Срок уплаты водного налога и подачи декларации в 2018 году

Календарь бухгалтера 2017

Срок уплаты водного налога и подачи декларации в 2018 году

Любая компания, индивидуальный предприниматель либо простой гражданин, использующий водные объекты (ВО), признается налогоплательщиком водного налога. Чиновники закрепили на законодательном уровне виды использования вод. объектов, подпадающих под обложение налоговыми обязательствами. К таковым были отнесены всего четыре объекта:

  1. Забор воды из ВО (рек, озер, морей, водохранилищ и прочих).
  2. Использование акватории, кроме деятельности, связанной со сплавом леса и древесины.
  3. Эксплуатация ВО без забора воды, с целью осуществления гидроэнергетической деятельности.
  4. Организация лесосплавной деятельности (сплав древесины в плотах).

Также законодатели регламентировали объекты, которые не подпадают под обложение ВН. Полный перечень отражен в ч. 2 ст. 333.9 НК РФ.

Напомним, что налоговым периодом для ВН признан квартал. Следовательно, декларация по водному налогу, сроки сдачи 2018 существенно отличаются от других федеральных налоговых обязательств.

Сроки расчетов с бюджетом

Так как налоговый период для ВН — квартал, то рассчитываться с бюджетом приходится четыре раза в год. Последняя дата для уплаты исчисленного платежа в бюджет установлена в ст. 333.14 НК РФ. В соответствии с данными нормами, все налогоплательщика ВН должны перечислить средства в бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Уплачивать средства в бюджет необходимо не по месту регистрации налогоплательщика, а по месту нахождения объекта налогообложения. Иными словами, перечислить средства придется в то отделение ФНС, которое действует по местоположению объекта. Например, московская компания осуществляет водозаборную деятельность в Ростове. Следовательно, перечислять ВН нужно в ИФНС по Ростовской области.

Отчетность: сроки сдачи водного налога

Основной документ, подтверждающий правильность и полноту произведенных расчетов по исчислению налоговых обязательств, — налоговая декларация. Для ВН чиновники разработали специальный бланк КНД 1151072. Данная форма, а также порядок ее заполнения представлены в Приказе ФНС России от 09.11.2015 № ММВ-7-3/[email protected].

Актуальный бланк для заполнения

Подготовка декларации на водный налог (сроки сдачи отчетности 2018) аналогичны срокам уплаты обязательств в ФНС. Следовательно, отчетность по ВН необходимо сдать до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Итак, окончательные сроки сдачи декларации по водному налогу в 2018 году:

Период Последний срок
4 кв. 2017

Источник: http://ppt.ru/ipb/calendar/vodniy

Декларация по водному налогу — сроки сдачи, пример заполнения в 2018 году

Как и при уплате любого налога, следует знать основные правила подачи отчетностей, ориентироваться в сроках и разбираться, как заполнять бланки.

Это позволит своевременно погасить все задолженности перед государством и спокойно вести свой бизнес предпринимателям и юридическим лицам.

Первое, в чем стоит разобраться, — когда и как сдавать отчет, а также, что писать в строках. Рассмотрим, есть ли изменения при предоставлении декларации по водному налогу в 2018 году.

Что нужно знать ↑

Разберемся, какие нормативные акты регулируют порядок заполнения документации и уплаты. Необходима такая информация для налогоплательщиков, которые используют в различных целях водные объекты в соответствии с законами РФ.

Для этого определяют базу налога (объем водных ресурсов, что забран, площадь объекта, что используется и т. д.), умножают ее на налоговую ставку, которая соответствует таким видам пользования водой, экономическим регионам и водным бассейнам.

Затем поступившие средства будет распределено между субъектами РФ, в пределах территории которых располагаются водные ресурсы.

Решая вопросы по перечислению налогов за водопользование, стоит опираться на то, что облагается налогом водный ресурс, а значит, перечисление рассчитанной суммы должно осуществляться по месту его расположения.

При нахождении объектов в разных регионах следует составить соглашения с государственным представительством этих субъектов.

Подать нужно будет в таком случае саму декларацию и ее ксерокопию: оригинал – по месту, где состоит на учете организация, ксерокопию – по месту фактического места пользования ресурсом.

Кто сдает декларацию

Водопользование может быть специальным (для этого необходимо получить соответствующее разрешение) и особым.

Эти же лица обязуются проводить расчеты сумм и составлять декларацию, которая в дальнейшем представляется налоговому органу.

В том случае, когда плательщик не использует водные объекты, то в отчете ставят прочерк в соответствующих пунктах.

Законные основания

Объектом, что облагается налогом, является:

  • осуществление забора воды из водного ресурса;
  • пользование акватории рек, морей и др. водоемов, кроме осуществления лесосплава;
  • если используется водоем для работы гидроэлектростанции;
  • если используется водоем для лесосплава.

Налоговую базу определяют индивидуально по каждой категории объектов, отличаются и ставки, по которым производится расчет:

Условие Описание
Если осуществляется забор воды Для расчета берут объем воды (м3), что отображается водоизмерительными приборами и записывается на страницах первичного журнала. При отсутствии прибора, который может измерить количество потребленной воды, будут брать время функционирования техники для забора вод
Для плательщиков, которые используют акваторию водоемов Мера – площадь водного объекта
Если налогоплательщик использует водоем для лесосплава Сумма объемов дерева, что сплавляется (1000 м3) и расстояние (км)
Для использования водного ресурса гидроэлектростанцией кВт произведенной электрической энергии

Льготы по водному налогу лицам не предоставляются. Налоговый период – 3 месяца (кварталы).

Отчетность по налогу – декларация, которую стоит подать в региональное отделение того субъекта, где зарегистрирован налогоплательщик или на территории которого расположен используемый водоем.

Сроки сдачи отчетности ↑

Сдать декларацию и уплатить налог, как и всем предприятиям, работающим на ЕНВД, стоит не позже 20 числа того месяца, что следует за отчетным периодом.

Отчет предоставляется по месту расположения объекта, что облагается налогом:

Квартал Срок подачи
В 1-м До 20 апреля
Во 2-м До 20 июля
В 3-м До 20 октября
В 4-м До 20 января (ст. 333.14 НК)

Общие правила заполнения ↑

Документ допускается заполнять в электронном или бумажном формате. Если вы пишете отчет от руки, тогда стоит использовать черную, синюю или сиреневую ручку. Не допустимо наличие ошибок или исправлений с помощью корректора.

Каждой строке соответствует один показатель. Числовое обозначение суммы вносится целыми числами, текстовое – заглавными буквами.

Содержание

В декларации имеется такой перечень страниц:

Страница Назначение
Титульный лист Для ознакомления
1 раздел Для отображения налоговых сумм, что должны уплачиваться в отделение налогового органа по месторасположению водоема
2 раздел Для отображения расчета базы налога и сумм налога по водопользованию
Раздел 2.1 Для отображения базы налога и сумм налога на использование водных объектов, если осуществляется забор воды из водоема
2.2 Для расчета, если используется акватория водоема, кроме лесосплавов
2.3 Если используется водоем для гидроэнергетических целей
2.4 Когда осуществляется налогоплательщиком лесосплав

Первые три страницы необходимо заполнять в обязательном порядке всем, а остальные – в зависимости от того, какой вид водопользования осуществляется.

Раздел 1

Строка Описание
 010 Отображается название соглашений о выпускаемой продукции (если используется участок недр на водном объекте). Если расчет сумм проводится по объектам, которые не касаются раздела продукции, то пропустите этот пункт
020 КБК в соответствии с нормативными актами РФ, которые предусматривают зачисление средств налогов на счет органа федерального уровня
030 ОКАТО (ОК 019-95) по месторасположению водного ресурса, налог на который стоит уплатить в государственную казну в соответствии с исчисленной суммой, что указана в пункте 020
040 Общий размер налога по объектам, который подлежит оплате по месторасположению объекта водопользования, учитывая код ОКАТО и КБК. Рассчитывают сумму методом сложения показателей по каждому объекту в разделах 2.1 – 2.4

Если строк для заполнения не достаточно, на дополнительном листе дописывают необходимые данные. Полнота сведений подтверждается подписью лица, которое подписывало и титульный лист. Ставится дата.

Раздел 2

Содержит данные по всем водным ресурсам, что используются при заборе воды, учитывая каждую лицензию (если такая имеется) относительно целевой направленности забранной воды.

Наличие использования водоема для разных нужд, что имеют различия и в определении ставок, нужно будет вписать в раздел 2.1 в нескольких экземплярах.

Количество листов будет соответствовать количеству применяемых ставок.

Строка Содержание
010 КБК, согласно которому проводится зачисление суммы налогов на счет органа федерального уровня
020 ОКАТО
025 Название водного ресурса, что является объектом налогообложения (море, болото, ручей и т. д.). Если вода используется из подземного источника, ставят номер регистрации скважин
030 Показатели, что отражают информацию о наличии лицензий у плательщика налога за использование воды: серия, номера, тип лицензий, что при вписывании разделяют знаком препинания «;»
040 Коды использования водных объектов, что определяются согласно приложению № 3 о кодах водного пользования
050 Вписывают код целей водного пользования забранной воды, что выбирается из приложения № 4 о кодах цели забора воды
060 Прописывают лимиты, что установлены правовыми актами для данного водоема и определенного целевого использования. Если не установлена квартальная норма, тогда лимит необходимо определить как ¼ от годовой нормы
070 Объемы воды по факту, в независимости от того, проводилось ли использование из водоема в текущем периоде вод в соответствии с лимитами или потреблено воды сверх норм
080 Объемы воды по факту, что была забрана из налогооблагаемого объекта в течение налогового периода в рамках установленных норм
090 Объемы воды по факту, если потребление осуществлялось свыше установленных лимитов. Это разница сумм, что прописываются в строках 070 – 080
100, 110 Показатели ставок в рублях за 1000 м3. 100 – в пределах нормы, 110 – свыше лимита
120 Размер налога, что подлежит перечислению в бюджет. Это сложенная сумма показателей пунктов 080 – 110

Пример заполнения декларации

Приведем пример, как будет заполняться декларация.

Раздел. 2.1

Водный объект, из которого проводится забор воды, находится в Бурейском р-не, Амурской обл. Стоит заполнить один экземпляр. Объемы воды, что забрано – 65 тыс. м3, лимит – 45 тыс.

Ячейка Содержание
Строка 010 000 1 07 03000 01 0000 110 – КБК
020 10215 (ОКАТО)
025 Река Бурейка
030 Код лицензий – БАГ; 00010; ТРВ30.Расшифруем последний показатель: Т – то, что лицензию выдало региональное отделение МПР РФ, Р – на использование вод реки, В – цель – питьевое и хозяйственное водоснабжение, 3 – проводится изъятие вод,0 – воздействие – в объеме.
040 Код 11084, поскольку Бурейку стоит отнести к другим рекам
050 Число 3 (для иных целей)
060 45 (тыс. м3)
070 65 (тыс. м3)
080 Опять ставим 45
090 20 (разница строки 070 и 080)
100 Ставка – 252 (рубля за 1 тыс. м3)
110 Увеличенный размер ставки в пять раз – 1260
120 Суммированные показатели – 36540 ((45 тыс. * 252 руб./1 тыс. м3) + (20 тыс. * 1260 руб./1 тыс. м3))

Раздел 2.2

Такой раздел будет заполняться в отдельности по каждому объекту. Пользователем было размещено плавательный транспорт на площади 2 км2 на 1 речке (Зейский р-н, Амурская обл.). Нужно заполнить один экземпляр.

010 000 1 07 03000 01 0000 ПО
020 10225
025 Речка Зея
030 БЛГ; 00004; ТОАБК
031 Данные договора
040 Код 21110
050 Указание площади – 2 (км2)
060 Ставка – 31, 32 (тыс. руб./км2)
070 Сумма в рублях – 15 660 ((2 км2 *31, 32 000 руб./км2) : 4)

Раздел 2.3

На речке произведено электроэнергию – 1400 тыс. кВт в час.

010 КБК тот же
020 10228
025 р. Ивановка
030 БЛГ; 00002; ТРГБВ
040 30800
050 Электроэнергия за налоговый период – 1400 (тыс. кВт в час)
060 Ставка – 9, 24
070 12936 (1400 тыс.* 9, 24 руб./1000 кВт)

Раздел 2.4

Проводился лесосплав (Омская обл., р. Тында), объем которого 7 тыс. м3 древесного материала, расстояние – 200 км.

010 Тот же КБК
020 10254
030 БЛГ; 00003; РПБВ
040 40700
050 7
060 200
070 Ставка – 1476
0808 Сумма – 20664 ((7 тыс. м3 * 200 км * 1476 руб./1000 куб. м) : 100)

Далее – заполняем раздел 1:

010 Прочерк
020 КБК 000 1 07 03000 01 0000 110
030, 040 Вписываются показатели (суммы) всех разделов

Нулевая декларация по водному налогу ↑

В этом документе говорится, что отчет (даже нулевую декларацию) по водному налогу обязано представить в региональный орган то лицо, которое считается плательщиком налога, и у него имеется лицензия на использования водного ресурса.

Обязательства в подаче декларации не отменяются, если отсутствует объект налогообложения. Производится ли забор, происходит пользование акваторией или нет – роли не играет.

Способы подачи ↑

Декларация по налогу на водопользование не имеет отличий от остальных видов отчетности предприятий на УСН и ЕНВД.

А значит, есть возможность подать документы одним из удобных способов:

  1. Отправиться в государственный орган лично. Принесите два варианта, поскольку уполномоченное лицо заберет себе один из них. Второй экземпляр останется вам.
  2. Воспользоваться услугами почтового отделения – отправить заказное письмо, сделав опись вложенных документов.
  3. Отправить через интернет (по электронной почте).
Читайте также:  Возврат подотчетной суммы в кассу: основания, оформление, учет

На самом деле нет сложности в заполнении декларации. Главное – быть внимательным при расчетах, правильно определить ставку и не затягивать с подачей отчета.

Перечитывайте информацию до того, как отправиться в налоговый орган.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/vodnyj/sroki-sdachi-deklaracii-po-vodnomu-nalogu.html

Декларация по водному налогу за 2 квартал 2018 года: пример заполнения

Декларация по водному налогу за 2 квартал 2018 года не относится к разряду массовых налоговых отчетов: ее подают далеко не все коммерсанты и физлица. Из нашего материала вы узнаете об этой категории налогоплательщиков, а также познакомитесь с порядком оформления «водной» отчетности.

Нужно ли вам подавать декларацию по водному налогу

Сразу успокоим — если вы пользуетесь водой, поступающей к вам по водопроводным сетям, и оплачиваете эту воду специализированной компании (например, подразделениям водоканала или сельской администрации), вы не становитесь автоматически плательщиком водного налога (ВН). Огромная масса людей и часть бизнесменов не уплачивают ВН на законных основаниях. Все они лишь вносят плату за потребленное количество воды, но плательщиками ВН не считаются.

Главный признак, по которому можно отличить плательщика ВН от неплательщика — факт непосредственного использования водных объектов. При этом не просто пользование, а обязательное к лицензированию на основании законов РФ. И неважно, кто этот лицензированный пользователь — компания, ИП или физлицо (не считающееся ИП).

Что понимать под водным объектом? Этот термин расшифрован в ст. 1 Водного кодекса РФ (ВК РФ) и означает природный или искусственно образованный водоем, водоток или другой объект, постоянное или временное скопление вод в котором имеет характерные формы и признаки водного режима.

Как видите, для полного понимания термина «водный объект» нам нужно разобраться с еще одним понятием — водный режим. Его можно найти в этой же статье ВК РФ: водный режим определен как изменение во времени объема воды, уровней и расхода в водном объекте.

Объекты обложения водным налогом

Чтобы считаться плательщиком ВН необходимо, чтобы у вас возник объект налогообложения (ст. 333.9 НК РФ). Он появляется, если вы:

  • забираете воду из водных объектов;
  • пользуетесь акваторией водных объектов;
  • берете воду для целей гидроэнергетики.

Эти категории водопользования требуют дальнейшей расшифровки. Пользование акваторией или забор воды не облагают ВН в некоторых установленных НК РФ случаях. Так, обложения ВН не будет, если вы:

  • добываете подземные воды, содержащие природные лечебные ресурсы или полезные ископаемые;
  • берете воду из водных объектов для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий;
  • пользуетесь акваторией водных объектов для рыбной ловли и охоты, плавания на судах, размещения и стоянки плавсредств.

Полный перечень необлагаемых объектов можно увидеть в п. 2 ст. 333.9 НК РФ. Если вы здесь нашли свой вид водопользования, оформлять декларацию по ВН, рассчитывать и уплачивать налог не нужно.

И еще об одной категории неплательщиков ВН необходимо упомянуть — это компании и ИП, пользующиеся водой по договорам водопользования или решениям о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных/принятых после введения ВК РФ п. 2 ст. 333.8 НК РФ.

Определяемся со сроками и местом подачи отчета

Основные моменты, касающиеся сроков сдачи декларации по ВН и ее получателей, указаны в ст. 333.15 НК РФ:

  • отправить декларацию необходимо в инспекцию по местонахождению вашего водного объекта;
  • срок подачи — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В указанной статье НК РФ детализировано еще 2 нюанса, касающиеся:

  • крупнейших налогоплательщиков — им отчет нужно сдавать в инспекцию, в которой они стоят на учете;
  • плательщиков ВН — иностранцев: им необходимо не только отправить оригинал декларации в инспекцию по местонахождению водного объекта, но еще направить ее копию в орган, выдавший лицензию на водопользование.

На этом пояснения НК РФ по данному вопросу исчерпываются. Но как же быть тем, кто пользуется водой на территории нескольких муниципальных образований (МО) в пределах одного субъекта РФ? Куда им подавать «водную» отчетность?

На этот вопрос ответила ФНС в письме от 25.03.2013 № ЕД-4-3/5055@: она указала на 2 допустимых способа подачи отчета:

  • по местонахождению налогоплательщика в этом субъекте РФ;
  • в одну из инспекций этого субъекта по месту водопользования (согласовав получателя отчетности с УФНС этого субъекта).

Нюансы «водной» декларации за 2 квартал 2018 года

Источник: https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/dekl-po-vodnomu-nalogu-za-2-kv-2018.html

Водный налог за 3 квартал 2018 года: сроки сдачи, пример заполнения декларации

В этой статье расскажем, в какие сроки сдавать декларацию по водному налогу за 3 квартал 2018 года и когда платить налог. Вы сможете скачать чистый бланк декларации и образец ее заполнения.

Чистый бланк декларации по водному налогу>>> 

Пример заполнения декларации по водному налогу>>> 

Содержание:

Водный налог платят пользователи водных объектов. Порядок расчета и уплаты налога, сдачи отчетности содержится в главе 25.2 НК РФ. Разберемся, в какие сроки нужно отчитываться и платить водный налог.

Когда сдавать декларацию по водному налогу за 3 квартал 2018 года

Налоговый период по водному налогу – квартал (ст.333.11 НК РФ). Пользователи водных объектов отчитываются по итогам каждого квартала. Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст.333.15, 333.14 НК РФ).

Если крайний срок отправки декларации совпадает с нерабочим днем, например, выходным или праздничным, то срок продлевается до следующего рабочего дня.

С учетом этого правила в 2018 году сдавайте декларацию в следующие сроки:

Отчетный квартал 2018 годаСроки сдачи декларации
1 квартал 20 апреля
2 квартал 20 июля
3 квартал 22 октября
4 квартал 21 января 2019 года

Декларацию по водному налогу за 3 квартал года сдавайте в срок до 22 октября 2018 года, так как крайний срок переносится из-за выходных.

Пример заполнения декларации по водному налогу за 3 квартал 2018 года

Форма декларации по водному налогу утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015г. Бланк состоит из пяти листов:

  • Титульный лист,
  • Сведения о физическом лице, не являющемся ИП,
  • Раздел 1 – расчет суммы налога,
  • Раздел 2 – расчет налоговой базы включает два подраздела:
    • Подраздел 2.1 – расчет налога при заборе воды,
    • Подраздел 2.2 – расчет налога при использовании водного объекта без забора воды.

    /li>

Скачать чистый бланк и пример заполнения вы можете на нашем сайте:

Чистый бланк декларации по водному налогу>>> 

Пример заполнения декларации по водному налогу>>> 

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по водному налогу? Да, если вы считаетесь плательщиком налога, то есть имеете лицензию на использование водного объекта. Если лицензии на пользование водными ресурсами у вас нет, то нет и обязанности подавать нулевую декларацию.

Сроки уплаты водного налога за 3 квартал 2018 года

Сроки уплаты водного налога совпадают со сроками сдачи декларации (ст.333.14 НК РФ). Также, как для сдачи декларации, для уплаты налога действует правило переноса сроков, если они выпадают на нерабочий день.

С учетом этого правила в 2018 году платите водный налог в следующие сроки:

Отчетный квартал 2018 годаСроки уплаты водного налога
1 квартал 20 апреля
2 квартал 20 июля
3 квартал 22 октября
4 квартал 21 января 2019 года

Водный налог за 3 квартал года перечисляйте в срок до 22 октября 2018 года.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215938-vodnyy-nalog-za-3-kv-2018-goda

Водный налог в 2018 году

Вместо платы за использование воды с начала 2005 года был установлен и введен в постоянное действие специальный налог водный. Необходимо учитывать, что база достаточно сложная, так как определяется для каждого объекта и пользователя отдельно. Поэтому прежде, чем производить оплату, лучше тщательно ознакомиться со всеми нюансами.

Водный налог в 2018 году в РФ

С 2018 года расширяется круг лиц, обязанных вносить оплату, кроме этого внесены некоторые поправки, касающиеся ставок и осуществления самой оплаты.

Налогоплательщиками водного налога признаются

Оплата и объекты, которые облагаются, регламентируются двумя кодексами РФ: Налоговым и Водным.

Плательщиками являются физические и юридические лица, которые осуществляют:

  • забор вод;
  • пользование акваторией объектов (кроме сплава древесины);
  • пользование недрами для гидроэнергетических целей;
  • использование недр для сплава древесины.

К объектам, которые не облагаются специальной платой, относят:

  • забор термальных и подземных вод, содержащих полезные ископаемые;
  • забор для целей пожарной безопасности и борьбы со стихийными бедствиями;
  • забор для экологических, санитарных и судоходных попусков и орошения земель.

Налоговая база при расчете водного налога определяется как

Когда осуществляется забор, база рассчитывается в объеме забранной жидкости за определенный отчетный период. При этом для точности используют специальные измерительные приборы. Если такие приборы отсутствуют, то база рассчитывается в зависимости от производительности и времени работы техники или по нормам водопотребления.

Если используется акватория объекта, то база устанавливается исходя из его площади. В гидроэнергетике исчисления производятся путем подсчета специальных показателей по затраченной энергии за отчетный период. При сплаве древесины база зависит от объема деревянного производства.

Декларация по водному налогу в 2018 году скачать образец

Декларация должна правильно заполняться и подаваться в установленные сроки ответственному органу. Ее форма утверждена Минфином РФ.

Как определяется ставка по водному налогу?

Ставки установлены в рублях и дифференцируются исходя из вида использования жидкости, расположения экономического района, бассейна реки, моря или озера. Ставки подлежат индексации, на 2018 год действует коэффициент, составляющий 1,15.

Если забор производится сверх установленных лимитов, то ставка изменится путем увеличения в пять раз. Увеличиваться в стоимости будут только ресурсы, использованные сверх нормы. Декларация подается каждый квартал. Пример заполнения можно найти на официальном сайте.

Водный налог в 2018 году для юридических лиц изменения

Юридическое лицо, которое является плательщиком, может предоставлять отчетность лично, в электронном виде или заказным письмом.

Сроки сдачи отчетности для юридических лиц

Декларация подается в органы по месту нахождения объекта. При этом документы по водному налогу нужно подать не позже установленных законодательной базой сроков, а именно 4 раза в год (до 20 числа, следующего за отчетным месяцем). Таким образом, отчетность подается до 20 числа в таких месяцах, как апрель, июль, октябрь и январь.

Водный налог прямой или косвенный налог

Налог является косвенным, а его оплата производится в федеральный бюджет. Льготы, сроки и порядок его оплаты регулируются государством. Сущность начисления состоит в его платности для пользователей государственной собственностью. Все такие объекты являются государственной собственностью, так как муниципальная позволяется только для небольших и незначимых объектов.

Водный налог НК РФ 2018

Правовое регулирование осуществляется согласно действующим нормам НК РФ. Все действия должны осуществляться строго в соответствии с законодательством страны.

Налогообложения в соответствии с законодательством

Порядок начисления осуществляется по ст. 333.13 НК РФ, а сроки оплаты регламентируются ст. 333.14 НК РФ. Статьей 50 Бюджетного кодекса РФ оговаривается, в какой бюджет должна производиться оплата. Индивидуальные предприниматели и все предприятия, которые расположены в Крыму, в обязательном порядке должны использовать водную налоговую систему РФ.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

(6

Источник: https://mosfund.ru/pravo/vodnyj-nalog.html

Декларация по водному налогу: пример и сроки сдачи в 2018

Понятие водного налога, порядок его расчета и уплаты, сроки отчетности по налогу содержатся в главе 25.2 НК РФ. Платить данный налог обязаны все организации и ИП, пользующиеся водными объектами, подлежащими лицензированию в соответствии с законодательством РФ. Сроки сдачи декларации по водному налогу, пример заполнения декларации по водному налогу найдете в нашем материале.

Сроки отчетности и уплаты налога

Водный налог следует перечислять в бюджет ежеквартально. Крайний срок для отправки рассчитанной суммы — 20-е число месяца, идущего за отчетным кварталом.

Декларация подается в те же сроки:

I квартал — до 20 апреля включительно;

II квартал — до 20 июля включительно;

III квартал — до 20 октября включительно;

IV квартал — до 20 января включительно.

Декларацию в налоговую в срок и без ошибок!
Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Эктерн!

Попробовать

Порядок заполнения налоговой декларации по водному налогу

Декларация включает титульный лист и два основных раздела. Второй раздел документа состоит из двух подразделов.

Титульный лист заполняется в обычном порядке — никаких особенностей и сложностей в нем нет.

Раздел 1 включает информацию о конечной сумме налога. Здесь нужно указать суммы платежа отдельно по каждому виду водопользования.

Подраздел 2.1 нужно оформить отдельно на каждый имеющийся водный объект и лицензию, опираясь при этом на цели использования воды.

По строкам 010 и 020 налогоплательщик записывает коды КБК и ОКТМО соответственно.

Строка 030 содержит полное название водного объекта (например, артезианская скважина № 258-639).

Реквизиты лицензии фиксируют в строке 040.

Коды водопользования отмечают в строке 050.

Объемы забранной воды в пределах лимитов и сверх них отражаются в строках 060, 070, 100. Сумма строк 070 и 100 должна быть равна сумме, отмеченной в строке 060.

Налоговые ставки и коэффициенты находят свое отражение в строках 110–150.

Непосредственно сумму налога ответственное лицо фиксирует в строке 160 (формула расчета содержится в порядке заполнения декларации).

Строки 010–040 подраздела 2.2 идентичны строкам подраздела 2.1. Информацию в раздел 2.2 заносят отдельные категории налогоплательщиков, указанные в порядке заполнения.

Реквизиты договора на пользование нужно указать в строке 050. В строке 060 показывают код водопользования.

В зависимости от поставленного кода заполняются строки 070–100. В некоторых случаях эти сроки прочеркиваются.

По строке 070 ответственное за заполнение декларации лицо указывает налоговую базу (площадь предоставленного водного пространства).

Строки 080–100 — это количественные показатели. В них указывают выработанную электроэнергию, объем древесины или расстояние сплава леса.

Строка 110 — это размер налоговой ставки.

Строка 120 — коэффициент.

По строке 130 ответственное лицо записывает сумму налога по отдельному водному объекту и отдельно взятой лицензии.

Коды водопользования в декларации по водному налогу

Пример. ООО «Крона» зарегистрировано в Волгограде. Для своей деятельности использует воды из реки Волги. Волгоград относится к Поволжскому экономическому району. От района и способа забора воды зависит налоговая ставка.

В данном примере ставка равна 294 рубля за 1 тыс. куб. м воды (ст. 333.12 НК РФ). При заборе воды сверх лимита (п. 2 ст. 333.12 НК РФ) указанная ставка умножается на пять (294 х 5 = 1470). Коэффициент равен 1,75. Согласно лицензии, лимит использования равен 26 тыс. куб. м.

Всего за второй квартал забрано 30 тыс. куб. м воды.

Рассчитаем налог.

Сумма налога в пределах лимита = 26 х 294 х 1, 75 = 13 377 рублей

Сумма налога сверх лимита = 4 х 1 470 х 1, 75 = 10 290 рублей

Итого водный налог = 13 377 + 10 290 = 23 667 рублей.

Пример заполнения декларации по водному налогу

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/deklaraciya-po-vodnomu-nalogu

Сущность и сроки уплаты водного налога на 2018 год

Налог – финансовый инструмент, существующий уже давно в государстве. Появился он вместе с возникновением государства и создавался как основной источник дохода. Средства использовались для содержания власти и его материального обеспечения. Помимо налогов в госструктуре используются другие инструменты, но он считается самым первоочередным по доходности.

Налог – безвозмездный платеж как для физических, так и для юридических лиц. Основной ролью выступает фискальная система. Доход используется для удовлетворения интереса государства и общества в целом. При правильном использовании средств, поступающих за счет налогообложения, налог станет регулирующим механизмом в стране и социальном управлении.

Водный налог обеспечивает реализацию вида платности за использование водного ресурса через стимуляцию экономического механизма для рационального использования, а также для восстановления водного объекта в целом.

Связано это с тем, что пресный водный ресурс считается ограниченным и уязвимым, что не дает возможности его восстанавливать в ускоренном темпе.

Статистика в государстве говорит о том, что только 20% из всей воды, продаваемой на прилавках, соответствует нормам и гостам санитарии. И не в зависимости от использования водного ресурса, платеж является фискальным, но взимается он по–разному.

Оплата, вносимая для восстановления ресурса, совершается за изъятие воды в установленном порядке и лимите. Так же этот платеж идет за использование воды без изъятия, в том числе за сброс сточной воды в водные объекты и иные виды деятельности, связанные с водными ресурсами.

На данный момент в России взимается платеж за использование недр подземной воды, за сбор водного ресурса предприятиями, за сброс загрязняющих компонентов.

Правовая основа – действующие правовые акты и нормативные документы, а так же методические указания.

Плательщики и объект налогообложения

Устанавливается данный вид налогообложения в соответствии с главой 25.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Был введен в начале 2005 года. Ранее сбор назывался платой за пользование водными ресурсами.

Плательщиками в этом случае выступают все учреждения и физлица, которые осуществляют водопользование в соответствии с действующим законодательством. Без получения лицензии воспользоваться могут юридические лица при использовании ресурса без применения сооружений.

В случае использования специализированных технических средств действие признается специальным водопользованием. Обязательно требуется наличие лицензии.

Физические лица и организации, которые осуществляют изъятие водного ресурса на основании договорных отношений по предоставлению объекта использования и после принятия Водного кодекса, не являются плательщиками налога. За использование ресурса взимается платеж на основании статьи 20 Водного кодекса в размере, указанном в договоре.

Вынести такое решение может только правительство России или исполнительный орган в соответствии с 21 статьей Водного кодекса. Так же там описаны основные государственные органы, которые могут принимать решение о передачи права на управление.

Водный налог не уплачивается гражданами, чей договор заключен позже начала 2007 года.

Объектом налогообложения считается:

  1. Получение и дальнейшее использование акватории водного ресурса. Исключение – лесосплав в кошелях.
  2. Забор водного ресурса из объекта.
  3. Использование в качестве цели гидроэнергетики.
  4. Использование для цели сплава древесного ресурса в плотах.

Не признаются объектами:

  1. Подземные воды, которые содержат лечебный ресурс.
  2. Получение водного ресурса для обеспечения пожарной безопасности и дальнейшей ликвидации бедствий.
  3. Использование ресурса для нужд обороны государства и правительства.
  4. Использование воды для рыболовства.
  5. Использование ресурса для мониторинга объектов, а также гидрографической, топографической работы.
  6. Использование для дальнейшего строительства рыбохозяйственного или воднотранспортного, канализационного назначения.
  7. Использование ресурса для строительства баз отдыха, предназначенного для ветеранов, детей и инвалидов.
  8. Забор водного ресурса для сельскохозяйственного назначения, полива и водопоя.
  9. Использование акватории для рыбалки и охоты.

Налоговые и платежные база и периоды

Налоговая база соответствует виду использования и водному объекту. В случае применения нескольких ставок по одному виду объекта, база должна определяться к каждой ставке.

Налоговая база и платежная определяются в каждом субъекте Российской Федерации по-разному, исходя из количества природных ресурсов и дальнейшего их использования организациями.

Налоговым и платежным периодом становится срок – квартал.

Водный налог подлежит уплате не только гражданами Российской Федерации, но и иностранными лицами, которые подходят под условия использования. Они также обязаны предоставить налоговую декларацию по месту выдачи лицензии на пользование природными ресурсами.

Лицензии

Лицензию на использование водного ресурса должна получить организация или индивидуальный предприниматель, осуществляющие изъятие воды с помощью технических средств и сооружений. При отсутствии техники лицензия не обязательна к получению.

Если существует договор, подписанный после начала 2007 года, то лицензия так же не обязательна к получению. Исчисления налога происходит по действующему договору.

Ставка по данному виду налогообложения установлена в соответствии с Налоговым кодексом в рублях за единицу базы налога, зависит от вида использования и устанавливается в соответствии району:

  1. Изъятия водного ресурса мира.
  2. Использовании акватории.
  3. В случае использования ресурса без изъятия воды.
  4. Сверх нормы – устанавливается в пятикратном размере. При отсутствии подтверждения квартального лимита – исчисление ¼ годовой суммы.

В случае изъятия ресурса:

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndpi/sushhnost-vodnogo-naloga.html

Налоговая декларация по водному налогу

Юридические и физические лица, осуществляющие в ходе деятельности специальное и/или особое водопользование, согласно нормам действующего законодательства РФ должны уплачивать водный налог. Данный вид налога относится к налогам федерального значения, указанная область регламентируется статьями 333.8-333.15 Налогового кодекса РФ. 

Объекты налогообложения водного налога

Следующие виды пользование водными объектами могут быть признаны объектом налогообложения: 

  • забор воды из водных объектов;
  • использование акватории водных объектов (лесосплав в плотах и кошелях является исключением);
  • использование водных объектов для целей гидроэнергетики;
  • использование водных объектов с целью сплава древесины в кошелях и плотах.

Пункт 2 статьи 333.9 НК РФ также устанавливает виды деятельности, которые не являются объектами налогообложения. Так, налогом не облагается: 

  • забор воды из подъездных объектов, которые содержат полезные ископаемые и природные лечебные ресурсы;
  • забор воды для обеспечения ликвидации стихийных бедствий, пожарной безопасности, санитарных и экологических попусков;
  • забор воды для обеспечения работы технологического оборудования судами внутреннего и смешанного плавания, для плавания на судах и разовых посадок воздушных судов, для рыболовства и воспроизводства биологических ресурсов;
  • использование акватории водных объектов для осуществления деятельности по охране воды и водных биологических ресурсов, а также защиты окружающей среды и государственного мониторинга водных объектов;
  • использование водных объектов для организации отдыха учреждениями, предназначенных для содержания и обслуживания ветеранов, инвалидов и детей;
  • другие виды деятельности, перечисленные в законодательстве.

Налоговые ставки водного налога и база

Налоговые ставки водного налога устанавливаются по бассейнам озер, рек, морей и экономическим районам в твердых размерах – в рублях за 1 тысячу кубовых метров воды.

Полные показатели ставок представлены в статье 333.12 Налогового кодекса РФ. При осуществлении забора воды сверх установленных лимитов, налоговая ставка в части превышения увеличивается в пятикратном размере.

Налоговая база водного налога:

  • Налоговая база определяется налогоплательщиком по каждому виду водопользования отдельно по каждому объекту. Если установлены разные налоговые ставки, налоговая база определяется исходя из каждой из них.
  • При заборе воды база определяется как объем воды, который был забран за налоговый период. Объем воды определяется исходя из показаний водоизмерительных приборов, при их отсутствии рассчитывается время работы и производительности технических средств при заборе воды. Также расчет базы может быть произведен исходя из норм водопотребления.
  • Налоговая база при использовании акватории водных объектов определяется, как площадь предоставления водного пространства, которая применяется по данным лицензии на водопользование.
  • Определение налоговой базы при использовании водных объектов с целью гидроэнергетики определяется по результатам произведенной электроэнергии за налоговый период.
  • Объем произведенной древесины за налоговый период, сплавляемой в плотах, является показателем для определения налоговой базы при использовании водных объектов для сплава древесины в кошелях и на плотах.

Порядок уплаты налога и предоставления отчетности

Налоговым и отчетным периодом водного налога признается квартал, общая сумма налога уплачивается по местонахождению объекта налогообложения ежеквартально не позднее 20 числа месяца, который следует за истекшим периодом.

Налоговая декларация по водному налогу подается в налоговые органы по месту нахождения объекта не позднее срока, установленного для уплаты налога, то есть: I кв. — до 20.04, II кв. — до 20.07, III кв. — до 20.

10, IV кв. — до 20.04. 

Содержание налоговой декларации по водному налогу

Налоговая декларация состоит: 

  • Титульный лист
  • Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога»;
  • Раздела 2.1 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта»;
  • Раздела 2.2 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании водного объекта, за исключением забора воды».

Скачать бланк налоговой декларации по водному налогу

Общие правила заполнения налоговой декларации по водному налогу

  1. Документ может быть оформлен в бумажном или электронном виде.
  2. При заполнении декларации вручную используются черные, синие или сиреневые чернила.
  3. Не допускается использование корректирующих средств.

    Для исправления ошибки необходимо перечеркнуть значение и вписать правильное, которое необходимо подтвердить подписью лица, подписывающего документ.

  4. В каждой ячейке строки используется только одно значение.

    Чистовые значения показателей сумм заполняются в рублях целым числом, текстовое значение заполняется заглавными печатными буквами.

  5. При отсутствии значений ставить пропуск или ноль.

  6. Декларацию нельзя сшивать или скреплять с помощью средств, которые могут повредить бумажный лист.

Подробный порядок заполнения декларации по водному налогу можно посмотреть в официальном документе ФНС, представленном ниже.

Порядок заполнения налоговой декларации по водному налогу

Способы подачи налоговой декларации по водному налогу

Декларация по водному налогу в части представления в налоговые органы не отличается от других видов деклараций. Документ можно подать в инспекцию тремя способами: 

  • представить лично, не забудьте, что декларацию необходимо подготовить в двух экземплярах, один из которых останется у Вас на руках с отметкой о получении в инспекции;
  • отправить заказным письмом с описью во вложении;
  • заполнить и отправить в электронном виде, воспользовавшись услугами современных операторов.

Источник: https://pravovedus.ru/library/doc/nalogovaya-deklaratsiya-po-vodnomu-nalogu/

Декларация по водному налогу 2018

Формирование отчетности по водному налогу подразумевает ежегодную сдачу  декларации. Составляется она строго в рамках действующих нормативно-правовых документов. Все изменения в правила заполнения и сами бланки анонсируются  заранее через СМИ и размещаются на сайте ФНС. При отсутствии изменений в текущем году ориентируются на прежние правила.

Декларация по водному налогу в 2018 году

Действующий бланк декларации используется с 2015 года. Он утвержден Приказом ФНС ММВ-7-3/497в 2015-м и введен в оборот в первого квартала 2016 г. 

Структура декларации по водному налогу в 2018-м подразумевает следующие элементы:

  • Лицевая страница;
  • Сведения о субъекте бизнеса (юр.лицо или ИП);
  • Раздел №1;
  • Раздел №2 из двух подпунктов.

В этом же документе определен порядок формирования электронного формата водной декларации.

Как заполнять?

Корректность заполнения следует сверять с правилами вышеназванного Приказа. Второй правоустанавливающий документ по водному налогу – письмо ФНС под номером СД-4-3/16671 за 2016 г.  

Важный пункт при формировании отчета – код водопользования. Он должен быть отражен в двух местах декларации: в подпунктах 2.1 и 2.2.  Коды индивидуальны для каждого региона и классифицированы по видам деятельность подотчетных предприятий.  Полный список содержится в вышеназванном письме.

Остальные параметры не имеют принципиальных отличий от других видов отчетности. Например, точно также используются прописные буквы. Пустые строки отмечаются прочерком.

Правила заполнения подразумевают два способа: бумажный вариант и электронная версия. Для ручного оформления используются чернила синего или сиреневого цвета. Корректировка документа недопустима – заполняется новый бланк. Изменение уже поданной декларации корректируется за подписью ответственного лица. Числовые значения указываются в рублях. Скрепление отдельных листов отчета не допускается.

Как подать?

Налоговая декларация по водному налогу в 2018 году предполагает три способа подачи:

  1. Персональная явка в налоговую инспекцию.
  2. Отправка заказным письмом с описью вложения.
  3. Пересылка в электронном виде. Можно отправить через сайт налоговой или воспользоваться услугами посреднических компаний.

Содержание декларации

Ниже рассмотрен пример заполнения декларации по водному налогу.

Первый и второй раздел содержат стандартные данные о предприятии – наименование, территориальная подчиненность, адрес, контакты и т.д. Эта информация обязательна для каждого налогоплательщика.  Помимо сведений об объекте, в бланке отражаются значения налоговой базы и общая сумма налога.

Заполнение дополнительных разделов зависит от вида деятельности предприятия. Так, при заборе воды из объекта природного характера заполняется пункт 2.1.

Для предприятий, в деятельности которых участвуют акватории объекта водного назначения, будет актуален пункт 2.2.  Компании из гидроэнергетической области должны обращать внимание на пункт 2.3. Для отражения данных предприятий в отрасли лесоплава предназначен пункт 2.4.

Готовый отчет сдается по месту водопользования предприятия. Отправлять в одну инспекцию декларацию по водному налогу и отчетность по другим обязательным платежам не стоит.

Компания может быть зарегистрирована в одном регионе, исполняя там обязанности налогоплательщика по одним налогам, и отчитываться по воде в регионе потребления.

Срок сдачи декларации по водному налогу  — допускает любой день до 20-апреля следующего за отчетным периодом года.

Бланк декларации и образец заполнения вы можете скачать по ссылкам ниже:

Бланк водной декларации

Образец заполнения водной декларации

Источник: https://buhnk.ru/vodnyj-nalog/deklaratsiya-po-vodnomu-nalogu/

Кто и в каком размере платит водный налог в 2018 году

Водный налог — это федеральный сбор, который вступил в силу в 2005 году и был значительно изменён по сравнению с предыдущим вариантом. Помимо всего прочего, был расширен круг лиц, которые обязаны уплачивать налог, увеличены ставки и многое другое.

Об этом мы более подробно поговорим далее в нашей статье.

Его особенности

Сущность этого налога заключается в том, что он направлен на эффективное и рациональное использование водных объектов Российской Федерации, поскольку именно этот ресурс является крайне важным и ограниченным. Это вполне оправданно, ведь по некоторым данным лишь 20% питьевой воды в стране соответствует стандартам качества, а остальная часть обладает повышенным уровнем вредных веществ и примесей.

В рамках внедрения водного налога был разработан специальный механизм, который позволяет взимать плату за использование ресурсов для различных целей.

Отличительной особенностью этого сбора является то, что он даёт право пользоваться определённым объектом, но при этом не является платежом за сами водные ресурсы. Его распределение происходит следующим образом:

  • 2/5 направляется в бюджет федерального уровня;
  • 3/5 направляется в бюджет того субъекта, на чьей территории осуществляется использование источника.

Подробную информацию об этом налоге можно почерпнуть из следующего видео:

Уплата налога за использование водных ресурсов обязательна в таких случаях:

  • Если используется вода из объекта для производства электроэнергии;
  • Если осуществляется забор воды из определенных объектов;
  • Если используется акватория моря, речки или озера (исключением является лесосплав в кошелях и плотах);
  • Если используется водное пространство с целью сплава древесины в кошелях и плотах.

Существует также целый ряд случаев, когда обложение не осуществляется. Всего выделяют 15 типов деятельности, которые не считаются объектами для удержания налоговых платежей:

  • Использование водных ресурсов для экологических и санитарных попусков;
  • Работы, связанные с использование путей для судоходства и сооружения гидротехнических строений (например, углубления дна и прочее);
  • Использование воды для борьбы с пожарами, ликвидации последствий стихийных бедствий и аварий;
  • Использование водного объекта для сооружения строений и коммуникаций, предназначенных для охраны вод и биологических ресурсов;
  • Использование водного пространства для отслеживания состояния объектов и природных ресурсов, а также для осуществления топографических, поисковых и других работ.

Полный список можно найти в НК РФ. Что касается определения субъектов, которые должны уплачивать сбор или освобождаться от него, то здесь все зависит от вида использования водных ресурсов. Если объект, который находится в их пользовании, является объектом для налогообложения, то соответственно придется внести платежи в бюджет. В противном случае происходит освобождение от его уплаты.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Ставки

Установление ставок налога зависит от области, экономического района, вида деятельности, типа объекта и других факторов. Ставки отображаются в Налоговом кодексе в российской денежной единице – в рублях за одну меру налоговой базы.

Стандартные ставки применяются в тех случаях, когда использование воды находится в указанных рамках. Если же объемы забранной воды превышают верхнюю границу, то все ставки умножаются на 5.

Вода, которая используется для бытового применения населением, облагается налогом в за 2017 год 107 руб., за 2018 – 122 руб. за 1 тыс. м3 воды.

Ставки длительностью в 1 год действуют тогда, когда используется акватория поверхности воды.

Что касается конкретного периода уплаты налогов (квартала), то их размер рассчитывается как определенный процент от годовой суммы.

Налоговая база

При определении налоговой базы производится индивидуальный расчет для всех объектов, при этом учитываются особенности их использования. В случае, когда водный объект облагается специальной налоговой ставкой, то она также принимается во внимание при определении базы.

Налоговая база – это количество воды, которое было выкачано из определенного объекта за какой-то промежуток времени. При этом объем определяется следующим образом:

  • При наличии счетчиков – по его показаниям, которые фиксируются в специальных документах;
  • При отсутствии счетчиков – исходя из особенностей оборудования, времени их применения и производительности.

Если предыдущие способы невозможно применить, то расчет объема воды осуществляется исходя из расчета потребностей и норм потребления.

В случае, когда используется акватория, налоговая база будет определяться иным путем, а именно площадью используемого водного объекта. Она в свою очередь указана в соответствующих документах, которые регламентируют использование конкретного пространства. Для электростанций, которые используют воду в производстве, база налога – объем выработанной электроэнергии.

Последние изменения

Уровень ставок водного сбора был установлен еще в прошлом десятилетии, а в 2015 году было запланировано их изменение. Налоговый кодекс РФ говорит о том, что с этого и вплоть до 2025 года будет проводиться поэтапное их увеличение.

Для различных категорий населения, а также видов деятельности изменения ставок будут осуществляться по-разному. В целом, на сегодняшний день запланировано поднятие налога в 1,15 раз. Помимо этого будут введены специальные индексы:

  • 10-кратное увеличение для тех, кто добывает подземную воду, а также занимается ее обработкой и продажей. Сюда не относятся работы с минеральной и водой промышленного использования.
  • Повышение в 1,1 раз для населения, у которых в домах не установлены счетчики.

Срок уплаты и подачи декларации

Декларация по водному налогу подается ежеквартально, то есть именно квартал является налоговым периодом для сдачи отчетов и осуществления платежей в налоговые органы. Заплатить все необходимые суммы необходимо до 20-го числа того месяца, который идет после предыдущего квартала.

Подавать декларацию необходимо в то учреждение, которое обслуживает территорию нахождения водного объекта. При этом обязательно соблюдать такие сроки:

  • І квартал – не позднее 20-го апреля;
  • ІІ квартал – не позднее 20-го июля;
  • ІІІ квартал – не позднее 20-го октября;
  • IV квартал – не позднее 20-го января.

В особых случаях к налоговой декларации необходимо прикреплять и другие документы. Например, если используется особый режим водопользования для иностранцев или физических лиц Российской Федерации, то дополнительно нужно предоставить отчет налогового инспектора, который выдавал лицензию на право выполнения соответственных работ.

Подавать декларацию можно посетив налоговый орган, отправив заказное письмо или заполнив необходимую форму на сайте:

  • Если выбирается первый вариант, то плательщик приносит с собой документы в двойном экземпляре, так как один из них остается у инспектора, а другой с соответствующей пометкой возвращается обратно.
  • Заказное письмо подразумевает четкую опись всех отправленных документов.
  • Если же предпочтение отдается электронному варианту, то необходимо ввести всю информацию на специальном онлайн ресурсе, либо обратиться к посредникам, которые сделают это за вас. Последний вариант, к слову, наиболее удобный и быстрый по времени.

Заполнение декларации

Декларация имеет определённую структуру, состоит из нескольких разделов и подразделов, причём заполнять необходимо не все из них.

Обязательно нужно ввести информацию в каждую строчку первого и второго раздела, а также заполнить титульную страницу.

Эти части включают в себя данные о плательщике, его банковские реквизиты, информацию об объекте использования, налоговой базе, ставке и общей сумме платежей.

Здесь вы можете скачать бланк документа

Что касается дополнительных частей декларации, то их необходимо заполнять лишь некоторым категориям плательщиков, которые занимаются определёнными видами деятельности.

Например, если осуществляется использование акватории водного пространства (моря, озера, речки), забор воды, производство электроэнергии и прочее.

То есть в тех случаях, когда требуется более детальная и глубокая информация для налоговых органов, поскольку начисление суммы к уплате будет несколько иным, чем в обычном случае.

Также необходимо помнить, что заполнять декларацию позволяется лишь синей, черной или фиолетовой ручкой. Если будет использоваться другой вариант, то документ не обретет никакой юридической силы.

Ни в коем случае не допускается применение корректоров или других средств изменения надписи. Если допускается какая-либо ошибка, то ее необходимо зачеркнуть и внести исправление рядом. При этом обязательным условием является подтверждение таких изменений росписью плательщика налогов.

При введении чисел необходимо указывать суммы в рублях целыми числами. Если какая-то графа остается пустой – на ее место нужно поставить прочерк. Все слова прописываются большими печатными буквами. Не допускается склеивать или скреплять листы бумаги, если это может привести к любым повреждениям документа.

Расчет налога

Рассчитать водный сбор – это довольно сложный и трудоемкий процесс. Объясняется это тем, что субъект хозяйствования должен делать это самостоятельно, учитывая количество и сумму платежей по каждому отдельному объекту.

Как уже было сказано выше, каждый вид деятельности, а также различные водные пространства облагаются налогом по определенным ставкам, которые можно найти в Налоговом кодексе РФ. При этом важно разобраться не только в ставках, но и в лимитах пользования, которые определяются на один год.

Если расчет осуществлен неправильно, то могут возникнуть проблемы.

Для правильного расчета необходимо иметь знания в области как налогового, так и водного законодательства. Если плательщик использует несколько объектов одновременно, то осуществлять платежи все равно необходимо одной суммой. Это также может стать трудностью при том, что по каждому отдельному участку нужно указать отдельную сумму налога.

Необходимо помнить, что расчет осуществляется с учетом тех лимитов, которые установлены в НК РФ. В некоторых случаях они могут быть установлены индивидуально для отдельных плательщиков. Что касается льгот, то на сегодняшний день таковых не предусмотрено.

Следует отметить, что есть некоторые схемы, которые позволяют значительно уменьшать налоговые отчисления. Например, если оформить договор аренды на определенный водный объект, то платить налог на него нет необходимости. Уже более пяти лет действует эта норма, и она позволяет уменьшать нагрузку на плательщика.

Многие эксперты советуют обращаться к специальным компаниям, которые помогут разобраться в правильном расчете водного сбора, а это в свою очередь сэкономит вам время и избавит от возможных проблем. Более того, если подсчеты осуществляются впервые, то сторонняя помощь может оказаться просто необходимой.

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=2048

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector