Операции по аренде автомобиля — отражение в бухгалтерском учете

Бухгалтерские проводки по операциям аренды

Операции по аренде автомобиля - отражение в бухгалтерском учете

В период быстро изменяющейся экономической ситуации на рынке многие хозяйствующие субъекты стремятся снизить риски по ведению бизнеса. Одним из способов легко изменить место или вид деятельности, диверсифицировать бизнес, является аренда имущества. Особенности данной услуги, способы отражения в учете и проводки по аренде рассмотрим в статье.

Что арендуем?

Отношения, связанные с возмездным использованием имущества третьих лиц, именуемые арендой, регулируются гл. 34 ГК РФ.

Наряду с общими положениями кодекс устанавливает особенности использования отдельных видов имущества: транспортных средств, зданий, сооружений, финансовой аренды.

Наиболее часто объектами аренды являются помещения под офис, нежилые помещения для производственных нужд, автомобили, оборудование и другие основные средства:

Учет арендуемого имущества и сумм арендной платы необходимо вести у арендодателя и у арендатора. Величина арендной платы – калькуляционная единица, которая зависит от условий договора. В частности, существенными условиями при определении арендной платы могут быть:

  • Кто оплачивает текущие расходы по содержанию имущества;
  • Каков срок аренды и подлежит ли договор государственной регистрации;
  • Предусмотрена ли возможность выкупа объекта аренды;
  • Предусмотрена ли возможность передачи объекта в субаренду;
  • Включает ли аренда транспортного средства услуги экипажа.

Основанием для передачи объекта в аренду является договор и акт приема-передачи арендуемого объекта.

Аренда: отражаем в учете

Отражение в бухгалтерском учете арендных отношений обычно не вызывает затруднений у бухгалтера фирмы, для которой возмездное пользование имуществом третьих лиц носит регулярный характер. Если же договоры аренды для компании – редкий случай, то могут возникнуть вопросы.

Начисление арендной платы — проводки у арендодателя

Договоры по сдаче в аренду могут быть для предприятия основным видом деятельности или единичной сделкой.

В первом случае сбор затрат по обычным видам деятельности проводят на счете 20 (23,25,26,29,44), а выручка отражается на сч.90 «Продажи»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Дт Кт Описание проводки Документ
62 90.1 Отражена выручка от услуг аренды Договор, акт приема-передачи, акт оказанных услуг
20 (23,25,26,29,44) 02 Отражена сумма амортизации по объекту аренды Бух.справка
90.2 20 (23,25,26,29,44) Списаны амортизация и прочие расходы по аренде Накладные поставщиков, акты оказанных услуг и пр., бух.справка
90.3 68.2 Отражен НДС по арендной плате Счет-фактура выданный

Если сдача имущества в аренду – разовая сделка для арендодателя, то сумму арендной платы включают в состав прочих доходов, а расходы по передаче объекта – в прочие расходы:

Дт Кт Описание проводки Документ
62 91.1 Отражена выручка от сдачи имущества в аренду Договор, акт приема-передачи, акт оказанных услуг
91.3 68.2 Начислен НДС с выручки Счет-фактура выданный
91.2 02 Списаны затраты (амортизация) объекта аренды Бух.справка
51 62 Поступила оплата от арендатора Банковская выписка

Учет имущества, переданного в аренду, при автоматизированном учете удобнее вести у арендодателя на субсчете сч.01 «Основные средства», амортизацию по ним – на отдельном субсчете сч.02.

Начисление арендной платы — проводки у арендатора

Арендатор при получении имущества по акту приема-передачи должен отразить его за балансом следующими проводками:

Дт Кт Описание Документ
001 Принят объект аренды Акт приема-передачи, договор
20 (23,25,26,29,44) 76А Начислена арендная плата проводка Договор, акт оказанных услуг
19 76А Отражен НДС Счет-фактура полученный
68.2 19 Принят к вычету НДС
76А 51 Оплачена сумма аренды Платежное поручение
001 Объект возвращен арендодателю Акт приема-передачи

Учет имущества, полученного по договору лизинга, ведется аналогично.

Если условиями финансовой аренды предусмотрен последующий выкуп объекта арендатором, то бухгалтер отразит это так:

Дт Кт Описание Документ
76 51 Оплачен выкупной платеж Договор, платежное поручение
08 76 Оприходован объект ОС Договор, акт формы ОС-1
19 76 Отражен НДС Счет-фактура полученный
01 08 Ввод в эксплуатацию объекта Приказ руководителя
68 19 Принят к вычету НДС

Ремонтируем арендованное имущество

Капитальный ремонт объекта может осуществляться за счет одной из сторон, что обязательно отражается в договоре.

Ремонт за счет арендатора

Затраты по ремонту, связанные с оплатой труда работникам, расходы на запчасти, услуги обслуживающих организаций арендатор вправе отнести на расходы по обычной (основной) деятельности, если арендуемое имущество используется в соответствии с назначением. Сумму, затраченную на ремонт, списывают проводкой: Дт 20 (44) Кт 10 (70,76).

Ремонт за счет арендодателя

Такой вариант используется на практике не часто, сумма расходов отражается арендатором в счет будущих платежей по аренде такой записью: Дт 76 Кт 20 (44).

Текущий ремонт обычно осуществляет арендатор в ходе эксплуатации имущества, относит на расходы по обычным (Дт 20,44) или прочим (Дт 91.2) видам деятельности, что зависит от назначения и способа применения арендуемого объекта.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/buhgalterskie-provodki-po-operatsiyam-arendyi.html

Как отразить в 1с аренду автомобиля

Хозяйственная деятельность предприятий нуждается в транспортном обеспечении. Сегодня руководители приобретению собственного автопарка и содержанию штата водителей предпочитают аренду личных автомобилей сотрудников или сторонних физических лиц.

Договоры аренды автомобилей имеют определенные особенности отражения в бухгалтерском учете, в том числе в программе 1С.

В рамках договора аренды владельцу автомобиля выплачивается вознаграждение, которое признается доходом и облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) независимо от того, является ли собственник транспортного средства сотрудником организации или нет.

Поэтому при бухгалтерском учете аренды автомобиля выполните в 1С следующие операции:- оприходование транспортного средства;- списание арендной платы на расходы;- удержание НДФЛ с владельца автомобиля.Оформите арендные отношения документами, которые послужат основанием для бухгалтерских проводок:- договор аренды автомобиля;

— акт приема-передачи автомобиля.

Для проведения операций по аренде используйте следующие счета:20 «Основное производство»25 «Общепроизводственные расходы»26 «Общехозяйственные расходы»44 «Расходы на продажу»68.

01 «Расчеты по налогам и сборам – НДФЛ»76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»001 Забалансовый счет «Арендованные основные средства»

Обратите внимание: счета 20, 25, 26 и 44 применяются для списания расходов, поэтому выберите из них тот, который соответствует учетной политике вашего предприятия.

В программе 1С откройте закладку «Операции, введенные вручную» и сделайте проводки:Дт 26 (20, 25, 44) Кт 76 – начислена арендная плата;Дт 76 Кт 68.01 – отражена сумма удержанного НДФЛ.Выберите нужную строку из справочника «Контрагенты» и укажите договор аренды.

Кроме того, бухгалтерской справкой оприходуйте автомобиль в дебет забалансового счета 001 «Арендованные основные средства».

Чтобы сумма удержанного НДФЛ учитывалась при формировании справки 2-НДФЛ, откройте в программе 1С блок «Зарплата» — «Данные учета заработной платы во внешней программе».

В закладке «НДФЛ: налоги и доходы» выберите арендодателя из справочника «Сотрудники», укажите месяц, дату, код и сумму дохода, после чего перейдите к разделу «НДФЛ: по ставке 13%» и заполните необходимые строки в закладке «Исчислено налога».

В том случае, если владелец арендованного автомобиля не является сотрудником организации, сделайте записи в справочниках «Контрагенты» и «Сотрудники» и введите все его данные, не оформляя приема на работу через кадровые документы.Как отразить в 1с аренду автомобиля

Источник: https://www.kakprosto.ru/kak-111537-kak-otrazit-v-1s-arendu-avtomobilya

Аренда автомобиля в 1с 8.3

Аренда автомобиля  в 1С 8.3  регистрируется также, как и другие прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда. Для отражения аренды автомобиля у физического лица в программе 1С 8.3 ЗУП  можно настроить шаблон ежемесячного начисления. В 1С Бухгалтерия 8.3.  какого-либо предопределенного документа нет.

Пошаговая инструкция по отражению аренды транспортного средства в 1С 8.3
Как отразить аренду автомобиля в 1С ЗУП?
Как отразить аренду автомобиля в 1С Бухгалтерия 8.3?

Как отразить аренду автомобиля в 1С ЗУП?

1. Настройка параметров учета
2. Плановое начисление прочих доходов
3. Начисление прочих доходов
4. Отчет по незарплатным доходам

Настройка параметров учета

Для регистрации доходов, связанных  которые не связаны с оплатой труда, в настройке параметров расчета зарплаты (раздел Настройка – Расчет зарплаты) необходимо установить флажок Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда (рис. 1).

(рис.1)

К прочим доходам физических лиц, которые не связаны с оплатой труда, относятся такие выплаты, как выплата по договору аренды транспорта, выдача ценных призов и т.п. Эти выплаты описываются в справочнике Виды прочих доходов физлиц (раздел Выплаты – См.

также – Виды прочих доходов физлиц), для каждой из которых указывается вид дохода с точки зрения обложения НДФЛ и страховыми взносами. В поставке программы уже предусмотрены некоторые распространенные виды доходов.

Для выплаты дохода по договору аренды транспортного средства используется предопределенный вид дохода Аренда транспорта, который уже настроен и готов к использованию, но при необходимости его можно редактировать (рис. 2).

Читайте также:  Предоставление творческого отпуска в 2018

Плановое начисление прочих доходов

Возможны ситуации, когда такие прочие доходы регистрируются регулярно (ежемесячно).

В версии 3.1.2 повышено удобство регистрации таких регулярных незарплатных доходов. Добавлен новый документ «Плановое начисление прочих доходов», с помощью которого можно создать «шаблон» для ежемесячного заполнения документа «Начисление прочих доходов».

Для регистрации прочих  доходов предназначается документ «Начисление прочих доходов».

Если в программу был введен документ «Плановое начисление прочих доходов», то в документе «Начисление прочих доходов появляется кнопка «Заполнить». По ее нажатию документ автоматически заполняется согласно действующим условиям по выбранному виду дохода.

Регистрация выплат данным документом производится исключительно с целью исчисления НДФЛ и/или страховых взносов и отражения их в соответствующей отчетности. Также эти суммы учитываются при формировании данных для отражения зарплаты в бухгалтерском учете.

По зарегистрированным суммам не образуется задолженность организации перед получателями таких доходов, т.е. они не учитываются ни при заполнении ведомостей на выплату зарплаты, ни при формировании аналитических отчетов по зарплате.

Предполагается, что все денежные расчеты вне рамок трудовых отношений производятся в бухгалтерской программе.

Отчет по незарплатным доходам

Зарегистрированные документом Начисление прочих доходов выплаты можно проанализировать с помощью отчета Незарплатные доходы (раздел Выплаты – Отчеты по выплатам – Незарплатные доходы

Источник: https://buh1c8.ru/arenda-v-1s-zup/

Как отразить в бухгалтерском учете аренду личного автомобиля сотрудника

Используя личный автомобиль сотрудника в интересах организации, возмещать владельцу расходы можно по-разному. Первый вариант – выплачивать компенсацию. А второй – заключить с сотрудником договор аренды транспортного средства.

Виды договоров аренды транспорта

Есть два вида договоров аренды транспортных средств: с экипажем и без него. Правовое регулирование каждого из этих соглашений имеет свои особенности.

Аренда с экипажем. По такому договору арендодатель должен не только предоставить арендатору автомобиль, но и оказать ему услуги по его управлению и технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ).

Аренда без экипажа. Заключив такой договор, можно просто получить автомобиль сотрудника во временное владение и пользование (ст. 642 ГК РФ).

Ситуация: можно ли заключить договор аренды транспортного средства с экипажем с сотрудником организации?

Безопасно так делать, только когда сотрудник – индивидуальный предприниматель, у которого есть шофер и механик.

Ведь такие условия прописаны в Гражданском кодексе. Так, при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях (п. 2 ст. 635 ГК РФ).

Поэтому формально сотрудник, не являясь предпринимателем и не имея своих сотрудников, не может заключить такой договор. Иначе договор могут признать потом в суде недействительным (ст. 168 ГК РФ).

Совет: вместо договора аренды транспорта с экипажем лучше заключите с сотрудником два отдельных договора. Один – об аренде без экипажа, а второй – на оказание услуг по управлению и технической эксплуатации.

В этом случае вы сможете смело проигнорировать условие о том, что сотрудник должен быть зарегистрирован в качестве предпринимателя и у него должны быть свои сотрудники.

Важная деталь: оказание услуг по управлению и технической эксплуатации не должно входить в число должностных обязанностей сотрудника.

Иначе выплаты по такому договору оказания услуг налоговые инспекторы в ходе проверки могут признать экономически необоснованными и снять эти расходы (ст. 252 НК РФ).

Аренда автомобиля

Заключая договор, особое внимание уделите описанию арендуемого транспорта. В соглашении нужно прописать такие технические характеристики, чтобы можно было точно определить, какой именно автомобиль взят в аренду. Только в этом случае договор аренды считается заключенным. Об этом сказано в пункте 3 статьи 607 Гражданского кодекса РФ.

Проверьте, указаны ли в договоре следующие данные:

  • номер кузова и двигателя;
  • государственный регистрационный номер.

Чтобы все сведения были максимально точными, сверьте их с паспортом транспортного средства (ПТС) или со свидетельством о регистрации.

Также в договоре лучше сразу прописать обязанность сотрудника передать вам документы, необходимые для эксплуатации автомобиля. В частности, это оригиналы свидетельства о его регистрации, техпаспорт, талон техосмотра и страховой полис. А чтобы весь этот набор сотрудник представил вовремя, можно предусмотреть в том же договоре неустойку, штраф или пени за нарушение сроков.

Но помните, что право собственности остается за сотрудником. Оно перейдет к вашей организации, только если руководство решит выкупить автомобиль (ст. 608 ГК РФ).

Совет: арендуя личный автомобиль сотрудника, обязательно ознакомьтесь с условиями страхования транспорта (ОСАГО).

Если взяли в аренду уже застрахованный автомобиль, возможны две ситуации.

Первая: в страховом полисе записано, что к управлению автомобилем допускается неограниченный круг людей. В этом случае со страховкой ничего делать не нужно.

Вторая: в страховом полисе указаны конкретные люди, которые имеют право управлять автомобилем. Если запланировано что управлять транспортом будут другие люди, то в полис нужно будет внести изменения. Причем сделать это должен будет сотрудник-арендодатель.

За внесение изменений в полис придется заплатить. Если договор не обязывает сотрудника-арендодателя оформить страховку, все дополнительные расходы понесет организация-арендатор (ст. 646 и 637 ГК РФ). Эти затраты можно будет учесть при расчете налога на прибыль (п. 2 ст.

 263 НК РФ).

Если же арендуете незастрахованный автомобиль, то оформить полис ОСАГО придется самостоятельно и за свой счет. Ведь страховать ответственность обязан именно тот, кто владеет автомобилем. То есть не только собственники, но и те, кто арендует транспорт (ст. 4 Закона от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ).

Документальное оформление

Операции по получению автомобиля в аренду в бухучете отразите на основании акта о приеме-передаче транспортного средства. В нем надо указать согласованную стоимость автомобиля, его пробег, а также техническое состояние по результатам осмотра.

Передаточный акт можно составить на унифицированном бланке (ф. ОС-1 или ОС-1б, утвержденные постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7) или в произвольной форме.

Открывать на арендуемый автомобиль инвентарную карточку по формам № ОС-6, № ОС-6а, утвержденным постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7, не обязательно. Об этом сказано в пункте 14 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н.

В договоре аренды транспортного средства можно предусмотреть его выкуп.

Отдельно скажем про акт оказанных услуг по аренде автомобиля. Такой документ нужно составлять, только если это предусмотрено договором аренды.

Периодичность составления тоже прописывают в договоре – ежемесячно, ежеквартально или еще реже. Если же в договоре нет ни слова про акт, то учесть расходы можно и без него.

Данную точку зрения разделяют в Минфине России (письма от 24 марта 2014 г. № 03-03-06/1/12764, от 16 ноября 2011 г. № 03-03-06/1/763).

Нельзя не упомянуть и про технический осмотр автомобиля. Чтобы управлять транспортным средством, обязательно оформить полис ОСАГО. А для покупки полиса не обойтись без диагностической карты о том, что пройден техосмотр (подп. «е» п. 3 ст. 15 Закона от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ).

Оплачивать техосмотр нужно в зависимости от того, какой договор заключен. Возможны два варианта.

1. Договор аренды автомобиля с экипажем. В этом случае расходы на содержание транспорта возлагаются на арендодателя (ст. 634 ГК РФ). Соответственно, платить за техосмотр должен сотрудник.

2. Договор аренды автомобиля без экмпажа. При таком раскладе обязанность содержать арендованную машину лежит на арендаторе (ст. 644 ГК РФ). Значит, именно организация будет платить за техосмотр.

Амортизация

Амортизацию на арендованный автомобиль, который не числится на балансе, не начисляйте (п. 50 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н).

Бухучет

В бухучете стоимость автомобиля, полученного в аренду, отразите на забалансовом счете в оценке, принятой в договоре. При получении автомобиля в аренду сделайте проводку:

Дебет 001

– отражена стоимость полученного в пользование автомобиля.

Суммы арендной платы отнесите на счета учета затрат по тем видам деятельности, для которых арендован автомобиль:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44…) Кредит 73

– отражена плата за аренду личного автомобиля сотрудника.

Пример отражения в бухучете операций, связанных с арендой автомобиля у сотрудника

В феврале 2015 года ООО «Альфа» (арендатор) заключило со штатным водителем Ю.И. Колесовым договор аренды транспортного средства без экипажа.
Объект аренды – легковой автомобиль:

  • марка – ТОЙОТА КАМРИ;
  • регистрационный знак – Т543НЕ99;
  • идентификационный номер (VIN) – JТ4RN56S2F0139247;
  • тип – седан;
  • категория – В;
  • год выпуска – 2012;
  • двигатель – № 2GRFE 3500CC;
  • цвет – белый;
  • мощность двигателя (кВт/л. с.) – 99/135;
  • паспорт ТС – серия 62АС № 776059;
  • свидетельство о регистрации транспортного средства – серия 45 ЕХ № 062540.

Автомобиль арендован для служебных поездок генерального директора.
Срок действия договора – с 2 февраля 2015 года по 31 января 2016 года. Стоимость автомобиля – 800 000 руб. Ежемесячная арендная плата за автомобиль составляет 35 400 руб.

Бухгалтер ООО «Альфа» сделал в учете следующие проводки.

В феврале 2015 года:

Дебет 001
– 800 000 руб. – принят на забалансовый учет автомобиль, полученный в аренду (на основании акта о приеме-передаче транспортного средства).

Читайте также:  Уточненный расчет по страховым взносам в 2018 году

Ежемесячно в течение срока действия договора аренды:

Дебет 26 Кредит 73
– 35 400 руб. – отражена плата за аренду личного автомобиля сотрудника.

Выкуп автомобиля

В договоре аренды транспортного средства можно предусмотреть его выкуп. Тогда по окончании срока действия договора или до этого момента, но после выплаты выкупной стоимости собственником автомобиля становится арендатор (п. 1 ст. 624 ГК РФ).

Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация. Подробнее см. Как отразить в налоговом учете аренду личного автомобиля сотрудника.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/raschety_s_personalom/prochie_raschety_s_sotrudnikami/kak_otrazit_v_bukhgalterskom_uchete_arendu_lichnogo_avtomobilja_sotrudnika/61-1-0-1588

Проводка в 1с постановки на учет арендованного автомобиля

Аренда транспортного средства может предоставляться в двух вариантах: с экипажем и без. От этих двух факторов зависит учет, как у арендатора, так и у арендодателя, если последний является юридическим лицом. Чаще всего транспорт во временное пользование предоставляют сотрудники фирмы.

Предоставление транспортного средства в аренду с экипажем – это передача транспорта во временное пользование, при котором обязанности по управлению и содержанию в исправном состоянии (на ходу, не требующем ремонта) возлагаются на владельца.

При аренде без экипажа транспортное средство предается арендодателю, он несет полную ответственность за его сохранность и несет затраты по его эксплуатации.

Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля

Пример ООО «Солнышко» по договору дарения получило от единственного участника автомобиль LADA Granta стоимостью 250 000 руб. В автосервисе был произведен ремонт LADA Granta на сумму 52 000 руб.
Государственная пошлина составила 2 500 руб. Бухгалтер ООО ввел автомобиль в эксплуатацию в следующем порядке:

  • Дт 08 Кт 98 — 250 000 руб. — от единственного участника получен LADA Granta в безвозмездном порядке;
  • Дт 08 Кт 60 — 52 000 руб. — расходы на авторемонт отражены в учете;
  • Дт 68 Кт 51 — 2 500 руб. — с расчетного счета ООО оплачена пошлина;
  • Дт 08 Кт 68 — 2 500 руб. — расходы вошли в состав первоначальной стоимости LADA Granta;
  • Дт 01 Кт 08 — 304 500 руб.

Аренда автомобиля в 1с 8.3

  • Меню: Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную.
  • Нажмите кнопку «Создать»и выберите вид документа «Операция».
  • Нажмите кнопку «Добавить» для создания новой проводки.
  • В поле «Счет Дт» выберите счет учета арендованных основных средств.
  • В поле «Субконто1 Дт» выберите арендодателя из справочника «Контрагенты».
  • В поле «Субконто2 Дт» выберите объект основных средств, принятый во временное пользование (аренду).
  • В поле «Сумма» отразите стоимость объекта, принятого к учету.
  • В поле «Содержание» можно указать наименование проводимой операции.
  • Для документа «Операция» предназначена печатная форма «Бухгалтерская справка», которую можно распечатать по кнопке «Еще — Бухгалтерская справка».
  • Нажмите кнопку «Записать и закрыть» для сохранения и проведения документа.
  • Рис. 1 Рис.

Аренда транспортного средства в бухучете

Выберите нужную строку из справочника «Контрагенты» и укажите договор аренды. Кроме того, бухгалтерской справкой оприходуйте автомобиль в дебет забалансового счета 001 «Арендованные основные средства».

4

ВниманиеЧтобы сумма удержанного НДФЛ учитывалась при формировании справки 2-НДФЛ, откройте в программе 1С блок «Зарплата» — «Данные учета заработной платы во внешней программе».

В закладке «НДФЛ: налоги и доходы» выберите арендодателя из справочника «Сотрудники», укажите месяц, дату, код и сумму дохода, после чего перейдите к разделу «НДФЛ: по ставке 13%» и заполните необходимые строки в закладке «Исчислено налога».

Постановка на учет автомобиля в бухгалтерском учете

В избранноеОтправить на почту Учет автомобиля в бухгалтерском учете имеет ряд особенностей по сравнению с учетом других основных средств. Из предложенной статьи читатель узнает о том, как правильно поставить на учет автомобиль в зависимости от источника его поступления.
О том, какое имущество относится к основным средствам предприятия, узнайте здесь.

Вам понадобится

Источник: http://dolgoteh.ru/provodka-v-1s-postanovki-na-uchet-arendovannogo-avtomobilya/

Аренда авто у сотрудника учет начисление ндфл отражение в бухучете проводки

Кт 001 арендованные ОС (акт приема-передачи ОС) — заработная плата водителя как обычно по сотрудникам- затраты на содержание (ГСМ) и ремонт автомобиля на затраты на 44 (или лучше на 26?) (в договоре прописано содержание и ремонт за счет арендатора)- в конце года по физ.

лицу сдаем в ИФНС 2-НДФЛ- я так понимаю никакого налога на имущество (т.к.

не на балансе) и транспортного налога мы платить не должны?- для учета ГСМ обязательно ли вести путевые листы или достаточно утвержденных норм списания- достаточно ли будет заключить договор на мед осмотр водителя и просто 1 раз в месяц возить документы им на подпись? Добрый день. Дт 44 – Кт 76 — 50000,00 — начисление арендной платы (ежемесячно на основании акта приема-передачи ОС без всяких ежемесячных актов) так как арендодатель сотрудник, корректнее относить на счет 73.3.

Аренда транспортного средства в бухучете

Для передачи во временное пользование имущества (в данном случае — автотранспорта) арендатор (наниматель) заключает с арендодателем-наймодателем (физическим либо юридическим лицом) договор аренды (см. → учет аренды основных средств: проводки). Правовой аспект по части договора аренды автотранспорта определяет и регулирует в России Гражданский кодекс (гл.

34 ГК РФ). Любая организация вправе для своих нужд:

  • арендовать автомобиль у юридического лица, своего работника, стороннего гражданина с экипажем (фрахтование на время) или без него;
  • заключить договор безвозмездного временного пользования машиной (без вознаграждения) → скачать ;
  • компенсировать траты своему работнику, связанные со служебными поездками на личном автомобиле без оформления договора.

Во всех перечисленных вариантах налоговая нагрузка у налогоплательщиков разная.

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

253, п.1, пп.2). При арендовании транспортного средства без экипажа для отражения в бухучете учитываются следующие моменты:

  • НДС засчитывается в порядке, предусмотренном при аренде с экипажем (актуально для юридических лиц и ИП);
  • НДФЛ взимается по ставке 13%, если наймодатель — физическое лицо;
  • ЕСН с арендного платежа не высчитывается, если машина взята в аренду у ИП либо физического лица.

Если собственник арендуемого автомобиля — физическое лицо, то социальный налог начисляется только по той сумме, которая идет на оплату за вождение машиной и его эксплуатацию.

Аренда автомобиля сотрудника без экипажа – как отразить в учете?

Пример #2. Отражение в бухгалтерском учете организации фрахтования на время Организация арендовала у гражданина России (физлица, не ИП) личный автотранспорт с экипажем. Согласно договору наниматель (арендатор) выплачивает наймодателю ежемесячно 35 тыс.

руб., включая сумму 20 тыс. руб. за управление автотранспортом и его эксплуатацию.
руб.) 20 69-2-1 Начислен единый социальный налог — ЕСН (4620 руб.), из которого: частично средства идут в федеральный бюджет 69-3-1 ФФОМС 69-3-2 ТФОМС 69-2-1 69-2-2 На страховую часть пенсии по труду 69-2-3 накопительную часть пенсии.

Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля

Если арендодателем (наймодателем) является юридическое лицо (ИП), арендные платежи для него являются доходом, с которого следует платить налог. У физлица в связи с договором аренды возникают отдельные обязательства по налогам.


Наймодатель Налоговые отчисления Пояснения по налогообложению Юрлицо, ИП Налог на прибыль (ставка 20%) НДС к вычету при ОСН Физлицо (работник организации либо сторонний гражданин) Подоходный налог для физлиц (действующая ставка — 13%) Перечисляется в бюджет при внесении арендной платы За своего работника (физлицо) НДФЛ высчитывает и платит сама организация (налоговый агент). Если нет возможности удержать налог, организация должна известить об этом налоговиков.

Аренда автомобиля в 1с 8.3

ВажноЧто нужно принять во внимание бухгалтеру при аренде автотранспорта без экипажа? Согласно ГК РФ, ст. 644 и 646 при арендовании автомобиля без экипажа расходы по ремонту, страхованию, ГСМ, берет на себя арендатор. Он же оплачивает аренду, стоянку и парковку.

Арендная плата, затраты, связанные с ремонтом и эксплуатацией авто (покупка бензина, приобретение, замена масляного фильтра и т.
п.), страховка причисляются к прочим расходам и учитываются при налогообложении на доходы.

ВниманиеЭтот момент имеет непосредственное отношение к ситуациям, когда арендодатель — физическое либо юридическое лицо. Наймодатель (он же владелец автомобиля) оплачивает лишь прохождение техосмотра.

Все описанные понесенные расходы должны быть доказательными и подкрепленными подтверждающими документами. Только тогда они могут учитываться в налогообложении и фиксироваться бухгалтерией.

Полученный в пользование автотранспорт отмечается на счете 001. Арендные платежи фиксируются на счетах расходов по той деятельности, для которой арендован автомобиль.

Читайте также:  Снятие с учета плательщика торгового сбора: сроки, процедура и документы

Платежи отражают по проводкам: ДТ 26 («Общехозяйственные расходы», то есть затраты на нужды организации), 20, 23, 25,29,44, КТ 60 (73,76).

Аренда автотранспорта может отражаться проводками в бухгалтерии следующим образом:

  • ДТ 20 (44) КТ 76 — зачислена арендная плата;
  • ДТ 76, КТ 68 — удержан НДФЛ с арендной платы;
  • ДТ 76, КТ 50(51) — произведена плата за аренду.

Что касается арендодателя, то если для него сдача в аренду автотранспорта — доминирующий вид деятельности, то это действие фиксируется как реализация ДТ 62, КТ 90.1.1. Во всех остальных ситуациях денежные средства, полученные в виде дохода от аренды, включают в разряд внереализационных: ДТ 62, КТ 91.1.

Кт 001 арендованные ОС (акт приема-передачи ОС) — заработная плата водителя как обычно по сотрудникам- затраты на содержание (ГСМ) и ремонт автомобиля на затраты на 44 (или лучше на 26?) (в договоре прописано содержание и ремонт за счет арендатора)- в конце года по физ.

лицу сдаем в ИФНС 2-НДФЛ- я так понимаю никакого налога на имущество (т.к.

не на балансе) и транспортного налога мы платить не должны?- для учета ГСМ обязательно ли вести путевые листы или достаточно утвержденных норм списания- достаточно ли будет заключить договор на мед осмотр водителя и просто 1 раз в месяц возить документы им на подпись? Ответить с цитированием 26-06-2014, 15:15:44 #2 Проводки я такие же делаю, затраты списываю на 20 сч (у нас грузоперевозки. по уч. политике — прямые расходы), в конце года по физ. лицу сдавала в ИФНС 2-НДФЛ, ни налога на имущ-во. ни трансп. нет.

Компенсация не включает период, когда машина не эксплуатируется, то есть отпускное время, командировки, периоды временной нетрудоспособности по причине болезни и т. д. В бухучете отражается: Дебет 26, Кредит 73 субсчет «Расчеты по компенсационным платежам за использование личного автотранспорта».

Вопрос №2: Кто оплачивает расходы по эксплуатации и ремонту авто при договоре аренды с физлицом? Если машина арендуется без экипажа, то обязанность по эксплуатации, ремонту, и, соответственно, имеющие отношение к этому расходы, возлагаются на того, кто арендовал автотранспорт. Собственник автомобиля всю ответственность по этим вопросам берет на себя, когда заключен арендный договор с экипажем.

Сюда входит оплата за запчасти, текущий либо капремонт и т. д.

Укажите фактический срок эксплуатации, который рассчитывается со дня введения основного средства в эксплуатацию первым владельцем. После этого отметьте начисленную за это время сумму амортизации и отметьте общий срок полезного использования.

В конце подбивается остаточная и вносится договорная стоимость ОС. 4 Укажите данные об объекте основного средства на дату оформления в бухгалтерском учете принимающей стороной. Для этого заполняется раздел 2 акта. Укажите стоимость объекта, а также выберите способ начисления амортизации.

После этого заполните краткую индивидуальную характеристику объекта ОС. 5 Запишите выводы комиссии по приему-передаче основного средства на третью страницу акта по форме №ОС-1. Укажите, соответствует ли объект техническим условиям, и перечислите моменты, которые нуждаются в доработке.

Заверьте документ подписью всех членов комиссии и печатью сторон.

Источник: http://redtailer.ru/arenda-avto-u-sotrudnika-uchet-nachislenie-ndfl-otrazhenie-v-buhuchete-provodki/

Бухгалтерский учет: операции по аренде автомобиля сотрудника и выплате компенсаций в натуральной форме за использование автомобиля работника

Бухгалтерский учет: операции по аренде автомобиля сотрудника и выплате компенсаций в натуральной форме за использование автомобиля работника

  1. Как отразить в бухгалтерском учете операции по выплатам компенсации в натуральной форме сотруднику за использование им личного автомобиля
  2. Как отразить в бухгалтерском учете операции, связанные с арендой автомобиля у физического лица

Отражение в бухгалтерском учете выплат компенсации за использование личного автомобиля сотрудника 

Содержание операции

Дебет

Кредит

Первичные документы

Начислена компенсация за использование  автомобиля.

20, 44

70

Бухгалтерская справка

Возмещены расходы за использование автомобиля.

20, 44

70

Соглашение о размере  возмещаемых расходов

Выплачена компенсация.

70

50

Расчетно-платежная ведомость

Расходный кассовый ордер

Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с арендой автомобиля у физического лица  

Содержание операции

Дебет

Кредит

Первичные документы

Получена выполненная работа, услуга (завершенная часть работы, услуги).

20, 44

60

Договор оказания услуг

Акт об оказании услуг

Произведена оплата исполнителю работ, услуг.

60

50

Расходный кассовый ордер

Как отразить в бухгалтерском учете операции по выплатам компенсации в натуральной форме сотруднику за использование им личного автомобиля

Обстоятельство: предприятие выплачивает сотруднику компенсацию за использование его личного автомобиля не в денежной, а в натуральной форме. Т.е. передает сотруднику некоторое количество собственной продукции для перепродажи.

В этом случае возможна реализация двух вариантов:

  • при перепродаже стоимость переданной продукции меньше положенной суммы компенсации;
  • при перепродаже стоимость переданной продукции больше положенной суммы компенсации.

При перепродаже стоимость переданной продукции больше положенной суммы компенсации

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Первичные документы

Начислена компенсация за использование личного автомобиля.

20, 44

70

5500

Соглашение

Бухгалтерская справка

Затраты на выплату компенсации должны учитываться в бухгалтерском учете в сумме, определенной соглашением сторон трудового договора, которое было оформлено в письменной форме согласно соответствующему положению (п.16 ПБУ 10/99).

Отражено постоянное налоговое обязательство ((5500-1320)*20%).

99

68

 836

Бухгалтерская справка

Согласно ст.264 НК РФ для исчисления налогов продажная стоимость продукции, переданной сотруднику, должна учитываться как составляющая расходов на выплату компенсации за использование личного автотранспорта в служебных целях лишь в пределах установленных Постановлением Правительства норм (от 08.02.2002 № 92).

Также ст.270 НК РФ гласит, что затраты свыше установленных нормативов при исчислении налога наприбыль не учитываются.

В итоге возникает превышение фактических расходов, которые учитываются при формировании бухгалтерской прибыли, над расходами, которые принимаются при исчислении налогов и по которым предусматриваются ограничения. То есть возникает постоянная разница (п.4 ПБУ 18/02).

Отражен доход от реализации товара.

73

91-1

5700

Товарный чек

Бухгалтерская справка

Отнесена на расходы себестоимость реализованного товара.

91-2

41

4000

Бухгалтерская справка

Исчислен НДС с дохода от реализации товара (5700*18/118).

91-2

68

869,49

Счет-фактура

Запись в книге продаж

Удержан НДФЛ с работника при выплате компенсации сверх норм в натуральной форме ((5500-1300)*13%).

70

68

543,4

Налоговая карточка

Поскольку ст.226 НК РФ не допускает уплату НДФЛ за счет предприятия (налогового агента), то организация должна удерживать соответствующий процент из стоимости продукции, которая засчитывается при выплате компенсации.

Зачтена продажная стоимость реализованного товара в счет погашения задолженности перед работником за выплату ему компенсации (5500-543,4).

70

73

4956,6

Бухгалтерская справка

Доплачено работником в кассу за реализацию ему товара, стоимостью выше сумм компенсационных выплат, установленных работодателем (5700-4954).

50

73

743,4

Приходный кассовый ордер

Справка-отчет кассира-операциониста

 

При перепродаже стоимость переданной продукции меньше положенной суммы компенсации

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Первичные документы

Начислена компенсация за использование личного автомобиля.

20, 44

70

5500

Соглашение

Бухгалтерская справка

Затраты на выплату компенсации должны учитываться в бухгалтерском учете в сумме, определенной соглашением сторон трудового договора, которое было оформлено в письменной форме согласно соответствующему положению (п.16 ПБУ 10/99).

Отражено постоянное налоговое обязательство ((5500-1320)*20%).

99

68

 836

Бухгалтерская справка

Согласно ст.264 НК РФ для исчисления налогов продажная стоимость продукции, переданной сотруднику, должна учитываться как составляющая расходов на выплату компенсации за использование личного автотранспорта в служебных целях лишь в пределах установленных Постановлением Правительства норм (от 08.02.2002 № 92).

Также ст.270 НК РФ гласит, что затраты свыше установленных нормативов при исчислении налога на прибыль не учитываются.

В итоге возникает превышение фактических расходов, которые учитываются при формировании бухгалтерской прибыли, над расходами, которые принимаются при исчислении налогов и по которым предусматриваются ограничения. То есть возникает постоянная разница.

Отражен доход от реализации товара.

73

91-1

4000

Товарный чек

Бухгалтерская справка

Отнесена на расходы себестоимость реализованного товара.

91-2

41

3000

Бухгалтерская справка

Исчислен НДС с дохода от реализации товара (5000*18/118).

91-2

68

610,1

Счет-фактура

Запись в книге продаж

Удержан НДФЛ с работника при выплате компенсации сверх норм в натуральной форме ((5500-1320)*13%).

70

68

543,4

Налоговая карточка

Зачтена продажная стоимость реализованного товара в счет погашения задолженности перед работником за выплату ему компенсации

70

73

4000

Бухгалтерская справка

Выдано работнику из кассы в погашение оставшейся части задолженности по выплате компенсации, превышающей стоимость переданного ему товара (5500-4000-543,4).

70

50

956,6

Расходный кассовый ордер

Расчетно-платежная ведомость

 

« Предыдущая :: Следующая »

Источник: http://uk-audit.ru/articles/buhgalterskij_uchet_operacii_po_arende_avtomobilya/

Ссылка на основную публикацию