Аптека на енвд (особенности заполнения декларации)

Аптека на ЕНВД

В соответствии с имеющемуся законодательству, аптеки являются предметами отдельной торговли – места осуществлении обладают область никак не наиболее 150 кв.м. (ст. 346.

26 НК России) и имеют все шансы использовать ЕНВД равно как в единой концепции налогообложения, таким образом и в УСН. Общий пошлина имеет вблизи положительных сторон: зафиксированная сумма, снижение НДФЛ в необходимую сумму страховых вкладов, простое управление счетоводного учета.

Вычисление ЕНВД выполняется с учетом участка торговый зал, базисной прибыльности и исправляющих коэффициентов.

Площадь торгового зала

Налоговый акт устанавливает область торгового зала равно как долю торгового центра, павильона (раскрытой площадки), занимающаяся оснащением, специализированным с целью расчеты, презентации продуктов, выполнения валютных расчетов и сервиса потребителей, область контрольно-прибыльных конструкций и прибыльных кабин, область работников зон обслуживающего персонала, а кроме того область подходов с целью потребителей. К ней принадлежит кроме того арендуемая долю участка торгового зала.

Площадь торгового зал обусловливается в основе описных и правоустанавливающих бумаг, к каким причисляются всевозможные существующие у компании либо персонального бизнесмена бумаги в предмет неподвижной торгового зала, включающие требуемую данные о направлении, полезных спецификах и распланировке комнат подобного предмета, а кроме того данные, поддерживающую возможность использования сведениям предметом:

  1. договор купли-продажи нежилого здания;
  2. технический удостоверяющий личность документ в пустое здание;
  3. планы, схемы, экспликации;
  4. договор аренды (субаренды) пустого здания либо его элементов;
  5. другие бумаги.

Базовая прибыльность с целью аптек является 1800 руб., так как они причисляются к предметам отдельной торговли, исполняемой посредством предмет неподвижной торгового зала, обладающий торговым залом.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2, их дешифрация и значимость повергнуты далее:

К1 Показатель-индекс. Вводится в календарный время Минэкономразвития с учетом перемен потребительских стоимости в предыдущем этапе, обладает значимость 1,798. К2 Исправляющий показатель базисной прибыльности.

Обусловливается в промежуток, образующий никак не меньше календарного годы, равно как творение определенных нормативными законными актами презентабельных организаций городских областей, муниципальных округов, законами населенных пунктов федерационного значимости Столицы, Санкт-Петербурга и Севастополя смыслов, предусматривающих воздействие в итог коммерсантской работы условий, предустановленных ст. 346.27 НК РФ, подобных, равно как, в частности, перечень продуктов, характерные черты зоны ведения коммерсантской работы, обладает значимость в пределахот 0,005 вплоть до 1 включая.

Пример. Равно как продумать необходимую сумму общего приписанного налога из-за 3 участок 2016 годы присутствие обстоятельств, то, что область торгового зала собрала 120 кв. м?

В нашем случае исправляющий показатель К2 равный 1 для несложности вычислений. Вычисление:

(1800×1.798x1x120x3) =174 765 руб..

При повышении либо сокращении участка трейдерского зал, либо присутствие постановке компании в подсчет (устранение с учета) в налоговом органе в свойстве плательщика общего налога никак не с 1-ый дня календарного месяца используется особый процедура расплаты ЕНВД. Проанализируем характерные черты расплаты общего налога в двух вариантах.

Пример. Равно как продумать необходимую сумму общего приписанного налога из-за 3 участок 2016 годы присутствие обстоятельстве, то что область торгового зала собрала с 1 сентября существовала уменьшена из-за результат сдачи доли зал в аренду?

(1 800 руб. x 1,798 x 1 x (100 + 100 + (100 )

Читайте также статью ⇒ Виды инвентаризации в гостинице, магазине, торговле, аптеке, бюджетных учреждениях в 2018 году.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос1.Аптека соединяет единый порядок налогообложения и ЕНВД. Возможно единица разделять выплаты сотрудникам, в то же время занимающимся в различных типах работы, с целью полнее исчисления ЕСН соответственно количества сотрудников, занимающихся в любом с типов работы?

Ответ:Расходы аптек, сочетающих единый порядок налогообложения и ЕНВД, в случае неосуществимости их распределения формируются соответственно доле прибыли с «приписанной» работы в совокупном заработке согласно абсолютно всем типам работы.

Подобный процедура используют и присутствие распределении средства выплат сотрудникам, в то же время занимающимся в различных типах работы, с целью полнее исчисления ЕСН.

Так как в соответствии с подпункту 1 места 1 заметки 264 НК РФ, средства ЕСН включают в структура других затрат, учитываемых присутствие установлении налоговой основы согласно налогу в доход учреждений.

Вопрос 2:Учредитель аптеки (часть в статутном капитале является 30%) согласно соглашению бесплатного использования отдал компании вспомогательное здание. Радиоаптека – налогоплательщик ЕНВД. Обязана единица компания оплачивать пошлина в доход с средства финансовой выгоды, в случае если помимо «приписанной» более практически никакой работы аптека никак не проводит?

Ответ: Нет, никак не обязана.Суммы финансовой выгоды причисляются к реализационным прибылям, а никак не к прибылям с коммерсантской работы. Таким образом, аптека, исполняющая только лишь «приписанную» работа, пошлина в доход с такого рода выгоды оплачивать никак не обязана.

Вопрос 3:Деятельность аптеки полностью подпадает около ЕНВД. Компания рассчитывает в последующем обеспечивать покупателям вероятность заказа требуемых продуктов согласно телефонному аппарату с доставкой в жилье. Станет единица подобная осуществление расцениваться реализацией согласно стандартам и каталогам?

Ответ:Торговлю, исполняемую посредством способа заявок в продукт согласно телефонному аппарату с дальнейшей доставкой продукта потребителям, необходимо причислять к торговле согласно стандартам и каталогам за пределами неподвижного торгового зала. Эта работа никак не принадлежит к отдельной торговле и этим наиболее к иным «приписанным» типам работы. Таким образом, возлюбленная обязана облагаться в рамках единого порядка налогообложения либо «упрощенки».

Применение енвд аптеками

Показатели Кодстроки Значениепоказателей 1 2 3 аптеки N 1 и N 2 аптека N 3 Налоговая база, исчисленная по всемкодам ОКАТО (сумма кодов строк 100 всех заполненных разд. 2декларации) 020 1 085 853 1 085 853 Налоговая база, исчисленная поданному коду ОКАТО (сумма кодовстрок 100 всех разд.

2 декларациипо коду ОКАТО, указанному по кодустр. 010) 030 911 337 174 516 Сумма единого налога на вмененныйдоход, подлежащая уплате заналоговый период ((код стр. 030 /код стр. 020) x код стр. 050разд. 3 декларации) (указываетсяпо коду строки 030 разд.

1декларации) 040 68 350 13 089 Раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» Полученные по строке 040 разд. 3.

1 суммы по каждому коду ОКАТО переносят в строку 030 «Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период» по соответствующему коду ОКАТО.

Читайте также статью ⇒ Порядок применения контрольно-кассовой техники: для ИП, аптек, оптовой и розничной торговли.

Особенности заполнения декларации по енвд аптечными организациями

Стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы, — торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны (ст.346.27 НК РФ). При этом для целей применения ЕНВД магазин — специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, а павильон — строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://online-buhuchet.ru/apteka-na-envd/

Особенности енвд в аптеке

Корректирующие коэффициенты К1 и К2, их расшифровка и значение приведены ниже: К1 Коэффициент-дефлятор. Устанавливается на календарный год Минэкономразвития с учетом изменений потребительских цен в предшествующем периоде, имеет значение 1,798.

К2 Корректирующий коэффициент базовой доходности.

Определяется на период, составляющий не менее календарного года, как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных ст. 346.27 НК РФ, таких, как, в частности, ассортимент товаров, особенности места ведения предпринимательской деятельности, имеет значение в пределахот 0,005 до 1 включительно. Пример.

Внимание

Должна ли аптечная сеть, которая уплачивала ЕНВД в 2008 году, переходить на общий режим налогообложения, если число ее работников достигло 105 человек? Нет, не должна. Дело в том, что пункт 2.2 статьи 346.26 НК РФ, устанавливающий ограничения по применению «вмененки», не будет распространяться на аптечные организации вплоть до 1 января 2011 года.

Особенности налогообложения аптечных предприятий

м?

  • за апрель составляет 323 640 руб. (1 800 руб. x 1,798 x 1 x 100 кв. м.);
  • за май – 323 640 руб. (1 800 руб. x 1,798 x 1 x 100 кв. м.);
  • за июнь – 198 360 руб. ((1 800 руб. x 1,798 x 1 x 100 кв. м) х 19 дн. / 31 дн.).

Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за II квартал 2016 года, равна 126 846 руб. (323 640 + 323 640 + 198 360) руб. х 15 %. В чем заключается проблема? Как можно заметить, п. 9 и 10 ст.

Читайте также:  Сроки проведения камеральной налоговой проверки.

Так, в случае, если для торговли лекарственными средствами арендована часть площади магазина, которая не отгорожена от остальной (пустующей, по которой проходят покупатели) площади магазина, арендатор определяет физический показатель исходя только из арендованной им площади.

При этом во избежание споров с налоговиками в договоре аренды и инвентаризационных документах нужно четко определить арендованную площадь и ее границы.
Коэффициенты С 2006 г. применяются два коэффициента, корректирующих базовую доходность, — К1 и К2. Коэффициент-дефлятор К1.

Коэффициент К1, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем периоде, установлен Минэкономразвития России:

  • на 2006 г.в размере 1,132 (Приказ от 27.10.2005 N 277);

Источник: http://kodeks-alania.ru/osobennosti-envd-v-apteke/

Правила ведения бухучета в аптеке (нюансы)

Бухучет в аптеке по общему порядку аналогичен ведению учета на предприятии торгово-розничной сферы. Нюансы зависят от специфики работы конкретного предприятия и от применяемой системы налогообложения. Рассмотрим такие нюансы подробнее.

Как может работать аптека?

Специфика учета при изготовлении лекарств по рецепту в аптеке

Специфика учета при прочих услугах населению

Особенности учетного контроля за лекарствами, отпуск и стоимость которых регулируются государством

Дополнительные регистры учета в аптеке

Итоги

Как может работать аптека?

Для аптечных предприятий характерны некоторые отличия от стандартной организации розничной торговли:

  1. Помимо продажи готовых лекарственных препаратов, аптека часто занимается и изготовлением лекарств по рецептам врача непосредственно в аптеке.
  2. Аптеки, специализирующиеся на продаже изделий медицинского назначения, могут также сдавать часть таких изделий в прокат.
  3. Существующие в РФ меры социальной государственной поддержки населения приводят к тому, что часть товаров в аптеке должна реализовываться только по определенным правилам и установленным ценам.
  4. Аптеки, имеющие разрешение на работу с веществами ограниченного оборота (далее — ВОО) — наркотиками, психотропными субстанциями — должны обеспечивать дополнительный предметно-количественный учет и контроль по ВОО.

Отличия от иных видов розничной торговли приводят к появлению соответствующих нюансов в бухучете аптечного предприятия.

Специфика учета при изготовлении лекарств по рецепту в аптеке

Процесс создания лекарства в аптеке включает в себя:

  • использование имеющихся в аптеке компонентов, необходимых для изготовления;
  • выполнение работ непосредственно по созданию лекарства — обработке и соединению компонентов;
  • фасовочные работы — развес и упаковку готового препарата, таблетирование и т. п.

ВАЖНО! Возможен вариант, когда лекарство создается из компонентов, предоставленных заказчиком (полностью либо частично).

Подобное распределение этапов неслучайно. Каждый из них должен найти свое отражение в бухгалтерских регистрах. Так, для этапа создания лекарства ведется один регистрационный журнал, а для этапа фасовки — другой.

Основной причиной такого деления является влияние этапов на налоговый учет по НДС:

  • на изготовление лекарства собственными силами и из собственных компонентов применяется ставка НДС 10% (подп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ), как на продукцию собственного производства, облагаемую по ставке 10%;

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/pravila_vedeniya_buhucheta_v_apteke_nyuansy/

Пример правильного заполнения декларации на ЕНВД, основные нововведения и особенности

Подавать отчетность, находясь на единой системе налогообложения, необходимо ежеквартально. При этом, начиная с I квартала 2015 года, в силу вступила новая форма отчетности для ИП и организаций. Введена она была Приказом Федеральной налоговой службы РФ № ММВ-7-3/353 (04.07.2014).

Декларацию вы можете подготовить через онлайн-сервис «Мое дело», либо обратиться в специализированную фирму, но если речь идет о небольшом бизнесе, то можно сделать все самостоятельно. А чтобы у вас не было ошибок давайте рассмотрим, как правильно заполнить декларацию ЕНВД.

Основные особенности новой формы

Предприниматели и компании должны подавать отчет в Налоговую службу не позднее 20 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Следовательно, в 2015 году вы должны побывать в отделении ФНС 4 раза: до 20 апреля, июля, октября и января 2016.

Вам предстоит заполнить 4 листа:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 («Сумма, подлежащая выплате»);
  • Раздел 2 («Расчет налога по отдельным видам деятельности»);
  • Раздел 3 («Расчет суммы ЕНВД за отчетный период»).

Вышеупомянутым Приказом были введены следующие изменения:

  • Строка 005 (Раздел 3) требует указания признака плательщика налога:
    • 1 – для организаций и ИП с работниками;
    • 2 – для предпринимателей без работников;
  • Строка 030 (Раздел 3) предполагает указание сумм выплаченных страховых взносов.

В остальном форма осталась неизменной, как и правила ее заполнения. Писать в бланках можно только черными, фиолетовыми или синими чернилами (электронная подготовка также допускается). Коэффициент К2 должен быть округлен до тысячных, а денежные показатели – до целых чисел по правилам округления.

Декларация за неполный месяц

Предприниматели, снявшиеся с учета не в начале месяца, производят особые подсчеты. Особенности заполнения декларации по ЕНВД за неполный месяц заключены преимущественно в них. Производятся они по такой формуле:

(БД × ФП × К1 × К2 × 15%)/КД × КД1

Обозначения:

  • БД – базовый доход;
  • ФП – физические показатели;
  • К1 и К2 – виды корректирующих коэффициентов;
  • КД – количество дней, за которое следует уплатить налоги в бюджет;
  • КД1 – количество дней, в течение которых велось предпринимательство.

Приведем пример: ИП рассчитывает налог на торговый павильон 40 кв. м, открытый 12.01.2015 в г. Волгоград. Базовый доход для стационарных объектов розничной торговли менее 150 кв. м – 1800 руб. Коэффициент 1 равен 1,798, а К2 – 0,8. Так как в январе 31 день, то КД – 31. А работал павильон всего 19 дней (КД1).

Отсюда и расчет: 1800х40х1,798х0,8х0,15)/31х19 = 9520 руб.

Заполняем «Титульный лист»

Рисунок 1. Образец заполнения титульного листа

Таблица 1. Рекомендации по заполнению первой страницы декларации

ПолеДанные
ИНН Вносятся данные в соответствии со Свидетельством о регистрации в ФНС
КПП Данные согласно Уведомлению о постановке на учет
Номер корректировки «0» — в случае первичной подачи документов
Налоговый период «21» — 1-й квартал«22» — 2-й квартал«23» — 3-й квартал«24» — 4-й квартал
Отчетный год В зависимости от года, за который следует уплатить налог
Код налогового органа Он также указан в Уведомлении и Свидетельстве о регистрации
Код места предоставления «120» – по месту жительства«214» — по месту нахождения организации, не являющейся крупнейшим плательщиком налогов
Наименование организации Полное наименование согласно регистрационным документам
ОКВЭД Определяется видом деятельности, узнать его можно в Общероссийском классификаторе ОК 029-2001
Номер телефона Ваш контактный номер для поддержания связи
Код реорганизации (ликвидации) Указывается только при реорганизации фирмы:«0» — ликвидация«1» — преобразование«2» — слияние«3» — разделение

Образец заполнения декларации позволит вам лучше понять особенности формирования документа. Не забудьте указать число страниц («004») и в поле «Достоверность и полнота сведений» указать «1» в случае самостоятельной подачи документов или «2», если за вас это делает доверенное лицо (тогда потребуется внести его данные). Внизу листа поставьте личную подпись и дату подачи формы.

Раздел 1

Рисунок 2. Раздел 1 декларации ЕНВД

Таблица 2. Советы по формированию Раздела 1 с расчетами

ПолеДанные
Строка 010 Код бюджетной классификации
Строка 020 Код по ОКТМО по месту ведения бизнеса
Строка 030 Сумма, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается по формуле: Строка 040 (Раздел 3) х сумма строк 110 (Раздел 2, все листы) / Строка 010 (Раздел 3)

Раздел 2

Рисунок 3. Заполнение 2-го раздела декларации

Таблица 3. Советы по формированию третьего листа декларации

ПолеДанные
Строка 010 Код ОКВЭД, по которому вносятся данные
Строка 015 Код вида услуг согласно классификатору ОКУД
Строка 020 Полный адрес места деятельности, обозначенного в Строке 010
Строка 030 Код ОКТМО места предпринимательства
Строка 040 Базовый доход, помноженный на физические показатели (площадь объекта)
Строка 050 Величина ФП за 1-й месяц периода отчетности
Строка 060 Величина ФП за 2-й месяц
Строка 070 Величина ФП за 3-й месяц
Строка 080 Коэффициент К1
Строка 090 Коэффициент К2
Строка 100 Налоговая база (произведение строк 040, 080, 090, помноженное на сумму данных строк 050, 060, 070)
Строка 110 Сумма налога за период отчетности (произведение Строки 100 и 15%, разделенное на 100)

Важно: в этом разделе обозначаются данные по каждому ОКТМО. Если деятельность ведется в нескольких местах, зарегистрированных в одном Налоговом органе, то заполняется нужное число листов. Если все места подведомственны разным отделениям ФНС, заполняется несколько отдельных деклараций.

Раздел 3

Рисунок 4. Пример заполнения Раздела 3 ЕНВД в 2015 году

Таблица 4. Особенности формирования последнего листа декларации ЕНВД

ПолеДанные
Строка 005 Признак налогоплательщика (см. раздел «Основные особенности новой формы»)
Строка 010 Размер исчисленного налога (сумма показателей строк 110 (Раздел 2, все листы))
Строка 020 Сумма страховых взносов, позволяющих уменьшить размер налога (ст. 346.32 НК РФ)
Строка 030 Сумма взносов в ПФР и ФФОМС
Строка 040 Сумма вмененного налога, подлежащая выплате
Читайте также:  Срок уплаты ндс за 3-й квартал

Теперь вы знаете все нюансы формирования отчетности на «вмененке». Если у вас все еще возникают затруднения, и наш пример расчета вам не понятен, вы можете скачать образец заполненной декларации ЕНВД.

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/zapolnenie-deklaratsii-envd/

Аптека на ЕНВД

Как правило, аптечный/фармацевтический бизнес относится к ЕНВД.

А как быть с отчетностью, когда аптека на ЕНВД? Вариант с полной отдачей этого вопроса бухгалтеру не всегда устроит предпринимателя. При открытии аптеки на счету каждый рубль, и тратить на бухгалтерское обслуживание не заработанные деньги — дорогое удовольствие. Но именно удовольствие, т.к.

предприниматель заботы по отчетности перекладывает на бухгалтера. Другой вариант — делать отчетность самостоятельно. В принципе, налоговую отчетность сделать можно так, хоть и долго, но можно. С пенсионной будет сложнее.

И даже учетные программы тут не помогут, так как все они, практически, требуют настроек, обновлений и обслуживания.

Наверное, единственным исключением из этой общей картины в России для аптек являются услуги в электронном виде от онлайн-сервиса «Бухгалтерия Контур» (первоначальное название — «Электронный бухгалтер Эльба»).

Это интеллектуальный сервис, позволяющий для многих бизнесов заменить «живого» бухгалтера, либо дающий возможность поручать бухгалтеру меньший объем работы, т.к. «бухгалтер электронный» сам умеет делать очень много задач автоматически.

Ну и третий способ использования «Электронного бухгалтера» — это когда он становится помощником бухгалтера при обслуживании аптеки на ЕНВД. Часто, ведь, предпринимателю некогда, или не хочется связываться с отчетностью, даже если она формируется автоматически и не требует знаний бухучета и т.д.

В «Бухгалтерии Контур» именно так всё и сделано, нужно, фактически, нажимать кнопку «далее» и отвечать на вопросы, которые сервис задаст в случае, если данные для расчета не введены в него. Но, как говорится, хозяин-барин. А выглядит расчет и заполнение декларации аптеки на ЕНВД вот таким образом:

В любом случае Бухгалтерия Контур просто необходима аптеке на ЕНВД! Что она даст? Вернее, что от неё можно получить аптеке, в лице предпринимателя или бухгалтера? Наверное, во-первых, это календарь отчетности, он бесплатен, интеллектуален и всегда актуален.

Более того, он строит расписание задач по отчетности индивидуально, в нем никогда нет лишних задач! Есть список задач на ближайшую отчетность (активные задачи), на следующую, ну и история задач. То есть сдать отчетность в БК можно и за прошедшие периоды! Во-вторых, что может дать Бухгалтерия Контур, это полная интернет-отчетность.

Причем налоговую можно сдавать без покупки ЭЦП и каких-либо доплат из любого региона, пенсионную отчетность можно сдавать также без ЭЦП, но ещё не для всех регионов. Единственная отдельная плата понадобится в том случае, если аптека на ЕНВД хочет сдавать отчетность в ФСС онлайн.

В принципе, БК сформирует её в любом случае, и если не покупать тариф с ЭЦП, то можно её распечатать и отправить отчетность по почте, или записать на дискеты и принести в ФСС. Тут уж либо экономия, либо удобство.

Возможностей электронного бухгалтера очень много. Можно и кассовую книгу вести, и считать зарплату сотрудникам (налоги с неё), делать сверку с налоговой, получать выписки из ЕГРЮЛ онлайн (также из ЕГРИП).

Да и сам аптечный бизнес можно начать с помощью Эльбы! Как открыть аптечный бизнес с её помощью? Очень просто, в сервисе есть регистрация ООО онлайн! Стоит раз в 10 дешевле услуг посредников… Ну и в дальнейшем организация аптечного бизнеса может строиться с помощью электронного бухгалтера, который возьмёт на себя большинство задач.

При использовании БК нужно иметь ввиду, что аптечный/фармацевтический бизнес иногда совмещает налоговые системы, а значит должна вести бухгалтерский учет, хотя если аптека зарегистрирована как ООО, то это делать придется в любом случае.

А так как Бухгалтерия Контур является онлайн-бухгалтерией, и помимо «Легкого» режима для предпринимателей, имеет ещё и «Профи» для бухгалтеров, то её удобно использовать для налогового и бухгалтерского учета, а заодно и сдачи всей отчетности онлайн.

Помимо этого, БК может использоваться аптекой для расчетов с сотрудниками, для проверки контрагентов и т.д.

Источник: http://www.elba-buhgalter.ru/elba/apteki-envd.html

Закрытие аптеки на «вмененке»: нюансы исчисления ЕНВД

Источник: http://www.klerk.ru/buh/

Аптечные организации в отношении розничной торговли лекарственными препаратами вправе применять систему налогообложения в виде ЕНВД руководствуясь положениями гл. 26.3 НК РФ, а точнее пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Напомним: указанная норма к «вмененной» деятельности относит розничную торговлю, осуществляемую через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли.

Вместе с тем на практике налогоплательщики применяющие данный спецрежим, сталкиваются с проблемой, касающейся расчета суммы единого «вмененного» налога при закрытии аптеки в том муниципальном образовании, в котором ведется деятельность также через другие аналогичные торговые объекты. В чем заключается эта проблема? Как она решается? Какова позиция контролирующих и судебных органов в отношении рассматриваемой ситуации?

Как рассчитать в общем порядке сумму единого налога?

В соответствии со ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения для применения спецрежима в виде ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика. Базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода.

Исчисление ЕНВД в отношении вида деятельности розничная торговля зависит:

  • от величины физического показателя, а именно площади торгового зала, исчисляемой в кв. м;
  • от значения базовой доходности (1 800 руб. в мес.);
  • от коэффициентов К1 и К2, на которые корректируется базовая доходность.
Обозначение Расшифровка Особенности Значение
К1 Коэффициент-дефлятор Устанавливается на календарный год Минэкономразвития с учетом изменений потребительских цен в предшествующем периоде 1,798
К2 Корректирующий коэффициент базовой доходности Определяется на период, составляющий не менее календарного года, как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных ст. 346.27 НК РФ, таких, как, в частности, ассортимент товаров, особенности места ведения предпринимательской деятельности В пределахот 0,005 до 1 включительно

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/56170-zakrytie-apteki-na-vmenenke-nyuansy-ischisleniya-envd.html

Декларация ЕНВД: особенности и правила составления

Как правильно заполнить декларацию ЕНВД?

ЕНВД – это популярный режим налогообложения, выбираемый многими предпринимателями.

Он рассчитывается в зависимости от предполагаемой прибыли, для чего учитываются определенные физические показатели в процессе работы ИП или компании.

Применять данный режим могут не только ИП, но и юридические лица, если они полностью соответствуют конкретным требованиям.

Особенности единого налога на вмененный доход

ЕНВД относится к упрощенным налоговым режимам, причем он является добровольным для принятия бизнесменами.

Переход на данный режим осуществляется только при подаче соответствующего уведомления о переходе предпринимателями. К особенностям использования такой системы относится:

  • выступает в качестве законного и простого метода оптимизации налогов на предприятии;
  • отчетность является настолько простой, что сам предприниматель имеет возможность заниматься ее ведением и передачей в налоговую инспекцию, а для этого не требуется обладать специфическими умениями или навыками;
  • уплачивается ежеквартально одинаковый доход, причем он не меняется даже при росте выручки, поэтому для многих видов деятельности такая система позволяет сэкономить значительное количество средств, что важно для каждого предпринимателя, желающего получать высокую прибыль от деятельности;
  • бизнесмены легко планируют налоговую нагрузку на несколько кварталов вперед, что упрощает процесс планирования и расчетов;
  • для такой системы не требуется пользоваться кассой, что снижает расходы на ведение деятельности;
  • не требуется вести учет поступлений и трат;
  • допускается пользоваться режимом в наиболее популярных и востребованных видах деятельности, которые предполагают не только продажу различных товаров, но и выполнение работ или оказание услуг;
  • все доходы, поступающие предпринимателю от деятельности, не указываются в декларации, поэтому налоговики не имеют возможность определить прибыль предпринимателя.

Важно! В некоторых регионах было принято решение об отмене данного режима, а обусловлено это сложностью администрирования со стороны налоговой службы.

Как рассчитать налог ЕНВД и правильно заполнить декларацию ИП вы можете узнать в этом видео:

Виды налогоплательщиков и объектов

ЕНВД имеет много общих характеристик с патентной системой налогообложения. В качестве налогоплательщиков по этому налогу могут выступать:

  • индивидуальные предприниматели, которые по виду деятельности и некоторым другим условиям подходят под требования данного режима;
  • юридические лица, подавшие заявление на переход на ЕНВД и соответствующие определенным условиям.
Читайте также:  Декларация ндс - раздельный учет

ИП или юрлицо могут применять ЕНВД только при учете некоторых требований. К ним относится:

  • кол-во людей, работающих официально в компании, не может превышать 100 человек;
  • другие юлица в организации не должны иметь долю, превышающую 25 процентов;
  • осуществляется деятельность, подходящая под ЕНВД, причем полный список установлен на законодательном уровне;
  • в регионе, где работает компания или предприниматель, разрешено применять данный режим.

Расчет налога производится каждый квартал, причем в это же время осуществляется передача в налоговые органы декларации по данному налогу.

Важно! Сумма налога будет отличаться для разных видов деятельности, поэтому каждый предприниматель должен самостоятельно заниматься расчетами.

Образец декларации по единому вмененному доходу.

Каждый предприниматель, работающий по ЕНВД, должен заботиться о составлении ежеквартально правильной декларации. Она формируется по специальной форме КНД 1152016, причем не допускается составлять ее в свободной форме.

При заполнении данной декларации непременно указываются сведения:

  • информация о самом предпринимателе и компании, которая применяет ЕНВД в процессе деятельности;
  • если передает документ не сам налогоплательщик, а его представитель, то данная информация непременно указывается на первом листе декларации;
  • прописывается код ОКТМО и другие идентификационные номера;
  • указываются физические показатели деятельности, коэффициенты и другие данные, необходимые для грамотного расчета;
  • приводятся результаты расчетов, определяющие размер налога, необходимого к уплате;
  • должны иметься страховые взносы, за счет которых имеется возможность снизить сумму налога.

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход формы КНД1152016.

Кто заполняет документ

Каждая компания или ИП, применяющие в процессе работы ЕНВД, обязаны заниматься заполнением и передачей в налоговые органы декларации.

Важно! Данный документ является настолько простым в заполнении, что данный процесс может выполняться каждым предпринимателем самостоятельно, что позволяет экономить значительные средства, используемые для оплаты труда профессиональных бухгалтеров.

Пример оформления документа ЕНВД.

Правила оформления и сдачи декларации

Декларация должна сдаваться до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, представленным в виде квартала. Налог же должен уплачиваться до 20 числа этого же месяца.

При заполнении документа учитываются основные правила данного процесса:

  • Титульный лист. Именно с него начинается заполнение декларации. Здесь указывается информация о самом предпринимателе или компании, использующей ЕНВД в качестве системы налогообложения. Прописывается ИНН ИП и КПП фирмы. Правильно определяется налоговый период и номер корректировки. Вписывается ОКВЭД организации, телефон и форма реорганизации. Налогоплательщик должен узнать код ИФНС, в которую необходимо подавать данный документ.
  • 1 и 2 разделы. Обычно 1 раздел заполняется после того, как будут введены данные во второй раздел. Вводятся основные сведения о бизнесе, а именно код его вида, адрес осуществления деятельности. Далее прописывается базовая доходность от выбранного направления работы, дефлятор К1, определяемый государством, а также К2 – дефлятор, устанавливаемый каждым регионом в отдельности. Далее вводятся физические показатели, причем за каждый месяц в квартале, так как нередко данные показатели действительно меняются. Прописывается, сколько дней в течение месяца осуществлялась деятельность по ЕНВД.
  • 3 раздел. Здесь непременно прописывается статус плательщика, в качестве которого может выступать ИП с работниками или без них, а также компания. От этого выбора зависит, можно ли уменьшить сумму налога в соответствии с перечисленными ранее страховыми взносами.

Важно! Если работает ИП без работников по ЕНВД, то он может на 100% страховых взносов, перечисленных за себя, уменьшить размер налога, а если вовсе страховые взносы больше, чем рассчитанный налог, то его можно не уплачивать, а вот компании или ИП, у которых имеются официально оформленные работники, уменьшают налог только на 50% произведенных страховых взносов.

Скачать образец заполнения налоговой декларации ЕНВД.

Чтобы получить грамотно составленный документ, непременно учитываются определенные правила:

  • все поля заполняются исключительно печатными буквами, если вся информация вносится ручным способом;
  • если имеются пустые графы, то в них ставится прочерк;
  • вся декларация непременно нумеруется, а прошивать ее не надо.

Не имеют значения для данной системы фактические показатели бизнеса, поэтому перед применением данного режима каждый предприниматель должен быть уверен в положительном результате работы.

Источник: http://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/deklaracii/deklaraciya-envd.html

Особенности заполнения декларации ЕНВД для ООО и ИП

Предприниматели и организации, которые работают в специальной системе налогообложения ЕНВД, ежеквартально обязаны сдавать в налоговый орган отчетный документ.

Срок подачи — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если дата отчета приходится на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи будет ближайший рабочий день.

Годовая отчетность ИП на ЕНВД не сдается.

Как сдать декларацию по ЕНВД

ИП на ЕНВД могут сдать налоговую отчетность следующими способами:

  • в бумажном виде с электронным носителем (можно отнести лично или отправить по почте);
  • через Интернет. Сделать это можно с помощью специального тарифа «Малый бизнес», разработанного Контур.Экстерн для организаций на спецрежимах.

Последний вариант более удобен и функционален, чем традиционные бумажные отчеты. Ведь все данные, вносимые в форму, автоматически проверяются системой, что минимизирует ошибки в итоговом документе.

Кроме того, прямо в сервисе пользователь может найти необходимый справочник или задать вопрос экспертам сферы при возникновении каких-либо спорных вопросов.

Все документы, составленные ранее, надежно хранятся в системе, образуя своеобразный электронный архив.

С нового года вступили в силу новые правила заполнения декларации ЕНВД

Наша пошаговая инструкция заполнения декларации ЕНВД поможет разобраться в основных правилах и требованиях, а также в нововведениях, принятых в прошлом году.

Особенность единого налога на вмененный доход в том, что налогообложению подлежит не фактический доход ООО или ИП, а рассчитанный специальным способом, вмененный.

Форма декларационного документа

Приказом NММВ-7-3/353@ от 04.07.14 НК РФ была введена новая форма и утвержден новый образец заполнения декларации ЕНВД 2015 для ИП и ООО, который заменил вариант, принятый в 2012 году. Применяется уже с первого квартала 2015 г.

Отчет по единому налогу на вмененный доход содержит титульный лист и несколько разделов:

  1. с расчетом суммы единого налога;
  2. с расчетом налоговых сумм по каждому из видов деятельности предприятия;
  3. с указанием сумм по периодам.

Согласно изданному приказу, необходимо учитывать несколько нововведений:

  • немного изменен вид таблицы в разделе 2;
  • организации и предприниматели, которые оказывают бытовые услуги, не ставят во втором разделе формы коды ОКУН;
  • в раздел 3 теперь необходимо вносить количество работников ООО;
  • появилась строчка, в которую вносятся фиксированные платежи налогоплательщика «на себя»;
  • не нужно указывать код бюджетной классификации.

Отправлять отчетную декларацию по ЕНВД можно как почтой, так и в электронном виде

Порядок составления отчета

Особенность заполнения декларации ЕНВД заключается в порядке внесения данных: сначала следует сформировать разделы 2 и 3 и только после этого — первый раздел и титульный лист. В р.

2 необходимо отображать показатели по каждому из видов деятельности, но если налогоплательщик оказывает те же услуги или продает товары того же направления в разных местах, то эта часть заполняется согласно коду ОКТМО, то есть по каждой отдельной локализации.

Титульная страница должна содержать подпись индивидуального предпринимателя или руководителя предприятия.

Заполняя документ в электронной форме, необходимо использовать шрифт Courier Nеw размером 16-18 п. Для листов предусмотрена сквозная нумерация.

Датой приема отчета, отправленного почтой, считается дата отправки. В электронной отчетности после его отправки должна прийти электронная квитанция, в противном случае он считается не поданным.

Требования к заполнению

Кроме основных изменений в форме и требований внесения данных, следует учитывать и другие правила заполнения декларации по ЕНВД:

  • в клетках, куда не внесены никакие показатели, ставить прочерки;
  • двусторонняя печать на бумажном носителе запрещена;
  • в «бумажном» экземпляре не допускаются исправления;
  • в верхней части каждого листка необходимо указывать КПП и ИНН организации.

Все суммы должны быть округленными до целых чисел и прописаны в рублях.

Все нововведения и требования учтены во всех продуктах Контур.Экстерн, тариф «Малый бизнес» — не исключение. Система сама даст подсказки относительно правильности внесения показателей.

Куда сдавать?

ИП и ООО подают отчетный документ по единому налогу на введенные доходы в ИФНС по месту расположения предпринимательской деятельности. Если характер деятельности не привязан к определенному месту, тогда декларацию можно подать по месту жительства индивидуального предпринимателя или регистрации организации как юридического лица.

Источник: https://extern.b-ts.ru/articles/osobennosti-zapolneniya-deklaracii-envd-dlya-ooo-i-ip/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector