Как сделать выписку из бухгалтерского баланса

Освобождение от НДС: образец выписки из бухгалтерского баланса

Как сделать выписку из бухгалтерского баланса

Статья 145 Налогового Кодекса дает возможность многим компаниям снять с себя обязанности уплаты НДС. Но для того чтобы освобождение от НДС вошло в силу, компании придется постараться выполнить все условия, предъявленные в этой статье.

Кто и как может получить освобождение от оплаты НДС?

Чтобы выяснить, возможно ли получить освобождение от налога, предпринимателю следует провести подсчет выручки, полученной в течение 3-х месяцев. Затем из полученной суммы произвести вычет НДС за период, с которого был совершен подсчет выручки. Полученная сумма сравнивается с предельной суммой прибыли, составляющей 2 млн. руб., указанной в статье 145.

Когда подсчеты будут произведены, предпринимателю станет известно, сможет ли он получить освобождение от уплаты НДС или нет. В случае получения суммы, не превышающей 2-х миллионов рублей, он имеет право получить освобождение от НДС. Длительность освобождения от налогов составляет 12 месяцев, но в дальнейшем его можно продлить. Стоит учесть и некоторые нюансы:

  • Для подсчета выручки используются только идущие последовательно месяцы.
  • Во время подсчета выручки учитывать предоплаты, авансы и проводимые операции, действие которых происходило за территорией России, не надо, это относится и к операциям, поддающимся налогообложению.
  • Если в подсчитываемом временном промежутке имеются продажи продукции с начислением акциза, то получить освобождение не получится.
  • Также стоит заметить, что условия получения освобождения в статье 145 не имеют отношения к таким операциям, как ввоз ТМЦ на территорию России.

Статья 145 позволяет многим временно избавиться от НДС, но это не означает, что ею компании с предельным уровнем дохода обязаны пользоваться. У каждой компании имеется право выбора, и в случае отказа от освобождения они обязаны проводить оплату НДС по операциям, попадающим под требования налогообложения.

Кто и как может получить освобождение от НДС, можно увидеть в видео:

За и против получения льготы

Каждой компании придется решать самостоятельно, нужно ли ей пользоваться возможностью освобождения от налога или оставить все как есть. Перед окончательным решением рекомендуется проанализировать возможности, предоставляемые статьей 145, и недостатки.

При получении права освобождения от налога продавцам в налоговых счетах-фактурах придется вносить цены полученных ТМЦ. Подобная процедура имеет ряд существенных неудобств. По этой причине некоторые компании предпочитают пользоваться НДС возмещением.

Другие недостатки права предоставляемой статьей 145:

  • Теряется право направления вычета к НДС.
  • Во время проведения создания счетов-фактур для клиентов обязательным действием является нанесение пометки «без НДС».
  • Как и ранее, компания обязана заполнять книги продаж с созданием счета–фактуры.
  • Обязательно перед пользованием права освобождения провести восстановление НДС.
  • Обязательно при восстановлении налога на стоимость НМА и ОС необходимо, чтобы там не только отсутствовала задолженность, но и присутствовала небольшая переплата.

И в конечном итоге, даже если по каким-либо причинам компания захочет отказаться от годового освобождения, сделать просто по своей воле она не имеет права.

К достоинствам можно отнести то, что в течение года не надо будет волноваться о составлении декларации и своевременной оплаты НДС. Не требуется вести книгу покупок. И хотя недостатков в освобождении много, все же предоставляемые достоинства многим компаниям приходятся по вкусу.

Образец выписки из бухгалтерского баланса для освобождения от НДС

Необходимо позаботиться о наличии всех выписок из книг – учета дохода, расхода, продаж. Также к документам должна быть прикреплена выписка баланса и уведомление. Если с выписками из книг все понятно, то вот с выпиской бухгалтерского баланса все не так просто. Дело в том, что в нее вносится информация о балансе, которая имеется лишь в учетном регистре.

Пример уведомление в налоговую:

Выписка из бухгалтерского баланса для освобождения от НДС содержит в себе информацию о проданных компанией услугах и работах. Туда заносится вся информация, касающаяся операций, подвергаемых НДС и нет. Так же необходимо внести и операции по 0% ставке, если таковые проводились в подсчитываемый период.

В случае наличия выручки, полученной во время проведения реализации товаров за территорией России, в выписку из баланса для освобождения от НДС ее необходимо внести. Также Минфин настоятельно просит компании вносить информацию о проведенных операциях продажи земли. Но судьи подобную просьбу не поддерживают. С подробной информацией можно ознакомиться в постановлении ВАС РФ.

Когда все необходимые данные будут собраны, можно приступать к выписке из бухгалтерского баланса для освобождения от НДС, образец должен выглядеть примерно так:

В ИФНС № 23 по городу Алдан                                                                                                                                  От ООО «Летник»                                                                                                                                        ИНН 0000000000                                                                                                                                       КПП 000000000000             Выписка из бухгалтерского баланса

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/osvobozhdenie-ot-uplatyi-nds.html

Как сделать выписку из бухгалтерского баланса образец —



В настоящее время арбитражная практика поддерживает данную точку зрения налогоплательщиков. Ооо салют не превышала 2 000 000 рублей за каждые 3 месяца выписку из бухбаланса делают по форме, разработанной самостоятельно с целью освещения того вопроса, ради которого нужна выписка. Однако официальные разъяснения по этому вопросу на настоящий момент отсутствуют.

В то же время в целях настоящей статьи в сумму выручки не включается выручка, полученная от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности, подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход по определенным видам деятельности.

К таковым стоит отнести перед оформлением необходимо точно посчитать сумму оборота за трехмесячный период. Согласно положениям пункта 8 статьи  145 нк рф восстановлению подлежит ндс по неиспользованным основным средствам.

Зарегистрировано федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (роскомнадзор).

За 12 месяцев внедрения освобождения от уплаты ндс.Выписка из бухгалтерского баланса для освобождения от ндс содержит в для себя информацию о.Выписку из бухгалтерского баланса организации (форма n 1) либо из книжки.Освобождение от обязательств налогоплательщика по уплате ндс.

Все следующие 12 месяцев ооо салют будет использовать освобождение от ндс, а бухгалтеру следует выслеживать объем выручки, чтоб не превысить установленное ст.

Полное либо частичное копирование всех материалов веб-сайта может быть только с письменного разрешения редакции журнальчика учет.

Уведомление об освобождении от ндс порядок заполнения

Но можно пользоваться бланком извещения об использовании права на освобождение от ндс, малость изменив его. Освобождение от уплаты ндс за предыдущие 12 месяцев.В выписке из бухгалтерского баланса должна быть отражена.Освобождение от ндс дает организации на осн право минимум в течение 12. нужно позаботиться о наличии всех выписок из книжек учета дохода, расхода, продаж.

В то же время оно не высвобождает от уплаты ввозного и агентского ндс (п. Срок не позже 20-го числа первого месяца, с которого компания либо ип начали использовать право на освобождение от ндс (п.

К 1 сентября 2002 года компьютер уже эксплуатировался в течение 3 месяцев, что составляет 5 от общего срока эксплуатации. Нк рф для тех, чья выручка без ндс за 3 прошлых месяца попорядку не превысила 2 000 000 руб. Кто из нас в этом случае платит ндс и как отразить операции в налоговом учете?

Ситуация как составить выписки из бухгалтерского баланса и книжки продаж.Выписку из бухгалтерского баланса (для юрлиц) выписку из. Налогового кодекса русской федерации налогоплательщик вправе пользоваться освобождением, но только при соблюдении определенных критерий при переводе на другую систему налогообложения.

Если компания работает по общей схеме, то от уплаты может освободиться только часть операций. должен вернуть принятый к вычету ндс со цены продуктов (работ, услуг), главных средств, нематериальных активов, которые будут употребляться в период освобождения.

Все эти документы необходимо будет приложить и к извещениям о продлении использования права на освобождение от ндс.

Источник: http://mgri-rggru.nichost.ru/doverennost/vypiska-iz-buhgalterskogo-balansa-dlya-osvobojdeniya-ot-nds-obrazets.html

Уведомление об освобождении от НДС. Порядок заполнения

Журнал «Практическая бухгалтерия»

Д. ВЕСЕЛОВ, аудитор

Фирмы, у которых небольшая выручка, могут не платить НДС.

Для этого в налоговую инспекцию надо сдать документы, установленные Налоговым кодексом, и уведомление об освобождении от уплаты этого налога. Недавно МНС утвердило новый бланк этого документа.

В статье мы подробно расскажем, как его заполнить, а также оформить другие документы, необходимые для того, чтобы получить освобождение.

О том, кто может не платить ндс, мы уже рассказывали в прошлом номере журнала. напомним, что освобождение могут получить фирмы и предприниматели, которые за последние три месяца:

  • получили выручку меньше 1 000 000 рублей (без учета НДС и налога с продаж);
  • не продавали подакцизные товары.
  • Документы, которые дают право на освобождение

По Налоговому кодексу, чтобы получить освобождение, фирмы должны сдать в налоговую инспекцию:

  • уведомление об освобождении;
  • выписку из бухгалтерского баланса;
  • выписку из книги продаж;
  • копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур.
Читайте также:  Регистрация смены юридического адреса - риски компании

Все документы надо представить в инспекцию не позднее 20-го числа того месяца, с которого вы хотите использовать право на освобождение.

Если вы получили освобождение, то налог можно не платить в течение года. После этого вам надо опять представить упомянутые документы и уведомление на продление освобождения. Пока форма такого уведомления не утверждена. Как только она появится, мы подробно расскажем о ней на страницах нашего журнала.

Уведомление

В заглавной части уведомления укажите:

  • номер налоговой инспекции, в которой вы зарегистрированы;
  • наименование фирмы;
  • адрес, по которому зарегистрирована фирма, ее телефон, ИНН и КПП.

Налоговый инспектор должен заполнить отрывную часть уведомления и отдать ее вам. Как заполнить уведомление, покажет пример.

Пример 1.       Выручка ЗАО «Актив» за июль, август и сентябрь 2002 года составила 900 000 руб. (без учета НДС и налога с продаж), в том числе:

– за июль – 400 000 руб.;

– за август – 200 000 руб.;

– за сентябрь – 300 000 руб.

В июле, августе и сентябре фирма не продавала подакцизные товары, поэтому она может получить освобождение от НДС. Уведомление будет заполнено так:

В_______ИМНС № 35 СЗАО г. Москвы_____ (наименование налогового органа)от___ЗАО «Актив»_______________(наименование, Ф.И.О. налогоплательщика)_______ 7735258963 / 773501001____(ИНН / КПП налогоплательщика)_129301, Москва Проспект Мира, д. 109, тел. 756-89-21(адрес налогоплательщика, тел.)

  УВЕДОМЛЕНИЕ

ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ПРАВА НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, СВЯЗАННЫХ С ИСЧИСЛЕНИЕМ И УПЛАТОЙ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

В соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации уведомляю об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость,

_Закрытое акционерное общество «Актив»__________
(наименование, Ф.И.О. налогоплательщика — заявителя)

на двенадцать последовательных календарных месяцев, начиная с __1 октября 2002 года__

(число, месяц, год)

1. За предшествующие три календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) составила в совокупности _900 _ тыс. рублей, в том числе
__за июль – 400 тыс. рублей, за авгус – 200 тыс. рублей, за сентябрь – 300 тыс. рублей__

(указывается помесячно)

2. Документы, подтверждающие соблюдение условий предоставления освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость прилагаются на _14__ листах:

2.1. Выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации), (в выписке должна быть отраженна сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), заверенная печатью организации, подписями руководителя и главного бухгалтера), на __1__ листах

2.2. Выписка из книги продаж на __1__ листах.

2.3. Выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели) на __–__ листах

2.4. Копии журналов полученных и выставленных счетов- фактур на __12__ листах.

3. Деятельность по реализации подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья в течении 3-х предшествующих последовательных календарных месяцев отсутствует.

Руководитель организации,

индивидуальный предприниматель:

_Иванов                      /Иванов И.И./_____________
(подпись, Ф.И.О.)

М.П.

Главный бухгалтер
__Соколова                /Соколова Л.Д./____________
(подпись, Ф.И.О.)

Дата от «_6_» _октября __ 2002 г.

Выписка из бухгалтерского баланса

В Налоговом кодексе написано, что в инспекцию надо сдать выписку из бухгалтерского баланса. Как видно из уведомления (п. 2.1), в выписке должна быть указана «сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг)».

Как известно, выручку указывают не в балансе, а в Отчете о прибылях и убытках (форма № 2). Поэтому необходимые данные нужно взять из этой формы. Почему этот документ называется «выписка из бухгалтерского баланса», неизвестно.

Однако, чтобы не нарушать требования кодекса, мы рекомендуем сохранить это название.

Выписка может быть оформлена так:

ЗАО «Актив»6 октября 2002 годаВыписка из бухгалтерского балансаЗа период с 1 июля по 30 сентября 2002 года выручка ЗАО «Актив» от реализации товаров (работ, услуг) составила:– с учетом НДС – 900 000 (Девятьсот тысяч) рублей 00 копеек;– без учета НДС – 750 000 (Семьсот пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек.Генеральный директор                                                                                 /Сорокин А.П./Главный бухгалтер                                                                                        /Иванова М.С./М.П.

Выписка из книги продаж

Специального бланка для такой выписки нет. Поэтому ее составляют в произвольной форме. Например, она может выглядеть так:

ЗАО «Актив»6 октября 2002 годаВыписка из книги продажПо книге продаж за период с 1 июля по 30 сентября 2002 года у ЗАО «Актив» были следующие показатели:– доходы от продаж с учетом НДС – 900 000 (Девятьсот тысяч) рублей 00 копеек;– сумма НДС, начисленная с полученных доходов, – 150 000 (Сто пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек;– доходы от продаж без НДС – 750 000 (Семьсот пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек.Генеральный директор                                                                                 /Сорокин А.П./Главный бухгалтер                                                                                        /Иванова М.С./М.П.

Копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур

Как известно, все счета-фактуры подшиваются в специальный журнал. Те счета, которые вы получили от поставщиков, – в журнал полученных счетов-фактур, а те, которые вы выдали покупателям, – в журнал выставленных счетов-фактур. В этих журналах они хранятся.

Поэтому в налоговую инспекцию вам нужно сдать копии всех счетов-фактур, которые вы получили или выставили за три последних месяца, предшествующих освобождению.

В некоторые территориальные инспекции достаточно сдать лишь выписку из журналов по учету счетов-фактур. Эта выписка может выглядеть так:



Прямого запрета на внедрение права на освобождение в том случае, если организация несвоевременно представит нужные документы, налоговый кодекс рф не содержит. Суммы, приобретенные от покупателей продуктов (работ, услуг), которые передаются комитенту (за вычетом комиссионного вознаграждения), выручкой комиссионера не являются. эталон наполнения выписки из книжки продаж в 2017 году.

В течение этого времени они не могут добровольно отрешиться от этого освобождения, не считая варианта утраты такового права. потому в расчет лимита для освобождения от ндс выручку от деятельности, облагаемой енвд, не включайте. потому выписки должны содержать информацию о выручке за период, обхватывающий три месяца, предыдущих месяцу начала использования освобождения.

Выписка из книги продаж образец заполнения образец

Ндс учесть продажную цена продуктов, реализованных по договорам комиссии? Выписка из книжки продаж подтверждающая размер выручки для целей получения освобождения от уплаты ндс. таковой порядок следует из положений пт 1 статьи 145 налогового кодекса рф и подтверждается письмом фнс рф от  г.

Как сделать выписку из бухгалтерского баланса образец

Они вправе использовать эту льготу с того момента, когда сведения о их были внесены в егрюл. книжка покупок книжка продаж журнальчик счетов-фактур.

И в конечном итоге, даже если по каким-или причинам компания захотит отрешиться от годичного освобождения, сделать просто по собственной воле она не имеет права.Бухгалтерская отчетность в июле 2017 года.

Каких только пояснений и выписок ни приходится составлять бухгалтерам в процессе собственной работы! Выписку из книжки продаж выписку из книжки учета доходов и расходов и.Освобождение ип от уплаты ндс в 2017 году пошаговая аннотация.

эталон извещения и наполнения выписки из бухгалтерского баланса. Освобождение от уплаты ндс не распространяется на ввоз продуктов на.

Организации крыма и севастополя, прошедшие перерегистрацию по российскому законодательству, могут пользоваться освобождением от уплаты ндс, не дожидаясь истечения 3-х месяцев.

Источник: http://observer.materik.ru/zayavlenie/vypiska-iz-knigi-prodaj-dlya-osvobojdeniya-ot-nds-obrazets-2017.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
ЗАО «Актив»6 октября 2002 годаВыписка из журнала полученных счетов-фактурза период с 1 июля по 30 сентября 2002 года

Дата счета-фактуры Номер счета-фактуры Стоимость покупок, без НДС, руб. Сумма НДС по счету-фактуре, руб. Стоимость покупок, включая НДС, руб.
1 10.07.2002 234/23 100 000 20 000 120 000
2

Источник: https://otchetonline.ru/174-buxuchet/5518-1775.html

Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС – Блоги – Бухгалтерский Клуб

С началом каждого нового финансового года для многих налогоплательщиков особенно актуальным становится вопрос о том, какие же действия предпринять с точки зрения наиболее эффективной оптимизации налогообложения своего бизнеса.

Особенно решительным маневром в этом смысле можно считать смену налогового режима.

Но прежде чем принять столь ответственное решение, стоит рассмотреть все законные методы минимизировать налоговые платежи в рамках применяемой, уже хорошо известной бухгалтеру и руководителю налоговой системы. 

В данной статье мы рассмотрим особенности применения и реальные преимущества использования, которыми отличается льгота, предусмотренная статьей 145 Налогового кодекса РФ.

В связи с тем, что указанная льгота относится к правовому полю общего режима налогообложения, то ее практическая реализация будет интересна большинству представителей малого бизнеса, работающих с НДС, и хозяйствующим субъектам, временно приостановившим коммерческую деятельность, но не изъявившим инициативу по ликвидации юридического лица или закрытию ИП.

Итак, положения ст. 145 НК РФ предоставляют лицу возможность воспользоваться полным освобождением от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, что подразумевает, в первую очередь, прекращение обязанности по исчислению и уплате налога и ежеквартальному представлению налоговых деклараций по налогу.

Особенно привлекательна данная льгота своим уведомительным характером и государственным предоставлением права начать ею пользоваться с первого числа любого календарного месяца.

Уведомительный характер подразумевает отсутствие у субъекта обязанности испросить у государственного органа разрешения (дозволения) использовать ту или иную привилегию.

Право подать соответствующее уведомление на льготу с началом каждого месяца дает шанс на обоснованную налоговую оптимизацию в наиболее подходящий для финансовых интересов лица момент, а не с началом нового календарного года, как это принято, например, с переходом на упрощенку. 

На указанную льготу по НДС имеют право организации и индивидуальные предприниматели, в деятельности которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 000 000 рублей. Право на льготу действует в течение 12 календарных месяцев.

При любом уровне выручки не имеют право на освобождение лица, реализующие в рассматриваемом периоде подакцизные товары:

  • Этиловый спирт;
  • Спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9% (категория имеет установленные кодексом исключения);
  • Алкогольная продукция;
  • Табачная продукция;
  • Автомобили легковые;
  • Мотоциклы с мощность двигателя свыше 150 л.с.;
  • Автомобильный бензин;
  • Дизельное топливо;
  • Моторные масла;
  • Топливо печное бытовое.

Определением Конституционного Суда РФ от 10.11.2002г. №313-О установлено, что лица, осуществляющие реализацию одновременно подакцизных и неподакцизных товаров, имеют право на освобождение в части выручки, полученной от реализации неподакцизных товаров при условии ведения раздельно учета в деятельности.

Также запрет на использование льготы введен на обязанность, возникающую в связи с ввозом товаров на территорию РФ, что затрагивает интересы плательщиков-импортеров.

Лица, применяющие льготу, должны представить соответствующее письменное уведомление с пакетом подтверждающих право документов в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, с начала которого они пользуются данным освобождением.

Форма Уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС утверждена Минфином в Приказе от 04.02.2007г. №БГ-3-03/342 и представляет собой простейшее заявление на одной странице, пункты которого доступны для восприятия не только профессионального бухгалтера, но и человека, не имеющего профильного образования и опыта. 

Подтверждающие документы:

  • Выписка из бухгалтерского баланса;
  • Выписка из книги продаж;
  • Копия журналов полученных и выставленных счетов-фактур;
  • Выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (только для ИП).

Для лиц, перешедших на общий режим с иных режимов налогообложения к представлению обязательны выписки из соответствующих учетных регистров. 

Основная схема применения льготы достаточно проста и понятна, но через призму практического использования обретает некоторые особенности, которые следует иметь ввиду и учитывать всем заинтересованным лицам.

https://www.youtube.com/watch?v=BjClD4ElHhM

Прежде всего, следует определиться с порядком расчета суммы выручки. Казалось бы, статья дает исчерпывающую информацию, но некоторые нюансы все же вводят в заблуждение налогоплательщиков, которые лишаются права на льготу по совершенно несущественным основаниям. 

Во-первых, определение самого понятия «выручка» следует искать в части первой НК РФ, понимая, что часть вторая не дает каких-либо расширительных или уточненных толкований этой категории.

Во-вторых, необходимо правильно ориентироваться в сроках и периодах. Так, для расчета предельной нормы выручки учитываются суммы за каждые три последовательные календарные месяца. Никакого отношения и привязки к привычным кварталам этот метод не имеет.

Например, с целью расчета суммы можно брать февраль-март-апрель или декабрь-январь-февраль, не взирая на прекращение одного финансового года и начало другого. Любые три последовательные друг другу месяца должны быть также и полными.

То есть, для лица, зарегистрировавшегося 13 марта, март уже не может быть включен в расчет. Эта особенность очень актуальна для вновь созданных организаций, которые интересуются действием статьи 145.

Каждому такому лицу придется отработать по три полные месяца, чтобы иметь возможность подтвердить право на льготу.

В-третьих, большое внимание следует уделить пакету подтверждающих документов. Так, многих смущает, и вполне оправданно, выписка из бухгалтерского баланса, которая в соответствии с позицией налоговиков должна иметь данные о суммарной выручке за исследуемые три месяца.

Но, как известно, бухгалтерский баланс не содержит сведения о выручке. Здесь целесообразно обратиться к Форме №2 Отчет о прибылях и убытках, но составить требуемый документ, озаглавив его как Выписка из бухгалтерского баланса.

Возможно, ввиду этого противоречия, госорганы не устанавливают точную форму этого документа.

Он составляется в свободной форме, заверяется печатью и подписями руководителя (ИП) и главного бухгалтера (при его наличии) и содержит информацию об общей сумме выручки за соответствующий период с расшифровкой по месяцам. 

Возможный образец Выписки

ООО «Несуществующее»

ИНН 0000000000 КПП 000000000

Юр.адрес: город, улица, номер стр.

Источник: http://buhklub.ru/blogs/thread/12-osvobozhdenie-ot-objazannostej-nalogoplatelshika-nds

Как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ

В этой статье я собирался показать, как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ. Однако, прикинув, как я буду это делать, понял, что начну использовать правила и термины бухучета. И я не уверен, что у нас с вами получится одинаковое их понимание. А посему, я придумал вот что.

Писать статью сугубо теоретическую, мне неинтересно. Я хочу задействовать вас, чтобы мы вместе прошли путь от «рассмотрения ОСВ» до заполнения бухгалтерского баланса.

Для этого у меня есть свой подход: давая новые знания, я стремлюсь, чтобы было повторение предыдущих. Иными словами, мы повторяем те знания, что служат нам опорой для новых.

Хочу отметить, что в этом цикле статей про заполнение бухгалтерского баланса, я расскажу об общих идеях, основных правилах, покажу как это делается. Вы вместе со мной проделаете весь путь по созданию баланса на основе ОСВ реального предприятия.

Итак, поехали…

Вот ОСВ работающего предприятия. В предыдущей статье мы подготовили ее к созданию бухгалтерского баланса.

Обратите внимание, что я добавил в ОСВ две пустые колонки: «Наименование» и «АП». Для чего я это сделал? Отвечаю — Для самостоятельной работы, для разогрева и вспоминания прошлых знаний.

Вот что нам следует сейчас сделать:

  • скачайте оборотно-сальдовую ведомость и откройте ее
  • в колонке «наименование» напишите, как называется счет. Не надо заглядывать в план счетов. Не надо добиваться какого-то точного совпадения названия счета с тем, как он называется в плане счетов. Просто вспоминайте и пишите. Достаточно, чтобы ваше название отражало суть счета. Например. 50 счет я назову «Касса». А в плане счетов он может называться «Касса предприятия».
  • в колонке «АП» у каждого счета проставьте, какой он, «А — активный счет», «П – пассивный счет» или «АП – активно-пассивный счет». Подсказка: Активные счета – это те, что хранят информацию о том, что имеет предприятие и это «то», что помогает предприятию работать и зарабатывать. Обычно «это» можно потрогать. Активные счета всегда имеют дебетовый остаток, либо ноль. Пассивные счета – это долги/обязательства нашей фирмы. Это просто информация о суммах долга. Пассивные счета всегда имеют кредитовый остаток, либо ноль.

Разумеется проставить «А, П и АП» — задача не из простых. Здесь нужно знание, некоторые размышления. Я согласен, что есть счета, где можно сходу выставить, а где-то воспользоваться подсказкой и проставить нужную характеристику. В любом случае, проставьте там, где вы сможете это сделать. А оставшиеся пустые ячейки заполните согласно плану счетов. Скачать план счетов бухгалтерского учета.

Как только решите задание, сравните с тем, что получилось у меня.

Немного Общих Правил и Наблюдений

Полагаю, читатель, вы помните, что бухгалтерские счета собирают и хранят информацию о деятельности предприятия. Разделение всей информации происходят по определенным критериям. Так вот, код и название бухгалтерского счета служит критерием разделения. В результате ОСВ показывает все задействованные на нашем предприятии бухгалтерские счета. Из ОСВ мы видим, какая информация собрана.

Однако, бухгалтерский баланс собирает информацию предприятия по-другому.

Во-первых, бухгалтерский баланс разделяет информацию на АКТИВ и ПАССИВ.

Во-вторых, внутри АКТИВА и ПАССИВА информация разделяется на определенные группы. Каждая такая группа – это экономический показатель.

В конечном итоге, ОСВ в бухгалтерском балансе просто перегруппировывается.

  • Все дебетовые остатки, а это счета с характеристикой А – идут в раздел «АКТИВ баланса»
  • Все кредитовые остатки, а это счета с характеристикой П – идут в раздел «ПАССИВ баланса»
  • Счета с характеристикой АП переходят в баланс так: если есть дебетовый остаток – он идет в АКТИВ, если есть кредитовый остаток – он идет в ПАССИВ.

Пришедшая сумма в АКТИВ или ПАССИВ заносится в конкретное название экономического показателя. Основанием попадания суммы в экономический показатель будет название бухгалтерского счета или же, когда непонятно, используем закон о заполнении бухгалтерского баланса. Ну, а мы, уже совсем скоро приступим к заполнению баланса.

Основные средства и НМА при заполнении баланса

Основные средства неразрывно связаны с таким понятием, как амортизация (учитывается на 02 счете). Амортизация – это постепенное уменьшение первоначальной стоимости ОС, связанной с эксплуатацией ОС. Процесс амортизации у ОС происходит в течении определенного времени, но больше чем год. В результате все придет к тому, что сумма амортизации сравняется с первоначальной стоимостью ОС.

Посмотрите в ОСВ. На 01 счете учитываются суммы всех основных средств по своим первоначальным стоимостям. На 02 счете учитываются суммы амортизации этих ОС. Сейчас вы спрашиваете себя, как это связано с бухгалтерским балансом?

Казалось бы, по правилам разнесения сумм из ОСВ в баланс, мы должны суммы с 01 счета отправить в АКТИВ, а суммы со 02 счета отправить в ПАССИВ баланса. Однако для Основных средств имеется исключение.

Суть его заключается в том, что перед тем как отправить сумму в бухгалтерский баланс мы берем суммы с 01 отнимаем суммы с 02 и получившуюся сумму отправляем куда????

В АКТИВ баланса. Потому что амортизация никогда не может быть больше первоначальной стоимости ОС, а посему разница между 01-02 всегда будет дебетовая. 01 счет (А) > 02 счета (П). Ну, в крайнем случае, будет 0.

Точно такая же ситуация с 04 и 05 счетами. Здесь учитываются активы предприятия, которые не имеют физического объекта, подобно станку или машине.

На 04 счете учитываются такие активы предприятия, как лицензии, исключительное право на патент, исключительное право на программное обеспечение и др.

Срок использования их тоже больше 12 месяцев и они не предназначены для перепродажи. Все как с ОС. Амортизация Нематериальных Активов (НМА) учитывается на 05 счете.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Заканчивая эту стаью предлагаю сделать практическое задание. Мы поработаем немного с цифрами из ОС. Задание такое:

  • разделите свой лист в тетради или блокноте на две колонки: «Актив» и «Пассив»
  • из ОСВ мы будем работать с колонкой «Сальдо на начало периода»
  • по всем изученным правилам в этой статье – выпишите бухгалтерские счета и суммы, что можно отнести к «Активу», а что к «Пассиву»
  • в каждой колонке подсчитайте итог всех сумм
  • сравните общую сумму «Актива» и общую сумму «Пассива»

Для выполнения задания у вас уже есть ранее скачанные ОСВ. Если вы еще не скачали, то скачайте здесь.

Пожалуй, теперь мы готовы к заполнению бухгалтерского баланса. В следующей статье мы сделаем это. Приглашаю.

P.S

Все не выходит из головы эта статья. Возникает какое-то чувство незаконченности, что ли. Цель понятна – подвести вас, читатель, к заполнению баланса. Сделать так, чтобы вы были максимально подготовлены к этому действию. И, хотя мне приходится выкручиваться, чтобы объяснение было на понятном уровне, все же в этой статье чего-то не хватает.

Я понимаю, что все равно вопросы будут, но хочется свести их к минимуму. Думаю, что часть этих вопросов сниму заранее. Прежде чем приступим к заполнению формы бухгалтерского баланса, я предлагаю еще немного поработать с ОСВ.

Вот что нам требуется сделать.

  • мы продолжаем работать с первой колонкой ОСВ – «начальное сальдо»
  • выпишите счета, которые вы считаете, собирают информацию о долгах нашей фирмы. Вы можете сразу приступить к выписыванию тех счетов, что вы знаете, и они есть в ОСВ. Можете пойти обратным путем – вычеркните те счета, что ответственны за имущество фирмы, за то, что можно потрогать. Оставшиеся счета – то, что надо.
  • У выписанных счетов имеются суммы в «Дебете» или «Кредите», а то и там и там. Выпишите счет, каждую его сумму, и напишите какая это задолженность – «Должны ли нашей фирме» или «Наша фирма Должна»
  • Вспомните, как по-бухгалтерски называется «Долг нашей фирме» и «Наша фирма должна». В скобках для этих названий по каждой сумме напишите бухгалтерские термины. Для подсказки прочитайте эту статью.

Как сделаете, сравните с тем, что получилось у меня.

Источник: http://buhucheba.ru/osv-for-buhgalterski-balans/

Промежуточный ликвидационный баланс в 2018 году

Ликвидационный баланс – это бухгалтерский баланс, который составляется в процессе ликвидации ООО с целью определения фактического имущественного состояния дел ликвидируемого предприятия.

Ликвидационный баланс бывает промежуточным и окончательным.

Промежуточный ликвидационный баланс оформляется по истечении 2-х месяцев со дня публикации в «Вестнике государственной регистрации» извещения о ликвидации (если только ликвидационной комиссией не был установлен больший срок для предъявления требований со стороны кредиторов).

Предварительная подготовка данных и само составление промежуточного баланса из-за его определенной специфики обычно ложатся на плечи работников бухгалтерии. Хотя формально по закону эту процедуру должна выполнять ликвидационная комиссия.

Форма (бланк) промежуточного ликвидационного баланса

На 2018 год установленной формы промежуточного ликвидационного баланса для коммерческих организаций не установлено (кроме банков и бюджетных учреждений). Поэтому её необходимо разработать самостоятельно.

За основу обычно берут рекомендованную в таких случаях форму №1 «Бухгалтерский баланс».

Разработанный бланк промежуточного ликвидационного баланса вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Порядок составления промежуточного ликвидационного баланса

Помимо финансовых показателей промежуточный ликвидационный баланс обязательно должен содержать:

В промежуточный ликвидационный баланс необходимо включить (при наличии) данные об имуществе:

  1. Перечень машин, оборудования и других основных средств с указанием:
    • инвентарного номера объекта;
    • наименования объекта и его местонахождения;
    • марки;
    • года ввода в эксплуатацию;
    • фактического износа;
    • их остаточной стоимости.
  2. Перечень зданий и сооружений с указанием:
    • инвентарного номера объекта;
    • наименования объекта и его местонахождения;
    • года ввода в эксплуатацию;
    • фактического износа;
    • их остаточной стоимости.
  3. Перечень объектов незавершенного капитального строительства и не установленного оборудования с указанием:
    • наименования объекта и его местонахождения;
    • года начала строительства;
    • фактически выполненного объема;
    • их балансовой стоимости.
  4. Перечень долгосрочных финансовых вложений с указанием:
    • наименований долгосрочных финансовых вложений;
    • их стоимости по активу баланса.
  5. Перечень нематериальных активов с указанием:
    • наименований нематериальных активов;
    • их стоимости по активу баланса.
  6. Перечень запасов, затрат, денежных средств и других финансовых запасов, затрат, денежных средств и других финансовых активов с указанием:
    • производственных запасов;
    • животных на выращивании и откорме;
    • незавершенного производства;
    • расходов будущих периодов;
    • готовой продукции;
    • товаров;
    • НДС по приобретенным ценностям;
    • прочих запасов и затрат;
    • денежных средств;
    • расчетов;
    • прочих активов (в том числе указываются отгруженные товары).
  7. Расчеты с дебиторами:
    • за товары, работы и услуги;
    • по векселям полученным;
    • с дочерними организациями;
    • с бюджетом;
    • с персоналом;
    • по прочим операциям;
    • с прочими дебиторами.
  8. Авансы, выданные поставщиками и подрядчиками.
  9. Краткосрочные финансовые вложения.
  10. Денежные средства:
    • касса;
    • расчетные счета;
    • валютные счета.

При заполнении перечня требований, предъявленных кредиторами указывается:

  • наименование кредитора (в порядке очередности);
  • сумма задолженности;
  • решение об удовлетворении.

В отдельной графе необходимо отразить результаты рассмотрения требований кредиторов ликвидационной комиссией.

Примечание, вышеперечисленную информацию можно включить непосредственно в сам баланс, а можно оформить в виде приложения (скачать образец) составленного в произвольной форме (акт, протокол и т.д.).

При составлении промежуточного ликвидационного баланса обычно используются данные последнего бухгалтерского баланса, оформленного до принятия решения о ликвидации.

Промежуточный ликвидационный баланс может составляться неоднократно.

После составления промежуточного ликвидационного баланса

После того как промежуточный ликвидационный баланс составлен, его должны утвердить лица принявшие решение о ликвидации. Для этого им требуется оформить протокол (решение) об утверждении или проставить соответствующие отметки прямо на балансе.

Как только промежуточный баланс будет утвержден, в налоговую инспекцию необходимо предоставить:

Помимо этого во многих ФНС дополнительно могут потребовать:

  • протокол (решение) об утверждении промежуточного ликвидационного баланса;
  • документы, подтверждающие публикацию в «Вестнике».

Образец заполнения промежуточного ликвидационного баланса

Ниже представлен пример заполнения промежуточного ликвидационного баланса:

Скачать образец

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/likvidaciya-ooo/promezhutochniy-balans/

Образец заполнения выписки из книги продаж в 2017 году

Если вы этого не сделали, то лучше договориться с покупателями об изменении цен в договорах с учетом того, что вы будете предъявлять им к оплате ндс.

При наличии счетов-фактур поставщиков вы можете принять к вычету входной ндс по мпз, которые приобретены в период освобождения, но будут использованы в облагаемых ндс операциях (проданы) уже после отказа от него принять к вычету входной ндс по ос, принятым к учету в период освобождения, нельзя подробнее о том, как получить и продлить освобождение от ндс, а также о том, как отказаться от него, читайте в практическом пособии по ндс — если уведомление об использовании права на освобождение и подтверждающие документы представлены позже установленного срока? — если уведомление о продлении права на освобождение и подтверждающие документы представлены позже установленного срока? Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время. При получении права освобождения от налога продавцам в налоговых счетах-фактурах придется вносить цены полученных тмц.

При определении 2-миллионного лимита выручки такие организации учитывают доходы, полученные за три последовательных календарных месяца, предшествующих перерегистрации.

Например, если организация начинает использовать освобождение от ндс с апреля, восстановить налог нужно в декларации за i квартал за квартал, в котором организация перешла на освобождение  если организация начала использовать освобождение со второго или третьего месяца квартала.

То есть даже имея освобождение от уплаты ндс, при импорте товаров налог придется платить (п. Во время проведения создания счетов-фактур для клиентов обязательным действием является нанесение пометки без ндс.