает квитанцию, свидетельствующую о принятии отчета или уведомление о его отклонении по определенным причинам.

Если отчет не был принят, то ответственному лицу субъекта предпринимательства необходимо его откорректировать и отправить заново.

Подача отчетности в бумажном виде разрешается налоговым агентам, осуществляющим деятельность на специальном режиме, являющимся неплательщиками НДС или освобожденными от его уплаты.

Процедура в таком ракурсе также допускается для субъектов, не отнесенных к категории крупных плательщиков, при условии, что количество наемных работников не превышает 100 человек.

Лояльное отношение применимо к представителям бизнеса, функционирующим по посреднической схеме в интересах третьих лиц, а также в случае, если в отчетный период ими не были применены счета-фактуры.

Нулевая декларация

Изменение налогового законодательства

Субъекты предпринимательства при составлении отчетности и начислении налогов на полученный доход ориентируются на проведенные финансовые операции, с помощью которых можно определить результативность деятельности через показатель доходности.

Отсутствие финансово-хозяйственной деятельности и неполучение прибыли на протяжении отчетного периода, не являются основанием для освобождения от подачи сведений в Налоговую Службу. Руководитель бизнеса в такой ситуации должен подать в уполномоченный орган нулевую декларацию.

Ее оформление актуально в случае, если налоговым агентом были проведены финансовые операции, не облагаемые налогом.

Она также составляется при продаже продукции, произведенной за пределами государства или в случае получения авансового платежа за поставку в будущем периоде товара, требующего длительного производства.

Источник: http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/nalogi/kak-zapolnit-deklaratsiyu-po-nds.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector