Сроки уплаты торгового сбора в 2018 году

Торговый сбор в Москве 2018 | Формула + ставки

Сроки уплаты торгового сбора в 2018 году

Торговый сбор (ТС) относится к категории местных налогов и устанавливается в законодательном порядке региональными властями в отношении хозяйствующих субъектов, ведущих торговую деятельность.

Где введен торговый сбор

НК РФ предусматривает возможность введения сбора на территории муниципальных образований и городов федерального значения (Москва, Севастополь, Санкт-Петербург).

При этом обязательным условием для введения торгового сбора является принятие властями региона соответствующего закона.

На сегодняшний день единственный субъект РФ, в котором в законодательном порядке взимается сбор, – это Москва. Нормативным актом, регулирующим порядок применения ТС по Москве, является закон № 62 от 17.12.2014.

Плательщики сбора и объект налогообложения

Плательщиками сбора признаются юрлица и ИП, применяющие ОСНО или УСН и ведущие торговую деятельность через объекты недвижимого или движимого имущества (такие объекты могут арендоваться или находиться в собственности субъекта), которые используются плательщиком сбора в указанной деятельности хотя бы раз в квартал.

К торговым объектам, в целях применения ТС, относятся:

  • машины, автоприцепы, лотки и прочие объекты нестационарной торговой сети;
  • павильоны, магазины и иные объекты стационарной торговли, имеющие торговые залы;
  • складские помещения при отпуске товаров со склада (на текущий момент в Москве по отношению к таким объектам ставки сбора не установлены);
  • ларьки, киоски и прочие стационарные объекты, не имеющие торгового зала, за исключением автозаправок;
  • розничные рынки (облагается вся площадь рынка, а плательщиком сбора выступает управляющая компания).

При этом сбором облагается именно торговый объект, т. е.:

  • фактический объем дохода организации (ИП) в расчет не принимается;
  • налогоплательщик может быть зарегистрирован в другом субъекте РФ, но если одна или несколько его торговых точек находится в регионе, где введен сбор (или торговля ведется через объекты нестационарной сети на территории такого региона), ТС придется платить.

Кто освобожден от уплаты ТС

НК РФ полностью освобождает от уплаты ТС субъектов, применяющих ЕСХН, и ИП на патенте (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Примечание: ЕНВД не применяется к тем видам деятельности, в отношении которых введен торговый сбор (п. 2.1. ст. 346.26 НК РФ). Следовательно, плательщикам ЕНВД, в отношении деятельности которых вводится торговый сбор на территории субъекта РФ, следует сменить налоговый режим.

Источник: http://nalog-spravka.ru/torgovyj-sbor.html

Торговый сбор в 2018 году: кому платить и как рассчитывать

С 1 июля 2015 года вступила в силу глава 33 НК РФ, посвященная новому обязательному платежу – торговому сбору.

Торговый сбор – это ежеквартальный платеж, который должны перечислять в бюджет ИП и организации, занимающиеся деятельностью, связанной с торговлей. Торговый сбор является местным налогом, поэтому платится он в бюджет того муниципального образования, в котором установлен.

Где введен торговый сбор в 2018 году

Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующей местный закон.

По состоянию на 2018 год правовой акт (закон № 62 от 17 декабря 2014 года), устанавливающий торговый сбор, был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года. Поэтому, если вы торгуете в столице (независимо от того, в какой ИФНС состоите на учете — московской, подмосковной и т.д.) – Вы обязаны платить торговый сбор.

Вполне возможно, что при неплохих поступлениях в бюджет торговый сбор введут и в других муниципальных образованиях, но для этого местным властям потребуется принять соответствующий закон. По имеющейся информации, из-за сложной экономической ситуации в стране, торговый сбор в 2018 году, по-прежнему, будет введен только в Москве.

Кто должен платить торговый сбор

Необходимость в уплате торгового сбора напрямую зависит от 2-х факторов:

  1. Выбранной системы налогообложения.
  2. Вида предпринимательской деятельности.
  • Торговый сбор должны платить только ИП и организации, применяющие ОСНО или УСН.Плательщикам ЕСХН и предпринимателям на патенте торговый сбор платить не нужно.Что касается ЕНВД, то, согласно новым правилам, совмещать вмененку и торговый сбор нельзя. Поэтому, если вы применяете ЕНВД, и по вашему виду деятельности в регионе ввели торговый сбор, то с вмененки придется сняться и перейти на другую систему налогообложения.

    Таблица 1. Уплата торгового сбора в зависимости от налогового режима

    Налоговый режимНеобходимость в уплате торгового сбора
    Общая система налогообложения (ОСН) Нужно платить
    Упрощенная система налогообложения (УСН)
    Патентная система налогообложения (ПСН) Не нужно платить
    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Если в регионе по виду деятельности ЕНВД был введен торговый сбор, то необходимо перейти на другую систему налогообложения
  • Торговый сбор необходимо платить ИП и организациям, осуществляющим розничную, мелкооптовую и оптовую торговлю через:
    • стационарные торговые объекты, имеющие торговый зал;
    • стационарные торговые объекты, не имеющие торговый зал (за исключением автозаправочных станций);
    • нестационарные торговые объекты;
    • складские помещения.

    При этом торговый сбор перечисляется только в том случае, когда конкретный вид деятельности прямо указан в законе. К примеру, в Москве продажа со складов под торговый сбор не подпадает, связано это с тем, что данный вид бизнеса не предусмотрен в правовом акте г. Москвы.

    Что касается деятельности розничных рынков, то она также приравнена к торговле. Однако сбором облагаются не сами торговые точки, а непосредственно вся площадь рынка целиком.

    Поэтому, вполне можно ожидать, что владельцы рынков не захотят платить торговый сбор из своего собственного кармана и просто распределят эти расходы между торговцами, увеличив им арендную плату или стоимость права на торговлю.

Виды деятельности, не облагаемые торговым сбором

Местные власти имеют право устанавливать виды деятельности, в отношении которых торговый сбор платить не нужно:

  • Согласно закону г. Москвы № 29 от 24 июня 2015 года, от уплаты торгового сбора освободили:
    • розничную торговлю через торговые (вендинговые) автоматы;
    • торговлю на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках;
    • торговлю в кинотеатрах, театрах, музеях при условии, что по итогам квартала доход от продажи билетов составит не менее 50%;
    • торговлю на территории агропродовольственного кластера (овощебазы);
    • торговые объекты, расположенные на территории розничных рынков;
    • автономные бюджетные и казенные учреждения;
    • организации федерально почтовой связи;
    • нестационарные торговые объекты (киоски, палатки, открытые лотки), реализующие печатную продукцию;
    • религиозные организации в отношении торговли в культовых зданиях.

    Помимо этого от уплаты торгового сбора освободили объекты бытового обслуживания (парикмахерские, салоны красоты, прачечные, химчистки, ремонт одежды, обуви, часов, ювелирных изделий, ремонт и изготовление металлической галантереи и ключей) при соблюдении следующих условий:

    1. Основным видом деятельности является оказание бытовых услуг, а не торговля.
    2. Площадь объекта не превышает 100 кв. метров, а, непосредственно, торговая площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей площади.

    Например, салону красоты площадью 50 кв. метров не нужно будет платить торговый сбор если под торговлю сопутствующими товарами (шампуни, кремы и т.д.) отведено не более 5 кв. метров.

    По мнению представителей ФНС, интернет-магазины также не должны платить торговой сбор, но только при условии, что их деятельность не предполагает непосредственного контакта продавца с покупателем (реализация через курьеров или экспедиторов).

    Более того, продажа товаров через интернет-магазин подпадает под описание торговли со склада, а она, как известно, в Москве торговым сбором не облагается.

Что облагается торговым сбором

В качестве базы для расчета торгового сбора берется не реально полученный доход, а сам факт использования торгового объекта. Причем под торговым объектом понимается не только недвижимое имущество (магазины, палатки, киоски и т.д.), но и движимое (объекты развозной и разносной торговли).

Поэтому необходимость в уплате торгового сбора не зависит от таких факторов как:

  • Право собственности на торговый объект. Платить сбор должны те лица, которые непосредственно используют объект для торговли в независимости от того собственник это или арендатор.
  • Величина полученных доходов. Размер торгового сбора напрямую зависит только от количества квадратных метров, а также типа и места расположения объекта торговли.
  • Место регистрации бизнесмена. Торговый сбор должны платить все, кто ведет торговлю на той территории, где он установлен, в независимости от места жительства предпринимателя (например, ИП зарегистрированный в Смоленске, но ведущий деятельность в Москве обязан платить торговый сбор).
  • Регулярность торговли. Торговый сбор рассчитывается и платится сразу за целый квартал. Поэтому, в независимости от сезонности бизнеса и количества проработанных дней в квартале, торговый сбор все равно придется заплатить в полном размере.

Как рассчитывать торговый сбор в 2018 году (ставки в Москве с 1 июля 2015 года)

Торговый сбор, обязательный к уплате, бизнесмены должны рассчитывать самостоятельно, исходя из установленных в муниципальном образовании налоговых ставок.

Стоит заметить, что местные власти имеют право дифференцировать ставки (вплоть до 0), в зависимости от категории плательщика, торгового объекта, вида деятельности и его места осуществления.

 Постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора (уведомление)

Для постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора необходимо подать специальное уведомление по форме ТС-1 в налоговую инспекцию.

Данный документ можно подать следующими способами:

  • лично в бумажной форме;
  • по почте регистрируемым отправлением с описью вложения.
  • в электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Срок подачи уведомления

Уведомление подается в течение 5 рабочих дней после начала осуществления торговой деятельности. Бизнесменам, которые вели деятельность до 1 июля 2015 года, нужно было подать уведомление до 7 июля 2015 года.

Куда подается уведомление

Если деятельность ведется через стационарный объект, уведомление подается в ИФНС по месту нахождения этого объекта, а если через нестационарный, то по месту нахождения (жительства) налогоплательщика.

Если объектов торговли несколько, то подается одно уведомление, но с указанием сразу всех объектов. Местом подачи уведомления в этом случае будет налоговая инспекция, к которой относится торговый объект, указанный в уведомлении первым.

В течение 5 рабочих дней после подачи уведомления налоговая инспекция должна выдать свидетельство плательщика торгового сбора. Свидетельство выдается на руки или отправляется по почте.

Штраф за несвоевременную подачу уведомления

Уклоняться от подачи уведомления не имеет никакого смысла. Большинство торговых объектов и так находятся под контролем налоговой инспекции, которая прекрасно осведомлена о том, какая деятельность на них ведется.

Кроме этого выявлением нелегальных торговцев теперь ещё занимается и Департамент экономической политики и развития г. Москвы, который в случае их обнаружения самостоятельно передаст сведения в ФНС.

За несвоевременную подачу уведомления и осуществление торговли без необходимого свидетельства налоговая инспекция может выписать штраф, размер которого составляет 10% от доходов, полученных за период нелегальной работы, но не менее 40 000 рублей.

Также, за не представление уведомления дополнительно предусмотрен штраф в размере 200 рублей.

Помимо штрафов существуют иные санкции за работу без уведомления ФНС. Например, тем, кто не подал уведомление, запрещено уменьшать основной налог на сумму уплаченного торгового сбора.

Оплата торгового сбора в 2018 году

Торговый сбор нужно платить ежеквартально в срок до 25 числа первого месяца следующего квартала. В первый раз его нужно было заплатить до 26 октября 2015 года (перенос с воскресенья).

Отчетность по торговому сбору

Никакой специальной отчетности (кроме подачи уведомления) по торговому сбору сдавать не нужно.

Единственное, если вы захотите уменьшить основной налог на уплаченный торговый сбор то, скорее всего, эту информацию потребуется отразить в соответствующей налоговой декларации.

Уменьшение налогов на торговый сбор

За тот квартал, в котором был уплачен торговый сбор, можно уменьшить следующие налоги:

  • налог на прибыль для организаций;
  • налог на доходы физлиц (НДФЛ) для ИП;
  • единый налог по УСН, если выбран объект обложения «Доходы».

Прямого указания о том, что на величину торгового сбора можно уменьшить налог по УСН с объектом «Доходы минус расходы» нет. Поэтому, пока не появились официальные разъяснения, уплаченный торговый сбор можно учитывать только в понесенных расходах.

Снятие с учета в качестве плательщика торгового сбора

Для снятия с учета в качестве плательщика торгового сбора необходимо подать специальное уведомление по форме ТС-2 в налоговую инспекцию. Данное уведомление подается в течение 5 рабочих дней после прекращения торговой деятельности.

Источник: http://pravo-biznes.ru/torgovyj-sbor-v-2018-godu-komu-platit-i-kak-rasschityvat/

Торговый сбор в Москве в 2018 году

Торговый сбор – это налог, который оплачивается в местный бюджет организациями и индивидуальными предпринимателями, специализирующимися на торговой деятельности. В Москве порядок и сроки внесения таких платежей регулируются законом №62, который был принят в 2014 году.

Основные требования по уплате сбора устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Но муниципальные власти вправе дополнять существующие правила и расширять перечень субъектов, которые обязаны оплачивать такие платежи.

Торговый сбор в Москве в 2018 году обязаны платить продавцы, на деятельность которых распространяются положения профильного закона. В том числе это касается субъектов, которые осуществляют торговлю через:

  • стационарные точки, где не предусмотрены торговые залы(киоски);
  • объекты, которые не закреплены и не являются площадками стационарной торговли (палатки);
  • стационарные точки с залами, предназначенными для розничных продаж (павильоны, магазины) и т. д.

Но возможны исключения из общего правила. Среди тех, кто не платит сбор можно выделить ИП и компании, которые занимаются торговлей:

  • арендуя или используя специальные автоматы;
  • на общегородских ярмарках (региональных или выходного дня);
  • на стационарных территориях потребительских рынков;
  • на разнос в помещениях отдельных учреждений;
  • в музеях, галереях, цирках и т. п. Но это возможно только в том случае, если это дополнительный вид деятельности и на его долю приходится не более 50% совокупного дохода;
  • на территориях комплексов, которые принадлежат управляющим организациям АПК-кластера.
Читайте также:  Что делать, если контрагент не платит по договору

Что облагается

При расчете суммы сбора учитывается не размер полученного дохода. Основанием для уплаты является использование объекта для ведения торговой деятельности, в качестве которого может приниматься не только недвижимое, но и некоторое движимое имущество. При этом необходимость в уплате сбора зависит от следующих факторов:

  • наличие права собственности. Платить обязаны только те лица, которые ведут торговую деятельность. Соответственно, не имеет значения, является бизнесмен собственником или только арендует объект;
  • размер платежа напрямую зависит от нескольких параметров. Так, в частности, важно, где расположен объект, какая его площадь и тип;
  • место регистрации бизнеса. Сбор взимается независимо от места жительства. В частности, если предприниматель начал вести торговлю на территории столицы, но при этом зарегистрирован в Самаре, он будет обязан оплатить торговый сбор в Москве в 2018 году;
  • регулярность продаж. Платеж оплачивается один раз по итогам работы за предыдущий квартал. Поэтому, даже если деятельность предпринимателя носит сезонный характер, он будет вынужден оплатить платеж в полном объеме, независимо от того, сколько дней за 3 месяца он проработал в качестве продавца.

Сроки уплаты и порядок расчета

Организации и предприниматели обязаны ежеквартально рассчитывать сумму торгового сбора и перечислять платеж в свою инспекцию по месту налогового учета. Основанием для уплаты такого платежа является уведомление, которое выдается при постановке на учет.

Последний срок внесения сбора – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. В случае несоблюдения порядка уплаты налоговая инспекция вправе начислить пеню за каждый день просрочки, руководствуясь 75 статьей НК.

Чтобы определить сумму платежа, которую необходимо уплатить в бюджет, следует умножить ставку, которая предусмотрена действующим законом «О торговом сборе» на количество объектов с учетом их физических характеристик. При этом следует учитывать размер индексации, который в 2018 году составил 1,285.

Торговый сбор = (ставка*1,285)*К, где К – это значение физической характеристики объекта (к примеру, его площадь).

За каждым районом Москвы закреплены свои ставки, которые подаются в виде таблицы. Оперируя этими данными, можно рассчитать сумму платежа, обязательного к уплате.

Размер штрафа

Большинство торговых точек работают под пристальным вниманием налоговой инспекции, что исключает возможность уклониться от подачи уведомления и оплаты сбора. Кроме того, в Москве выявлением нелегальных продавцов занимается ДЭПиР, который уполномочен передавать данные о выявленных фактах нарушения налогового законодательства в ФНС.

За торговлю без соответствующего свидетельства или при подаче уведомления с нарушением текущих сроков (в том числе в случае появления среди видов деятельности розничной торговли) может быть выписан штраф, размер которого составит 10% от объема дохода, полученного ИП или организацией за период нелегальной деятельности (но не более 40 тыс. руб.). За непредставление уведомления также предусмотрен штраф в 200 рублей.

Штрафные санкции предъявляются только при проведении выездных проверок на основании актов, в которых отражается информация об отсутствии необходимой документации.

За работу без соответствующего уведомления к нарушителям могут применяться и другие виды дисциплинарного взыскания: к примеру, таким субъектам запрещено уменьшать сумму основного налога, вычитая из него другие обязательные платежи.

Источник: http://2018god.net/torgovyj-sbor-v-moskve-v-2018-godu/

Торговый сбор в 2018 году — ставки таблица в Москве, где применяется, кто платит, в СПб, регионы, сроки уплаты

С 2015 года в законе существует такое понятие как торговый сбор. Взимается он за ведение определенных видов деятельности, но только в определенных регионах РФ. Как в 2018 году происходит оплата торгового сбора?

В ноябре 2015 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, учреждающие торговый сбор для применения в городах федерального значения.

Утверждаться сбор может и в иных муниципальных образованиях, но только после утверждения отдельных нормативов. Как в 2018 году платится торговый сбор, где его применяют и как высчитывают сумму к уплате?

Общие моменты

Чтобы ввести новый налоговый взнос на законодательном уровне были внесены поправки в Налоговый кодекс. Была утверждена новая глава с одноименным названием по наименованию налога – торговый сбор.

Содержание главы указывает, что право на введение данной налоговой нагрузки предоставляется региональным и местным властям городов федерального значения.

В частности предусмотрен торговый сбор для таких городов, как:

  • Москва;
  • Санкт-Петербург;
  • Севастополь.

Новый налог применяется в отношении ИП и предприятий, реализовывающих торговую деятельность.

Однако не все субъекты экономической деятельности, которые занимаются реализацией собственной продукции либо ее перепродажей, попадают под действие новой главы НК РФ.

Что это такое

Торговым именуется дополнительный налоговый сбор, который взимают на основании постановления местных властей с перечислением в соответствующий бюджет с участников экономической деятельности, занимающихся торговлей.

В соответствии с законодательным определением торговый сбор – это местный платеж, устанавливаемый для ИП и организаций, выполняющих деятельность в сфере торговли при помощи объектов имущества, движимого или недвижимого.

Кто его платит

Плательщиками торгового сбора выступают организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие деятельность на определенной территории, где действует данный вид налога.

Власти муниципальных образований вправе утверждать определенный перечень видов торговой деятельности, которые подлежат обложению налогом, но исключительно после принятия соответствующего норматива.

Временным периодом для взыскания налога выступает один квартал. Оплату необходимо осуществить в месяце, последующим за периодом расчета сбора.

Исчислять сумму налога плательщики должны самостоятельно, руководствуясь учрежденными в определенном регионе ставками по бору.

При этом размер ставки зависит от:

  • категории плательщика;
  • вида реализуемого бизнеса;
  • разновидности используемой торговой точки;
  • места расположения объекта обложения.

Не облагаются данным налогом субъекты, которые применяют недвижимые и движимые объекты для ведения продаж:

  • при использовании вендинг-автоматов;
  • в пределах рынков;
  • на ярмарках;
  • в зданиях, какие пребывают под управлением казенных и бюджетных учреждений.

От взыскания сбора также высвобождаются онлайн-магазины, у каких отсутствует в принципе имущество, подходящее для исчисления данного налога.

Не облагают таким сбором бюджетные и казенные учреждения, а также организации почтовой связи.

За что идет платеж

Объектом для налогообложения при исчислении торгового сбора становится не деятельность, а имущество, применяемое для осуществления определенной деятельности.

Причем имущество должно использоваться для извлечения прибыли минимум единожды за квартал.

Так в качестве объектов налогообложения могут выступать:

  • объекты нестационарной торговли – торговые палатки и киоски, находящиеся вне рыночной территории;
  • склады, применяемые для торговли оптом;
  • объекты стационарной торговли с торговыми залами и без (кроме автозаправок).

Для того чтобы встать на учет в качестве плательщика торгового сбора надлежит уведомить ФНС по месту расположения точки продаж либо по адресу нахождения организации.

Уведомление направляется в пятидневный срок с момента открытия налогооблагаемого торгового пункта. Подавать уведомление разрешено почтой, лично или посредством онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Уведомление, заполняемое по форме ТС-1, содержит информацию относительно:

  • вида осуществляемой деятельности;
  • характеристик торговой точки – наименование, место расположения, общая площадь, численность объектов.

Важно! Подача своевременного уведомления способствует уменьшению величины налоговых обязанностей на величину сбора.

За игнорирование ратифицированного порядка налагается штраф. При этом помимо штрафа придется уплатить и сбор, рассчитанный ФНС.

Нужно отметить некоторую особенность определения налоговой базы для владельцев рынков.

В соответствии с Письмом ФНС № СД-4-3/18459@ от 15.09.2017 собственник розничного рынка подает в налоговую инспекцию только одно уведомление, независимо от того, сколько именно объектов размещено на рынке. При этом не принимается в расчет и вид объектов.

По мнению ФНС, учитываться должна вся выручка рынка. То есть, нет смысла учитывать раздельно налогообложение по различным объектам, размещенных в пределах одной рыночной территории.

Действующая нормативная база

Источник: http://jurist-protect.ru/torgovyj-sbor/

Торговый сбор в Москве кому платить и как рассчитывать2018 год

Для компаний, которые платят торговый сбор: полезные разъяснения, кому платить и как рассчитывать торговый сбор в Москве за 2016 год, какие объекты торговли ставить на учет, как подтвердить льготу.

Сроки уплаты торгового сбора

Уплачивать сбор необходимо не позже 25-го числа месяца, следующего за периодом. Например, за 1 квартал 2018 года его нужно заплатить не позднее 25 апреля 2018 года.

Сроки уплаты торгового сбора в 2018 году приходятся на рабочие дни и не переносятся.

Скачать КБК торговый сбор2018

Сроки уплаты торгового сбора в Москве

Как подать уведомление о торговом сборе

Департамент экономической политики и развития г. Москвы активно ищет компании, которые не подали уведомление о торговом сборе или в нем есть ошибки. Список можно посмотреть на depr.mos.ru. Если вы нашли себя в списке, то в течение 20 календарных дней надо оспорить это решение властей.

Иначе департамент направит в ИФНС акт о выявлении объекта. Вас сразу поставят на учет и потом выпишут штраф: 200 руб. за то, что не подали уведомление, 10 процентов от доходов (или минимум 40 тыс. руб.) – за неузаконенную деятельность. Штраф также выпишут директору (300-500 руб.

за неподачу сведений).

В сроки уплаты торгового сбора надо будет его уплатить.

До начала торговли подавать уведомление не нужно. Объект для сбора возникает со дня начала использования торговой точки. Уведомление по форме ТС-1 подайте в течение пяти рабочих дней после открытия магазина. Если торговый объект – недвижимость, встаньте на учете в инспекцию по местонахождению точки. В остальных случаях – по месту учета головного офиса.

Для льготы нужно подтвердить два права: на торговлю и на размещение киоска. Тогда сбор можно не платить. Каждое право подтверждает договор. Договоры на торговлю в киоске «Печать» заключают с Департаментом торговли г. Москвы. По подземным объектам — с ГБУ Гормост и ГУП «Московский метрополитен». Право размещать киоск подтверждает соглашение с префектурой.

Раздельный учет подтвердит, что доходы от билетов составляют основную долю. Право на льготу компания имеет, только если доход от продажи билетов составляет не менее 50 процентов от общей выручки.

Устав или положение компании должны разрешать торговлю. Закон не обязывает музей или кинотеатр регистрировать ОКВЭД по торговле. Но его отсутствие может вызвать претензии налоговиков.

Без ОКВЭД для торговли инспекторы могут посчитать льготу неподтвержденной. Поэтому безопаснее внести код в ЕГРЮЛ.

Никаких исключений для ВВЦ нет, льгота касается только ярмарок выходного дня, специализированных и региональных ярмарок. Они освобождаются от сбора независимо от места, где проводятся. Вся остальная торговля на территории ВВЦ, в том числе на выставках, облагается сбором.

Специализированные, региональные ярмарки и ярмарки выходного дня проводят в соответствии с постановлением правительства Москвы от 04.05.11 № 172-ПП. Их списки и адреса можно найти на сайте data.mos.ru в разделе «Торговля» и поиском по слову «ярмарка».

В остальных случаях надо платить торговый сбор за весь квартал, даже если компания вела продажи только один день.

К развозной относится торговля с любых автомобилей: автолавки, автофургона, тонара, автоприцепа, автоцистерны, магазина-вагона, магазина-судна. Тип объекта подтвердят документы на транспортное средство.

Даже если с автофургона снять колеса и держать его постоянно на одном месте, он не станет стационарным объектом. Сбор за него все равно надо платить по ставке для развозной торговли — 40 500 рублей в квартал.

Стационарным признается только строение с фундаментом и неразрывной связью с землей.

Источник: https://calypsocompany.ru/nalogi-i-vyplaty/torgovyj-sbor-v-moskve-komu-platit-i-kak-rasschityvat2018-god-2

Расчет торгового сбора в Москве в 2018 году, калькулятор

Данный вид платежа на сегодняшний день коснулся достаточно много людей, поэтому его размер интересует приличное количество москвичей.

При этом торговый платеж является всего лишь местным видом платежа, так что к другим россиянам он пока не относится.

Но это не уменьшает его актуальности, так что московским предпринимателям придется взять калькулятор и образец заполнения, с помощью чего можно рассчитать всего льготы и другие финансовые результаты, относящиеся к этому налогу.

Этот налог устанавливается для организаций, а также индивидуальных предпринимателей, ведущих торговую деятельность через движимое и недвижимое имущество. К таким объектам относятся различные сооружения и здания, помещения и торговые точки, которые используются для организации розничных рынков компаниями.

Торговый сбор в Москве кому платить и как рассчитывать?

Его плательщиками являются те организации и индивидуальные предприниматели, который ведут свою предпринимательскую деятельность в муниципальных образованиях.

Речь идет о таких городах, как Москва, Петербург и Севастополь.

Пока ситуации не изменится и не поступит уведомление от главы соответствующего ведомства других городов, сдавать такую отчетность по доходам и товарам обязаны лишь те, кто торгует в столице.

Ставки в Санкт-Петербурге?

Интересно, что долгое время шли разговоры о том, что торговый налог будет установлен в Санкт-Петербурге по примеру Москвы.

Однако пока власти Северной столицы решили отложить введение нового платежа, потому и никаких ставок здесь нет.

А вот ставки Белокаменной прописаны в соответствующем Законе города Москвы под номером 62, формула при этом очень проста. Основным фактором здесь является прибыль организации.

В тему:  Правила пожарной безопасности в Российской Федерации 2018

Пока в Петербурге не решили учесть этот платеж. Но отмена такого решения на этой территории может состояться уже в следующем году.

Тогда после постановки на учет и сдачи патента вам придет уведомление от главы ведомства о том, что на территории города введена новая форма учета и отчетности.

Читайте также:  Заявление на возврат исполнительного листа по алиментам заявление на возврат исполнительного листа по алиментам

Все вопросы нужно задавать в конкретном федеральном органе, ведь суммы взносов будут уменьшаться и увеличиваться в зависимости от вашего местонахождения, так что это надо учитывать.

Как отразить торговый сбор в декларации по УСН?

Торговый сбор в декларации по усн отражается специальным образом с бухгалтерскими проводками. При выполнении двух условий налог на прибыль будет уменьшен, если выплачивается торговый сбор.

Это касается той части налога, которая зачисляется в бюджет города.

Очень важно чтобы плательщик своевременно уведомил контролеров об уплате торгового сбора и те учли это информацию, чтоб не отнесли в список тех, к кому нужно применить санкции о снятии дополнительных штрафов.

Как отразить в бухучете и налогообложении?

Эта сумма отражается в декларации за период, за который был уплачен сбор. Когда вносится сумма за третий квартах, то отражается она по налогу за девять месяцев, поэтому сумма налога по годовой декларации уменьшится соответствующим образом. При этом, например, его можно отразиться как за четвертый квартал в годовой декларации уходящего года, так и за первый квартал следующего года.

Многое также зависит от того, имеет ли московская компания подразделения в Московской области или не имеет их.

В бухгалтерском учете ведется начисление и уплата торгового сбора с помощью счета номер 68 «Расчеты по налогам». Для этого следует открыть субсчет, который будет иметь название «Расчеты по торговом сбору».

Сроки уплаты торгового сбора в 2018 году

По правилам уплачивать сбор необходимо ежеквартально. Крайняя дата — 25 число первого месяца следующего квартала. Поэтом деньги за июль нужно будет платить в сентябре. Рекомендуется создать специальный календарь для ИП.

В тему:  221 фз о государственном кадастре недвижимости — общие положения

Местными органами составляется список неплательщиком, которые отложили уплату. Кодекс предусматривает штраф за неуплату.

Если все необходимые документы будут поданы, но слишком поздно, тогда органы также будут действовать согласно законодательству, назначив вам достаточно крупный штраф.

Хотя даже при несвоевременной подачи информации о торговом сборе, все равно компания оставляется за собой право уменьшить размер налог на прибыль.

Последние новости не предвещают того, что такой вид платежа будет введен в регионах РФ. Так что налоговая база в Чебоксарах,в Новосибирске в Ростовской области и других округах расширяться не будет. Волноваться в регионах по этому поводу не нужно.

Активная деятельность по введению этого сбора ведется лишь в Санкт Петербурге и то временно власти отменили работу над ним.

Поэтому тем, кто собирается выйти на розничный рынок и занять бизнесом, должны взять во внимание и отдать должно значение этому факту.

При определенных условиях НК РФ, как как гласит Википедия, разрешает уменьшить плательщикам пеню и платить неполную сумму. Такой большой минус в расходах может стать существенным. Это случается тогда, когда вы используете упрощенную систему налогообложения.

Основной налоговый закон вынуждает заниматься дополнительными подсчетами. Однако владельцам малого, среднего и большого бизнеса можно просто назначить эти функции бухгалтеру.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

Мария

Источник: https://law5.ru/zakony/nalogi/raschet-torgovogo-sbora-v-moskve-kalkulyator.html

Торговый сбор в санкт петербурге в 2018 году

ФНС, узнав о неучтенных объектах, направляет плательщику уведомление с требованием оплаты начисленной суммы. В случае прекращения торговой деятельности необходимо отправить в налоговые органы уведомление формы ТС-2 в течение пяти дней с момента закрытия налогооблагаемого торгового пункта.

Где применяется торговый сбор в 2018 году В 2018 году применение торгового сбора возможно в любом муниципальном образовании, если имеет место федеральный закон, позволяющий местным властям утверждать данный вид налога.

Однако пока такого закона не принято и не известно, готовится ли подобный законопроект в ближайшем будущем. Вероятнее всего, что если закон такого рода и будет принят, то не в 2018 году. На текущий год применение торгового сбора разрешено на территории городов федерального значения.

Новый налог вводится на основании городского закона по решению местных органов власти.

Торговый сбор в 2018 году: кому платить и как рассчитывать

Внимание! Дозволяется уменьшить авансовый платеж при прибыли в рублях свыше 300 000 ЕНВД и УСН, если дополнительный взнос сделан в том периоде, за какой рассчитан налог. Но ИП на вмененке учитывают вмененный доход, а не реальный размер прибыли.

Сроки уплаты торгового сбора в 2018 году

Что это такое С 1 июля 2015 года вступила в силу глава 33 НК РФ, посвященная новому обязательному платежу – торговому сбору.

Торговый сбор – это ежеквартальный платеж, который должны перечислять в бюджет ИП и организации, занимающиеся деятельностью, связанной с торговлей.

Торговый сбор является местным налогом, поэтому платится он в бюджет того муниципального образования, в котором установлен.

Где введен торговый сбор в 2018 году Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующей местный закон. По состоянию на 2018 год правовой акт (закон № 62 от 17 декабря 2014 года), устанавливающий торговый сбор, был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года.

Торговый сбор в 2018 году

Показатель СТАВКА выражается:

  • в рублях — если показатель ФИЗ представлен единицей;
  • в рублях за квадратный метр — если показатель ФИЗ представлен площадью объекта.

Например, в соответствии с законом 62 для столичных магазинов, не имеющих торговых залов и расположенных в центре Москвы, действует ставка в рублях — 81 000 рублей. В свою очередь, для всех столичных розничных рынков установлена ставка в рублях за квадратный метр — 51 рубль. Показатель ЛЬГОТА в российской столице представлена подвидом ЛЬГОТА (ПОЛНАЯ).

То есть если объект недвижимости подходит под критерии, отраженные в ст. 3 закона 62, то налог по нему платить не нужно, как и вставать на учет. *** Торговый сбор — платеж, собираемый пока только властями Москвы. Введение торгового сбора в 2018 году в других городах федерального значения не ожидается.

Торговый сбор в санкт-петербурге

Каковы сроки уплаты торгового сбора в 2018 году?

Обратите внимание, что при расчете торгового сбора по деятельности, в отношении организации розничных рынков, ставка по сбору подлежит индексации на коэффициент-дефлятор текущего года. В 2018 году указанное значение составляет — 1,285.

Постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора (уведомление) Для постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора необходимо подать специальное уведомление по форме ТС-1 в налоговую инспекцию.

Данный документ можно подать следующими способами:

  • лично в бумажной форме;
  • по почте регистрируемым отправлением с описью вложения.
  • в электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: во многих налоговых инспекциях установлены компьютеры, на которых также можно заполнить и распечатать уведомление.

Торговый сбор в москве в 2018 году

Законодательные основания и регулирование Указанной главой НК введены следующие правила работы с ТС:

  1. муниципальные образования получают возможность:
    • вводить сбор на подведомственных территориях собственным нормативным актом;
    • предоставлять по нему льготы;
    • отменять его действие;
  2. субъекты экономической деятельности обязаны:
    • отчислять полагающийся суммы в местный бюджет;
    • предоставлять установленную отчетность.

Внимание: изучать правила исчисления ТС следует по локальным нормативным актам. Налоговый кодекс дает только принципиальные основы для его ввода.
Принципал может делегировать действия от своего имени такому агенту и, выходит, налог никто не должен платить.

Но принципалу не стоит рассчитывать на постоянное пользование этой преференцией, поскольку при выявлении таких правоотношений ФНС может заподозрить фирму в уклонении от уплаты налога.

Действия плательщика ТС при снятии с налогового учета: нюансы В числе самых свежих мнений надзорных органов — позиция ФНС относительно вопроса, должны ли ИП и юрлица, прекратившие свою деятельность, сниматься с учета в качестве плательщиков ТС.
Вопрос также вполне резонный: в соответствии с п. 2 ст.

416 НК РФ плательщики, прекратившие торговую деятельность (по любым причинам — в том числе и при ликвидации), обязаны в течение 5 дней сообщать об этом в ФНС.

ВажноК примеру, в Москве продажа со складов под торговый сбор не подпадает, связано это с тем, что данный вид бизнеса не предусмотрен в правовом акте г. Москвы. Что касается деятельности розничных рынков, то она также приравнена к торговле.

Однако сбором облагаются не сами торговые точки, а непосредственно вся площадь рынка целиком.

Поэтому, вполне можно ожидать, что владельцы рынков не захотят платить торговый сбор из своего собственного кармана и просто распределят эти расходы между торговцами, увеличив им арендную плату или стоимость права на торговлю.

Примечание: в главе 33 НК РФ отсутствуют определения для многих ключевых терминов (площадь торгового зала, что является объектами стационарной торговли и т.д.) поэтому в подобной ситуации представители ФНС рекомендуют ориентироваться на понятия, применяемые для ЕНВД и ПСН (см. ст. 346.27 и ст. 346.43 НК РФ).

Торговый сбор в санкт-петербурге в 2018 году

За несвоевременную подачу уведомления и осуществление торговли без необходимого свидетельства налоговая инспекция может выписать штраф, размер которого составляет 10% от доходов, полученных за период нелегальной работы, но не менее 40 000 рублей.

Также, за не представление уведомления дополнительно предусмотрен штраф в размере 200 рублей. Примечание: штрафные санкции могут быть предъявлены, только если была проведена выездная проверка и составлен соответствующий акт об отсутствии разрешительных документов.

Источник: http://pbcns.ru/torgovyj-sbor-v-sankt-peterburge-v-2018-godu/88005002681/

Подходит срок уплаты торгового сбора за i квартал 2018 года

До 25 апреля (среда) включительно организациям и ИП следует уплатить торговый сбор за I квартал 2018 года (п. 2 ст. 417 Налогового кодекса).

Напомним, торговый сбор является местным платежом, устанавливаемым представительными органами муниципальных образований (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) на своих территориях (п. 3 ст. 15 НК РФ).

Он применяется с 1 июля 2015 года, однако до настоящего времени такой сбор введен только на территории г. Москвы (Закон г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 «О торговом сборе«; далее – Закон г. Москвы № 62).

Следовательно, плательщиками торгового сбора пока признаются столичные организации и ИП, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, в отношении которых установлен сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории г. Москвы.

При этом от уплаты сбора освобождены ИП, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов (ст. 411 НК РФ).

Периодом обложения сбором признается квартал (ст. 414 НК РФ), а его уплата предусмотрена не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения (п. 2 ст.

417 НК РФ). Таким образом, в текущем году торговый сбор необходимо уплатить до 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2018 года и 25 января 2019 года соответственно за I, II, III и IV кварталы текущего года.

Сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли, к которым относятся здания, сооружения, помещения, стационарные и нестационарные торговые объекты и торговые точки, а также объекты недвижимого имущества, используемые в деятельности по организации розничных рынков (п. 2-3 ст. 413 НК РФ).

Отметим, что сбор подлежит уплате, даже если налогоплательщик использовал облагаемый сбором объект движимого или недвижимого имущества для осуществления вида предпринимательской деятельности один раз в течение квартала (п. 1 ст. 412 НК РФ).

При этом ст. 3 Закона г. Москвы № 62 предусмотрены льготы по торговому сбору в части определения отдельных видов предпринимательской деятельности и организаций, освобождаемых от сбора, а также особенностей осуществления торговли, предусматривающих освобождение от его уплаты.

Источник: ГАРАНТ.РУ

Источник: http://itsyour.ru/podhodit-srok-uplaty-torgovogo-sbora-za-i-kvartal-2018-goda/

Торговый сбор в 2018 году

 На основании Письма ФНС России от 17.06.2015 № ГД-4-3/10382@ «О постановке на учет Организаций и Индивидуальных Предпринимателей в налоговом органе в качестве плательщиков торгового сбора» Индивидуальные Предприниматели и Организации, занимающиеся торговлей, обязаны встать на учет как плательщики торгового сбора.

 Торговый сбор ввели с 1 июля 2015 года в таких крупных городах, как Москва, Санкт-Петербург, Севастополь.

 Постановка на учет осуществляется по форме ТС-1, в течении 5 рабочих дней  с момента определения деятельности.

В течение 5 дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство.

В случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик сбора представляет в налоговый орган соответствующее уведомление.

 Закон о торговых сборах распространяется только на торговую деятельность. Виды деятельности, подпадающие под торговые сборы:

  •  торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие и не имеющие торговые залы;
  •  торговли через объекты нестационарной торговой сети.
Читайте также:  Индексация алиментов в твердой денежной сумме: расчеты, примеры индексация алиментов в твердой денежной сумме: расчеты, примеры

 Торговый сбор уплачивается ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за месяцем обложения, т.е. квартала.

КБК торгового сбора

КБК для оплаты торгового сбора 182 1 05 05010 02 0000 110

1) Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов:

  •  В ЦАО      81 000 руб. за квартал;
  •  Районы и поселения, входящие в Зеленоградские, Троицкие и Новомосковские административные округа   28 350 руб. за квартал;
  •  Северо-Восточные, Восточные, Юго-Восточные районы 40 500 руб.за квартал.

2) Развозная и разносная розничная торговля 40 500 руб. за квартал.

3) Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами, до 50 кв.м.:

  •  Районы и поселения, входящие в Зеленоградские, Троицкие и Новомосковские административные округа   21 000 руб. за квартал;
  •  Северо-Восточные, Восточные, Юго-Восточные районы 30 000 руб. за квартал.

 Освобождается от обложения торговым сбором использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления следующих видов торговой деятельности:

  • 1) розничная торговля, осуществляемая с использованием торговых (вендинговых) автоматов;
  • 2) торговля на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках;
  • 3) торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;
  • 4) разносная розничная торговля, осуществляемая в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.

 Освобождаются от уплаты торгового сбора:

  • 1) организации федеральной почтовой связи;
  • 2) автономные, бюджетные и казенные учреждения;
  • 3) Индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). 

Также читайте на сайте:

Изменение видов деятельности ОООВедение бухгалтерского учетаВсе услуги компании БУХпрофи

Источник: http://www.buxprofi.ru/information/torgovyj-sbor-s-01-ijulja-2015-goda

Торговый сбор в Москве: кто платит и как рассчитывать в 2018 году

Торговый сбор – это не налог, а обязательный взнос местного значения, который обязаны уплачивать все ИП и организации за право на осуществление торговой деятельности.

Содержимое страницы

Введение торгового сбора регламентируется законом от 29.11.2014 №382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ». Новому сбору в Налоговом кодексе Российской Федерации посвящена новая 33 глава.

В настоящий момент торговый сбор введен только для предпринимателей Москвы. Закон действует с 1 июля 2015 года.

Если данное введение хорошо себя зарекомендует и позволит увеличить налоговые сборы в местный бюджет, торговый сбор смогут ввести еще в двух городах федерального значения – в Санкт-Петербурге и Севастополе.

Властям именно этих городов законом разрешено ввести торговый сбор с 1 июля 2015 года. В остальных регионах возможность введения нового сбора появится только после принятия соответствующего закона на федеральном уровне. Это регламентируется п. 4 ст. 4 ФЗ-382.

Кому и как платить торговый сбор

Закон о торговом сборе регулируется на региональном уровне. Это означает, что объекты обложения, процентные ставки, порядок и сроки уплаты, льготы устанавливаются органами местной власти.

Что такое торговый сбор?

Торговый сбор – это дополнительный муниципальный сбор, который уплачивается организациями, занимающимися мелокооптовой, крупнооптовой и розничной куплей-продажей товаров, которая осуществляется с использованием стационарных или нестационарных объектов недвижимости, а также товарных складских помещений. Этот сбор предприниматели платят за право на ведение торговой деятельности. Объектом налогообложения является не доход, а торговая площадь.

Кто должен платить торговый сбор?

Кто освобождается от уплаты торгового сбора?

  • ИП и другие организации, применяющие патентную систему налогообложения;
  • ИП и другие организации, применяющие ЕСХН.

ВАЖНО: закон предусматривает, что режим налогообложения ЕНВД нельзя применять к деятельности, в отношении которой установлен обязательный торговый сбор.

Если в настоящее время организация осуществляет свою деятельность по системе ЕНВД, но она попадает в категорию лиц, обязанных уплачивать торговый сбор, то придется перейти на другой режим налогообложения.

Виды торговли, осуществление которых подразумевает уплату торгового сбора

В п. 2 ст. 413 НК РФ определены виды торговли, осуществление которых подразумевает уплату обязательного торгового сбора. К ним относятся:

  1. Торговля в объектах стационарной недвижимости, имеющих торговые залы;
  2. Торговля в объектах стационарной недвижимости, не имеющих торговые залы;
  3. Торговля через нестационарные торговые сети;
  4. Торговля с использованием складских помещений.

ВАЖНО: согласно п. 3 ст. 413 НК РФ осуществление деятельности по организации розничных рынков приравнивается к торговой деятельности, поэтому также облагается торговым сбором.

Торговым сбором облагаются не доходы и прибыль компании, а объект недвижимости и имущество, которые используются для осуществления торговой деятельности. Причем неважно, находится ли они в собственности предпринимателя, или арендуются.

К объектам, которые облагаются торговым сбором, относятся:

  1. Любое помещение, стационарный или нестационарный объект недвижимости, который используется при осуществлении торговой деятельности;
  2. Любое недвижимое имущество, используя которое предприниматель организует розничный рынок.

Сроки использования объекта обложения торговым сбором не учитываются. Так как торговый сбор исчисляется ежеквартально, то даже при разовом осуществлении торговой деятельности, например, на рынке выходного дня или сезонной ярмарке, предприниматель обязан уплатить торговый сбор.

Сроки уплаты

Уплата сбора производится ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения, т.е. квартала (пункт 2 статьи 417 НК РФ).

Код бюджетной классификации

Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 05 05010 02 1000 110

Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (пени по соответствующему платежу)

182 1 05 05010 02 2100 110

Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (проценты по соответствующему платежу)

182 1 05 05010 02 2200 110

Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 05 05010 02 3000 1100

Как рассчитывается размер торгового сбора

Каждый предприниматель рассчитывает размер торгового сбора самостоятельно. Налог уплачивается ежеквартально не позднее 25 числа следующего месяца нового отчетного периода.

Для расчетов предпринимателю нужно пользоваться формулой:

Торговый сбор = ставка сбора * площадь объекта осуществления торговой деятельности.

Право на установление ставки торгового сбора отдано органам местной власти. В эти полномочия входят:

  • установление различных ставок торгового сбора для различных районов города и различных видов объектов;
  • снижение ставок на свое усмотрение, вплоть до нуля.

Вполне логично предположить, что ставка торгового сбора может зависеть от вида объекта торговли (ставка для павильонов в торговом центре будет выше, чем ставка для уличного ларька), от расположения объекта торговли (например, в центре города ставка будет выше, чем на окраине), или от вида реализуемых товаров (продовольственные товары, непродовольственные товары, товары для детей, для взрослых и так далее).

Наряду с этим на уровне федерального законодательства установлены ограничения по максимальным ставкам торгового сбора. При установлении ставки местные органы власти должны будут учитывать:

  • стоимость патента на торговлю. То есть максимальная ставка сбора не может превышать стоимость патента, выданного на три месяца;
  • вид торговли. Например, при осуществлении деятельности по организации розничного рынка ставка не может быть превышена 550 рублей на 1 квадратный метр площади торговли;
  • площадь объекта, который используется для торговой деятельности. Например, если торговля осуществляется в магазине, площадь которого больше 50 квадратных метров, то ставка рассчитывается на 1 квадратный метр, при этом максимальная стоимость патента, выданного на три месяца, должна делиться не более, чем на 50 единиц.

Пример, как рассчитывать торговый сбор

Если торговля осуществляется в стационарном объекте площадью 75 кв. м в г. Москва, то формула для расчета будет выглядеть следующим образом: торговый сбор = стоимость патента/50 * площадь магазина.

На данный момент в Москве стоимость патента на торговлю сроком на 3 месяца равна 30 000 рублей. При расчете получаем, что максимальный торговый сбор за 1 квартал составит 30 000 руб/50 *75 кв. м.

= 45 000 рублей.

ВАЖНО: размер торгового сбора напрямую зависит от стоимости патента на торговлю. Если власти повысят цену на патент, то увеличится и сумма торгового сбора.

Если предприниматель попадает в категорию лиц, обязанных уплачивать торговый сбор, то ему необходимо встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика торгового сбора. Для этого в налоговый орган необходимо подать уведомление, заполненное в порядке, установленном законом.

Уведомление можно подать лично, посетив налоговую инспекцию, или отправить в электронной форме по доступному каналу связи.

Уведомление подается в течение 5 дней со дня начала использования объекта налогообложения для ведения торговой деятельности и содержит следующие данные:

  • вид торговли;
  • объект, с помощью которого осуществляется торговая деятельность;
  • физические характеристики объекта (площадь, количество торговых точек и так далее).

В случае изменения каких-либо характеристик объекта торговли, предприниматель обязан уведомить об этом налоговую инспекцию в течение 5 дней в установленном законом порядке.

Штрафы за нарушение НК РФ

Осуществление торговой деятельности без уведомления налоговой инспекции облагается штрафом в размере 10% прибыли от незаконной деятельности (но не менее 40 000 рублей). Должностным лицам за подобное правонарушение придется дополнительно заплатить штраф в размере от 2000 до 3000 рублей.

Как уменьшить налог на сумму торгового сбора

Согласно п. 5 ст. 225 НК РФ, предприятия, применяющие общий режим налогообложения, могут уменьшить НДФЛ на сумму торгового сбора, уплаченного в соответствующем периоде.

ВАЖНО: если ИП или организация зарегистрированы в одном регионе, а торговля осуществляется в другом регионе, то уменьшить налог на сумму торгового сбора нельзя.

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), имеет право уменьшить единый налог, как на сумму обязательных страховых взносов, так и на сумму торгового сбора. Однако, согласно п. 8 ст. 346.21 НК РФ, такая возможность есть только в том случае, если сбор был уплачен в пользу бюджета города, в котором введен торговый сбор.

Если организация имеет обособленные предприятия, торговый сбор уплачивается головным предприятием. В данном случае уменьшить налог на сумму торгового сбора получится, только если главная организация находится в городе, где введен торговый сбор.

Налог на прибыль также можно уменьшить на сумму торгового сбора. Но согласно п. 10 ст. 286 НК РФ такая возможность сохраняется лишь в случае, когда торговый сбор был уплачен в пользу города, где уже действует закон.

Таким образом, сумму налогов можно уменьшить на сумму торгового сбора. Налоговая нагрузка на предпринимателя не увеличится, если величина налога окажется больше величины торгового сбора. Но если сумма торгового сбора окажется больше налогов, то предпринимателю придется заплатить в государственную казну больше денег, чем обычно.

Плюсы и минусы введения торгового сбора

  1. Введение торгового сбора сужает возможности уклонения от уплаты налогов и применения различных схем для этой цели.
  2. Благодаря новому закону о торговом сборе местные органы власти получат новый инструмент для регулярного пополнения местного бюджета.

  3. Введение торгового сбора увеличивает налоговую нагрузку на предпринимателей. Избежать дополнительной финансовой нагрузки можно только в том случае, если сумма налогов, уплачиваемых в государственную казну, окажется больше суммы торгового сбора.

    И это при условии, что организация зарегистрирована в регионе, где уже действует закон о торговом сборе.

  4. Предприниматели должны будут иметь дополнительный капитал для уплаты торгового сбора. Если налог при применении УСН можно было платить раз в год, то новый сбор придется платить каждые три месяца.

    Причем торговый сбор придется платить независимо от величины прибыли, и ее наличия или отсутствия.

  5. Введение нового закона о торговом сборе отразится на конечном покупателе, так как предприниматели не захотят платить сбор со своего кармана, а значит, повысят арендную плату, что приведет к повышению цен на товары в целом. Если такой шаг не будет предпринят, то рентабельность бизнеса для самого бизнесмена будет низкой.

Ответы на популярные вопросы

Вопрос: Какой КБК у торгового сбора?

Ответ: Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) — 182 1 05 05010 02 1000 110

Пени по соответствующему платежу — 182 1 05 05010 02 2100 110

Проценты по соответствующему платежу — 182 1 05 05010 02 2200 110

Суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации — 182 1 05 05010 02 3000 110

Прочие поступления — 182 1 05 05010 02 4000 110

Уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата 182 1 05 05010 02 5000 110

Вопрос: В каких регионах введен торговый сбор?

Ответ: На сегодняшний день торговый сбор введен только на территории Москвы на основании регионального закона № 62 от 17 декабря 2014 года, утвержденного местными властями, который вступил в законную силу с 1 июля 2015 года.

Вопрос: Как отразить торговый сбор в декларации по УСН?

1. При применении объекта налогообложения «доходы», торговый сбор отражается в строках 140-143 Раздела 2.1. Он указывается вместе с суммами страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования.

2. При применении объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» сумма уплаченного торгового сбора учитывается в составе расходов, отражаемых по строкам 220 – 223 Раздела 2.2.

Источник: http://investingclub.ru/torgovyj-sbor.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector