Платит ли ип ндфл: когда необходимо ип платить ндфл, сроки уплаты ндфл

Платит ли индивидуальный предприниматель НДФЛ за себя и за сотрудников

Платит ли ИП НДФЛ: когда необходимо ИП платить НДФЛ, сроки уплаты НДФЛ

Для ИП НДФЛ является одним из обязательных отчислений в ФНС. Но существует ряд условий, при которых бизнесмен освобождается от оплаты данного обязательства. За исключением наёмных работников, за которых подоходный налог необходимо платить безоговорочно.

Чтобы узнать, при каких обстоятельствах не нужно платить подоходный налог за себя, необходимо знать какой режим налогообложения бизнесмен использует в своей деятельности. Какие существуют способы для уменьшения подоходного налога, а также степень их законности.

Разобраться со сроками уплаты НДФЛ и сдачи отчётностей при использовании наёмных работников, а также процентных ставках, применяемых к налогу на доходы физических лиц можно ознакомившись с информацией этой статьи.

За работников

Большинству ИП работать без наёмных сотрудников крайне непросто. Но принимая решение, связанное с трудовыми отношениями, стоит заранее обдумать все расходы и порядок дальнейшей уплаты налогов. Ведь ранее плативший за себя налог на доходы физ. лиц бизнесмен будет должен погашать его за каждого работника, официально устроенного на предприятии.

Существует и ряд выплат работнику, освобождённых от обложения НДФЛ:

  • суточные в размере, не превышающем сумму в 700 р. по территории Российской Федерации и при лимите в 2500 р. для заграничной командировки;
  • пособие по БиР (родам и беременности);
  • затраты на санаторно-курортное лечение по показаниям врача;
  • денежные средства, предоставленные сотрудникам и их близким родственникам на медицинские услуги;
  • материальная помощь или подарки, сумма которых не более 4 000 р.;
  • единовременная выплата по факту рождения ребёнка (детей), при ограниченном лимите в 50 000 рублей;
  • помощь материального плана семье погибшего сотрудника.

Помимо вышеперечисленных доходов, неподлежащих налогообложению, есть вычеты, которые можно использовать для уменьшения налога.

Стандартный перечень, применимый для определённых категорий сотрудников:

Сумма вычета Основание
3 000 руб. Лица, которые осуществляли службу на Чернобыльской АЭС, «Маяк» и инвалиды Великой Отечественной Войны.
500 руб. Герои СССР, участники ВОВ, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 группы.

Налоговые вычеты для сотрудников, у которых есть дети:

Сумма вычета Основание
1 тысяча 400 руб. на первенца и второго ребёнка наёмного работника
3 тысячи руб. на третьего и следующего ребёнка (детей)
12 тысяч руб. на ребёнка-инвалида

Кроме налоговых вычетов, предусмотрены:

  1. Социальный, который предоставляется сотрудникам за страхование и взносы в ПФР. Применять можно только на основании заявления, подтверждённого налоговым органом.
  2. Профессиональный может использовать работник, трудящийся по договору подряда.
  3. Имущественный вычет используют сотрудники, купившие собственное жильё.

Подоходный налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ= (доходы работника за один календарный месяц – налоговые вычеты) х 13% (ставка для резидентов).

На основании статьи 226 Налогового Кодекса РФ налог должен перечисляться не позже следующего дня после выплаты заработной платы работнику.

НДФЛ, который удерживается с больничных и отпускных необходимо перечислять не позднее последнего дня текущего месяца.

Согласно статье 226 пункту 9 НК РФ перечислять НДФЛ ранее установленного законодательством срока также не разрешено и является нарушением.

Ндфл на осно

Если бизнесмен работает на системе налогообложения ОСНО, то начисление НДФЛ является обязательным.

Налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ=(Общие доходы минус общие расходы минус вычет)* ставку (13%).

Отчётным периодом принято считать один календарный год, если ИП начал вести свою деятельность с середины или с конца года, он также обязан рассчитывать данный налог.

Рассмотрим расчёт НДФЛ по этапам.

Сумма всех доходов от деятельности за отчётный период ИП должна разделяться на виды, а именно:

  • на ОСНО индивидуальный предприниматель оплачивает НДФЛ по ставке 13%;
  • доход, полученный с облигаций, облагается 9%;
  • для всех нерезидентов налог с доходов физических лиц составляет 30%;
  • при получении дохода от выигрыша, конкурса и прочих мероприятий, превышающих денежную сумму в размере 4 000 р., ИП является плательщиком НДФЛ по ставке 35%.

Произвести расчёт суммы всех расходов понесённых при осуществлении хозяйственной деятельности (себестоимость товаров и материалов, аренда, свет, вода, затраты на заработную плату и прочее) за отчётный налоговый период (1 календарный год). Затем сгруппировать по видам аналогично доходам.

Если имеются вычеты, необходимо рассчитать их общую сумму, при условии, что они могут уменьшать сумму исключительно к налогу на доходы физических лиц по ставке 13%.

Произвести расчёт данной суммы налога. Если ИП применяет НДФЛ по разным ставкам, необходимо рассчитывать и оплачивать по каждой из них отдельно.

На общей системе налогообложения основными отчётами являются:

  1. Книга учёта расходов и доходов для индивидуальных предпринимателей на общем режиме налогообложения, освобождающая бизнесмена от ведения бухгалтерского учёта.
  2. 4-НДФЛ включает сведения о потенциальном доходе. Сдаётся только что зарегистрированными предпринимателями или теми, кто перешёл на общую систему с других режимов налогообложения.
  3. 3-НДФЛ. Декларация по подоходному налогу, на основании конечных результатов отчётного периода (один календарный год).

Отчётность по форме 4-НДФЛ должна подаваться ИП один раз в год. Но при непредвиденном изменении условий ведения бизнеса, по причине которого потенциальный доход предпринимателя меняется в сторону уменьшения или увеличения более чем на 50% возникает обязательство сдачи корректировки.

Причём при значительном возрастании дохода декларацию с внесёнными изменениями подавать не обязательно сразу, сделать это можно в конце года с окончательными расчётами платежей. При серьёзном снижении доходности, для бизнесмена лучше показать информацию незамедлительно. В первую очередь – это выгодно, так как сотрудники ФНС пересчитают платежи, и предпринимателю не придётся переплачивать.

Ндфл на упрощёнке

Предприниматели (ИП), работающие на упрощённой системе налогообложения, освобождаются от уплаты НДФЛ, за исключением некоторых случаев:

  • материальные призы или вознаграждения, полученные от рекламы, сумма которых превышает 4 тысячи рублей;
  • прибыль от иностранных источников финансирования;
  • проценты, полученные от банковских вкладов;
  • дивиденды;
  • полученные денежные средства, перечень которых закреплён статьёй 228 НК РФ;
  • прибыль, образованная в результате получения заёмных средств.

Согласно вышеприведённому перечню, бизнесмен, ведущий деятельность на упрощёнке, обязан оплатить НДФЛ до 30.04.2018 года (3.05, день, следующий за выходными) за 2017.

Сроки перечисления и отчётности

В том случае, когда индивидуальный предприниматель использует труд наёмных работников, он должен рассчитывать НДФЛ и страховые взносы с их доходов.

А также подготавливать всю необходимую отчётность:

  • 2-НДФЛ, сдаётся ежегодно по каждому сотруднику отдельно;
  • 6-НДФЛ включает общий расчёт налога по всему штату работников;
  • ежеквартальные расчёты в налоговую инспекцию по ОМС, ОПС и ВНиМ;
  • 4-ФСС в фонд соц. страхования за каждый квартал по взносу ПФиНС;
  • СЗВ-СТАЖ в ПФР (Пенсионный Фонд) каждый год по всем сотрудникам и перед непосредственным уходом наёмного работника на пенсию;
  • СЗВ-М сдаётся каждый месяц и содержит сведения о сотрудниках.

Работая на ОСНО, индивидуальный предприниматель без использования наёмных сотрудников должен сдавать отчётность по форме 3-НДФЛ в налоговую службу до 3.05.2018 (за отчётный 2017 год).

В случае если ИП не предоставит своевременно отчёт, к нему будут применены штрафные санкции, минимальный размер платежа составит порядка 1000 рублей, а максимальный доходит до 30% от общего размера неуплаченного обязательства. Небольшой размер штрафа начисляется при своевременном отчислении налога.

Если индивидуальный предприниматель прекращает ведение своей деятельности, он обязан сдать отчёт 3-НДФЛ не позднее срока равного 5 дням.

Работая на общей системе налогообложения с использованием наёмного труда, ИП обязан сдать всю необходимую отчётность в сроки, установленные законодательством.

НДФЛ по работникам (ОСНО и УСН):

Куда сдавать Название отчёта Срок предоставления в контролирующий орган
ИФНС 6-НДФЛ Сдаётся ежеквартально (4 раза за год).Отчёт за год 6-НДФЛ. Направляется в налоговую службу до 1.04 текущего периода за предыдущий год.Установленный срок:За 2017 год – не позднее 2 апреля 2018 год;За 1 квартал 2018 – до 3 мая 2018 год;За 2 квартал (6 месяцев) 2018 – до 31 июля 2018 год;За 3 квартал (9 месяцев) 2018 – до 31 октября 2018 год.
ИФНС 2-НДФЛ 1 раз за год.Установленный срок:По 1 признаку – не позже 2 апреля 2018 года;По 2 признаку – до 1 марта 2018 года.

Отчётность по сотрудникам:

Куда сдавать Название отчёта Срок предоставления в контролирующий орган
Пенсионный фонд (ПФР) СЗВ-СТАЖ Ежегодная отчётность, сдаётся до 1 марта 2018 за отчётный 2017.В течение года сдаётся только в случае, если сотрудник оформляет пенсию.
Пенсионный фонд (ПФР) СЗВ-М Ежемесячно.Последний срок предоставления до 15 числа следующего за отчётным периодом.Крайняя дата сдачи в 2018 годуЗа декабрь 2017 – 15.01.2018;За январь – 15.02;За февраль – до 15.03;За март – до 16.04;За апрель – до  15.05;За май – до 15.06;За июнь – до 16.07;За июль – до 15.08;За август – до 17.09;За сентябрь – до 15.10;За октябрь –15.11;За ноябрь –17.12.

Сроки оплаты НДФЛ и социальных взносов для ИП на общей системе налогообложения:

Наименование налога Срок оплаты Система налогообложения
НДФЛ Не позднее следующего дня за выплатой заработной платы работникам ИП, которые платят зарплаты наёмным сотрудникам
НДФЛ 15 января 2018 (25%)15 июля 2018 (январь – июль 50%)15 октября 2018 (25%) ИП без наёмного персонала на ОСНО
Пенсионное страхование, ОМС и страхование от несчастного случая Не позднее 15 числа, следующего за отчётным месяцем (ежемесячно) ИП с сотрудниками

Законодательство России предусматривает ответственность за нарушения:

  • несвоевременное предоставление формы 2-НДФЛ может грозить штрафом в размере 200 рублей;
  • более десяти дней просроченного срока сдачи 6-НДФЛ могут привести к блокировке расчётного счёта ИП и грозят штрафом около 1 тысячи руб.;
  • недостоверные данные приведут к наложению штрафа в размере 500 р. за каждый из документов.

Если самостоятельно исправить отчёт до проведения налоговой проверки, то штрафа можно избежать.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

С 2018 года в форму 3-НДФЛ внесены изменения, что следует учитывать при сдаче годовой отчётности за прошедший налоговый период (календарный год). В справке 2-НДФЛ всё осталось по-прежнему, кроме новых кодов для заполнения, которые ввела налоговая служба России.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/ip-ndfl

Платят ли ИП НДФЛ?

Плательщики, применяющие в своей работе упрощенную систему налогообложения (УСН) избавляются от обязательств по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) касательно прибыли, образовавшейся в результате ведения предпринимательской деятельности и подлежащих обложению УСН. Однако это не отменяет обязанности плательщика относительно исчисления и уплаты НДФЛ для ИП на УСН, по ставкам и в случаях, принятых пунктами 2, 4, 5 статьи 226 НК РФ.

Не облагаемыми сбором, являются средства, полученные от выполнения ИП видов деятельности указанных при регистрации внесенных в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Прибыль, полученная предпринимателем от сделок, не перечисленных в ЕГРИП, приравнивается к сделкам совершенным физическим лицом и облагается по ставке 13%.

ИП может уменьшить облагаемый доход, воспользовавшись своим правом на использование налогового вычета.

ИП платит НДФЛ в следующих случаях

  1. От прибыли в виде денежных и материальных призов полученных в результате участия в различных рекламных акциях, проводимых производителями и реализаторами продукта. Начисляется на выигрыш превышающий 4000 рублей.
  2. От денежной выгоды образовавшейся в случае получения займов.

    Доходом от займов в рублях является сумма рассчитанная как 2/3 ставки рефинансирования минус денежный эквивалент процентов по договору займа. При получении займа выданного в валюте, денежная выгода рассчитывается исходя из ставки 9% годовых минус проценты, указанные в условиях договора (ст.

    212, 224 НК РФ)

  3. От прибыли образовавшейся от получения процентов по банковским вкладам в рублях или иностранной валюте. По процентам от вкладов в рублях, рассчитывается как сумма ставки рефинансирования ЦБ РФ и 5 процентных пунктов. По вкладам в валюте рассчитывается по ставке 9% годовых.

  4. В форме дивидендов от участия в сторонних организациях.
  5. От выгоды полученной из иностранных источников.
  6. Средств, по которым ранее, он не был удержан и перечислен (ст. 228НК РФ).

Индивидуальный предприниматель, в отношении денежных средств которого, возникает обязанность уплаты НДФЛ, должен до 30 апреля года следующего за годом образования прибыли, отчитаться в инспекцию, направив декларацию, и не позже 15 июля произвести платеж.

Если ИП привлекает сторонних работников для осуществления деятельности, то он признается агентом касательно доходов уплачиваемых им. Согласно законодательства, он обязан вычесть из их заработка 13% или 30% — для иностранцев, а так же передать в инспекцию справки по соответствующей форме.

Удержанные деньги необходимо перечислить в бюджет не позднее дня последующего за днем выплаты рабочей платы. (Письмо Министерства Финансов №03-0405/8-216 14.03.2013г.). Сведения о заработке сотрудников по результатам года подаются до 01 апреля.

При этом, если работа предприятия ведется в другом районе, то работодателю нет необходимости становиться на учет в этом районе — все данные подаются в ФНС по месту регистрации.

Ндфл для ип на осно

Согласно НК РФ, у ИП, применяющих в своем учете общую систему(ОСНО) возникает обязанность по уплате НДФЛ в части прибыли возникшей в результате ведения основных видов деятельности. При исполнении обязанности по расчету, оплате необходимо руководствоваться положениями, указанными в главе 23 НК РФ. Оплата Ндфл для ип на осно совершается плату двумя способами (ст. 223 НК РФ):

  1. Авансовыми перечислениями, согласно уведомлений налогового органа:
    • за полугодие – до 15 июля;
    • за 3 квартал – до 15 октября;
    • за 4 квартал – до 15 января следующего года.
  2. На основании поданных сведений, происходит корректировка данных налогового обязательства производится доплата или возврат из бюджета излишне перечисленных денежных средств

Авансовые перечисления

В случае неуплаты аванса в установленный срок, на образовавшуюся задолженность начисляются пени согласно статьи 75 НК РФ

Авансовые платежи плательщиков применяющих ОСН, рассчитываются ФНС исходя из предположительной или фактической прибыли, с учетом вычетов установленных статьями 218, 221 НК РФ, и отраженных в декларации НДФЛ ИП за предыдущий отчетный период.

По результатам расчета авансов не позднее чем за 30 дней до наступления даты указанного платежа, ИП присылается уведомление об обязанности совершения платежа.

Однако, согласно письма Минфина №03-04-05/3-266 15.04.

2011г, в случае, если предприниматель по истечении указанного срока не получил соответствующее уведомление, то у него не возникает задолженности по самостоятельному расчету и оплате.

Доплата или перечисление

На основании поданных сведений, происходит корректировка данных налогового обязательства производится доплата или возврат из бюджета излишне перечисленных денежных средств.

Если в одном отчетном периоде у плательщика происходит изменение выручки более чем на 50%, то он должен сдать декларацию 4-НДФЛ для корректировки авансовых платежей.

Так же необходимо подать указанную декларацию в случае появления новых предпринимательских видов деятельности, зарегистрированных в ЕГРИП.

В этом случае, необходимо самостоятельно определить предполагаемый размер дохода и указать его в извещении.

ИП обязан по итогам отчетного года, сдать в ФНС по месту регистрации декларацию до 30 апреля. Порядок ее заполнения устанавливается Приказом Минфина № ММВ-7-3/760 10.11.2011г. Отраженный в декларации размер сбора за вычетом уплаченных авансов и вычетов подлежит уплате в бюджет до 15 июля.

Если ИП привлекает наемных работников для осуществления предпринимательской деятельности, то он признается агентом относительно заработка сотрудников.

Согласно законодательства, он должен вычесть от их заработка налог по соответствующим ставкам 13% или 30% — для иностранных специалистов и передать в ФНС справки 2-НДФЛ. Платеж необходимо перечислить не позднее дня последующего за днем выдачи рабочей платы.

(Письмо Министерства Финансов №03-0405/8-216 14.03.2013г.). Информация о зарплате трудящихся по итогам года направляются в бюджет до 01 апреля.

ИП имеет возможность воспользоваться правом на вычеты, предусмотренные пунктом 1 статьи 220 НК РФ, в отношении налогооблагаемых доходов. Кроме того, при возникновении у него расходов на благотворительность, добровольное пенсионное страхование, лечение или обучение, он может воспользоваться правом на применение социальных вычетов.

Стоит учитывать, что ИП, получивший по итогам отчетного года убытки от ведения работ, не может уменьшить начисления облагаемые налогом.

Ндфл при енвд

Согласно НК, индивидуальный предприниматель не признается плательщиком подоходного налога в части прибыли от ведения основной работы. То есть, он не должен удерживать налог от своего чистого дохода, предоставлять информацию в ФНС.

Однако если ИП указал в ЕГРИП, виды, не подпадающие под ЕНВД, то он не освобождается от обязательств предоставления декларации соответствующей формы. Такой вывод можно сделать на основании Письма ФНС России №АС-4-3/6753 26.04.2011г.

НК РФ предписывает «вмененщику» уплатить НДФЛ ИП при появлении у него прибыли от деятельности, не предусмотренной выбранным кодом ОКВЭД.

К таким случаям относятся как средства, полученные в качестве физического лица, например, выгода от продажи недвижимости, так и средства от осуществления предпринимательской деятельности.

Например, в виде призов, полученных от проведения рекламной акции или дивидендов от участия в других организациях.

Если ИП, на ЕНВД, привлекает работников, то у него возникает обязанность по удержанию от их заработной платы сбора.

Источник: http://tvoe-ip.ru/nalogi/ndfl/

Ндфл за работников ип в 2018 году

Если предприниматель решил расширять свой бизнес, ему не обойтись без наемных сотрудников. В этот волнительный момент не стоит забывать и о налогах.

Ведь с появлением наемных сотрудников возникают дополнительные налоговые обязательства. В том числе это уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Предприниматель и ранее его уплачивал, но только за себя и он по сути заменял налог на прибыль организации. За сотрудников же НДФЛ удерживается и оплачивается иначе.

Рассмотрим в статье следующие вопросы:

Сегодня поговорим о налоговых обязательствах предпринимателя. Налоговым кодексом РФ предусмотрено налогообложение физических лиц, это значит при получении дохода необходимо заплатить налог на доходы физических лиц.

В случае, если доход выплачивается сотрудникам индивидуальным предпринимателем, такой налог обязан удержать и перечислить в бюджет именно бизнесмен, а не само физическое лица. Таким образом, ИП выступает налоговым агентом, а плательщиком является само физическое лицо — из его зарплаты производится удержание налога и перечисление.

Причем не важно заключен ли трудовой договор с физлицом или были оказаны разовые услуги по договору подряда, оказанию услуг или другому гражданско-правовому договору.

Ставки налога работников ИП

Размер ставки налога указан в ст.224 НК РФ. Для резидентов РФ доход от трудовой деятельности, это может быть зарплата, отпускные и т.п, облагается по ставке 13 %. Для нерезидентов действующая ставка 30 %. Именно эти ставки нужно применять к доходам сотрудников ИП.

Но есть некоторые нюансы, например, если своим сотрудникам вы выдаете денежные средства в заем под проценты либо без процентов, то доход от экономии на процентах при получении заемных средств облагается ставкой 35%.

В каких случаях возникает материальная выгода:

  • если ставка по займу, сумма которого определена в рублях, меньше 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ);
  • если ставка по займу, сумма которого определена в иностранной валюте, меньше 9 % (пп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Эта же ставка (35%) применяется к стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг (в части, превышающей 4000 рублей). Важно, что любые подарки и выигрыше до 4000 рублей не облагаются налогом.

Не облагаются налогом и некоторые другие выплаты. Они перечислены в ст. 217 НК РФ. Приведем примеры наиболее часто встречающихся выплат:

  • Пособия по беременности и родам.
  • Суточные в пределах лимита 700 рублей в командировке по России и не более 2500 рублей в командировке заграницей.
  • Единовременные выплаты при рождении ребенка, но не более 50 000 рублей.
  • Материальная помощь членам семьи умершего работника.
  • Компенсации санаторно-курортного лечения.
  • Суммы, уплаченные за медицинские услуги своим работникам, их супругам, родителям, детям.
  • Материальная помощь, подарки до 4 000 рублей.

Кроме необлагаемых доходов, есть еще суммы вычетов — это суммы, которые уменьшают доход.

Таким образом, при определении налогооблагаемой базы у сотрудника необходимо уточнить, нет ли у него права на какой-либо вычет (стандартный, социальный, имущественный, профессиональный).

Для применения вычета у ИП должно быть заявление от сотрудника о просьбе применить к его доходам заявленный вычет и документы, дающие на него право. Без заявления работодатель не может предоставить такой возможности своим сотрудникам.

Стандартный предоставляется согласно ст. 218 НК РФ.

Может быть в размере:

  • 3 000 рублей (для лиц, служивших, подвергшихся радиации на Чернобыльской АЭС, а также на производственном объединении «Маяк»; инвалидов ВОВ и некоторые другие);
  • 500 рублей (для Героев Советского Союза, участников ВОВ, инвалидов детства, инвалидов I, II группы и некоторые другие);

Налоговые вычеты на детей:

  • 1 400 рублей на первого и второго ребенка сотрудника;
  • 3 000 рублей на третьего и последующих детей;
  • 12 000 рублей на ребенка-инвалида.

Социальный предоставляется согласно ст. 219 НК РФ. Можно оформить за обучение свое и детей, лечение (свое и родных), добровольное личное страхование, за дополнительные взносы на накопительное пенсионное страхование.

Данный вид вычета предоставляется по заявлению сотрудника, подтвержденному в налоговых органах. Если вычет предоставляется за страхование и пенсионные взносы, то предоставляется в том случае, если перечисления производились Вами.

Имущественный предоставляется согласно статьи 220 НК РФ. Им могут воспользоваться сотрудники, которые приобрели в собственность жилье. Данный вид вычета может быть применен у работодателя в случае предоставления сотрудником Заявления, подтвержденного в налоговом органе.

Профессиональным (ст. 221 НК РФ) вычетом может воспользоваться сотрудник, работающий по договору подряда, перечислив свои затраты при выполнении задания.

Расчет налога можно представить следующей формулой:

НДФЛ = (доход работника за месяц – налоговые вычеты) × 13 %

Статьей 226 НК РФ установлено, что налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Теперь это единое правило для всех форм выплат дохода.

А НДФЛ, удержанный с больничных (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и отпускных пособий, нужно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

Заработная плата сотрудников должна делиться на 2 части, одна из которых авансовая, так вот при перечислении этой части НДФЛ перечислять не нужно — это нужно запомнить.

Если же вдруг налог перечислен раньше положенного срока? Т.е. перечисление совершено за счет собственных средств. Это является нарушением п.9 ст 226 НК РФ, перечисленная сумма не будет считаться уплаченным налогом. То есть нельзя подобные платежи зачесть «в счёт будущего начисленного НДФЛ».

В дальнейшем придётся ещё раз уплатить НДФЛ, только уже по правилам — при выдаче зарплаты. Если этого не сделать, будет начислен штраф — 20% от неперечисленной суммы (ст. 123 НК РФ), а также пени. Досрочно уплаченная сумма, позиционируется как ошибочно перечисленная — ее можно вернуть, написав заявление в ФНС.

С суммой и датой определились, теперь необходимо разобраться по каким реквизитам производится уплата налога. НДФЛ уплачивается в налоговую инспекцию, в которой работодатель состоит на учёте.

На сайте ФНС России есть онлайн-сервис «Заполнить платежное поручение», который поможет предпринимателю узнать необходимые реквизиты и подготовить платежное поручение на перечисление налога.

В том числе там можно узнать КБК (код, соответствующий определённому виду платежа), который указывается в платёжном поручении, для уплаты НДФЛ в 2017-2018 году действующий код 182 1 01 02010 01 1000 110.

Налоговые агенты предоставляют следующую отчетность по НДФЛ:

1. Расчёт 6-НДФЛ

Если раньше налоговые агенты сдавали только годовой отчет, то с 1 января 2016 года вступил в силу Закон № 113-ФЗ от 02.05.2015, согласно которому каждый работодатель должен сдаёт отчётность по НДФЛ ежеквартально. То есть отчитываться нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

«Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» заполняется нарастающим итогом, единственно, на что стоит обратить внимание, Раздел 2 данной формы формируется за последний отчетный квартал. В Расчете предоставлены обобщенные данные исчисленного и перечисленного налога в целом по всем сотрудникам.

2. Справка по форме 2-НДФЛ

Источник: https://delovoymir.biz/ndfl-za-rabotnikov-ip.html

Сроки уплаты ндфл ип на осно

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, у индивидуальных предпринимателей, которые применяют общую систему налогообложения (ОСНО) в некоторых случаях возникает обязанность по уплате НДФЛ. При исполнении обязанности по расчету, стоит руководствоваться нормами главы 23 Налогового кодекса РФ.

  • от прибыли в виде денежных (материальных) призов в результате участия в различных рекламных акциях, которые проводятся продавцами (производителями) продукции на выигрыш, который превышает 4 000 рублей;
  • от прибыли, образовавшейся в случае получения займов (от займов в рублях — сумма, рассчитанная как 2/3 ставки рефинансирования минус денежный эквивалент процентов по договору займа; от займов в валюте — денежная выгода рассчитывается из ставки 9% годовых минус проценты, которые указаны в условиях договора — в соответствии со статьями 212 и 224 Налогового кодекса РФ);
  • от прибыли, которая образовалась в результате получения процентов по банковским вкладам (вклады в рублях рассчитывается как сумма ставки рефинансирования ЦБ РФ и 5 процентных пунктов; вклады в иностранной валюте рассчитываются по ставке 9% годовых);
  • от прибыли из иностранных источников;
  • в форме дивидендов (от участия в сторонних организациях);
  • от полученных средств, по которым ранее он не был перечислен и удержан в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ.

Ип на осно

Если в ходе предпринимательской деятельности станет ясно, что ИП сильно занизил или завысил сумму предполагаемого дохода в 4-НДФЛ – более чем на 50%, то он должен заново представить декларацию в ИФНС. Тогда налоговики пересчитают суммы авансовых платежей по ненаступившим срокам уплаты (п. 10 ст. 227 НК РФ).

Общая система налогообложения для ИП предусматривает, что доходы, полученные ИП от предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом налог считается от суммы доходов ИП, уменьшенных на расходы (при наличии документов, подтверждающих их) либо на профессиональный налоговый вычет в размере 20% суммы доходов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2018 году для ИП

  1. Получает первый доход в году.
  2. Рассчитывает сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
  3. Заполняет и сдает в ИФНС декларацию 4-НДФЛ (с информацией о предполагаемом доходе).
  4. Получает из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
  5. Уплачивает авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).

  6. По итогам года составляет и сдает декларацию 3-НДФЛ.
  7. Уплачивает или возвращает рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.

Для определения базы по НДФЛ учитывается весь доход ИП, полученный им в денежной и натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также при возникновении права на данный доход.

Учету подлежит доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.

Платит ли ИП НДФЛ за себя

Физлица, зарегистрированные в форме ИП и получающие прибыль в рамках ведения хозяйственной деятельности, являются плательщиками НДФЛ в бюджет. Однако, при определенных условиях ИП освобождается от уплаты НДФЛ. В статье расскажем, платит ли ИП НДФЛ, огда ИП необходимо платить НДФЛ, в каких случаях предприниматель может воспользоваться налоговой льготой.

  1. По итогам каждого квартала текущего года Вам следует рассчитывать сумму налога, подлежащую оплате в бюджет в виде авансов. Данные для расчета – доходы и расходы за квартал. Аванс необходимо оплачивать до 15 числа месяца, следующего за кварталом (за 3 кв. 2017 – до 15.10.17).
  2. По истечении отчетного года рассчитайте сумма налога за год. Данные для расчета – доходы и расходы за истекший год.

Источник: http://lawyertop.ru/otpusk/sroki-uplaty-ndfl-ip-na-osno

НДФЛ: когда, куда и как платить НДФЛ физическим лицам — Все о финансах

8 (800) 350-23-69 доб. 360
 

Являясь налоговым резидентом в России, вы обязаны платить НДФЛ. Этот налог платят физлица со своих доходов, его величина составляет 13% от них. То есть, получая зарплату на руки, мы получаем ее уже за вычетом НДФЛ.
Так же как и с зарплатой, поступает государство с любым доходом гражданина.

Продаете ли вы квартиру, получаете ли выигрыш в лотерее или машину в дар от родственника – не забудьте выяснить заранее, когда платить НДФЛ.

Хотя это, к слову, не единственный налог, который мы отчисляем в госказну, ведь приходится платить еще в ФСС и пенсионный фонд, НДС при покупках, налог на транспортное средство или на землю, если вы являетесь ее собственником.

Суть НДФЛ

Как мы уже выяснили, этой аббревиатурой обозначают налог на наши доходы. В России он составляет 13%, кроме налога на выигрыш в рекламной лотерее. Тогда его размер составит 35%.
Нужно ли каждому знать, куда и как платить НДФЛ физическим лицам? Да, желательно быть осведомленным.

Даже если за вас его рассчитывает и платит налоговый агент – тот, кто платит вам деньги. В случае с заработной платой, налоговым агентом является работодатель: он-то и обязан вести расчеты по НДФЛ, а вы получаете уже чистую зарплату.

Но если бухгалтерия зависла? Или налоговый агент отсутствует, а доход имеется? Тогда ваша обязанность как налогоплательщика – заплатить лично. Для этого взять и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Когда подавать ее?

Не позднее 30 апреля года, идущего за отчетным.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Не забудьте самостоятельно рассчитать НДФЛ:

  1. Суммарно от сдачи жилья в аренду;
  2. При выигрыше в азартные игры, лотерею;
  3. При получении в дар наследства;
  4. При продаже квартиры, имевшейся у вас меньше 3 лет в собственности.

За что мы платим

Насущный вопрос для каждого россиянина: куда уходят наши налоги? Все они, включая НДФЛ, поступаю одинаково в госбюджет, а оттуда распределяются на остальные уровни:

  • Сперва в федеральный бюджет;
  • Потом на нужды субъектов – Москвы, СПб, республик, краев и областей. Сюда поступает до 85% от всего количества расходов;
  • В районные бюджеты.

Получается, основным донором для государственной казны выступают отчисления физических лиц в Федеральную налоговую службу. До 45% от ежегодного бюджета Москвы, к примеру, это именно НДФЛ. Этот налог не поступает в федеральный бюджет, его оставляют «на местах», тратя на благоустройство города, где вы работаете (именно работаете, а не живете!).

Какова величина НДФЛ 2018

Этот налог постоянный, он не меняется. Для наглядности его расчета возьмем пример:

Зарплата гражданина Николаева составляет 40 000 рублей. Он не получает налоговых вычетов. На руки ему выдают на предприятии 44 800, за вычетом тех 13% (а это 5200), которые он обязан государству. За год будет переведено от гражданина Николаева 62 400 рублей. И вот как государство ими распорядится (данные за 2015 год):

А теперь давайте посмотрим по статьям:

  • Образование и социальная политика – две наибольших статьи для московского бюджета;
  • Транспорт – из этих денег будут отремонтированы эскалаторы в метро и дороги в столице. Не все, правда, а лишь запланированные на этот год;
  • ЖКХ – новые коммуникации и био-туалеты тоже не возникают ниоткуда. Вы за них платите в бюджет страны;
  • Медицина – у нас она почти бесплатная: прививки от гриппа, вызов скорой помощи, медосмотры в школах и т.д.;
  • Экономика и с/х – для Москвы большей частью заключается в организации выставок и ярмарок;
  • Работа правительства тоже оплачивается физическими лицами – налогоплательщиками;
  • Немного из ваших денег отдают на спорт и культуру;
  • Очень мало, меньше 1% тратится на МЧС, экологию, дотации в местные бюджеты;
  • И, как бы ни обвиняли РФ в развитии ВПК, все же мы отдаем на вневойсковую подготовку 0,15% от своего НДФЛ.

Промежуточный итог

Ежемесячно каждый нанятый законно на работу гражданин платит НДФЛ в размере 13% от своей зарплаты. Обычно за него производит вычет и заполняет декларацию налоговый агент – бухгалтер работодателя. Если такой отсутствует, обязанность налогоплательщика – самостоятельно взять и заполнить форму 3-НДФЛ. О том, как это делается, мы расскажем дальше.

У вас возникли юридические проблемы?
Нужен совет профессионального юриста?

 

Этот пункт специально для тех, кто не имеет налогового агента, при этом получает доходы. То есть, например, вы сдаете землю в наем, работаете на бирже копирайтинга или же зарабатываете игрой в покер. Или для вас наступил случай одноразового дохода, от продажи имущества или получения подарка. Тогда приготовьтесь рассчитать и оплатит налог самостоятельно.

«А можно не платить?»

Первый вопрос, который возникает – ну что будет, если проигнорировать заполнение формы и спокойно получить весь доход от одноразовой деятельности? Тут мы просто напомним, что каждый гражданин РФ обязан вносить налоги в казну по Конституции. Ответственность за уклонение прописана как в НК РФ (ст.122), так и в УК РФ (ст. 198).

То есть, можно получить еще и уголовное наказание.
Обычно штраф за неуплату налогов составляет от двадцати до сорока процентов сокрытой суммы. Например, вы выиграли в лотерею 30 000 и решили оставить все себе. Если налоговая это раскроет, вам грозит годовой штраф 18 720 рублей.

А по УК РФ грозит еще год тюрьмы или 300 тысяч штрафа сверху.

Как налоговая узнает о моих доходах?

Вам нужно быть осторожнее с поступками и словами. Сейчас не только банки обязаны сообщать в ФНС о движении на счетах вкладчиков, изменении реквизитов. Даже некоторые социальные сети просматриваются налоговиками. Что касается кошельков Web Money, Яндекс.

Деньги, бирж фриланса, они тоже могут в чем-то отчитываться налоговикам. Так что если вам на кошелек или прямо на карточку часто поступают средства, возможно, ФНС это разведает и нагрянет с проверкой.

Но обнадеживает то, что проверке подвергаются операции на сумму свыше 100 000 рублей, переводы или снятия с карты либо вывод электронной валюты на эту сумму обязательно нужно декларировать.

3 способа оплатить декларацию самостоятельно

Способ 1. Самостоятельно отнести декларацию в ФНС

Ежегодно гражданам предлагается подавать декларацию в письменном виде по адресу проживания. Для этого заполняют форму 3-НДФЛ с указанием не только суммы доходов, но и отдельно их источника.

Пусть даже вам заплатили восемь различных авторов за восемь проектов, все равно нужно расписать. Вашу декларацию проверят, после чего предоставят реквизиты для оплаты.
Недостаток здесь один: если вы выполняете много мелких заказов, просто устанете заполнять отчетность.

Зато есть и преимущества: вам не нужно открывать ИП и нанимать бухгалтера.

Способ 2. Работа на договорной основе

Как фрилансер, вы имеете право работать с заказчиками на договорной основе. В договоре можно прописать, что заказчик является налоговым агентом и выдает гонорар за вычетом 13% НДФЛ. Тут, конечно, вопрос – выгодно ли это заказчику, выполнять столько бумажной работы за вас? Не понизит ли он ваш гонорар для этого?

Способ 3. Оформление ИП

Имеет смысл зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем и платить налог 6% вместо 13%, если вы постоянно зарабатываете большие суммы самостоятельно.

Не сделав этого вовремя, вы можете попасть под проверку, и при вычислении предпринимательской деятельности с вас возьмут штраф, в размере 10% от всей суммы, сокрытой за время работы без статуса ИП.

Здесь также опасна ответственность по статье 171 Уголовного кодекса! Так что стоит подумать: а не сходить ли один раз в налоговую ради регистрации ИП

Заполнение 3-НДФЛ физическим лицам

На данный момент доступны два способа заполнить декларацию:

  • Скачать бланк, распечатать его и заполнить ручную;
  • Зарегистрировать личный кабинет на сайте ФНС и подавать в электронном виде.

Вот так выглядит бланк 3-НДФЛ

И чтобы правильно его заполнить, кроме персональных данных налогоплательщика нужно знать:

  1. Номер налоговой инспекции по месту жительства (уточните на сайте);
  2. Код категории налогоплательщика для физлиц при заполнении 760;
  3. Год, за который вы отчитываетесь;
  4. Ваш ИНН;
  5. Код бюджетной классификации – для физических лиц, не относящихся к категории ИП и нотариус, он один 18210102030011000110;
  6. Код ОКТМО можно также уточнить на сайте ФНС;

Рассчитать самостоятельно сумму налога

Заполняя бланк вручную, следует отнести его до 30 апреля следующего за отчетным года в налоговую по месту жительства. Помните о том, что заполнить нужно в двух экземплярах, на одном из которых вам поставят штамп о приеме на проверку. Имея ключи ЭЦП (электронную подпись), можно заполнить и подать 3-НДФЛ для физических лиц на сайте.

Когда вы получите реквизиты, не забудьте рассчитаться по ним до 15 июля того же года. Удобнее всего сделать это на том же сайте, с помощью карты Master Card или Visa.

Напоследок: что можно не декларировать

Есть виды дохода, за которые отчитываться перед налоговой не нужно. Их можно самостоятельно извлечь из ст. 215 и ст. 217 НК РФ, в числе прочего вы найдете:

  • Пособия по временной потере нетрудоспособности;
  • Пособие на ребенка, выплаты и алименты на него;
  • Компенсации ущерба в случае стихийного бедствия;
  • Стипендии и гранты;
  • Автомобили, которые находятся в собственности на момент продажи более 3 лет;
  • А также награды за донорство.

Резюме

Каждый доход физического лица, кроме вышеперечисленных, облагается налогом в 13%, иногда выше. Платить который нужно, иначе грозит штраф на сумму от 20 до 40% от дохода.

Налог платится раз в год, в процессе заполнения и проверки декларации 3-НДФЛ. Если вы работаете фрилансером, это не освобождает вас от уплаты налогов.

При постоянном заработке таким образом стоит подумать об оформлении ИП.

Прочтите также: Налоговый вычет при приобретении квартиры: как оформить и получить

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/ndfl-kogda-i-kak-platit

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2018 году для ИП

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – один из налогов общей системы налогообложения, обязательный к уплате всеми ИП, применяющими данный режим.

Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

Ниже представлен пошаговый алгоритм по расчету и уплате НДФЛ для ИП на ОСН:

  1. Получает первый доход в году.
  2. Рассчитывает сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
  3. Заполняет и сдает в ИФНС декларацию 4-НДФЛ (с информацией о предполагаемом доходе).
  4. Получает из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
  5. Уплачивает авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
  6. По итогам года составляет и сдает декларацию 3-НДФЛ.
  7. Уплачивает или возвращает рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.

Примечание: индивидуальным предпринимателям, которые работают на ОСНО не первый год сдавать декларацию 4-НДФЛ необязательно, поэтому шаги 1-3 они могут пропустить.

Уплата НДФЛ в 2018 году

ИП в течение года перечисляет авансовые платежи, а по итогам года производит расчет налога за год.

Если по итогам года сумма реально полученного дохода оказалась выше предполагаемого, то, после окончания года, необходимо в срок до 15 июля следующего года, доплатить разницу в бюджет.

Самостоятельно индивидуальный предприниматель авансы по НДФЛ не рассчитывает.

Сроки уплаты НДФЛ

Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений за:

  • Январь-июнь – до 15 июля (50% от годовой суммы авансов);
  • Июль-сентябрь – до 15 октября (25%);
  • Октябрь-декабрь – до 15 января (25%).

С подробным порядком расчета авансовых платежей и годового налога можно ознакомиться ниже (слайдер «Авансовые платежи»).

Примечание: если уведомление на уплату авансов с налоговой не поступало самостоятельно рассчитывать их и платить не нужно. Пени на неуплаченные авансы, равно как штрафные санкции, не начисляются.

Как рассчитывается НФДЛ в 2018 году для ИП

Расчет налога за год производится по следующей формуле:

НДФЛ = (Полученный доход ИП – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) х Налоговая ставка

Для определения базы по НДФЛ учитывается весь доход ИП, полученный им в денежной и натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также при возникновении права на данный доход. Учету подлежит доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.

ИП должен определять налоговую базу отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых предусмотрены разные ставки налога.

Полный перечень доходов, учитываемых при расчете подоходного налога, приведен в ст. 208 НК РФ.

ИП при расчете суммы налога к уплате может воспользоваться всеми видами налоговых вычетов. Основным вычетом для ИП является профессиональный и представляет собой возможность учета всех произведенных в процессе осуществления предпринимательской деятельности расходов.

Профессиональные вычеты могут быть предоставлены в размере:

  • Фактически произведенных расходов, если они экономически обоснованы и документально подтверждены;
  • В сумме 20% от всего полученного за год дохода, если документальное подтверждение расходов отсутствует.

Состав расходов определяется ИП самостоятельно, в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.

Примечание: использовать вычет в сумме 20% от полученного дохода выгодно тогда, когда подтвержденная документально сумма произведенных расходов меньше вычета, предоставляемого в размере 20%.

Помимо профессиональных, ИП может применить имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и «убыточные» вычеты. Порядок их заявления аналогичен тому, что предъявляется к обычным гражданам (то есть к декларации должны быть приложены все необходимы документы).

Примечание: на вычеты могут быть уменьшены доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме доходов от долевого участия в организации). Таким образом, если ИП нерезидент, вычеты он заявить не сможет (в том числе профессиональные).

Авансовые платежи уплачиваются по налоговым уведомлениям, направляемым ИНФС.

Налоговая рассчитывает сумму авансов исходя из дохода, указанного ИП в декларации 4-НФДЛ (в первый год ведения деятельности) или декларации 3-НДФЛ за прошлый год.

Пример расчета авансовых платежей

Размер предполагаемого дохода ИП Тихонова М.В. в 2018 году (на основании декларации 3-НДФЛ за прошлый год) равен 600 000 руб.

Годовой авансовый платеж соответственно будет равен 78 000 руб. (600 000 * 13%).

На основании указанных данных ИФНС рассчитает авансовые платежи в следующих размерах:

  • За январь – июнь авансовый платеж составит 39 000 руб. (78 000 / 2);
  • За июль – сентябрь аванс составит 19 500 руб. (78 000 / 4);
  • За октябрь – декабрь аванс будет равен 19 500 руб. (78 000 / 4).

Основная налоговая ставка по НДФЛ – 13%.

Если ИП является нерезидентом РФ – 30%.

Отчетность по НДФЛ для ИП в 2018 году

ИП которые впервые применяют ОСНО (в том числе перешедшие с другим налоговых режимов) обязаны в течение 5 дней после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году подать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ.

Более подробно про декларацию 4-НФДЛ.

Декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год до 30 апреля. В случае если этот день приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Декларация 3-НДФЛ за 2017 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2018 года.

Сведения в декларацию 3-НДФЛ заносятся в соответствии с КУДиР (книгой учета доходов, расходов и хозяйственных операций), которую ИП обязаны вести на общем режиме налогообложения.

Более подробно про декларацию 3-НФДЛ.

Ндфл за сотрудников

В случае если ИП имеет наемных работников, он является по отношению к ним налоговым агентом, в связи, с чем у него возникает обязанность расчета, удержания и уплаты подоходного налога с суммы всех выплат, произведенных своим сотрудникам.

Более подробно про НДФЛ за работников.

Ндфл для физических лиц

ИП, помимо доходов от предпринимательской деятельности, обязан при расчете налога и сдаче декларации учитывать доходы, полученные им как физлицом.

Подробно про НДФЛ за физических лиц.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/ndfl/

Как ИП платить НДФЛ за работников

Индивидуальных предпринимателей, желающих принять на работу сотрудника, интересует вопрос, кто платит НДФЛ: ИП за работников или непосредственно сами граждане в ФНС? Каждый официально работающий гражданин Российской Федерации знает, что обязан оплачивать государству налог на доходы физических лиц с заработной платы. При этом никто не ходит подавать декларации в налоговую службу. Обязанность рассчитывать и уплачивать подоходный налог возложена на работодателей. Это сделано, чтобы снизить загруженность на ФНС при работе с налогоплательщиками-гражданами.

В ООО, ПАО, ЗАО и других юридических лицах, как правило, не менее 5 сотрудников. Большая часть ИП обходится 2-3 работниками.

Если трудоустроенных граждан мало, могут ли они самостоятельно платить НДФЛ, если трудятся у индивидуального предпринимателя? По положениям Налогового кодекса России, любой работодатель имеет статус налогового агента по НДФЛ, то есть он рассчитывает сумму обязательного платежа, вычитает ее из заработной платы гражданина и перечисляет в ФНС. Эта обязанность распространяется не только на организации, но и на бизнесменов-физических лиц. При этом количество работников не имеет значения. Даже если у ИП работает один наемный сотрудник, временно, на полставки или по совместительству, то именно предприниматель должен перечислять за него подоходный налог, а не сам гражданин.

Многих бизнесменов интересует, платят ли ИП НДФЛ за работников, если используют в процессе деятельности не общую систему налогообложения, а специальные режимы, разработанные для малого бизнеса.

Изображение 1. Пример справки 2НДФЛ.

Как только физическое лицо официально принято на работу, у работодателя появляется обязательство по уплате НДФЛ за него.

Между предпринимателем и гражданином заключен трудовой контракт, на человека оформлена личная карточка для кадрового учета, подписан приказ о приеме на работу, сотрудник в назначенный день пришел на рабочее место и выполняет свои функции.

Заработная плата физическому лицу выплачивается каждый месяц, поэтому НДФЛ ИП за работников платит ежемесячно, как и любая другая организация.

Самая распространенная ставка налога на доходы физ. лиц — это 13%, а для иностранцев — 30%. Порядок расчета налога: (Общая сумма заработка — налоговый вычет) * налоговую ставку = сумма НДФЛ.

Например, размер заработной платы наемного работника за январь 2016 года составил 32000 руб., вычеты отсутствуют. Тогда размер обязательного платежа государству составит: 32000 * 0,13 = 4160 руб. 32000 — 4160 = 27840 руб. — «чистая» зарплата человека.

Сумма налога рассчитана, но как платить НДФЛ ИП за работников, чтобы потом не было проблем с ФНС?

Подоходный налог удерживается из заработка сотрудника в день фактической выдачи зарплаты, а оплата осуществляется либо в этот же день, либо на следующий, но не позднее. Расчет производится при полной выдаче заработной платы за месяц, при перечислении аванса налог не рассчитывается.

Не менее важен вопрос, куда перечисляется НДФЛ за работников ИП. Он оплачивается в ту же ИФНС, где бизнесмен стоит на учете, то есть по адресу его регистрации. В платежном поручении необходимо правильно указать код бюджетной классификации (КБК): 18210102010011000110 (действителен на 2017 год).

Источник: https://moeip.ru/nalog/ndfl-za-rabotnikov

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector