Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году

Отчисления во внебюджетные фонды в 2018 году ставки таблица

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году

по вопросам обязательного пенсионного страхования» в отношении каждого физического лица Страховые взносы — 2015 год При этом он также выполнял работу по договору подряда, сумма вознаграждения по которому составила 70 000 руб. Определим базу для расчета в каждый фонд и саму сумму взносов.

Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.

С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб.

Онлайн журнал для бухгалтера

льготным видом деятельности; 2) доход от него – от 70% общего объема; 3) прибыль за год – не более 79 млн руб. (иначе потеря права на сниженный тариф с начала года) • внедрение новых технологий; • развитие туристического кластера.

Напоследок рассмотрим, какой будет в 2018 году ставка отчисления на социальные нужды (ФСС) по травмам.

На нашем сайте таблица ставок страховых взносов в 2018 году в части ЧП на работе и профессиональных недомоганий размещена по этой ссылке.

Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица)

Для страхователей (работодателей и ИП за себя) важно, что взносы в фонды в 2018 году рассчитываются по тем же правилам и тарифам, как и прежде.

Увеличение обязательных взносов ИП за себя вызвано не изменением порядка расчёта, а выросшим МРОТ, на основе которого рассчитывают минимальные фиксированные суммы.

Сначала о размере взносов, которые каждый предприниматель должен вносить за себя в 2018 году, даже если он не ведет реальную деятельность или не имеет доходов от бизнеса.

Пониженные тарифы взносов законодатели не отменили. Но воспользоваться ими, как и раньше, смогут не все страхователи.

Ставки пониженных тарифов, по сравнению с 2018 годом, не претерпели изменений. Однако теперь условия, которым должен соответствовать плательщик взносов, чтобы иметь право на пониженные тарифы, в НК РФ прописаны более четко и подробно ( п.

4-10 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2018)

Процент и ставки взносов в ПФР в 2018 году

Кроме того, изменились сроки сдачи некоторой отчетности.

Для формы СЗВ-М срок сдачи отчетности увеличился на 5 дней — до 15 числа следующего месяца . Отчет в СЗВ-стажу нужно будет сдавать раз в календарный год, и срок сдачи первого такого бланка — до 1 марта 2018 года Право на льготу, то есть уменьшенные отчисления на пенсионные счета, сохранили все 13 категорий льготников, и размеры ставок также не подверглись изменению.

Внебюджетные фонды 2018

• средства на оплату санаторно-курортного лечения, путевок в детские лагеря с целью оздоровления; • содержание детских спортивных школ (аренда помещений, заработная плата тренерам и подобное); • расходы на проведение разъяснительной работы среди местного населения.

— средства из федерального бюджета (закон «О федеральном бюджете»); — различные выплаты в виде штрафных санкций, пеней, недоимок и т.

Отчисления в фонды в 2018 году: таблица

Это же правило действует в отношении отчислений в соц страх.

Медицинские налоги рассчитываются по единому тарифу. Натуральные доходы – размер определяется на уровне рыночных цен, а не договорных, как было ранее. Отчетность – взносы в пенсионный фонд в 2018 году сдаются по новому порядку: за ПФР остается функция по приему форм СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М, за ФСС – 4-фсс в части травматизма.

Размер страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы в 2018 году

Под контроль ФНС передали следующие страховые фонды:

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование;
  • на социальное страхование на случай потери временной нетрудоспособности и материнства.

Следовательно, взыскание задолженностей и прием отчетности по будет теперь осуществлять Федеральная налоговая служба, что законодательно уже закреплено в НК РФ.

Обратите внимание, контроль над администрированием страховых взносов по травматизму и несчастным случаям на производстве оставили за Фондом социального страхования.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Тарифы страховых с тарифных ставок работников на 2018 год таблица:

В случае превышения предельной базы в разрезе каждого сотрудника плательщик имеет право выплачивать взносы по пониженным тарифам.

Применение понижающих тарифов на страховые имеют право налогоплательщики, которые достигли предельной базы для начисления, а также льготная категория налогоплательщиков указанная в п.

4 – 10 ст. 427 НК РФ. Однако при не соблюдении «указанных условий» юридические и физические лица утрачивают право применять пониженные тарифы по страховым взносам в ФСС, ПФР и ФФОМС:

Страховые взносы индивидуального предпринимателя

Максимальный размер взноса 2018, который можно уплатить частному предпринимателю в ПФР:

1) 8 х МРОТ х 12 мес.

Источник: http://yuridicheskayakonsulitatsiya.ru/otchislenija-vo-vnebjudzhetnye-fondy-v-2017-godu-stavki-tablica-28149/

Определение налоговой базы и порядок исчисления взносов во внебюджетные фонды 2018

Заработная плата за август составила 120 000 руб. Сотрудница предоставила больничный лист на сумму 5 600 руб. (из них за счет работодателя 2 300, за счет ФСС — 3 300). Отразим все операции бухгалтерскими проводками: Дт 44 Кт 70 — 120 000 руб. — начислена заработная плата. Дт 70 Кт 68.

01 «НДФЛ» — 15 600 руб. — удержан НДФЛ с зарплаты. Дт 44 Кт 69.01 — 3 480 руб. (120 000 × 2,9%) — начислен страховой взнос в ФСС. Дт 44 Кт 69.02 — 26 400 руб. (120 000 × 22%) — начислен страховой взнос в ПФР. Дт 44 Кт 69.03 — 6 120 руб. (120 000 × 5,1%) — отражен страховой взнос в ФФОМС.

Дт 44 Кт 69.11 — 240 руб. (120 000 × 0,2%) — начислен взнос на «травматизм». Дт 44 Кт 70 — 2 300 руб. — отражено начисление по больничному листу. Дт 69 Кт 70 — 3 300 руб. — начислен расчет по больничному листу в части, возмещаемой ФСС. Дт 69.01 Кт 51 — 180 руб.

(3480 – 3300) — уплачены взносы в ФСС.

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018

ВниманиеНапример, это выплаты физическому лицу, не связанные с его трудовой деятельностью, — то есть выплаты вне трудовых отношений либо в рамках контракта ГПХ — возвращаемый заем или материальная помощь членам семьи умершего сотрудника. Подробнее о таких выплатах читайте в нашей статье «Что не подлежит обложению страховыми взносами».

По некоторым видам дохода облагаемая база лимитируется.

Порядок определения налоговой базы по страховым взносам во внебюджетные фонды

Бухгалтерский учет расчетов с внебюджетными фондами Подробнее об обложении взносами расчетов по договорам ГПХ читайте в нашей статье «Договор подряда и страховые взносы — нюансы обложения». Также существует закрытый перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами и взносами на «травматизм».

ВажноНапример, это выплаты физическому лицу, не связанные с его трудовой деятельностью, — то есть выплаты вне трудовых отношений либо в рамках контракта ГПХ — возвращаемый заем или материальная помощь членам семьи умершего сотрудника. Подробнее о таких выплатах читайте в нашей статье «Что не подлежит обложению страховыми взносами».

Страховые взносы

Под таким выражением понимают обязательные платежи, что взимаются с предприятий и физлиц по тарифу в соответствии с правилами, отраженными в нормативной документации. В системе могут быть включены не только обязательные налоговые суммы, но и другие средства, что являются обязательными страховыми платежами, нюансы уплаты которых регулируются законодательством РФ.

Характеристика страховых взносов Рассмотрим виды страховых взносов: Вид Описание ЕСН Единый социальный взнос. Это налог федерального уровня, что уплачивается на территории всех субъектов России.

Источник: http://dolgoteh.ru/opredelenie-nalogovoj-bazy-i-poryadok-ischisleniya-vznosov-vo-vnebyudzhetnye-fondy-2018/

Как отчисляются страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году

29.10.2017

Каких правил стоит придерживаться при отчислении страховых взносов во внебюджетные фонды? Рассмотрим, какие тарифы и формулы действительны в 2018 году, когда и куда производится оплата.

Страховые взносы платятся всеми лицами, что ведут предпринимательскую деятельность, как за себя, так и за своих сотрудников.

Но не каждый знает, что относят к таким платежам, сколько стоит перечислить, какие сроки для этого предусмотрены.

Рассмотрим информацию, что содержится в законодательной базе о страховых взносах, кратко обрисуем особенности уплаты.

Основные моменты ↑

Что же такое внебюджетные фонды, которые находятся на слуху у каждого предпринимателя и организации. Что собой представляют взносы?

Определения

Основной источник финансовых ресурсов государственного социального внебюджетного фонда – платежи обязательного характера. Они формируют сами фонды, содержат программы.

Здесь также стоит уяснить, что понимается под специальными обязательными страховыми взносами. Это суммы:

  • что зачисляются в ПФ России на пенсионное страхование,
  • что направлены на обязательное страхование от несчастного случая при производственном процессе и профзаболевания, перечисляемые в ФСС,
  • что направляются на медстрахование и т. д.

Целью является пополнение ресурса внебюджетных фондов. Такие суммы вносятся в бюджет в соответствии с регламентированными тарифами. Страховые взносы носят добровольный характер.

Под таким выражением понимают обязательные платежи, что взимаются с предприятий и физлиц по тарифу в соответствии с правилами, отраженными в нормативной документации.

В системе могут быть включены не только обязательные налоговые суммы, но и другие средства, что являются обязательными страховыми платежами, нюансы уплаты которых регулируются законодательством РФ.

Характеристика страховых взносов

Рассмотрим виды страховых взносов:

Кто плательщики?

Плательщиком страховых взносов может быть:

  • компания со статусом юридического лица,
  • физическое лицо,
  • физлицо, что имеет статус ИП.

Условие – такие лица перечисляют средства в виде вознаграждений, зарплаты и других платежей своим работникам.

Перечислять такие суммы могут также предприниматели, в том числе те, что занимаются частной практикой – нотариус, адвокат, которые не производят выплат физическому лицу.

Нормативная база

Порядок уплаты страховых взносов оговорен в законе от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ. Платежи осуществляются в отдельности в каждый из фондов.

Читайте также:  Фирма использует личный автомобиль сотрудника: возмещение расходов, учет, налогообложение фирма использует личный автомобиль сотрудника

Объект начислений страховых сумм, что перечисляются работодателями и лицами, что платят только за себя, один и тот же.

Все перечисления работникам будут облагаться взносом в том случае, если начисление осуществлено в соответствии с:

Уплату стоит производить относительно того вида страхования, по которому лицо застраховано согласно нормам документа от:

Базу определяют нарастающим итогом с начала налогового периода (ст. 8, 10 закона № 212-ФЗ). При превышении установленного лимита средства от суммы, что сверх пределов, не будут взиматься.

Все о доначислении страховых взносов за прошлые периоды в 2018 году, читайте здесь.

Каждый год доход индексируется в соответствии с постановлениями властей, исходя из роста заработка. В базу будут включены средства, что платятся физлицам, не учитывая тот факт, относятся ли они на затраты, что уменьшают базу по налогу на доход.

К налогооблагаемым относятся такие выплаты:

  • компенсации за неиспользованные отпуска,
  • матпомощь, что платится семье погибшего работника,
  • средства, что уплачиваются работникам, которые имеют тяжелые условия труда,
  • цена спецодежды,
  • цена проездных льгот, что были предоставлены тем, что учится и воспитывается.

Таблица ставок страховых взносов в государственные внебюджетные фонды ↑

В 2018 году действуют такие тарифы:

Доптарифы в ПФР устанавливаются с учетом класса условия работы (после проведения специального оценивания).

Тариф взноса с перечислений иностранному работнику:

Тарификация и правила перечисления страховых сумм на обязательный вид страхования от несчастного случая и профболезней установлены с 2006 года (согласно закону от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ).

Величина взносов будет зависеть от того, какой класс деятельности осуществляется (утверждено документом Министерства здравсоцразвития РФ от 31 января 2006).

Льготы по страховым взносам в отношении сотрудника-инвалида в пределах 60% от общего тарифа, могут использоваться и ИП (ст. 2 закона № 228-ФЗ, ст. 2 закона № 179-ФЗ

*Предлагаемые к заключению договоры или финансовые инструменты являются высокорискованными и могут привести к потере внесенных денежных средств в полном объеме. До совершения сделок следует ознакомиться с рисками, с которыми они связаны.

Как отчисляются страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году Ссылка на основную публикацию

Источник: https://tradesmarter.ru/analitika/prs_kak-otchislyayutsya-strahovye-vznosy-vo-vnebyudjetnye-fondy-v-2018-godu_705bf.html

Определение налоговой базы и порядок исчисления взносов во внебюджетные фонды 2018

Другими словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет облагаемой базы начинается с нуля. В 2015 году размер предельной базы составляет 670 000 руб.

Это значит, что взносы начисляются до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет 670 000 руб. Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются. Iii.

налогообложение организации Есть несколько видов начислений:

  • пенсионные;
  • медицинские (взносы в ФФОМС);
  • взносы на обязательное соцстрахование на случай больничного и в связи с материнством;
  • взносы по страхованию от несчастных случаев.

Взносы уплачивают организации и ИП, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам (зарплату работникам, плату за оказание услуг физлицам).

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018

Для этого можно направить письменное заявление с просьбой о предоставлении справки по задолженности или найти нужную информацию в режиме онлайн с помощью информационного сервиса на сайте ПФР или ФНС (Читайте также статью ⇒ КБК на страховые взносы). Санкции за несвоевременную уплату СТВ Ответственность касательно СТВ появляется у налогоплательщика тогда, когда причина их неуплаты:

  • при подсчете база для начислений СТВ была занижена, то есть, страхователь упустил какую-то сумму, облагаемую СТВ;
  • некорректный расчет СТВ. Например, страхователь использовал в расчете пониженный тариф совершенно безосновательно;
  • иные действия (бездействия) предпринимателя-страхователя, которые признаются неправомерными.

Штрафы: Нарушение Штраф, % от неуплаченной суммы Просрочка в предоставлении отчетности 5,0 Минимум 1000,0 руб.

Порядок определения налоговой базы по страховым взносам во внебюджетные фонды

ВажноВзносы в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются только на добровольной основе.

Это значит, что «индивидуал» по собственному выбору может отказаться от данного вида страхования и не платить взносы. Но при желании он вправе застраховаться, и тогда ему придется перечислять фиксированные платежи в ФСС.

В 2015 году их величина равна 2075,82 руб. Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний «за себя» не платятся.

Страховые взносы

  • ведение учета СТВ и уплата проводится в руб.и коп.;
  • на каждого сотрудника работодатель ведет карточку учета СТВ.

Последовательность уплаты СТВ:

  1. Суммы фиксируются в процессе начисления зарплаты.
  2. Страхователь уплачивает их в течение предусмотренного отрезка времени – заполняет платежки с соответствующими реквизитами и суммами, проводит их через банк.
  3. Плательщик составляет соответствующие проводки и ведет учет начислений и уплаты СТВ.
  4. Формируются ежеквартально соответствующие отчеты и направляются в ИФНС и ФСС.

Постоянно следует проверять наличие задолженности по СТВ.

Как отчисляются страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году

Кроме того, работодатели обязаны отчитаться перед ФСС. И способо представления отчетности с 2015 года также влияет на сроки.

Бухгалтерский учет расчетов с внебюджетными фондами

ПФ РФ 69-3-1 По расчетам в ФОМС федерального уровня 69-3-2 о расчетам в ФОМС регионального уровня По дебету открываются такие счета: 20 По основному производству 23 По вспомогательному производству 26 В отношении управленческого персонала (при общехозяйственных затратах) 91-2 В отношении работников непроизводственной сферы (прочие затраты) 44 Затраты при продаже Актуальны такие проводки: Проводка Операция Дт 26 Кт 69 Начислено страховой взнос в ФСС России Дт 69 Кт 51 Уплачено взнос во внебюджетный фонд Дт 20 Кт 69-1-1 Произведено начисление суммы страховых взносов в фонд по соцстрахованию Дт 20 Кт 69-1-2 Начисления на страхование по несчастным случаям Дт 69-2-1 Кт 51 Внесено сумму в Пенсионный фонд Дт 69-3-1 Кт 51 Перечислено сумму в ФОМС федерального уровня Платежи во внебюджетные фонды должны осуществляться в сроки, установленные государственными структурами.

12.2 взносы во внебюджетные фонды

Бухгалтеру понадобится провести перерасчет и отправить дополнительный отчет.Проводки для перечисления сумм СТВ и формула расчета Счета бухучета СТВ остаются неизменными. Только не помешает учесть возможность доначислений взносов за периоды, уже прошедшие. Разумно ввести дополнительные субсчета к сч. 69. Основные бух.

записи по СТВ такие: Содержание операции Дебет Кредит СТВ начислены 20 (25, 26, 44) 69 (плюс субсчета по каждому виду страхования) СТВ уплачены 69 51 Начислены пособия за счет ФСС 69 70 Пособия возмещены соцстрахом 51 69 Чтобы определить расчетную базу СТВ, используется формула: СТВ рассчитывается так: СТВ = Расч. база · тариф Пример 2. Маркетологу ООО «Вектор» Литвиновой Р. Л. в апреле начислена зарплата 32 250 руб. Десять дней она проболела. Сумма пособия – 10 750 (за счет работодателя 3225, и ФСС — 7525). Проводки: Дебет Кредит Сумма, руб.

Источник: http://yurburo61.ru/opredelenie-nalogovoj-bazy-i-poryadok-ischisleniya-vznosov-vo-vnebyudzhetnye-fondy-2018/

Сроки отчислений во внебюджетные фонды — Законники

Как рассчитать облагаемую базу Организации и ИП отдельно рассчитывают базу для каждого сотрудника и для каждого подрядчика. Облагаемая база рассчитывается нарастающим итогом с начала расчетного периода, который соответствует одному календарному году.

Другими словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет облагаемой базы начинается с нуля. Базу определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты.

Облагаемая база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину. Ее значение утверждено законом и ежегодно индексируется постановлением Правительства РФ. В 2015 году размер предельной базы составляет 670 000 руб.

Это значит, что взносы начисляются до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет 670 000 руб. Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются.

Используются средства для оказания помощи инвалидам, многодетным и неполным семьям.

Из средств, полученных от предоставленных услуг, формируется доход, который используются на развитие и содержание отделений социальной помощи.

Важно

Видео по теме Правильно выбранный режим налогообложения для вашей организации гарантирует как минимум экономию и оптимизацию по уплате налогов, а также минимизацию затрат на ведение налогового и бухгалтерского учета.

В налоговом кодексе на данный момент существует всего два вида режимом: специальный и общий (ЕНВД, УСНО, ЕСХН).
Инструкция 1 Любой режим налогообложения может применяться как индивидуальными предпринимателями, так и юридическими лицами, кроме ЕНВД на основе патента.

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018

Внимание

Санкции за несвоевременную уплату СТВ Ответственность касательно СТВ появляется у налогоплательщика тогда, когда причина их неуплаты:

  • при подсчете база для начислений СТВ была занижена, то есть, страхователь упустил какую-то сумму, облагаемую СТВ;
  • некорректный расчет СТВ.

Например, страхователь использовал в расчете пониженный тариф совершенно безосновательно;

  • иные действия (бездействия) предпринимателя-страхователя, которые признаются неправомерными.
  • Штрафы: Нарушение Штраф, % от неуплаченной суммы Просрочка в предоставлении отчетности 5,0 Минимум 1000,0 руб.


    и максимум 30% от общей суммы платежа

    Занижение базы – основы для определения размера СТВ 20,0 Умышленная неуплата СТВ 40,0 Когда предприятие пропустило крайний срок уплаты СТВ, со следующего дня начинается рост пени.

    Ее размер составляет (в %):

    • просрочка свыше 30 календ. дн.

    Как отчисляются страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году

    • от несчастных случаев, которые могут произойти в процессе производства, от заболеваний профессионального характера.Средства перечисляются в ФСС;
    • медицинского (ФОМС).

    Следует безоговорочно производить перечисление средств во внебюджетные фонды:

    1. Лицам, выплачиваемым сотрудникам зарплату и иные виды вознаграждений:
    • компаниям и фирмам со статусом юрлиц;
    • ИП;
    • физлицам без статуса ИП.
    1. Бизнесменам, практикующим в частном порядке по правилам, установленным законодательно.

      Их отличительная особенность – предприниматели работают самостоятельно и не имеют официальных сотрудников или помощников, которым выплачивается заработок.

    Читайте также:  Что такое пбоюл: расшифровка, отличие от ип, налогообложение

    Важно! Когда плательщика СТВ одновременно можно отнести к нескольким категориям, то он обязан платить средства по каждому основанию отдельно.

    Страховые взносы с заработной платы

    Тариф взноса с перечислений иностранному работнику: За какое лицо осуществляется платеж ПФР ФОМС ФСС За лицо, что считается резидентом страны и не является высококвалифицированным специалистом 22% 5,1% 2,9% За лицо, что проживает на временной основе в рамках страны и не является квалифицированным специалистом 22 5,1 2,9% За лицо, что временно находится в России и не относится к категории высококвалифицированного персонала 22 01 1,8% За высококвалифицированного работника-резидента 22 0 2,9% За иностранцев, что временно проживают в России и считаются высококвалифицированными сотрудниками 22 0 2,9% За временно пребывающих иностранцев, относящихся к высококвалифицированным специалистам 0 0 0% Тарификация и правила перечисления страховых сумм на обязательный вид страхования от несчастного случая и профболезней установлены с 2006 года (согласно закону от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ).

    16 февраля – последний срок уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды

    Сроки и последовательность уплаты СТВ во внебюджетные фонды Отрезок времени, который определяет уплату СТВ, остается неизменным уже не первый год. Все СТВ следует внести в соответствующие фонды до 15 числа следующего месяца.

    Эта дата – конечная. Но если она приходится на праздничный или выходной, то срок переставляется на ближайший день рабочий.

    Важно не забывать, что:

    • ведение учета СТВ и уплата проводится в руб.

    Страховые взносы во внебюджетные фонды

    К налогооблагаемым относятся такие выплаты:

    • компенсации за неиспользованные отпуска;
    • матпомощь, что платится семье погибшего работника;
    • средства, что уплачиваются работникам, которые имеют тяжелые условия труда;
    • цена спецодежды;
    • цена проездных льгот, что были предоставлены тем, что учится и воспитывается.

    В 2018 году действуют такие тарифы: Условие ПФР ФОМС ФСС Предельные нормы установлены ст.

    58 частью 1 закона № 212-ФЗ и составляют 670 тыс. рублей в ФСС, 711 тыс.

    4.6. платежи во внебюджетные фонды

    Платежи осуществляются в отдельности в каждый из фондов. Объект начислений страховых сумм, что перечисляются работодателями и лицами, что платят только за себя, один и тот же.

    Все перечисления работникам будут облагаться взносом в том случае, если начисление осуществлено в соответствии с: Уплату стоит производить относительно того вида страхования, по которому лицо застраховано согласно нормам документа от: Базу определяют нарастающим итогом с начала налогового периода (ст.

    8, 10 закона № 212-ФЗ). При превышении установленного лимита средства от суммы, что сверх пределов, не будут взиматься. Каждый год доход индексируется в соответствии с постановлениями властей, исходя из роста заработка.
    В базу будут включены средства, что платятся физлицам, не учитывая тот факт, относятся ли они на затраты, что уменьшают базу по налогу на доход.

    Отчисления во внебюджетные фонды сроки

    ПФР 22% 5,1% 2,9% Тариф, что установлен сверх лимита 10% 0% 0% IT-компании 8% 4% 2% Фирмы, что платят зарплату или вознаграждения члену экипажа судна (пункт 9 той же статьи) 0% 0% 0% НКО, аптечные сети, предприятия-упрощенцы 20% 0% 0% Участники проекта «Сколково» 14% 0% 0% Участник свободной экономической зоны 6% 0,1% 1,5% Резидент в рамках опережающего социального экономического развития 6% 0,1% 1,5% Доптарифы в ПФР устанавливаются с учетом класса условия работы (после проведения специального оценивания).

    Сроки отчислений во внебюджетные фонды

    Причем, в этом году страховые взносы в Пенсионный фонд делаются с помощью одного общего платежного поручения без разбивки на накопительную и страховую части. Ежемесячные обязательные взносы компаниями и предприятиями уплачиваются в строго определенные сроки.

    Платеж производится и перечисляется до 15-го числа месяца, который следует за месяцем начисления взносов. Категория отчетного периода определяется одним кварталом, первым полугодием, 9-ю месяцами и годом.

    За нарушения правил порядка отчисления и уплаты во внебюджетные фонды предусмотрены различные меры ответственности.

    Если страховые взносы уплачиваются при более поздних сроках, начисляются пени.

    За каждый день они составляют одну трехсотую ставки рефинансирования Центрального банка на означенный период.

    Причем пени могут взыскать принудительно, сняв их с банковских счетов неплательщика или за счет его имущества.
    Медицинские взносы «индивидуалы» перечисляют не позднее 31 декабря текущего года. А те из них, кто добровольно застраховался на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в срок не позднее 31 декабря текущего года делают перечисления в ФСС.

    Если последняя дата уплаты взносов приходится на выходной или праздник, перечислить деньги можно в первый, следующий за ней рабочий день, и это не будет считаться просрочкой.

    Когда отчитываться по взносам Для работодателей допустимые сроки представления расчетов по начисленным и уплаченным взносам в ПФР и в ФФОМС с 2015 года зависят от того, в каком виде отчетность представляется: «на бумаге» или в электронном в виде. Так, отчитаться перед ПФР «на бумаге» следует не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом).

    Источник: http://zakonbiz.ru/sroki-otchislenij-vo-vnebyudzhetnye-fondy/

    Взносы во внебюджетные фонды в 2018 году

    Как изменились взносы в ФНС и внебюджетные фонды в 2018 году разберем подробнее далее.

    Все компании и ИП по прежнему обязаны платить взносы и делать отчисления в государственные и внебюджетные фонды. Страхование от несчастных случаев производится платами в ФСС РФ, а это внебюджетный фонд. Тарифы в 2018 году не изменились, но платеж увеличится из-за роста предельных баз. Данное правило коснется компаний и ИП с большими заработными платами.

    Важно! Индивидуальные предприниматели и организации должны платить страховые взносы в обязательном порядке.
    Взносы от несчастных случаев и болезней в 2018 году рассчитываются исходя из зарплаты по трудовому или гражданско-правовому договорам за оказание услуг или выполнение работ.

    Важно! Оплата по гражданско-правовому договору не облагается взносом в случаях материнства или болезни, полученной не от несчастного случая или работы на производстве.

    Тарифы на 2018 год представлены в виде:

    • основного;
    • пониженного;
    • дополнительного.

    Основные ставки по взносам во внебюджетные фонды или иначе ставки, рассчитываются с выплат гражданам РФ или иностранным гражданам, постоянно или временно проживающим на территории России и не являющиеся высококвалифицированными специалистами.

    Важно! Правило об иностранцах не специалистах не применяется в отношении граждан членов стран ЕАЭС.

    Важно! При расчете взносов с вознаграждений иностранных работников следует учитывать особенности и дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование. Так как некоторым категориям рассчитывают отчисления также, как и гражданам РФ, а у других вообще ничего не платится с зарплаты в ФСС РФ.

    Как определить размер взносов от несчастных случаев

    Тарифы взносов во внебюджетный фонд на социальное страхование от травм, профзаболеваний и несчастных случаев на производстве дифференцированы. Производится дифференцация по классам риска на рабочем месте в размере 0,2% — 8,5%. С учетом скидок и надбавок.

    Важно! Законодательством предусмотрены также пониженные взносы в внебюджетные фонды. Например, тариф с пониженными ставками разрешены компаниям и ИП на упрощенной системе налогообложения. Они могут использовать 20% вместо обычных 30%.

    Применение пониженной ставки возможно при соблюдении определенных условий:

    • ведение предпринимательской деятельности из льготного перечня НК РФ;
    • деятельность основная, с минимальным доходом в 70% и более;
    • общий доход с начала года не более 79 000 000 рублей от всех видов деятельности в сумме.

    Остались вопросы?

    Консультация бесплатно!

    Источник: http://buhgalter-taganrog.ru/stati/vznosy-vo-vnebyudzhetnye-fondy-v-2018-godu

    Отчисления во внебюджетные фонды в 2018 году ставки таблица

    Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году

    Отчисления в фонды в 2018 году: таблица

    419 НК: работодатели, ИП, самозанятое население и пр. Необлагаемые суммы – полный перечень содержит стат. 422 НК: различные государственные пособия; выходные пособия; годовая матпомощь до 50000 руб. при рождении детей, до 4000 руб.

    на сотрудника; возмещаемые ипотечные проценты; командировочные 700/2500 руб.

    для внутрироссийских/зарубежных поездок и пр. Дополнительные и сниженные процентные ставки – в целом также сохранены на старом уровне, введены новые условия для начала и прекращения применения тарифов.

    Предельная база для расчета ЕССС – отчисления в пенсионный фонд с зарплаты производятся по общему тарифу до достижения максимального лимита, утвержденные суммы приведены ниже. Это же правило действует в отношении отчислений в соц страх. Медицинские налоги рассчитываются по единому тарифу.

    Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица)

    Назывался этот платёж единым социальным налогом (ЕСН). Затем ЕСН заменили страховыми, а их сбор поручили внебюджетным фондам (ПФР, ФОМС и ФСС).

    В Дорожной карте ФНС «Создание единого механизма администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование» сначала предлагалось ввести такие названия:

    1. единый страховой взнос (ЕСВ);
    2. единый социальный страховой сбор (ЕССС).

    Но затем решили оставить прежнее, уже известное страхователям, понятие «страховые вносы». Так же называется и новая глава 34 в НК РФ, которая вступает в действие 1 января 2018 года.

    Менее чем за год Федеральная налоговая служба провела работу по изменению десятков нормативно-правовых актов; разработке новой отчётности; сверке расчётов с плательщиками взносов; перераспределению сотрудников фондов для администрирования новых платежей.

    Вместе с тем изменятся формы отчетности, которые плательщики взносов с 2018 года должны будут сдавать в налоговые органы (а не территориальные отделения ПФР), а также сроки их представления.

    В общем, нас ждут новые страховые взносы с 2018 года.

    Но принятые поправки говорят о том, что в процедуре начисления и уплаты глобальных перемен не будет.

    Ниже в таблице приведены актуальные для начисления в 2018 году страховых ставки с выплат работников (ст. 426 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2018).

    Тарифы страховых на 2018 год Как видно, основные тарифы в 2018 году останутся прежними. При этом для расчета взносов на ОПС и на ВНиМ снова будут установлены предельные величины базы, при достижении которых будет меняться ставка для начисления взносов.

    Читайте также:  Сроки сдачи 2-ндфл в 2018 году

    Пониженные тарифы взносов законодатели не отменили.

    Размер страховых взносов в 2018 году

    Страховые взносы в 2018 году

    Под контроль ФНС передали следующие страховые фонды:

    • на пенсионное страхование;
    • на медицинское страхование;
    • на социальное страхование на случай потери временной нетрудоспособности и материнства.

    Следовательно, взыскание задолженностей и прием отчетности по будет теперь осуществлять Федеральная налоговая служба, что законодательно уже закреплено в НК РФ.

    Обратите внимание, контроль над администрированием страховых взносов по травматизму и несчастным случаям на производстве оставили за Фондом социального страхования.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Тарифы страховых взносов с тарифных ставок работников на 2018 год таблица:

    В случае превышения предельной базы в разрезе каждого сотрудника плательщик имеет право выплачивать по пониженным тарифам.

    Применение понижающих тарифов на страховые взносы имеют право налогоплательщики, которые достигли предельной базы для начисления, а также льготная категория налогоплательщиков указанная в п.

    4 – 10 ст. 427 НК РФ. Однако при не соблюдении «указанных условий» юридические и физические лица утрачивают право применять пониженные тарифы по страховым взносам в ФСС, ПФР и ФФОМС:

    Страховые взносы индивидуального предпринимателя

    Максимальный размер взноса 2018, который можно уплатить частному предпринимателю в ПФР:

    1) 8 х МРОТ х 12 мес. х 26% = 187 200 руб.

    2) Оплата производится за минусом фиксированного налога в ПФР – 23 400 руб.

    (187 200 руб. – 23 400 руб.

    Источник: http://iasmirnov.ru/otchislenija-vo-vnebjudzhetnye-fondy-v-2017-godu-stavki-tablica-66485/

    Порядок определения налоговой базы по страховым взносам во внебюджетные фонды

    Например, в 2015 году в отношении доходов сотрудников, занятых на подземных работах, в горячих цехах и на работах с вредными условиями труда применяется тариф, увеличенный на 9 процентов. Причем повышенная ставка применяется даже к доходам, превышающим предельную величину.

    Основанием, освобождающим страхователя от дополнительных тарифов, являются результаты специальной оценки условий труда. Тарифы по взносам «на травматизм» зависят от класса профессионального риска, присвоенного организации или предприятию. Например, для оптовых торговцев пищевыми продуктами установлен первый класс риска и соответствующий ему страховой тариф 0,2%.

    Взносы с доходов предпринимателей и других «индивидуалов» Для тех, кто работает «на себя» установлены отдельные правила.

    Как отчисляются страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году

    Чтобы рассчитать сумму платежа, нужно сложить все облагаемые выплаты, начисленные с начала года и до окончания соответствующего календарного месяца, и умножить на страховой тариф. Из этой величины следует вычесть взносы, перечисленные с начала года и до предшествующего календарного месяца включительно.
    Полученная величина и есть текущий ежемесячный платеж.

    12.2 взносы во внебюджетные фонды

    ВажноП.А. ЛевчаевФинансовый менеджмент и налогообложение организацийУчебное пособие/ П.А. Левчаев. — Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010 г.
    12.2

    Взносы во внебюджетные фонды С 1 января 2010 г.

    единый социальный налог перестал существовать, его заменили взносы во внебюджетные фонды: на обязательное пенсионное страхование (финансирование накопительной и страховой части), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование.

    Плательщиками взносов являются: 1) лица, производящие выплаты физическим лицам (организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями); 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты.

    Страховые взносы

    ВниманиеИндивидуалы» в обязательном порядке платят пенсионные и медицинские взносы в фиксированном размере, который не зависит от доходов предпринимателя. Платеж в пенсионный фонд для предпринимателей и прочих «частников» (за исключением глав крестьянских хозяйств) рассчитывается следующим образом.

    Если доходы в расчетном периоде не превысили 300 000 руб., то платеж равен минимальному размеру оплаты труда на начало года, за который платятся взносы, умноженному на тариф взносов в ПФР и умноженному на 12 месяцев. Если доходы превысили 300 000 руб.

    , то платеж равен МРОТ на начало года, умноженному на тариф и умноженному на 12 месяцев плюс 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.

    При этом сумма не должна превышать максимальную величину МРОТ на начало года, последовательно умноженную на 8, на 12 и на тариф.

    Глава 34. страховые взносы

    Перечислять такие суммы могут также предприниматели, в том числе те, что занимаются частной практикой – нотариус, адвокат, которые не производят выплат физическому лицу. Нормативная база Порядок уплаты страховых взносов оговорен в законе от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.

    Платежи осуществляются в отдельности в каждый из фондов. Объект начислений страховых сумм, что перечисляются работодателями и лицами, что платят только за себя, один и тот же.

    Все перечисления работникам будут облагаться взносом в том случае, если начисление осуществлено в соответствии с: Уплату стоит производить относительно того вида страхования, по которому лицо застраховано согласно нормам документа от: Базу определяют нарастающим итогом с начала налогового периода (ст. 8, 10 закона № 212-ФЗ). При превышении установленного лимита средства от суммы, что сверх пределов, не будут взиматься.

    Iii. налогообложение организации

    Закон № 212-ФЗ). Начисление и уплата взносов «на травматизм» регулируется Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее — Закон № 125-ФЗ). Кто платит взносы

    • организации, которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
    • индивидуальные предприниматели, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
    • физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
    • индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и проч.); то есть те, кто трудится «на себя», а не на работодателя.

    Нередко бывает так, что один и тот же человек подходит сразу под несколько приведенных выше определений.

    Порядок исчисления взносов во внебюджетные фонды в 2011 году

    Взносы в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на выплаты по любым гражданско-правовым договорам (в том числе по авторским и договорам подряда). Взносы в ФСС на «травматизм» с выплат по гражданско-правовым договорам начисляются только в случае, если уплата взносов предусмотрена самим договором.

    Страховые взносы во внебюджетные фонды

    При этом на два платежа в ФСС — «на травматизм» и по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — нужно оформить две самостоятельные платежки.

    До 2014 года пенсионные взносы также переводились двумя платежками: на страховую и накопительную части пенсии. Начиная с 2014 года работодатели должны перечислять всю сумму взносов одной платежкой с указанием КБК, предназначенного для учета взносов на страховую часть пенсии.

    Получив взносы, работники ПФР самостоятельно раcпределяют их на страховую и накопительную части. «

    Индивидуалы» перечисляют пенсионные взносы в следующие сроки. Взносы в размере однократного МРОТ, умноженного на 12 и умноженного на соответствующий тариф, нужно заплатить до 31 декабря текущего года.

    Взносы, исчисленные с суммы, превышающей 300 000 руб., нужно перечислить не позднее 1 апреля следующего года.

    Бухгалтерский учет расчетов с внебюджетными фондами

    Сумма взносов в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет на цели пенсионного обеспечения, подлежит уменьшению на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

    Плательщики – работодатели должны вести учет отдельно по каждому работнику о суммах выплаченных ему доходов и суммах налога, относящихся к этим доходам. Плательщики – индивидуальные предприниматели, крестьянские (фермерские) хозяйства, адвокаты уплачивают налог авансовыми платежами на основании налоговых уведомлений.

    Сумма авансовых платежей рассчитывается налоговым органом, исходя из суммы предполагаемого дохода. указанного в налоговой декларации. подаваемой в установленном порядке, или из суммы налоговой базы данного налогоплательщика за предыдущий налоговый период и соответствующих ставок.

    В налоговую базу (в части суммы налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ), помимо выплат, указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, не включаются также любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам.

    От уплаты взносов во внебюджетные фонды освобождаются: − организации − с сумм доходов, не превышающих 100000 рублей в течение налогового периода, начисленных работникам, являющимся инвалидами I, II и III групп; − общественные организации инвалидов с сумм выплат, не превышающих за год 100000 рублей на одного работника; − другие налогоплательщики − инвалиды I, II и III групп, в части доходов от предпринимательской деятельности в размерах, не превышающих 100000 рублей за налоговый период; Налоговым периодом по взносам является календарный год.

    Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, а также налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, применяются следующие налоговые ставки: Для плательщиков — сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки: Для плательщиков — организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие ставки: 2. Адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают взносы по следующим налоговым ставкам: 3.

    Отчетными периодами по налогу признаются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

    Ставки взносов установлены в зависимости: − от категории плательщика налога (ставки установлены отдельно в отношении предприятий и организаций, сельхозтоваропроизводителей, предпринимателей и адвокатов); − от вида государственного внебюджетного фонда, в который зачисляются взносы (в Федеральный бюджет РФ на цели пенсионного страхования, в Фонд социального страхования РФ, в Фонды обязательного медицинского страхования); − от дохода одного работника, рассчитанного нарастающим итогом с начала года.

    Ставки взносов. 1.

    Источник: http://buh-nds.ru/poryadok-opredeleniya-nalogovoj-bazy-po-strahovym-vznosam-vo-vnebyudzhetnye-fondy/

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector