Как подготовиться к налоговой проверке: инструкция для бухгалтера

Налоговые проверки в 2018-2019 гг.: изменения и права налогоплательщика. Пошаговая инструкция для успешного прохожденияSBA-consult.ru

ТЕМА СЕМИНАРА 

Налоговые проверки в 2018-2019 гг.: изменения и права налогоплательщика. Пошаговая инструкция для успешного прохождения

3 октября 2018 Москва Бизнес-центр «Я21»: г. Москва, ул. Яблочкова, д. 21, корп. 3 с 10.00 до 17.00

21 ноября 2018 Москва Бизнес-центр «Я21»: г. Москва, ул. Яблочкова, д. 21, корп. 3 c 10.00 до 17.00

1+1

50% ДЛЯ КАЖДОГО ВТОРОГО УЧАСТНИКА ОТ ОДНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

10%

СКИДКА 10% ДЛЯ КЛИЕНТОВ ООО «АКАДЕМИЯ УСПЕШНОГО БИЗНЕСА»

ИПБ

АТТЕСТОВАННЫМ БУХГАЛТЕРАМ ВЫДАЕТСЯ СЕРТИФИКАТ ИПБ РОССИИ!

16 500 руб.

В СТОИМОСТЬ ВКЛЮЧЕНЫ:

обед, комплект для записей, информационный материал к семинару, 10 час ИПБР. При зачете 40 час ИПБР стоимость участия: 23 000 руб.

СЕМИНАР ВЕДЕТ

МИТЮКОВА ЭЛЬВИРА САЙФУЛЛОВНА, к.э.н., победитель конкурса «Бухгалтерский оскар», управляющий партнер аудиторской компании ООО «Академия успешного бизнеса», аттестованный аудитор, лектор ИПБ России, по данным журнала «Семинар для бухгалтера» вошла в десятку лучших лекторов России. Автор книг: «Налоговое планирование: анализ реальных схем», «Налоговые схемы.

Как снизить налоги в соответствии с законодательством», «Антикризис.

Практические рекомендации для собственников и руководителей компаний», «Расчет налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете», «Типичные ошибки в учете материалов», «Малый бизнес: налоги и отчетность», «Строительство: бухгалтерский и налоговый учет» и более ста публикаций по бухгалтерскому учету и налогообложению.

АВТОР КНИГ

Что налоговая ищет на проверке, как пройти многочасовой допрос полиции и другие сложные вопросы налогового контроля. Узнайте о них, пока не стало поздно!

К сожалению, такими словами мне приходится приглашать Вас на этот семинар. Не стоит расслабляться, если инспектор еще не сообщил о проверке, она не за горами. И лучше сейчас, а не потом к ней подготовиться. Я расскажу Вам подробно, как это сделать. Приведу все необходимые нормативные акты и судебную практику с учетом изменений 2018-2019 гг.

Вы узнаете, почему налоговики стали учитывать не только оценку контрагента, но также тип и сумму сделки. Причем для каждого контрагента контролеры устанавливают ограничения по обороту, из которых выстраиваются новые планы по проверкам.

Мы запишем схему проверки по дням и разберем каждый ее элемент, чтобы Вы защитили себя, как до вынесения результатов проверки, так и после. Каждый день поможет сэкономить миллионы, поэтому мы определим пошаговую инструкцию прохождения успешной налоговой проверки!

Вы узнаете, как защитить свои права, и как добиться отмены результатов проверки.

Я расскажу и неприятные вещи: о том, что контролеры могут прийти снова, с полицией. А также о том: что за налоговые недоимки могут посадить, и как этого не допустить, если Вас обвиняют в налоговом преступлении.

Конечно, мы коснемся и проверок цен, а также мероприятий по выявлению номиналов и собственников бизнеса.

Я жду Вас в таком составе: собственник, финансист, бухгалтер, юрист. Каждый из Вас получит инструктаж для прохождения проверки. В таком случае эффективность применения полученных на тренинге знаний повысится в десятки раз. И да: со 2 человека от фирмы – скидка 50%, четвертый – бесплатно!

– результаты проверок по НДС: как работает программа АСК НДС-3. За счет чего государство усиливает контроль;

– почему проверяют именно Вас и как подготовиться к проверке;

– изменения 2018-2019 гг. в первой части Налогового кодекса РФ по налоговым проверкам;

– ВСЕ О НОВЫХ ПРОВЕРКАХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ;

– как проходит камеральная проверка по новым правилам НА ПРЕДПРИЯТИИ;

– механизм выездной проверки, позволяющий защитить бизнес;

– к каким документам инспекторы имеют доступ, а что является коммерческой тайной предприятия;

– что делать, если пришли сотрудники полиции, и какие у вас есть права по закону;

– как обжаловать и оспорить акт по результатам налоговой проверки;

– когда могут заблокировать расчетные счета и деятельность предприятия;

– как ФНС проверяет и будет проверять контролируемые сделки (цены, КИК).

собственник, финансист, бухгалтер, юрист. Каждый из Вас получит инструктаж для прохождения проверки. В таком случае эффективность применения полученных на тренинге знаний повысится в десятки раз. И ДА: СО 2 ЧЕЛОВЕКА ОТ ФИРМЫ — СКИДКА 50%, ЧЕТВЕРТЫЙ — БЕСПЛАТНО!

РЕЗУЛЬТАТЫ ПРОВЕРОК ОБНАЛИЧКИ НДС-ПРОГРАММОЙ:- Что дали проверки по НДС. Схемы, которые раскрыла программа, и которые остались. Все о новой проверочной программе АСК-НДС3. Изменения в части проверок в 2018-2019 гг.

; ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОМ КОНТРОЛЕ И В НАЛОГОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ:- Раскрытие налоговых тайн и увеличение контроля;- Признаки, по которым вы узнаете, что к вам придут контролеры. Чем руководствуются налоговые органы при отборе кандидатов для проверки.

В чем им помогает новая декларация по НДС? Как вести деятельность, чтобы избежать проверки;- Плановые и внеплановые проверки.

Считаем план по налоговой проверке;- Виды налоговых проверок и порядок их проведения;- Как налоговые инспекторы будут проверять страховые взносы, и какие «ляпы» по ним будут стоить предприятию миллионы;- Продолжительность проверок и проверяемого периода. Когда и как можно отложить проверку.

КАМЕРАЛЬНАЯ ПРОВЕРКА:- Когда при камеральной проверке могут прийти на предприятие. Какие действия инспекторов не правомерны, и как их оспорить;- Схема камеральной проверки по дням. Процедура и этапы проведения камеральной проверки. Оформление результатов проверки.

За что могут оштрафовать компанию при камеральной проверке;- Инструктаж сотрудников и собственника для прохождения успешной камеральной проверки. ВЫЕЗДНАЯ ПРОВЕРКА:- Схема выездной проверки по дням. Проверка в налоговой и на предприятии: что предпринять на каждом этапе.

Что делать, если позвонил покупатель/поставщик, и сообщил о проверке цепочки организаций;- Встречаем налогового инспектора. Документы, которые должны предъявить инспекторы;- Процедура проведения проверки: какие документы давать, а какие нет. Что может являться коммерческой тайной предприятия.

Какие документы могут истребовать от банка, аудиторов, поставщиков;- Как проходит выемка документов, осмотр помещения и допрос свидетелей, инвентаризация;- Где хранить документы, можно ли передавать налоговикам документы после проверки;- Если сотрудника вызвали на допрос — как провести инструктаж (для бухгалтера, юриста, руководителя, обычного работника).

Можно ли изменить показания после допроса;- Участие в проверке экспертов, полиции, переводчиков. Оспаривание результатов экспертиз;- Оформление результатов проверки: акт, решение по выездной проверке, требование об уплате недоимки, штрафов, пени.

— Безакцептное списание недоимки и пеней с расчетного счета фирмы, блокировка расчетного счета: оснований стало больше – как этого избежать;- Налоговая, уголовная и административная ответственность: за что и когда грозит.Как по новым правилам 2018 г. получить налоговую рассрочку.

ОБЖАЛОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК:- Куда, когда и как обжаловать результаты налоговой проверки. Жалобы в административном и судебном порядке. Изменения 2018 г.;- Какие разъяснения освобождают налогоплательщика от пени.

Когда неуплаченный налог и пени не могут быть взысканы;- Что написать в возражениях и при обжаловании: образцы фраз, защищающих организацию. Анализ судебных дел по основным схемам, раскрытым налоговыми инспекторами и выигранным налогоплательщиками;- Проверка прошла успешно? Ждите полицию и контролеров на повторную проверку! ПРОВЕРКИ ФНС РОССИИ:- Как проходят проверки ценообразования. Как подтвердить контролируемые цены: анализ свежей судебной практики;- Как налоговики ищут собственников российского и оффшорного бизнеса: выигранные и проигранные судебные дела. ПРОВЕРКИ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ:- Как понять, что проходят оперативно-розыскные мероприятия;- Права собственников и сотрудников компании при проверке. Как себя вести во время обысков, допросов и других следственных мероприятий;- Какие действия полицейских не законны. Как от них защититься. Психологическое давление: какие ошибки допускать нельзя. Как бороться со стрессом во время проверки;- Изменения в вопросах уголовной ответственности. Анализ уголовных дел: количество обвинений в мошенничестве растет;- Основные виды экономических преступлений. Как избежать уголовной ответственности руководителю, бухгалтеру, юристу.

МЫ ГАРАНТИРУЕМ

Проведение семинаров по актуальным темам и в поставленные сроки

Подарки и полезный раздаточный материал по каждой программе обучения

Получение новых знаний для применения в практической работе

Реальную помощь бухгалтерам в сложных вопросах учета и налогообложения

Профессиональное обучение по учету и налогам в отраслевой специфике

Атмосферу, благоприятную для заключения новых деловых связей и сотрудничества

НАШИ КЛИЕНТЫ

ОТЗЫВЫ

  • Лев Фурман: Спасибо! Нужный семинар! Лектор очень компетентно и терпеливо отвечала на наши вопросы.
  • Луканина Юлия: Очень понравился лектор, Эльвира Сайфулловна. Спасибо за актуальную четко изложенную
  • Владимир Родионов: Очень понравилось место проведения! Материал изложен понятно, много примеров по судебной практике.
  • Татьяна Иванова: Превосходный семинар.Спасибо лектору. Очень актуальная информация, дана реальная Законодательная база, на
  • Юлия Щусь: Понравилась доступность и понятность языка изложения важной информации. Спасибо!
  • Мария Герасимова: Очень интересная информация. Семинар изложен доступным языком.
  • Ильинская Юлия: Актуальный и грамотный семинар, был рассмотрен большой объем вопросов.
  • Нефедова Наталья: Благодарю за семинар. Логично выстроен материал, информативен, особенно понравились примеры судебной
  • Бурова Надежда: Понравилась доступность материала, актуальная тематика, высокая организация семинара.
  • Татьяна Мирошниченко: Понравился профессионализм лектора. А также удалось задать все интересующие вопрос и получить на них ответы.

ВИДЕООТЗЫВЫ

%

Скидки до 50%, зачет 40 часов повышения квалификации бухгалтеров и аудиторов

Лучшие лекторы России с опытом многолетней практической работы

Наличие собственных книг, участие в законотворческой деятельности

НАШИ ПРЕИМУЩЕСТВА

Читайте также:  Переход с осно на усн с 2018 года. кто имеет право на переход

Возможность задать лектору любые вопросы по теме семинара и получить на них квалифицированные ответы

Источник: http://www.Sba-Consult.ru/nalog_proverka

Как подготовиться к аудиторской проверке: пошаговая инструкция

  1. Главная
  2. ПУБЛИКАЦИИ
  3. Как подготовиться к аудиторской проверке: пошаговая инструкция

Автор: Тесленко Е.В., аудитор консалтинговой группы АС, www.ac-g.ru, г. Санкт-Петербург, ул. Кузнецовская, дом 19, тел. (812)3371210

Рано или поздно перед любым главным бухгалтером встает вопрос: как подготовиться к грядущей аудиторской проверке, будь то обязательный или инициативный аудит. В этой статье я постараюсь дать короткую, универсальную инструкцию по его решению.

Итак, если ваша компания внезапно столкнулась с необходимостью проведения аудита, а вы, как говорится, «ни сном, ни духом» и аудитора раньше «в глаза не видели», то главное – не впадайте в панику, возьмите эту статью и рассмотрите каждый ее пункт честно и непредвзято, сравните, что у вас есть, а чего не хватает, не давая себе поблажек.

 УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

Один из первых документов, который попросит у вас аудитор, – это надлежащим образом оформленная учетная политика вашей организации. Напомню, что необходимость формирования учетной политики и основные требования к её содержанию и раскрытию закреплены в Статье 8 Федерального закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», а также в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации».

Основные замечания по учетной политике, как правило, сводятся к следующему:

Учетная политика не оформлена надлежащим образом, либо неактуальна.

Что это означает? Бухгалтер приносит учетную политику без подписи, просто распечатанные листы с текстом, бывает, что еще теплые после принтера.

Либо другая крайность: учетная политика утверждена надлежащим образом, но это было так давно, что даже листы пожелтели, не говоря о том, что содержание такой учетной политики давно устарело.

— Учетная политика не отражает в полном объеме применяемые способы ведения учета.
Это означает, что вы забыли закрепить в учетной политике какие-то из фактически применяемых способов учета.

Чтобы этого избежать, при подготовке к аудиту проверьте еще раз свою учетную политику на предмет соответствия пункту 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации».

В вашем документе в обязательном порядке должны утверждаться:

  • рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;
  • формы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, а также документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
  • порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;
  • способы оценки активов и обязательств;
  • правила документооборота и технология обработки учетной информации;
  • порядок контроля за хозяйственными операциями;
  • другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета. 

БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

На этом шаге необходимо проверить комплектность вашей отчетности, соответствие данных учета и отчетности, а также качество заполнения.

Дело в том, что некоторые обязательные поля или строки не заполняются автоматически в 1с или в другой учетной программе, а мы все слишком привыкли к тому, что достаточно нажать кнопку «Заполнить».

Например, в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах столбец «Пояснения» необходимо заполнять самостоятельно.

Кроме того, обратите внимание, что если вы подлежите обязательному аудиту, то комплект отчетности должен содержать все формы, включая приложения, а не ограничиваться комплектом упрощенной бухгалтерской отчетности. Такая норма закреплена в пункте 5 статьи 6 Федерального закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Как правило, малый бизнес, впервые сталкивающийся с обязательным аудитом, ошибочно предоставляет неполный комплект, действуя согласно пункту 4 статьи 6 вышеупомянутого закона, который позволяет субъектам малого предпринимательства применять упрощенные способы бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность.

АКТЫ СВЕРОК ПО КОНТРАГЕНТАМ

В пунктах 73 и 74 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации указано:

 — расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются каждой стороной в своей бухгалтерской отчетности в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными.

— отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.

Таким образом, законодательно не установлено обязательное проведение сверки с контрагентами при проведении инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности, за исключением сверок с банком и с бюджетом.

На практике же аудитор на выборочной либо сплошной основе попросит у вас подписанные акты сверки с контрагентами.

Дело в том, что в свой деятельности аудитор обязан руководствоваться стандартами аудиторской деятельности, в которых, в частности, указано, что более надежными являются аудиторские доказательства, полученные из независимого, внешнего по отношению к аудируемому лицу, источника (подтверждения третьих сторон).

Поэтому при подготовке к аудиторской проверке очень важно заблаговременно свериться если не по всем, то по основным контрагентам, тем более, что в процессе сверки могут быть выявлены ошибки в учете.

ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ

В соответствии с пунктами 26 и 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка, в том числе обязательно это делать перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Поэтому при подготовке к аудиту убедитесь в том, что в вашей организации проведена инвентаризация и ее результаты документально оформлены, поскольку такая процедура как инвентаризация в силу ее обязательности не может остаться без внимания аудитора. Кроме того, проведенная инвентаризация в части дебиторской и кредиторской задолженности позволяет выявить сомнительную или безнадежную задолженность, по которой необходимо сформировать резерв.

РЕЗЕРВЫ

На этом этапе необходимо проверить, сформирован ли в бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам и насколько соответствует сформированный резерв результатам инвентаризации на 31 декабря.

Наиболее частая ошибка в этом вопросе – это полное игнорирование обязанности формировать резерв по сомнительным долгам, несмотря на однозначное требование законодательства по его формированию в соответствии с пунктом 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.

Убедитесь также, что в вашей компании сформирован резерв на оплату отпусков работников организации, который является оценочным обязательством.

В соответствии с пунктом 3 ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» отражать оценочные обязательства обязаны все организации, за исключением тех, кто вправе применять упрощенные способы ведения учета.

Еще раз повторюсь, что если ваша организация относится к субъектам малого предпринимательства, но при этом подлежит обязательному аудиту, то применять упрощенные способы ведения учета вы не можете.

ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Безусловно, за один день возможные замечания аудитора относительно первичных документов вы не устраните, это как раз тот случай, когда лучше сразу делать все правильно, а именно держать под контролем не только своевременность поступления оригиналов документов, но и «качество» вашей первичной документации.

Вы удивитесь, но в большинстве своем замечания аудиторов по первичным документам имеют ссылку на пункт 2 Статьи 9 Федерального закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», где перечислены обязательные реквизиты первичного документа, либо на пункт 1 этой же статьи, в котором указано, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Таким образом, типичные замечания в части первичной документации сводятся к следующему:

— первичный документ оформлен с нарушением действующего законодательства;

— первичный документ отсутствует.

Как правило, по результатам аудиторской проверки замечания по первичным документам есть всегда, поэтому будет нелишним уделить этому вопросу особое внимание при подготовке, а начинать готовиться лучше за год до проверки J.

Желаю вам положительного аудиторского заключения!

Источник: https://ac-g.ru/kak_podgotovitsya_k_auditorskoj_proverke_poshagovaya_instrukciya

Как проверить бухгалтера, не зная бухгалтерии: пошаговая инструкция для руководителей и собственников компаний

Для большинства руководителей и собственников компаний бухгалтерия – это отдельный мир, темный лес, в который, в идеале, лучше не лезть.

Поэтому бухгалтеры работают, как умеют, а о проблемах в учете руководство узнает по факту – при получении акта выездной или камеральной проверки с миллионными доначислениями, либо при блокировке счета, когда деятельность компании становится парализована.

Чтобы долги перед бюджетом, несданные декларации, неправильно рассчитанные налоги, отсутствие первички и прочие «мелочи» не стали для директора неприятной неожиданностью, нужно проверить бухгалтера. Причем делать это стоит регулярно.

Но как проверить бухгалтера, не имея знаний в области налогового и бухгалтерского учета? Поверьте, это – реально.

Специально для собственников и генеральных директоров компаний мы подготовили пошаговую инструкцию для тестирования работы бухгалтерии. С ее помощью и без погружения в «дебри» бухучета руководитель и собственник смогут проверить знания бухгалтера и быстро понять, насколько хорошо или плохо работает бухгалтерия и ведется учет.

Тест для бухгалтера

Предлагаем быстро и качественно проверить знания вашего бухгалтера и его способность находить практические решения в конкретных рабочих ситуациях. Тест был разработан ведущими экспертами в области налогового и бухгалтерского учета, методологами и аудиторами компании 1С-WiseAdvice.

Для проведения теста достаточно указать свой электронный адрес и e-mail главбуха. Результат тестирования высылается руководителю в виде диаграммы с пояснениями – насколько бухгалтер разбирается в той или иной области учета.

Эффективность теста проверена на практике! Его проходят все наши бухгалтеры при приеме на работу.

Читайте также:  Облагаются ли командировочные страховыми взносами в 2018: особенности налогообложения

Получить тест и проверить своего бухгалтера >>>

Итак, как проверить работу бухгалтера? Следуйте пошаговой инструкции.

Как проверить своего бухгалтера по базе, в которой ведется учет?

Шаг 1. Получить доступ к бухгалтерской базе и провести экспресс-проверку

В самом распространенном случае бухгалтерский учет ведется в программе 1С:Бухгалтерия (последняя версия этой программы – 8.3).

Если нужно проверить бухгалтера, самое простое – это открыть бухгалтерскую базу и сделать экспресс-проверку ведения учета. Для этого в меню «Отчеты» надо выбрать пункт «Экспресс-проверка» как показано на рисунке ниже.

Выберите период, за который необходимо сформировать отчет (например, за 2017 год), и нажмите «Выполнить проверку». Если в учете есть ошибки, то программа их выдаст. Ошибки в учете могут привести к ошибкам в расчетах налогов, соответственно, возможны доначисления, пени и штрафы. Попросите бухгалтера исправить ошибки.

Отчет об ошибках будет выглядеть следующим образом:

Важно!

Если бухгалтер отказывается показать базу, либо ссылается на сложность ее передачи для проверки – бейте тревогу! Наверняка учет ведется некорректно, либо не ведется вовсе. А значит, компания рискует не пройти налоговую проверку.

Кроме того, если бухгалтер уволится, возникнут проблемы с передачей дел новому бухгалтеру, и наверняка придется восстанавливать учет.

Причем, по закону, налоговая инспекция также может потребовать бухгалтерскую базу компании для проверки, поэтому стоит периодически устраивать своей бухгалтерии тест на боевую готовность.

Как проверить бухгалтера на предмет своевременной и полной сдачи отчетности?

Шаг 2. Проверить факт наличия деклараций с подтверждением своевременной сдачи

В большинстве случаев отчетность сдается электронно. Фактом подтверждения сдачи отчетности является квитанция, полученная от налоговой или фондов. Отчетность и квитанции могут храниться в электронном виде. Проверьте, что вся отчетность вашей компании с квитанциями действительно хранится в электронном архиве.

Образец квитанции о приеме отчетности приведен ниже. В квитанции выделены поля, на которые необходимо обратить внимание:

Как проверить главного бухгалтера на предмет отслеживания налоговых недоимок?

Для этого попросите вашего бухгалтера запросить в ИФНС справку о состоянии расчетов с бюджетом на текущую дату. Это можно сделать в электронном виде. Такую справку ИФНС направит также в электронном виде.

Средний срок ее изготовления – 3 рабочих дня. В справке будут указаны пени и штрафы (при их наличии), недоимки, а также переплаты по налогам.

Попросите бухгалтера пояснить все цифры в Справке и соответствие данных цифр данным учета.

Как проверить бухгалтера и состояние дел в первичных документах?

Шаг 4. Проверьте наличие документов с самыми крупными контрагентами

Порядок в первичной документации очень важен, т.к. это первое, что проверяют контролирующие органы.

Проверьте наличие оригиналов первичных документов (товарных накладных, актов выполненных работ, счетов-фактур) по самым крупным поставщикам. Эти документы должны быть подписаны с двух сторон и храниться в папках.

Идеальный вариант – наличие электронного архива документов, по которому можно быстро найти нужный документ в виде отсканированной копии.

Все документы должны храниться в порядке, чтобы в любой момент можно было быстро найти нужный.

Как правило, если ИФНС присылает запрос о предоставлении документов, надо в сжатые сроки предоставить нужные документы, иначе есть риск доначисления налогов.

Важно!

Дополнительно стоит проверить, проявили ли должную осмотрительность по самым крупным контрагентам. Как провести такую проверку с учетом последних требований ФНС, читайте в статье нашего блога «Новые способы проверки контрагента в условиях ужесточения налогового контроля по закону № 163-ФЗ».

Как проверить бухгалтера по декларациям?

Шаг 5. Экспресс-проверка налоговой отчетности

Для генерального директора компании мы можем предложить экспресс-метод проверки отчетов, которые исправно сдает главбух (своеобразный чек-лист проверь своего бухгалтера).

Эта простая методика позволяет выявить контрольные точки в отчетности, которые являются «красной тряпкой» для налоговиков. Причем, чтобы заметить критические расхождения, необязательно обладать обширными и глубокими познаниями в области бухгалтерского учета.

  1. Сравните годовую выручку из деклараций по НДС и декларации по прибыли, а также из Отчета о финансовых результатах Как это сделать:
    • Возьмите декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 квартал. Сложите выручку в разделе 3 декларации (как показано на рисунке)
    • Возьмите декларацию по налогу на прибыль. Посмотрите выручку в листе 2 (как показано на рисунке ниже)
    • Посмотрите выручку в Отчете о финансовых результатах

    Если есть расхождения – попросите вашего бухгалтера их пояснить (ИФНС однозначно пришлет такое требование).

  2. Сравните сумму расходов в декларации по налогу на прибыль и в Отчете о финансовых результатах (по статьям) Для этого необходимо в декларации по налогу на прибыль открыть Приложение №2 к Листу 02, в этом разделе указаны все расходы, которые были учтены в налоговом учете. В Отчете о финансовых результатах указаны все расходы, которые учтены в бухгалтерском учете.

    Если есть расхождение между суммами расходов – попросить бухгалтера пояснить причины этих расхождений.

  3. Проверьте, нет ли убытка в декларации по прибыли Если убыток есть – вас вызовут на убыточную комиссию в ИФНС для дачи пояснений. Попросите бухгалтера предложить варианты не показывать убыток в декларации либо придумать убедительные объяснения причин возникновения убытка.

    Если в декларации по прибыли убыток на протяжении нескольких налоговых периодов – ваша компания рискует оказаться в плане выездных проверок!

  4. Посчитайте долю вычета по НДС Для этого в разделе 3 декларации берем общую сумму начисленного НДС и общую сумму налога, подлежащего к вычету.

    Доля вычетов = Общая сумма вычетов / Общая сумма начисленного налога * 100%

    Сравните с безопасной долей вычета НДС вашего региона. Если отклонение значительное – попросите бухгалтера предложить варианты для приведения этих показателей к средним. В случае превышения компанией установленной доли вычета по НДС, налоговый орган рассматривает такого налогоплательщика как потенциальный объект для налоговой проверки.

Важно!

К сожалению, в открытом доступе ФНС эти данные не публикует, однако наши коллеги из газеты «Учет. Налог. Право» добывают эти сведения и публикуют актуальные данные по безопасной доле вычета НДС на своем сайте.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-proverit-bukhgaltera/

Общее руководство по подготовке к выездной налоговой проверке

Наверное сейчас уже не найдешь компанию, в которой хотя бы раз не проводилась налоговая проверка. Это может быть и камеральная проверка (и тогда общение с налоговой зачастую обходится «малой кровью»), и, что гораздо хуже, выездная проверка, которая забирает массу сил, времени, ресурсов и, зачастую, денег.

Поскольку камеральные проверки стали уже более-менее привычны для бухгалтерии и руководства компании, хочется остановиться на проведении именно выездной налоговой проверки.

В каких случаях назначается выездная налоговая проверка?

Выездная налоговая проверка может проводиться у любого налогоплательщика, не зависимо от того, когда компания образовалась.

Существует ошибочный стереотип, что проверка может быть назначена только в отношении компании, которая существует более 3-х лет.

Однако такой срок законодательно не установлен, поэтому компания, которая только год существует на рынке, вполне может быть проверена налоговым органом в рамках выездной проверки.

Налоговые органы разработали Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок (утверждена Приказом ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). В данной Концепции приведены критерии для самостоятельной оценки налогоплательщиком рисков попадания в списки для проведения выездной проверки. Таких критериев 12:

  1. Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности).

  2. Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.

  3. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.

  4. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).

  5. Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации.

  6. Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы.

  7. Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год.

  8. Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели).

  9. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности.

  10. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами).

  11. Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.

  12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Например:- отсутствие личных контактов руководства компании-покупателя при обсуждении условий поставок, а также при подписании договоров;- отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;- отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских и/или производственных и/или торговых площадей;- отсутствие информации о способе получения сведений о контрагенте;

    — отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ.

При этом в Концепции указано, что при оценке вышеуказанных показателей налоговый орган в обязательном порядке анализирует возможность извлечения либо наличие необоснованной налоговой выгоды, в том числе по обстоятельствам, указанным в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 53.

На практике выездную проверку могут назначить совершенно по иным основаниям: частая сдача «уточненок», увеличение объемов выручки при неизменной сумме налогов, предъявление к возмещению НДС из бюджета, применение налоговых льгот и т.п.

Подготовка к налоговой проверке

Как видим, для большинства компаний выездная налоговая проверка неизбежна.

Что же нужно сделать, чтобы она прошла с минимальными потерями?

Если в компании проводится ежегодный аудит с усиленной проверкой правильности расчета налогов – риск доначисления существенных сумм налогов достаточно мал, поэтому подготовка к проверке не займет много времени.

В другой ситуации, когда такой аудит не проводится, необходимо тщательно подготовится к приходу налоговых инспекторов. Вот примерный перечень вопросов, которые необходимо решить в короткое время, готовясь к проверке:

1. Проверить документы по льготам. Если компания использует льготы по налогам, необходимо проверить, все ли документы, подтверждающие правомерность использования льгот, имеются и все ли они правильно оформлены.

Проверка правильности использования налоговых льгот – излюбленная процедура налоговых органов. И даже в том случае, если вы успешно проходили по данному поводу камеральные проверки, это не значит, что при проведении выездной проверки данные льготы вам также подтвердят.

То же можно сказать в отношении применения пониженных ставок налогов.

2. Проверить документальное оформление расходов. Необходимо провести выборочную проверку документального оформления наиболее крупных сумм расходов.

При этом нужно проверить, чтобы все документы, подтверждающие произведенные расходы, содержали все необходимые реквизиты, печати и подписи обеих сторон. Также необходимо, чтобы у компании имелись оригиналы документов.

Если документы составлены на иностранном языке, нужно проверить наличие построчного перевода.

3. Проверить документальное оформление счетов-фактур. Проверить наличие и правильное оформление полученных счетов-фактур, на основании которых НДС принимался к вычету.

И хотя в настоящее время налоговым органом не может быть отказано в вычете по тем счетам-фактурам, в которых имеются несущественные нарушения, все же если суммы налога по счету-фактуре проходят значительные лучше исправить имеющиеся недочеты.

4. Проверить правильность раздельного учета НДС.

Если какие-то операции компании не облагаются НДС (например, они освобождены от налогообложения или местом реализации работ или услуг не признается территория РФ), необходимо еще раз проверить правильность распределения «входного» налога.

От этого зависит не только правильность расчета НДС, но и налога на прибыль и налога на имущество, поскольку часть «входного» НДС в этом случае включается в расходы по налогу на прибыль или учитывается в первоначальной стоимости основных средств.

5. Проверить правомерность учета расходов. Наверное, чаще всего при налоговых проверках налоговые органы «снимают» расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль.

Поэтому стоит еще раз проверить состав таких расходов и при необходимости заручиться дополнительным подтверждением того, что эти расходы экономически обоснованы и Налоговый Кодекс рассматривает их в качестве принимаемых при налогообложении.

Особо стоит отметить то, что если компания уменьшает базу по налогу на прибыль на убытки прошлых лет, необходимо иметь в наличии все документы, подтверждающие наличие такого убытка. К таким документам относятся не только налоговые декларации, но и все первичные документы.

6. Проверить правомерность исключения доходов из налоговой базы по налогу на прибыль.

Статья 251 НК РФ содержит перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (например, безвозмездное получение имущества от учредителя, владеющего более 50% уставного капитала получающей стороны; получение неотделимых улучшений от арендатора; получение имущества от учредителей в целях увеличения чистых активов). Если у вас есть такие доходы – вы в зоне риска. Таким доходы необходимо еще раз проверить на предмет их документального подтверждения и обоснования того, что они не должны увеличивать налоговую базу по налогу на прибыль.

7. Проверить правильность уплаты налогов обособленными подразделениями.

Если у компании есть территориально обособленные рабочие места, необходимо оценить, будут ли они являться обособленными подразделениями.

Если обособленное подразделение создано, необходимо проверить правильность и полноту уплаты налогов всеми обособленными подразделениями. Как правило, речь идет о налоге на прибыль, НДФЛ и налоге на имущество.

8. Проверить правильность расчета ЕСН. Хотя ЕСН уже давно отменен, не стоит забывать, что налоговые органы до конца 2012 года могут проверить этот налог.

Поэтому стоит вспомнить давно забытое и еще раз перепроверить правильность расчета ЕСН, особенно в части иностранных сотрудников.

А именно: необходимо проверить наличие документов, подтверждающих их статус иностранных сотрудников (временно проживающих, временно пребывающих и постоянно проживающих).

9. Проверить правильность исчисления НДФЛ.

Если в компании много сотрудников, которым предоставлены вычеты по НДФЛ, то особое внимание стоит уделить наличию заявлений о предоставлении вычетов, а также подтверждающих документов, дающих право на вычет (в части «детских» и «имущественных» вычетов). Кроме того, по иностранным сотрудникам, которые в целях налогообложения НДФЛ имеют статус резидентов РФ, проверить наличие документов, подтверждающих наличие такого статуса.

10. Проверить наличие подтверждения постоянного местонахождения иностранной компании.

Если компания выплачивает иностранным компаниям доходы, которые в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения облагаются по пониженным ставкам или не облагаются налогом вовсе, необходимо проверить, чтобы имелись подтверждения постоянного местонахождения иностранной компании на территории той страны, налогообложение с которой в соответствии с соглашение производится в льготном режиме.

11. Подтверждение «добросовестности» контрагента. Не секрет, что самое пристальное внимание налоговые органы уделяют на проверках оценке добросовестности компании и ее контрагентов. Конечно, компании не имеют возможности самостоятельно проверить, является ли контрагент добросовестным, уплачивает ли он налоги.

Однако для снижения риска предъявления претензий со стороны налоговых органов в отношении контрагентов стоит предпринимать меры, которые позволили бы подтвердить, что компания проявила должную осмотрительность в выборе контрагента. Безусловно, об этом стоит позаботиться при заключении с контрагентом договора.

В то же время, перед проведением проверки не лишним будет проверить наличие копий учредительных документов наиболее крупных контрагентов, проверить их регистрацию в ЕГРЮЛ по базе данных на сайте Федеральной налоговой службы, заручиться карточками с образцами подписей, а в идеале – получить копии налоговой и бухгалтерской отчетности, а в идеале — подтверждение налогового органа того, что контрагент отчитывается и уплачивает налоги.

12. Оценить наличие «налоговых подушек безопасности». Напоследок стоит уделить внимание выявлению так называемых «налоговых подушек безопасности». То есть нужно оценить, какие резервы есть у компании для снижения суммы налога, который может быть начислен по результатам налоговой проверки.

Возможно, компания не пользуется какими-то налоговыми льготами, или какие-то расходы не приняты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, хотя могут быть приняты.

Также стоит проверить наличие переплаты по налогам, поскольку в случае, если переплата имеется, то пени по соответствующему налогу не могут быть начислены (если сумма доначисленного налога в пределах суммы переплаты).

Кроме того, если какие-то документы отсутствуют и не могут быть представлены к налоговой проверке, необходимо начать восстановление таких документов с тем, чтобы по результатам проверки представить данные документы и в этом случае сумма доначисления также должна быть снижена.

Разумеется, это далеко не полный перечень процедур, которые стоит провести перед налоговой проверкой. В то же время выполнение хотя бы этих проверок позволит в разы снизить шансы на существенные доначисления.

Роль Алинга Консалтинг при подготовке к проверке

Конечно, у бухгалтерии и без того обычно загруженной как правило не бывает возможности провести все вышеперечисленные процедуры, учитывая, что проверка обычно проводится за 3 года, а после получения решения о проведении проверки срок для представления документов для проведения проверки – 10 рабочих дней.

В этом случае проверку можно поручить специализированной организации, которая не только проведет все необходимые процедуры и выявит имеющиеся налоговые риски в короткие сроки, но и может поддерживать компанию во время всего срока проведения проверки путем оценки адекватности требований налоговых органов и их соответствия действующему законодательству.

Алинга Консалтинг имеет большой опыт в сфере взаимодействия с налоговыми органами. Мы также имеем большой опыт проведения налогового аудита, Tax Due Diligence, налогового консультирования. Многие специалисты Алинга Консалтинг ранее работали в налоговых органах, поэтому мы можем оценить налоговые риски как нельзя более полно.

И главное, помните, налоговая проверка – не бесконечна. И на всем протяжении ее вы не одиноки – мы поддержим вас на любом этапе взаимодействия с налоговыми органами!

Услуги, которые оказывает Алинга Консалтинг в процессе проведения налоговых проверок:

  • Подготовка компаний к налоговым проверкам;

  • Сопровождение налоговых проверок;

  • Подготовка документов, истребуемых налоговыми органами в процессе осуществления налоговых проверок;

  • Подготовка возражений по актам налоговых проверок;

  • Подготовка жалоб в вышестоящий налоговый орган;

  • Обжалование решений о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений в суд;

  • Сопровождение и защита интересов компаний в суде.

Наши специалисты, которые могут помочь вам в данном вопросе:

Контактное лицо:

Беликова Галина

Тел. +7 (494) 988-21-91б доб. 171

Моб. +7 926-230-91-31

E-mail: g_belikova@acg.ru 

Источник: http://www.acg.ru/obshee_rukovodstvo_po_podgotovke_k_vyezdnoi_nalogovoi_proverke

Ссылка на основную публикацию