Высокий удельный вес налоговых вычетов по ндс: пояснения

Как доказать инспектору неумышленную высокую долю налоговых вычетов

Высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС: пояснения

Сданная предприятием декларация по НДС – это источник информации для налоговых органов о размере исчисленного налога и вычетов. При проверке инспекторы проверяют правильность заполнения, полноту расчетов, достоверность предоставленной информации. Одним из показателей, отражаемым в налоговой декларации, который отслеживает налоговая – это удельный вес вычета.

Для городов России ФНС установила безопасные значения для этого показателя. Среднестатистический по России порог удельного веса вычета НДС — 87.9%. Инспекторы выделяют вниманием предприятия, указывающие высокий удельный вес вычетов, ведь это считается серьезным свидетельством того, что на предприятии слабая налоговая нагрузка.

  И проблема становится поводом для направления в адрес организации требования о предоставлении объяснений, а затем и причиной назначения выездной проверки.

С целью снять с организации подозрения относительно законности и легальности операций, проводимых по бухгалтерскому и налоговому учету, рекомендуется оперативно предоставить инспекторам пояснительную записку о причине, спровоцировавшей повышение удельного веса.

Некоторые бухгалтеры действуют на опережение и, не дожидаясь требований из инспекции, прикладывают к каждой декларации по НДС письмо-справку об уровне удельного веса вычетов по НДС и указывают, какая доля вычетов по прибыли в организации за отчетный период, и дают необходимые пояснения.

Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2018 г

Удельный вес налоговых вычетов по НДС – показатель оценки состояния дел в организации. Организации, которые не желают предоставлять в инспекцию информацию о причине снижения налоговой нагрузки, рискуют оказаться в списках получивших уведомление о назначении выездной проверки.

Если организация при сведении информации по налоговой нагрузке на предприятии оказалась в зоне риска по этому критерию, рекомендуется представить в налоговую пояснения о причинах сложившейся ситуации, не дожидаясь требований из инспекции.

Оценить риски поможет расчет удельного веса вычетов и сравнение с пороговым значением, утвержденным на 2018 год по региону, в котором работает организация.

Этот показатель представляет собой процент вычетов по НДС в сумме начисленного НДС. Для расчета требуется только два значения из декларации:

  1. Строчка 190 «НДС к вычету»;
  2. Строчка 110 «НДС начисленный».

Рассчитываем показатель: НДС к вычету / НДС начисленный * 100%. Информативен показатель в динамике, то есть изменение значений показателя за два-три отчетных периода. Проведя необходимые вычисления, узнаем, какой процент от начисленного НДС организация выставляет к вычету.

Эту величину и сравнивают налоговики с пороговым значением, чтобы выявить степень налоговых рисков по НДС в организации.

Под пристальное внимание инспекторов мгновенно попадают организации с пороговым значением показателя выше утвержденного в регионе, в котором организация зарегистрирована.

Пример расчета удельного веса вычетов НДС для организации (г. Москва) По информации из декларации за 1 квартал был начислен НДС в сумме 1000000 рублей. Налоговый вычет за 1 квартал составил 900000 рублей. Удельный вес вычетов НДС = 900000 / 1000000 * 100%=90%

Обратимся к справочной информации внутренней отчетности ФНС России (отчет по форме № 1-НДС).

На интересующую нас дату устанавливаем, что удельный вес налоговых вычетов по НДС в 2018 году (Москва) составляет 89,9%.

В нашем случае доля вычетов по НДС превышает 89%, пояснения для налоговой в этом случае пригодятся, так как это больше, чем пороговое значение для Москвы, значит организации грозит вызов в налоговую для дачи пояснений.

Если доля налоговых вычетов по НДС превышает 89%, что ответить в налоговую?

Высокая доля налоговых вычетов по НДС. Ответ в налоговую

После сдачи декларации по НДС из налоговой пришло требование дать пояснения по высокой доле вычетов по НДС? Пример объяснения легко найти в открытых источниках, но не стоит тратить время, потому что пояснительную документацию можно предоставить в произвольной форме. 
Рекомендуется указать, что:

  • показатели, указанные в декларации верны, проверены повторно и утверждены в прежних значениях;
  • организация не допустила ошибок или неполного отражения информации, и предоставление уточненки не требуется;
  • организация предусмотрела мероприятия, чтобы в следующем отчетном периоде повысить указанные показатели и снизить долю налоговых вычетов по НДС.

Рекомендуется расшифровать и приложить к объяснительной записке расчет спорных значений показателей и документацию, подтверждающую информацию, предоставленную в документации.

Чтобы объяснить, почему у организации высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС, пояснения (образец подходящий найти трудно, потому что причины у каждой организации индивидуальны) следует предоставить с приложением запрашиваемой документации в течение пяти банковских дней.

Не предоставив письменных объяснений по запрашиваемым инспекторами вопросам, предприниматель не несет ответственности перед законом. Но своевременный ответ на требование налоговой в добровольном порядке избавит организацию от проблем с необоснованными штрафными санкциями, которые инспекторы на свое усмотрение начислят предприятию по спорным вопросам.

К сожалению, в таких ситуациях спорные вопросы решаются не в пользу организации.

Конечно, налоговая инспекция оценивает налоговые риски компаний не по одному показателю, поэтому только превышение значений, установленных на основании информации статистики, не станет причиной проверки, но вот основанием для дополнительных требований инспекторов – обязательно.

  Справедливо заметить, что, работая в рамках указанного показателя, предприниматель не застрахован от проверки со стороны налоговой. Итак, руководителям организации стоит перед сдачей декларации проверить такой показатель, как доля налоговых вычетов по НДС, ведь превысив пороговое значение, спровоцируется живой интерес к компании со стороны проверяющих органов. Хотя, если бизнес компании носит законный и легальный характер, а сделки не имеют отношения к «компаниям-однодневкам», то и бухгалтеру, и директору нечего опасаться и имеется, что предоставить сотрудникам налоговой в качестве возражения на претензии.

Например, указать объективные причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС, образец пояснения рассмотрим.

Как объяснить высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС

Задача руководителя организации в случае высоких значений показателя удельного веса вычетов по НДС снизить риск включения предприятия в план выездных проверок, а значит − доказать, что причины этого имеют объективный характер. В каждом конкретном случае организация приводит соответствующие периоду причины, почему доля налоговых вычетов превышает пороговое значение.

Как пояснить в налоговую высокий удельный вес вычетов по НДС? Рассмотрим пять причин, как образец пояснения в налоговую о высокой доле налоговых вычетов по НДС. Они могут пояснить возникновение такой ситуации в организации.

Причина 1. Фирма недавно только прошла регистрацию

Организации, чей бизнес только начинается, не имеют достаточного рынка сбыта, а вот расходов у «молодой» компании предостаточно.

Например, счета-фактуры на оплату аренды офиса и склада, аванс за электроэнергию, подключение Интернета, телефона, закупка товара на склад для последующей перепродажи и т.д.

При таком раскладе затрат у организации много, а вот продажи еще не налажены и не приносят достаточного для покрытия расходов дохода. В пояснениях для инспектора указываем в качестве причины повышения показателя: «В связи с началом предпринимательской деятельности затраты компании превышают ее доход.

Для организации работы офиса и склада приобретено необходимое оборудование и мебель, а также оплачены услуги фирм, предоставляющих услуги связи. Внесены авансы для подключения компании к электроэнергии и отоплению. На склад поставлена продукция, реализация которой планируется на следующий квартал».

Как приложения предоставляем учредительную документацию, подтверждающую дату регистрации компании, а также все первичные документы с подтверждением перечисленных затрат: счета-фактуры, карточки бухгалтерских счетов, договоры, накладные, акты на предоставление услуг и т.д.

Причина 2. Пополнение склада товаров для последующей перепродажи

Например, руководителем организации издано распоряжение о затоваривании склада продукцией, которая в следующем квартале подорожает в закупке, поэтому купить товар заранее – значит приобрести дополнительную прибыль на разнице в цене. В итоге склад пополнится товарами, а в налоговом учете отразится высокий удельный вес вычетов. В пояснениях указываем: «пополнение склада товарами для последующей его продажи в будущем периоде».

Прикладываем документы, подтверждающие достоверность предоставленной информации: карточки бухгалтерских счетов, подтверждающие оприходование и остатки товара на складе, копия договора на приобретение продукции, накладные.

Причина 3. Сезонность бизнеса

Объемы продаж некоторых видов товаров находятся в зависимости от сезонности, например, товары для зимней рыбалки или газонокосилки. Продажи таких товаров практически прекращаются вне предполагаемого для их использования сезона. Однако, расходы, например, на хранение и обслуживание склада, остаются. Поэтому вычеты получаются высокие. В пояснениях указываем: «сезонность товара».

Прикладываем документы, подтверждающие наличие расходов и остатков на складе.

Причина 4. Позднее получение счетов-фактур от контрагентов

Принять к вычету счет-фактуру можно только по факту ее получения от контрагента. При получении оригинала счета-фактуры, организация регистрирует ее поступление по почте в специальном журнале.

Но, к сожалению, почта не всегда безупречна в качестве предоставляемых услуг, и корреспонденция «задерживается», а иногда и вовсе теряется. Неудивительно, что счета-фактуры поступают бухгалтерии организаций с задержкой.

В результате некоторые счета-фактуры мы принимаем к вычету в следующем за их выпиской налоговом периоде. Законом предусматривается возможность заявить счет-фактуру в более поздний срок, достаточно при этом приложить пояснение с обоснованием подобных действий с Вашей стороны.

В пояснениях указываем: «принятие к вычету счетов-фактур, выписанных в предыдущем налогом периоде из-за задержки поступления указанной документации в организацию».

Прикладываем документы, подтверждающие достоверность предоставленной информации: выписку из журнала регистрации счетов-фактур, копию самого счета-фактуры, выписку из книги покупок об отсутствии проведения указанных счетов-фактур в предыдущий налоговый период.

Читайте также:  Как составить акт сверки взаиморасчетов

Причина 5. Небольшая торговая наценка (при перепродаже) или маленькая добавленная стоимость (при производстве)

Рынок устанавливает уровень цен, выше которых организация не может установить цену реализуемых ею товаров. Поэтому, чтобы сохранить свои позиции на рынке, некоторые компании устанавливают на продукцию минимальные наценки и надбавки.

При производстве может дополнительно возникнуть ситуация, когда сырье для производства закупается со ставкой НДС 10%, а реализация − 18%. В пояснениях указываем: «маленькая торговая наценка с целью сохранения конкурентоспособности организации».

Прикладываем документацию, подтверждающую достоверность предоставленной информации: копии договоров на закупку товаров или сырья, накладные на закупку и отгрузку продукции. Конечно, это только некоторые причины, которые будут приняты инспектором, как

пояснение в налоговую о высокой доле вычетов по НДС (образец: причина 1).

Заключение

Интерес налоговых служб к организациям, которые демонстрируют отсутствие прибыли (убыточность), низкую налоговую нагрузку, высокую долю вычетов по НДС, объясняется подозрением на то, что такие предприятия могут быть представителями «фирм-однодневок» или вести прочую нелегальную деятельность.

А некоторые недобросовестные налогоплательщики просто занижают налоговую базу. Однако, инспекторы понимают, что указанные признаки, возможно являются причиной временных финансовых трудностей у компании, сезонности, особенностей ведения учета счетов-фактур и т.д.

Важно предоставить разумное пояснение в налоговую по НДС (образец: причина 1), превышение доли вычетов по НДС рекомендуется объяснить объективными причинами.

Если организация ведет реальный бизнес, платит налоги и соблюдает законодательство, то у руководителя нет причин уклоняться от предоставления в налоговую инспекцию дополнительных объяснений о причинах повышенного показателя удельного веса вычетов по НДС.

Итак, если в организации высокая доля вычетов по НДС, пояснения (как написать, мы рассмотрели выше несколько вариантов) стоит предоставить в установленные налоговой инспекцией сроки, несмотря на отсутствие ответственности за не предоставление письменных объяснений.

Главное, чтобы это было сделано, а также были предоставлены подтверждающие документы. Вовремя предоставленная документация, возможно, обезопасит организацию от выездной проверки.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/kak_objasnit_nalogovikam_vysokij_udelnyj_ves_vychetov_v_deklaracii_po_nds/71-1-0-2642

Пояснения о высоком удельном весе вычетов по НДС

Руководителю[наименование налогового органа]

[Ф. И. О.]

от [наименование организации-налогоплательщика][ИНН/КПП]

[адрес]

Пояснения о высоком удельном весе вычетов НДС

В ответ на требование N [значение] от [число, месяц, год] о представлении пояснений [наименование организации] ИНН [значение], ОКПО [значение], ОГРН [значение] сообщает, что в налоговой декларации по НДС за [значение] квартал [значение] года:

  • общая сумма начисленного НДС (показатель графы 5 стр. 120 раздела 3) составляет [сумма] тыс. руб.;
  • общая сумма НДС, подлежащая вычету (показатель графы 3 стр. 220 раздела 3) [сумма] тыс. руб.;
  • доля налогового вычета НДС составляет [значение] %.

Высокий удельный вес вычетов НДС в [значение] квартале [значение] года вызван следующими факторами:

  • [указать имеющиеся факторы на основании проведенного анализа].

Высокий удельный вес вычетов НДС может быть вызван следующими факторами:

  • уменьшением в налоговом периоде облагаемых НДС доходов в связи с сезонным снижением спроса на реализуемые товары, работы, услуги; снижением цен на рынке; установлением минимальной наценки на товары в связи с высокой конкуренцией на рынке или в связи с выходом на рынок с новым товаром; и т.д.;
  • увеличением в налоговом периоде суммы принятого к вычету НДС в связи с приобретением запасов материально-производственных ценностей (в т. ч. сырья, товаров), необходимых для обеспечения бесперебойной работы; приобретением товаров для реализации в следующем налоговом периоде; приобретением основных средств; привлечением субподрядчиков для выполнения больших объемов работ, услуг; и т. п.

Сумма налоговых вычетов обоснована и документально подтверждена.
[Наименование организации] реализует конкретные мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния организации, повышение эффективности ее деятельности, получении максимальной прибыли предприятия и снизить удельный вес налоговых вычетов:

  • [указать имеющиеся факторы].

Мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния организации, повышение эффективности ее деятельности, получение максимальной прибыли предприятия и снижение удельного веса налоговых вычетов:

  • активные поиски новых заказчиков;
  • работа по расширению сети платежеспособных покупателей;
  • разработка стратегии рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь;
  • работа в области организации действенного учета и контроля во всех областях хозяйственной деятельности.

Копии книги покупок и книги продаж за [значение] квартал [значение] г. прилагаются.

[Должность, подпись, инициалы, фамилия]

Источник: https://bp-konsalt.ru/banks/poyasneniya-o-vysokom-udelnom-vese-vychetov-po-nds/

Высокая доля вычетов по ндс пояснения как написать

НДС в Вашей организации.

Итак, возможные причины объясняющие высокий удельный вес вычетов по НДС- взяли заём у учредителя, купили товар на склад, не продали- купили оборудование, получили дорогую услугу , а к ним счет-фактуру по которой взяли к вычету НДС- можете показать падение реализации, выручки по книге продаж, но при сохранении издержек- часто договора аренды были с привязкой к доллару, рост арендных платежей может быть причиной увеличения вычетов- сокращение персонала, фонда заработной платы и прочих расходов без НДС- сезонность работы, например платит бюджет по контракту в 4 квартале или вовсе проект на несколько лет и оплата по завершению- высока конкуренция, а следовательно снижение цены, например на гос закупках пришлось дать низкую цену- другие возможные причины, которые известны только вам сходя из особенности деятельности вашей организации.

Как написать объяснение о высокой доли налоговых вычетов по ндс

Поэтому можете писать смело всё что влияет на ваш НДС к вычету на увеличение и на ваш НДС к уплате.

Пояснения о высоком удельном весе вычетов по ндс

Сегодня, в январе 2016 года соотношение именно такое, но видна динамика к увеличению доли подлежащей уплате в бюджет и уменьшению доли налоговых вычетов по фактурам от поставщиков.

Удельный вес вычетов по ндс!

  • 1Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2018 г
  • 2 Высокая доля налоговых вычетов по НДС. Ответ в налоговую
  • 3 Как объяснить высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС
  • 4 Заключение

Сданная предприятием декларация по НДС – это источник информации для налоговых органов о размере исчисленного налога и вычетов.

При проверке инспекторы проверяют правильность заполнения, полноту расчетов, достоверность предоставленной информации.Одним из показателей, отражаемым в налоговой декларации, который отслеживает налоговая – это удельный вес вычета. Для городов России ФНС установила безопасные значения для этого показателя.

ProductID}{xmlattrvalue 2014 ’e3}}}2014 ’e3{*xmlclose}.

’e8 I}{
tlchfcs1 af0 ltrchfcs0 highlight6insrsid15213261charrsid3359195 emdash }{
tlchfcs1 af0 ltrchfcs0 highlight6insrsid4932847charrsid3359195 III ’ea’e2’e0’f0’f2’e0’eb’fb {*xmlopenxmlns2{factoidname metricconverter}{xmlattrxmlattrns0{xmlattrname ProductID}{xmlattrvalue 2015 ’e3}}}2015 ’e3{*xmlclose}.

}{
tlchfcs1 af0 ltrchfcs0 insrsid4932847 ’ed’e5 ’e4’ee’ef’f3’f1’f2’e8’eb’e0 ’ed’e5’ef’ee’eb’ed’ee’e3’ee ’ee’f2’f0’e0’e6’e5’ed’e8’ff ’f1’e2’e5’e4’e5’ed’e8’e9 ’e8’eb’e8 ’ee’f8’e8’e1’ee’ea, ’ea’ee’f2’ee’f0’fb’e5 ’ef ’f0’e8’e2’e5’eb’e8 ’e1’fb ’ea ’e7’e0’ed’e8’e6’e5’ed’e8’fe ’ed’e0’eb’ee’e3’ee’e2’ee’e9 ’e1’e0’e7’fb ’ef’ee ’cd’c4’d1.

Небольшая торговая наценка (при перепродаже) или маленькая добавленная стоимость (при производстве) Рынок устанавливает уровень цен, выше которых организация не может установить цену реализуемых ею товаров. Поэтому, чтобы сохранить свои позиции на рынке, некоторые компании устанавливают на продукцию минимальные наценки и надбавки.

При производстве может дополнительно возникнуть ситуация, когда сырье для производства закупается со ставкой НДС 10%, а реализация − 18%.В пояснениях указываем: «маленькая торговая наценка с целью сохранения конкурентоспособности организации».

Прикладываем документацию, подтверждающую достоверность предоставленной информации: копии договоров на закупку товаров или сырья, накладные на закупку и отгрузку продукции.

Конечно, это только некоторые причины, которые будут приняты инспектором, какпояснение в налоговую о высокой доле вычетов по НДС (образец: причина 1).

В итоге склад пополнится товарами, а в налоговом учете отразится высокий удельный вес вычетов.В пояснениях указываем: «пополнение склада товарами для последующей его продажи в будущем периоде».

Прикладываем документы, подтверждающие достоверность предоставленной информации: карточки бухгалтерских счетов, подтверждающие оприходование и остатки товара на складе, копия договора на приобретение продукции, накладные. Причина 3.

Сезонность бизнеса Объемы продаж некоторых видов товаров находятся в зависимости от сезонности, например, товары для зимней рыбалки или газонокосилки.

Продажи таких товаров практически прекращаются вне предполагаемого для их использования сезона. Однако, расходы, например, на хранение и обслуживание склада, остаются. Поэтому вычеты получаются высокие.В пояснениях указываем: «сезонность товара».Прикладываем документы, подтверждающие наличие расходов и остатков на складе.

Источник: http://pbcns.ru/vysokaya-dolya-vychetov-po-nds-poyasneniya-kak-napisat/

Пояснения вычетов в налоговую ндс

Бывают такие ситуации, когда из налоговой приходит официальное письмо с требованиями предоставления объяснений, то есть налоговики обнаружили некие несоответствия в вашем отчете, и они хотят объяснений.

Дело в том, что по проведению камеральной проверки, ИФНС ведет всю бухгалтерскую отчетность в автоматическом режиме. В случае обнаружения неточностей в отчетности ИФНС будет требовать подать пояснения.

Неточности могут быть разного плана, например, в документах могут быть расхождения, которые налоговый орган все равно выявит.

Стоит отметить, что запрос пояснения налоговому органу может быть даже в случае заявления декларации по убыткам. Чаще всего именно по поводу таких деклараций и запрашиваются объяснения.

Если вы подали декларацию, в которой указано уменьшение суммы доходов, необходимую к выплате в бюджет, то налоговая имеет право запросить объяснения, на основании которых можно понять данное изменение.

Правила написания объяснений в налоговую.

Согласно нашему законодательству, вы можете составлять объяснения в свободной форме. Однако это не касается объяснений в случае камеральной проверки, в таком случае следует опираться на установленные формы ФНС.

Если вы считаете, что в вашем отчете нет никаких ошибок или противоречий, то можете так и написать в пояснение. Например, в ответ на требование Х сообщаем, что в декларации по «…» налогу на период такой-то ошибок не содержится. Поэтому причина для внесения в декларацию за данный период отсутствуют.

Бывают случаи технических ошибок при написании какого-либо кода или цифры. Если вы заметили такую ошибку, но она не несет за собой занижения налога, то в пояснительной пометке нужно указать, что вы допустили ошибку, и правильный код такой-то, но эта ошибка никак не повлияла на понижение налоговой базы или же суммы налога, необходимого к выплате.

Также в этом случае, вы можете подать объясняющую декларацию. И если в вашей декларации есть ошибка, которая влечет за собой занижение налога, подавать объясняющую декларацию нужно в кратчайшие сроки. Пояснения налоговому органу в этом случае не работают.

Читайте также:  Регистрация договора цессии в росреестре

Что такое удельный вес?

Уже давно налоговая отслеживает данный показатель в работе организаций, так как он имеет прямую связь с высокой долей налоговых вычетов по НДС. Это объясняется тем, что высокая доля налоговых вычетов принято считать одним из основных факторов оценки налоговых рынков.

Как можно высчитать удельный вес вычета?

Так как квартал принято считать учетным периодом по НДС, расчет удельного веса придется проводить за каждый отчетный период, к кааждому отчету необходимо дать пояснения налоговому органу.

Для того, чтобы рассчитать удельный вес необходимо весь совокупный вычет из налоговой декларации по НДС разделить на всю сумму налога, который начислен по реализации. Число, которое у вас получится, следует умножить на сто. Благодаря этому мы получаем процентную долю налогового вычета.

Стоит отметить, что в случае, если итоговая сумма будет выше суммы, указанной в вашем регионе, то налоговая в праве потребовать объяснений.

Используя определенные программы, налоговики рассчитывают долю налоговых вычетов за тот квартал, по которому организация отчитывается. Если итоговая сумма, полученная в ходе расчетов, будет выше определенной суммы в этом регионе, то налоговая потребует объяснений.

Высокий удельный вес можно объяснить несколькими факторами, например, сезонной работой, разовые поставки, закупки ассортимента и мн. др.

Чтобы подтвердить данные декларации, налогоплательщик должен приложить пояснения налоговому органу к своим документам.

Смотрите так же:

Источник: http://lawtax.ru/services/fizicheskim-licam/poyasneniya-i-udelnyy-ves-nalogovyh-vychetov-nds

Причины превышения налоговых вычетов по ндс — Правовая помощь юриста

Так или иначе, ответственность за непредставление пояснений законодательно не установлена. Организация совершенно не обязана предоставлять их в налоговую инспекцию.

Тем более оштрафовать компанию и ее должностных лиц нельзя, если пояснительная записка была отправлена, но в ней лишь общие фразы, которые не объясняют из-за чего превышен предельный размер вычетов по НДС в квартале. Налоговая, конечно же, все равно грозит штрафом.

Они утверждают, что отказ от дачи пояснений является неповиновением законному требованию инспекторов. За это нарушение установлена административная ответственность в виде штрафа от 2000 до 4000 тыс. руб. (ст.19.4 КоАП РФ от 30.12.2001 №195-ФЗ).

Какое решение примет суд конкретно в вашем регионе мы знать не можем. Но вам нет смысла волноваться Светлана Казакова Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации.

НДС:

  • Покупаемые материальные ценности (права) поставлены на учет.
  • Приобретенные товары, ресурсы и прочее, по которым рассчитывается «входной налог», им облагаются по закону.
  • По всем операциям этого типа должна быть правильно оформленная документация: счет-фактура, «первичка».

Счет-фактура также должен быть составлен правильно:

  • дата, номер;
  • реквизиты продавца и покупателя: наименование, ИНН, адрес;
  • реквизиты получателей товара;
  • номер авансовой платежки, если имеется;
  • список продукции;
  • цена с НДС и без него;
  • ставка по налогу;
  • сумма НДС;
  • если продукция иностранная, указывается ее происхождение.

Если отгрузке предшествовала предоплата, также потребуется правильный авансовый счет-фактура для применения определенной суммы налогового вычета по НДС.

Пояснения о высоком удельном весе вычетов по ндс

Внимание

Фирма, у которой большая доля вычета по НДС, может стать объектом пристального внимания налоговиков.

Обычно она составляет не более 90 процентов. Как показывает практика, руководство фирм, которые превышают этот показатель, вызывают на комиссии по НДС, где с помощью уговоров, а иногда и угроз заставляют искусственно занизить вычеты и представить уточненные декларации по НДС.
Налоговая комиссия по НДС Обычно на комиссиях инспекторы требуют пояснить, почему у компании такая большая сумма вычетов и сколько запланировано перечислить в бюджет НДС в дальнейшем.

Размер вычетов можно объяснить закупкой большой партии товаров, разницей ставок НДС при закупке сырья и реализации продукции, увеличением вычетов по капитальным вложениям.

Вычет по ндс: принятие, превышение удельного веса

Соответственно, уменьшилась и общая сумма НДС, начисленная с налоговой базы по итогам I — IV кварталов 2014 г.

Вместе с тем расходы на приобретение товаров для перепродажи в 2014 г.
возросли на 5% по сравнению с 2013 г.

Это напрямую сказалось на сумме налоговых вычетов по НДС, заявленных по итогам налоговых периодов 2014 г.

Важно

Таким образом, доля налоговых вычетов по НДС в общей сумме налога, начисленной с налоговой базы за налоговые периоды 2014 г., увеличилась по сравнению с налоговыми периодами 2013 г.

и составила 95%. В настоящее время руководством ООО «Альфа» разработан комплекс мер по стимулированию спроса на товары и их продвижению на рынке сбыта. С учетом планируемых в 2015 г. объемов реализации и при сохранении размера затрат на уровне предыдущего года ожидается увеличение выручки от продаж и, как следствие, снижение удельного веса налоговых вычетов по НДС.

Причины высокой доли налоговых вычетов в сумме исчисленного ндс

И мы не попадаем в план проверок налоговиков? Правильно я понял?? Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации.

Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.
Перейти к регистрации. Спасибо . Это хорошо. Я только не могу понять, где найти по каждому отдельному субъекту РФ долю вычетов по НДС. Как ее посчитать? Я нашел сводные таблицы, но они со старыми данными.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Вы легко можете рассчитать предъявленную долю вычетов в разрезе каждого отдельного субъекта РФ самостоятельно, не опираясь ни на какие уже рассчитанные таблицы.

Какой безопасный вычет по ндс???

  • [указать имеющиеся факторы].
  • активные поиски новых заказчиков;
  • работа по расширению сети платежеспособных покупателей;
  • разработка стратегии рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь;
  • работа в области организации действенного учета и контроля во всех областях хозяйственной деятельности.

Копии книги покупок и книги продаж за [значение] квартал [значение] г.
прилагаются.

Вычет ндс как причина для налоговой комиссии

Содержание статьи Налоговые вычеты по НДС уменьшают сумму налога за квартал на те суммы, которые разрешены законодательно.
Налоговым вычетам подлежат суммы НДС, которые налогоплательщик уплачивает в случае приобретения товара, услуги, работ или при ввозе импортной продукции на территорию РФ.

Сумма налога уменьшается сразу же после того, как НДС будет принят к налоговому вычету.

Изменения 2015 года С 1 октября 2015 года вступят в силу следующие изменения, закрепленные в законе №238-ФЗ.

Самыми значимыми можно считать следующие:

  1. Изменения, прежде всего, коснулись заключения сделок, которые осуществляются с внесением предоплаты продавцу в полном объеме или частями.

Причины превышения налоговых вычетов по ндс

Расхождения в показателях могут возникать не только из-за указанных нюансов, но и вследствие применения вполне законных способов оптимизации.

Это, в частности, выставление счетов-фактур в более позднем периоде.

Такой способ часто применяется в конце года, когда компания закрывает крупные контракты.

Она может получить существенную выручку, возрастет и сумма НДС к уплате. К этой сумме прибавляются авансы от покупателей, с которых также необходимо исчислить НДС (п. 1 ст. 167

НК РФ). В этом случае по товарам (авансам), отгруженным (полученным) в последних числах отчетного года, счета-фактуры выставляются в начале следующего года.

Ведь поставщик должен выставить покупателю счет-фактуру в течение пяти дней с момента отгрузки или получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ). А значит, есть возможность перенести уплату НДС с 25 января 2016 года на 25 апреля 2016 года (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Высокий удельный вес вычетов НДС может быть вызван следующими факторами:

  • уменьшением в налоговом периоде облагаемых НДС доходов в связи с сезонным снижением спроса на реализуемые товары, работы, услуги; снижением цен на рынке; установлением минимальной наценки на товары в связи с высокой конкуренцией на рынке или в связи с выходом на рынок с новым товаром; и т.д.;
  • увеличением в налоговом периоде суммы принятого к вычету НДС в связи с приобретением запасов материально-производственных ценностей (в т.ч. сырья, товаров), необходимых для обеспечения бесперебойной работы; приобретением товаров для реализации в следующем налоговом периоде; приобретением основных средств; привлечением субподрядчиков для выполнения больших объемов работ, услуг; и т.

Источник: http://dipna5.ru/prichiny-prevysheniya-nalogovyh-vychetov-po-nds/

Образец пояснения по факту высокого удельного веса налоговых вычетов ндс — Ваше Право

Как написать почему большие вычеты по ндс. Высокий удельный вес вычетов НДС — причины! Что делать, если налоговая требует представить пояснения к декларации по НДС

Читайте также:  Технический перерыв по трудовому кодексу (продолжительность)

Вопрос

Добрый день! Прошу пример обоснования высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС.

Ответ

Налоговики заинтересуются деятельностью налогоплательщика, если доля вычетов по НДС равна либо превышает 89% суммы начисленного НДС (п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков).

Источником информации о размерах исчисленного налога и вычетов, естественно, послужат сданные в налоговый орган декларации по НДС.

Советы также могут взимать налоги с строительства, автотранспорта и земли. Комплексная система подоходного налога, но изобилие пособий. Для детей, медицинские и похоронные расходы, школьные и университетские сборы, некоторые страховые взносы.

3шт налог на городскую собственность, 4 шт. При покупке у компании или агентства. Сельская недвижимость привлекает более высокие налоговые ставки: 11 пк, или 18 пк для вторых домов.

Проценты и некоторые дивиденды и прирост капитала облагаются единой налоговой ставкой в ​​20%.

Как правильно написать в налоговую службу пояснения к декларации по НДС

Другие могут облагаться налогом в размере 7% от прибыли. Подоходный налог на семью, с надбавками для высокопоставленных лиц. Пары оплачивают налог на семейной основе.

Комбинированные доходы складываются и делятся на количество людей в домохозяйстве, включая детей, для получения налогооблагаемого дохода индивидуума. Самозанятые получают до 48% чистой прибыли, меньше для более низких работников.

Налоговые льготы по ипотечным процентам, образование детей, благотворительные пожертвования и платежи за обслуживание.

Иногда на практике налоговые органы просят налогоплательщика пояснить причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС. Если такие причины имеют объективный характер, то есть вероятность, что представление соответствующих пояснений может снизить риск включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.

Общая ставка около 8 п.п. взимаемая с пенсий и пособий, а также инвестиций или доходов от аренды или прироста капитала. Региональный налог, связанный с условной арендой имущества, может быть достигнут. Налог на 8 пк, меньше в некоторых регионах. Стоимость регистрации может быть дополнительно 1 шт. Юридические, ипотечные и профессиональные сборы приходят еще 2 шт.

Проценты и дивиденды, облагаемые налогом по предельной ставке, дополнительные социальные платежи до 5 штук. Простая система подоходного налога, но следите за «налогом в саду». Самозанятые «сами застрахованы» и платят в соответствии с доходом, с ежемесячным минимумом €.

Мы предлагаем Вам несколько примеров пояснений по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС.

Смежные вопросы:

  1. Организация, применяющая ОСНО, в начале 2003 г. купила объект незавершенного строительства — нежилое административно-торговое здание, оформлено свидетельство о собственности объекта незавершенного строительства. Дальнейшее строительство велось подрядными организациями с предъявлением……
  2. Налог на прибыль за 2015 .

    Какой процент рентабельности у строителей? ✒ К сожалению, нам не удалось до Вас дозвониться для уточнения вопроса.

    Возможно, Вам нужна информация об оценке……

  3. В какой момент принимается к вычету входной НДС по экспортированным товарам: в момент принятия товаров к учету или по истечении 180 дней для подтверждении ставки 0% (если ставка 0%……
  4. Добрый день! Организация намеренно не принимает НДС к вычету, т.к.

    не хочет возмещать его из бюджета. А по итогам 1 полугодия получается большой налог на прибыль. Можно ли НДС,……

На камералке по НДС инспекторы направили предпринимателю сообщение с требованием представить пояснения. Проверяющих интересовало, с чем связана такая высокая доля вычетов — более 89 процентов.

Вдобавок инспекторы предложили внести исправления в декларации по НДС за текущий и предыдущий годы. На подготовку пояснений ревизоры отвели предпринимателю пять рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). А за непредставление пояснений пригрозили штрафом на сумму до 4000 руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП).

Земельный реестр и другие сборы до 5 штук. 15% налог на проценты, вычитаемый у источника. Дивиденды, облагаемые налогом по предельной ставке. Применяется к предполагаемому годовому доходу от владения или использования частных автомобилей, самолетов и т.д. и до 10 штук для бассейнов.

Нет расходов на социальное обеспечение, за исключением небольшого сбора медицинских услуг. Государства также взимают плату за другие операции, включая передачу земли, аренду и продажи автомобилей. Проценты облагаются налогом по предельной ставке. Налог на прирост капитала подлежит уплате при выбытии активов, за исключением личных вещей, таких как семейный дом.

Посчитав требования проверяющих незаконными, предприниматель оспорил их в суде (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 июня 2014 г. по делу № А78-9467/2013). Мы связались с предпринимателя и узнали подробности спора.

Вы поясняете налоговикам высокую долю вычетов в декларации по НДС?

Комплексная сеть национальных, государственных и местных налогов. Женатые пары, подающие вместе, вдовы и вдовы и руководители домашнего хозяйства, получают разные пособия. Многие штаты взимают налоги с продаж — 5 штук в Теннесси и 6 пк во Флориде. Обычно взимается на уездном или муниципальном уровне.

Многие штаты взимают налог с продаж на покупку недвижимости. Флорида взимает пошлину за пошлину и налог с продаж около 8% стоимости имущества. Дивиденды и прочие доходы, облагаемые налогом по предельной ставке. Инвестиции, удерживаемые дольше, чем год, привлекают налог на прирост капитала 15 штук при выбытии или 5 пунктов в двух самых низких налоговых брекетах.

— Задача инспекторов на камералке — проверить правильность применения налоговых вычетов. Они могут запросить пояснения, только если обнаружат в декларации ошибки и противоречия (п. 3 ст. 88 НК РФ). В нашей отчетности ошибок не было.

Высокая доля вычетов — один из критериев отбора для выездной проверки. Но это отдельное мероприятие налогового контроля, никак не связанное с камеральной проверкой. Следовательно, проверяющие требовали пояснений безосновательно.

Судьи согласились, что предприниматель не обязан отвечать инспекторам.

Наиболее частые вопросы, которые любят задавать налоговики при проведении камеральных проверок

Нет налога на прибыль, но импортные пошлины практически на все. Нет налога на прибыль или прирост капитала. Нет — ни для каких-либо других правительственных программ. Медицинское страхование и пенсии являются обязательными для всех сотрудников. Гербовый сбор за аренду и передачу имущества, таможенные пошлины, лицензии и пошлины на бизнес.

Налог на 5 центов или рыночной стоимости, в зависимости от того, что больше. Ипотека, облагаемая налогом на сумму до 5% от суммы займа. Аренда земли взимается в размере 5% от арендной платы сроком до пяти лет, 10 штук в течение 5-10 лет и 20 пк дольше.

Наталья Салтанова, представитель в суде

Мнение проверяющих

— У компании или предпринимателя нагрузка по НДС считается низкой, если за несколько налоговых периодов подряд отношение суммы НДС, подлежащей вычету, к сумме исчисленной налоговой базы составляет 89 процентов и более (п. 3 Приложения № 2 к приказу от 30 мая 2007 г.

№ ММ-3-06/[email protected]). Источником информации о таких показателях являются декларации по НДС. Инспекторы анализируют данные отчеты в ходе камеральной проверки. Соответственно, в рамках такого мероприятия налогоплательщика могут вызвать в инспекцию для дачи пояснений (подп. 4 п.

1 ст. 31 НК РФ).

Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

— По опросу, проведенному на сайте glavbukh.ru, лишь пятая часть коллег придерживается среднеотраслевой доли (см. диаграмму выше). Хотя это наиболее безопасный вариант. Ведь в таком случае и пояснения никто не потребует, и вероятность выездной проверки снижается.

Контрольные таблицы. К ним относятся

Для уплаты подоходного налога каждый обязан выплачивать доход от не-независимой работы. Подоходный налог является значительной частью общей налоговой нагрузки, которую должен иметь каждый гражданин. Чтобы получить общий обзор бремени, связанного с подоходным налогом, была составлена ​​таблица среднего бремени.

Средняя нагрузка — это процентная доля от процента подоходного налога. Доля рассчитывается на налогооблагаемом доходе. Как и в налоговых таблицах для подоходного налога, здесь проводится различие между базовой таблицей и таблицей разделения. Базовая таблица используется для одиноких и раздельных супругов, разделительного стола для супругов.

Чтобы придерживаться доли, на практике некоторые коллеги просто переносят вычеты на следующие кварталы. Но это не всегда для компании — так можно лишиться отложенных вычетов вообще. Ведь в ФНС России против их переноса на будущее. Лучше использовать другие законные способы.

Если вы все же решите не снижать вычеты, то в пояснении можно сказать, что их сумма правильная, и привести расшифровку. А вот оставлять запросы налоговой без не стоит. Компанию могут тогда взять на особый контроль.

Налоговая инспекция проводит — камералку — по НДС

В случае налогооблагаемого дохода до € 000 в основной таблице и € 000 в таблице разделения, средняя нагрузка — это значение для среднего увеличения нагрузки, поскольку увеличивается налогооблагаемый доход в 000 евро в основной таблице и 000 евро в таблице разделения.

Значения приближаются к так называемой предельной нагрузке все больше и больше. . Помимо налоговых таблиц для подоходного налога и средней нагрузки, существует таблица для предельной нагрузки.

Это указывает, какие налоги придется платить за дополнительный доход, в дополнение к уже упомянутым, так что налоги должны взиматься за каждый дополнительный евро.

Лина Ставицкая, эксперт журнала «Главбух»

Источник: http://spb-pravo78.ru/obrazets-poyasneniya-po-faktu-vysokogo-udelnogo-vesa-nalogovyh-vychetov-nds/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector