Упрощенный бухгалтерский учет 2018. 10 способов упростить учет.

Упрощенный бухгалтерский учет для малых предприятий

Упрощенный бухгалтерский учет 2018. 10 способов упростить учет.

В условиях жесткой конкуренции выживают те, кто умеет приспосабливаться. Одни сокращают штат сотрудников или расходы на оснащение, другие – сужают поле деятельности.

Один из вариантов снижения затрат – переход на УСН (упрощенную систему налогообложения), что особенно актуально для малых предприятий.

Какие преимущества это дает и как правильно это сделать, чтобы соблюсти все требования закона в 2018 году? Давайте разбираться.

Начиная с 2002 года малые предприятия имеют право снизить налоговую нагрузку и пользоваться другими преимуществами упрощенного налогообложения

Преимущества перехода на упрощенный бухучет для малого предприятия

  • Щадящая налоговая нагрузка. Компании избавлены от необходимости перечислять налог на прибыль, НДС, налог на имущество (за некоторыми исключениями). Это позволяет снижать себестоимость продукции/услуг и наращивать конкурентоспособность.
  • Возможность выбрать объект налогообложения в зависимости от хозяйственной деятельности предприятия («доходы»/«доходы, уменьшенные на величину расходов»). С начала календарного года, руководствуясь результатами финансовой отчетности, объект можно поменять, если подать уведомление до 31 декабря.
  • Доступные налоговые ставки (6 % для «доходов» и 15 % – для «доходов минус расходы»). По инициативе региональных властей для разных категорий налогоплательщиков ставки могут снижаться еще больше – в пределах 1–6 % для «доходов» и 5–15 % – для второй схемы.
  • Простота применения на практике. Налоговый учет ведется в простой и доступной к пониманию книге учета, которую не нужно, по закону, заверять в ИФНС. Сдавать декларацию представителям этой категории достаточно один раз в год, а предприятия на ОСН отчитываются каждый квартал.
  • Дополнительные бонусы. Условия для включения в состав расходов основных средств и нематериальных активов, купленных в период применения УСН, – гораздо более простые, чем процедура включения на общем режиме налогообложения .

Впервые зарегистрированные ИП (субъекты РФ), которые работают в производственной, социальной или научной сфере, в отрасли бытовых услуг, в течение двух лет имеют право на нулевую налоговую ставку. Это справедливо для компаний, в которых средняя численность наемных сотрудников в течение отчетного периода не превышает 15 человек. Согласно п. 4 ст. 346.20 НК РФ, это правило актуально до 2020 года – до окончания действия Закона № 10, вступившего в силу 25.03.2015.

Перейдя на упрощенное налогообложение, ИП экономят время и деньги

Кому разрешено переходить на УСН

Упрощенная система бухгалтерского учета ориентирована на малые и средние предприятия – небольшие фирмы и ИП. Воспользоваться ею имеют право компании:

  • со штатом сотрудников (в течение отчетного периода) менее ста человек;
  • доход и остаточная стоимость основных средств которых не превышают 150 млн руб. (имеются в виду ОС, подлежащие амортизации).

К юридическим лицам, выразившим желание поработать на «упрощенке», законодательство (ст. 346.12 НК РФ) предъявляет особые требования:

  • доля участия в организации других компаний не должна превышать 25 %;
  • юридическое лицо не должно иметь филиалов;
  • если уведомление подается в 2018 году, доходы за девять месяцев 2017 без НДС не должны превышать 112,5 млн руб. Для сравнения: в 2017 году перейти на «упрощенку» могли только фирмы, чей доход за 9 месяцев 2016 года не превысил 59,805 млн руб.

При переходе на УСН лимит по «доходному» порогу за 9 месяцев предыдущего 2017 года актуален только для юридических лиц

Перейти на упрощенный режим не могут:

  • банки;
  • представители страховой сферы;
  • негосударственные и инвестиционные пенсионные фонды;
  • ломбарды;
  • микрофинансовые организации;
  • представители рынка ценных бумаг;
  • производители подакцизной продукции;
  • организации и ИП, которые имеют дело с полезными ископаемыми, за исключением общераспространенных;
  • организаторы азартных игр;
  • частные нотариусы и адвокаты, имеющие собственную практику;
  • плательщики единого сельскохозяйственного налога;
  • бюджетные учреждения;
  • иностранные фирмы;
  • частные агентства занятости и др.

Законодательство запрещает переход на упрощенную систему бухучета организациям, работающим в финансовой сфере

Кто не успел, тот опоздал! Если юридическое лицо или ИП не успели уведомить контролирующие органы о намерении перейти на упрощенную систему налогообложения, в течение текущего отчетного периода они не имеют права пользоваться ею.

Как перейти на упрощенную бухгалтерскую отчетность

Чтобы сменить режим бухучета на более простой, можно воспользоваться одной из двух схем:

1. Сделать это одновременно с регистрацией организации

Вместе с пакетом документов подают и соответствующее уведомление (в течение 30 дней). Ждать одобрения со стороны фискальной организации необязательно: начинать деятельность и учитывать выручку микропредприятия по новой схеме можно без подтверждения от ИФНС. Реакцию налоговиков вы получите только в одном случае: если нарушите сроки.

2. Перейти с другого режима налогообложения

Если подать уведомление до 31 декабря, в следующем году малое предприятие сможет работать по упрощенной системе налогообложения. Для перехода с ЕНВД на УСН необходимо уведомить налоговиков в течение 30 дней с момента прекращения уплаты «вмененки». В таком случае организация сможет воспользоваться «упрощенкой» с начала этого же месяца.

Подавать уведомление о переходе на УСН можно в произвольной форме или рекомендованной ФНС РФ

Сроки перехода с основной на упрощенную схему в 2018 году

Источник: https://1cbiz.ru/bs/journal/usn/

Порядок ведения бухгалтерского учета и упрощенной отчетности ООО и ИП на УСН в 2018 году: что сдается и как заполняется

В условиях рыночной экономики наблюдается расширение прав и полномочий коммерческих организаций и частных компаний, а также повышение их значения для регулирования общественной жизнедеятельности.

Для развития бизнеса в нашей стране разработаны льготные фискальные режимы. Наиболее популярна сегодня упрощённая система налогообложения (УСН).

Читайте также:  Фирма использует личный автомобиль сотрудника: возмещение расходов, учет, налогообложение фирма использует личный автомобиль сотрудника

Она призвана обеспечить благоприятный экономический климат для деятельности и множество иных преимуществ, однако не каждое предприятие имеет возможность и необходимость ими воспользоваться.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Упрощённая система помогает оптимизировать налогообложение: упростить учёт и получить дополнительную выгоду. Благодаря выбору такой льготы предприятие избавляется от налогов на имущество и на прибыль организаций, НДС, а предприниматель обретает возможность освободиться от налогов на имущество и доходы физических лиц.

Налогоплательщики и платежи

Переведённое на упрощённую методику предприятие, не имеющее дополнительных налоговых баз (транспортные средства, земельные участки, недвижимость, отражённая в кадастровом учёте), обязано совершать перечисленные ниже платежи:

  1. Единый налог, оплачиваемый ежеквартально авансовыми платежами за отчётные периоды — в сроки не позднее 25 числа следующего месяца, по итогам налогового периода — не позднее 30 апреля следующего года.
  2. Страховые взносы за своих работников. Их тарифы в 2018 году таковы: на обязательное пенсионное страхование — в размере 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0%, если доходы за налоговый период не превышают 79 млн рублей.

При этом код вашего бизнеса должен находиться среди льготных ОКВЭДов. К ним относятся, например, коды из:

  • раздела 10 «Производство пищевых продуктов»;
  • раздела 13 «Производство текстильных изделий»;
  • раздела 14 «Производство одежды»;
  • раздела 15 «Производство кожи и изделий из кожи»;
  • раздела 16 «Обработка древесины и производство изделий из дерева»;
  • раздела 20 «Производство химических веществ и химических продуктов»;
  • раздела 21 «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях»;
  • раздела 22 «Производство резиновых и пластмассовых изделий»;
  • раздела 23 «Производство прочей неметаллической минеральной продукции»;
  • раздела 25 «Производство готовых металлических изделий»;
  • раздела 28 «Производство машин и оборудования».

Таблица: некоторые коды ОКВЭД, по которым предприятия вправе использовать пониженные тарифы

Порядок и требования, процедура перевода на УСН

После принятия заключения о переводе учёта на упрощённую систему следует уведомить налоговую инспекцию о своём выборе вплоть до 31 декабря текущего года. Возможность применять новые правила появляется с наступлением следующего года.

Заявление можно подать лично, но достаточно направить почтой документ, в котором содержится информация о предпочтительном варианте, а также о том, какова остаточная стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября текущего года.

Из этого следует, что возможность сменить метод уплаты налогов предоставляется лишь в последние месяцы года: октябрь — декабрь.

Условия применения УСН для предприятий и индивидуальных предпринимателей

Предприятия, переходящие на УСН, обязуются не заниматься видами деятельности, представленными в установленном законом перечне. «Упрощёнку» не могут использовать:

  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространённых полезных ископаемых;
  • осуществляющие организацию и проведение азартных игр;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  • являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  • перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
  • иностранные организации;
  • микрофинансовые организации;
  • частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).

Имеются и другие ограничения. В структуре капитала общества, использующего УСН, разрешается не более 25% долевого участия сторонних компаний (это ограничение не учитывается в отношении некоторых госучреждений и НКО, перечисленных в пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, а также неприменимо по отношению к ИП).

«Упрощённое» предприятие обязано иметь среднюю численность работников не более ста человек, а также не должно иметь в своей структуре филиалы.

Основным средствам организации не следует иметь остаточную стоимость, превышающую 150 млн руб.

Источник: https://ipboss.guru/nalogooblozhenie/vedenie-buhucheta-pri-usn.html

Упрощение бухучета

07.12.2017Автор: Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

В конце 2016 г. можно вне­сти из­ме­не­ния в бух­гал­тер­скую учет­ную по­ли­ти­ку, ко­то­рые будут дей­ство­вать с 2017 г. Малые пред­при­я­тия, име­ю­щие право на при­ме­не­ние упро­щен­ных ме­то­дов учета, могут из­ме­нить учет­ную по­ли­ти­ку и об­лег­чить себе жизнь. В част­но­сти, можно со­кра­тить ра­бо­чий план сче­тов буху­че­та.

Стратегия бухучета на 2017 г

Право на упро­щен­ное ве­де­ние буху­че­та имеют субъ­ек­ты ма­ло­го пред­при­ни­ма­тель­ства, неком­мер­че­ские ор­га­ни­за­ции и участ­ни­ки про­ек­та «Скол­ково». Но это пра­ви­ло не дей­ству­ет, в част­но­сти, в от­но­ше­нии:

  • ор­га­ни­за­ций, чья бу­хот­чет­ность под­ле­жит обя­за­тель­но­му ауди­ту (к при­ме­ру, ак­ци­о­нер­ных об­ществ);
  • жи­лищ­ных (жи­лищ­но-стро­и­тель­ных) и кре­дит­ных ко­опе­ра­ти­вов;
  • мик­ро­фи­нан­со­вых ор­га­ни­за­ций;
  • кол­ле­гий ад­во­ка­тов и ад­во­кат­ских бюро;
  • юри­ди­че­ских кон­суль­та­ций;
  • НКО — ино­стран­ных аген­тов.

Для тех, кто может при­ме­нять упро­щен­ные ме­то­ды буху­че­та и от­чет­но­сти, но еще не при­ме­ня­ет их, на­сту­пи­ло время за­ду­мать­ся: будут ли они оп­ти­ми­зи­ро­вать буху­чет в 2017 г. Для этого в конце 2016 г. надо вне­сти из­ме­не­ния в учет­ную по­ли­ти­ку для целей буху­че­та. Дей­ство­вать они нач­нут с на­ча­ла сле­ду­ю­ще­го года.

Внед­ре­ние упро­щен­ных спо­со­бов не долж­но ска­зать­ся на ка­че­стве вашей бу­хот­чет­ности.То есть упро­ще­ние учета при­ме­ня­ет­ся в тех сфе­рах или опе­ра­ци­ях, где нет су­ще­ствен­но­сти.

К при­ме­ру, малое пред­при­я­тие про­из­во­дит до­ро­гую ме­бель по ин­ди­ви­ду­аль­ным за­ка­зам из цен­ных пород де­ре­ва. Эта де­я­тель­ность пред­по­ла­га­ет на­ли­чие как склад­ских остат­ков ма­те­ри­а­лов, так и неза­вер­шен­но­го про­из­вод­ства.

При­чем по­за­каз­ный метод учета преду­смат­ри­ва­ет обособ­лен­ное сум­ми­ро­ва­ние всех за­трат, от­но­ся­щих­ся к про­из­вод­ству кон­крет­но­го из­де­лия. Если упро­стить буху­чет, ис­клю­чив рас­чет се­бе­сто­и­мо­сти (в ходе из­бав­ле­ния от учета остат­ков МПЗ), по­лу­чит­ся невер­ная кар­ти­на о фи­нан­со­вом по­ло­же­нии.

В таком слу­чае сто­и­мость сырья, ма­те­ри­а­лов и про­чие за­тра­ты будут учи­ты­вать­ся до того, как будет при­зна­на вы­руч­ка от ре­а­ли­за­ции.

К тому же это услож­нит управ­лен­че­ский учет. Буху­чет уже не по­мо­жет в деле обос­но­ва­ния це­но­об­ра­зо­ва­ния, а также опре­де­ле­ния рен­та­бель­но­сти вы­пус­ка­е­мой про­дук­ции и вы­пол­ня­е­мых работ. Так что по­доб­ное упро­ще­ние буху­че­та вряд ли устро­ит как ру­ко­во­ди­те­ля, так и поль­зо­ва­те­лей от­чет­но­сти.

Читайте также:  Пособие по беременности и родам облагается ндфл 2018

Также нужно учи­ты­вать связь бух­гал­тер­ско­го и на­ло­го­во­го учета. Если ор­га­ни­за­ция пла­тит налог на при­быль, то неко­то­рые упро­ще­ния могут ей не по­дой­ти. К при­ме­ру, еди­но­вре­мен­ное при­зна­ние в буху­чет­ных рас­хо­дах сто­и­мо­сти при­об­ре­тен­ных ма­те­ри­а­лов лишь от­да­лит бух­гал­тер­ский учет от «при­быль­но­го».

А вот тем, кто при­ме­ня­ет упро­щен­ную си­сте­му, имеет смысл по мак­си­му­му вос­поль­зо­вать­ся до­пу­сти­мы­ми буху­чет­ны­ми упро­ще­ни­я­ми. Это поз­во­лит сбли­зить бух­гал­тер­ский учет с на­ло­го­вым.

Мы рас­смот­рим ос­нов­ные ме­то­ды упро­ще­ния буху­че­та. В том числе и те, ко­то­рые по­яви­лись в се­ре­дине 2016 г. А вы сами ре­шай­те, что вашей ор­га­ни­за­ции под­хо­дит, а что — нет.

Отказ от двойной записи при простой системе

Отказ от двой­ной за­пи­си — это экс­тре­маль­ный спо­соб упро­ще­ния буху­че­та. Самое глав­ное пре­иму­ще­ство про­стой си­сте­мы — это воз­мож­ность вести буху­чет во­об­ще без ис­поль­зо­ва­ния про­грам­мы.

В то же время двой­ная за­пись — это опре­де­лен­ная га­ран­тия пра­виль­но­сти учета.

Рас­хож­де­ния общих обо­ро­тов по де­бе­ту и кре­ди­ту всех при­ме­ня­е­мых сче­тов го­во­рят об ошиб­ке, к при­ме­ру не учте­ны ка­кой-ли­бо актив, обя­за­тель­ство или за­дол­жен­ность.

При про­стой си­сте­ме буху­че­та про­во­док во­об­ще не будет. А зна­чит:

  • сни­жа­ют­ся воз­мож­но­сти для са­мо­про­вер­ки;
  • слож­нее будет со­ста­вить бух­гал­тер­ский ба­ланс — для этого по­тре­бу­ет­ся пол­ная ин­вен­та­ри­за­ция ак­ти­вов и обя­за­тельств.

Имен­но по­это­му от­ка­зать­ся от двой­ной за­пи­си могут толь­ко мик­ро­пред­при­я­тия и неком­мер­че­ские ор­га­ни­за­ции, име­ю­щие право на при­ме­не­ние упро­щен­ных спо­со­бов буху­чета.

Двойная запись, но простая форма учета

Дру­гой ва­ри­ант упро­ще­ния буху­че­та — ис­поль­зо­ва­ние про­стой формы буху­че­та, ко­то­рая пред­по­ла­га­ет отказ от раз­лич­ных ре­ги­стров учета иму­ще­ства (жур­на­лов, ор­де­ров и др.).

Все опе­ра­ции можно ре­ги­стри­ро­вать толь­ко в книге (жур­на­ле) учета фак­тов хо­зяй­ствен­ной де­я­тель­но­сти по форме № К-1. Эта форма пред­по­ла­га­ет вне­се­ние за­пи­сей по де­бе­ту и кре­ди­ту опре­де­лен­ных видов ак­ти­вов, пас­си­вов, обя­за­тельств и фи­нан­со­вых ре­зуль­та­тов.

То есть про­стая форма бух­гал­тер­ско­го учета ос­но­ва­на на двой­ной записи.

На­ря­ду с кни­гой по форме К-1 малое пред­при­я­тие долж­но вести также ве­до­мость учета за­ра­бот­ной платы по форме № В-8.

По про­стой форме вести буху­чет также могут мик­ро­пред­при­я­тия и неком­мер­че­ские ор­га­ни­за­ции, име­ю­щие право на при­ме­не­ние упро­щен­ных спо­со­бов учета. И ре­ко­мен­до­ван он тем, кто:

  • не про­из­во­дит про­дук­цию, не вы­пол­ня­ет ра­бо­ты с боль­ши­ми за­тра­та­ми ма­те­ри­аль­ных ре­сур­сов;
  • со­вер­ша­ет незна­чи­тель­ное ко­ли­че­ство хо­зяй­ствен­ных опе­ра­ций (как пра­ви­ло, не более 30 в месяц).

Упрощенная форма бухучета

Упро­щен­ный буху­чет ре­ко­мен­до­ван малым пред­при­я­ти­ям, у ко­то­рых:

  • про­стой тех­но­ло­ги­че­ский про­цесс про­из­вод­ства про­дук­ции, вы­пол­не­ния работ или ока­за­ния услуг;
  • незна­чи­тель­ное ко­ли­че­ство хо­зяй­ствен­ных опе­ра­ций (по мне­нию Мин­фи­на — не более ста опе­ра­ций в месяц).

За­клю­ча­ет­ся она, пре­жде всего, в ис­поль­зо­ва­нии со­кра­щен­но­го плана сче­тов и в упро­щен­ном от­ра­же­нии опе­ра­ций на сче­тах буху­че­та.

Пре­жде чем ре­шить­ся на ее при­ме­не­ние, надо вы­яс­нить воз­мож­но­сти на­строй­ки ком­пью­тер­ной про­грам­мы (если она при­ме­ня­ет­ся для ве­де­ния буху­че­та).

Воз­мож­но, при­дет­ся пе­ре­на­стра­и­вать про­вод­ки, фор­ми­ру­е­мые при со­зда­нии пер­вич­ных до­ку­мен­тов.

При­ве­дем при­ме­ры, от каких сче­тов можно от­ка­зать­ся.

На­име­но­ва­ние объ­ек­та учета Ис­поль­зу­е­мый счет
при упро­щен­ной си­сте­ме учета при обыч­ном буху­че­те
Про­из­вод­ствен­ные за­па­сы 10 «Ма­те­ри­а­лы» 10 «Ма­те­ри­а­лы», 11 «Жи­вот­ные на вы­ра­щи­ва­нии и от­кор­ме»
За­тра­ты, свя­зан­ные с про­из­вод­ством про­дук­ции, работ, услуг 20 «Ос­нов­ное про­из­вод­ство» 20 «Ос­нов­ное про­из­вод­ство», 23 «Вспо­мо­га­тель­ные про­из­вод­ства», 25 «Об­ще­про­из­вод­ствен­ные рас­хо­ды», 26 «Об­ще­хо­зяй­ствен­ные рас­хо­ды», 28 «Брак в про­из­вод­стве», 29 «Об­слу­жи­ва­ю­щие про­из­вод­ства и хо­зяй­ства»
Го­то­вая про­дук­ция и то­ва­ры 41 «То­ва­ры» 41 «То­ва­ры», 43 «Го­то­вая про­дук­ция»
Де­би­тор­ская и кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность 76 «Рас­че­ты с раз­ны­ми де­би­то­ра­ми и кре­ди­то­ра­ми» 62 «Рас­че­ты с по­ку­па­те­ля­ми и за­каз­чи­ка­ми», 71 «Рас­че­ты с под­от­чет­ны­ми ли­ца­ми», 73 «Рас­че­ты с пер­со­на­лом по про­чим опе­ра­ци­ям», 75 «Рас­че­ты с учре­ди­те­ля­ми», 76 «Рас­че­ты с раз­ны­ми де­би­то­ра­ми и кре­ди­то­ра­ми», 79 «Внут­ри­хо­зяй­ствен­ные рас­че­ты»
Фи­нан­со­вые ре­зуль­та­ты 99 «При­бы­ли и убыт­ки» 90 «Про­да­жи», 91 «Про­чие до­хо­ды и рас­хо­ды», 99 «При­бы­ли и убыт­ки»

По­нят­но, что со­кра­щать ра­бо­чий план сче­тов можно и ча­стич­но.

Так, к при­ме­ру, если вам нужна раз­дель­ная ин­фор­ма­ция о то­ва­рах и о соб­ствен­ной го­то­вой про­дук­ции, можно не от­ка­зы­вать­ся от ис­поль­зо­ва­ния счета 43 «Го­то­вая про­дук­ция».

Если у вас ак­тив­но вы­да­ют­ся день­ги под отчет, то имеет смысл со­хра­нить ис­поль­зо­ва­ние счета 71 «Рас­че­ты с под­от­чет­ны­ми ли­ца­ми».

Ра­бо­чий план сче­тов буху­че­та дол­жен быть утвер­жден в учет­ной по­ли­тике. Часто его де­ла­ют от­дель­ным при­ло­же­ни­ем к ней. В связи с чем при из­ме­не­нии ра­бо­че­го плана сче­тов до­ста­точ­но об­но­вить это при­ло­же­ние, утвер­див его из­ме­не­ние при­ка­зом ди­рек­то­ра.

Общество с ограниченной ответственностью «Светлячок»

Приказ № 8

27.12.2016                                                                                                                                                                г. Москва

О внесении изменений в учетную политику для целей бухучета

Для целей бух­гал­тер­ско­го учета

ПРИ­КА­ЗЫ­ВАЮ:

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-399925-uproschenie_buhucheta

Проводки при начислении УСН: бухгалтерский учет, основные средства, учетная политика

Применение режима УСН (Доходы и Доходы минус расходы) не освобождает от ведения бухгалтерии, что подтверждается ст.6 ФЗ №402 от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском учете».  Однако на налогоплательщиков на УСН данное обязательство накладывается с поправками на форму собственности и размер хозяйствующего субъекта, и в ряде случаев сводится к минимальным требованиям.

Особенности бухгалтерского учета на упрощенке

ФЗ №402 обязует экономические субъекты вести бухгалтерский учет, если иное не предусмотрено этим же законом. В отношении налогоплательщиков на УСН нормативный акт предусматривает только 2 исключения:

  • для ИП, которые освобождаются от обязанности использования бухучета;
  • для малых предприятий, которым разрешено вести бухучет в упрощенной форме.
Читайте также:  Заявление на подотчет от директора: как правильно составить

Статус малого предприятия можно получить только при среднесписочной численности работников менее 100 человек и объеме годовой выручки до 800 млн. рублей. Такие организации вправе выбрать одну из следующих форм ведения бухучета:

  1. Полный упрощенный учет. Ведется по общепринятым правилам, но допускает отказ от ряда ПБУ, объединение бухгалтерских счетов, использование более простых регистров, возможность делать в текущем году исправления за прошлые периоды. Рекомендуется для фирм с разнообразной деятельностью, которая не позволяет вести учет с использованием укрупненных показателей.
  2. Сокращенный учет. Заключается в заполнении книги учета фактов хозяйственной деятельности. Сведения в нее вносятся в формате двойной записи. Идеальный вариант для небольших компаний с одним видом деятельности и небольшим количеством операций.
  3. Простой учет. Также ведется в той же книге, но уже без применения двойной записи. Разрешен только микропредприятиям, имеющим среднесписочную численность до 15 человек и годовую выручку менее 120 млн. рублей.

Бухучет в упрощенной форме может осуществляться кассовым методом, при котором доходом признается любое поступление на банковский счет или в кассу, а расходом любая фактическая оплата. Законность применения данного метода малыми предприятиями на УСН подтверждается в ПБУ 9/99 и 10/99.

Однако кассовый метод имеет существенный недостаток – искажение реальной картины хозяйственной деятельности за счет отсутствия сопоставления между доходами и расходами. С его помощью, например, нельзя рассчитать рентабельность по отдельному виду деятельности.

Поэтому кассовый метод больше подходит для налогового учета, так как позволяет легко определить базу для исчисления налога. Бухгалтерский же целесообразнее вести методом начисления, при котором четко видна связь между доходом и расходом.

К примеру, расходу на изготовление товара соответствует доход от его реализации.

Бухгалтерский учет на УСН детально описан в этом видео:

Учетная политика

Еще одним документом, подтверждающим необходимость ведения бухучета организациями на УСН, является Письмо Минфина № 10013 от 27.02.2015г. В нем также подчеркивается такой важный момент, как утверждение учетной политики. Она утверждается отдельным приказом и отражает особенности выбранной системы учета.

Фирмы на УСН в учетной политике обязательно должны отразить следующие моменты:

  • формы применяемых регистров;
  • перечень используемых счетов;
  • формы первичных документов и отчетности;
  • метод хранения первички;
  • порядок документооборота;
  • применяемые ПБУ;
  • разграничение основных средств и малоценного имущества;
  • учет убытков прошлых периодов;
  • формирование резервов.

Формы используемых регистров прикрепляются к приказу в качестве приложений.

Для упрощения учета фирмы на УСН могут объединять несколько бухгалтерских счетов в один. Например, все счета учета затрат можно заменить одним 20 счетом, а все, что связано с материалами, закрепить за 10 счетом. Эти изменения обязательно должны быть зафиксированы в учетной политике, так же как и использование форм с укрупненными показателями.

ИП

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/usn/buhuchet.html

Журналы :: Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение :: Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение №1 2018

Сурков А. А., эксперт журнала

Законодателями внесен ряд значимых изменений в нормативные акты,касающихся в том числе деятельности налогоплательщиков, применяющих УСНО. В данном материале мы постарались отразить и проанализировать все изменения, которые нужно применять «упрощенцам» в работе уже с 1 января 2018 года.

Логинова Е. А. , эксперт журнала

Компания, применяющая УСНО, строит объект недвижимости. Затем она переходит на общий режим налогообложения и уже после этого вводит данный объект в эксплуатацию. Он предназначен для деятельности, облагаемой НДС. В каких ситуациях компания может предъявить «входной» НДС, относящийся к строительству, к вычету?

Сурков А. А., эксперт журнала

Сельхозпроизводитель вправе применять УСНО или уплачивать ЕСХН. Чтобы выбрать что‑то одно, хозяйствующему субъекту нужно оценить преимущества и недостатки каждого режима с учетом специфики своей деятельности. Для этого мы проанализировали и сравнили характеристики данных режимов налогообложения.

Медведева Т. М., эксперт журнала

Упрощенный порядок ведения бухучета позволяет отражать хозяйственные операции кассовым методом. Данное обстоятельство, казалось бы, должно сблизить бухгалтерский и налоговый учет, ведь для целей налогообложения доходы и расходы учитываются тоже кассовым методом. Но так ли это на самом деле?

Новикова С. Г., эксперт журнала

С января 2018 года «упрощенец» будет рассчитывать единый налог с разницы между доходами и расходами. В этом случае ему разрешено учесть в налогооблагаемой базе некоторые расходы, которые он произвел, уплачивая налог по ставке 6 %. Какие именно и как?

Гусаров Д. Ю., эксперт журнала

Результаты инвентаризации имущества и обязательств подлежат обязательному отражению в налоговом учете. На что обратить внимание при отражении в учете излишков товаров, выявленных при инвентаризации, в том числе в случае их дальнейшей реализации?

Гришина О. П., эксперт журнала

Расчеты с покупателем посредством электронного кошелька имеют ряд характерных особенностей. Эти особенности, в свою очередь, влияют на порядок исчисления продавцом-«упрощенцем» базы, облагаемой единым налогом. Какие именно, поясним в данной статье.

Гришина О. П., эксперт журнала

Поступление «упрощенцу» от контрагентов сумм предоплаты (авансов) сопряжено для него с налоговыми рисками из‑за вероятности превышения установленного для применения УСНО ограничения по величине дохода. Но как быть, если контрагент перечислил «упрощенцу» авансовый платеж по ошибке? Можно ли в такой ситуации сохранить право на применение УСНО?

Читать статью онлайн

Источник: https://www.audar-press.ru/magazine/usn-buhgalterskiy-uchet-i-nalogooblozhenie/2018-1

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector