Как отразить алименты в 6-ндфл как отразить алименты в 6-ндфл

Как отразить алименты в 6 НДФЛ

Как отразить алименты в 6-НДФЛ Как отразить алименты в 6-НДФЛ

Правила оформления 6-НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015г № ММВ-7-11/450. В первой части отражаются все выплаты, сотрудникам организации, которые были начислены за отчетный период, примененные вычеты и НДФЛ с начала календарного года. Во втором — выданная зарплата и иные доходы.

Вопрос, который требует разъяснения для многих работников расчетной группы, как отразить начисленные алименты в 6 НДФЛ.

Алименты как вид удержания из заработной платы

Алименты – это вид взыскания денежных средств из всех видов заработка по исполнительным документам. В основном — это удержания у родителей на содержание детей, не достигших совершеннолетия. В исполнительном документе указан период и размер взыскания.

Даты получения доходов согласно НК РФ представлены в таблице:

В первой части статьи 137 ТК РФ определены случаи удержаний из заработка физических лиц. Постановлением Правительства РФ № 841 от 18 июля 1996 года утвержден перечень заработков, с которых производятся удержания. К доходам, не подлежащим налогообложению, относятся получаемые налогоплательщиками алименты. Это не касается плательщиков по исполнительным документам.

Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что на исчисление НДФЛ взыскания по исполнительным листам не влияют. Ниже представим заполнение второго раздела с учетом начисленных НДФЛ и взысканных алиментов с доходов физических лиц. Пример расчета поможет разобраться в типовых ситуациях.

Показатели переходных периодов и алименты в 6 НДФЛ

При заполнении отчета нужно быть внимательными при отражении начислений переходного периода. К примеру, согласно документам начисления последнего месяца отчетного квартала выплачиваются в первом месяце следующего квартала.

Рассмотрим стандартную ситуацию взыскания на несовершеннолетнего ребенка. Как правильно отражать суммы заработка за сентябрь и их выплату в октябре, если начисление производится в последний день месяца, за который формируется отчет, а выплата — 10 числа следующего.

В первом разделе необходимо учитывать всю начисленную заработную плату за девять месяцев (стр. 020), вычеты, примененные в данном периоде (стр. 030), и начисленный налог, отраженный в расчете по стр. 040. В строке 080 налоговую сумму за сентябрь отражать не следует, так как дата удержания налога еще не наступила. НДФЛ в 080 в данной ситуации строке отразится только в годовом отчете.

Разобраться в ситуации поможет таблица:

Если во втором разделе по 130 строке отразили данные за вычетом удержанных алиментов, необходимо подать уточненные расчеты. Для уточнения следует заполнить новую форму, в которой на титульной странице указывается номер корректировки 001. Значение строки 130 следует увеличить на сумму алиментов.

За предоставление недостоверных сведений, ответственность и взыскания при проверке будут возложены на организацию в размере 500 рублей.

В форме отражение алиментов не производится, ведь это удержания из всех полученных заработков работников организации. Они не влияют на налогооблагаемую базу. В первую очередь начисляется налог, затем производится расчет взысканий по исполнительным документам.

Физическое лицо получит на руки сумму, уменьшенную на начисленный налог и алименты. Необходимо заполнить строку 130 с учетом всех начислений. Для наглядности можно посмотреть на примере как заполняется форма 6-НДФЛ на работника организации, с которого удерживаются суммы на содержание ребенка.

Пример заполнения расчета 6 НДФЛ в случае удержания алиментов

Наглядный пример типовой ситуации отражения взысканий поможет правильно заполнить отчет.

Сотрудник Петров И.И. имеет несовершеннолетнего ребенка. В расчетную группу поступил исполнительный документ с удержанием 25% из заработка на содержание дочери. Должностной оклад Петрова И.И. составляет 28 000 рублей.

Выплата заработной платы – ежемесячно не позднее 5 числа. Дополнительный вычет – 14 000 рублей. Рассмотрим ситуацию начисления заработной платы за август и выплату в сентябре.

Сумма, которая будет облагаться налогом после применения вычета:

(28 000 — 14 000) х НДФЛ (13%) = 3 458 рублей.

Сумма на содержание ребенка рассчитываются за вычетом удержания налога:

(28 000 — 3 458) х 25% = 6 135,50 рублей.

Сотрудник получит на руки:

28 000 – 3 458 – 6 135,50 = 18 406,50 рублей.

Для одного работника заполнение отчета выглядело бы следующим образом:

Алименты в 6 НДФЛ не отражают

Взыскания показывать в отчете не нужно. Это касается и алиментов. Сначала определяется вся сумма полного заработка сотрудников, затем рассчитывается налог.
Во втором разделе отчета необходимо указать все даты удержания и перечисления налоговых сумм. Кроме того, указывается предельный срок их отчисления в бюджет, который устанавливается законодательно.

Для правильного отражения необходимо сгруппировать:

  • Все виды заработка — по датам;
  • Налоговые отчисления – по срокам.

Вычеты НДФЛ с компенсации и НДФЛ с начислений при увольнении осуществляется в общем порядке. В первую очередь с общего заработка следует снять вычеты, затем рассчитать налог на доходы. И только потом с полученной суммы удерживаются взыскания на детей.

Вычет НДФЛ и алиментов

В графе 130 отчета отражаются все виды начисленных доходов работникам организации без учета примененных вычетов.

Взыскания из заработной платы не уменьшают налогооблагаемую базу для начисления налога на доходы.

Методика расчета требует сначала начисление налога, и только потом уже рассчитываются удержания на несовершеннолетних детей. На руки физическому лицу причитается оплата за минусом НДФЛ и алиментов.

В случае неправильного отражения суммы в 130 строке отчета 6 НДФД следует подать уточненные расчеты с правильным отражением общей суммы дохода.

Итоги

Перед подачей отчета важно проверить контрольные соотношения по методике налоговых органов. Проверку нужно выполнить по начислению взносов и цифрам 1 раздела формы 6-НДЛФ.

Контрольные показатели для проверки:

  • стр. 20 — стр. 25 в форме 6 НДФЛ ≤ стр. 050 раздела 1 подраздела 1.1 учета страховых взносов.

Если возникли расхождения, может потребоваться пояснение, в котором следует указать их причину. Пояснительная записка должна быть составлена по форме и представлена в определенные сроки.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/kak-otrazit-alimenty-v-6-ndfl.html

Как отразить алименты в 6-НДФЛ

В статье четкий ответ, как отразить алименты в отчете 6-НДФЛ. Посмотрите, как учитываются алименты, особенно в переходящих зарплатах, на конкретном примере и образце.

 Правила отражения алиментов в 6-НДФЛ

Алименты – это либо проценты от доходов работника, либо твердая денежная сумма, взыскиваемая с него по заключенному у нотариуса соглашению или по исполнительному листу. Чаще всего это денежные вычеты на содержание ребенка или недееспособных родителей, имеющие ограничение по времени и сумме.

Порядок отражения алиментов в справке 6-НДФЛ напрямую связан с порядком их удержания.

  • Алименты не относятся к разряду налоговых вычетов для алиментоплательщика;
  • Лицо, выплачивающее алименты, обязано платить НДФЛ со всех облагаемых доходов, даже с тех, с которых будут сделаны удержания;
  • Лицо, получившее алименты, подоходный с них не платит.

Вот из этих простых правил вытекает основной принцип учета алиментов в справке 6-НДФЛ. Эти удержания учитываются в рамках заработной платы и не оказывают влияния на величину НДФЛ.

Компания насчитывает плательщику алиментов зарплату со всеми надбавками и доплатами. С этой полной суммы удерживает подоходный налог. Из осташейся за минусом НДФЛ зарплаты делает удержания по исполнительному листу. Все, что осталось, выдает работнику на руки.

Таким образом, в 6-НДФД алименты будут учитываться:

  1. В Разделе 1 по строке 020 в составе общей суммы начисленного дохода за отчетный период, с которой будет рассчитывается подоходный;
  2. В Разделе 2 в строке 130 в составе начисленных, но не выданных средств на указанную в строке 100 дату.

Отражаем алименты в 6-НДФЛ в 2018 году

Рассмотрим в деталях вопрос, как отразить алименты в 6-НДФЛ. И если зарплата выплачивается месяц в месяц, то трудностей при заполнении 6-НДФЛ с алиментами возникнуть не может. В Разделе 1 бухгалтер покажет общие цифры за отчетный период, а во втором сделает конкретизацию по последним трем месяцам. Алименты он учтет в строках дохода обоих разделов.

Чуть сложнее предприятиям, где зарплата выдается в начале месяца, идущего вслед за отработанным. Потому что на стыке отчетных отрезков показатели Раздела 1 и Раздела 2, как правило, не совпадают.

Поясним, что имеется в виду. Предположим, что в некой организации зарплата за прошедший месяц выплачивается 10-го числа следующего. Тогда же у одного из работников удерживаются алименты по исполнительному листу. Рассмотрим, что мы имеем на стыке двух отчетных периодов: сентябрьские доходы перечислены 10 октября, и в этот же день удержаны алименты.

6-НДФЛ 9 месяцев (3 квартал) 2018

Раздел 1
020 030 040 060 070
Доходы, начисленные с января по сентябрь, включая сумму алиментов Налоговые вычеты январь-сентябрьВажно! Алименты – это не налоговые вычеты. Ни в коем случае не пишите их здесь. Сумма НДФЛ с дохода январь-сентябрь.В доход, с которого начислен подоходный, должны включаться и алименты. Количество работников, которым начислены доходы с января по сентябрь Сумма НДФЛ удержанная с доходов декабрь 2017 — август 2018*
Раздел 2
100 110 120 130 140
30.06.2018

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161204-kak-otrazit-alimenty-v-6-ndfl

Алименты на ребенка: облагаются ли подоходным налогом, вычет в НДФЛ 6 в 2018 году

Каждый бухгалтер, ответственный за предоставление отчетности в ИФНС, должен знать, как отражаются алименты и НДФЛ из зарплаты работников предприятия в налоговой документации.

Понимание того, из каких доходов взимаются средства на ребенка, поможет не только правильно составить обязательные декларации и удержать деньги, но и убережет финансиста от штрафа за недостоверное предоставление информации государственным органам.

Основания удержания средств на ребенка

Необходимость выплаты денег на несовершеннолетнего возникает, когда в организацию работодателя алиментщика поступает исполнительный лист. Средства на ребенка могут уплачиваться из зарплаты любого физического лица.

Распространена точка зрения, что браться платежи должны из доходов отца, брак которого прекращен.

Тем не менее, на сегодняшний день можно встретить все больше алиментообязанных матерей, которые вынуждены выплачивать деньги на маленького человека наравне с мужчинами.

Обязанность по удержанию средств устанавливается решением суда или договором, заключенным между бывшими супругами. Рассчитывать и перечислять деньги нужно в соответствии с этими документами. В них будет указан процент, который полагается взыскивать из дохода плательщика, или точная сумма.

Взимание алиментов работодателем может инициировать судебный пристав, взыскатель и сам сотрудник.

Если бухгалтер проигнорирует это законное требование, он будет привлечен к административной или даже к уголовной ответственности.

Ввиду этого, финансист или сам работодатель обязаны знать, облагаются ли налогом алименты на ребенка, какова стандартная процедура исчисления платежа, как отражается доход подчиненного в различных справках.

Особенности удержания алиментов

Уплата денег на ребенка осуществляется бухгалтером ежемесячно, на протяжении 3 дней после перечисления заработной платы сотруднику. Во время выплаты аванса удержания не проводятся.

Снимать алиментные средства необходимо практически со всех начислений. Полный их перечень приведен в Постановлении Правительства РФ № 841. Сюда входят:

  • Заработок, начисленный исходя из тарифных ставок, окладов, в виде процента от выручки, комиссионных и других поступлений.
  • Оплата больничных листов.
  • пенсии и ежемесячные пособия.
  • Отпускные.
  • Гонорары.
  • Премии и вознаграждения.
Читайте также:  Предоставление творческого отпуска в 2018

Таким образом, алименты начислять необходимо практически со всех видов заработка. Исключением являются компенсации от работодателя, связанные с выполнением трудовой функции (за перевод в другую местность, командировку), единоразовая помощь.

Алименты удерживаются с начислений или за минусом НДФЛ? Сперва должны вычитаться налоги на доходы физических лиц. Потом нужно рассчитать и перечислить деньги на ребенка. Это элементарное правило необходимо знать каждому экономисту, ведь именно так формируется сумма средств на малыша. Если ее недостаточно, бухгалтера могут оштрафовать.

Еще один вопрос, который интересует как бухгалтера, так и родителя, связан с налогообложением льгот, получаемых вследствие приобретения жилья. Согласно ст.

220 НК РФ, за покупку квартиры, оформление ипотечного кредита на недвижимость, строительство или ремонт жилого дома гражданам полагается возврат определенной суммы уплаченных в бюджет денег – имущественный вычет. Предоставляется он за предыдущий налоговой период после заполнения работником всех деклараций.

Один из способов вернуть средства, удержанные как НДФЛ, — написать заявление работодателю с просьбой не высчитывать с него налог определенный период (ст. 231 НК РФ).

С налогового вычета алименты не платятся. Деньги, возвращенные гражданину, не входят в перечень доходов, из которого ребенок может получить материальную помощь.

Заполнение формы НДФЛ-6

Бухгалтеру необходимо не только правильно заплатить алименты, но и отразить их в налоговой документации согласно закону.

Один из самых частых вопросов на практике: как заполнять форму НДФЛ-6? Как отражаются в ней НДФЛ и алиментные платежи?

НДФЛ-6 – это документ, который подается ежеквартально работодателями, привлекающими наемный персонал, в ИФНС. В нем необходимо отражать сводную информацию в отношении всех сотрудников, являющихся налогоплательщиками.

Данные берутся из специальных учетных регистров, вести которые нужно на всех предприятиях. Считать размер обложения НДФЛ по каждому подчиненному необходимо нарастающим итогом с начала налогового периода.

Форма НДФЛ-6 выглядит так:

Скачать форму НДФЛ-6

Больше всего недоумений вызваны заполнением полей 100-140. Именно в них отражаются начисления работникам и уплаченные в ИФНС взносы.

ПолеПоказатель
100 дата начисления заработной платы
110 день удержания налога из дохода сотрудника
120 дата, когда работодатель оплачивает подоходный налог
130 сумма всех начислений работнику
140 размер уплаченного НДФЛ на дату, указанную в графе 110

Алименты в НДФЛ6 не отражаются. Связано это с тем, что они не уменьшают налоговую базу. Средства на ребенка, как было разъяснено ранее, удерживаются после уплаты НДФЛ.

Основные моменты, касающиеся исчисления средств на несовершеннолетних:

  • алименты выплачиваются почти со всех доходов плательщика – конкретный их перечень приведен в Постановлении № 841;
  • алименты удерживаются после исчисления НДФЛ;
  • со средств на ребенка налоги не платятся;
  • если гражданину возвращают имущественный вычет, с него алименты не высчитываются;
  • платеж на ребенка не отражается в НДФЛ-6.

Бухгалтер обязан знать, в каком порядке исчисляются алименты, так как за недоплату или неисчисление денег на ребенка в законодательстве предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Источник: https://FamAdviser.ru/soderzhanie/plata/alimenty-v-ndfl-6.html

Как отразить отпускные, алименты и больничные в 6-НДФЛ: примеры заполнения

Порядок заполнения отчета по форме 6-НДФЛ ФНС России утвердила в приказе от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ отражают выплаты физлицам нарастающим итогом, которые организация начислила за отчетный период, вычеты и НДФЛ. В разделе 2 отражают выданную зарплату и другие выплаты работникам.

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Отпускные включайте в расчет в том периоде, когда выплатили. Это касается как раздела 1, так и раздела 2. Ведь дата получения дохода по отпускным и срок уплаты НДФЛ всегда выпадают на один месяц. И переходящие с месяца на месяц отпускные не делят, а сразу всю сумму отражают в доходе на дату выплаты.

Датой получения дохода будет день фактической выплаты, когда выдали отпускные из кассы или перечислили на карту. Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 223, абзаца 2 пункта 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Рассмотрим, как отразить в 6-НДФЛ выплату отпускных в сложных ситуациях.

Отпускные выдали вместе с зарплатой

В разделе 2 отпускные и зарплату отразите как отдельные выплаты. Это объясняется тем, что по данным выплатам разные даты получения дохода и сроки уплаты налога. По зарплате дата получения дохода – последний день месяца, за который она начислена. А срок уплаты налога – следующий день за датой выплаты.

По отпускным дата получения дохода – день фактической выплаты, а срок уплаты налога – последний день месяца в котором отпускные выплатили. Поэтому, несмотря на то, что отпускные и зарплату вы выплатили сотруднику в один день, в разделе 2 расчета отразите их отдельными суммами. Это подтверждают письма ФНС России от 11 мая 2016 г. № БС-4-11/8312, от 18 марта 2016 г. № БС-4-11/4538.

В мае 2018 году повысили МРОТ и расчет отпускных может измениться в зависимости от размера оклада до повышения МРОТ. Подробнее про расчет отпускных при повышении МРОТ читайте в нашей статье.

Пример 1: Преподаватель колледжа уходит в отпуск с 6 октября.

Бухгалтер начислил ему 35 000 руб. отпускных. Сотрудник не имеет права на стандартные вычеты. НДФЛ составил:

– 4550 руб. (35 000 руб. х 13%).

3 октября бухгалтер выплатил сотруднику отпускные и зарплату за сентябрь. Начисленная зарплата за сентябрь равна 50 000 руб. НДФЛ с зарплаты:

– 6500 руб. (50 000 руб. х 13%).

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 год бухгалтер отразил эти суммы так:

Будьте внимательны! В 2018 году форму 6-НДФЛ изменили. Скачайте новую форму:

Скачать бесплатно бланк 6-НДФЛ 2018

Отпускные выплатили два раза

Организация выдает отпускные за три календарных дня до начала отдыха. А считает бухгалтер отпускные из доходов за 12 месяцев, которые предшествуют месяцу отдыха (п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Если сотрудник идет в отпуск с 1-го числа, работодатель не знает точную сумму доходов, так как нет окончательных данных по зарплате за 12-й месяц. В этом случае посчитайте отпускные из известных сумм, а 1-го числа пересчитайте доход и доплатите разницу.

Дата получения дохода для отпускных — день выплаты. Если вы выдадите деньги сотруднику два раза, дат в строке 100 тоже будет две, поэтому отпускные за один и тот же период потребуется отразить в двух разных блоках строк 100–140. Также нужно поступать, если организация нашла ошибку в расчетах и доплатила деньги.

Пример 2. Сотрудник идет в отпуск с 1 сентября. Отпускные ему выплатили два раза.

Экономист И.В. Миронова ушла в отпуск с 1 сентября. Бухгалтер 28 августа начислил 25 000 руб. отпускных из известных доходов. НДФЛ составил:

— 3250 руб. (25 000 руб. х 13%).

На руки Миронова получила:

— 21 750 руб. (25 000 — 3250).

1 сентября стала известна премия Мироновой за август. Бухгалтер доначислил сотруднице 5000 руб. НДФЛ:

— 650 руб. (5000 руб. х 13%).

Раздел 2 расчета за 9 месяцев бухгалтер заполнил так:

А доплату отпускных бухгалтер отразит только в расчете за год, так как крайний срок уплаты налога выпал на следующий квартал (письмо ФНС России от 21 июля 2017 г. № БС-4-11/14329). Крайний срок перечисления налога переходит на 2 октября, так как 30 сентября — выходной день:

Сотрудник получил отпускных больше, чем положено

В ситуации, когда сотрудник идет отдыхать с 1-го числа месяца, бухгалтер может переплатить отпускные. Также переплата возможна из-за ошибок. Если ошибка не счетная, удержать  деньги из зарплаты сотрудника без его согласия нельзя.

Здесь есть два варианта решения проблемы с переплатой. Можно попросить сотрудника вернуть излишек добровольно. Если сотрудник откажется, переплата станет его доходом, но этот доход — уже не отпускные.

Поэтому переплату и деньги за время ежегодного отпуска придется отразить в 6-НДФЛ разными блоками строк 100-140.

Если же сотрудник вернет деньги, переплата — это не доход и в расчете надо отразит только отпускные.

Пример 3. 25 августа бухгалтер больницы выдал врачу М.И. Титову 56 000 руб. отпускных.

Но Титов должен был получить всего 47 500 руб. Возвращать разницу он отказался. НДФЛ с отпускных:

— 6175 руб. (47 500 руб. х 13%).

Переплата составила:

— 8500 руб. (56 000 — 47 500).

Налог с переплаты:

— 1105 руб. (8500 руб. х 13%).

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев бухгалтер заполнил так:

Переходящий отпуск в 6-НДФЛ

Рассмотрим, как отразить в 6-НДФЛ переходящий отпуск. На практике нередко возникают ситуации, когда отпуск сотрудника начинается в одном месяце, а заканчивается в другом. Бывает и так, что отпуск полностью приходится на один месяц, но выплачивают отпускные еще в предшествующем месяце. Рассмотрим ситуации подробнее.

Отпуск начинается и заканчивается в разных месяцах

Переходящие отпуска отразите в расчете 6-НДФЛ также, как и обычный. Отразите отпускные в доходах (строка 130) одной суммой в зависимости от фактической даты выплаты. То есть не нужно делить их по месяцам.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ доходы и налог отразите нарастающим итогом. А в разделе 2 в соответствующих строках укажите:

  • по строке 100 — дату выплаты отпускных;
  • строке 110 — ту же дату, что и по строке 100;
  • строке 120 — последний день месяца, в котором выплатили отпускные.

Пример 4. Сергеева П.С. ушла в отпуск на 14 дней (с 22 марта по 4 апреля). 

Бухгалтер рассчитала Сергеевой П.С. отпускные и выплатил их 19 марта 2018 года. Ей начислено 14,5 тыс. руб., и удержан НДФЛ— 1 885 руб. (14 500 руб. × 13%).

Переходящий отпуск в 6-НДФЛ бухгалтер отразил так:

Отпускные выданы в одном месяце, а отпуск в следующем

Если работник идет в отпуск в одном месяце, а отпускные получает в конце предыдущего месяца, никаких особенностей в заполнении 6-НДФЛ нет. В такой ситуации отпускные в расчете 6-НДФЛ покажите и в разделе 1, и в разделе 2.

Ведь доход у сотрудника возник в месяце, когда он получил деньги. В день выплаты рассчитайте и удержите НДФЛ. Перечислите удержанную сумму в бюджет в последний день месяца, в котором выплатили отпускные. Основание – письмо ФНС от 21 августа 2017 г.

№ БС-4-11/14329.

Пример 5. Антонова А.С. уходит в отпуск со 2 апреля 2018 года на 21 календарный день. 

Бухгалтер начислит и выплатит Антоновой А. С. отпускные за три рабочих дня — 28 марта 2018 года. Предположим, что сумма отпускных будет равна 20,5 тыс. руб., НДФЛ с отпускных — 2665 руб. (20 500 руб. × 13%).

Раздел 2 формы 6-НДФЛ бухгалтер заполнит так:

Как отразить алименты в 6-НДФЛ

В расчете 6-НДЛФ алименты не отражают. Алименты – это вид удержания из доходов сотрудника. Они не уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Поэтому организация сначала исчисляет НДФЛ со всего дохода, а затем вычитает алименты.

Читайте также:  Форма мх-20а: что она собой представляет и для чего используется? скачать образец и бланк

Сотрудник получит на руки меньше, чем начисленный доход. Но сам доход сотрудника в строке 130 раздела 2 расчета 6-НДФЛ алименты не уменьшают. В этой строке заполняют фактически начисленный доход без вычета НДФЛ и прочих удержаний. То есть сумму, которую организация начислила сотруднику, а не выдало на руки. Смотрите на примере, как заполнять 6-НДФЛ на сотрудника — плательщика алиментов.

Пример 6: Из доходов водителя С.В. Сидоренко бухгалтерия по исполнительному листу удерживает 25 процентов алиментов на несовершеннолетнюю дочь.

Зарплата за август 2017 года начислена в размере 28 000 руб. Организация предоставляет водителю вычет на ребенка в размере 1400 руб. НДФЛ составил:

— 3458 руб. ((28 000 руб. – 1400 руб.) х 13%).

Алименты бухгалтер считает с дохода за минусом НДФЛ. За август они равны:

— 6135,50 руб. ((28 000 руб. – 3458 руб.) х 25%).

Зарплату на руки Сидоренко получит в размере:

— 18 406,50 руб. (28 000 – 3458 – 6135,50)

5 сентября бухгалтер перечислил на карту зарплату и алименты приставам. В 6-НДФЛ сумму самих алиментов бухгалтер не отразил, так как в отчет включают начисленные доходы и исчисленный и удержанный подоходный налог. Если бы бухгалтер формировал отчет по одному водителю, строки в разделах 1 и 2 он заполнил бы так (см. образец):

  • 020 – 28 000,00 – сумма начисленного дохода;
  • 030 – 1400,00 – сумма налоговых вычетов;
  • 040 – 3458,00 – сумма исчисленного налога;
  • 060 – 1 – количество физических лиц, получивших доход;
  • 070 – 3458,00 – сумма удержанного налога;
  • 100 – 31.08.2017 — дата фактического получения дохода;

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102662-otpusknye-alimenty-i-bolnichnye-v-6-ndfl

Алименты и НДФЛ: как отразить в 6-НДФЛ, облагаются ли налогом, считаются до или после вычета

Алименты представляют собой социальную выплату одного из родителей, находящихся в разводе, рассчитанную на содержание детей. Удержание необходимой суммы осуществляется бухгалтерскими структурами по месту работы. Данная процедура является законной и производится только в следующих случаях:

  • при наличии соглашения между двумя родителями о выплате алиментов, при этом документ должен быть заверен у нотариуса;
  • когда есть приказ или постановление органа судебной власти;
  • если имеется исполнительный документ от судебных приставов.

Вычет НДФЛ и алиментов

В зависимости от количества детей сумма алиментных вычетов варьируется:

  • четверть месячного дохода на одного ребенка;
  • треть дохода на двух детей;
  • половина на трех и более.

Указанные величины удерживаются с плательщика алиментов только после того, как вычтен подоходный налог. Иными словами, данный вид социального пособия уплачивается исключительно с «чистого» дохода.

На практике удержание алиментов осуществляется при выплате основной части зарплаты, то есть во вторую половину месяца. Но если сумма их велика, например, на троих детей, то целесообразно производить расчет дважды в месяц: с аванса и с основной зарплаты.

Заполнение справок и деклараций

2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ представляет собой документ, в котором отражаются доходы физического лица с кодировкой их вида, суммы начисленного и удержанного налога.

Из документа можно получить сведения о работодателе и персональные данные сотрудника. Также она является источником информации о налоговых вычетах, если таковые имеются.

Важно знать, что если с работника удерживаются алименты, то в справке они никак не отражаются.

Нередко ответственные за уплату алиментов родители хотят снизить удерживаемую сумму и предоставляют подложные документы, где указывается меньший уровень дохода. Это является уголовным преступлением и может квалифицироваться как служебный подлог и подделка бланков.

Проверить подлинность документа можно несколькими способами:

  • оценить по внешнему виду, изучить особенности печати и подпись главного бухгалтера;
  • проверить подлинность сведений посредством обращения в организацию, где был оформлен документ, письменно, по телефону или любым другим доступным способом;
  • посредством официального обращения в Пенсионный фонд.

Также проверку можно проводить другими доступными путями, в том числе через личные каналы связи.

6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ сдаётся в налоговую службу ежеквартально для дополнительного контроля за уровнем дохода и начисленного НФДЛ. Выплата алиментов не является основанием, чтобы сокращать общую налоговую базу. То есть с сотрудника сначала удерживается подоходный налог, а затем доля алиментов.

В справке по форме 6-НДФЛ данные операции записываются в поле 2 строке 130 и 140 – это суммы фактического дохода и удержанного налога. То есть строка для внесения данных об алиментах отсутствует. Это говорит о том, что настоящая социальная выплата не указывается в справке по форме 6-НДФЛ.

3-НДФЛ

Налоговый кодекс гласит, что алименты относятся к той категории выплат, которая не облагается подоходным налогом. Следовательно, получатель алиментов при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ не указывает данный вид выплаты в качестве дохода. По сути, с них взыскан НДФЛ плательщиком, ведь алименты удерживаются по месту работы только после вычета подоходного взноса.

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/alimenty.html

Больничный лист в 6-НДФЛ | Как отразить больничный в 6-НДФЛ на примере — Контур.Бухгалтерия

Компании и ИП являются налоговыми агентами по НДФЛ своих сотрудников. Налог удерживается из доходов работника и затем направляется в бюджет самим работодателем. Налогообложению подлежит не только зарплата, но и другие перечисления в пользу сотрудников, в том числе, пособия по временной нетрудоспособности. Они выплачиваются в следующих ситуациях:

  • заболевание или травма сотрудника;
  • уход за заболевшим членом семьи;
  • карантин сотрудника, его ребенка (детей) или недееспособных членов семьи;
  • протезирование в стационаре медицинского учреждения;
  • долечивание в санаторно-курортных учреждениях России после лечения в стационаре медучреждения.

Для получения пособия по временной нетрудоспособности физическое лицо представляет в организацию листок нетрудоспособности. Здесь мы рассказывали, как проверить подлинность больничного листа.

Больничные листы также выдаются для оформления пособия при беременности и родах. Однако эти выплаты не облагаются налогом. Следовательно, при расчете сумм, подлежащих перечислению в бюджет, они не учитываются.

Форма для расчета НДФЛ

Один из отчетных документов организаций и ИП — форма 6-НДФЛ. Она нужна для расчета НДФЛ в части доходов, по которым работодатель выступает налоговым агентом. Документ подается по истечении трех месяцев, полугода, девяти месяцев и года. Актуальная версия формы есть в Приказе ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Сведения в документе приводятся в целом по всем сотрудникам предприятия. Бланк формы состоит из трех частей: титульного листа и разделов 1 и 2. В первой части приводится информация о налоговом агенте. Раздел 1 «Обобщенные показатели» включает в себя сведения в том числе о:

  • ставке налога (стр. 010);
  • начисленном доходе работников (стр. 020);
  • величине рассчитанного налога (стр. 040);
  • количестве работников (стр. 060);
  • сумме удержанного налога (стр. 070).

В разделе 1 отражайте сведения нарастающим итогом с начала года. В разделе 2 отмечайте даты получения дохода, удержания НДФЛ и сроки его перечисления в бюджет (стр. 100-120). Для каждой даты указываются соответствующая сумма выплат и удержанная агентом часть (стр. 130-140).

Важно! Выплаты доходов даже одного вида могут относиться к разным датам или иметь разные сроки уплаты налога. Строки 100-140 заполняются для каждого такого случая по отдельности.

Обязательное правило — заполнение всех полей бланка. Если в поле вносить сумму не требуется, проставляем нули. Строки заполняются, начиная с крайней левой клетки. Если остаются лишние разряды в незаполненных ячейках поля, проставьте прочерки.

Как отразить в 6-НДФЛ больничный лист

Какие есть особенности при внесении данных по пособиям? Ставка по налогу в общем случае составляет 13%, как и для зарплаты. В разделе 1 суммы заработной платы и пособий можно объединять.

Основное отличие заключается в дате перечисления налога. При выплате пособия налоговый платеж направляется в бюджет не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором она произведена. В случае зарплаты НДФЛ уплачивается не позднее следующего дня после выплаты.

Даты в разделе 2 при учете больничных будут заполняться так:

  • дата фактического получения пособия работником — день выплаты средств;
  • дата удержания НДФЛ агентами — день выплаты средств;
  • дата перечисления налога — последний день месяца, в котором сотрудник получил пособие; если последний день месяца — выходной, крайний срок перечисления НДФЛ — первый рабочий день следующего месяца.

Таким образом, чаще всего в разделе 2 пособия отражаются отдельно от зарплаты. Исключение — ситуация, когда зарплата выдается в предпоследний день месяца.

Примеры

Ситуация 1.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/491-bolnichnyy-list-v-6-ndfl

Алименты в НДФЛ 6: облагаются ли подоходным налогом на ребенка

В понятие алиментов входят денежные средства, что взимаются из одного родителя ежемесячно на содержание его несовершеннолетнего ребенка. Сумму финансовой помощи рассчитывает суд, в момент вынесения приговора.

Алименты удерживаются с момента поступления исполнительного листа на фирму, где работает человек и до его увольнения. Взимаются денежные выплаты с премий, доплат и окладов.

Многие спрашивают, облагаются ли алименты налогом, ведь согласно действующему законодательству, все доходы человека облагаются НДФЛ в размере 13%. Ответ на этот вопрос, можно найти непосредственно в 217 статьи Налогового Кодекса.

Удерживаются ли алименты с отпускных?

Алименты и подоходный налог рассчитывает бухгалтерия предприятия, на котором работает человек.

Подоходным налогом обкладывается его заработная плата, как известно, но вот большинство людей интересует, будут ли удерживаться  выплаты на содержание детей с отпускных денег.

Отпускные деньги являют собой часть зарплаты, которую человек получает во время отпуска, соответственно, из зарплаты во время отдыха, тоже вычитаются алименты в НДФЛ 6.

Алименты НДФЛ с отпускных денег начисляются по тому же принципу, что и с оклада-25% на одного ребенка, 33% — на двух и 50% на трех. Если у человека имеется задолженность по оплате, то каждый день, к сумме задолженности будет добавляться пеня 0,5%. Пеня будет накладываться и на денежную сумму, полученную в качестве отпускных.

С каких поступлений алименты не платят?

Подоходный налог с алиментов не снимается, а снимается с оклада человека. Но, интересно будет узнать, что есть доходы, на которые после удержания НДФЛ денежные взыскания на удержание детей не накладываются. К таким типам доходов можно отнести:

  • выплаты, которые вручают по утере кормильца;
  • денежные средства, что вручают для командировок, возмещения расходов на переезд в другое место с целью работы, во время изнашивания рабочих вещей и инструментов;
  • средства, что вручаются при травмах на производстве или при гибели человека, их семьям;
  • материальная помощь, что вручается при стихийных бедствиях, террористических атаках, рождении ребенка или заключении брака;
  • суммы материнского капитала;
  • путевки в оздоровительные центры на территории страны;
  • страховое обеспечение;
  • пособие на погребение;
  • сумы, что рассчитываются на выплату алиментов детям от другой супруги.

Алименты с имущественного налогового вычета начисляются в полной мере, как и с суммы, что вручается человеку при временной нетрудоспособности (больничном).

Алименты с налогового вычета исключаются, как уже выше упоминалось, но хотелось бы отметить, что их расчет проводиться, даже если человек получал доходы в натуральной форме.

То есть, если зарплата начислена в форме 80% — в денежной сумме, а 20% в не денежной форме, НДФЛ будет рассчитываться из общей сумы, включая рыночную стоимость имущества, что было выдано работнику в качестве зарплаты, а вот взыскания на содержания детей будут перечислять с 80% заработной платы.

Отражение алиментов в отчете 6 НДФЛ

Алименты облагаются налогом — так считают некоторые люди, но это ошибочное мнение, ведь они не являются доходом получателя. Это только один из способов распределения между родителями средств на содержание ребенка.

Читайте также:  Отчетность по земельному налогу в 2018. кто обязан предоставлять

Организация, в которой работает алиментщик, должно каждый месяц высчитывать сумму, что назначил суд из его текущей заработной платы. Налоговый вычет на алименты отражают, как правило, в поле 130 отчета 6-НДФЛ.

В данной строке отражаются все доходы налогоплательщика, из которых можно вычитать налоги. Изначально, фирма, в которой работает человек, начислит доход, рассчитывается налог с зарплаты и потом уже рассчитает алименты.

В конечном итоге, сотрудник получает на руки денежную сумму за минусом налога и выплат по содержанию детей. Можно сказать, что алименты не облагаются налогом, облагается НДФЛ заработная плата человека.

Требуется отметить, что налоговая ставка 13%, является четко фиксированной и не изменяется в зависимости от типа дохода. Процентная ставка может возрасти до 18%, если средства выплачиваются на содержание детей, проживающих в другом государстве.

Для наглядного примера расчета выплат на содержание детей, можно отметить ситуацию, при которой мужчина должен выплачивать ежемесячно 25% от заработной платы на содержания своего ребенка. Его оклад на фирме оставляет 50000 рублей. К выплате на руки мужчина получит 31000. От суммы 50000 отнимается налог 13% — 6500тыс. рублей и 25% алименты.

Та же ситуация касается нотариального соглашения, что подписывалось в момент расторжения брака. Человек может подать копию соглашения в бухгалтерию, чтобы там автоматически снимали сумму, что он согласовал с бывшей женой, и выдавали ему на руки денежные средства уже без взысканий, или же ничего не говорить в бухгалтерии, и самостоятельно переводить деньги с текущей зарплаты на счет жены.

В данном случае, с его зарплаты будет сниматься только 13%.

Облагаются ли налогом алименты теперь вам известно. Это очень важная информация, ведь вы самостоятельно можете рассчитать текущую суму, что получите в конце месяца, и сможете рационально распределить свои расходы без помощи бухгалтера. На самом деле расчет достаточно простой, главное знать суму, что вам была насчитана в качестве основного оклада, и запастись калькулятором.

Источник: https://juristpravo.ru/alimenty/alimenty-v-ndfl-6.html

Алименты в 6 НДФЛ: облагаются ли подоходным налогом

Алименты – это выплаты на содержание. Они могут выплачиваться родителями на детей, детьми на родителей или, возможно, будет выплачивать муж жене. Денежные выплаты могут производиться по собственному желанию и взыскиваться через суд.

В любом случае государство позаботилось о том, чтобы в итоге дети и родители преклонного возраста не остались обделёнными и брошенными своими близкими.

При осуществлении выплат иногда возникает вопрос: как фиксируются алименты в 6 НДФЛ?

Удержание выплат с зарплаты

Когда речь идёт о выплате денежных средств ребёнку одним из разведённых родителей, то часто у второго родителя возникают вопросы: облагаются ли налогом алименты на ребёнка или берётся ли с алиментов подоходный налог?

Зачастую выплаты перечисляются организацией, где работает алиментщик на счётребёнка. Все полученные или заработанные лицом денежные средства можно считать доходом. А в Российском законодательстве весь полученный доход подлежит обложению налогом в размере 13%. Брать какой-то дополнительный налог ни одна организация не будет. В законодательстве указано, что алименты налогом не облагаются.

Если дело по финансовому обеспечению ребёнка доходит до судебных разбирательств, то зачастую суд обязывает выплачивать содержание на ребёнка в виде процента от зарплаты. Такой вид выплат наиболее удобно контролировать. В СК РФ оговаривается количество процентов на выплату алиментов, в зависимости от количества имеющихся детей у плательщика.

На 2018 год установлен такой процент выплат:

  • на одного ребёнка – 25%;
  • на двоих детей – 33%;
  • при наличии трёх и более – 50%.

Согласно ФЗ №229 «Об исполнительном производстве» максимальным процентом удержания из зарплаты на выплату обязательств составляет 70%. Такой размер начисления может быть назначен, если плательщик имеет задолженность.

Обстоятельства, при которых может предоставляться снижение суммы выплат:

  • ответчик получил группу инвалидности;
  • получение физической травмы или наличие серьёзного заболевания;
  • рождение у ответчика последующих детей;
  • оплата алиментов другим членам семьи.

После вынесения судом решения в деле об алиментах выпускается исполнительный лист, который передаётся в службу судебных приставов-исполнителей. В свою очередь, пристав возбуждает исполнительное производство и обеспечивает начало денежных отчислений на счёт получателя выплат.

Порядок и сроки уплаты алиментов

Основная ответственность своевременного начисления выплат на содержание лежит непосредственно на бухгалтерии организации. Процедура начисления имеет очень жёсткие рамки и сжатые сроки.

  1. Перевод денежных средств на счётребёнка должен осуществляться не позднее трёх дней с момента получения дохода.
  2. Такие выплаты осуществляются до совершеннолетия ребёнка. В последний месяц выплаты перед днём 18-летия, бухгалтер высчитывает остаток суммы до дня рождения и производится последняя выплата.
  3. Если алиментщик не имеет задолженности перед ребёнком по содержанию, то по истечению трёх дней исполнительный лист со специальной пометкой направляется в службу судебных приставов или отдаётся на руки лицу, получавшему алименты.
  4. Если у сотрудника имеется задолженность, тогда эта сумма будет вычитаться из оклада до полного погашения.
  5. Если на момент выплат денежного содержания сотрудник увольняется с места работы, то организация обязана осуществить возврат исполнительного документа в службу судебных приставов и сообщить о данном факте лицу, получавшему алименты.

Варианты выплаты алиментов

После составления исполнительного листа на отчисление алиментов данный документ может попасть по месту работы плательщика алиментов двумя способами:

  • документ может быть передан в органы судебных приставов-исполнителей;
  • непосредственно в расчётный отдел, где работает алиментщик.

Для того чтобы расчётный отдел организации начал вычитать у работника конкретную сумму, необходима веская причина.

К таким причинам законодатель относит:

  1. Судебное решение. Начинаются такие вычеты из зарплаты с момента поступления в организацию оригинала исполнительного судебного листа, в котором также указывается срок взыскания денежных обязательств. Если по какой-то причине в организацию поступает копия документа, то сотруднику, выплачивающему финансовую помощь, необходимо написать заявление, в котором он указывает своё согласие.
  2. При согласии супругов без участия суда. В таком случае составляется нотариально заверенное соглашение двух сторон. Такой вид выплаты возможен даже находившимися в браке родителями, но не проживающим вместе. Сумма выплаты должна быть не менее той, которую бы назначил суд.
  3. По собственному желанию сотрудника на выплаты.

Список законодатель закрывает.

Работник в таком случае должен передать в бухгалтерию все необходимые данные:

  • расчётныйсчёт получателя;
  • сумму списаний;
  • с какого числа начинать переводы денежных сумм.

Выплата алиментов неработающим родителем

Как показывает практика, выплату алиментов в основном осуществляет отец. Если плательщик официально трудоустроен, то законом предусмотрены фиксированные выплаты. А как должны вычитаться алименты с неработающего отца?

Отсутствие официального трудоустройства не освобождает от уплаты алиментов. Если плательщик скрывает свой доход, то производятся следующие действия:

  • получающая алименты сторона может обратиться в службу юстиции;
  • службой юстиции составляется исполнительный лист, который передаётся в органы судебных приставов.

После этого начинается проверка доходов алиментоплательщика, и позже оглашаются результаты.

За каждый день невыплаченных алиментов начисляется пеня, и задолженность по обеспечению ребёнка может вырасти в довольно крупную сумму. Поэтому плательщику лучше самому контролировать выплаты и быть в этом заинтересованным.

Бывают случаи в практике приставов-исполнителей, что уклоняющиеся плательщики ссылаются на безработицу. В таком случае приставы направляют отцов в центр занятости населения для поиска работы. До тех пор, пока не будет найдена подходящая вакансия, выплаты на ребёнка будут производиться из той суммы, которая начисляется в службе занятости.

Согласно внесённым поправкам в Федеральный Закон «Об исполнительном производстве» дети, которым полагаются начисления денежных средств, могут рассчитывать на получение пенсии по потере кормильца.

Если судебные приставы в течение 365 дней со дня открытия исполнительного производства не смогли выяснить местонахождение алиментоплательщика, то по решению суда его можно объявить безвестно отсутствующим. Тем самым уклоняющегося плательщика практически лишают дееспособности.

Если родитель укрывается от уплаты алиментов, то судебные приставы могут конфисковать его имущество на сумму задолженности. В крайнем случае алиментоплательщика лишают родительских прав.

Отражение алиментов в 6-НДФЛ

В поле 130 отчёта 6-НДФЛ отображаются все полученные доходы налогоплательщика. Также это касается и алиментов. Федеральной Налоговой службой была утверждена форма, по которой в этой строке указывается вся сумма денежных средств, полученная налогоплательщиком без вычета удержанных налогов. То есть та сумма, которая будет указываться в справке 2-НДФЛ.

Согласно ст. 210 НК РФ схема выплаты алиментов состоит из таких ступеней:

  1. Организация сначала начисляет всю заработную плату работнику, включая дополнительные выплаты или премии.
  2. Из полученной суммы вычитается налог 13%, а из остатка денежных средств удерживается сумма алиментов.
  3. На руки сотрудник получает сумму со всеми вычетами.

Такая же схема вычетов относится и к предпринимательству, и при продаже недвижимости. При совершении купли-продажи суммой дохода считаются вырученные деньги от продажи минус подоходный налог.

Такая социальная выплата, как алименты, в отчёте 6-НДФЛ отдельной строкой не значится, но отобразить этот пункт необходимо. Как и во всех документах государственного образца, в справке 6-НДФЛ также должно быть всё правильно оформлено.

Работодатель в отчёте 6-НДФЛ указывает в поле 130 ту сумму, которая была перечислена сотруднику, без учёта алиментов. При неправильном оформлении отчёта 6-НДФЛ на предприятие будет наложен штраф в размере 500 рублей.

Оспаривание отцовства и освобождение от уплаты обязательств

Отец должен собрать доказательную базу, которая будет рассмотрена судом. В том числе сделать тест ДНК. Если суд вынесет положительное решение в пользу истца, то только потом он сможет начинать судебные тяжбы по поводу отмены уплаты алиментов.

При рассмотрении дела судом об уплате алиментов может быть вынесено положительное решение только в том случае, если:

  • ребёнок не сильно пострадает материально, и мать сможет самостоятельно обеспечить достойную жизнь;
  • финансовая помощь будет производиться настоящим отцом ребёнка;
  • обеспечение ребёнка будет осуществляться отчимом.

В ином случае алиментоплательщику придётся выплачивать алименты вплоть до совершеннолетия ребёнка.

После вынесения судом положительного решения об отмене выплат плательщик должен предоставить решение суда в органы судебных приставов и по месту работы. Вычеты из заработной платы будут прекращены с момента вступления судебного решения в силу.

При вступлении в брак, при появлении нового члена семьи оба супруга должны понимать, какую ответственность они на себя берут.

И если вдруг в какой-то момент пара поймёт, что дальше вместе им не быть, это ни в коем случае не должно отразиться на ребёнке.

И если отец окажется добропорядочным гражданином и не станет уклоняться от уплаты алиментов, это будет ему плюсом, как мужчине и отцу. Но никакие алименты не заменят ребёнку обоих родителей и счастливой семьи.

Источник: https://brakirazvod.com/alimenty/v-6-ndfl

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector