Уменьшение енвд за счет страховых взносов

Как уменьшить ЕНВД на взносы в 2018 году: советы и примеры

Уменьшение ЕНВД за счет страховых взносов

ЕНВД – выгодный режим налогообложения, особенно для тех, кто получает высокий и стабильный доход. В основу режима заложена предполагаемая или вмененная государством прибыль, а размер фактической не отражается на величине налога.

Есть и еще один бонус – все уплаченные взносы можно вычесть из отчислений. Кстати именно этот пункт претерпел изменения, от чего переходить на вмененку стало еще выгоднее.

Узнайте, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП в РФ.

Как было раньше – уменьшение ЕНВД до 2018 года

Все лица, занятые индивидуальным предпринимательством, уплачивают страховые взносы. Одни только за себя, поскольку работают самостоятельно. Другие еще и за персонал.

До 2017 года по п. 2.1 ст. 346.32 НК России ИП были вправе вычесть уплаченные взносы из насчитанного налога. Но совершенно по разным правилам для бизнесменов с рабочими и без:

  • ИП с работниками сокращали ЕНВД на выплаты за персонал, но не более чем вдвое от изначально исчисленной величины налога. А отчисления за себя не могли вносить в графу вычетов.
  • А фирмы без штата на все уплаченные в свою пользу взносы, среди которых и 1%, выплаченный с разницы между вмененным государством доходом и 300000. На все 100% от первоначально рассчитанного налога.

Такое неравенство вызывало массу вопросов и недовольства со стороны налогоплательщиков. Ведь на УСН бизнесмены могут снижать налог как на фиксированные платежи, так и на отчисления за персонал. А это настоящая дискриминация.

Важная новость для предпринимателей: как уменьшать ЕНВД 2018

Может ли ИП уменьшить налог по ЕНВД на сумму страховых взносов за себя, если на его фирме трудится персонал, в 2018 году? Да. Справедливость наконец восстановлена. В п. 2.1 ст. 346.32 внесена поправка Законом № 178-ФЗ, изданным 2 июня 2016. Она дает нанимателям на ЕНВД право уменьшать налог на все типы страховых сборов – и за персонал, и за себя.

К примеру, если ИП Пинчук уплатил на счет ИФНС взносы за себя 15 апреля, он сможет добавить их в вычет во 2 квартале (апрель – июнь). А вот в первом, за который будет уплачивать налог до 25 апреля, не сможет.

Подведем итоги для 2018 с учетом изменений:

  • Бизнесмены без наемных работников вправе уменьшать ЕНВД, отняв все выплаченные за себя взносы. Ограничений нет.
  • Бизнесмены с персоналом – уплаченные взносы и за себя, и в пользу штата. Но платеж не должен уменьшаться вдвое в сравнении с первичной суммой.

Следует учесть и еще одно правило, предприниматель становится в одну шеренгу с работодателями в тот момент, когда производит первую выплату физ. лицу.

Неважно была она всего одна или несколько, с этого момента он уменьшает пошлину как налогоплательщик с сотрудниками.

То есть уменьшение налога ЕНВД на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП с работниками, нанятыми во время отчетного периода, а впервые рассчитанными после этого периода, невозможно.

Пример: предприниматель Дворецкая наняла на работу повара 14 марта, а первую выплату в его пользу начислила 10 апреля. Она может вычесть из выплаты за 1 квартал взносы лишь в свою пользу, потому что выплата физ. лицу прошла уже во 2 периоде. Не важно, что повар был трудоустроен в 1.

База для уменьшения ЕНВД: ИП без сотрудников

В список вычетов для предпринимателей, у которых нет нужды в выплатах физ. лицам, можно включить следующие платежи:

  • Фиксированные в ПФР и ФОМС;
  • Дополнительные – 1% с превышения дохода;
  • Нельзя вычитать отчисления по добровольному страхованию.

База для сокращения ЕНВД: ИП с персоналом

Список взносов для вычета из вмененного налога для бизнесменов, трудоустроивших граждан, намного обширнее:

  • Все обязательные страховые сборы за персонал;
  • Отчисления на добровольное страхование персонала;
  • Больничные за 3 первых дня;
  • Страховые выплаты за себя, только обязательные;
  • 1% с превышения.

Как уменьшить ЕНВД по максимуму: лучшие сроки уплаты взносов

Для начала вспомним сроки уплаты самого налога, заглянув в таблицу:

ПериодКрайняя дата (до)
1. Января – март 25 апреля
2. Апрель – июнь 25 июля
3. Июль – сентябрь 25 октября
4. Октябрь – декабрь 25 января 2019

Чтобы заплатить в бюджет как можно меньше, необходимо снизить стоимость пошлины за каждый период, а не единый налог. Для этого выплаты за себя следует вносить в ИФНС не раз в год, как положено, а в каждом квартале, разделив годовой платеж на 4 равные части. С пошлинами за работников и так все понятно, они выплачиваются ежемесячно.

Сумма фиксированных платежей неизменна и составляет в 2018 г. 23400 р. на пенсионное и 4590 р. на мед. страхование. А вот 1% с превышения – непостоянная величина. Поэтому грамотнее будет подсчитать предварительный ЕНВД за квартал, затем отнять от него внесенные фиксированные платежи и лишь потом перечислить 1% в ПФР в том объеме, которого хватит на покрытие всего остатка по выплате.

Но имейте в виду, остаток взносов, то есть та их часть, которая осталась после сведения пошлины к 0, не переносится на другой квартал. Поэтому проводить подобную операцию стоит лишь в том случае, если по предварительному прогнозу годовой доход действительно превысит лимит в 300000. И на немаленькую сумму.

Как рассчитывать вмененный налог

Чтобы узнать ЕНВД за квартал, нужно перемножить следующие показатели:

  • БД (базовую доходность) – постоянная цифра, определяемая по виду деятельности.
  • ФП (физический показатель) – цифра, различная для каждого предпринимателя. Это может быть площадь торгового зала, численность персонала, количество транспортных средств или иной показатель.
  • К1 – коэффициент, устанавливаемый Министерством экономики. Его размер на 2018 – 1,798.
  • К2 – коэффициент, регулируемый местным казначейством.
  • Ставка – 15%.
  • Количество месяцев в периоде – 3.

Ип без персонала: уменьшаем енвд

Рассмотрим, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП без работников, на примере. Бизнес воображаемого ИП Хрущева основан на розничной торговле. Рабочих он не нанимал. Остальные исходные данные для удобства внесем в таблицу:

ПоказательВеличина
ФП (площадь торгового зала) 118 кв. м.
БД 1800 р.
К1 1,798
К2 0,8
Страховые платежи за квартал 6997,5 р.

Первым делом Хрущев подсчитал пошлину за отчетный период:

1800 х (118 + 118 + 118) х 1,798 х 0,8 х 15% = 137 482 р. 27 к.

Затем высчитал предварительный вмененный доход за весь год:

1800 х (118 + 118 + 118) х 1,798 х 0,8 х 4 = 3 666 193 р. 92 к.

Поскольку эта сумма больше 300 тыс., подсчитал 1% с превышения:

3 666 193,92 х 1% = 36 661 р. 93 к.

Этот платеж можно уплатить сразу или частями (поквартально). Хрущев выбрал первый вариант.

Теперь он может подсчитать базу для вычета из пошлины и смело отнять ее:

137 482,27 – (6 997,5 + 36 661,93) = 93 882 р. и 84 к.

Итого к уплате Хрущев должен подготовить денежную сумму, равную 93 тыс. 882 р. и 84 к.

Ип с персоналом: уменьшаем енвд

Пример расчета №1

Рассмотрим, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП с работниками. За ИП Скворцова примем владельца небольшого магазина по розничной торговле. Товары населению реализует 4 продавца. Остальные данные внесем в таблицу:

ПоказательВеличина
ФП (площадь торгового зала) 119 кв. м.
БД 1800
К1 1,798
К2 0,9
Квартальные сборы за штат 34 609
Квартальные сборы за себя 6 997,5

Так как Скворцов разбирается в законодательстве не хуже Хрущева, он так же начал расчеты с пошлины:

1 800 х (119 + 119 + 119) х 1,798 х 0,9 х 15% = 171 576 р. 13 к.

Затем определил годовой доход по вмененке:

1 800 х (119 + 119 + 119) х 1,798 х 0,9 х 4 = 4 159 421 р. 28 к.

Доход довольно большой, поэтому Скворцов подсчитал 1 дополнительный процент в ИФНС и уплатил его четырьмя частями:

4 159 421,28 х 1% = 41 594 р. 21 к.

¼ часть пошлины, уплаченная в квартале = 41 594,21 / 4 = 10 398 р. 55 к.

Скворцов доволен результатом и уже подсчитывает ЕНВД с учетом сборов:

171 576,13 – (10 398,55 + 34 609 + 6 997,5) = 119 571 р. 08 коп. – к уплате. Эта цифра больше чем половина от налога, поэтому платим ее. Снижение составило 52 005 р.

Пример расчета №2

Выясним еще на одном наглядном примере, как осуществляется уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками. За воображаемого ИП примем гражданина Соколовского, который открыл парикмахерскую и нанял на работу 11 профессиональных работников. Остальные сведения отобразим в таблице:

ПоказательВеличина
ФП (численность персонала) 11 + 1 (сам бизнесмен) = 12
БД 1800
К1 1,798
К2 0,8
Отчисления за штат 42 555
Отчисления за себя 6 997, 5

Как и предыдущие налогоплательщики, Соколовский начал с пошлины за квартал:

1800 х (12 + 12 + 12) х 1,798 х 0,8 х 15% = 13 981 р. 25 к.

После подсчитал, какой доход вменит ему государство за год:

1 800 х (12 + 12 + 12) х 1,798 х 0,8 х 4 = 372 833 р. 28 к.

Эта сумма выше 300 тыс., поэтому Соколовский высчитал 1% с превышения:

372 833,28 х 1% = 3 728 р. 33 к.

Дополнительный платеж в ИФНС небольшой, поэтому вымышленный предприниматель уплатил его полностью в первом квартале.

Теперь Соколовский может вздохнуть спокойно и подсчитать ЕНВД:

13 981,25 – (42 555 + 6 997,5 + 3 728,33) = -39 299 р. 58 к.

И вот тут он вспомнил правило: по закону налогоплательщик с персоналом не может сократить пошлину более чем вдвое, поэтому к уплате = 13 981,25/2 = 6 990 рублей.

Рассчитать ЕНВД и вычесть из него страховые взносы несложно. Главное разобраться в налоговом законодательстве, своевременно оплачивать сборы в бюджет и быть внимательнее при расчетах.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/umenshenie-envd-na-summu-strahovyh-vznosov

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы (2018)

Все тонкости уменьшения ЕНВД на страховые взносы. Как правильно уплатить страховые взносы, чтобы максимально снизить «вмененку», как все рассчитать и как отчитаться.

С практическими примерами и образцами заполнения декларации.

В данной статье рассмотрены основные вопросы уменьшения налога.

Если вас интересуют нюансы, — смотрите материал в теме «Особенности уменьшения ЕНВД для ИП». Там подробно разъяснено:

  • Как уменьшить ЕНВД, если ИП в середине квартала принял на работу сотрудника?
  • Как уменьшить ЕНВД, если ИП в течение квартала уволил всех сотрудников?
  • Как уменьшить ЕНВД на взносы, если у ИП единственный сотрудник в декрете?
  • Ошибочная переплата по страховым взносам: как правильно сделать вычет по ЕНВД?
  • Уменьшение налога на взносы при совмещении ЕНВД, УСН, патентной системы

Общие условия уменьшения ЕНВД в 2018 на сумму страховых взносов

ИП на ЕНВД уменьшает сумму налога, которую он рассчитал «к уплате» (т.е. уменьшается сам налог, а не вмененный доход или налоговая база).

Условия уменьшения ЕНВД напрямую зависят от того, производит ли ИП выплаты физическим лицам*:

  • по трудовым договорам, и /или
  • по договорам гражданско-правового характера (например, на оказание услуг).

*Далее по тексту мы будем говорить «ИП с работниками» или «ИП-работодатель», имея в виду именно предпринимателя, производящего выплаты физическим лицам по указанным выше договорам. Если вы приняли на работу единственного сотрудника 25 декабря и заплатили ему первую зарплату 5 января, то в 4 квартале вы уменьшаете ЕНВД как ИП без работников (ведь выплат сотрудникам не было).

На что уменьшается налог Максимальный вычет
ИП без работников на сумму уплаченных взносов за «себя» 100% ЕНВД
ИП с работниками на сумму уплаченных за работников страховых взносов и больничных 50% ЕНВД
Читайте также:  Пенсия нетрудоспособным гражданам в 2018: условия назначения, порядок оформления

Обратите внимание: если предприниматель производил выплаты наемным работникам, то налог он может уменьшить не более, чем на половину, и страховые взносы «за себя» в вычет не идут.

К уменьшению можно принять суммы взносов, фактически уплаченные в том же периоде, за который рассчитан налог, т.е. все взносы, перечисленные в 1 квартале 2018, уменьшают ЕНВД за 1 квартал 2018. И неважно, за какой период начислены сами взносы (например, это могут быть взносы за 2015 год или вообще 2014…, если только в эти периоды ИП был на ЕНВД — см. далее).

ЕНВД можно уменьшить только на взносы, которые уплачены за период, когда ИП являлся плательщиком ЕНВД. То есть, если ИП открыл розничный магазин на ЕНВД в середине квартала, страховые взносы принять к вычету можно только те, что начислены с середины квартала.

В состав вычета по ЕНВД включаются только взносы, исчисленные в соответствии с законодательством. Если ИП ошибочно заплатил взносов больше положенного, – переплата по страховым взносам уменьшает ЕНВД в особом порядке (этот вопрос см. в следующей теме).

Как выгоднее уплачивать страховые взносы, чтобы уменьшить ЕНВД

Простой, понятный и выгодный способ оплаты страховых взносов для ИП без работников:

  1. В конце каждого квартала ИП перечисляет страховые взносы «за себя»
    • в размере ¼ обязательного фиксированного годового платежа, в 2016 году – это 5788 руб. в квартал, в последнем квартале – 5789,33 руб. (23 153,33 руб. / 4);
  2. Если по состоянию на конец квартала доходы превысили 300 000 рублей (считается «вмененный» доход с начала года нарастающим итогом):
    • предварительно считаем, сколько ЕНВД осталось к оплате = исчисленный за квартал ЕНВД – уплаченные «за себя» в квартале взносы (5788 руб., см. п.1);
    • перечисляем взносы в ПФР 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., в таком размере, чтобы ЕНВД к уплате стал равным нулю (или минимальным, если платеж 1% в ПФР небольшой).
    • если по итогам года остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года и уменьшить ЕНВД уже за 1 квартал.

Аналогичный принцип перечисления страховых платежей для ИП — работодателя:

  1. В конце каждого квартала ИП считает перечисленные за работников страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности и затраты по добровольному страхованию (подробнее см. далее раздел 4 данной статьи) – эти суммы будут уменьшать ЕНВД.
  2. В конце года ИП перечисляет страховые взносы «за себя» – они не уменьшают ЕНВД для ИП-работодателя, и, следовательно, платить их заранее нет смысла. Если остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года.

Таким образом решаем две важные задачи:

  • с одной стороны, минимизируем налоговые платежи, поскольку уплаченный ЕНВД никто потом не вернет (и «перезачесть» уже уплаченные суммы налога нельзя),
  • с другой стороны, «лишнего» заранее в ПФР не платим, потому что: а какой в этом смысл? Лучше оставить деньги в бизнесе или разместить во вклад (здесь мы имеем в виду хоть сколько-нибудь существенные суммы, а не 100 руб.15 коп.).

Как уменьшить налог ЕНВД на взносы ИП без работников

На какие взносы можно уменьшить единый налог на вмененный доход?

Состав вычета:

  • страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном минимальном размере;
  • страховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.*

Источник: https://xn—-7sbbglfctdartkggiohcjidi8b5gqk.xn--p1ai/umenshenie-envd-na-strahovye-vznosy

Страховые взносы ИП на ЕНВД в 2018 году

Какой бы режим налогообложения ни применял индивидуальный предприниматель, он должен каждый год платить взносы на обязательные виды страхования: пенсионное и медицинское.

Предприниматели на ЕНВД могут за счет этих взносов уменьшить сумму единого налога. Как это сделать правильно, чтобы извлечь максимальную выгоду, читайте в нашей статье.

Фиксированные взносы

32 385 рублей – столько должен заплатить каждый ИП на ЕНВД в течение 2018 года.
26 545 рублей из этой суммы пойдет на обязательное пенсионное страхование предпринимателя, а 5 840 – на медицинское.

Для того, чтобы заплатить эти деньги в бюджет, у предпринимателя есть год. Последний день – 31 декабря 2018 года, но это будет выходной, поэтому по правилам крайний срок переносится на первый рабочий день после новогодних праздников, то есть на 9 января 2019 года.

Дополнительные взносы

По закону, если доход ИП за год превысил 300 тысяч рублей, кроме фиксированных взносов он должен заплатить еще дополнительные из расчета 1% от суммы превышения. Так, если ИП заработал 400 тысяч, то его дополнительный взнос составит (400 000 – 300 000) х 1% = 1 000 руб.

У предпринимателей на ЕНВД есть своя особенность при расчете, ведь они платят налог не с фактического дохода, а с предполагаемого с учетом коэффициентов. Допвзносы на ЕНВД тоже нужно считать с предполагаемого дохода, который указывают в декларации.

То есть, если сумма потенциального дохода в декларациях за все 4 квартала не превышает 300 тысяч рублей, то ИП не должен платить ничего сверх фиксированных взносов, даже если на самом деле заработал гораздо больше.

Срок для перечисления допвзносов по итогам 2018 года – 1 июля 2019 года.

Уменьшение единого налога за счет взносов

На те взносы, которые ИП уже перечислил в бюджет, ИП может уменьшить единый налог, но только за тот квартал, в котором платил эти взносы.

Если предприниматель не использует наемную рабочую силу, он может уменьшать ЕНВД вплоть до нуля. ИП с сотрудниками разрешено уменьшать налог только в пределах 50%.

Кстати, если вы найдете в сети информацию, что ИП-работодатели на ЕНВД не могут вычитать из налога страховые взносы за себя, то знайте, что это устаревшие данные. С 2017 года эту несправедливость устранили.

Как использовать вычет полностью

Если сумма взносов окажется больше чем налог (или 50% от налога для работодателей), остаток взносов «сгорает». Переносить вычет на другой квартал нельзя, потому что на ЕНВД налоговый период – квартал.

Пример:

Предприниматель без сотрудников работает на ЕНВД и каждый квартал платит налог в сумме 18 тысяч рублей. Все фиксированные взносы за 2018 год в сумме 32 385 рублей он заплатил в первом квартале.

В итоге налог за первый квартал ИП платить не должен, ведь его перекрыл страховой взнос, но остаток в сумме 14 385 рублей (32 385 – 18 000) «сгорает». Налог за второй, третий и четвертый кварталы предпринимателю придется платить полностью, без применения вычета.

Для того, чтобы использовать вычет по максимуму, лучше разделить годовую сумму взносов на 4 части и платить равномерно каждый квартал.

Этот совет актуален для тех предпринимателей, у которых сумма ЕНВД небольшая.

Так, если бы предприниматель из нашего примера платил по ¼ каждый квартал, то есть по 8 096 рублей, он бы использовал вычет полностью, и каждый раз ему бы оставалось доплатить 18 000 – 8 096 = 9 904 рубля.

Это далеко не единственный вариант уменьшить налоговую нагрузку предпринимателя. Узнайте из статьи по ссылке про еще 5 способов законно сэкономить на налогах.

Если квартальный налог ИП без работников больше годового фиксированного взноса, тогда он может в любом квартале заплатить весь взнос единой суммой и вычесть его из налога, ничего не потеряв.

ИП-работодателям при планировании платежей нужно учитывать 50%-ное ограничение и тот факт, что уменьшать налог можно на страховые отчисления не только за себя, но и за работников.

Как отразить вычет в декларации по ЕНВД

Страховые взносы отражают в разделе 3 декларации.

В строку 030 нужно вписать сумму взносов, перечисленных в отчетном квартале, а в строку 040 разницу между суммой налога из строки 010 этого же раздела и суммой взносов.

Если у ИП-работодателя разница окажется меньше чем 50% от налога, он вписывает в строку 040 сумму, равную 50%.
ИП без работников вписывают фактическую разницу, но если она будет отрицательной (т.е. сумма взносов больше, чем сумма налога), нужно вписать «0».

Штрафные санкции

За нарушение сроков уплаты взносов предпринимателям на ЕНВД грозит штраф в 20% от неуплаченной суммы. За умышленную неуплату – 40%. Кроме этого, за каждый день просрочки насчитают пеню из расчета 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Платите взносы вовремя и следуйте советам из нашей статьи, чтобы избежать штрафов и сэкономить на налогах!

Для тех, кто в начале пути и для кого необходимость разбираться в тонкостях уплаты налогов еще впереди, у нас есть отличное предложение. Бизнес-игра «Твой старт» поможет запустить собственное дело всего за 10 дней. Заряд вдохновения, новые знания и знакомства ждут вас!

Источник: https://bizcase-lab.ru/blog/strahovyie-vznosyi-ip-na-envd-v-2018-godu

Как правильно уменьшить единый налог на вмененный доход (ЕНВД)?

Недавно вышло Письмо ФНС России от 31.01.2013 г. № ЕД-4-3/1333@. В этом письме ФНС разъясняет, как правильно уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов, оплаченных индивидуальным предпринимателем. 

Если читать внимательно Налоговый кодекс, а именно пункт 2 подпункт 1) Статьи 346.32., то видим, что для предпринимателя на ЕНВД с наемными работниками сумма ЕНВД уменьшается только на сумму страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС, уплаченных за работников.

Таким образом, если ИП на ЕНВД имеет наемных работников, то уплаченную за себя сумму страховых взносов он не имеет права зачесть в счет уменьшения налога. 

Формулировка данного подпункта НК РФ для ЕНВД отличается от формулировки аналогичного подпункта для ИП, работающих на УСН. И на это надо обратить особое внимание! Именно разъяснению данного правила и посвящено указанное письмо ФНС России.

Кроме страховых взносов, уплаченных за работников, индивидуальный предприниматель может уменьшить ЕНВД на:

  • расходы по оплате пособий по временной нетрудоспособности работников в части, не покрытой страховыми выплатами (то есть в пределах, уплаченных работникам за счет работодателя). Число дней нетрудоспособности, которое оплачивается за счет работодателя установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ  «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и составляет в настоящее время 3 дня.
  • суммы взносов по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности. Эти взносы уменьшают ЕНВД только в случае, если страховая организация явяется лицензированной и если страховые выплаты работникам по добровольному страхованию не превышают законодательно установленный уровень.

При этом все эти суммы страховых взносов и выплат работникам не могут уменьшить ЕНВД более, чем на 50%.

Выплаченные пособия по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям не уменьшают ЕНВД.

Если ИП на ЕНВД не имеет наемных работников, то на всю сумму фиксированного платежа за себя (уплаченных в пределах начисленных сумм страховых взносов в ПФР и ФФОМС) предприниматель уменьшает квартальный вмененный налог.

Не уменьшает ЕНВД и взносы по добровольному социальному и пенсионному страхованию индивидуального предпринимателя.

Обсуждения в комментариях к этой статье заканчиваем. Обсуждаем в статье  ЕНВД — и опять страховые взносы…  Обязательно прочесть!!!!  

Гарантирую — никакого спама!

Только информация о новых материалах на сайте.

Источник: https://acscon.ru/13-stati/individualnym-predprinimatelyam/strakhovye-vznosy-ip/38-kak-pravilno-umenshit-edinyj-nalog-na-vmenennyj-doxod-envd

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы в пенсионный фонд

При исчислении единого налога на вмененный доход в соответствии со ст. 346.32 НК РФ, сумма налога может быть уменьшена на величину страховых взносов в пенсионный фонд. На практике у многих бухгалтеров возникает вопрос, какую именно величину страховых взносов на ОПС брать для уменьшения ЕНВД?

Как надо?

В декларации по строке 030 Раздела 3 значится «Сумма уплаченных за налоговый период взносов на обязательное пенсионное страхование…» Но не спешим принимать решение.

В п. 2 ст. 346.32 НК РФ читаем: «Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за тот же период времени…»

Читайте также:  Что такое пбоюл: расшифровка, отличие от ип, налогообложение

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал.

Декларацию по ЕНВД мы должны подать до 20 числа первого месяца следующего налогового периода.

Страховые взносы работодатель уплачивает ежемесячно не позднее 15-ого числа месяца, следующего за месяцем, в котором они начислены.

Выглядит это так. Мы можем подать декларацию по ЕНВД допустим 1 июля за второй квартал. И в нем уменьшить сумму ЕНВД на ОПС за апрель и май (исчислено и уплачено). Далее мы 15 июня оплачиваем ОПС за июнь и подаем уточненную декларацию за второй квартал по ЕВНД, в которой уменьшаем ЕНВД на страховые взносы в Пенсионный фонд за апрель, май и июнь.

Минфин упростил задачу

Отвечая на вопрос, как учитываются страховые взносы на ОПС, начисленные в июне, но уплаченные в июле, Минфин РФ указывает на возможность зачета тех сумм страховых взносов, которые мы успели оплатить на дату представления налоговой декларации по ЕНВД.

Пример. Начислено взносов на ОПС за июнь 3000 руб. Оплачено взносов на ОПС 15 июня 3000 руб. По мнению Минфина мы можем зачесть сумму взносов на ОПС уплаченных 15 июля в декларации по ЕНВД, если подадим её после уплаты ОПС. Допустим 16 июля. Фактически получается, что мы уменьшаем ЕНВД на начисленные взносы в ОПС.

Большинство бухгалтеров так и поступает. Именно так рекомендуют поступать на бухгалтерских семинарах. Я так же поступала и до выхода письма Минфина.

Однако есть бухгалтеры, которые перестраховываются и подают декларацию строго в соответствии с НК РФ, с последующей подачей уточненных деклараций.

Вопросы и ответы

Ответим еще на несколько вопросов, касающихся уменьшения ЕНВД на суммы страховых взносов.

Если бухгалтерия в июне дважды заплатила налоги на зарплату, то можно ли их зачесть в уменьшение ЕНВД?

Нет, так как они уплачены, но не исчислены.

Если организация уплачивает взносы на ОПС по месту регистрации организации, а ЕНВД по месту ведения деятельности, может ли она уменьшить ЕНВД на страховые взносы?

Да, независимо от того, куда уплачиваются взносы и ЕНВД.

Что означает фраза в п. 2 ст. 346.32 НК РФ «При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов»?

Пример. Был исчислен ЕНВД за квартал в размере 10000 руб. За тот же квартал организация исчислила и уплатила страховых взносов на ОПС в размере 7000 руб.

Рассчитываем 10000 руб. -7000 руб. = 3000 руб.

Но налог не может быть менее 50% от исчисленного. Т.е. 10000 руб. * 50%= 5000 руб.

Значит ЕНВД к уплате составляет 5000 руб.

В разделе 3 декларации по ЕНВД это будет выглядеть так:

  • строка 020 — 10000
  • строка 030 — 7000
  • строка 040
  • строка 050 — 5000
  • строка 060 — 5000

Что делать, если организация подала уточненную декларацию по ЕНВД, и при этом возникла переплата по ЕНВД?

Организация может написать письмо и вернуть эти средства. Если организация хочет зачесть переплату в счет предстоящей уплаты ЕНВД, то для этого не надо писать писем в налоговую инспекцию.

Если у организации есть недоимка по взносам в ОПС, то может ли она включать суммы текущих взносов в ОПС в декларацию по ЕНВД?

Да. Налоговый период по ЕНВД — квартал. В связи с этим единый налог можно уменьшить на взносы в ОПС того квартала, за который отчитываемся, независимо от задолженности по взносам в ОПС за предыдущие периоды.

Если у организации была недоимка по взносам в ОПС и она оплатила её в текущем квартале, то в каком квартале организация имеет право уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных взносов?

Необходимо подать уточненные декларации по ЕНВД за период, когда были исчислены взносы по ОПС, по которым возникла задолженность.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписаться

e-mail рассылка

Подпишитесь на новости для бухгалтера!

Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

Источник: http://ppt.ru/news/69458

Как ИП и ООО уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов — уменьшение ЕНВД для ИП в 2018 году

В этой статье Вы узнаете:

  • о налоговых вычетах на ЕНВД;
  • правила уменьшения ЕНВД для организаций;
  • правила уменьшения единого налога для коммерсантов с сотрудникам и без.

Организации и бизнесмены уплачивают единый налог с вмененного дохода, размер которого не зависит от фактических результатов деятельности. Иными словами, независимо от того, какой у хозяйствующего субъекта финансовый и/или налоговый результат по деятельности, ЕНВД рассчитывается по вмененному доходу, размер которого устанавливает Законодатель.

Величина вмененного дохода зависит от вида деятельности, по которой рассчитывается и уплачивается ЕНВД и от физических показателей, характеризующих такую деятельность (площадь, количество сотрудников и пр.).

Вместе с тем, при окончательном расчете ЕНВД его величина все же может быть уменьшена. На практике такую сумму уменьшения называют налоговым вычетом. Но в главной налоговом документе такие вычеты или расходы никак не именуются. В нормах Налогового кодекса РФ сказано лишь о том, что сумма налога может быть уменьшена.

«Налоговые вычеты» или суммы, уменьшающие ЕНВД

Итак, в статье 346.32 Налогового кодекса РФ установлено, что уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода (квартала) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. При этом сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается на:

  • суммы страховых взносов, уплаченных в том налоговом периоде (квартале), за который начислен единый налог;
  • суммы расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя. По общему правилу, за счет средств работодателя оплачивается первые три дня болезни сотрудника;
  • суммы взносов по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их заболевания. Этот вид расходов уменьшает ЕНВД если:
    1. у страховых организаций, с которыми заключены договора, действуют лицензии;
    2. предусмотренные договорами суммы страховых выплат не превышают размера пособий по временной нетрудоспособности.

Указанные расходы могут уменьшать единый налог так же с учетом некоторых особенностей. По общему правилу, сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Если размер налоговых вычетов превышают пороговое значение, то перенести остаток неиспользованных расходов на следующий период нельзя. Для предпринимателей, работающих без наемных сотрудников свои правила. Об этом ниже.

    • сама сумму ЕНВД за III квартал — 76 000 руб.;
    • уплаченные взносы на обязательное пенсионное (медицинское) социальное страхование и страхование от несчастных случаев — 45 000 руб.;
    • больничные пособия за счет средств работодателя — 3 100 руб.

Уменьшение ЕНВД организациями (ООО)

Для организаций действуют особые правила уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов. Организации могут уменьшить начисленный за налоговый период ЕНВД только на сумму тех страховых взносов, которые были уплачены в течение этого налогового периода. То есть на сумму взносов, уплаченных в бюджет с 1-го числа первого месяца налогового периода по последнее его число включительно.

https://www.youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns

Иными словами, если за соответствующий налоговый период взносы будут уплачены по окончании квартала (в т. ч. до подачи декларации по ЕНВД за этот квартал), то их уже надо учитывать в следующем периоде.

Уменьшение ЕНВД коммерсантами (ИП) с наемным персоналом

Предприниматели — работодатели должны использовать те же правила, что и организации. Помимо этого, с 01.01.

2017 законодатель разрешил уменьшать ЕНВД и на взносы, уплаченные на собственное обязательное страхование (взносы «за себя»), но так же в пределах уплаченных сумм за налоговый период.

Так же как и для организаций сумма вычета не может превышать 50 процентов от начисленной суммы единого налога.

Кстати, у коммерсантов с персоналом бывают неоднозначные ситуации. Например, все сотрудницы ИП — женщины находятся в отпуске по уходу за ребенком. В этом случае учитывать страховые взносы можно по правилам для предпринимателей без сотрудников.

Уменьшение ЕНВД коммерсантами (ИП) без сотрудников

Предприниматели, работающие в одиночку уменьшают единый налог на всю сумму фиксированных взносов, в том числе и страховые взносы с дохода свыше 300 000 руб. 50-ти процентное ограничение тут не действует.

Но в этом случае есть некоторые нюансы. Дело в том, что коммерсанты могут перечислить взносы за себя любым способам в течение года: это может быть помесячная, поквартальная уплата. Многие бизнесмены перечисляют взносы только одним платежом в конце года.

Если взносы перечисляются помесячно или поквартально, то предприниматель уменьшает единый налог за налоговый период на сумму фактически уплаченных взносов в этом налоговом периоде.

Если же вся сумма будет уплачена в начале календарного года или в середине или в конце, то уменьшить налог можно только за тот квартал, в котором такая уплата состоялась. Поэтому если на весь уменьшить ЕНВД не удалось, то его остаток перенести нельзя.

Кстати, коммерсанты без персонала могут уменьшить ЕНВД за налоговый период на собственные взносы, которые уплачены вплоть до дня сдачи декларации.

Ведете два вида деятельности на ЕНВД с персоналом и без? Тогда ЕНВД по деятельности с персоналом, уменьшите не более чем на 50 процентов.

А вот сумму ЕНВД по деятельности без персонала можно уменьшить только на фиксированный платеж предпринимателя «за себя». Но здесь так же придется использовать ограничение в 50 процентов.

Вычесть из ЕНВД с бизнеса без персонала всю сумму фиксированных платежей без ограничений нельзя.

А вот порядок распределения платежей за себя по видами деятельности на ЕНВД коммерсант устанавливает самостоятельно в декларациях по ЕНВД.

Источник: https://delovoymir.biz/kak-ip-i-ooo-umenshit-nalog-na-envd.html

Уменьшение единого налога на страховые взносы

Существуют специальные налоговые режимы, учет в рамках которых упрощен до такой степени, что налогоплательщикам, применяющим их, совсем не обязательно учитывать произведенные расходы, во всяком случае в целях налогообложения.

Это «упрощенцы», выбравшие объектом налогообложения доходы, а также те, кто перешел на уплату ЕНВД.

При этом они, как и прочие налогоплательщики, уплачивают пенсионные взносы, ведь ни один работающий не должен быть лишен пенсионного обеспечения.

Естественно и то, что законодатели нашли способ, как такие налогоплательщики смогут все же уменьшить уплачиваемый ими единый налог на сумму страховых взносов. О нюансах этой процедуры расскажем в данной статье.

Налоговая служба разъясняет

Начнем с упрощенной системы налогообложения. Согласно абз. 2 п. 3 ст. 346.

21 НК РФ сумма единого налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта обложения налогом доходы, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%.

ФНС решила раз и навсегда покончить с возникающими по этому поводу вопросами и выпустила довольно большое Письмо от 28.09.2009 N ШС-22-3/743@. По мнению налоговиков, условия уменьшения единого налога на суммы страховых взносов изложены в п. 3 ст. 346.21 НК РФ предельно четко.

Так, они считают, что налог можно уменьшить на сумму исчисленных и уплаченных страховых взносов. Получается, что сумма налога по УСНО за календарный год может быть уменьшена только на суммы страховых взносов на ОПС за период с 1 января по 31 декабря этого же года.

Читайте также:  Учет расходов на корпоративные мероприятия

Налоговики настаивают на том, что суммы взносов должны быть именно исчислены за данный период, повторив это в Письме еще раз. И таковыми считаются те суммы пенсионных взносов, которые отражены в декларациях по ОПС, представленных в налоговый орган.

Примечание. Единый налог уменьшается на суммы исчисленных и уплаченных за календарный год пенсионных взносов.

Соответственно, если налогоплательщик уплатил вдруг больше, чем было указано в декларации по ОПС, превышение никак не может быть засчитано в счет уменьшения единого налога.

Все бы ничего, но ведь есть типичная ситуация, основанная, между прочим, на нормах Налогового кодекса, согласно которым пенсионные взносы за декабрь вполне законно можно уплатить в январе следующего года. Но в таком случае они не пойдут в уменьшение единого налога ни в периоде исчисления, ни в периоде уплаты.

Налоговики дают вполне удовлетворительный для налогоплательщиков ответ. Сначала они обращают внимание на разные сроки представления деклараций и уплаты единого налога на УСНО и пенсионных взносов.

«Упрощенцы» отчитываются по налогу один раз в год, организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, предприниматели — не позднее 30 апреля (ст. 346.23 НК РФ).

В эти же сроки следует уплатить налог по итогам года с учетом авансовых платежей, которые уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом) (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Уплата авансовых платежей страховых взносов производится ежемесячно в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, или в день перечисления денежных средств на оплату труда со счетов страхователя на счета работников, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж по страховым взносам.

Соответствующий расчет (за I, II и III кварталы) представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, а не позднее 30 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом, подается также и декларация (п. п. 2 и 6 ст. 24 Закона об обязательном пенсионном страховании).

Итак, сроки отчетности и уплаты по пенсионным взносам наступают раньше, чем по единому налогу на УСНО.

Исходя из этого, налоговики считают возможным учитывать в вычетах из единого налога пенсионные взносы (в пределах исчисленных за налоговый (отчетный) период), если они уплачены не позже установленной даты уплаты авансовых платежей (15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж по страховым взносам), а по итогам года — не позднее даты подачи налоговой декларации (не позднее 30 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом).

Источник: http://www.pnalog.ru/material/umenshenie-edinogo-naloga-strahovye-vznosy

Государство позволяет уменьшать налог енвд на фиксированные взносы ип

Д, которые не имеют работников (письмо Минфина №03-11-11/139 от 08 апреля 2013 года). Также сумма налога уплачиваемого при применении ЕНВД, уменьшается на следующие суммы:

  • Страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС начисляемых на заработную плату работников;
  • Пособий по временной нетрудоспособности, уплачиваемых за счет работодателя (первые три дня нетрудоспособности);
  • Взносов уплачиваемых по договорам добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности работников за дни, оплачиваемые за счет работодателя.

Об этом говорится во втором пункте 346.32 статьи Налогового кодекса.При этом пунктом 2.1 этой же статьи установлено, что фиксированные взносы уплачиваемые предпринимателями в ПФР и ФОМС, учитываются при уменьшении единого налога уплачиваемого при применении ЕНДВ только теми предпринимателями, которые не осуществляют выплат в пользу физических лиц.

https://www.youtube.com/watch?v=gGl3JvbBMK4

Все нормы закона, касающиеся ЕНВД прописаны в статье 26 НК РФ. Уменьшение ЕНВД Прежде чем производить уменьшение, ЕНВД нужно рассчитать. Налоговая база и вмененный доход не уменьшаются. Снижение итоговой суммы возможно уже после окончательного расчета, и зависит оно от страховых выплат предпринимателя.

Енвд уменьшение на страховые взносы 2017

в течение квартала, до последнего числа последнего месяца квартала, за который уменьшается налог на ЕНВД. В противном случае, сумма фиксированного взноса не может быть учтена при уменьшении единого налога в том периоде, за который подается декларация.

Онлайн журнал для бухгалтера

ИП без сотрудников на ЕНВД Всё работает так же, как на УСН «Доходы» с той разницей, что вместо 6% от выручки вы платите в налоговую 15% от величины вмененного государством дохода. ООО и ИП с сотрудниками на УСН «Доходы» или ЕНВД В I квартале вы провели страховые платежи на 20 000 рублей.

Налог за тот же I квартал составил 15 000 рублей. Вы списываете 50% в счет оплаченных страховых взносов.
Налоговикам переводите 7 500 рублей и столько же экономите. Если будете продолжать в том же духе, то по итогам года заплатите вдвое меньше налогов: 30 000 рублей вместо 60 000.

ООО и ИП на УСН «Доходы минус расходы» В I квартале ваш доход после вычета расходов составил 500 000 рублей, налог — 75 000.
Самое время вспомнить, что страховые выплаты, которые в том же квартале составили 80 000 рублей, надо записать в расходы.

Останется перевести налоговикам 63 000 рублей, экономия — 12 000.

Уменьшение енвд на сумму страховых взносов в 2018 году

ИП, имеющий статус работодателя, совершает больше взносов, на которые можно уменьшить ЕНВД (он платит не только за себя, но и за сотрудников), но закон не позволяет ему снизить налог более чем на 50%.

Если сумма, уплаченная предпринимателем в ФМОС и ПФР, превысила квартальный ЕНВД, никакого перерасчета на следующий период не последует. Пример. Ежеквартально ЕНВД самозанятого ИП составляет 18 000 рублей.

В первом квартале ИП перечислил в налоговую страховые взносы в размере 23 000 рублей. Он может свести налог к нулю: 18 000 — 23 000 = -5 000 руб. Превышающие вычет 5000 рублей на следующий квартал не переносятся.

Именно поэтому столь важно грамотно делить на периоды все страховые взносы.

Уменьшение енвд для ип в 2018 году: с работниками и без них

Внимание

Поскольку закон №212-ФЗ позволяет фиксированную сумму платежей по страховым взносам уплачивать на усмотрение индивидуального предпринимателя в течение года: в полном объеме в виде единоразового платежа, либо частями, велика вероятность того, что предприниматели, уплачивающие фиксированный взнос без распределения сумм по кварталам в течение года, рискуют не воспользоваться предоставленной преференцией, поскольку остаток фиксированных взносов, превышающий сумму «вмененного» налога не смогут перенести на следующий квартал, равно как и на следующий год. Именно такие разъяснения дают специалисты главного финансового ведомства. Очевидно, что индивидуальным предпринимателям, применяющим ЕНВД целесообразно сумму фиксированных платежей по страховым взносам разбить на квартальные платежи.

Как уплачивать ип на енвд фиксированные платежи в пфр

Важно

Страховые взносы за работников – 11 000 руб., за себя – 8 096.25 руб. ИП-работодатель может уменьшить сумму налога не более чем на 50%, а значит в любом случае ему придется заплатить 11 500 руб. Получается, что он сможет вычесть из ЕНВД 11 000 руб.

взносов за работника и оставшиеся 500 руб. из собственных фиксированных страховых платежей.

Важно понимать, что работодателем ИП в данном случае будет считаться не с момента заключения трудового договора с сотрудником, а с момента выплаты первой зарплаты.

Например, индивидуальный предприниматель на ЕНВД берет на работу первого сотрудника 22 июня. Первая заработная плата будет выплачена 10 июля.

Значит второй квартал (апрель, май, июнь), как и первый, ИП будет признан самозанятым, и сможет уменьшить ЕНВД на 100% взносов за себя.

В третьем квартале ИП уже приобретает статус работодателя.

Фиксированные взносы ип при совмещении налоговых режимов

Давайте посмотрим, как работает вычет на вашей системе налогообложения. ИП без сотрудников на УСН «Доходы» Предприниматель с годовым оборотом 403 074 рубля, или 100 768 рублей 50 копеек в квартал, платит по итогам каждых трех месяцев 6 046 рублей налогов (их округляют до рубля). Если не пользоваться вычетом, по итогам года налоговые платежи составят 24 184 рубля.

Если оплатить все страховые взносы в конце года и применить вычет, можно сэкономить 6 046 рублей.

Фиксированные платежи ип при применении енвд

Для наглядности представим этот пример в виде таблицы: Временный интервал Вариант 1 Вариант 2 Период ЕНВД (руб.) Страховые взносы (руб.) ЕНВД (руб.) Страховые взносы (руб.

) 1 квартал 10 000 0 1 903,75 8 096,25 2 квартал 10 000 0 1 903,75 8 096,25 3 квартал 10 000 0 1 903,75 8 096,25 4 квартал 0 32 385 1 903,75 8 096,25 Итого за 2018 год: 62385 руб. 40 010 руб.

Уменьшение ЕНВД для ИП с работниками ИП с наемными работниками может уменьшить налог наполовину за счет страховых взносов за сотрудников и за себя. То есть, даже если взносы за сотрудников по сумме перекрывают налог полностью, 50% от него работодателю придется заплатить в любом случае.

До 1 января 2017 года взносы ИП-работодателя за себя не учитывались, но теперь, в сумму уменьшения с работниками идут все страховые взносы. Пример. Сумма ЕНВД для ИП с наемным сотрудником равна 23 000 руб.

Уменьшаем налог на усн и енвд за счет страховых платежей

ЕНВД

  • Как формируется вычет
  • Размер вычета
  • Уменьшение ЕНВД для ИП без работников
  • Уменьшение ЕНВД для ИП с работниками
  • Уменьшение ЕНВД за счет физических показателей

ЕНВД Вспомним, чем ЕНВД отличается от других специальных налоговых систем, доступных ИП:

  • Величина налога зависит не от прибыли, а от специфики деятельности ИП и различных физических параметров (рабочая площадь, количество сотрудников);
  • При расчете налога применяются повышающие коэффициенты, зависящие от экономики в стране, в отдельном регионе;
  • Уплата производится ежеквартально, до 25 числа первого месяца в следующем квартале;
  • ИП освобожден от налога на доходы физического лица, на имущество и НДС.

Налоговый Кодекс разрешает снижение ЕНВД на размер страховых взносов, уплаченных бизнесменом в государственные фонды (ПФР и ФСС). Начиная с 1 января предприниматели, которые ведут деятельность с привлечением наемных работников, могут снизить величину налога к уплате в бюджет на взносы, перечисленные за себя.

Однако в отношении таких предпринимателей действует ограничение: для ЕНВД (ИП с работниками) уменьшение налога на сумму уплаченных взносов на страхование за себя и за своих наемных сотрудников возможно, но не более чем на 50 процентов от размера исчисленного налога.

Пример ИП Иванов осуществляет коммерческую деятельность на ЕНВД и имеет в штате двух работников. По итогам 1 квартала начислен налог в размере 22500 рублей. Взносы за сотрудников составили 10800 рублей. На протяжении квартала бизнесмен уплатил 6000 рублей в качестве взносов «за себя».

Рассмотрим, как определить ЕНВД 1 квартал 2017 (уменьшение) с учетом уплаченных взносов.

Уменьшение ЕНВД для ИП без работников Предпринимателю без наемных работников можно полностью сократить налог на сумму уплаченных взносов, процедура совершенно законна, даже если в итоге ЕНВД будет сведен к нулю.

ЕНВД у предпринимателя без наемных сотрудников может быть уменьшен на взносы за себя, которые он обязан уплачивать на пенсионное и медицинское страхование.

Чтобы равномерно сократить свои расходы, самозанятому индивидуальному предпринимателю нужно уплачивать взносы на страхование дробно, ежеквартально. То есть разбить их на четыре приблизительно равные части и оплачивать их ежеквартально.

В итоге бизнесмен без наемных сотрудников раз в квартал должен уплатить 6 636.25 рублей на пенсионное страхование и 1460 рублей на медицинское. Разделение страховых взносов на кварталы необходимо, когда сумму налога можно приблизить к нулю. Пример. При ежегодных страховых взносах 32 385 руб.

Источник: http://kodeks-alania.ru/gosudarstvo-pozvolyaet-umenshat-nalog-envd-na-fiksirovannye-vznosy-ip/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector