Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль четко установлены НК РФ. В данной статье мы расскажем, кому и когда нужно сдавать декларацию.

Налог на прибыль: сроки сдачи декларации-2018

Кто сдает квартальную отчетность

Кто отчитывается помесячно

Некоммерческие организации — на особом положении

Отчетность налоговых агентов по прибыли

За просрочку — штраф

Итоги

Налог на прибыль: сроки сдачи декларации-2018

Общее правило сдачи декларации налогоплательщиками закреплено в п. 1 ст. 289 НК РФ: декларация подается по истечении каждого отчетного и налогового периода.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль (пп. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
  • не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если отчетный срок выпадает на выходной, крайней датой считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Пример

При сдаче отчета за 9 месяцев 2018 года срок сдачи декларации попадает на воскресенье, 28 октября, и будет перенесен на понедельник, т. е. на 29.10.2018.

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль, используемой в 2018 году для отчета за 2017 год, можно в статье «Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль».

Правильно оформить декларацию по налогу на прибыль поможет статья «Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)».

Кто сдает квартальную отчетность

Если отчетными периодами для вас являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, вы должны отчитываться ежеквартально и по итогам года.

При этом декларации подаются в следующие сроки (ст. 285, п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • за 1 квартал — не позднее 28 апреля;
  • за полугодие — не позднее 28 июля (в 2018 году — не позднее 30 июля);
  • за 9 месяцев — не позднее 28 октября (в 2018 году — не позднее 29 октября);
  • за год — не позднее 28 марта.

Кто отчитывается помесячно

Если налог вы платите по фактической прибыли, то отчетными периодами для вас являются месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее до конца года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ). Поэтому вы подаете ежемесячные и годовые декларации.

Сроки сдачи деклараций по итогам отчетных периодов такие (п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • за январь — не позднее 28 февраля;
  • за 2 месяца (январь–февраль) — не позднее 28 марта;
  • за 3 месяца (январь–март) — не позднее 28 апреля (не позднее 29 апреля в 2018 году);
  • и так далее, заканчивая 28 декабря декларацией за 11 месяцев.

Декларация по итогам года сдается в общий срок — не позднее 28 марта следующего года. При этом еще до ее подачи вы начинаете новый отчетный цикл. Соответственно, декларации текущих отчетных периодов могут быть сданы раньше прошлогодней годовой.

Некоммерческие организации — на особом положении

Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль, представляют только годовую декларацию. Такое же правило предусмотрено для театров, музеев, библиотек и концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями (п. 2 ст. 289 НК РФ).

Срок сдачи — 28 марта следующего года (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Отчетность налоговых агентов по прибыли

Российские организации признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль, если выплачивают:

  • проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам российским организациям и иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 5 ст. 286 НК РФ);
  • доходы иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ, не связанные с деятельностью таких представительств (п. 4 ст. 286, подп. 1 п. 4 ст. 282, п. 6 ст. 282.1 НК РФ);
  • отдельные доходы иностранным организациям, не имеющим постоянных представительств в РФ (п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ);
  • дивиденды другим российским организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ) или иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 3 ст. 275, п. 6 ст. 282.1 НК РФ).

О том, как в декларации отражаются дивиденды, читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

Агенты сдают расчет по налогу на прибыль по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплату доходов (пп. 1, 3, 4 ст. 289, ст. 285 НК РФ):

За просрочку — штраф

За нарушение срока сдачи декларации ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф. Его размер — 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц ее непредставления (но не более 30% этой суммы и не менее 1000 руб.).

Ответственности подлежат как плательщики налога на прибыль, так и налоговые агенты.

Обратите внимание: штраф по ст. 119 НК РФ может налагаться только за просроченные годовые декларации. Если вы опоздаете с «прибыльной» декларацией отчетного периода, инспекция вправе оштрафовать вас лишь на 200 руб. (по ст. 126 НК РФ).

Подробнее об ответственности, предусмотренной за нарушение сроков подачи декларации, читайте в материале «Ст. 119 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы».

Помимо налоговой возможна и административная ответственность должностных лиц. Это может быть предупреждение или штраф в сумме от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Их налагает суд по заявлению налоговой инспекции.

Если налоговое нарушение признается не имевшим места, то должны отменить и административное наказание. Подробнее об этом – в статье «Если налогового нарушения не было, то и административный штраф снимается».

Итоги

Декларация по налогу на прибыль сдается 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, но если срок сдачи попадает на нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Об отчетном и налоговом периодах по налогу на прибыль читайте в статье «Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?».

Составить декларацию по налогу на прибыль вам всегда помогут материалы одноименной рубрики нашего сайта.

Источник: http://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/kakie_sroki_sdachi_deklaracii_po_nalogu_na_pribyl/

Срок уплаты налога на прибыль и сдачи декларации

Главная цель работы любой компании или бизнесмена — это получение прибыли. Чем выше прибыль, тем рентабельнее предприятие.

Прибыль — это часть дохода, которая остается у фирмы после произведения всех обязательных расходов и выступает в качестве объекта налогообложения.

Если компания или предприниматель являются налогоплательщиками, то уплата налога на прибыль и сдача декларации по установленным срокам для них считается обязательной.

Срок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей

Уплата налога на прибыль выполняется в виде авансовых платежей поквартально, а налоговым периодом считается календарный год. Только по завершению налогового периода полностью формируется налоговая база, необходимая для расчета полной суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Авансовые платежи для уплаты могут быть двух типов (статья 287 НК РФ) и перечисляются:

  • ежемесячно, до 28 числа;
  • ежеквартально, до 28 числа месяца будущего квартала.

По завершению налогового периода, компания обязана произвести платеж по налогу в бюджет. Крайний срок – 28 марта следующего года. Если срок платежа пришелся на праздники или выходной день, дата выплаты переносится на следующий рабочий день.

Организация, только что прошедшая регистрацию имеет право оплачивать налог на прибыль в виде авансовых платежей раз в квартал. Но, если доход за месяц составит более 5 000 000 руб. или 15 000 000 руб.

в квартал, то налогоплательщик принимает на себя обязанность по уплате налога на прибыль каждый месяц (статья 287 НК РФ), начиная со следующего месяца от факта нарушения.

Также, организация может добровольно перейти на помесячную оплату, для чего потребуется уведомить налоговый орган.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Все начисленные и оплаченные суммы должны быть отражены в налоговой декларации.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль подается в контролирующий орган после каждого отчетного (упрощенная форма) и налогового периода, по 28 число следующего месяца.

При квартальных авансовых платежах сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году приведены в таблице:

При ежемесячных авансовых платежах декларация представляется ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным.

Штрафные меры

К компаниям, своевременно не уплатившим налог на прибыль в 2017 году и не предоставивших в ИФНС соответствующую декларацию, предусмотрены следующие штрафные санкции:

  • если предприятие не произвело очередной платеж или внесло его в неполном размере, к нему применяется штраф 20% от суммы налога;
  • если сумма дохода по сделкам между взаимозависимыми лицами была искусственно занижена, размер штрафных санкций составит 40% от суммы, минимум 30 000 руб.;
  • когда декларация подана несвоевременно, на компанию налагается штраф в размере 5% от суммы налога, прописанной в документе. В этом случае, штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Минимальный размер взысканий – 1 000 руб., а максимальный – 30% от исчисленного налога.

Порядок исчисления налога на прибыль

Для заполнения обязательной декларации необходимо произвести специальные расчеты, внести данные в формы налоговой отчетности и перечислить налог.

Согласно положениями статьи 246 НК РФ, налог на прибыль обязаны уплачивать следующие лица:

  • все юридические лица, имеющие регистрацию на территории РФ;
  • юридические лица, имеющие регистрацию на территории другого государства, но ведущие деятельность и получающие доход в России;
  • иностранные компании, получившие статус резидента РФ;
  • компании с иностранным капиталом, управляемые на территории РФ, за исключением случае, указанных в международном договоре налогообложения:

Ставка по данному виду налога также отражена в Налоговом кодексе РФ. В разные периоды она имела различное значение. В 2017 году ставка по налогу на прибыль составляет — 20%, из них:

  • 3% в федеральный бюджет (по 2020 год);
  • 17% в региональный бюджет, но не ниже 13,5% (по 2020 год).

Также применяются особые ставки в зависимости от вида деятельности согласно статье 284 НК РФ.

Для определения суммы налога на прибыль к уплате в бюджет, необходимо определить доходную и расходную части у предприятия за отчетный период, а с разницы между этими частями, исчислить налог.

Допустим:

  • доходы компании – 150 000 руб.;
  • расходы компании – 63 000 руб.;
  • налоговая база для расчета налога на прибыль — 87 000 руб. (150 000 – 63 000);
  • сумма налога к уплате — 17 400 руб. (87 000 * 20%);
  • чистая прибыль компании после налогообложения — 69 600 руб. (87 000 – 17 400).

Бывают ситуации, когда предприятие убыточное и доходная часть ниже расходной или обе части равны. В этом случае, налог на прибыль считается нулевым.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/srok-uplatyi-i-sdachi-naloga-na-pribyil-v-2017-godu.html

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году

Прибыль — это то, к чему стремятся все компании, занимающиеся предпринимательством.  Но в получении долгожданных доходов, увы, есть свой минус. Долю заработанных средств приходится отдавать государству в виде налога. Для этого в НК прописана статья 287, которая определяет срок сдачи декларации по налогу на прибыль.

Сроки уплаты налога на прибыль

Каждая организация по итогам отчетного периода вносит в декларацию сумму, которую она должна заплатить в бюджет государства. Внесение денежных средств происходит с помощью авансовых платежей.

Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее 28 марта будущего года. Сам же срок уплаты зависит от того, каким способом организация вносит авансовые платежи. Если отчетным периодом для организации является 1 квартал, полгода, девать месяцев, то платежи нужно вносить не позднее:

  • Апрель – 28.
  • Июль – 28.
  • Октябрь – 28.
Читайте также:  Платежное поручение на госпошлину в 2018 году

Это для тех организаций, которые платят квартальные авансовые платежи. Фирма, уплачивающая в бюджет государству ежемесячные взносы, на основании НК ст.287 п.1 должна вносить деньги не позднее 28 –го числа каждого месяца. Например, по истечении налогового периода организация платит авансы каждый месяц:

  • Январь – 28.
  • Февраль – 28.
  • Март – 28.

И так до конца года. Если дата оплаты выпадает на выходной день или праздничный, то оплата переносится на следующий рабочий день.

Но прежде чем приступить к внесению денег в казну государства, организация заполняет декларацию на прибыль. Как и любой другой документ, декларация по налогу на прибыль имеет определенный срок сдачи.

Сроки сдачи декларации на прибыль

В налоговом кодексе законодательно прописаны сроки сдачи декларации (Ст.289 п.1). Организация обязана подавать декларацию в конце каждого отчетного периода.

Сроки сдачи деклараций:

  • По окончании отчетного периода не позже 28 календарного дня.
  • Не позже 28 марта — за прошедший период.

Когда день подачи декларации выпадает на выходной день, срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

Организации в зависимости от вида деятельности по-разному предоставляют отчётность в налоговую инспекцию. Это может быть как ежемесячная отчетность, так и ежеквартальная.

Если отчетный период — 1 квартал, полгода и девять месяцев, сроки сдачи следующие:

  • 1 квартал – 28 апреля.
  • Полгода – срок сдачи 28 июля.
  • 9 месяцев – срок сдачи 28 октября.
  • Год –28 марта.

При сдаче отчетности ежемесячно организация подает декларацию:

  • 28 февраля.
  • 28 марта.
  • 28 апреля.

За 11 месяц декларация подается 28 декабря. Срок сдачи декларации за 12 месяц — 28 января.

Организация, получившая прибыль, уже является налогоплательщиком. Она обязана вносить определенную сумму в виде авансовых платежей. Когда происходит срок оплаты налога на прибыль, можно узнать из таблицы.

Срок уплаты в 2017 году

Если компания вносит платежи по налогу на прибыль по итогам квартала, то установлены такие сроки (ст.287 НК):

отчетный период Когда платить
1 квартал 28 апреля
полгода 28 июля
9 месяцев 28 октября
Год 28 марта

Если компания вносит ежемесячные платежи, то сроки уплаты следующие:

отчетный период Когда платить
январь 28 февраля
февраль 28 марта
март 28 апреля
апрель 28 май
май 28 июнь
июнь 28 июль
июль 28 августа
август 28 сентября
сентябрь 28 октября
октябрь 28 ноября
ноябрь 28 декабря
декабрь 28 января

Любая компания, зарегистрированная в налоговом органе, автоматически становится плательщиком налогов.

Но у всех разные условия и срок сдачи налоговой на прибыль.

Срок сдачи деклараций в 2017

Компании, чей доход превышает 15 миллионов рублей, отсчитываются ежемесячно. Авансовые платежи также вносятся ежемесячно. Сроки подачи деклараций:

отчетный период Срок подачи декларации
январь 28 февраля
февраль 28 марта
март 28 апреля
апрель 28 май
май 28 июнь
июнь 28 июль
июль 28 августа
август 28 сентября
сентябрь 28 октября
октябрь 28 ноября
ноябрь 28 декабря
декабрь 28 января

Если организация имеет доход менее 15 миллионов, она отчитывается ежеквартально:

отчетный период Когда подавать декларацию
1 квартал 28 апреля
полгода 28 июля
9 месяцев 28 октября
Год 28 марта

Существует ряд организаций, которые находятся на «особом» положении. К таким относятся некоммерческие организации. У них не возникает обязательств по уплате налога на прибыль. Это:

  • Театральные учреждения.
  • Музейные учреждения.
  • Библиотечные организации.
  • Бюджетные концертные организации.

Это прописано в НК ст.289 п.2. Для таких организаций установлен срок до 28 марта.

Еще одна категория — это налоговые агенты. Это организации, которые:

  • Работают с ценными бумагами и оплачивают проценты с них.
  • Выплачивают доходы от иностранных организаций, имеющих представительство в РФ.
  • Находятся за рубежом и не имеют постоянных представительств в РФ.
  • Выплачивают дивиденды другим российским компаниям.

Для всех остальных действует единый налоговый закон. Существуют определенные сроки сдачи деклараций и сроки уплаты налоги на прибыль.

Соблюдая закон, организации смогут избежать проблем с налоговыми инспекторами и дополнительных расходов в виде штрафов и пени.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nalog-na-pribyil/nalog-na-pribyil-i-sroki-uplatyi.html

Календарь бухгалтера 2017

Отчитаться в статистику о перемещении товаров

Уплатить налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам

Отчитаться в статистику по форме П-4 (численность и зарплата)

Уплатить аванс по акцизу

Сдать отчет по форме СЗВ-М

Уплатить страховые взносы и взносы на травматизм

Отчитаться в статистику по форме 2-цены приобретения

Подать извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты и банковскую гарантию

Уплатить косвенные налоги и сдать декларацию по ним

Отчитаться в статистику по форме 1-СХ-цены (цены на сельхозпродукцию)

Подать уведомление на продление освобождения от НДС

Вновь созданным организациям – сдать сведения о среднесписочной численности

Подать уведомление на освобождение от НДС

Отчитаться в статистику по форме 1-цены производителей (промтовары)

Отчитаться в статистику о тарифах на услуги связи по форме 1-связь (тарифы)

Отчитаться в статистику по форме 1-ТАРИФ (авто) (тарифы на перевозку грузов)

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Уплатить НДС (треть или полную сумму)

Уплатить НДПИ

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Отчитаться в статистику по форме 9-КС (цены на стройматериалы)

Сдать декларацию по УСН и уплатить налог в связи с прекращением деятельности по УСН

Сдать декларацию по ЕСХН и уплатить налог связи с прекращением деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя

Отчитаться в статистику о финансовом состоянии по форме П-3

Уведомить о признании скважины непродуктивной

Сдать декларацию и уплатить аванс по налогу на прибыль

Представить расчет по налогу на прибыль

Иностранным компаниям финансового рынка – сообщить о реквизитах счетов граждан и организаций РФ

Уплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль при превышении выручки

Уплатить третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль

Отчитаться в статистику об уровне цен на рынке жилья

Подать заявление о возмещении акциза

Уплатить НДФЛ по отпускам и больничным

Подать заявление о возмещении акциза

Сдать декларацию по НДПИ

Отчитаться в статистику о задолженности по зарплате

Подать заявление об отказе от освобождения от НДС или о его приостановлении

Отчитаться в статистику по форме 3-фермер

Отчитаться в статистику по форме ПМ-ТОРГ (оптовая торговля)

Отчитаться в статистику о производстве продукции по форме ПМ-пром

Отчитаться в статистику по форме № П (услуги)

Отчитаться в статистику о производстве продукции по форме 1-ИП (мес)

Отчитаться в статистику о производстве и отгрузке товаров и услуг по форме П-1

Отчитаться в статистику о продаже продукции по форме № 1-вывоз

Отчитаться в статистику на начало учебного года вузам и профучилищам

Отчитаться в статистику о неполной занятости работников

Сообщить о неполном использовании сумм взносов на предупреждение травматизма

Отчитаться в статистику об оплате труда работников культуры, здравоохранения, образования, науки и соцобслуживания

Отчитаться в статистику об инвестиционной активности

Отчитаться в статистику о перемещении товаров

Уплатить налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам

Отчитаться в статистику по форме П-4 (численность и зарплата)

Отчитаться в статистику по форме 8-ВЭС (транспортные услуги)

Отчитаться в статистику по форме № П (услуги)

Отчитаться в статистику о розничной торговле малого предприятия

Уплатить аванс по акцизу

Сдать отчет по форме СЗВ-М

Сообщить об утрате права на применение УСН и переходе на другой режим налогообложения

Отчитаться в статистику по форма 3-связь и 4-связь

Отчитаться в статистику школам

Уплатить страховые взносы и взносы на травматизм

ИП, нотариусам, адвокатам – уплатить аванс по НДФЛ

Отчитаться в статистику о соцподдержке по форме 26-ЖКХ

Отчитаться в статистику о розничной торговле ИП

Отчитаться в статистику по форме 2-цены приобретения

Подать извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты и банковскую гарантию

Сдать корректирующие декларации об объеме оборота алкоголя

Уплатить авансовые платежи по НВОС

Сдать декларации об объеме производства и оборота алкоголя

Отчитаться в статистику по форме 1-цены производителей (промтовары)

Отчитаться в статистику об инвестициях в нефинансовые активы по форме П-2

Сдать отчет по форме 4-ФСС и отчет об использовании взносов по травматизму – в бумажном виде

Сдать журнал полученных и выставленных счетов-фактур

Уплатить косвенные налоги и сдать декларацию по ним

Отчитаться в статистику по форме 1-СХ-цены (цены на сельхозпродукцию)

Уплатить водный налог и сдать декларацию по нему

Подать уведомление на продление освобождения от НДС

Отчитаться в статистику по форме 1-М-ГОЗ (гособоронзаказ)

Сдать отчет по форме ДСВ-3

Сдать декларацию по ЕНВД

Вновь созданным организациям – сдать сведения о среднесписочной численности

Подать уведомление на освобождение от НДС

Сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию

Отчитаться в статистику о финансовых обязательствах по форме П-6

Физлицам, самостоятельно уплачивающим доп. взносы на накопительную пенсию – предоставить эти сведения в ПФР

Отчитаться в статистику по форме 1-ТАРИФ (авто) (тарифы на перевозку грузов)

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Уплатить ЕНВД

Сдать декларацию по УСН и уплатить налог в связи с утратой права применять УСН

Уплатить авансовый платеж по УСН

Отчитаться в статистику о числе торговых мест на рынках

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Сдать отчет по форме 4-ФСС и отчет об использовании взносов по травматизму – в электронном виде

Уплатить НДС (треть или полную сумму)

Уплатить НДПИ

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Отчитаться в статистику по форме 9-КС (цены на стройматериалы)

Сдать декларацию по УСН и уплатить налог в связи с прекращением деятельности по УСН

Сдать декларацию по ЕСХН и уплатить налог связи с прекращением деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя

Сдать декларацию по НДС

Иностранным организациям – уплатить НДС и сдать декларацию по нему

Уплатить торговый сбор в Москве

Сдать декларацию и уплатить аванс по налогу на прибыль

Представить расчет по налогу на прибыль

Малым предприятиям – отчитаться в статистику о деятельности

Уплатить первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль

Уплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль при превышении выручки

Представить расчет по налогу на прибыль

Уведомить о признании скважины непродуктивной

Сдать расчет по страховым взносам

Отчитаться в статистику о финансовом состоянии по форме П-3

Отчитаться о движении средств по счетам в банках за пределами территории РФ

Отчитаться в статистику о затратах на производство о продажу продукции

Сдать расчет по авансовым платежам по налогу на имущество

Отчитаться в статистику по форме П-5 (м)

Подать заявление о возмещении акциза

Сдать отчет по форме 6-НДФЛ

Уплатить НДФЛ по отпускам и больничным

Подать заявление о возмещении акциза

Физлицам – подать уведомление о выборе объектов налогообложения для льготы по налогу на имущество

Сдать декларацию по НДПИ

Сдать расчет за пользование недрами

Заявить о применении заявительного порядка возмещения НДС

Читайте также:  Расчет компенсации за задержку заработной платы

Подать заявление и сведения для установления скидки к страховым тарифам по травматизму

https://www.youtube.com/watch?v=F90pMZPbdyQ

Отчитаться в статистику о задолженности по зарплате

Отчитаться в статистику по форме 3-фермер

Отчитаться в статистику о сборе урожая

Отчитаться в статистику по форме ПМ-ТОРГ (оптовая торговля)

Отчитаться в статистику по форме № П (услуги)

Страховщикам – отчитаться в статистику о своей деятельности

Отчитаться в статистику по форме 1-М-ГОЗ (гособоронзаказ)

Отчитаться в статистику о производстве и отгрузке товаров и услуг по форме П-1

Отчитаться в статистику о производстве продукции по форме ПМ-пром

Отчитаться в статистику о производстве продукции по форме 1-ИП (мес)

Отчитаться в статистику об активности строительной организации

Отчитаться в статистику о перемещении товаров

Уплатить налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам

Отчитаться в статистику по форме П-4 (численность и зарплата)

Отчитаться в статистику по форме 1-ДА (услуги)

Уплатить аванс по акцизу

Сдать отчет по форме СЗВ-М

Отчитаться в статистику по форме 1-коньюнктура (розничная торговля)

Уплатить страховые взносы и взносы на травматизм

Отчитаться в статистику по форме 2-цены приобретения

Подать извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты и банковскую гарантию

Уплатить косвенные налоги и сдать декларацию по ним

Отчитаться в статистику по форме 1-СХ-цены (цены на сельхозпродукцию)

Подать уведомление на продление освобождения от НДС

Вновь созданным организациям – сдать сведения о среднесписочной численности

Подать уведомление на освобождение от НДС

Отчитаться в статистику о сборе урожая

Отчитаться в статистику по форме 1-цены производителей (промтовары)

Отчитаться в статистику по форме 1-ТАРИФ (авто) (тарифы на перевозку грузов)

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Уплатить НДС (треть или полную сумму)

Уплатить НДПИ

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Отчитаться в статистику по форме 9-КС (цены на стройматериалы)

Сдать декларацию по УСН и уплатить налог в связи с прекращением деятельности по УСН

Сдать декларацию по ЕСХН и уплатить налог связи с прекращением деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя

Уведомить о признании скважины непродуктивной

Отчитаться в статистику о финансовом состоянии по форме П-3

Сдать декларацию и уплатить аванс по налогу на прибыль

Представить расчет по налогу на прибыль

Уплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль при превышении выручки

Уплатить второй ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль

Подать заявление о возмещении акциза

Уплатить НДФЛ по отпускам и больничным

Подать заявление о возмещении акциза

Сдать декларацию по НДПИ

Отчитаться в статистику по форме 3-фермер

Физлицам – уплатить НДФЛ на основании налогового уведомления

Физлицам – уплатить транспортный налог

Автопроизводителям – отчитаться в Минпромторг о розничной цене автомобилей

Отчитаться в статистику о задолженности по зарплате

Физлицам – уплатить земельный налог

Физлицам – уплатить налог на имущество

Отчитаться в статистику по форме ПМ-ТОРГ (оптовая торговля)

Отчитаться в статистику по форме № П (услуги)

Отчитаться в статистику по форме 1-М-ГОЗ (гособоронзаказ)

Отчитаться в статистику о производстве и отгрузке товаров и услуг по форме П-1

Отчитаться в статистику о производстве продукции по форме ПМ-пром

Отчитаться в статистику о производстве продукции по форме 1-ИП (мес)

Отчитаться в статистику по форме № 1-коньюнктура (опт)

Отчитаться в статистику о перемещении товаров

Уплатить налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам

Отчитаться в статистику по форме П-4 (численность и зарплата)

Уплатить аванс по акцизу

Сдать отчет по форме СЗВ-М

Уплатить страховые взносы и взносы на травматизм

Отчитаться в статистику по форме 2-цены приобретения

Подать извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты и банковскую гарантию

Уплатить косвенные налоги и сдать декларацию по ним

Отчитаться в статистику по форме 1-СХ-цены (цены на сельхозпродукцию)

Подать уведомление на продление освобождения от НДС

Вновь созданным организациям – сдать сведения о среднесписочной численности

Подать уведомление на освобождение от НДС

Отчитаться в статистику по форме 1-цены производителей (промтовары)

Отчитаться в статистику о тарифах на услуги связи по форме 1-связь (тарифы)

Отчитаться в статистику по форме 1-ТАРИФ (авто) (тарифы на перевозку грузов)

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Уплатить НДС (треть или полную сумму)

Уплатить НДПИ

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Отчитаться в статистику по форме 9-КС (цены на стройматериалы)

Сдать декларацию по УСН и уплатить налог в связи с прекращением деятельности по УСН

Сдать декларацию по ЕСХН и уплатить налог связи с прекращением деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Уплатить третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль

Уведомить о признании скважины непродуктивной

Отчитаться в статистику о финансовом состоянии по форме П-3

Сдать декларацию и уплатить аванс по налогу на прибыль

Представить расчет по налогу на прибыль

Уплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль при превышении выручки

Подать заявление о возмещении акциза

Подать заявление о возмещении акциза

Физлицам – сообщить об объектах по транспортному налогу и на имущество

Сообщить о выборе обособленного подразделения по налогу на прибыль

Уведомить об изменении объекта налогообложения при УСН

Уведомить о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль

Уведомить о переходе на ЕСХН

Уведомить о переходе на УСН

Уплатить часть налога по патенту

ИП, нотариусам, адвокатам – уплатить страховой взнос за себя

Сдать годовой отчет и аудиторской заключение в Росстат

Уплатить НДФЛ по отпускам и больничным

Сдать декларацию по НДПИ

Источник: http://ppt.ru/ipb/calendar

Какие бывают сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Для извещения налоговой инспекции о полученных доходах, понесенных расходах, имеющихся льготах, сумме рассчитанного налога на прибыль, убытка, предприятия подают декларацию в ИФНС. В 2018 году сроки подачи зависят от методики расчета налога: исходя из прошлой прибыли или по полученной фактически.

Новая форма отчета, ее электронный формат и Порядок составления налоговой декларации установлены ФНС России и закреплены приказом № ММВ-7-3/572 от 19.10.2016 года. Она применяется, начиная с годовой отчетности за 2018 год и поквартальной 2018 года.

Основные замечания

Рекомендации и последние изменения

Российское законодательство постоянно меняется.

Среди последних новшеств налогового закона – корректировка порядка оформления деклараций по прибыли предприятий:

  • Для торгового сбора добавлена отдельная строка. До этого времени ее не было, несмотря на наличие возможности снижать сумму налога в размере фактически уплаченного торгового сбора с 2018 года.
  • Введен лист 08. Отныне налогоплательщик сам может менять налоговую базу и сумму налога к уплате в случае применения в сделке взаимосвязанных лиц цен, не соответствующих установленным на рынке.
  • Введен лист 09, предусмотренный для отражения налога на прибыль контролируемых иностранных организаций.
  • Введен признак налогоплательщика для участников СЭЗ Крыма, Севастополя, резидентов порта Владивосток. Данные хозяйствующие субъекты могут платить налог на прибыль по сниженным ставкам. Отдельной строки для них ранее в декларации не было предусмотрено.

При внесении сведений в декларацию важно придерживаться определенных правил и рекомендаций:

  • Численные показатели указываются нарастающим итогом.
  • Исправления не допускаются.
  • Способ заполнения любой: ручной, компьютерный.
  • Достоверность данных. Внесенные сведения должны соответствовать показателям бухгалтерской отчетности.
  • Суммы указываются в рублях. Суммы больше 50 копеек округляются, меньше – отбрасываются.
  • При отсутствии показателя проставляется прочерк.
  • Листы нумеруются так: 002, 005, 0011 и т.д.

Исправлять документ нельзя. В случае допущения ошибки, его следует заполнить заново. Листы скреплять не нужно, печать проставляется на одной стороне. Для заполнения декларации необходимо использовать шрифт Courier New размером 16-18.

Важно помнить! Для упрощенной системы налогообложения имеются некоторые особенности в декларации по прибыли.

Образец заполнения

Перед заполнением декларации нужно определиться, какие листы необходимы предприятию для внесения сведений. Весь отчет состоит из титульного листа, семи основных страниц и приложений. Заполнению подлежат только те листы, по которым есть необходимая информация.

Заполнять отчет следует по определенной схеме:

  1. Сначала вносятся общие сведения в титульный лист.
  2. Если предприятию необходимо, оформляются 3-5 приложения к листу 02.
  3. Если нужно последовательно вносятся данные в листы 03-05 и 07.
  4. Далее заполняются приложения 1 и 2 к документу.
  5. Оформляются приложения 1 и 2 к листу 02.
  6. Если заполнен лист 03 или 04, вносятся сведения в подраздел 1.3.
  7. На основе уже заполненных страниц готовится лист 02.
  8. В случае уплаты ежемесячных авансов заполняются подразделы 1.1.-1.2.
  9. При уплате ежеквартальных авансов – подраздел 1.1.

С подробными рекомендациями по составлению декларации по налогу на прибыль можно ознакомиться в официальном Порядке заполнения. Для некоторых организаций имеются особенности в заполнении отчета.

К ним относятся:

  • компании, не имеющие обособленных подразделений или доходов, с которых удерживается налог;
  • фирмы, не являющиеся НПФ;
  • предприятия, не получающие прибыль от КИК или целевого финансирования, благотворительной помощи;
  • организации, не уплачивающие налог по специальным ставкам;
  • субъекты, не совершающие операций, для учета результата которых применяется особый порядок.

Такие организации оформляют налоговую декларацию в следующем порядке:

  1. Отражаются доходы в приложении 1 к листу 02.
  2. Показываются расходы в приложении 2 к листу 02.
  3. На основе внесенных сведений заполняется лист 02.
  4. В случае уплаты ежемесячных авансов – раздел 1.2, затем 1.1.
  5. При уплате квартальных авансов вносятся данные только в раздел 1.1.

Декларация за I квартал 2018 года заполняется по форме, установленной для 2018 года. Новый вариант стал значительно больше предыдущего. Однако, все имеющиеся 37 страниц оформлять не придется. К примеру, в свой отчет не нужно включать разделы для специальных видов налогоплательщиков. Также не требуется подача разделов, по которым у предприятия не имеется сведений.

Прочие требования по отчётам

Декларации по прибыли подаются поквартально. Сроки сдачи определены Налоговым кодексом в статье 285. Доходы и расходы отражаются в отчете нарастающим итогом. Отчетный период – месяц или квартал, налоговый – год.

Образец новой формы декларации по налогу на прибыль 2018 года

Крайние сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Фирмы, находящиеся на ОСН, подают декларации по прибыли нарастающим итогом по кварталам (не позже 28 числа месяца, идущего за отчетным кварталом) или по месяцам (не позже 28 числа месяца, идущего за отчетным месяцем). Данная периодичность установлена Налоговым кодексом в пункте 3 статьи 289.

Крайние сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году содержит нижеприведенная таблица:

Отчетный период Крайний срок представления
При авансах по кварталам и ежемесячных авансах с доплатой по кварталам
Первый квартал 28 апреля
Полугодие 28 июля
9 месяцев 30 октября (28, 29 — выходные)
При авансах по месяцам по фактической прибыли
Январь 28 февраля
Февраль 28 марта
Март 28 апреля
Апрель 29 мая (28 – выходной)
Май 28 июня
Июнь 28 июля
Июль 28 августа
Август 28 сентября
Сентябрь 30 октября (28, 29 — выходные)
Октябрь 28 ноября
Ноябрь 28 декабря

Распределение и ставки

Самое важное новшество, введенное федеральным законом № 401 от 30.11.2016 года, — изменение структуры ставки налога на прибыль. Сама она осталась той же, равной 20%. Но изменилось ее внутреннее распределение между бюджетами на 1%. В федеральный бюджет теперь отчисляется 3%, вместо отведенных ранее 2%. Период действия данных правил: 2018-2020 годы.

Читайте также:  Учет ндс при экспорте в 2018 году. налоговая база экспорта

Источник: http://buhuchetpro.ru/sroki-sdachi-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-v-2017-godu/

Декларация по налогу на прибыль 2018 за 1 квартал: форма, сроки

В данной статье мы рассматриваем следующие вопросы, касающиеся декларации по налогу на прибыль:

Декларация по прибыли в 2018 году — что нового?

На конец марта 2018 года никаких законодательных изменений, касающихся сдачи декларации по налогу на прибыль, официально не опубликовано.

Тем не менее, стоит отметить, что ФНС уже подготовила проект изменений в декларацию и разместила на сайте regulation.gov.ru. Обновление отчета по прибыли будет вызвано налоговыми поправками 2017 года.

Мы будем следить за завершением проекта и публикацией приказа об изменениях декларации по налогу на прибыль и оперативно проинформируем Вас.

Кто должен сдавать декларацию по прибыли в 2018 году?

Статья 246 НК РФ определяет налогоплательщиками налога прибыль:

  • компании на ОСН, независимо от объема и наличия прибыли;
  • иностранные компании, работающие через представительства на территории РФ;
  • иностранные организации, признаваемые резидентами РФ.

Декларация по прибыли представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика на бумажном носителе. Если среднесписочная численность сотрудников за прошлый год не превысила 100 человек, то декларация подается с помощью систем электронной отчетности (п. 3 ст. 80 НК РФ), например, СБИС Электронная отчетность или 1С: Отчетность.

Форма декларации по прибыли за 2017 год

Актуальная форма декларации по прибыли утверждена приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3-572@.

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль-2018 в формате Excel

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль-2018 в формате PDF

Сроки сдачи декларации и уплаты налога по прибыли в 2018 году

Периодичность сдачи отчетности по налогу на прибыль зависит от периодичности уплаты авансовых платежей по этому налогу. В соответствие с этим, плательщики налога на прибыль делятся на тех, кто:

  • уплачивает авансовые платежи по итогам каждого квартала плюс внутриквартальные ежемесячные платежи; декларация сдается ежеквартально;
  • уплачивает авансовые платежи и сдает декларацию ежеквартально. Так могут поступать компании, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за каждый квартал (60 млн рублей за год), а также бюджетные, автономные учреждения, НКО, не имеющие дохода от реализации;
  • уплачивает авансовые платежи исходя из фактической прибыли и сдает декларацию ежемесячно. О применении такой схемы уплаты налога необходимо сообщить ФНС до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на такую систему уплаты авансов.

Если в 2018 году перечисляете ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль

Крайний срок сдачи декларации по прибыли и уплаты соответствующего налога — 28 число месяца, следующего за окончанием квартала. Разумеется, действует правило переноса на ближайший рабочий день, если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день. Смотрите точные сроки ежеквартальной уплаты налога и сдачи декларации по прибыли в 2018 году:

Квартальная уплата налога и сдача декларации по прибыли в 2018

За какой период платим и сдаемКрайний срок
за 2017 год 28.03.2018
1 квартал 2018

Источник: http://www.CompService.spb.ru/novosti-dlya-buxgaltera/deklaratsiya-po-pribyili/

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Организации, применяющие общую систему налогообложения и уплачивающие налог на прибыль, а также организации, признаваемые налоговыми агентами по налогу на прибыль, отчитываются за финансовые результаты прошедшего года не позднее 28 марта следующего года.

Если последний день сдачи отчетности по налогу на прибыль выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день, следующий за выходным или праздником.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год — не позднее 28 марта 2017 года. По федеральному законодательству это рабочий день и, соответственно, переноса в этом году нет.

Обратите внимание! Срок сдачи новой формы декларации по налогу на прибыль не зависит от отчетных периодов плательщика. То есть налогоплательщики, у которых отчетными периодами являются месяц, два месяца и так далее, сдают годовой расчет по налогу на прибыль в то же время, что и плательщики с квартальными отчетными периодами.

При этом регионы вправе устанавливать дополнительные нерабочие праздничные дни, которые также продлевают установленные федеральным законодательством сроки сдачи налоговой отчетности.

День может быть объявлен нерабочим, например по религиозным основаниям.

Таким образом, если в вашем регионе 28 марта — нерабочий день, то последний день для сдачи отчетности переносится на следующий рабочий день.

Новая форма декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год новая форма (ежемесячные авансовые платежи)

По итогам отчетных периодов все налогоплательщики представляют налоговые декларации по упрощенной форме. Срок их представления зависит от того, каким является отчетный период у данного конкретного налогоплательщика.

Так налогоплательщик, отчитывающийся поквартально, представляет отчетность не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. А налогоплательщик, уплачивающий ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, подает декларацию в те же сроки, когда уплачивает авансовые платежи, то есть до 28-го числа каждого следующего месяца.

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: сроки сдачи

Декларация по налогу на прибыль для организаций, имеющих филиалы и обособленные подразделения.

Организации, имеющие обособленные подразделения, по итогам 2016 года должны отчитаться по налогу на прибыль по месту своего нахождения и месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Эти отчеты налогоплательщик может представлять в разное время, но крайний срок сдачи — 28 марта 2017 года.

Кстати, если обособленное подразделение зарегистрировано в том же субъекте РФ, что и сама головная организация, отчитываться в инспекцию подразделения нет необходимости. Достаточно отчитаться только по месту нахождения самой организации, перед этим представив соответствующее уведомление в инспекцию по месту нахождения подразделения, чтобы налоговики вас не потеряли.

Декларация по налогу на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков. Ответственный участник консолидированной группы обязан отчитаться в ИФНС. Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год общий — до 28 марта. Никаких особенностей в этом случае НК РФ не предусматривает.

Если консолидированная группа успела поменять участника, ответственного за сдачу отчетности, и зарегистрировать данные изменения в налоговой до 31 декабря 2016 года, то обязанность отчитываться по итогам 2016 года закрепляется уже за новым ответственным участником. Если такой участник сменился в январе 2017 года, то первый годовой расчет по налогу на прибыль он будет делать уже по итогам 2017 года.

Декларация налогового агента по доходам в пользу иностранного юридического лица.

Если российская организация выплачивает доходы иностранной организации, то она обязана подать специальный налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по итогам 2016 года по форме, утвержденной в Приложении 1 к приказу ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected] до 28 марта 2017 года.

Аналогичные требования к представлению данного расчета предъявляются иностранным организациям, стоящим на учете в налоговых органах на территории РФ.

Данный расчет не связан с декларацией по налогу на прибыль и является отдельным документом. Однако сроки их представления совпадают.

Организация обязана представлять расчет о суммах выплаченных иностранной организации доходов во всех случаях, когда была такая выплата.

Представлять данный расчет в установленный срок организация должна также, когда обязанность по удержанию и перечислению налога лежит не на ней, а на самой иностранной организации-получателе дохода.

В расчете необходимо указывать все выплаты доходов от источников в РФ, даже если они не облагаются в России.

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год для бывших упрощенцев.

Налогоплательщики, вынужденно утратившие право применения упрощенной системы налогообложения в 2016 году, например после заключения договора доверительного управления имуществом или по иным основаниям, должны будут отчитываться по прибыли за 2016 год по общим правилам до 28 марта 2017 года за период с первого месяца квартала, в котором утрачено право на упрощенку и до 31 декабря 2016 года.

Ответственность за нарушение срока сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Несвоевременная подача декларации по налогу на прибыль за 2016 год влечет за собой налоговую ответственность по статье 119 НК РФ в виде штрафа в размере 5 % от неуплаченной в установленной срок суммы налога по просроченной отчетности за каждый месяц просрочки, но не более 30 % от суммы налога и не менее 1000 рублей.

Таким образом, сумма штрафа при большой величине налога на прибыль за год может оказаться весьма существенной для бюджета организации.

Напомним, что ответственность по статье 119 НК РФ наступает только в отношении годовой декларации, а не расчета авансового платежа по налогу на прибыль, даже если он поименован в главе 25 НК РФ как налоговая декларация.

Нарушение сроков сдачи деклараций по итогам отчетных периодов является основанием для штрафа по статье 126 НК РФ в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

В отличие от пеней, которые организация может считать самостоятельно, штрафы рассчитывают только налоговики. Однако безопаснее контролировать и перепроверять суммы штрафов, поскольку никто, в том числе инспекторы, не застрахован от ошибок.

Штраф за опоздание со сдачей отчетности рассчитывается в процентах не от годовой суммы налога, а от суммы налога к доплате именно по годовой декларации.

Например, если сумма налога на прибыль за 2016 год составляет 20 млн рублей, а сумма налога к доплате по годовой декларации 20 тыс. рублей, то штраф будет рассчитываться в процентах от 20 тыс. рублей.

А если сумма налога к доплате по годовой декларации отсутствует или есть сумма налога к уменьшению, то штраф за просрочку составит 1000 рублей.

Непредставление отчетности по прибыли своевременно может обернуться для организации более существенными финансовыми потерями, если налоговики заблокируют счет или приостановят электронные переводы.

Приостановление операций по счетам применяется, если налогоплательщик допустил просрочку в представлении декларации на срок более 10 дней.

Так, например, если организация не представит декларацию по прибыли за 2016 год в срок до 11 апреля 2017 года, то начиная с 12 апреля налоговики вправе остановить расходные операции по расчетным счетам организации.

Порядок приостановления операций по счетам налогоплательщика и налогового агента регулируется одними и теми же положениями НК РФ. Однако нарушение налоговым агентом сроков представления годового расчета по налогу на прибыль не влечет за собой приостановление операций по его счетам.

Если бухгалтер опаздывает с расчетом налога на прибыль по итогам 2016 года, можно сдать отчетность с примерными данными. А когда все расчеты будут завершены, можно будет сдать уточненку.

Для того чтобы не привлекать внимание инспекторов несостыковками в данных «примерной» декларации по налогу на прибыль раньше времени, важно, чтобы сумма доходов в годовой декларации соответствовала суммам доходов в четырех квартальных декларациях по НДС.

Источник: http://xn--b1altabgdr.org/nalogi-i-posobiya/sroki-sdachi-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-za-2016-god

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector