Чем облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Чем облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018

Работники предприятий имеют право на оплачиваемый отпуск продолжительностью в зависимости от специальности и вида выполняемых работ.

При наличии на дату увольнения неиспользованных дней отдыха работнику предоставляется возможность получения отпуска с последующим увольнением или выплачивается компенсация суммы отпускных выплат (ст. 127 ТК РФ).

Общие положения

Продолжительность отпуска определяется на основании положений законодательства, условий трудового и коллективного договоров. Стандартный размер основного отпуска составляет 28 дней, дополнительные дни предоставляются пропорционально отработанному в особых условиях периода.

Сумма компенсации рассчитывается по аналогии с выплатой, предоставляемой лицам при получении отпуска. В основе расчета лежат неиспользованные дни и средний заработок предшествующего периода.

Если работодатель предоставил сотруднику отпуск при увольнении, количество дней отдыха не дает права на получение компенсации.

Рабочие отношения прекращаются в день начала отпускного периода, несмотря на дату прекращения трудовых отношений, совпадающую с последним днем отпуска.

Компенсации наряду с другими доходами работника подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами по ставкам, применяемым к остальным доходам. Обязанность по исчислению налогов и перечислению сумм в бюджет лежит на работодателе.

Особенности документального оформления операции

При определении дней для расчета суммы учитываются все виды неиспользованных отпусков. Выплата производится:

  • Без дополнительных распоряжений руководителя, на основании приказа об увольнении сотрудника. Одновременно не требуется подача заявления на получение компенсации. Обязанность работодателя производить расчет с работником при увольнении установлена ТК РФ.
  • При составлении записки-расчета формы Т-61. Бланк заполняется работниками кадровой службой и бухгалтерии. Сотрудники заверяют заполняемые ими части записки-расчета.
  • В документе формы Т-61 представлен подробный расчет положенной суммы и НДФЛ, удержанный из дохода работника.
  • За вычетом суммы НДФЛ, удержанных работодателем.

Окончательный расчет с работником при расторжении или прекращении договора производится в последний рабочий день, являющийся одновременно днем увольнения. При расчете исчисляется НДФЛ и определяется сумма страховых взносов, начисленных на выплату. Для верного определения сумм налога и взносов необходимо правильно определить налогооблагаемую базу.

Размер предоставляемой компенсации

Расчет производится по сумме заработка, полученного у работодателя в предыдущем периоде. При исчислении среднего заработка учитываются все доходы, полученные лицом, за исключением необлагаемых компенсационных выплат.

Расчетный период для определения дней отпуска определяется как рабочий год лица на конкретном предприятии. Период положенного отпуска рассчитывается от даты приема лица на работу с исключением дней, не дающих право на отпуск:

  1. Периода отпуска без предоставления оплаты за период свыше 14 дней календарного года.
  2. Отпуска по уходу за ребенком.

Компенсация за неиспользованный дополнительный отпуск предоставляется при работе в особых условиях, дающих право на льготу. Лицам, трудоустроенным по договорам ГПХ или при продолжительности работы на предприятии до увольнения менее месяца, отпуск или компенсация при увольнении взамен неиспользованных дней не положены.

Сумма взамен отпуска выплачивается как основному составу работников предприятия, так и совместителям. Компенсация внутреннему совместителю рассчитывается отдельно от суммы по основному месту работы.

НДФЛ, удерживаемый из доходов увольняемого лица

Полученная работником при увольнении компенсация подлежит обложению НДФЛ. В перечне сумм доходов компенсация указана как не входящая в список необлагаемых налогом выплат при увольнении (п. 3 ст. 217 НК РФ). При расчете с работником важно определить дату получения дохода для последующего перечисления налога в бюджет:

  • Компенсационные суммы не относятся к заработной плате. Датой получения работником сумм при увольнении считается последний рабочий день, возникновения дохода – день выплаты.
  • Днем возникновения обязательств по уплате налога считается дата расчета с сотрудником через кассу организации или путем перечисления на личный счет работника (ст. 223 НК РФ).
  • Срок уплаты налога в бюджет установлен на следующий день после получения увольняемым сотрудником дохода.
  • Перечисление налога до проведения расчета с работником запрещено. НДФЛ не должен быть уплачен из средств предприятия.

Соответственно, в отчетности 6-НДФЛ будут отражены даты получения дохода, удержания налога и срок его перечисления в бюджет.

Освобождены от обложения налогом выплаты наследникам умершего работника. Суммы, полученные от физического лица в порядке наследования, не подлежат обложению (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Страховые взносы, начисляемые на сумму компенсации

Сумма начисленной компенсации облагается страховыми взносами. Выплаты не включены в перечень компенсаций, освобожденных от налогообложения в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Ставки страховых взносов и применяемые их виды определяются применяемой в организации или ИП системой налогообложения. В 2018 году предусмотрены ставки, установленные в ст. 426 НК РФ для периода 2017-2020 годов.

Пониженные ставки предусмотрены для предприятий с льготными условиями, специальными режимами или особыми видами деятельности.

Дополнительные отчисления производят организации, чьи сотрудники трудятся в условиях, дающих право на досрочный выход на пенсию.

Вид отчислений предприятия на ОСНО Ставка стандартного размера
Взносы на ОПС до достижения предельной величины 22%
Взносы на ОПС свыше предельной величины 10% применяется к суммам, полученным накопительным итогом в 2018 году свыше 1 021 000 рублей
Взносы на ФСС с учетом ограничительной суммы 2,9% до достижения дохода в размере 815 000 включительно
Взносы на ОМС 5,1%
Отчисления от НС и ПЗ 0,2% или иной тариф в зависимости от вида деятельности

Перечисление взносов в бюджет

Контроль над исчислением и перечислением страховых взносов осуществляет ИФНС. Порядок исчисления и перечисления сумм определяется гл. 34 НК РФ. Исключение составляют отчисления на предупреждение травматизма, перечисляемые работодателями в ФСС. При оплате сумм в бюджет:

  • Взносы перечисляется без округления в величине, равной начисленной сумме в рублях и копейках.
  • Срок перечисления взносов при обложении всех доходов лица, установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за периодом начисления.
  • При совпадении даты платежа с выходным днем перечисление взносов производится в первый рабочий день.

Переводы взносов в бюджет осуществляются с разделением платежных поручений по КБК видов взносов.

Пример расчета начисленных взносов. Работник при увольнении получил компенсацию за положенный, но неиспользованный отпуск. Величина выплаты составила 10 000 рублей. Общий доход за календарный год работы составил 355 700 рублей. Работодатель начислил на сумму дохода: в ОПС 2 200 рублей, в ОМС – 510 рублей, в ФСС – 290 рублей, на НС и ПЗ – 20 рублей.

Ошибки, допускаемые при начислении взносов

Ошибка № 1. Работодатели, выплачивая компенсацию за неиспользованный отпуск, удерживают НДФЛ. Ошибочным является мнение о применении ставки 13% к выплатам нерезидентам. Равно как и к остальным доходам нерезидентов при обложении компенсации применяется ставка 30%.

Ошибка № 2. С 2018 года компенсация за неиспользованный отпуск указывается в отчетности отдельно. Ошибкой является отсутствие данных о компенсациях под кодом 2013 в справках 2-НДФЛ за 2017 год. Предприятие, неверно составившее справку, рискует получить штраф за каждый сформированный с нарушениями документ.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1. Учитывается ли предыдущая ставка страховых взносов, начисляемых на компенсацию, исчисленную за предыдущие годы? Ставка изменилась с связи со сменой системы налогообложения.

При исчислении страховых взносов учитывается ставка, используемая в компании на момент начисления суммы.

Вопрос № 2. Выплачивается ли компенсация, если руководитель предоставляет отпуск в последующим увольнением?

Работнику, оформившему отпуск с последующим увольнением, выплачивается отпускные в сумме, равной компенсационной выплате.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Источник: http://kompensacii.ru/kakimi-nalogami-oblagaetsya-kompensaciya-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii-v-2018/

Облагается ли страховыми взносами компенсация при увольнении в 2018 году

При увольнении работника у него могут оставаться неиспользованные дни. В таком случае сотрудник имеет право взять отпуск, прежде чем уволиться, или получить компенсацию деньгами (статья 127 ТК РФ). Облагается ли страховыми взносами компенсация при увольнении, рассмотрим далее.

Читайте также: Как можно проверить больничный лист на подлинность в 2018 году

Для получения компенсации вовсе не важны причины, по которым расторгнут трудовой договор, это указал Роструд в письме от 02.07.2009 № 1917-6-1. Если работник уволился и не использовал основной положенный ему отпуск или дополнительный (например, при работе в опасных и вредных условиях, при ненормированном рабочем дне), то должна быть выплачена компенсация.

Неиспользованный отпуск возмещается также и при переводе работника из одной фирмы в другую, и при приеме сотрудника на другую должность в этом же месте службы, но через увольнение. Об этом сказано в статье 77 ТК РФ.

Количество накопленных отпусков не ограничено – выплата компенсирующих пособий положена за все оставшиеся дни, так как закон не устанавливает срок использования отпуска, что указано в ст. 127 ТК РФ.

Компенсационные средства за отпуск и другие причитающиеся работнику выплаты он должен получить вместе с зарплатой в последний день работы.

Примите к сведению, что финансовое возмещение не всегда связано с увольнением: сотрудник может попросить о замене деньгами дополнительного отпуска, который больше 28 календарных дней. На обычный отпуск данная замена не распространяется. Об этом подробно говорится в ч. 1 ст. 126 ТК РФ.

Читайте также:  Устав ооо с одним учредителем

Компенсация не предусмотрена для сотрудников, уволенных после 15 дней работы, а также тех, кто работает по ГПХ-договорам(ст. 11 ТК РФ, письмо Роструда от 08.06.2007 № 1920-6).

Обложение компенсации за отпуск взносами страхования

Страховые взносы – суммы, которые наниматель выплачивает внебюджетным фондам, чтобы при возникновении непредвиденной ситуации или выхода работника на пенсию было возможно поддерживать его финансово. Выплаты носят ежемесячный, регулярный характер и представлены обычно фиксированной процентной ставкой относительно дохода сотрудника.

НДФЛ – налог, удерживаемый с выплачиваемых доходов сотруднику, его взиманием занимается наниматель, выдавая работнику сумму денег за минусом налога. Ставка НДФЛ, связанная с оплатой труда, – 13%.

При разрыве трудовых отношений работнику выплачиваются определенные начисления:

  • оклад;
  • деньги за неиспользованные дни отпуска.

Если при увольнении сотрудник не успел воспользоваться положенным отдыхом, компания должна выдать компенсационные средства.

Кроме того, в некоторых случаях сотруднику полагаются следующие выплаты:

  • платежи при сокращении;
  • выходное пособие;
  • при увольнении – компенсация по соглашению сторон.

Иногда трудовым договором предусматриваются иные денежные средства, которые наниматель обязан выплатить, например, при стабильно высокой производительности сотрудника на протяжении нескольких лет.

Почти все увольнительные компенсации, выдаваемые сотрудникам, не облагаются страховыми взносами, но возмещение неиспользованного отпуска – исключение. Это оговорено в законе № 212-ФЗ и в новой главе НК РФ о страховых взносах (подп. Д п. 2 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; пп. 2 п.1 ст. 422 НК РФ).

Из этого следует, что при увольнении компенсации отпуска облагаются страховыми взносами в таком же порядке, как и остальные общие выплаты сотрудникам.

Взносы перечисляются:

  • на обязательное медицинское страхование;
  • на пенсионное;
  • на социальное страхование (связано с материнством и временной нетрудоспособностью);
  • на страхование от несчастных случаев на производстве.

Страховые взносы отчисляются в такие организации:

Источник: https://StrahovanieRF.ru/otvetstvennosti/obshhaya/oblagaetsya-li-strahovymi-vznosami-kompensatsiya-pri-uvolnenii-v-2017-godu.html

Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении налогообложение

Денежная компенсация за отпуск выплачивается работнику в случае его увольнения из компании. Такая выплата является обязательной и рассчитывается по определённым правилам. Особого внимания заслуживает льготное налогообложение такого расчёта.

В каком случае сотруднику положены компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск Сотруднику, решившему поменять своё место работы, при условии наличия невостребованных дней отпуска работодатель обязан заплатить денежную компенсацию.

Бухгалтеры довольно часто рассчитывают такую выплату, так как на день увольнения практически у всех остаются отпускные дни.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении начисляется не в последний день месяца, как принято рассчитывать заработную плату, а в срок увольнения сотрудника. Естественно, выплачивается такой расчёт также в день ухода работника.

Какими налогами облагается компенсация за отпуск при увольнении

Например, лица, работающие в опасных или вредоносных рабочих местах, имеют больше дополнительных дней отпуска, чем клерк из офиса. В соответствии с этим, и насчитываются компенсации, в случае увольнения такого сотрудника, если отпуск свой он не использовал.

Важный нюанс: если сотрудник увольняется с работы по переводу, ему также следует сделать компенсационные выплаты за отпуск, который он не использовал. Это касается не перевода из одного филиала в другой, так как работодатель остается один и тот же.


Данное правило применимо к сотрудникам, которых переводят в рамках одного холдинга. Выплачивая компенсацию, работодатель обязан провести обязательные налоговые отчисления.

Читайте также Для того, чтобы определить налоговую базу при выплате компенсации, нужно правильно провести расчет дней неиспользованного отпуска.

Компенсация отпуска при увольнении и ндфл

Подытожим Неиспользованный отпуск должен быть возмещен сотруднику в денежном эквиваленте и при переводе сотрудника между организациями, а еще при смене должности на том же предприятии.

Такая возможность гарантируется ст. 77 ТК РФ.

Акция! Бесплатная консультация юриста!!! ☎ для Москвы и МО: 8 (499) 350-83-27 ☎ для Санкт-Петербурга и ЛО: 8 (812) 309-74-39 ☎ для регионов России: 8 (800) 333-45-16 доб.

947 Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

Популярные статьи Госпошлина за компенсацию морального вреда Люди, получившие душевные травмы, вправе ожидать компенсации морального вреда.

Компенсация отпуска при увольнении страховые взносы 2017 

По действующему законодательству компенсационная выплата за неиспользованные дни отпуска освобождается от начисления страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды.

Также расчёт не входит в налогооблагаемую базу фонда социального страхования и не участвует в начислении взносов на страхование от травматизма.


В связи с такой льготой контролирующие органы пристально следят за тем, чтобы начисление компенсации производилось только в случае частичной замены сверхнормативных дней отпуска или при увольнении сотрудника.

Начисление ндфл при компенсации при увольнении заслуживает особого внимания

Как правильно выбрать спортивный клуб? 10 секретов для новичков Если вы хотите начать посещать тренажерный зал, вам стоит серьезно подойти к его выбору, так как это имеет гораздо большее значение, чем вам может каз… Наращивание мышечной масс Если у вас есть один из этих 11 признаков, тогда вы один из самых редких людей на Земле Каких людей можно отнести к категории редких? Это личности, которые не размениваются по мелочам.

Фильмы 10 потрясающих женщин, родившихся мужчинами В наше время все больше и больше людей меняют пол, чтобы соответствовать своей природе и чувствовать себя естественно.

Компенсация отпуска, ндфл и страховые взносы

Из суммы высчитываются отчисления в:

  • ПФР;
  • ФСС;
  • ФФОМС, включая взносы «на травматизм».

Источник: http://rusblank.ru/kompensatsiya-neispolzovannogo-otpuska-pri-uvolnenii-nalogooblozhenie/

Как облагается компенсация за неиспользованный отпуск и компенсация при расторжении трудового договора в 2018 году

21.05.2018

Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск с января 2018 года

В новом налоговом кодексе в статье 484 из доходов необлагаемых социальным налогом исключены такие доходы как:

  • компенсационные выплаты, выплачиваемые при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя;
  • компенсационные выплаты, выплачиваемые работодателем работникам за неиспользованный оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск.

А это значит, что с 01.01.2018 года эти доходы подлежат обложению социальным налогом.

Необходимость внесения изменений в редакцию Правил по исчислению СО и ОПВ возникла по причине отсылочных норм на статьи Налогового Кодекса.

В редакции нового Налогового Кодекса РК объекты налогообложения и доходы, не подлежащие налогообложению, перенесены в статьи  319, 341.

В соответствии с внесенными изменениями в правила по СО и ОПВ (Постановление Правительства РК от 4 мая 2018 года № 239) с 01 января 2018 года компенсация за неиспользованный отпуск облагается пенсионными взносами и социальными отчислениями.

Важно!С 01 января 2018 года компенсация за неиспользованный отпуск облагается ОПВ, ИПН, СО, СН, ОСМС.

В связи с этим необходимо внести изменения в виды начисления Компенсация отпуска и Компенсация при увольнении в соответствии с нормами Налогового Кодекса вступившего в силу с 01.01.2018 года.

Отражение изменений в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред.3.0

В конфигурации 1С:Бухгалтерии 3.0 для Казахстана новый вид начисления создается в плане видов расчета Начисления организации, который можно открыть через раздел ЗарплатаСправочники и настройки.

Для настройки исчисления социального налога, ОПВ и СО необходимо во вкладке Учет установить Облагается целиком в соответствующих разделах (Учет по СН, Учет по ОПВ, Учет по СО)

В документе Начисление зарплаты сотрудникам организации за периоды начисления с 01.01.2018 года в поле Вид расчета нужно выбрать новый элемент Компенсация отпуска с 01.01.2018 г. В этом случае в табличной части документа при выборе cотрудника вид начисления будет устанавливаться автоматически.

Указав в табличной части сотрудника, по которому производится расчет компенсационных выплат, необходимо нажать кнопку Рассчитать и указать Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск.

В открывшемся документе Расчет отпуска в табличной части установить вид расчета Компенсация отпуска с 01.01.2018г.

Рассчитать сумму компенсации можно при помощи кнопки Рассчитать, затем переместить результат расчета в документ Начисление заработной платы сотрудникам организации используя кнопку Перенести в документ.

Расчет суммы социального налога и социальных отчислений будет выполнен по стандартной схеме в документе Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организации.

Расчет суммы пенсионных взносов будет выполнен в документе Расчет удержаний сотрудников организации.

Отражение изменений в конфигурации «Зарплата и управление персоналом для Казахстана», ред. 3.0.

Для отражения корректировок, в соответствии с нормами нового Налогового Кодекса, в конфигурации необходимо внести изменения в налогообложение указанных видов начислений. Для этого в плане вида расчета Начисления, который находится в разделе Настройки, требуется выбрать необходимые виды начислений и произвести изменения в истории налогообложения.

Например, для вида начисления Компенсация при увольнении необходимо на закладке Налоги, взносы, бухучет  в Историю изменения налогообложения начисления добавить новый период, в котором указать способы обложения налогов и взносов в соответствии с нормами Налогового Кодекса, вступившего в силу с 01.01.2018 года. 

При расчете за период до 01.01.2018 этот вид начисления не будет облагаться социальным налогом, ОПВ и СО.

Читайте также:  Компенсация при смерти работника

Источник: https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kak-oblagaetsya-kompensatsiya-za-neispolzovannyy-otpusk-i-kompensatsiya-pri-rastorzhenii-trudovogo-d/

Страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск

Каждый работник имеет право отправиться в оплачиваемый отпуск раз в год продолжительностью не меньше 28 дней.

Но иногда право на отпуск не реализуется. Обычно если работник увольняется либо отдых берется не в полном объёме, ведь дни сверх установленного минимума в 28 суток можно не брать. В таких случаях работнику необходима будет выплата компенсации за неиспользованный отпуск. Рассмотрим, как при увольнении выполняется налогообложение этой выплаты.

Вариантов всего два:

  • при увольнении сотрудника;
  • вместо неиспользованной им части отпуска, превышающей минимальную установленную законодательством продолжительность.

Отметим, что в первом случае компенсация должна быть сделана вне зависимости от того, по каким причинам трудовой договор прекратил своё действие. Если дополнительный отпуск к моменту увольнения тоже не был использован, то и его необходимо будет компенсировать.

Выплату нужно будет сделать и при переводе из организации в организацию, и в случае, если работника лишь переводят на другую должность, оформляя это через увольнение с нынешней.

Помимо этого, если сотрудником не был использован отпуск за предыдущие годы, его тоже необходимо будет компенсировать. Законодательством количество накопленных дней никак не ограничивается, и за все нужно будет сделать выплаты.

Выдаётся вся сумма одновременно с заработной платой и другими выплатами, которые необходимо сделать работнику, в рамках полного расчёта непосредственно в день увольнения.

Второй случай – компенсация неиспользованного отпуска может происходить не из-за увольнения, а потому что сам работник выразил желание заменить деньгами дополнительные дни своего отпуска, превышающие 28 суток, которые обязательно должен отдыхать согласно законодательству.

Рассмотрим, какие удержания необходимо сделать с выплачиваемой сотруднику в этих случаях суммы. Что в первом, что во втором случае они будут одинаковыми.

Удержания с денежной компенсации

Какие же налоги должны быть начислены на компенсацию за неиспользованный отпуск? Они делятся на два вида: страховые взносы и налог на доходы физических лиц. Рассмотрим оба вида подробнее.

Страховые взносы

В отличие от большей части других компенсаций, выплачиваемых во время увольнения сотрудникам, эта облагается страховыми взносами. Равно ими облагается и компенсация неиспользованного отпуска, не связанная с увольнением. Начисляются следующие взносы:

  • на пенсионное обеспечение;
  • на медицинское страхование;
  • на социальное страхование;
  • на страхование от несчастных случаев на производстве.

По всем этим статьям выплаты делаются в стандартном размере.

Перечисляются удержания непосредственно при получении работником положенной ему компенсации, то есть день выплаты должен совпадать с расчётом сотрудника, если он проводится в электронной форме. Если он был сделан в наличной форме, то выплаты следует выполнить не позднее следующего рабочего дня.

Налог на доходы физических лиц

Данный налог тоже должен удерживаться. Как и в других случаях, он составляет 13% от суммы дохода, поскольку данная выплата также будет квалифицироваться как доход.

Размеры и расчёт налогов

Переведём дело в более практическую плоскость и приведём точные размеры вычетов, которые необходимо будет заплатить, а также проведём расчёты, сколько именно денег будет выплачено работнику, а сколько уйдёт в государственный бюджет или фонды. Сначала установим размеры налогов и взносов.

Начнём с НФДЛ, его размер будет зависеть от того, является ли плательщик резидентом Российской Федерации. Для резидентов уровень налога установлен в 13%, для нерезидентов – 30%.

Отметим, что право на стандартные налоговые вычеты в соответствии со статьёй 218 Налогового кодекса по отношению к компенсации не предоставляется, поскольку они делаются лишь раз за месяц, и в данном случае они будут высчитываться из заработной платы.

Теперь рассмотрим другие выплаты – их отличие от НДФЛ в том, что если его формально платит сам работник, то остальные сборы возлагаются на работодателя. В результате работник обычно видит, что с выплаты ему высчитали НДФЛ, и потому о пресловутых 13% знает практически любой, но вот каков размер остальных сборов не указывается. Каков же он?

Взносы в Пенсионный фонд наиболее солидные – 22%, именно такая величина всегда взимается с заработной платы, её же будет необходимо заплатить и с компенсации за неиспользованный отпуск. Впоследствии на основе именно этих денег будут формироваться пенсионные выплаты гражданину.

Взносы в Федеральный фонд медицинского страхования меньше – 5,1%, но в отличие от пенсионных, возвращающихся к гражданину в виде денег, пусть и лишь когда он выйдет на пенсию, в данном случае возврат предполагается в виде медицинских услуг, которыми не все вообще пользуются – ведь немало граждан сейчас предпочитают лечиться в частных клиниках.

Взносы в Фонд социального страхования составляют 2,9% – именно из этих денег делаются выплаты в случае болезни и получения справки о временной нетрудоспособности, то есть их обеспечивает себе сам работник. Кроме данной выплаты, устанавливается и ещё один взнос на страхование от несчастных случаев на работе, но его размер будет сильно зависеть от условий работы.

Теперь проведём расчёт, основываясь на этих цифрах. Выплата за неиспользованный отпуск до налогов для работника составляет 37 000 рублей (о том, как проводится подсчёт этой выплаты, вы можете прочитать в отдельных статьях), наша задача – установить, сколько получит сам работник, а также сколько за него заплатит предприятие в государственные фонды.

Сначала нужно высчитать НДФЛ: 37 000 x 0,13 = 3 810 рублей

Теперь вычтем полученную цифру из исходной: 37 000 – 3 810 = 32 190 рублей – таким образом, мы получили сумму, которая должна быть выдана гражданину, поскольку все остальные выплаты уже не будут уменьшать её.

Сколько уйдёт в Пенсионный фонд? 37 000 x 0,22 = 8 140 рублей.

В Фонд соцстрахования: 37 000 x 0,029 = 1 073 рубля.

В Фонд медстрахования: 37 000 x 0,051 = 1 887 рублей.

К этому ещё должна быть добавлена выплата на страхование от несчастных случаев на производстве, но поскольку она не является фиксированной, учитывать её в данном расчёте не будем.

В итоге получается, что предприятие должно выплатить дополнительно 8 140 + 1 073 + 1 887 = 11 100 рублей. Общая потраченная работодателем сумма составила 48 100 рублей, из которых работник получил 32 190.

Когда НДФЛ не взимается?

Но не всегда НДФЛ должен выплачиваться, есть одно исключение – если выплата производится не самому работнику, а родственникам после его смерти.

О том, что предприятие не должно удерживать эти сборы, сказано в Письме Министерства Финансов РФ № 03-04-06/4-28 – согласно ему, организация не несёт обязанностей налогового агента, призванного удерживать налоги, если работник, которому делается начисление, мёртв.

Следовательно, его родственники должны получить все деньги в полном объёме без вычета сборов – что и понятно, ведь данные сборы высчитываются на медицинское обслуживание, пенсионное обеспечение и прочие услуги для гражданина, которые, естественно, уже не требуются умершему.

Источник: http://ZnatokTruda.ru/nalogi/neispolzovannyj-otpusk/

Какие налоги платятся с компенсации за неиспользованный отпуск — Законники

Также работодатель с этой суммы уплачивает страховые взносы в фонды. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении Компенсация выплачивается работнику при увольнении за все дни отпуска, которые он не успел использовать.

Такая компенсация выплачивается и тем, кто работает временно или сезонно, а также совместителям. Обязанностью работодателя является выплата компенсации вместе с прочими полагающимися работнику выплатами в день увольнения.

Компенсацией заменяются все неиспользованные дни – либо целый отпуск (если работник имеет на него право, отработав год), либо дни в количестве, пропорциональном периоду работы человека в этой организации.

Работник при увольнении может выбрать, возьмет ли он дни отпуска или заменит их денежной выплатой. Можно предоставить работнику отпуск с последующим после него увольнением. Датой увольнения при этом надо считать последний день отпуска.

Все причины, не связанные с ненадлежащим выполнением своих обязанностей сотрудником, также допущением им нарушений закона, обязывают к выплате денежных сумм в полной мере.

Читайте также Особенности предоставления и расчёта отпуска за ненормированный рабочий день ТК РФ При сокращении рабочих мест и должностей, работодатель обязуется в течение двух месяцев предупредить работников о предстоящем увольнении, а также предоставить положенные отпуска.

Часто возникает вопрос, облагается ли страховыми взносами выплата в связи с увольнением по личному желанию сотрудника.

Компенсация отпуска при увольнении и ндфл

Каждому сотруднику, согласно действующему трудовому закону, положена обязательная компенсация за неиспользованный отпуск, которая оплачивается при увольнении с места работы, а также облагается налогами и взносами.

Внимание

Размер денежных выплат, а так же сроки и порядок их начисления зависят от рода деятельности работника, а также причины и способы расторжения трудового соглашения.

Принцип расчета Официальное трудоустройство подлежит обязательному отображению в трудовой книге сотрудника, а срок общего стажа сказывается на размере положенных пенсионных выплат.

Но с 2007 года обязательным стал дополнительный учет страхового стажа, какой подразумевает период выполнения служебных обязанностей, при котором с заработной платы сотрудника взимаются страховые взносы.

Читайте также:  Срок уплаты транспортного налога в 2018: налоговый период, штраф за несвоевременную уплату и актуальный кбк по налогу

Компенсация отпуска при увольнении страховые взносы

  • день выплаты дохода, путем перечисления на банковский счет физического лица;
  • день выплаты денежных средств бывшему сотруднику в кассе предприятия;
  • день получения сотрудником денежной суммы в кассе банка, с расчетного счета предприятия, по платежному поручению.

На основании этого, перечисление предприятием налогов на выплаченную компенсацию, происходят в этот же день.

Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск

Содержание статьи

  • 1 Налоги с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
    • 1.1 Какие налоги начисляются на компенсацию при увольнении за неиспользуемый отпуск
    • 1.2 Начисление налогов при начислении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Когда работник уходит с занимаемой должности в текущем году, после того, как отбыл в отпуске, компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск ему не насчитываются.

Важно

И, соответственно, не выплачиваются. Во всех других случаях, в расчет берется не только основной, но и отпуск, предоставляемый дополнительно, как разновидность гарантий для некоторых лиц.

Он может предоставляться отдельным категориям сотрудников.

Порядок компенсации неиспользованного отпуска при увольнении, налогообложение

Налоги и взносы за компенсацию при увольнении, в случае неиспользования ежегодного отпуска, начисляются и выплачиваются организациями и предприятиями в пользу сотрудника, который оформлен в соответствии с нормами законодательства – по трудовому договору или по гражданскому (на выполнение работ или оказание услуг).

Трудовое законодательство устанавливает такие же права и гарантии на компенсацию ежегодного отпуска, в случае увольнения и для совместителей.
Таким образом, с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении берутся налоги.

Отчасти, из-за того, что компенсация является доходом работника, а также для проведения своевременных и правильных начислений в бюджет.

При правильном налоговом планировании, данные компенсационные выплаты, и уплаченные на них налоги и взносы, предприятие может оптимизировать с пользой для себя.

Какими налогами облагается компенсация

Бесплатная консультация юриста! Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам: +7 (499) 350-83-27 Москва и Моск.

обл. +7 (812) 309-74-39

Санкт-Петербург и Лен. обл. 8 (800) 333-45-16 доб. 947 Бесплатно по всей РФ Задать вопрос Содержание

  • 1 Общие понятия
  • 2 Взимаются ли страховые взносы с компенсационных выплат?
  • 3 С каких видов выплат при увольнении налоги не взимаются?
  • 4 Какие взносы нужно платить?
  • 5 Страховые исчисления за дополнительный отпуск
  • 6 Подытожим

Общие понятия Страховые взносы — это категория отчислений с доходов сотрудников, которые должен платить налоговый агент в виде работодателя.

Эти категории платежей используют в качестве обеспечения обязательного страхования.

Какие налоги платятся с компенсации за неиспользованный отпуск

Что нужно знать Налогами облагается компенсация за неиспользованный отпуск, в учет которого принимаются не только положенные дни ежегодного отдыха, но и дополнительные периоды отдыха, гарантированные отдельным категориям рабочих.

Так, например, за выполнение труда в зонах повышенной опасности или на загрязненных территориях, гражданам гарантируются дополнительные дни для восстановления здоровья. Бесплатная консультация юриста по телефону: +7 (499) 703-35-33 доб. 188 (МСК), +7 (812) 309-52-81 доб.

Источник: http://zakonbiz.ru/kakie-nalogi-platyatsya-s-kompensatsii-za-neispolzovannyj-otpusk/

Компенсация отпуска при увольнении НДФЛ

Денежная компенсация неиспользованного отпуска назначается при увольнении сотрудника, а также в процессе трудовой деятельности можно получить компенсацию за неотгулянный дополнительный оплачиваемый отпуск. Облагается ли компенсация отпуска НДФЛ и страховыми взносами? О налогообложении данной выплаты читайте в статье ниже.

НДФЛ — это налог, взимаемый с выплачиваемых доходов работнику, его удержанием занимается работодатель, выдавая сотруднику денежную сумму за минусом налога. Стандартная ставка НДФЛ по доходам, связанным с оплатой труда, составляет 13%.

Страховые взносы — это начисления с выплат работникам, которые уплачивают работодателя в качестве обеспечения обязательного страхования. Общий процент взносов составляет 30%, уплачиваются с 2017 года данные суммы в налоговую.

Облагается ли страховыми взносами компенсация отпуска при увольнении

Неотгулярные отпускные дни при увольнении подлежат замене компенсационной выплатой, исчисляемой по среднему заработку увольняемого за последний год.

Компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами в полном объеме, независимо от причины увольнения.

Данный вывод следует из следующих нормативных пунктов:

  • п.3ст.8 НК РФ;
  • пп.2п.1ст.422 НК РФ;
  • пп.2п.1ст.20.2 Закона 125-ФЗ.

То есть независимо от того, кто выступает инициатором увольнения, по какому основанию расторгается договор с сотрудником, со всей начисленной компенсационной суммы необходимо посчитать процент страховых отчислений и уплатить его в ФНС, которая с 2017 года администрирует данные выплаты.

При этом взносы не уменьшают сумму компенсации, выплачиваемую работнику. Уплата обязательных страховых сумм является обязанностью страхователя, которая при этом берет полностью расходы на себя.

Даже в случае, когда работник увольняется за дисциплинарные нарушения, прогулы, пьянство или иные нарушения, выплатить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск нужно обязательно, начислив на ее сумму страховые взносы.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:+7 (499) 455 09 86 (Москва)Это быстро и бесплатно!

Взносы включаются в себя следующие:

Первые три платятся в ФНС, последний — в ФСС.

Количество дней неиспользованного отпуска считаются следующим образом .

Облагается ли компенсация отпуска при увольнении НДФЛ

Вся компенсационная выплата за неиспользованный отпуск при увольнении облагается подоходным налогом.

Это означает, что работодателю нужно посчитать НДФЛ по ставке 13% от всей назначенной суммы компенсации. Далее исчисленный налог следует отнять от компенсационной величины и уплатить в ФНС.

Работнику на руки выдается денежная сумма, уменьшанная на удержанный НДФЛ. То есть подоходный налог — это расходы исключительно работника. При этом сам работодатель принимает на себя роль налогового агента, никаких трат не неся.

Компенсация отпуска облагается НДФЛ не только при увольнении, но и при ее выплате за дополнительные отпускные дни по письменному заявлению сотрудника. Работник вправе в любой момент компенсировать неиспользованный дополнительный отпуск, не дожидаясь увольнения.

Удержать налог нужно непосредственно при выплате компенсации и в срок, не позднее следующего дня нужно уплатить НДФЛ в ФНС.

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам.

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

Компенсация отпуска при увольнении и НДФЛ

Актуально на: 11 ноября 2015 г.

Если у вас увольняется работник, то в день увольнения вы должны выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127. 140 ТК РФ ).

Сделать это нужно независимо от того, по какой причине прекращается трудовой договор (Письмо Роструда от 02.07.2009 № 1917-6-1 ).

Также на основании заявления работника вы можете предоставить ему отпуск с последующим увольнением (ст. 127 ТК РФ ). В этом случае работнику выплачиваются отпускные, а не компенсация.

Компенсация отпуска при увольнении подлежит обложению НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ ). Налог должен быть исчислен и удержан непосредственно из компенсации в день ее выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223. п. 4 ст. 226 НК РФ ).

Срок перечисления НДФЛ в бюджет

Перечислить НДФЛ в бюджет нужно :

  • если в банке были получены наличные на выплату компенсации, то не позднее дня их получения;
  • если компенсация была перечислена на счет работника в банке, то не позднее дня перечисления;

Источник: http://pravostoriya.ru/kompensatsiya-otpuska-pri-uvolnenii-ndfl/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector