Пониженная ставка страховых взносов: для кого устанавливается, в пфр для ип

Взносы в ПФР для ИП на патенте в 2018 году

Пониженная ставка страховых взносов: для кого устанавливается, в ПФР для ИП

В 2018 году изменения в законодательстве коснулись сферы индивидуального предпринимательства. Взносы в ПФР при патентной системе налогообложения платить требуется каждому ИП, согласно статье 346.48 НК РФ.

Взносы подразделяются на:

  • Фиксированные платежи, уплачиваемые ПФР и распределяемые потом на пенсионное и медицинское страхование;
  • Платежи в ПФР, рассчитанные по 1-процентной ставке от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода предпринимателя.

До 01.01.2018 года значение фиксированных платежей зависело от суммы МРОТ- минимальному размеру оплаты труда, ежегодно утверждаемому на правительственном уровне.

Фиксированные платежи в ПФР ИП «за себя»

С 1 января 2018 года решено существенно повысить величину МРОТ; сначала до 9489 руб. а затем ещё более. Если бы методика расчета фиксированных платежей осталась прежней, предпринимателям пришлось бы платить намного больше, чем год назад. Поэтому в правительстве отказались от привязки к МРОТ и назначили неизменные суммы.

В итоге для 2018 года определены следующие размеры фиксированных страховых взносов в ПФР:

  • На обязательное пенсионное страхование — 26 545 р.;
  • На страхование ОМС — 5 840 р.

Итого предприниматель обязан уплатить 32 385 р. Это те деньги, которые предприниматель уплачивает независимо от своего дохода. Оплачивать можно одной суммой в конце года (до 31 декабря) или ежеквартально — частями.

Уплата 1% с суммы годового дохода свыше 300 тысяч рублей для ИП на патенте

Напомним, что крайний срок уплаты этого 1 % до 1-го июля 2018 года.

В случае с патентной системой ситуация следующая.

Для определения суммы взносов в размере 1% для ИП на ПСН учитывается потенциально возможный к получению годовой доход. Если он больше 300 тысяч рублей, то платить 1% надо будет с этой разницы.

Если реальный доход превышает потенциальный, его не учитывают при расчете дополнительных взносов.

В случае если потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте меньше 300 тысяч рублей, то дополнительный взнос в размере 1% не уплачивается.

Пониженные ставки страховых взносов для ИП с работниками

Для ИП на ПСН в 2018 году действуют пониженные ставки отчислений за работников. Количество сотрудников при ПСН не должно превышать 15 человек. Страховые взносы за сотрудников ИП уплачивает лишь в Пенсионный Фонд в размере 20% от начисленной заработной платы работников. Отчисления в ФСС/ФФОМС за работников не производятся.

При этом обычный размер взносов устанавливается для ИП, занимающихся следующими видами деятельности:

  • Сдача в аренду или наем помещений, земельных участков.
  • Розничная торговля.
  • Услуги общественного питания в помещениях с различной площадью.

Важно!

Обратите внимание, что с 2017 года все страховые взносы, которые предприниматели уплачивали ранее в ПФР, теперь уплачиваются в ИФНС.

Источник: https://delovoymir.biz/vznosy-v-pfr-dlya-ip-na-patente-v-2018-godu.html

Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица)

Прошёл год, с тех пор как контроль за уплатой страховых взносов был снова передан Федеральной налоговой службе. По мнению чиновников, администирование взносов налоговыми инспекциями значительно лучше влияет их собираемость.

За Фондом социального страхования оставили только сбор взносов на случай травматизма и профзаболеваний работников. Как рассчитывать и выплачивать страховые взносы в 2018 году – расскажем все изменения и свежие новости по этой теме.

Сколько должны платить ИП за себя

Сначала о размере взносов, которые каждый предприниматель должен вносить за себя в 2018 году, даже если он не ведёт реальную деятельность или не имеет доходов от бизнеса.

Формула расчёта этих сумм по сравнению с прошлыми годами изменилась.

Теперь взносы больше не привязаны к МРОТ, который показывает быстрый и значительный рост — с 7500 рублей на начало 2017 года до 9 485 рублей на начало 2018 года.

Ожидается, что МРОТ приравняют к минимальному прожиточному минимуму уже к маю 2018 года. Если учесть, что эта сумма составляет 11 163 рубля, то прежняя привязка размера страховых взносов к минимальной зарплате вызвала бы резкий рост платежей ИП за себя. Чтобы этого не допустить, Правительство решило установить фиксированный размер страховых взносов на 2018 год.

Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ изменил нормы статьи 430 НК РФ, установив страховые взносы ИП на 2018 год в фиксированной сумме:

  • на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Таким образом, каждому предпринимателю надо будет заплатить за себя в 2018 году не менее 32 385 рублей, что, по сравнению с предыдущим годом, означает рост на 4395 рублей. Если предприниматель был зарегистрирован в этом качестве не весь год, то годовая сумма соответственно пересчитывается.

Не изменилось правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год: по-прежнему для пенсионного страхования взимается 1% от суммы сверх лимита.

Также продолжает действовать ограничение размера взносов предпринимателя за своё пенсионное страхование. Максимальные взносы в ПФР в 2018 году ИП за себя составляют 212 360 рублей: из расчёта 8 * 26 545 * 12 месяцев * 26%.

Взносы на своё социальное страхование ИП за себя выплачивают добровольно.

В таблице указаны обязательные платежи предпринимателя в 2018 году, рассчитанные по новому закону

Вид страхованияМедицинскоеПенсионное при доходах до 300 тысячПенсионное при доходах свыше 300 тысяч
Сумма 5 840 рублей 26 545 рублей дополнительно 1% от доходов свыше 300 000 рублей , но не более 212 360 рублей всего на ОПС

Сроки уплаты платежей ИП частично изменились: фиксированная сумма в 32 385 рублей должна быть уплачена не позднее 31 декабря 2018, а дополнительный 1%-ный взнос теперь можно уплатить позже — до 1 июля 2019 года, а не до 1 апреля, как было раньше.  

Рассмотрим на примере, как рассчитать страховые взносы с 2018 года предпринимателя за себя.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/strahovye-vznosy

Страховые взносы предпринимателя в 2017 — 2018 году

Чтобы выяснить размеры страховых взносов ИП, объект обложения взносами, порядок и сроки их уплаты в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и фонд социального страхования (ФСС), выделим две группы предпринимателей.

1. ИП не имеющие наёмных работников и не производящие выплаты физическим лицам

  • а) с величиной дохода от предпринимательской деятельности в размере до 300 000 рублей за расчётный период (календарный год);
  • б) с доходом от предпринимательской деятельности свыше 300 000 рублей за календарный год.

2. ИП производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Ип не производящие выплаты фл (с доходом до 300 000 рублей)

ИП уплачивают страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах. Взносы в ФСС не уплачиваются (только в добровольном порядке).

Фиксированный размер взносов в ПФР в 2017 году составляет 23 400 руб. 00 копеек, в 2018 году -26 545 руб. 00 копеек.

Фиксированный размер взносов в ФФОМС в 2017 году составляет 4 590 рублей 85 копеек, в 2018 году -5 840 рублей 00 копеек.

Размеры взносов в 2017 рассчитывались исходя из минимального размера оплаты труда , установленного на начало года (7500 рублей), ставки страховых взносов (для ПФР-это 26%, для ФФОМС- 5,1%) и количества месяцев (12). С 2018 года расчет страховых взносов изменился, установлен фиксированный размер взносов.

Если ИП начинают осуществлять свою деятельность не сначала года, то фиксированный размер страховых взносов подлежит корректировке пропорционально количеству календарных месяцев (включая месяц, в котором произведена его государственная регистрация).

Пример

Сидоров С.С. зарегистрировался в качестве ИП 10 марта 2017 года. Его доход за 2017 год составил 140 000 рублей.

Страховые взносы ИП Сидорова С.С. за 2017год в ПФР составят 19 500 рублей (7500 х 26% х 10), в ФФОМС 3825 рублей (7500 х 5,1% х 10).

Страховые взносы за 2017 год предпринимателям необходимо уплатить до 31 декабря 2017 года отдельными расчетными документами.

.

Начиная с 2017 года получатель страховых взносов- ИФНС.

КБК в ПФР — 18210202140061110160.

КБК в ФФОМС — 18210202103081013160.

Отчетность в ПФР индивидуальным предпринимателем не предоставляется.

Ип не производящие выплаты фл (с доходом свыше 300 000 рублей)

Если годовой доход ИП более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей, ИП должен уплатить в ПФР ещё 1% с дохода (при УСН 6% от дохода) или 1% от разницы доходов и расходов (при УСН 15% от доходов за вычетом расходов), который превышает 300 000 рублей. При этом сумма взносов в ПФР в 2017 году не может быть более 187 200 рублей, в 2018 году не более 212 360 рублей (не более увеличения суммы фиксированного платежа в восемь раз).

Взносы, исчисленные с суммы дохода превышающего 300 000 рублей за 2017 год необходимо уплатить не позднее 2 июля 2018 года, за 2018 год — не позднее 1 июля 2019 года на КБК — 18210202140061110160, получатель платежа- ИФНС.

Отчетность в ПФР индивидуальным предпринимателем не предоставляется.

Пример

Доход ИП Александровой А.А. за 2017 год составил 350 000 рублей.ИП Александрова работает по упрощенной системе налогообложения 6% от дохода.

В срок до 31 декабря 2017 года ИП Александрова А.А. должна уплатить взносы в ПФР в сумме 23400,00 рублей (7500 х 26% х 12), в ФФОМС- 4590,00 рублей (7500 х 5,1% х 12).

В срок до 2 июля 2018 года ИП Александрова должна уплатить в ПФР ещё 500 рублей (350000 рублей – 300000 рублей) х 1%.

Ип производящие выплаты физическим лицам

В 2017-2018 годах тарифы страховых взносов для ИП имеющих наёмных работников, за исключением ИП имеющих право применять пониженные тарифы, составляют:

В ПФР – 22 % от суммы начисленной зарплаты каждого работника в пределах установленной величины базы для начисления взносов в ПФР (в 2017 году она составляет 876 тыс.руб., в 2018 году — 1021 тыс.руб.) и 10% свыше установленной величины базы для начисления взносов;

В ФСС — 2,9% от суммы начисленной зарплаты каждого работника в пределах установленной величины базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование (в 2017 году она составляет 755 тыс.руб., в 2018г — 815 тыс.руб.). Свыше установленной величины базы страховые взносы не начисляются;.

В ФСС в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ — 1,8% от суммы начисленной зарплаты каждого работника в пределах установленной величины базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование (в 2017 году она составляет 755 тыс.руб., в 2018г — 815 тыс.руб.);.

В ФФОМС- 5,1% от суммы начисленной зарплаты каждого работника. Предельной величины базы по взносам в ФОМС нет.

ИП, кроме того, обязаны исчислять и уплачивать взносы в ФСС от несчастных случаев согласно тарифа взносов, установленного в зависимости от ОКВЭД.

Дополнительные тарифы

Кроме основных тарифов, ИП, производящие выплаты ФЛ занятым на работах с вредными условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах или на работах с тяжелыми условиями труда, исчисляют с суммы таких выплат взносы по дополнительному тарифу. Тарифы взносов зависят от факта проведения специальной оценки условий труда и вида работ.

Читайте также:  Покупка 100% доли уставного капитала ооо - бухгалтерский и налоговый учет

Источник: http://YaKlerk.ru/straxovye-vznosy/ip.html

Когда предприниматель может платить страховые взносы по пониженному тарифу

Вправе ли коммерсант перечислять взносы за себя в меньшем объеме? При соблюдении каких условий бизнесмен на УСН может применять пониженные тарифы взносов? Когда можно платить взносы по льготным ставкам при совмещении спецрежимов?

Любой индивидуальный предприниматель обязан платить личные страховые взносы. Перечислять их следует в фиксированном размере. В 2015 году платеж в ПФР составляет 18 610,80 руб., а в ФФОМС — 3650,58 руб. Плюс к этому, если доход коммерсанта превышает 300 000 руб., с суммы превышения ему нужно дополнительно платить 1% в Пенсионный фонд РФ.

А если у бизнесмена есть еще работники, то, помимо взносов за себя, ему придется перечислять и взносы за сотрудников. По общему правилу тариф таких взносов составляет 30%, из которых 22% идет в ПФР, 2,9% — в ФСС и 5,1% — в ФФОМС (подробнее об этом см. в таблице на странице справа).

Однако для некоторых категорий плательщиков установлены пониженные тарифы взносов (ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ).

Так, вместо 30% можно платить лишь 20%, причем только в ПФР. А в ФФОМС и ФСС РФ перечислять взносы вообще не нужно (ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

О том, кто из бизнесменов вправе воспользоваться таким преимуществом и можно ли снизить размер личных взносов, поговорим далее.

Внебюджетный фонд Предельный размер базы для начисления взносов Тариф страхового взноса Пониженный тариф взносов*
ставка для выплат в пределах лимита базы ставка для выплат сверх лимита базы
ПФР 711 000 руб. 22% 10% 20%
ФСС РФ 670 000 руб. 2,9% 0% 0%
ФФОМС Без ограничений 5,1% 5,1% 0%
Итого 30% 15,1% 20%

* Плательщики взносов, имеющие право на пониженный тариф, платят взносы только в ПФР по ставке 20% в пределах базы 711 000 руб. с выплат на каждого работника. После того как лимит превышен, взносы перечислять не нужно (п. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Как уже было отмечено выше, любой индивидуальный предприниматель должен платить личные страховые взносы (п. 1 и 2 ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ). Причем неважно, есть у вас наемные работники или нет. Взносы за свое страхование вы платите в любом случае (ч. 3 ст. 5 Закона № 212-ФЗ).

Порядок расчета личных взносов закреплен в статье 14 Закона № 212-ФЗ. При этом каких-либо пониженных тарифов для таких взносов не предусмотрено. Поэтому за себя вы обязаны платить взносы в полном размере.

Примечание. Для личных взносов индивидуального предпринимателя пониженные тарифы не предусмотрены.

Напомним, как считаются личные взносы. Так, они состоят из двух частей. Первая часть зависит от МРОТ, установленного на начало года, за который вы перечисляете взносы, и тарифа взносов, который приведен в статье 12 Закона № 212-ФЗ. С 1 января 2015 года МРОТ равен 5965 руб. (Федеральный закон от 01.12.

2014 № 408-ФЗ). Поэтому в 2015 году вы должны заплатить взносы за себя в ПФР — 18 610,80 руб. (5965 руб. × 26% × 12 мес.). А в ФФОМС — 3650,58 руб. (5965 руб. × 5,1% × 12 мес.). Итоговая сумма взносов в два фонда равна 22 261,38 руб. (18 610,80 руб. + + 3650,58 руб.).

Перечислить ее следует не позднее 31 декабря 2015 года.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/ip-strahovye-vznosy-uplata-ponijennyy-tarif

Расчет фиксированных платежей ИП за себя

Страховые взносы – это отчисления на цели медицинского, пенсионного и социального страхования физического лица. Уплату производят работодатели за наёмных сотрудников, а особый статус индивидуальных предпринимателей предписывает уплату взносов за себя.

Ежегодно происходили изменения размера платежей в виду привязки к размеру МРОТ, сумма которого регулярно обновлялась. Новые принципы расчёта, разработанные Правительством РФ, введены в действие в 2018 году.

Что изменилось в принципах расчёта, что будет, если нарушить сроки уплаты, а также, когда ИП может не платить взносы.

Кто должен платить взносы

Предприниматели, независимо от уровня собственных доходов, должны уплачивать взносы на себя. Подобное обязательство вызывает среди предпринимателей множество вопросов и противоречий, связанных с ситуациями, когда прибыли нет, а отчисления необходимо продолжать совершать.

Страховые взносы ИП за себя в 2018 году временно не начисляются, при наступлении одного из случаев:

  • отпуск по уходу за ребёнком (до 1,5 лет по каждому), но не свыше 6 лет в общей совокупности;
  • нахождение за рубежом по месту работы супруга, который является дипломатическим, консульским работником, а также направлен по месту нахождения по иным представительским целям. Срок ограничен 5 годами;
  • уход за ребёнком-инвалидом, пожилыми гражданами (старше 80 лет), лицом на инвалидности 1 гр.;
  • призыв в армию (кроме контрактной службы);
  • совместное проживание с супругом, который является военнослужащим на местности, где осуществлять бизнес невозможно. Ограничение – 5 лет;
  • приостановка деятельности адвоката.

Во избежание недоразумений по начислению взносов при наступлении одного из случаев, необходимо обратиться в налоговые органы с заявлением для уведомления. Также обязательно предоставить документы, подтверждающие факт приостановки деятельности.

Виды взносов и правила расчёта

Взносы ИП за себя представлены платежами на пенсионное и медицинское страхование. Взносы по материнству или болезни отчисляются на добровольной основе, в то время как отчисления на травматизм недоступны предпринимателям.

Расчёт осуществляется по ставкам:

  • пенсионные – 26%;
  • медицинские – 5,1%;ф
  • по болезни и материнству – 2,9%.

До 2018 года расчёт осуществлялся исходя из нескольких показателей:

  • размер МРОТ по состоянию на начало года (календарного);
  • тариф;
  • период и срок уплаты.

Иными словами, применялась формула:

МРОТ на начало года Х Тариф страховых взносов (26%) Х12.

2018 год ознаменовался решением Правительства Российской Федерации об увеличении МРОТ до размера прожиточного минимума. Таким образом, значение МРОТ с 01.01.2018 – 9489 рублей. Это новшество неминуемо привело бы к значительному росту фиксированных взносов.

Чтобы избежать внушительного роста налоговой нагрузки на ИП, государством были приняты решения:

  • не связывать далее МРОТ со взносами;
  • отменить формулу расчёта и установить фиксированные значения взносов.

На законодательном уровне установлены фиксированные суммы страховых взносов:

  • на цели обязательного пенсионного страхования – 26545 р.;
  • на цели обязательного медицинского страхования – 5840 р.

Правило начисления дополнительного взноса в размере 1% на цели пенсионного страхования при превышении годового дохода лимита 300 тыс. р. Иными словами, минимальной суммой взносов для каждого предпринимателя является 32385 р., что на 4395 р. больше, чем прошлогоднее значение.

Правительством утверждены взносы на 2019 и 2020 годы:

  • 29354 р. на пенсионное и 6884 р. на медицинское страхование (итого 36238 р.);
  • 32448 р. на пенсионное и 8426 р. на медицинское страхование (итого 40874 р.).

Установлены предельные значения размеров взносов на пенсионное страхование при превышении суммы дохода порогового значения – не более чем восьмикратный фиксированный взнос, что составляет, 212360 руб. в 2018 г., 234832 руб. – 2019 г., 259584 руб. – 2020 г.

Нововведения коснулись и предпринимателей, которые являются главами крестьянско-фермерских хозяйств.

Так, согласно новому порядку, суммы отчислений на цели пенсионного и медицинского страхования по КФХ определяются произведением фиксированного размера (26545 и 5840 рублей) на общее количество всех участников (членов) крестьянско-фермерского хозяйства, включая главу.

Ниже представлена таблица, являющаяся памяткой по процедуре перечисления фиксированных платежей.

Как было сказано ранее, взносы по нетрудоспособности и материнству предприниматель перечисляет на добровольной основе. Для расчёта величины отчисления, требуется применить формулу: МРОТ (по состоянию на начало года) х тариф х 12. Таким образом, если размер МРОТ 9489 руб., то размер взноса составит 3300 р. (9489 х 2,9% х 12).

Так как фиксированные взносы требуется уплачивать только за период, когда действует статус ИП, то при случаях, когда предприниматель зарегистрировался в середине года или решил прекратить деятельность, не дожидаясь окончания расчётного периода, требуется произвести расчёт взносов за неполный год.

Для этого требуется рассчитать точное количество календарных дней:

  • для новых субъектов предпринимательства количество дней отсчитывается с даты, наступающей за днём государственной регистрации ИП;
  • количество дней месяца, когда физическим лицом утрачен статус ИП рассчитывается до даты прекращения деятельности (внесения записи в ЕГРИП).

Формула выглядит следующим образом: фиксированное значение взноса (месячное) х тариф взноса : общее кол-во дней месяца х кол-во дней действия ИП. Значение взноса в месяц на пенсионное страхование составляет 2212,08 р., медицинское – 486 р.

Правила уплаты 1%

Когда совокупность доходов предпринимателя преодолевает значение в 300 000 рублей, помимо фиксированных взносов на цели пенсионного и медицинского страхования возникает обязательство уплаты в ПФР дополнительно 1% от суммы превышения. Взносы в ИП за себя в 2018 году в ПФР при сумме доходов свыше 300 тыс. р. имеют максимальное значение: 212360 рублей.

Если общая сумма доходов за квартал уже превысила предельное значение, то рекомендуется сразу внести 1% в ПФР либо выплачивать частями ежемесячно. Это способствует равномерному распределению финансовой нагрузки.

Например, предприниматель за 2017 год получил доход 900 тыс. р., поэтому должен отчислить дополнительный 1%. Сумма превышения – 600 тыс. р. Размер дополнительного взноса – 6 тыс. р. (600000 х 1%). Таким образом, на цели пенсионного страхования ИП должен отчислить 32545 р.

Фиксированные платежи ИП за 2018 год за себя должен осуществлять независимо от размера полученных доходов, даже, если итог деятельности нулевой или отрицательный.

Поэтому, предпринимателям, деятельность которых фактически не ведётся или приносит убытки, рекомендуется пройти процедуру снятия с учёта в качестве ИП. Как осуществить расчёт предпринимателям, чья прибыль превысила 300 тыс. р.

, с какого дохода требуется исчислить 1% для платежа в ПФР в 2018 году для ИП за себя.

Размер регламентирует налоговое законодательство в зависимости от применяемого режима налогообложения:

  • ОСНО – совокупный доход за минусом предпринимательских вычетов;
  • УСН – все виды доходов (реализационные и внереализационные) без включения расходов;
  • ЕНВД – вменённый доход;
  • ПСН – вероятный доход, установленный законодательством региона при регулировании стоимости патента;
  • ЕСХН – аналогично УСН.

Таким образом, право уменьшения базы для расчёта взносов на сумму расходов имеют только предприниматели на ОСНО, при этом получено такое право только по решению Конституционного суда, действует менее года.

Неопределённая ситуация с доходами для расчёта взносов за ИП на УСН «доходы минус расходы» в 2018 году за себя: Верховный суд вынес определение, подтверждающее невозможность учёта всех доходов без расходов.

Однако Минфин и органы налоговой службы по-прежнему настаивают на необходимости уплачивать взносы только от доходов.

Предприниматели на «вменёнке» и «упрощёнке» обладают правом уменьшения авансового платежа на 1% от превышающей лимит суммы, когда дополнительный взнос был произведён в периоде расчёта налога. Например, если дополнительно был отчислен взнос 30.03.18, то ИП имеет право снизить авансовый платёж за I квартал, а не за IV или весь год.

Помимо этого, ИП на УСН и ЕНВД, которые работают единолично, имеют право уменьшать сумму налога на весь объём отчисленных взносов, а те ИП, которые являются работодателями, могут уменьшать сумму налога на отчисленные взносы за себя и работников, но не свыше 50%.

Читайте также:  Компенсация при смерти работника

Штрафные санкции за неуплату взносов

Если предприниматель нарушает сроки уплаты страховых взносов или вовсе игнорирует подобное обязательство, государство применяет к нему штрафные санкции в виде пени и штрафа. Размер наказания пропорционален объёму неоплаты, а также сроку просрочки. За нарушение сроков уплаты применяется штраф – 20% от суммы неоплаты.

Если органам контроля станет известно о преднамеренности подобных действий, то размер штрафа увеличится до 40%. Однако подобный факт требует доказательств. За каждый день пропуска начисляются пени. Стоит отметить, что пени и штраф не взаимосвязаны.

Штраф – это мера для ИП, которые пытались уйти от обязательств и занизили сумму платежа, подлежит уплате только после доказательств вины. Пени начисляются в любом случае.

Избежание штрафных санкций за несвоевременную уплату возможно в случаях:

  • плательщик следует указаниям госорганов;
  • база компьютера поражена вирусом, но плательщик передал ориентировочные расчёты до момента обнаружения ошибок контролирующими органами или до момента утверждения выездной проверки;
  • наложение штрафа на примерный расчёт не осуществляется, когда он подан после проверки, но никаких недоимок обнаружено не было;
  • когда расчёт суммы страхового взноса осуществлён корректно, но деньги по каким-либо причинам не поступили на счёт ФНС в регламентированные сроки. Если предприниматель успеет перечислить средства до обнаружения инспектором недочётов, штраф не будет начислен.

Согласно закону, взыскать пени и штраф за неуплату взносов контролирующие органы могут (независимо от причин появления недочётов) в случаях:

  • в течение 2-х месяцев по окончании срока для уплаты, когда сумма долга по взносам на пенсионное страхование составляет от 1500 р., а соцстрахование – 500 р.;
  • в течение 12 месяцев с момента окончания срока для уплаты, если сумма долга по взносам на пенсионное страхование составляет менее 1500 р., а соцстрахование – 500 р.

С недавних пор вступила в действие новая система штрафов, не связанная со сроками отчисления взносов.

Суть состоит в том, что если ИП не будет сдавать в регламентированные сроки налоговую декларацию, то у органов налоговой инспекции не будет сведений, которые требуется передавать в Пенсионный фонд.

Для корректного расчёта взносов инспекторы должны точно рассчитать процент от дохода, превышающего установленный порог. Если отчёта нет, то нет данных о доходах.

Несвоевременная подача декларации грозит не только штрафными санкциями, но и внушительными доначислениями. Решение о взыскании принимается только после итогов проведённой выездной проверки.

Если предприниматель отказался уплачивать указанные суммы добровольно, госорганы имеют право принудительно взыскать средства с расчётного счёта.

Для этого после проведения проверки ИП получает уведомление об оплате.

Документ должен включать:

  • дату погашения долга;
  • точную сумму;
  • меры принуждения, при отказе от добровольной оплаты.

Органы государственного надзора обладают правом обратиться к банковскому учреждению с требованием о взыскании долга с расчётного счёта ИП через 2 месяца с момента вручения уведомления.

Как осуществить оплату

По причине того, что изменилось администрирование взносов, были изменены реквизиты для оплаты.

Ниже представлены актуальные КБК:

Предприниматели могут воспользоваться несколькими способами перечисления взносов:

  • оплата по бумажной квитанции;
  • электронно;
  • платёжным поручением с расчётного счёта.

Предприниматель может воспользоваться сервисами банка, в котором открыт расчётный счёт. Онлайн-программы (или онлайн-банки) позволяют пошагово сформировать и оплатить платёжное поручение.

Заполнять платёжки необходимо по общеустановленным правилам:

  • статус плательщика должен включать код «09»;
  • поле КПП остаётся пустым;
  • реквизиты ФНС указаны на сайте налоговой службы;
  • КБК вносится без пробелов;
  • поле 105 требует указания ОКТМО;
  • в поле «Вид платежа» должна содержаться «01», а поле «КОД» – требуется вписать «0»;
  • указывая назначение платежа, необходимо отметить, что это перечисление фиксированного взноса, например, за 2017 год, после указать регистрационный номер фонда.

Для этого потребуется:

  1. Перейти на портал, открыть страницу создания квитанции https://service.nalog.ru/payment/payment.html.
  2. Выбрать в качестве плательщика индивидуального предпринимателя, тип бланка – «Платёжный документ». Способ позволяет сформировать поручение на оплату через банк или погашение через сайт электронными деньгами.
  3. Внести в соответствующее поле код КБК. Оставшиеся поля заполнятся автоматически. Код вносится единым значением, без пробелов и разделительных знаков.
  4. Внести информацию о получателе взносов. Графа «Адрес объекта налогообложения» остаётся незаполненной. В поле «Код ИФНС» требуется выбрать орган налоговой службы, в пользу которого производится платёж. Выбрать из списка необходимое подразделение.
  5. «Статус лица» – требуется проставить код «09», что обозначает ИП. В поле основания платежа – «ТП» (платёж за текущий год). В поле «Налоговый период» требуется внести год, в последнюю графу – сумма.
  6. Следующий раздел – сведения о плательщике. Необходимо внести ФИО, ИНН, адрес.
  7. В последнем окне будет представлен готовый шаблон квитанции, который требуется проверить. Далее перейти в раздел оплаты.

Подобный способ является удобным в виду своей предельной корректности – Сервис регулярно обновляется, содержит все необходимые значения.

Если при заполнении не указать ИНН, то будет открыт доступ только к квитанции. При электронном способе оплаты плательщик будет перенаправлен на окно с эмблемами доступных платёжных систем, где сможет выбрать удобный способ.

Если в поле «Вид платёжного документа» сервиса ФНС выбрать «Платёжное поручение», то произойдёт формирование документа для оплаты с расчётного счёта. В таком случае потребуется заполнять реквизиты ФНС.

Таким образом, обязательство уплаты взносов сопровождает предпринимателя на протяжении всей деятельности. Игнорирование ответственности приведёт к штрафным санкциям.

Поэтому, ИП, который временно приостановил либо полностью прекратил деятельность, должен пройти процедуру снятия с учёта (требуется обратиться в органы налоговой службы) во избежание дополнительных денежных трат на оплату не только взносов, но и штрафов.

Предпринимателям регулярно необходимо следить за обновлениями налогового законодательства и нормативных актов, реквизитов для перечислений, чтобы избежать ошибок при расчётах, а также проблем с органами контроля.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/platezhi/v-ip-za-sebya-v-2018-godu

Как оплатить страховые взносы в пенсионный фонд в 2018 году для ИП

У каждого предпринимателя возникает обязанность в оплате фиксированного платежа ИП за себя в пенсионный фонд, а также на медицинское страхование. Данный платеж является обязательным для всех. Оплатить страховые взносы можно как наличными деньгами, через отделения банков, так и безналичными. Рассмотрим, как оплатить страховые взносы в пенсионный фонд в 2018 году для ИП более подробно.

Нововведение по взносам в 2017-2018 году

Важные изменения в 2017-2018 годах:

  • Важным моментом в 2017 году стало то, что с января месяца администрирование страховых взносов было передано налоговой инспекции. В связи с чем оплата производиться в ФНС. Также налоговая будет осуществлять и проведение проверок.
  • С 2018 года фиксированная часть взносов не зависит от МРОТ.
  • Изменен срок уплаты 1%.

Размер страховых взносов ИП в 2018 году

Фиксированный платеж рассчитанный из МРОТ

Не зависимо от того, есть ли у предпринимателя сотрудники или какой вид налогообложения применяется он обязан оплатить взносы в ПФР и на ОМС:

В ПФР, рублей В ФОМС рублей Всего, рублей
За 2016 год 19 356, 48 3 796, 85 23 153, 33
За 2017 год 23 400, 00 4 590, 00 27 990, 00
За 2018 год 26 545, 00 5 840, 00 32 385, 00

Внимание! Если ИП начал деятельность не с начала финансового года или же прекращает деятельность до 31 декабря, то взносы рассчитываются за соответствующий отработанный период.

В расчете 1% ничего не поменялось – оплачивается он в случае, если доход превысил сумму в 300 тысяч рублей. Формула простая: (Доход – 300 000 руб.) * 1%.

Так, при расчете 1% необходимо учитывать следующее:

  • Для плательщиков ЕНВД необходимо брать размер вмененного дохода, а не реально полученную прибыль.
  • Для УСН 6% берется фактически полученная прибыль.
  • При УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, в настоящее время в качестве базы для исчисления 1% берется только доход, расходы не учитываются.
  • Для ОСНО базой будет являться разница между доходами и расходами.
  • Для Патента необходимо брать расчетную сумму максимальной прибыли, исходя из которой считаются платежи по патенту.

  Фиксированные платежи ИП за себя вырастут в 2018 году

Сроки уплаты взносов в 2018 году

Сроки уплаты взносов установлены в НК РФ:

  • Взносы, рассчитанные из МРОТ – не позднее 31 декабря отчетного года.
  • 1% – не позднее 1 июля года, который следует за отчетным.

Внимание! Начиная с 2018 года срок уплаты 1% – не позже 1 июля, ранее срок был – не позже 1 апреля.

Довольно часто у предпринимателей возникает вопрос, нужно ли оплачивать взносы ежеквартально или что будет, если ИП не оплатит ежеквартальный взнос? У ИП нет обязанности оплачивать взносы ежеквартально, ежедневно или по иной схеме – главное оплатить их в в пределах установленных сроков.

Некоторые предпочитают оплачивать в первом квартале всю сумму, а некоторые тянут до последнего. Но следует учитывать, что существует некоторые особенности, возникающие при применении специальных налоговых режимов.

Особенности исчисления и уплаты взносов при некоторых налоговых режимах:

  • УСН. Период отчетности – это год. Поэтому ИП может как оплатить сразу всю суммы фиксированного платежа и в дальнейшем учитывать их при оплате авансовых платежей. Можно это сделать и в конце, и учесть их при оплате годового платежа.
  • ЕНВД. Период отчетности квартал. Поэтому важно, чтобы взносы оплачивались ежеквартально. В данном случае налог исчисляется по кассовому методу. Т.е., например, первый квартал можно уменьшить в декларации по ЕНВД только на сумму перечисленных взносов в течении первого квартала.

Важно! Налог по ЕНВД нельзя уменьшать за счет оплат произведенных в другом квартале. Так часто возникает вопрос: «Могу ли я уменьшить ЕНВД за первый квартал, на сумму перечисленного фиксированного платежа в апреле месяце?». Ответ: нет!

Можно подстраиваться под налоги и оплачивать взносы такой суммой, чтобы она уменьшала налог на 100% (если нет работников).

Новые КБК для оплаты фиксированных взносов

В связи с тем, что с 2017 года администрирование по фиксированным платежам было передано в налоговую инспекцию, необходимо использовать новые КБК:

  • Для оплаты фиксированного платежа, рассчитанного исходя из МРОТ, а также для 1% – 18210202140061110160.
  • При осуществлении платежа на ОМС – 18210202103081013160.

Как оплатить взносы? Оплату взносов можно осуществить несколькими способами:

  • Через расчетный счет индивидуального предпринимателя.
  • Через личный расчетный счет предпринимателя.
  • Через отделение банка по платежному поручению.

  6-ндфл инструкция по заполнению — 13 ситуаций

Как сформировать платежное получение на оплату фиксированных платежей

Оплатить взносы можно либо наличными в отделении банка или электронным платежом, для этого формируется платежный документ. А также через расчетный счет ИП по платежному поручению.

Как сформировать платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?

Шаг 1. Переходим на сайт налоговой nalog.ru в сервис для формирования платежного документа.

Шаг 2. Выбираем в качестве налогоплательщика «Индивидуальный предприниматель», а в графе, где необходимо выбрать расчетный документ, указываем «Платежный документ». Нажимаем «Далее».

Внимание! Для оплаты электронным платежом или через отделение банка наличными – выбираем «платежный документ», а если вы хотите оплатить через расчетный счет предпринимателя – выбираем «Платежное поручение». Но в последнем случае Вам необходимо будет узнать банковские реквизиты налоговой.

Шаг 3. Указываем КБК и налоги. КБК вносим с соответствующее поле и нажимает Enter, система может автоматически подтянуть данные о налоге. Если необходимо будет внести изменения, то нажмите кнопку «Назад».

Внимание! КБК необходимо вводить без пробелов, иначе система не даст вам его указать.

Читайте также:  Срок уплаты водного налога и подачи декларации в 2018 году

Шаг 4. Адрес жительства и реквизиты получателя.

При нажатии на поле «Адрес объекта налогообложения» у вас откроется дополнительное окошко, в котором необходимо заполнить поля адреса. При этом система будет автоматически искать адрес, после того как вы начнете его вводить. По введенному адресу налоговая выберется автоматически.

Шаг 5. Указываем реквизиты платежного документа.

Здесь необходимо указать следующее (поля сверху вниз):

  • Для ИП, соответственно выбираем «09 – Индивидуальный предприниматель».
  • Далее выбираем в качестве основания платежа – «ТП – платежи текущего года», так как взносы – это годовой платеж.
  • В качестве налогового периода необходимо выбрать «Год» и указать тот, год, который необходим. Для 2017 года – выбираем 2017.
  • В графе сумма платежа необходимо указать сумму, которую вы собираетесь оплатить. Например, 5000 рублей.

Шаг 6. Вводим данные о плательщике – его ФИО, ИНН. Далее ставим галочку в поле адреса места жительства, после чего система продублирует ранее указанный адрес.

Внимание! Если оплата будет осуществляться безналичным способом (электронным платежом), в поле ИНН.

Прежде чем нажать кнопку «Оплатить» проверьте введенные вами данные.

Шаг 7. Выбор способа оплаты

Далее вы можете выбрать, как вы будете оплачивать взносы – либо наличными деньгами по сформированному платежному документу в отделениях банка, либо электронным способом.

После выбора способа оплаты в качестве наличного расчета вы получите:

Если выберете безналичный расчет, то система предложит вам следующие способы оплаты:

Как заполнить платежное поручение для оплаты через банк по счету ИП

Скачать образец платежного поручения для оплаты фиксированного платежа ИП с расчетного счета.

Если у предпринимателя есть расчетный счет, то можно сформировать платежное поручение для оплаты взносов. Это можно сделать, как на сайте налоговой, как описано в примере выше, выбрав в шаге 2 «Платежное поручение». Или при помощи специальных программ, например, 1с и т.д.

Как заполнить платежное поручение для оплаты фиксированного платежа:

  1. Указываем в статусе плательщика код «09».
  2. Указываем ИНН предпринимателя, в поле КПП ничего не заполняем, так как у предпринимателя его нет.
  3. Заполняем поля плательщика, с указанием банковских реквизитов (наименование банка, БИК, корреспондентский счет, расчетный счет предпринимателя). Также указываем реквизиты получателя – это реквизиты Вашей налоговой, узнать их можно на сайте налоговой или же посетив ее лично.
  4. КБК платежа указывается в поле 104 без пробелов.
  5. Далее заполняется код ОКТМО – это поле 105.
  6. В следующем поле ставится сокращение «ТП», что означает текущий платеж.
  7. Периодичность платежей является год, поэтому в следующем поле ставится ГД.00.17. Последние две цифры означают год платежа. В данном случае это 2017 год.
  8. В поле «Вид платежа» ставим код «01».
  9. В поле КОД ставим цифру «0».
  10. В поле очередности платежа указываем значение «5».
  11. В полях 108-109 ставим значение 0, а поле 110 не заполняем.
  12. Также необходимо указать назначение платежа.

В поле назначение платежа можно указать, например, следующее (в зависимости от платежа):

  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (с суммы дохода, не превышающего 300 тыс.), зачисляемые в бюджет ПФР РФ за 2018 год, рег. Номер «Ваш номер».
  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с суммы дохода, превышающей 300 тыс., зачисляемые в бюджет ПФР РФ за 2017 год, рег. Номер «Ваш номер».
  • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ФФОМС за 2018 год, рег. Номер «Ваш номер».

Какова ответственность за не оплату взносов

Если ИП не оплатил в установленные сроки взносы, то налоговая будет начислять пени за просроченные суммы за каждый день просрочки, исчисляемые в размере 1/300 от установленной на это время ставки рефинансирования.

Если ИП не сдал отчетность вовремя и не отчитался о полученных доходах также может быть начислен штраф равный максимальному размеру установленного годового платежа. В 2017 году он составляет 187 200 рублей.

(1

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/kak-oplatit-fiksirovannye-strahovye-vznosy-ip.html

Страховые взносы в 2018 году в ПФР, в ФФОМС и ФСС: выплаты подлежащие обложению, предельные базы и сроки уплаты страховых взносов — Контур.Бухгалтерия

Кто платит страховые взносы

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своих сотрудников. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
  • в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
  • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  • в страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат по тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам.

  • в ПФР;
  • в ФФОМС;
  • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 9 ФЗ №212.

Что такое предельные базы для начисления страховых взносов?

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов:

При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов в ФФОМС предельная база не установливается.

Тарифы страховых взносов в 2018 году

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2018 году:

  1. ПФР — 22%.
  2. ФФОМС — 5,1%.
  3. ФСС — 2,9% (взносы от несчастных случаев не учтены).

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2018 году.

Категория страхователяПФР, %ФФОМС, %ФСС, %Общий тариф, %ПФР с сумм свыше базы, %
Основной тариф, без льгот 22 5,1 2,9 30 10
Плательщики УСН, применяющие льготы для начисления взносов 20 20
ИТ-организации 8 4 2 14
Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны 8 4 2 14
Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными учреждениями 8 4 2 14
Участники проекта «Сколково» 14 14
Плательщики членам экипажей судов в отношении выплат членам экипажей судов
Аптеки на ЕНВД в отношении работников, занимающихся фармацевтической деятельностью 20 20
Некоммерческие организации на УСН 20 20
Благотворительные организации на УСН 20 20
ИП, применяющие патентную систему налогообложения 20 20
Участники СЭЗ Крым и Севастополь 6 0,1 1,5 7,6
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития 6 0,1 1,5 7,6

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы в фонды перечисляются каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/277

Размер фиксированных взносов ИП в 2018 году: за себя и за работников, в ПФР, ФСС, ФОМС, изменения, примеры расчета

Год 2017 был богатым на реформы и нововведения в сфере налогового законодательства. Смена власти над внебюджетными фондами, усиление полномочий налоговиков, изменения в тарифах и сроках.

Каждый месяц подкидывает новые сюрпризы микро-бизнесу. Только контролируя все внутренние и внешние процессы, можно развивать своё дело и двигаться вперёд.

В нынешней ситуации без вдумчивой работы с регулирующими бизнес документами предпринимателю будет трудно удержаться на плаву.

Страховые взносы: изменения в законодательстве

С 2017 года в Налоговом кодексе РФ появился дополнительный раздел — «Страховые взносы». Глава №34 этого документа регламентирует общие положения и требования по страховому обеспечению, распределяет функции контроля и администрирования по обязательным отчислениям работодателей, а также самозанятых предпринимателей.

Из этого следует, что в руках главного налогового регулятора страны — ФНС РФ — сегодня сконцентрирован тотальный контроль не только по налоговым сборам в госбюджет и бюджеты регионов, но и по целевым отчислениям во внебюджетные фонды. С 2017 года страховые взносы поступают не в отделения пенсионного фонда и соц. страховщикам, а в территориальные инспекции налоговой службы.

По сути, с 2017 года изменился только контролёр и сборщик страховых взносов. Но многие считают, что контроль главного регулятора страны будет намного жёстче, чем был со стороны ФСС и Пенсионного фонда. С налоговиками (многие знают на практике) труднее достичь договорённостей, опоздания и погрешности в расчётах будут мгновенно фиксироваться, требования будут ужесточаться.

С 2017 года все страховые взносы собирает и контролирует ФНС РФ

Взносы ИП «за себя» в 2018

Понятие страховых взносов включает в себя регулярные отчисления с фиксированными законодательно установленными суммами, которые направляются на обязательное пенсионное и медицинское страхование граждан РФ, а также социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Фиксированные страховые взносы — обязательные платежи, которые распространяются:

  • на всех работодателей, вне зависимости от формы собственности бизнеса и видов деятельности;
  • на частных предпринимателей, которые осуществляют коммерческую деятельность единолично — так называемые самозанятые ИП;
  • на бизнесменов, которые временно приостановили свою деятельность, но сохранили статус ИП;
  • относятся сюда и предприниматели, которые работают по договору подряда, другим гражданско-правовым актам в организациях или совмещают виды деятельности;
  • статьёй №11 НК РФ плательщиками обязательных взносов признаются даже те граждане, которые не зарегистрированы в ЕГРИП и ведут свою деятельность незаконно. При этом если налоговым регулятором будет обнаружен факт ведения ими предпринимательской деятельности, взносы с них будут взыскиваться в особом порядке.

Ключевое слово в определении страховых взносов — обязательные — то есть выплачивают их все без исключения организации и частный бизнес, независимо от статуса предприятия.

Законодательством вменяется в обязанность выплачивать взносы всем частным предпринимателям, без учёта фактической прибыли бизнеса и независимо от принятого ИП налогового режима.

В первую очередь каждый бизнесмен выплачивает фиксированные страховые взносы как самостоятельный плательщик. Причём обязан он делать страховые взносы «за себя» и тогда, когда он работает один, и при наличии у него в штате наёмных работников.

Размер платежей ИП на своё страхование, сроки и порядок выплат не связаны ни с количеством, ни с наличием или отсутствием работников в штате.

Таким образом страховые взносы ИП условно можно разделить на 2 вида: «за себя» (персональный платёж) и платежи за работников частного предприятия.

Рассмотрим вариант персонального взноса предпринимателя.

Персональный платёж ИП делится на 2 вклада в фонды и дополнительный платёж при превышении доходной части:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 26% в месяц;
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%;
  • 1% от суммы дохода ИП свыше трёхсот тысяч рублей.

Итоговый годовой расчёт суммы обязательных страховых взносов ИП как самозанятого плательщика формулируется так:

  • обязательный пенсионный платёж = 26 545 руб.;
  • платёж по медицинскому страхованию = 5 840 руб.;
  • если за отчётный год суммарная валовая прибыль ИП превысила 300 000 рублей, бизнесмен выплачивает 1% от суммы свыше, максимальный платёж равен 212 360 руб.

При расчёте доходной части предпринимателю следует учитывать систему налогообложения, по которой он работает, и опираться на следующие рекомендации налогового законодательства, а также резюме судебной практики:

Источник: https://ipboss.guru/buhgalteriya/razmer-fiksirovannyih-vznosov-ip-v-2018-godu.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector