4-ндфл для ип на осно (кто сдает, сроки сдачи, порядок заполнения)

4-НДФЛ для ИП на ОСНО

4-НДФЛ для ИП на ОСНО (кто сдает, сроки сдачи, порядок заполнения)

Приняв решение начать свой бизнес, физлица выбирают регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. При подаче заявления на регистрацию, ИП выбирает на каком режиме налогообложения ему работать.

Если он этого не сделает, то будет считаться, что он выбрал ОСНО (общую систему налогообложения). Работая на ОСНО, предприниматель обязан предоставлять в налоговую отчет 4-НДФЛ.

В статье рассмотрим как заполнить и сдать 4-НДФЛ для ИП на ОСНО.

Кто сдает форму 4-НДФЛ

Форма 4-НДФЛ для ИП, применяющих ОСНО представляет собой бланк, в котором предприниматель указывает свой планируемый доход на следующий год. Это требуется для того, чтобы налоговики правильно рассчитали для предпринимателя авансовые платежи по налогу.

После того, как отчет поступит в налоговую, инспектор рассчитает будущий налог и вышлет предпринимателю соответствующую квитанцию на оплату. Свой доход, планируемый ИП к получению в будущем периоде, он вправе уменьшить на сумму понесенных им расходов. Однако, предоставлять данный бланк предприниматель должен не всегда.

Обязанности по представлению 4-НДФЛ в налоговый орган у ИП возникает только в том случае, ели он только зарегистрировался, либо в течение текущего года резко увеличились или уменьшились доходы от его деятельности. Более чем на 50% от запланированной суммы. Отчет также сдается и в том случае, если предприниматель решил перейти на ОСНО с иных систем налогообложения.

Законом установлено, что ИП подает 4-НФДЛ в течение первых 5 дней с момента получения им своего первого дохода. Это означает, что даже если он уже состоит на учете, но предпринимательскую деятельность еще не ведет, то обязанности по предоставлении формы у него еще не возникает. При появлении первого дохода у него появляется обязанности по представлению формы 4-НДФЛ.

Пример, когда необходимо подать 4-НДФЛ в налоговый орган

Предположим, что Иванов Иван Иванович зарегистрировался в качестве ИП 1 июля 2018 года. Первый свой доход от предпринимательской деятельности на расчетный счет ИП поступил только 15 марта 2018 года. Это означает, что обязанность по предоставлению формы 4-НДФЛ у ИП возникает и сделать это он должен до 20 марта 2018 года. В отчете он должен указать предполагаемую сумму дохода.

В том случае, если крайний день подачи формы 4-НДФЛ приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день. Если предприниматели коммерческую деятельность ведут уже давно, то они подают форму 4-НДФЛ одновременно с 3-НДФЛ.

В том случае, если у предпринимателя происходит резкое увеличение дохода или его снижение (более чем на 50%), то специальный срок для подачи формы не устанавливается. В Налоговом кодексе оговаривается только обязанность по представлению этого бланка.

Если ИП в установленный срок не подаст форму 4-НДФЛ в налоговый орган, то на него накладывается штраф в размере 200 рублей. Специальных санкций за непредставление сведений в случае изменения дохода не устанавливается, так как обязательный срок для подачи таких данных.

Куда сдавать 4-НДФЛ

Декларации направляются в тот налоговый орган, к которому предприниматель относится по месту своей регистрации. Если ИП на первых порах не может определить правильный код своей налоговой, то он может зайти на сайт налоговой службы и через специальный сервис определить этот код. Для этого потребуется указать свою прописку, после чего будет определен код налоговой.

Каким способом подать 4-НДФЛ

Способов, которыми можно подать в налоговый орган 4-НДФЛ несколько:

  1. Лично обратившись в ФНС предоставить 4-НДФЛ на бумажном носителе в двух экземплярах. Сдает отчет предприниматель самостоятельно, либо через доверенное лицо. Один экземпляр формы будет возвращен предпринимателю, на нем будет стоять отметка о том, что документ принят налоговым органом.
  2. По почте, отправив отчет в виде ценного письма с описью вложения и уведомлением о вручении. Дата отправления письма будет считаться датой подачи формы.
  3. Посредством электронного документооборота (через оператора связи, либо через сайт налогового органа). В этом случае для подписания формы потребуется ЭЦП.

В некоторых регионах налоговики также требуют предоставлять вместе с формой 4-НДФЛ отчет в электронном виде, а также бумажный документ со штрих-кодом.

Однако, следует помнить, что такие требования к предоставлению отчета законодательно не предусмотрены.

Поэтому, если налоговая отказывается принимать документ, предприниматель вправе обратиться в суд (Читайте также статью 4-НДФЛ при смене налогового режима).

Заполнение 4-НДФЛ для ИП на ОСНО

В первую очередь при заполнении формы 4-НДФЛ указывается ИНН предпринимателя. Следует помнить, что ИНН у предпринимателя в отличие от организации состоит из 12 знаков. На следующей строке формы указывается номер страницы 001. Также указывается вид отчета:

  • 0 – если отчет направляется в налоговый орган первый раз;
  • 1,2 и т.д. указывается в случае если подается корректирующая форма ранее предоставленного отчета.

Далее указывается значение налогового периода, за который предоставляют отчет (к примеру, 2018). Шифром записывают код ИФНС, в который налогоплательщик представляет отчет. Далее также с помощью кода указывают тип налогоплательщика, то есть указывается «720». Ниже следует указать код ОКТМО, которым определяется территориальная принадлежность ИП.

https://www.youtube.com/watch?v=F90pMZPbdyQ

После этого записываются личные данные ИП, для чего используются три строчки. Указывается ФИО предпринимателя, при этом его отчество может отсутствовать. Все оставшиеся пустыми строки перечеркиваются.

Предпринимателю необходимо указать номер своего телефона, по которому с ним можно при необходимости связываться. При заполнении графы с суммой дохода предприниматель отражает в денежном выражении сумму, которая планируется к получению.

В том случае, если этот показатель изменяется чем на 50%, то предпринимателю потребуется направлять еще и корректировочную форму 4-НФДЛ. Поэтому при указании суммы дохода следует указывать действительно реальные суммы. Цифрами доход записывается в правом поле.

Ниже указывается число листов, которое занимает отчет, а также число прикладываемых к нему приложений.

Нижняя часть страницы поделена на две части и предпринимателю заполнить необходимо только левую часть. Здесь указывается кто именно подает отчет в налоговую:

  • 1 – если форму предоставляет сам предприниматель;
  • 2 – если форму предоставляет представитель предпринимателя.

Если предприниматель лично сдает форму в налоговый орган, то он должен в этом расписаться и проставить дату. Все незаполненные клетки перечеркиваются. Если форму подает доверенное лицо, то вписать следует его ФИО, а также документ, на основании которого он свои полномочия осуществляет (Читайте также статью ⇒ Как заполнить 4-НДФЛ 2018).

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://online-buhuchet.ru/4-ndfl-dlya-ip-na-osno/

Декларация 4-НДФЛ: кто сдает ,описание и что это такое :

Индивидуальные предприниматели в своей деятельности сталкиваются с необходимостью заполнения различных документов. Большинство из них — справки, декларации, отчеты — направляется в налоговую инспекцию. Практически вся документация заполняется на основе подтвержденных данных, однако есть несколько форм, базирующихся на сведениях, получаемых от индивидуального предпринимателя.

Декларация 4-НДФЛ

Индивидуальный предприниматель сдает декларацию 4-НДФЛ, основываясь на предположениях о размере дохода в следующем календарном году. В определенных случаях документ является обязательным для подачи в налоговую инспекцию.

Процедура сдачи в большинстве случаев добровольная, однако многие предприниматели задаются вопросом о том, 4-НДФЛ обязательно ли сдавать в ФНС.

За время существования предприятия ИП должен хотя бы раз направить документ в налоговую инспекцию.

Представленная налогоплательщиком информация используется инспекторами для расчета суммы авансов, которую необходимо будет оплатить в течение следующего года. Налоговые платежи по получаемому доходу и платежи по рассчитанным авансам отличаются друг от друга.

Декларация 4-НДФЛ: кто сдает?

Это один из самых актуальных вопросов, затрагивающих индивидуальных предпринимателей, только начавших свою деятельность. Итак, кто сдает 3-НДФЛ/4-НДФЛ декларации? Форму заполняют в следующих случаях:

  • В случае получения первого дохода с предприятия, то есть при регистрации индивидуального предпринимателя, заполняется декларация 4-НДФЛ.
  • Кто должен сдавать — предприниматели, доход которых сократился на 50% по итогам календарного года.
  • Предприниматели, доход которых за прошедший календарный год возрос на 50%.

Законодательство Российской Федерации четко обозначает правила подачи декларации 4-НДФЛ — кто сдает отчет и в какие сроки. Изменениям и иным трактовкам установленные правила не подлежат.

Сроки сдачи

Законодательством установлены определенные временные рамки, в которые должны сдаваться все формы, в том числе и декларация 4-НДФЛ 2016. Кто сдает декларацию — а именно индивидуальные предприниматели, — тот должен составить документ в определенные сроки; как правило, сложностей с этим не возникает. Предоставляется отчет в следующие сроки:

  • Заполненная форма для новых предпринимателей подается в течение пяти дней месяца, который идет за месяцем получения первой прибыли.
  • Действующие ИП подают декларацию после увеличения или снижения прибыли. Происходит это, как правило, в начале очередного налогового периода.

Штрафы за просрочку

Штрафные санкции в размере 200 рублей грозят тем индивидуальным предпринимателям, которые не предоставляют в указанные законом сроки или отказываются подавать декларацию 4-НДФЛ. Кто сдает отчеты несвоевременно или с опозданиями, могут не бояться никаких других санкций — кроме приведенного выше штрафа им ничего не грозит.

Отличие 4-НДФЛ от 3-НДФЛ

  1. Декларация 3-НДФЛ составляется на основании доходов, уже полученных за прошедший календарный год, в то время как 4-НДФЛ оформляется на основании предполагаемых доходов.
  2. В качестве основы для заполнения 3-НДФЛ берутся нормы налогообложения.

    Её заполнение обязательно для тех граждан, которые получили определенный доход, с которого не был уплачен налог: к примеру, сумма с продажи или сдачи недвижимости в аренду.

  3. Декларация 3-НДФЛ составляется для получения физическим лицом имущественного или социального налоговых вычетов.

В некоторых случаях декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ сопоставляются между собой — к примеру, когда по информации, представленной в 4-НДФЛ, не представляется возможным рассчитать аванс.

Порядок заполнения декларации

Для оформления 4-НДФЛ имеется установленная законодательством форма, в которую вносятся все необходимые данные. Бланк декларации весьма прост, его заполнение не должно вызывать проблем. Во избежание ошибок при заполнении желательно заранее изучить образцы заполненой формы — они, как правило, размещаются на соответствующих стендах в налоговой инспекции.

Декларация 4-НДФЛ составляется по стандартным правилам:

  • Номер ИНН указывается в верхней части бланка.
  • Номер корректировки вписывается в верхней части формы 4-НДФЛ. Кто сдает декларацию впервые, отмечает «0».
  • Налоговый период — дата, по истечении которой ИП планирует получить указанный доход.
  • Номер подразделения налоговой службы указывается в поле «предоставляется в налоговый орган».
  • Код по ОКТМО.

Индивидуальный предприниматель при заполнении декларации указывает свою личную информацию, паспортные данные и сумму дохода, получение которой планируется к следующему налоговому периоду. Расчет суммы производится предпринимателем самостоятельно без предоставления сторонних документов, подтверждающих вероятность ее получения.

Индивидуальные предприниматели-новички могут рассчитывать вероятный доход, основываясь на выручке, полученный за первый месяц работы.

Для тех ИП, кто работает на протяжении длительного времени, советуют высчитывать предполагаемый доход на основе суммы, указанной в отчете 3-НДФЛ за прошедший налоговый период.

Данный метод является одним из самых популярных и распространенных.

В форме указывается меньшая сумма в том случае, если предприниматель считает, что в следующем году доходы компании снизятся, и наоборот: при предполагаемом повышении дохода рекомендуется вносить в декларацию большую сумму.

Помимо этого, при заполнении декларации желательно учитывать следующие особенности:

  • Налоговый инспектор рассчитывает авансовые платежи только в том случае, если указанная в декларации сумма в полтора раза больше или меньше суммы, приведенной в форме 3-НДФЛ.
  • Расчет авансовых платежей на основании фактического дохода за предыдущий налоговый период проводится в том случае, если разница между показателями, указанными в декларациях 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, составляет 50% в большую или меньшую сторону.

Как подается декларация 4-НДФЛ

В ФНС декларация 4-НДФЛ может быть подана одним из трех способов:

  1. Индивидуальным предпринимателем лично или через представителя в бумажном варианте в двух копиях. Одна из них остается у ИП, вторая передается в налоговую.
  2. Через почту отправлением с описью вложения. У предпринимателя на руках остается квитанция и опись вложения. Датой сдачи декларации будет считаться число, указанное в квитанции.
  3. В электронной форме через операторов ЭДО или официальный сайт ФНС России.

Если декларация передается индивидуальным предпринимателем через представителя, то на последнего оформляется нотариально заверенная доверенность.

Некоторые отделения налоговой инспекции при передаче декларации в бумажном виде требуют ее аналог в электронном виде с указанием штрих-кода. В Налоговом кодексе РФ подобные требования не указаны, однако инспектор может отказать в приеме документов по данной причине. Обжаловать отказ всегда можно в вышестоящем органе ФНС.

Нужно ли сдавать нулевую 4-НДФЛ

Сдача нулевой декларации 4-НДФЛ не считается правонарушением, соответственно, никакой ответственности за ее подачу не предусматривается. Однако налоговый инспектор может потребовать от индивидуального предпринимателя ответа, на каком основании в декларации указывается нулевое значение.

Санкции за непредоставление декларации

Индивидуальные предприниматели обязуются Налоговым кодексом и Федеральным законом Российской Федерации сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ в установленные законом сроки в местные органы налоговой инспекции. Несмотря на точно указанные сроки сдачи, их нарушителям не грозит никакая ответственность в виде штрафных санкций.

Объясняется это тем, что субъекты предпринимательской деятельности в данной форме отчетности не указывают данные о полученном за налоговый период доходе и налоговых обязательствах, поскольку в форму 4-НДФЛ вносятся только вероятные значения дохода.

В связи с этим максимальный штраф для индивидуального предпринимателя, не сдавшего декларацию или просрочившего сроки ее сдачи, составляет 200 рублей.

Форма подается в течение пяти дней по окончании месяца, в котором ИП получил доход от своей деятельности. В декларации указывается доход, который предполагается получить за последующий налоговый период. Сумма дохода и, соответственно, вероятного налога рассчитывается индивидуальным предпринимателем самостоятельно на основе эффективности его бизнеса.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-deklaraciya-4-ndfl-kto-sdaet-opisanie-i-chto-eto-takoe.html

Декларация 4-НДФЛ: кто сдает, сроки сдачи, бланк и образец заполнения

Индивидуальный предприниматель обязуется подавать в государственные органы особые формы документов не только в момент регистрации, но и в процессе последующей работы.

Это могут быть отчетные документы, которые формируются в пакеты, а также подаются по отдельности по истечении отчетных периодов.

Эти периоды могут быть разнообразными, в зависимости от типа налога, но в большинстве случаев отчетность имеет годовую периодичность подачи. Такой же период соблюдается для декларации 4-НДФЛ.

Скачать бланк 4-НДФЛ для заполнения можно по ссылке.

Образец заполнения 4-НДФЛ:

Особенности отчетного документа

Форма 4-НДФЛ имеет особую важность для предпринимателя, так как на базе этого документа налоговые органы определяют суммы авансовых платежей к внесению налогоплательщиком в течение года. Документ актуален только для плательщиков налога на доходы физических лиц.

4-НДФЛ сопровождает форму 3-НДФЛ, которая ежегодно подается в налоговые органы. Документ служит в основном для сравнения реального дохода предпринимателя в течение прошлого года с его предполагаемым доходом на год новый, и в некоторых случаях для заполнения этой формы рекомендуется брать значение из формы 3-НДФЛ.

Иногда указанные выше формы могут предоставляться по отдельности, то есть у предпринимателя нет необходимости сдавать такую форму ежегодно, так как для подачи этого документа должны быть основания.

Кто сдает 4-НДФЛ и в каких случаях

Те, кто сдает в 2016 году 4-НДФЛ, имеют такую же обязанность и в году 2017.

Это могут быть предприниматели частного типа, которые используют основную систему обложения налогами, а также те, кто осуществляют частную деятельность (нотариусы, юристы, адвокаты).

Вообще отсутствует необходимость подачи у тех лиц, которые используют для своей деятельности УСН или патентную систему уплаты налогов, но необходимо помнить, что если совмещение происходит по нескольким системам, то подавать форму необходимо.

Для того чтобы понять, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ, необходимо рассмотреть поводы для подачи:

  • Указанная декларация подается частным предпринимателем после получения им первого дохода от предпринимательской деятельности.
  • В случае радикального изменения суммы дохода, которая была представлена в прошлогодних отчетных документах в налоговые органы. Причиной для подачи может служить как увеличение, так и уменьшение дохода.
  • В тот момент, когда утрачивается право использования специального режима обложения налогами и совершается автоматический переход на основной режим уплаты и расчета налогов.

Заполнение и подача

Стоит отметить, что особых требований к данному документу налоговые органы не предъявляют, так как он служит для получения информации для предсказания авансовых платежей и их предварительных расчетов.

Заполнение происходит вручную или на компьютере. В процессе предприниматель указывает личные данные, а также информацию по предприятию, дает контактную информацию, указывает налоговый период, а также код органов контроля, к которым принадлежит предпринимательский объект.

Те, кто сдает 4-НДФЛ, обязаны делать это по месту регистрации предпринимательского объекта, которое в случае частного предпринимательства будет по месту жителя предпринимателя.

Стоит отметить, что процесс подачи может осуществляться разнообразными путями: в электронном формате с использованием ТКС, а также личное предоставление в органы налоговой. К тому же предприниматель имеет право предоставить документы с помощью письма заказного типа, применяя опись вложения, а также передать в органы с помощью доверенного лица при наличии у него доверительных документов.

Сроки сдачи 4-НДФЛ

Составление декларации, а также ее подача не займут много времени, но важно соблюсти сроки подачи  отчетного документа, так как за их нарушение предусмотрены штрафные санкции. Обычно это 200 рублей как штраф за несвоевременное предоставление информации налоговой важности.

Те, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ после получения первого дохода от предпринимательской деятельности, обязаны соблюсти срок в месяц и пять дней. В том случае, если случился уход от другой системы налогообложения, для подачи декларации законодательством особых сроков не установлено, но затягивать этот процесс не стоит.

Ежегодный срок сдачи для ИП 4-НДФЛ совпадает с подачей 3-НДФЛ, данный процесс имеет место в случае изменения доходов предпринимателя от осуществляемой им деятельности.

Итак, для каждого предпринимателя очень важно установить и понять правила подачи отчетности и уплаты налогов. 4-НДФЛ для ИП на ОСНО является важным документом, подача которого необходима уже при первом получении дохода от предпринимательской деятельности.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/prochie/4-ndfl.html

4-ндфл для ИП на ОСНО образец заполнения 2018, скачать бланк

Хозяйствующим субъектам, решившим осуществлять свою деятельность как предприниматели, что если он не подают заявление на применение льготных режимов, то считается, что у них действует общая система налогообложения. ИП на ОСНО должны периодически представлять в ИФНС определенные декларации, в том числе и 4-НДФЛ, которая формируется в установленных законодательством случаях.

Кто сдает форму 4-НФДЛ

Законодательством четко определяется 4-ндфл что это такое и кто сдает в приказе ФНС. Этот отчет и декларация 3-НДФЛ являются отчетными формами для предпринимателей, которые находят на общем режиме налогообложения.

4-ндфл для ИП на ОСНО — это отчет, в котором они фиксируют планируемый годовой доход на будущий период. С помощью него ИП сообщают о предполагаемом своем доходе, что инспекторы смогли посчитать авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как этот отчет будет представлен в налоговые органы, инспекторы должны выслать физлицу, состоящему на учете как ИП, квитанцию с суммой налогового платежа. При этом величину, ожидаемого дохода следует уменьшить на произведенные предпринимателем расходы.

Не всегда предприниматели на ОСНО должны сдавать этот бланк. НК РФ определяет, что такая обязанность возникает у ИП сразу же после регистрации его в ИФНС, а также если за текущий год произошло увеличение или уменьшение доходности предпринимательской деятельности более чем на 50 %.

Внимание! Также необходимо направлять данный отчет в ИФНС ИП, который перешел на ОСНО с других систем налогообложения.

Также подавать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ должны физические лица, не состоящие на учете в качестве ИП, но оказывающие услуги другим гражданам. В первую очередь к ним относятся нотариусы, адвокаты и врачи.

Сроки сдачи декларации 4-НДФЛ в 20 18 году

Положения нормативных актов определяют, что форма 4НДФЛ должна сдавать ИП впервые в течение пяти дней по окончании одного месяца с момента получения первого дохода. То есть, если предприниматель зарегистрировался, и у него нет никаких поступлений, то сдавать эту отчетность он не должен.

Однако, как только у него появится первый доход, то ИП обязан подать отчет 4НДФЛ.

Например, Иванов Иван Иванович встал на учет в качестве ИП в 2 августа 2017 года. 24 сентября ему на счет от ООО «Эдельвейс» поступила оплата за его услуги. Законодательство требует, чтобы он в налоговую до 29 сентября 2017 года отправил 4 НДФЛ с суммой предполагаемого дохода.

При этом если крайний срок выпадает на выходной или праздничный дни, то он переносится на следующий после их рабочий день.

ИП на ОСНО, которые осуществляют свою деятельность значительный период времени, отправляют эту декларацию одновременно с 3 НДФЛ.

Сроков представления отчета 4НДФЛ не устанавливается при повышении или снижении дохода ИП более чем на 50 %. Определена лишь обязанность предпринимателя это сделать.

Важно! ИП выгодно подавать при значительном снижении дохода данный отчет, так как это позволит существенно снизить свою налоговую нагрузку по налоговым авансам.

Если предприниматель не отправил декларацию в установленный срок, на него накладывается штраф в 200 рублей. Наказания за неподачу уточненной декларации при существенном изменении дохода не предусмотрено.

Куда предоставляется

Указанная декларация должна отправляться предпринимателем в налоговый орган по месту его регистрации — по прописке.

Если ИП затрудняется с определением инспекции, в которую ему необходимо предоставить бланк, можно использовать специальный сервис на сайте налоговой. В нем необходимо указать адрес жительства, а ответным сообщением будет выведен код ФНС.

Даже если предприниматель осуществляет деятельность в ином регионе, сдавать декларацию они все равно должны в инспекцию, где была произведена постановка на учет.

Способы предоставления

Закон определяет, что декларация может быть отправлена в налоговую службу одним из способов:

  • На бумажном носителе в руки инспектору. Это может сделать как сам предприниматель, так и его представитель по доверенности. Декларация предоставляется в двух экземплярах, один из которых остается в налоговой, а второй с отметкой о получении возвращается ИП.
  • Почтовой службой заказным письмом с описанным вложением. У отправителя на руках должна остаться копия описи, на которой будет четко указано, что отправлялась декларация, а также почтовая квитанция с датой. Это число будет считаться временем подачи бланка.
  • Электронно через сайт налоговой службы либо при использовании сервисов ЭДО. В последнем случае нужно еще иметь квалифицированную ЭЦП.

Если декларация сдается через представителя, то у него на руках обязательно должна быть доверенность, оформленная через нотариуса. В противном случае бланк у него не примут.

Некоторые налоговые инспекции при подаче бумажной декларации могут также запросить:

  • Предоставить электронный файл документа на флэшке;
  • Нанести на декларацию специальный двумерный штрих-код.

Внимание! Такие требования к подаче нигде не закреплены, а потому инспектор не имеет права отказать в приеме из-за невыполнения этих требований. Если же такое все-таки произошло, можно обжаловать действия должностного лица в вышестоящем органе.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ в формате  Word.

Скачать бланк формы 4-НДФЛ, PDF.

Пример заполнения декларации 4-НДФЛ в формате PDF.

Образец заполнения формы 4-НДФЛ для ИП на ОСНО

В верхней части бланка располагается поле, в которое нужно внести ИНН предпринимателя. В поле ниже проставляется номер страницы, обычно это «001».

Далее, после названия декларации, располагается поле «Номер корректировки». Когда происходит сдача документа впервые, сюда вписывается «0».

В случае, если предприниматель за год получил доход больше чем на 50% выше либо ниже заявленного ранее, то нужно сдавать корректировку. Ее номер указывается начиная с первой клетки поля, в остальные, которые будут пустыми, вписываются прочерки.

В графу «Налоговый период» нужно занести год, за который сдается декларация.

На следующей строке в левом поле записывается код налоговой службы, куда отправляется декларация.

В поле с правой части числа указывается код налогоплательщика. Когда декларация заполняет предприниматель, то он вписывает «720».

Далее, необходимо проставить код ОКТМО, на территории которого отчитывается предприниматель.

Следующие три поля предназначаются для указания полных Ф.И.О. без сокращений. Отчество записывается при его наличии. Все клетки, которые останутся пустыми, нужно прочеркнуть.

Затем в поле, идущее далее, нужно внести контактный номер телефона.

В поле «Сумма предполагаемого дохода» предприниматель вносит сумму денежных средств, которую он планирует получить за указанный год от своей деятельности. Если фактический доход превысит либо снизится от указанного более чем на 50%, придется сдавать корректировку. Доход вносится в поле справа.

В следующих двух графах нужно указать количество листов, которые занимает декларация, а также на скольких страницах идут приложения.

Нижняя часть бланка разделяется на две части, предприниматель должен заполнить только левую. Здесь указывается, кто непосредственно подает документ в налоговую — лично ИП (код «1») либо его представитель (код «2»).

Если декларацию сдает предприниматель, то он должен только поставить подпись и дату, а все поля прочеркнуть.

Если документ подается по доверенности, то дополнительно свои Ф.И.О. записывает уполномоченное лицо, а также указывает реквизиты доверенности.

Источник: https://biznessproffi.ru/buhuchet/4-ndfl-dlya-ip-na-osno.html

Кто сдает декларацию 4-НДФЛ: ИП на ОСНО и на ЕНВД, адвокаты, нотариус

Законодательство в области налогообложения определяет целый перечень декларативных документов, которые необходимо сдавать индивидуальным предпринимателям на протяжении всего финансового года. Особый интерес вызывает форма 4-НДФЛ. Чтобы избежать ошибок в оформлении данного документа, следует знать его отличия от иных форм, сроки подачи и требования к заполнению.

Когда требуется заполнение декларации

Сама декларация представляет собой расчет предполагаемого годового дохода на предстоящий период. При этом базой может служить либо выручка, полученная впервые в текущем году, либо декларация о доходах за прошлый год по форме 3-НДФЛ. Документ по форме 4-НДФЛ подаётся в налоговую инспекцию в следующих случаях:

  • в течение пяти дней с того момента, как исполнился месяц со дня получения первого дохода в текущем году;
  • когда фактически полученный доход отличается наполовину (в любую сторону) от ранее заявленного или того, что отражен в декларации 3-НДФЛ за прошлый год;
  • при переходе с любой системы налогообложения на основную.

Кто сдает 4-НДФЛ

Нормативная правовая база федерального уровня определяет перечень хозяйствующих субъектов, которые должны подавать декларацию о предполагаемом доходе, известную как 4-НДФЛ. В такой перечень, согласно законодательству, входят следующие лица:

  1. Индивидуальные предпринимали, которые в своей деятельности применяют основную систему налогообложения. Вновь зарегистрированные бизнесмены должны сдавать документ лишь после первого получения выручки, а ранее действующие – ежегодно. Важно знать, что при использовании иных налоговых режимов предприниматели не должны оформлять 4-НДФЛ. Отличие данного вида декларации от 3-НДФЛ очевидно:
    • 3-НДФЛ сдается ежегодно до 30 апреля за предыдущий год и представляет собой отчет о фактически полученных доходах;
    • 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом доходе, которая подаётся за предстоящий год лишь после получения первой выручки.
  2. Адвокаты, которые, по сути, не являются предпринимателями, а адвокатская контора – не юридическое лицо. Однако, с точки зрения ведения бухгалтерского учета, они приравниваются к индивидуальным предпринимателям, которые работают без оформления юридического лица. Все доходы, полученные от адвокатской деятельности, облагаются налогами по общей системе. Это условие одинаково и для тех, кто работает самостоятельно, и для тех, кто имеет наемных сотрудников.
  3. Нотариусы, которые занимаются частной практикой, также должны подавать 4-НДФЛ и иные формы декларативных документов, которые используются при общем налоговом режиме. Однако те, кто работает в государственной нотариальной палате, освобождены от данных действий.

На что обратить внимание

Многих индивидуальных предпринимателей волнует вопрос, обязательна ли ежегодная подача 4-НДФЛ. Если бизнесмен зарегистрировался в прошлом году, то в текущем до 30 апреля ему необходимо отчитаться о доходах по форме 3-НДФЛ. Однако сведения 4-НДФЛ необходимо подать после получения первого дохода.

Ранее поданная 3-НДФЛ является основанием для налогового инспектора рассчитать ежеквартальные авансовые платежи. Но если в текущем году ожидается существенное уменьшение или увеличение дохода, то следует подать 4-НДФЛ. Существенным здесь является колебание от половины и более годовой суммы. Если таких корректировок не ожидается, то подача 4-НДФЛ не является обязательной.

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/4/kto-sdaet.html

Как составить и сдать декларацию по форме 4-НДФЛ

Декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ нужна для того, чтобы налоговая инспекция определила для предпринимателя авансовые платежи по НДФЛ, которые он должен платить в течение года.

До тех пор пока предприниматель не начал свою деятельность и не получил первый доход, он не обязан сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ.

Форма декларации 4-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768.

Кто должен сдавать

Сдавать декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ должны все предприниматели на общей системе налогообложения.

У недавно зарегистрированных такая обязанность появляется с момента получения первого дохода, остальные предприниматели должны подавать декларацию по форме 4-НДФЛ ежегодно.

Это следует из пунктов 1 и 7 статьи 227 Налогового кодекса РФ и писем ФНС России от 14 ноября 2006 г. № 04-2-02/685, от 30 мая 2005 г. № 04-2-03/72.

Если предприниматель применяет упрощенку или патент, сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ не нужно, так как эту декларацию сдают только плательщики НДФЛ (п. 1 и 7 ст. 227, п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Соответственно, если предприниматель совмещает патент и общую систему налогообложения, сдавайте декларацию по форме 4-НДФЛ по деятельности на общей системе налогообложения.

Когда сдавать

В законодательстве точный срок сдачи декларации по форме 4-НДФЛ прямо назван для только что зарегистрированных предпринимателей. Они должны представить декларацию по форме 4-НДФЛ в инспекцию в течение пяти рабочих дней после того, как пройдет месяц с момента получения первого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ).

Пример определения срока представления декларации по форме 4-НДФЛ для вновь зарегистрированного предпринимателя

А.А. Иванов был зарегистрирован в качестве предпринимателя 13 января 2015 года.

Первый доход от предпринимательской деятельности был получен 25 апреля 2015 года. Месячный срок истекает 25 мая 2015 года (п. 5 ст. 6.1 НК РФ). В течение пяти рабочих дней после этой даты Иванов должен подать декларацию. Таким образом, крайний срок представления в налоговую инспекцию декларации по форме 4-НДФЛ – 27 мая 2015 года.

Для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год, законодательство сроков представления декларации не называет. ФНС России рекомендует сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ одновременно с декларацией о доходах по форме 3-НДФЛ за год (письмо ФНС России от 14 ноября 2006 г. № 04-2-02/685). То есть до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Ответственность за непредставление декларации

Ситуация: может ли налоговая инспекция оштрафовать предпринимателя, если он поздно подал или вообще не подал декларацию по форме 4-НДФЛ?

Ответ: нет, не может.

По общему правилу несвоевременная подача налоговой декларации является правонарушением, за которое статьей 119 Налогового кодекса РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа. Размер штрафа рассчитывается в процентах от неуплаченной суммы налога, которую нужно заплатить (доплатить) по декларации.

Однако при несвоевременном представлении декларации по форме 4-НДФЛ эта санкция не применяется. Ведь предприниматель, представляя такую декларацию, заявляет в ней сумму предполагаемого дохода, а не налога, подлежащего уплате или доплате в бюджет.

Поэтому база для начисления штрафа в этой ситуации отсутствует, и привлечение предпринимателя к ответственности по статье 119 Налогового кодекса РФ невозможно.

Правомерность такого подхода подтверждено письмами ФНС России от 14 ноября 2006 г. № 04-2-02/685, от 30 мая 2005 г. № 04-2-03/72, а также арбитражной практикой (см., например, постановление ФАС Московского округа от 18 мая 2004 г. № КА-А41/2951-04).

Как рассчитать предполагаемый доход

Чтобы заполнить декларацию по форме 4-НДФЛ, нужно сначала рассчитать предполагаемый годовой доход. Как именно считать доход, предприниматель решает самостоятельно. Об этом сказано в пункте 8 статьи 227 Налогового кодекса РФ.

На практике предприниматель, который только начал вести деятельность, сумму предполагаемого дохода за год обычно определяет на основании выручки, полученной за первый месяц работы.

Пример расчета предполагаемого дохода недавно зарегистрированного предпринимателя для заполнения декларации по форме 4-НДФЛ

А.А. Иванов был зарегистрирован в качестве предпринимателя 17 января 2015 года.

Первый доход от предпринимательской деятельности он получил 25 апреля 2015 года. Всего за апрель Иванов заработал 110 000 руб. (за вычетом расходов).

На основе этой суммы бухгалтер рассчитал предполагаемый доход за 2015 год, который составил 990 000 руб. (110 000 руб. × 9 мес.).

Для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год, в качестве предполагаемого дохода обычно указывают фактический из декларации по форме 3-НДФЛ за предыдущий год. Но это необязательное правило.

Например, если предприниматель уверен, что его доход в этом году значительно упадет, то в декларации по форме 4-НДФЛ стоит указать меньшую сумму.

Тогда уменьшатся и авансовые платежи, которые нужно будет платить в течение года.

Необходимо только учитывать вот что.

Инспектор будет начислять авансовые платежи на основании дохода из декларации 4-НДФЛ только в том случае, если сумма в ней не менее чем в 1,5 раза больше или меньше фактического дохода по декларации 3-НДФЛ. Если же разница доходов между этими декларациями меньше чем 50 процентов, авансовые платежи рассчитают на основании декларации 3-НДФЛ за прошлый год.

Такой вывод можно сделать на основании письма Минфина России от 1 апреля 2008 г. № 03-04-07-01/47.

Порядок заполнения

В декларации по форме 4-НДФЛ одна страница. Заполняйте ее по общим для всех налоговых деклараций правилам.

ИНН

В верхней части формы укажите ИНН предпринимателя. Его возьмите из уведомления о постановке на учет в качестве предпринимателя, выданном ИФНС России при регистрации.

Номер корректировки

Если предприниматель подает обычную (первую) декларацию в этом году, в поле «Номер корректировки» поставьте «0—».

Если предприниматель уточняет доход, заявленный в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки (например, «1—», если это первое уточнение, «2—» – при втором уточнении и т. д.).

Налоговый период

В поле «Налоговый период» укажите год, на который представляется декларация (т. е. год, в котором предприниматель получит заявленный предполагаемый доход).

Представляется в налоговый орган

В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код налоговой инспекции, где зарегистрирован предприниматель. Этот код можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя, выданном при регистрации.

Также код ИФНС России можно определить по адресу регистрации предпринимателя с помощью интернет-сервиса на сайте ФНС России.

Код категории налогоплательщика

В поле «Код категории налогоплательщика» запишите «720». Это означает, что декларацию подает индивидуальный предприниматель (приложение к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768).

Код по ОКТМО

В поле «Код по ОКТМО» укажите код территории, на которой зарегистрирован предприниматель. Этот код можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет в Росстате. Если предприниматель не получал уведомление в Росстате, код можно определить самостоятельно с помощью приказа Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст.

Если код ОКТМО содержит меньше 11 символов, тогда в ячейках справа, оставшихся пустыми, проставьте прочерки.

Ф. И. О. и телефон

Фамилию, имя, отчество предпринимателя укажите полностью, без сокращений, как в паспорте.

Если у предпринимателя иностранное гражданство, его имя и фамилию можно писать латинскими буквами (п. 2.2.7 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768).

Номер контактного телефона напишите полностью, с кодом города. Это может быть как стационарный, так и мобильный номер. В номере телефона не должно быть пробелов или прочерков, но можно использовать скобки и знак + для указания кода страны (п. 2.2.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768).

Сумма предполагаемого дохода

Сумму предполагаемого дохода в строке 010 указывайте в полных рублях без пробелов, прочерков и других знаков (п. 2.2.9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768).

Пример заполнения декларации по форме 4-НДФЛ

А.А. Иванов был зарегистрирован в качестве предпринимателя 10 января 2015 года.

С 3 февраля 2015 года Иванов начал получать доходы от предпринимательской деятельности. За февраль 2015 года доход составил 110 000 руб. (за вычетом расходов).

Бухгалтер предпринимателя рассчитал предполагаемый доход за год следующим образом:
110 000 руб. × 11 мес. = 1 210 000 руб.

Бухгалтер указал эту сумму в декларации по форме 4-НДФЛ за 2015 год.

Как сдать

Налоговую декларацию можно сдать в инспекцию:

—  на бумаге лично или через представителя; —  на бумаге почтовым отправлением;

—  в электронном виде через специализированного оператора связи или напрямую через интернет-сервис ФНС России.

Уточненная декларация

Если в течение года предприниматель поймет, что фактические доходы будут более чем в 1,5 раза меньше или больше указанных в первоначальной декларации 4-НДФЛ, он обязан сдать уточненную декларацию по той же форме (п. 10 ст. 227 НК РФ).

Пример представления предпринимателем уточненной декларации по форме 4-НДФЛ

В начале года предприниматель А.А. Иванов заявил предполагаемый доход 2 000 000 руб. За первые три месяца года его фактический доход составил всего 180 000 руб. (за вычетом расходов). При этом Иванов считает, что такой уровень дохода в 60 000 руб. в месяц (180 000 руб. : 3 мес.) сохранится в течение всего года.

В этом случае предполагаемый доход по итогам года составит 720 000 руб. Это более чем в 1,5 раза меньше изначально заявленной суммы. Поэтому Иванов должен сдать уточненную декларацию по форме 4-НДФЛ.

Совет: предпринимателю выгодно подать уточнения с меньшей суммой, так как это позволит сократить авансовые платежи, которые налоговая инспекция рассчитает на основе уточненной декларации 4-НДФЛ.

Уточненную декларацию по форме 4-НДФЛ заполняйте в том же порядке, что и первичную декларацию. Только в поле «Номер корректировки» поставьте порядковый номер уточнения (например, «1—», если это первая уточненная декларация).

Срок представления уточненной декларации законодательно не установлен. Однако стоит принять во внимание, что инспекция пересчитывает авансовый платеж в течение пяти рабочих дней после получения уточненной декларации (п. 10 ст. 227, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

При этом уведомления на авансовые платежи инспекция отправляет за 30 рабочих дней до даты уплаты (абз. 2 п. 2 ст. 52, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Поэтому, чтобы новый авансовый платеж был рассчитан уже исходя из уточненного дохода, декларация должна попасть в инспекцию за 35 рабочих дней до даты его уплаты.

Например, чтобы инспекция в уведомлении на уплату авансового платежа, срок которого наступает 15 октября 2015 года, указала скорректированную сумму, уточненную декларацию следует подать не позднее 27 августа 2015 года.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_predprinimatelja/kto_dolzhen_sdavat_i_kak_sostavit_deklaraciju_po_forme_4_ndfl/16-1-0-368

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector