Штраф за непредставление 2-ндфл 

Штраф за непредоставление 2-НДФЛ в 2018 году

Как известно, все налоговые агенты по НДФЛ обязаны предоставлять в ИФНС по месту регистрации справки по форме 2-НДФЛ. Налоговым периодом в данном случае считается календарный год, и справка предоставляется до 1 апреля года, следующего за отчетным, что отражено в ст. 216 НК РФ и в п.2, ст. 230 НК РФ.

Если же данная организация выплатила в отчетном периоде доходы своим контрагентам физлицам, и НДФЛ с этих доходов не был удержан, то справку 2-НДФЛ следует предоставить еще раньше, до 1 марта следующего за отчетным периодом года. Об этом говорится в п.5, ст. 226 НК РФ.

О доходах и о том факте, что налог с них еще не выплачен, следует уведомлять не только органы ФНС, но и физическое лицо получателя дохода.

Признаки в форме 2-НДФЛ

Предположим, отчитывающаяся по НДФЛ компания выдала в 2018 году, т.е. в отчетном периоде, какой-либо не денежный приз физическому лицу. Удержать налог в этом случае не представляется возможным.

Как это отразить в справке 2-НДФЛ, чтобы избежать штрафа? Нужно не позже 1 марта 2018 года подать в ИФНС и переслать физлицу справку по форме 2-НДФЛ с отмеченным в ней признаком 2.

Он означает, что организации налоговому агенту не удалось удержать положенную сумму с плательщика. Если налог удержан, то указывается признак 1.

Штраф за несдачу 2-НДФЛ

В случае несдачи справки 2-НДФЛ в положенный срок, налоговому агенту грозит административная ответственность в виде штрафа в 200 руб. за каждую несданную вовремя справку, о чем говорится в п.1, ст. 126 НК РФ. Если компания не предоставит до 1 марта или до 1 апреля справки на 10 человек, то придется заплатить штраф за несдачу 2-НДФЛ в сумме 2000 руб.

Штраф за недостоверные сведения в справке 2-НДФЛ

В Налоговом Кодексе предусмотрено наказание не только за просрочку, но и за предоставление неверной информации в форме 2-НДФЛ. Штраф в таком случае согласно ст. 126.1 НК РФ составит 500 руб. за каждый некорректно составленный документ.

Но ответственности такого рода можно избежать, если вовремя обнаружить и исправить ошибки и неточности. При обнаружении ошибок нужно немедленно предоставить в ИФНС корректирующую форму 2-НДФЛ. Если вы обнаружите ошибки раньше налоговой, то штраф за них начисляться не будет. В данном случае можно ссылаться на п.2, ст. 126.

1 Налогового Кодекса. Ошибками, влекущими за собой штраф, при заполнении формы 2-НДФЛ считаются:

  • Неправильные данные о суммах доходов,
  • Неправильно подсчитанная сумма НДФЛ,
  • Ошибки в адресах и прочих контактных данных физлица и самого налогового агента, и пр.

Проблемы могут вызвать также некорректные сокращения, устаревшие названия и сведения, внесенные в справку.

Также ФНС уже выпущено несколько разъяснительных писем, в которых отмечается, что штраф за справку 2-НДФЛ могут назначить при внесении неправильного ИНН контрагента-физлица.

Например, такая информация есть в Письме налоговой службы БС-3-11/590@ за 16.02.2016. Чтобы избежать штрафных санкций, будьте предельно внимательны при составлении справок 2-НДФЛ и всегда сдавайте их в срок.

скачать dle 11.3

Источник: https://myfine.ru/nalogi-i-shtrafy-dlya-kompaniy/213-shtraf-za-nepredostavlenie-2-ndfl.html

Штраф за 2-НДФЛ в 2018 году — несдачу, несвоевременную, недостоверные сведения, непредоставление

Абсолютно во всех экономически развитых странах несвоевременное предоставление отчета по налогу на доходы считается серьезным нарушением права.

В том числе в России накладывают штраф за не предоставление справки 2-НДФЛ.

В налоговом законодательстве предусматриваются за это не только штрафы, но и отдельные наказания за недостоверные данные в справках.

Что нужно знать

За несвоевременную сдачу документов на организацию назначается штрафная санкция в сумме 200 руб. за каждую справку.

Об этом рассказывается в ст. 126 НК России. И тут же появляется административная ответственность, которая обуславливается такими действиями:

  1. Не предоставление либо предоставление, но не вовремя, данных в налоговую инспекцию.
  2. Отказ давать такие данные налоговой службе без уважительных причин.
  3. Предоставленные сведения искажены либо неполные.

Необходимые термины

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается так – налог на доходы физ. лиц. То есть из справки, оформленной по форме 2-НДФЛ можно узнать все сведения о доходах определенного физ. лица.

В типовой справке непременно должны быть такие раздели:

  1. Данные о работодателе – налоговом агенте.
  2. Все данные относительно работника.
  3. Доход, который облагается, сумма которого равняется 13 %.
  4. Разные вычеты.
  5. Размер доходов, на которые пишется справка.

Кто сдает

Сдавать справки 2-НДФЛ обязаны налоговые агенты. То есть те компании и частные предприниматели, которые платят доходы физ. лицам.

https://www.youtube.com/watch?v=4MZpJIr65hI

Обычно это работодатели. Причем прописывать справку необходимо по каждому работнику, который получает доход.

Должны отчитываться о начисленном либо вычтенном налоге:

  1. Все компании, которые являются резидентами России.
  2. Частные нотариусы.
  3. Адвокаты, которые открывают свои кабинеты.
  4. Зарубежные подразделения больших компаний.
  5. Иностранные организации.

Если иностранные организации имеют статус изолированных подразделений, то справки 2-НДФЛ отправляются в ИФНС по их адресу.

Не нужно подавать данные по физ. лицам, которые получают доход в таких ситуациях:

Выплаты совершаются сотрудникам Которые обязаны сами платить НДФЛ
Физ. лицом были получены доходы С которых не удерживается налог

В противном случае работодатель должен подать справку 2-НДФЛ в определенный законодательством период времени.

Иначе ему начислят штраф за неправильную 2-НДФЛ в размере 500 руб. за каждую справку, которая содержит неверные паспортные данные.

Соответственно с НК РФ компании должны отправлять справу в налоговую службу не позднее 90 дней по завершении года, за какой нужно отчитаться.

Нормативная база

Выплата НДФЛ совершается согласно работающему законодательству. Есть большая нормативная база, которая прописывает сумму этого налога.

Главные положения включают в себя форму справки 2-НДФЛ, документ в электронном виде, назначение налоговым агентам уведомлять вовремя о неисполнимости совершить удержание налога.

Какой штраф за несдачу 2-НДФЛ

Согласно законодательству, отправлять отчет в налоговую службу следует в определенные сроки. Согласно п. 1 ст. 126 НК России работодатель – плательщик налогов несет налоговую и административно-уголовную ответственность.

Сумма штрафа и для организации и для ИП – 200 руб. за каждую непредоставленную справку. То есть если организация не смогла удержать налог у 15 сотрудников и не уведомила об этом, штраф будет равняться 3 тыс. руб. также штраф может выписываться руководителю организации. Его сумма варьируется от 300 до 500 руб.

Актуализация персональных данных

В справке 2-НДФЛ указываются такие данные:

  1. Инициалы налогоплательщика без сокращений соответственно с паспортом.
  2. Реквизиты паспорта налогоплательщика.
  3. При заполнении адреса места проживания пишется адрес места жительства налогоплательщика на основе документа, который удостоверяет личность.

Форма 2-НДФЛ должна быть заполнена налоговым агентом на основе информации документа, который удостоверяет личность налогоплательщика.

Если бухгалтер организации заполнит документы согласно порядку соответственно с документами, подтверждающими личность плательщиков, такие данные пройдут контроль и будут приняты.

Перед предоставлением справки налоговые агенты должны проверить актуальность данных сотрудников.

Если у физ. лица произошло изменение в данных после предоставления справки, уточненную форму по нему предоставлять не нужно.

КБК при уплате

КБК — это цифровой код бюджетной классификации. Он состоит из 20 цифр, которые разделяются при этом на четыре части и каждая из них означает:

Первая часть А это три знака, определяет организацию, из которой поступили данные
Вторая часть С третьего по тринадцатый знак включительно, обозначает вид доходов. При этом первая цифра определяет группу доходов, а последующие два символа — подгруппу. Седьмой и восьмой знак — это статья, а девятый и десятый — подстатья. Эти данные необходимо указать из расчётных документов в соответствии со значениями, которые указаны в классификации доходов РФ. Следующие два знака определяют бюджетный уровень
Третья часть С четырнадцатого по семнадцатый символы
Четвёртая часть Последние три знака, означает экономическую классификацию налогов

Для оплаты штрафа нужно перечислить указанную сумму в бюджет используя КБК, который указан в уведомлении о наложении взыскания.

Размер взыскания за несвоевременную

Для того чтобы действия налогоплательщика не рассматривались как административно-уголовное нарушение нужно сдавать справки в установленный законодательством срок.

Штраф в виде денежного взыскания налагается на нарушителя в таком случае:

  • если данные были предоставлены не обо всех наёмных рабочих;
  • если справки вообще не были вручены по какой-либо причине.

В случае выявления одного из указанных нарушений назначается штраф, размер которого зависит от всех обстоятельств.

Регулируется этот вопрос Кодексом Российской Федерации об административных нарушениях права. Размер взыскания зависит от статуса граждан или организации:

На граждан штраф назначается штраф В размере от 100 до 300 руб.
От должностных лиц потребуют От 300 до 500 рублей
На людей, которые работают в органах власти, дипломатических отделениях или консульствах определяется штраф В сумме от 500 до 1000 руб.
Юристы или адвокаты также должны выплатить От 500 до 1000 руб
Читайте также:  Форма оп-4 (накладная на отпуск товара): образец и бланк, как оформить, рекомендации по заполнению, как отражается уставной капитал

Оплачивать штрафы лучше после предоставления справки в уполномоченные органы.

Какие данные считаются недостоверными

За предоставление недостоверной информации в каких-либо бумагах нарушитель получит штраф в размере 500 рублей за каждую недостоверный документ.

Поэтому, для того чтобы правильно заполнить справку необходимо актуализировать имеющуюся информацию на сотрудников, что поможет избежать лишних финансовых затрат.

Данная информация может быть признана недостоверной:

  • любые указанные в справке реквизиты, которые не соответствуют действительности;
  • ошибки при заполнении;
  • искажённая информация о финансовых показателях;
  • ошибки при исчислении НДФЛ;

Для того чтобы не получить штраф за предоставление недостоверных данных необходимо актуализировать информацию об имеющихся сотрудников, а также внимательно заполнять все необходимые поля.

Сроки сдачи

В Налоговом кодексе Российской Федерации указан срок не позднее 90 до окончания года, за который нужно отчитаться в налоговой службе.

В некоторых ситуациях существуют более конкретные даты, а именно:

Налоговая декларация отправляется не позднее 1 апреля Того года, который идет за отчётным
Если справка отправляется для оформления вычета по заявлению То отправить её нужно также не позднее 1 апреля
Если вычет нужен в организации То подавать справку можно на протяжении года

За несоблюдение установленных сроков последует наложение штрафа, поэтому откладывать этот вопрос не стоит.

Ответственность за ошибку

В качестве ответственности за совершение ошибок при заполнении справки является назначение денежного взыскания.

Но, в случае, если организация или ИН самостоятельно обнаружат неточность и успеют подать бумагу с исправленной информацией, то штрафа получится избежать.

Видео: проверка на подлинность ТК и 2-НДФЛ

Стоит отметить, что вас не могут оштрафовать за те ошибки, которые не затрудняют процесс определения физического лица.

Например, были неточности в указании паспортных данных или адреса, но при этом ФИО и ИНН написаны верно, то оштрафовать вас не могут, потому что эти данные являются основными для определения получателя дохода.

Опираясь на информацию, которая предоставлена в справке 2-НДФЛ можно узнать все данные о доходах гражданина.

Эту бумагу нужно предоставлять в органы налоговой службы. Это касается всех организаций, у которых в подчинении имеются наёмные рабочие.

Также это относится к индивидуальным предпринимателям и не имеет значения, сколько у них есть сотрудников, и какая зарплата им выплачивается.

За не предоставление отчета в установленный период времени либо за недостоверные данные в отчете налогоплательщику назначается штраф.

Сдавать справки 2-НДФЛ должны те компании и индивидуальные предприниматели, которые платят доходы физ. лицам.

Источник: http://yurday.ru/shtraf-za-2-ndfl/

Как снизить штраф за нарушение срока сдачи 2-НДФЛ

Если налоговый агент несвоевременно представил в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ, при их значительном количестве санкция может составить внушительную сумму. Однако у работодателей есть возможность настоять на снижении размера штрафа. В каких случаях это можно сделать, читайте далее.

За непредставление формы 2-НДФЛ учреждение может быть привлечено к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Величина штрафа – 200 руб. за каждый непредставленный документ, т. е. за каждую справку.

Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело (п. 4 ст. 112 НК РФ). Они учитываются при наложении санкций в порядке, установленном ст. 114 НК РФ.

При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей гл. 16 НК РФ (п. 3 ст. 114 НК РФ). На это указано также в п. 19 постановления Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999.

Более того, учитывая, что п. 3 ст. 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения налоговой санкции, суд по результатам оценки обстоятельств (например, характера совершенного правонарушения, количества смягчающих ответственность обстоятельств, личности налогоплательщика, его материального положения) вправе уменьшить размер взыскания и более чем в два раза.

Проиллюстрируем на примерах из арбитражной практики, какие обстоятельства суды признают смягчающими ответственность и насколько арбитры снижают размеры штрафов, налагаемых на логовыми инспекциями.

Значительный объем сведений

Инспекция установила, что по состоянию на 10 и 11 апреля организация не представила первичные сведения о доходах физических лиц в количестве 2000 справок. В связи с этим было вынесено решение о привлечении к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа в сумме 400 000 руб. (2000 шт. × 200 руб.).

Суд решил, что налоговый орган при назначении штрафа не установил обстоятельства, смягчающие вину работодателя, в то время как они имели место. Прежде всего, это несоразмерность наложенных санкций последствиям правонарушения, а также значительный объем документов.

Организация пояснила, что с помощью программного обеспечения 30 марта загрузила в систему оператора все сведения, сформировав их в пять файлов.

При этом она не получила документального отказа в принятии документов ни от оператора, ни от инспекции и была уверена, что направила все необходимые документы в налоговый орган в полном объеме и в установленный срок.

Таким образом, несвоевременная передача сведений по форме 2-НДФЛ была совершена организацией по неосторожности.

Кроме того, инспекция не привела доказательств, что непредставление документов повлекло значимые неблагоприятные экономические последствия для бюджета. Налог в бюджет был уплачен.

Судьи пришли к выводу о несоответствии размера штрафа причиненному вреду и снизили его в 20 раз – до 20 000 руб. (постановление ФАС Московского округа от 31.03.2014 по делу № А40-103842/13).

Небольшой период просрочки

5 апреля учреждение представило в инспекцию 3145 справок. Налоговый орган вынес решение о привлечении налогового агента к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа в сумме 629 000 руб.

Суд, рассматривая дело по жалобе учреждения, обратил внимание, что оно нарушило срок лишь на 5 дней. При этом объем представляемых документов был настолько велик, что их прием проводился инспекцией в четыре этапа и был завершен только 18 апреля.

Судьи также учли, что учреждение оформило документы надлежащим образом, а их непредставление в срок не повлекло каких-либо значимых экономических последствий для бюджета.

Оценив данные обстоятельства и приняв во внимание несоразмерность санкции последствиям совершенного правонарушения, арбитры заключили, что размер штрафа должен быть уменьшен в 20 раз – до 31 450 руб. (постановление ФАС Московского округа от 01.08.2012 по делу № А40-101990/11-107-434).

Отсутствие денег на уплату штрафа

Инспекция по итогам выездной налоговой проверки федерального бюджетного учреждения оштрафовала его по ст. 126 НК РФ за непредставление в установленный срок справок 2-НДФЛ на сумму 88 900 руб.

Суд учел в качестве обстоятельств, смягчающих вину налогового агента:

  • отсутствие умысла в совершении налогового правонарушения;
  • несоразмерность санкции последствиям правонарушения;
  • факт, что непредставление сведений не повлекло за собой сокрытие сумм НДФЛ, поскольку налог в полном объеме был удержан и перечислен в бюджет;
  • отсутствие финансового обеспечения на уплату штрафных санкций, специфику деятельности учреждения.

При таких обстоятельствах суд на основании ст. 112, 114 НК РФ и п. 19 постановления Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 снизил размер штрафа до 4000 руб. (постановление ФАС Центрального округа от 21.11.2011 по делу № А35-12974/2010).

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/94769

При закрытии обособки не сдали 2 ндфл штрафы

Имеется довольно обширная нормативная база, она регламентирует размер данного налога. А также форму отчетности (справку 2-НДФЛ в том числе).

Основным документом, являющимся основанием для выплаты налога, является приказ Федеральной налоговой службы САЭ-3-04/706 от 13.10.06 г. Данный приказ полностью соответствует положениям, присутствующим в п. 2 и п.

3 ст. №230 НК РФ. Основные его положения включаются в себя:

  • утвержденную на законодательном уровне форму справки № 2-НДФЛ (образец имеется в специальных приложениях и рекомендациях);
  • утвержденный формат справки по форме 2-НДФЛ в электронном виде (основой является XML);
  • рекомендацию налоговым агентам сообщать своевременно в налоговые службы о невозможности осуществить удержание налога.

Также данный приказ отменяет ранее действующий за номером САЭ-3-04/616 (от 25.11.05 г).

Штраф за 2-ндфл 2016 года

Об этом говорится в п.5, ст. 226 НК РФ. О доходах и о том факте, что налог с них еще не выплачен, следует уведомлять не только органы ФНС, но и физическое лицо получателя дохода. Признаки в форме 2-НДФЛ Предположим, отчитывающаяся по НДФЛ компания выдала в 2018 году, т.е. в отчетном периоде, какой-либо не денежный приз физическому лицу.

Читайте также:  Ликвидация ип с долгами: инструкция по закрытию деятельности

Какой штраф за непредоставление 2-ндфл в 2018 году

Штраф за недостоверность сведений в 2-НДФЛ Кроме наказания за просрочку, с 2016 года в НК установлена ответственность за сдачу справок 2-НДФЛ с недостоверными сведениями – 500 руб. за каждую некорректную справку (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Но если налоговый агент сам обнаружит неточность и представит в ИФНС корректирующую 2-НДФЛ до того, как налоговики обнаружат недостоверность в изначально представленной справке, то штрафа удастся избежать (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Самое неприятное в этой ситуации то, что в норме, устанавливающей ответственность, не конкретизируется, за какие именно ошибки в справке будут штрафовать налогового агента.


И формально к штрафу могут привести не только некорректные данные в суммах доходов работника или НДФЛ, но и ошибки, к примеру, в адресе места жительства физлица или номере телефона налогового агента.

Куда сдавать отчетность?

Штрафные санкции за несдачу отчетности по НДФЛ описаны в этом видео: Санкции за непредоставление справки Работодатели, имеющие наемных сотрудников, считаются налоговыми агентами и поэтому в их обязанность входит предоставление в установленные законом сроки справок 2-НДФЛ за своих работников.

А также вести бухгалтерский учет на предприятии согласно требованиям законодательства. Если все-таки, в силу разных причин, организация не смогла предоставить сведения по всем работникам или не отчиталась совсем, то здесь должны налагаться денежные взыскания с должностных лиц.


Величина такого взыскания довольно высокая и зависит от степени нарушения.

Штраф за непредоставление 2-ндфл в 2018 году

Но если такие неточности будут обнаружены при камеральной проверке, штрафа избежать не получится.

  • Он составит сумму 500 рублей за каждую неправильно поданную информацию.

Следует помнить, что существуют варианты, когда можно сократить размер финансового взыскания.

Это всевозможные технические ошибки, допущенные не специально, неимение задолженности по другим налогам, социальный статус предприятия и другие.

Штраф за недостоверные данные в 2-НДФЛ — тема видео ниже: Ответственность за невыдачу справки Работодатель обязан выдать справку сотруднику на руки в день его увольнения с работы.

Но если работник продолжает работать, то в этом случае налоговым кодексом не предусмотрены сроки выдачи данной справки. Но трудовой кодекс все-таки оговаривает сроки выдачи документа работнику, если от него поступило заявление. Это должно занимать не более 3-х дней со дня приема заявления.

6ндфл сдавался по основному кпп , а не по обособкам. штраф?

Штраф придётся оплачивать головному предприятию, так как обособка не является самостоятельным субъектом экономической деятельности.

Несколько ОП находятся внутри одного муниципального образования Если обсобки находятся в пределах одного административного образования, но они подчиняются разным ФНС, то зарегистрировать ОП нужно в налоговой по месту его нахождения.

Тогда ему будет присвоен отдельный код причины постановки, который является важным реквизитом при заполнении отчетности.

ВниманиеТогда, при ликвидации такого предприятия, вся отчётность по 6-НДФЛ по обособленному подразделению будет подаваться в инспекцию по месту учёта. Оплата налога может быть произведена единым платёжным документом. Если же ОП располагаются в различных муниципальных образованиях, то отчётность сдаётся по каждому ликвидируемому предприятию в ту ФНС, к которой оно «прикреплено».

6 ндфл при закрытии обособленного подразделения

Увольнение родителя ребенка-инвалида: есть особенности В случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним рабочее место. < … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < …

ВажноФОРМЫ Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) Другие формы При этом налоговики уточнили, что представить формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в отношении ликвидируемого подразделения организация вправе по своему выбору в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо по месту учета закрываемого обособленного подразделения. Данные разъяснения применимы и в отношении организаций, которые не отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. При закрытии обособленного подразделения им также следует представлять сведения по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за последний налоговый период.
То есть за период с начала года до даты ликвидации подразделения.

Очень важно помнить о том, что различного рода коммерческие предприятия, использующие УСН и выплачивающие ЕНВД также в обязательном порядке должны отчитываться в установленной форме. Сроки сдачи 2-НДФЛ различаются в зависимости от того, с какой целью это делается:

  1. Налоговая декларация (по форме 2-НДФЛ) подается в соответствующие органы не позже 1 апреля того года, который следует за отчетным (ст. №230 НК РФ).
  2. Если в рассматриваемой форме справка подается для оформления вычета по заявлению, то представлять её необходимо не позже 1 апреля.
  3. Если вычет необходим в организации, то сдавать в налоговую справку можно в течение года — достаточно получить уведомление из налоговой и предоставить его по месту работы.

Следует соблюдать сроки сдачи справки в форме 2-НДФЛ. Так непредставление сведений карается довольно серьезными штрафами.

При закрытии обособки не сдали 2 ндфл штрафы за ошибки в 2015 году

КоАП С должностных лиц взыскивается штраф, размер которого составляет от 300 до 500 руб. ст. №15.6 п.1 КоАП На должностные лица, работающие в органах власти или местного самоуправления, дипломатических представительствах, консульствах, налагается штраф в размере от 500 до 1000 руб. ст. №15.6 п.

2 КоАП а юристов и адвокатов распространяется действие отдельного нормативного акта – штраф для них также составляет 500-1000 руб ст. №15.6 п.1 КоАП В судебной практике нередко возникают прецеденты, когда в непредставлении отчетности по НДФЛ признается виновным не гражданское или должностное лицо, а налоговый агент. В таком случае налоговики руководствуются п. 1 ст. №126 НК РФ.

С каждого дня просрочки начисляется штраф, величина которого составляет 200 руб.

Источник: http://advocatus54.ru/pri-zakrytii-obosobki-ne-sdali-2-ndfl-shtrafy/

Фнс россии разъяснены вопросы привлечения к налоговой ответственности за непредставление расчетов по формам 2-ндфл и 6-ндфл

Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 «О налоговой ответственности налоговых агентов»

Сообщается, что с 1 января 2016 года часть первая НК РФ дополнена положениями, предусматривающими ответственность налоговых агентов за неисполнение (ненадлежащее исполнение) ими обязанностей, связанных с представлением налоговому органу информации (сведений, расчетов).

Так, в частности, за непредставление в установленный срок расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц, начиная со дня, установленного для представления расчета.

При применении указанной налоговой ответственности рекомендовано исходить из даты представления расчета по форме 6-НДФЛ и в целях исчисления размера налоговой санкции учитывать срок от установленной даты представления расчета до фактической даты его представления.

Кроме того, в отношении налоговых агентов, представивших документы, содержащие недостоверные сведения, предусмотрена ответственность в размере 500 рублей за каждый представленный документ (пункт 1 статьи 126.1 НК РФ).

Недостоверными сведениями применительно к упомянутым расчетам могут быть признаны любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).

При этом отмечено, что основанием для привлечения к ответственности, будет является недостоверность информации, допущенная в результате арифметической ошибки, искажения суммовых показателей, иных ошибок, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета, нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты).

В случае предоставления недостоверной информации, которая не привела к неблагоприятным последствиям, налоговым органом необходимо учитывать положения пункта 1 статьи 112 НК РФ в части применения смягчающих обстоятельств.

Обращено внимание на тот факт, что сведения по форме 2-НДФЛ в соответствии со статьей 80 НК РФ не являются налоговой декларацией (расчетом), и проведение камеральной налоговой проверки указанных сведений не предусмотрено. Таким образом, НК РФ не установлен предельный срок для выявления налоговым органом недостоверных сведений, отраженных в сведениях по форме 2-НДФЛ.

Недостоверность сведений, отраженных налоговым агентом в сведениях по форме 2-НДФЛ, определяется в рамках проведения выездной налоговой проверки за соответствующий период.

Читайте также:  Когда сдавать отчет по ндпи

Перейти в текст документа »

Дата публикации на сайте: 31.08.2016

Поделиться ссылкой:

Источник: http://www.Consultant.ru/law/hotdocs/47318.html/

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в 2018 году

Применение налоговых санкций по отношению к налогоплательщикам является достаточно обыденным явлением, от которого не застрахован никто.

Как правило, подобные казусы происходят в результате банальной неосведомленности на предмет графика предоставления отчетности, или всему виной частые изменения, вносимые в НК.

Рейтинг наиболее часто встречающихся административных взысканий возглавляет штраф за несвоевременную сдачу декларации.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы

Правовые последствия непредоставления отчетности

Размер санкций, предписанных за несоблюдение сроков предоставления декларации и неуплаты налога, равняется 5% от его суммы за каждый месяц, в котором имела место просрочка. Граничным пределом штрафных начислений является планка в 30%: начисленная сума к оплате не может превышать этот показатель, так же как и не может быть меньше 1 000 рублей.

Еще сравнительно недавно при прочтении соответствующих статей налогового законодательства, посвященных этому вопросу, у налогоплательщиков возникали некоторые разногласия касательно ее трактовки в части определения даты наступления штрафных санкций.

Новая формулировка вносит необходимые разъяснения: если налог оплачен своевременно и в полном размере, однако декларация была подана с опозданием, сумма штрафа равняется 1 000 рублям.

Если была оплачена лишь часть налога при несвоевременной подаче отчетности, штраф следует рассчитывать, опираясь на разницу, получившуюся между суммой налога к оплате, и суммой, поступившей в государственную казну в предписанный термин.

Помимо применения штрафов ФНС может заблокировать банковские счета компании

Если речь идет, например, о несвое­вре­мен­ной по­да­че СЗВ-М или другой пер­сональной отчетности в ПФР, подобное на­ру­ше­ние предусматривает штра­ф в раз­ме­ре 500 рублей за каж­дого субъекта, в от­но­ше­нии ко­то­ро­го необходимо было подать информацию.

Если фирма не предоставила налоговую декларацию по истечению 10 рабочих дней после установленного законодательством срока, происходит блокировка счета. Ограничений, касающихся суммы, подлежащей блокировке, законодательством не прописано.

Штраф за непредоставление нулевой декларации

Налогоплательщики не освобождены от подачи декларации даже если отсутствует необходимость оплачивать налог: нулевую декларацию, не содержащую сведений о расчете налога, также нужно подавать. В связи с этой обязанностью ИФНС могут взыскать с нарушителя 1 000 рублей.

Непредоставление справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

За подобные оплошности предписаны различные санкции: отсутствие на рабочем столе инспектора вовремя поданной 2-НДФЛ чревато санкциями в размере 200 рублей за непредоставленный документ и штрафом от 300 до 500 рублей, который надлежит уплатить должностным лицам организации. Если работодатель забыл подать в фискальные органы 6-НДФД, сумма штрафа составит 1 000 рублей за каждый месяц, включая неполный, начиная с даты, установленной для ее предоставления.

Если в качестве налогового агента выступает организация, штрафные санкции применяются, как правило, к ее руководителям

Штраф за непредоставление промежуточной налоговой отчетности

По неко­то­рым разновидностям на­ло­гов налогопла­тель­щи­ки обязаны подавать промежуточную отчетность. Например, отчетность, касающуюся налога на прибыль, все организации, использующие УСН, должны подавать до 28 марта. В случае ее непредоставления монетарный эквивалент штрафа варьируется в зависимости от следующих факторов:

Таблица 1. Размер штрафа в зависимости от ситуации

СитуацияРазмер штрафа
Если оплата переведена в казну своевременно Следует перевести 1000 рублей в качестве штрафа
Если и подача декларации, и выплата налога сделаны с задержкой, штраф составит 5% от общей суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки Штраф составит 5% от общей суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки

Видео — Что грозит за несдачу деклараций

Срок давности за налоговые нарушения

ИФНС имеет права привлечь налогоплательщика к ответственности за несвоевременную подачу декларации в течение 3 лет. Однако среди нарушителей сроков подачи часто возникает вопрос, с какой даты начинается этот отсчет.

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-deklaratsii.html

Справки 2-НДФЛ подразделения сдают в инспекцию по месту его учета

Все справки о доходах работников (форма 2-НДФЛ) сданы в ИФНС по месту нахождения головной организации *. Туда поступили и сведения по персоналу подразделения, учтенного в другой инспекции.

Можно ли признать компанию отчитавшейся о доходах сотрудников? Работодатель ответил утвердительно, но с ним не согласились чиновники.

Они решили: справки о доходах работников подразделения надо сдавать именно в инспекцию по месту учета самого подразделения (письма ФНС России от 30.05.12 № ЕД-4-3/8816@, Минфина России от 06.02.13 № 03-04-06/8–35).

Если этого не сделано, то сведения на данных физлиц считаются непредоставленными (даже при их отправке в ИФНС по месту учета головной организации). И компанию нужно привлечь к ответственности на основании пункта 1 статьи 126 НК РФ. То есть оштрафовать на 200 руб. за каждый несданный документ.

Проверяющих поддержал и АС Дальневосточного округа. Он подчеркнул: компания не вправе выбирать инспекцию, в которую будут отправлены сведения.

Отчитываясь, налоговый агент обязан учитывать место работы сотрудника или место заключение гражданско-правового договора. Если это подразделение, то справку о доходах представляют именно в ИФНС по месту учета подразделения (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Аналогично поступают и с расчетом, заполняемым по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 28.12.15 № БС-4-11/23129@)**.

Исключение введено лишь для компаний — крупнейших налогоплательщиков. Они вправе выбирать: отчитываться ли по местонахождению подразделения или высылать все сведения и расчет в ИФНС, где организация учтена в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо Минфина России от 08.04.16 № 03-04-06/20059).

Порядок представления отчетности не влияет на уплату НДФЛ. Его надо перечислять в бюджет по местонахождению каждого подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ). Это требование актуально и для тех, кто сдает справки о доходах только в инспекцию по месту учета крупнейшего налогоплательщика (письмо ФНС России от 01.02.

16 № БС-4-11/1395@).

Сколько НДФЛ удержат с незаконно обналиченных денег

Аргументы для снижения штрафа за 2-НДФЛ

Допустим, компания, не относимая к крупнейшим налогоплательщикам, сдала все сведения только по месту учета головной организации. Тут сложно избежать санкций, но можно их уменьшить. Ведь штраф должен быть сокращен не менее чем в два раза, если имеется хотя бы одно смягчающее обстоятельство (п. 3 ст. 114 НК РФ). Их перечень не ограничен.

К ним, на наш взгляд, можно отнести представление отчетности в ненадлежащую инспекцию. Само оформление сведений доказывает: организация не уклонялась от подачи справок о доходах. Она приняла меры по оповещению ИФНС, и это смягчает вину.

Также рекомендуем опираться на другие обстоятельства, благодаря которым арбитраж уменьшал штраф за задержку либо непредставление справок о доходах физлиц (см. таблицу).

Если непредставление сведений установлено во время выездной проверки, то можно ссылаться на ограничения, введенные для ревизоров.

В 2016 году инспекция выполнила выездную проверку за 2015 год. И установила: все справки о доходах сданы по месту регистрации головной организации. Она не отчитывалась по местонахождению своего подразделения.

Не исключено, что чиновники оштрафуют по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Только это оспоримо. Ведь компания стала нарушителем, когда истек срок подачи документов — в апреле 2016 года. А 2016 год не входит в период, охваченный налоговой проверкой. В подобной ситуации суд отменяет штраф за непредставление справок (постановление ФАС Уральского округа от 15.12.11 № Ф09-8296/11).

Санкции незаконны и в том случае, если со дня нарушения прошло более трех лет (п. 1 ст. 113 НК РФ). Это актуально для тех, кто не сдал сведения о доходах сотрудников за 2012 год или более ранние периоды. Их следовало подать не позднее 1 апреля 2013 года. По ним трехлетний срок привлечения к ответственности истек в апреле 2016 года.

Доводы, уменьшающие штраф за задержку с подачей 2-НДФЛ

Смягчающие обстоятельства, из-за которых суд снизил штрафРеквизиты постановления
Предприятие относится к градообразующим, участвует в благотворительности и других социальных акциях. Все это позволяет снизить штраф ФАС Дальневосточного округа от 21.09.

09 № Ф03-4608/2009

Непредставление справок — нарушение, допущенное впервые и не связанное с отрицательными последствиями для бюджета (компанией перечислен весь удержанный НДФЛ). Это смягчающие обстоятельства, благодаря которым штраф сокращен в 30 раз АС Московского округа от 13.07.

15 № А40-123816/14

При представлении справок инспекция могла уведомить об ошибках, связанных с их подачей (в нашем случае — об отправке сведений в ненадлежащую ИФНС). Этого чиновниками не сделано, и компания считала отчетность сданной.

Она добросовестно заблуждалась, что нужно признать смягчающим обстоятельством

ФАС Московского округа от 31.03.14 № А40-103842/13
Компания опоздала с подачей справок из-за множества представляемых сведений. Их значительное количество и отсутствие бюджетных потерь — смягчающие обстоятельства.

Штраф уменьшен в 20 раз

ФАС Московского округа от 01.08.12 № А40-101990/11-107-434
Предприятие находится в тяжелом финансовом положении (доказательство — отчетность, показывающая падение выручки и рост долгов). Тем не менее компания перечислила часть санкций, относится к добросовестным налогоплательщикам.

Все это смягчающие обстоятельства

ФАС Поволжского округа от 01.03.10 № А57-12027/06
К смягчающим обстоятельствам можно отнести несущественный срок опоздания с подачей справок ФАС Поволжского округа от 04.08.

09 № А55-17468/2008

Организация финансируется из бюджета, не ведет коммерческой деятельности, ей не выделяют средств на уплату штрафов. Это, как и стопроцентное перечисление НДФЛ, — смягчающие обстоятельства ФАС Центрального округа от 21.11.11 № А35-12974/2010

Как объяснить непредставление документов в налоговый орган

Решения судов по похожим спорам

Ранее в Налоговом кодексе РФ напрямую не указывалась инспекция, в которую нужно подать сведения о доходах работников подразделения.

Поэтому суд признавал справки сданными и при отправке в ИФНС по местонахождению головной организации (постановления ФАС Московского от 21.07.08 № КА-А41/5065–08, Северо-Западного от 02.08.

07 № А56-12516/2006, Северо-Кавказского от 04.07.06 № Ф08-2791/2006–1181А округов).

Но подобные решения устарели. С 2016 года прямо указано: сведения по работникам подразделения представляют в инспекцию, где зарегистрировано подразделение (п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.15 № 327-ФЗ). И сейчас арбитраж скорее всего поддержит инспекцию, признав законность штрафа.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/3988-spravki-2-ndfl-podrazdeleniya-sdayut-v-inspektsiyu-po-mestu-ego-ucheta

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector