Недостатки патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП — Все о финансах

Недостатки патентной системы налогообложения8 (800) 350-23-69 доб. 360
 

Начиная с 2013 года, российские предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, покупают патенты, чем существенно облегчают себе жизнь.

Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП продолжает работать, а выбор в ее пользу делает все большее количество россиян.

Преимущества системы очевидны, хотя и недостатков она не лишена, между тем все большее количество предпринимателей выбирают именно ее.

Что собой представляет ПСН

В Налоговом кодексе Российской Федерации до 2013 года существовало понятие «упрощенки» на основе патентов, но законодатели нашли для предпринимателей более привлекательное решение в виде специальной патентной системы налогообложения (ПСН).

О том, как начисляется патент, кто может использовать систему, а кому будет отказано, можно узнать, ознакомившись с нормами Федерального закона ФЗ-92 от 26 июля 2012 года. Описанию этого спецрежима также посвящена глава 26.5 в Налоговом кодексе РФ.

Далее мы расскажем, что такое патент ИП – все о патентной системе налогообложения.

Главной проблемой многих предпринимателей, и особенно тех, кто работает без бухгалтера, является отсутствие специальных знаний и сложности, возникающие при ведении документации и сдачи отчетности.

Государство всячески пытается облегчить жизнь предприимчивых людей, создающих рабочие места и наполняющих бюджет страны.

Специально для них была разработана новая система налогообложения, отличающаяся простой процедурой определения и выплаты налога.

Оплатить налог авансом, забыв при этом про НДФЛ, имущественный и другие виды налогов – что может быть проще, казалось бы, однако не все так просто, как кажется. ПСН имеет не только преимущества, не лишена она и недостатков.

Преимущества и недостатки

Относительно молодая система сбора налогов, которой успели воспользоваться тысячи предпринимателей, доказала, что объемы учетной документации могут быть сокращены существенно.

В случае с ПСН все сводится к подаче заявления и уплате патента, причем сделать это можно, как сразу, так и частями, вплоть до окончания его действия.

К слову, именно возможность самостоятельного определения срока действия документа является главным преимуществом системы. Предприниматель может оплатить месячный патент, а может оплатить услугу на год, что существенно сокращает риски, так как появляется возможность на себе ощутить все преимущества и понять недостатки патентной системы. Говоря о преимуществах ПСН, можно выделить:

  1. простота оформления, а получить патент можно одновременно с получением свидетельства ИП;
  2. отсутствие проблем с налоговой отчетности, так как необходимость в заполнении декларации, сдачи ежемесячных и ежеквартальных отчетов отпадает, бухгалтерская отчетность тоже не ведется;
  3. доступная стоимость налога и минимальные суммы, необходимые на оформление документов;
  4. помимо возможности выбора срока действия ПСН, предприниматель может выбрать для себя определенный вид деятельности из большого списка, при этом перечень разрешенных видов предпринимательства местные чиновники сокращать не могут;
  5. ИП, выбравший для себя этот спецрежим налогообложения имеет право работать, с физлицами, организациями и предприятиями – юридическими лицами.

Несмотря на то, что список разрешенных для ПСН видов деятельности большой, многие предприниматели затрудняются с выбором, к тому же патент позволяет заниматься только чем-то одним.

Каждый дополнительный вид деятельности предполагает покупку отдельного патента, а это увеличивает финансовую нагрузку и является одним из главных недостатков системы.

Среди негативных моментов также хотелось бы выделить:

  • невозможность оформления ПСН юридическими лицами, чем данная система отличается от единого налога на вмененный доход (ЕНВД), работать по которому могут, как «физики», так и юрлица;
  • работать с патентом могут только предприниматели, штат сотрудников которых не превышает 15 человек, при этом для ведения предпринимательской деятельности может использоваться помещение с максимальной площадью 50 «квадратов»;
  • прибыль ИП не должна превышать 60 млн. руб., при этом расчет налога ведется для каждого выданного патента;
  • многих не устраивает авансовая система оплаты, но в большинстве случаев налоговые службы идут на встречу, предлагая рассрочку;
  • страховые взносы не влияют на сумму налога;
  • в случае использования наемного труда надо вести бухгалтерские документы.

Еще одним существенным недостатком использования ПСН является то, что после окончания срока действия патента предприниматель по умолчанию переводится на общую систему налогообложения (ОНС). О покупке нового документа, соответственно, надо побеспокоиться заранее, к тому же для этого понадобится минимальный пакет документов и немного свободного времени.

Процедура получения патента и необходимые документы

Для перехода на патентную систему предпринимателям надо обратиться в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности, где будет предложено заполнить стандартное заявление. В нем указываются ИНН, фамилия, имя, отчество заявителя и адрес его проживания. В конце ставится подпись и указывается количество прилагаемых документов, а для оформления понадобятся:

  1. копия документа, удостоверяющего личность (в большинстве случаев – гражданский паспорт);
  2. копия квитанции об уплате государственной пошлины, размер которой можно узнать в налоговой предварительно, изучив информацию, представленную на стендах;
  3. заявление о вменении специальной системы налогообложения.

Важно! Оформление патента для тех, кто планирует заниматься такими видами деятельности, как грузовые и пассажирские перевозки, разносная/выносная торговля, оформлять документы придется по месту прописки.

После подачи заявления и документов, а факт их передачи подтверждает расписка, данная специалистом налоговой службы, должно пройти пять рабочих дней, после чего можно обращаться за патентом. Для его получения понадобится паспорт и расписка. Чтобы не получить отказ надо тщательно следить за правильностью вносимых данных, скорее всего будут возвращены документы с исправлениями.

У вас возникли юридические проблемы?
Нужен совет профессионального юриста?

 

Чтобы избежать перевода на ОСН, подавать документы на ПСН надо заранее – за 10 дней до окончания действия патента. Подать документы можно лично, отправив по почте, воспользовавшись электронной системой или через представителя, который должен иметь соответствующую доверенность.

Получить патент может любой предприниматель, выбравший для себя один из разрешенных видов деятельности.

На выбор предпринимателя предлагается 63 варианта ведения бизнеса, при этом местные органы самоуправления не могут сокращать этот список, зато могут, по своему усмотрению, расширить его.

Нет смысла перечислять все разрешенные позиции, достаточно лишь сказать, что список этот достаточно разнообразный, а выбрать свою нишу сможет большинство предпринимателей.

Большие перспективы, в частности, открываются перед предпринимателями, предлагающими услуги населению. К их числу относятся пошив и ремонт одежды/обуви, парикмахерские и косметологические услуги, химическую чистку и крашение одежды, ремонт бытовых приборов и мебели, другие услуги.

Ознакомиться со списком разрешенных для ПСН видов деятельности, как и рассчитать предварительно стоимость патента можно, посетив официальный сайт Федеральной налоговой службы.
Практика показывает, что патент могут получить далеко не все предприниматели.

Поводом для отказа, в первую очередь, может стать отсутствие заявленного вида деятельности в списке разрешенных. В выдаче откажут также, если срок патентования выше или ниже установленного законом, перед подачей документов также стоит изучить основные критерии отбора.

Не дадут новый патент также в случае, если не полностью оплачен предыдущий, если неправильно или не до конца заполнено заявление.

Стоимость патента

Перед тем, как перейти на патентную систему налогообложения предприниматель может предварительно проверить стоимость будущего патента. Сделать это можно, заполнив специальную форму на сайте ФНС, или самостоятельно, выполнив нехитрые математические расчеты.

Что касается первого показателя, то его сумма вычисляется из расчета количества нанятых сотрудников, вида деятельности и места его ведения. Налоговая ставка определяется в размере 6%, хотя в некоторых случаях она может быть снижена до 0%, а узнать этом можно в налоговой службе по месту оформления.

Таким образом, если предприниматель планирует вести бизнес целый год, а предполагаемая прибыль равна 200 тыс. рублей, к примеру, стоимость патента составит 12 тыс. рублей. Часть этой суммы придется заплатить в течение 90 дней с момента получения патента, а остаток до окончания срока его действия.

Некоторые сложности могут возникнуть при расчете стоимости документа за неполный год. Производную от величины предполагаемого дохода и налоговой ставки в 6% придется в этом случае умножить на количество месяцев и разделить на 12. Таким образом, если предполагаемый доход за 3 месяца составляет 100 тыс.

рублей, патент будет стоить всего 1,5 тыс. рублей. Эту сумму придется перечислить одним платежом до окончания действия патента.

В заключение хотелось бы сказать о возможности и необходимости использования при ПСН кассового аппарата. Согласно последним изменениям, ИП, работающие на патентной системе налогообложения, до 1 июля 2018-го должны перейти на их использование.

Исключением являются лишь предприниматели, предлагающие услуги общественного питания (в помещении или без него) и занимающиеся розничной торговлей, торгующие в помещениях и использующие нестандартные варианты продаж.

Для них этот срок продлен еще на год, а до этого можно пользоваться бланками строгой отчетности.

Прочтите также: Онлайн кассы для ИП на ЕНВД: последние новости 2018

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения, законодательство по ней: НК РФ, ГК РФ, Закон о ПСН

Предприниматель, пытающийся найти наиболее эффективные пути развития своего бизнеса, перед возможным переходом на ПСН, должен ознакомиться с законодательной базой данного спецрежима и изучить все его плюсы и минусы.

Законодательство в этой сфере

Применение предпринимателем ПСН подразумевает максимальное снижение количества налогов, деклараций и другой отчетной документации. Это значительно облегчит деятельность ИП, что особенно важно при отсутствии или минимальном количестве наемных работников.

Подобная минимизация отношений с контролирующими органами закреплена в действующей системе законодательства.

Чем регулируется патентная система налогообложения, расскажет видео ниже:

Налоговый кодекс

Главным регулятором отношений при применении ПСН является налоговый кодекс (НК РФ). В тексте, которого патентной системе налогообложения посвящена 26.5-ая статья. Там затронуты следующие вопросы:

  • Общие понятия, связанные с применением ПСН.
  • Виды предпринимательской деятельности, доступные для применения патента.
  • Кто может быть налогоплательщиком на данном спецрежиме.
  • Какие условия нужны для принятия на патента и как это сделать. Прекращение действия ПСН.
  • Как происходит учет налогоплательщиков.
  • Что является объектом налогообложения.
  • Какова налоговая база.
  • Длительность налогового периода патента.
  • Размер налоговой ставки.
  • Как рассчитать величину налога и когда сроки его уплаты.
  • Отношение к налоговой декларации.
  • Как надо вести достаточный налоговый учет.

Гражданский кодекс

В гражданском кодексе (23-я статья) гражданам гарантируется право на хозяйственную, коммерческую и производственную деятельность в ипостаси предпринимателя, без необходимости образования юридического лица. Так же ГК регламентирует их взаимоотношения с остальными субъектами и с государством.

Закон о патентной системе

Подобные законы принимаются на региональном уровне. Они:

  • Регламентируют применение ПСН в данном субъекте федерации в рамках, установленных федеральным законодательством.
  • Возможно, увеличивают число видов деятельности по предоставлению гражданам бытовых услуг для применения патента.
  • Устанавливают допустимую в регионе величину потенциально допустимого дохода (или стоимости патента) по сферам деятельности.

Кроме того, для разрешения спорных моментов при применении ПСН, действуют внутренние документы. Такие, как приказы по ФНС и письма минфина.

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Выбирая в качестве приемлемого для себя режима налогообложения ПСН надо осознавать все плюсы и минуса этой системы.

Преимущества патентной системы налогообложения описаны в видеоролике ниже:

Преимущества

  • Приемлемая стоимость патента, величину которой легко рассчитать заранее.
  • Возможность выбора продолжительности действия патента от 1-го месяца и до 1-го года.
  • Количество отчетной документации минимизировано до предела.
  • Возможность совмещения режима с ЕНВД и УСН.
  • Возможность одновременного приобретения нескольких патентов по разным сферам деятельности или в разных муниципалитетах.
  • Минимизация страховых взносов – платить только в пенсионный и медицинский фонд.

Недостатки

  • Предварительная оплата налога, в качестве стоимости патента, который может не окупиться.
  • Сфера действия патента ограничена рамками муниципального образования и для расширения нужен новый документ.
  • Воспользоваться ПСН могут только предприниматели.
  • Ограничение применения ПСН по физическим показателям (площадь помещения и число работников).
  • Ограниченность видов деятельности, даже с учетом региональных добавок.
  • В стоимости патента не учитываются расходы на ведение бизнеса, в том числе и страховые выплаты.
  • Необходимость покупки патента на каждый род деятельности и ведение по ним раздельного учета, включая и книгу доходов.
  • Риск «слететь» с ПСН на ОСНО из-за нарушения существующих условий ее применения, с последующей выплатой всех налогов с начала срока патента.
Читайте также:  Мсфо № 36 обесценение активов - особенности применения мсфо № 36 обесценение активов - особенности применения

О недостатках патента для малого бизнеса расскажет это видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/patent-psn/zakonodatelstvo-plyusy-i-minusy.html

Как работает патентная система налогообложения для ИП?

Один из существующих в России вариантов налогообложения – патентная система. К ней любой из предпринимателей может перейти по собственному желанию, если его компания соответствует определенным требованиям, которыми характеризуется патентная система налогообложения для ИП.

Правила и особенности налогообложения на основе патента

Индивидуальный предприниматель, имеющий патент, который является основанием для осуществления определенной деятельности, может по собственной инициативе перейти на патентную систему налогообложения. Бизнесмену нужно соответствовать определенным законом требованиям:

  • наличие в штате предприятия не более 15-ти человек, включая и сотрудников, работающих на основании договора;
  • занятие определенными видами деятельности: патентная система доступна не для всех направлений бизнеса. Полный перечень отраслей бизнеса, в которых доступна патентная система, можно найти в Налоговом кодексе. К ним относятся пошив и обслуживание одежды и обуви, всевозможные ремонтные работы, услуги парикмахеров, косметологов и прочее;
  • обязательное получение патента на осуществление определенного вида деятельности.

Недостатки патентной системы налогообложения

Патентная система имеет недостатки. Первый – ограниченное количество работников, которых может нанимать владелец бизнеса. И несмотря на то, что система на основе патента имеет общегосударственное действие, в отдельных регионах, если будет принято соответствующее решение местной власти, она может не действовать.

https://www.youtube.com/watch?v=0i6IvlnQetc

Налоговая ставка по данной системе равняется 6%. Но при отсутствии у предприятия дохода за определенный период владелец может не уплачивать налог, не теряя по этой причине патент.

Среди нюансов, которые можно назвать недостатками патентной системы, стоит упомянуть ограничение в отношении прибыли, которую может получать бизнесмен. В частности, патентная система налогообложения для ИП допускает получение прибыли в пределах 60 миллионов. Если заработок доходит до этой точки, бизнесмен может должен отказаться от этого вида налогообложения.

Преимущества патента для ИП

При всех существующих сложностях и недостатках патентной системы ее преимущества не менее важны. Так, обладатель патента не уплачивает налог на прибыль и имущество физических лиц, а также он освобождается от уплаты НДС (имеются исключения).

Не нужно регулярно подавать декларацию. Положительным моментом для предпринимателя будет тот факт, что посещать налоговую инспекцию понадобится всего дважды в год.

Кроме того, предприятию, работающему на основе патента, не нужно устанавливать кассовый аппарат.

Особенности внесения оплаты по патентной системе

Если патент на определенный вид деятельности приобретен на полгода, то владелец бизнеса должен выплачивать следующее:

  • в первые 25 суток после начала действия патента – третью часть его стоимости;
  • по прошествии этого времени – 2/3 от общей суммы. При этом оплата совершается до того, как истекут 30 дней по окончании налогового периода. Если указанный срок будет пропущен, патент нельзя больше использовать.

Действовать патент может до года, но можно приобрести его на более короткий период времени, например, на срок в 2 месяца.

Таким образом, патентная система налогообложения для ИП имеет ряд отличительных особенностей, как положительных, так и негативных.

Но если оценить в целом особенности такой системы, то для большинства предпринимателей, которые по закону имеют право ее применять, она будет выгодной и удобной.

Несложным будет и переход ИП на патентную систему, нужно только соблюдать правила, установленные законодательством.

Источник: https://dovir-finance.ru/nalogi/kak-rabotaet-patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения

Автор: Ханифи Надежда Хабибула, магистрант СПбГЭУ Программа «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Преимущества и недостатки новой патентной системы налогообложения

В 2010 году у правительства РФ возникла идея отменить систему ЕНВД, т.к. она «исчерпала себя в качестве финансового инструмента», и заменить ее на патентную систему.

Но вокруг этой идеи начались достаточно бурные дебаты, которые привели к тому, что в новой версии Налогового кодекса, который вступает в действие с 2013 года, появились или видоизменились специальные системы налогообложения малого бизнеса, которые учли многие пожелания и являются компромиссным вариантом, учитывающим интересы как малого бизнеса, так и государства — получателя налоговых платежей.

Таким образом, с 2013 года Налоговый кодекс будет содержать две достаточно близкие по своей сути системы — патентную систему и ЕНВД. Но при всей кажущейся аналогичности эти системы имеют существенные различия, как улучшающие, так и ухудшающие положение предпринимателя.

Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон N 94-ФЗ) на территории Российской Федерации введен в действие новый специальный режим налогообложения.

Цель введения патентной системы налогообложения – последующая замена единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, который перестанет действовать с 2014 года. При этом некоторые из подпадающих под него видов деятельности будут переведены на патентную систему налогообложения, другие – на упрощенную систему налогообложения или на общий режим.

Сравним параметры патентной системы и ЕНВД, которые могут повлиять на выбор предпринимателя между этими двумя системами.

Параметр Патентная система ЕНВД Преимущества (+) / Недостатки (-)
Налогоплательщики Только ИП ИП и юридические лица
Привлечение наемных работников (средняя численность, включая договора подряда) До 15 человек До 100 человек (средняя численность, включая договора подряда)
Ограничение по размеру годового дохода Не более 60 млн. руб. (доход по всем патентам + доход УСН) Не предусмотрено
Возможность применения различными категориями предпринимателей Только субъекты микро-бизнеса Субъекты микро- и малого бизнеса
Виды деятельности (+) — не ограничена площадь сдаваемых в аренду помещений;- не указаны цели сдачи активов в аренду;- более подробно расшифрованы виды бытовых и производственных услуг;- добавлены медицинские, охранные, производственные услуги, перевозка пассажиров и грузов водным транспортом;- снято ограничение на размер автопарка — сдаваемые в аренду жилые помещения ограничены площадью 500 кв.м.;- сдавать в аренду жилые помещения можно только с целью временного размещения жильцов, а нежилые — только для осуществления торговой деятельности;- ограничение автопарка – 20 автомобилей +
Виды деятельности (-) — Площадь торгового места или зала обслуживания посетителей общественного питания – не более50 кв. м.;- исключено общественное питание без зала обслуживания, услуги по мойке автомобилей и автостоянок;- исключена наружная реклама и реклама на транспортных средствах;- сдавать в аренду можно только активы, находящиеся в собственности ИП — Площадь торгового места или зала обслуживания посетителей общественного питания – не более150 кв. м.- сдавать в субаренду можно арендованные активы
Переход на систему налогообложения Заявительно-разрешительный Заявительно-уведомительный
Подача заявления о начале деятельности Заявление на приобретение патента подается за 10 днейдоначала деятельности Заявление на переход на систему ЕНВД подается в течение 5 днейпосленачала деятельности
Документ о праве на деятельности Разрешение налогового органа Заявление на переход на систему ЕНВД (см. выше)
Возможность отказа со стороны налоговых органов Возможен при несоблюдении условий Не предусмотрен
Причины отказа в выдаче разрешения Не соответствует вид деятельности; неверный срок патента; если утрачено право на патент; если есть недоимка по налогу Не предусмотрен
Деятельность на разных территориях Не ограничена, требуется заявление в УФНС территории, где осуществляется деятельность; оплата патента – в местный бюджет территории, где приобретен патент Не ограничена, требуется регистрация в каждой территории в качестве плательщика ЕНВД; оплата налога – в местный бюджет территории, на которой осуществлена регистрация как плательщика ЕНВД +
Утрата права на применение · если совокупный доход от деятельности по всем патентам и доходам от УСН превысил 60 млн. руб.;· если средняя численность работников превысила 15 человек;· если пропущен срок уплаты налога · если средняя численность работников превысила 100 человек;· если доля ЮЛ в УК превысила 25%
Результат утраты права на применение патента Переход на ОРН с начала действия патента (доплата НДФЛ 13% за минусом суммы оплаченного патента, НДС 18% и налога на имущество) Переход на ОРН с начала налогового периода, т.е. с начала квартала (доплата налога на прибыль, НДС 18% и налога на имущество)
Ограничение срока действия От одного месяца до года Не предусмотрено
Возобновление деятельности по системе НО после утраты или прекращения деятельности по патенту (ЕНВД) Только с начала следующего календарного года Деятельность по системе ЕНВД после прекращения может возобновиться с любого момента после устранения причины утраты права
Добровольная смена системы НО Не регламентировано С начала следующего года (например, перейти на патент или УСН)
Оплата налога При сроке патента до 6 месяцев – предоплата (25 дней после начала действия патента); от 6 до 12 месяцев – предоплата в размере 1/3 суммы налога, 2/3 выплачивается за 30 дней до окончания действия патента После окончания налогового периода
Учет доходов Необходимо вести Книгу доходов Ведение учета не предусмотрено
Кассовая дисциплина Не предусмотрена Соблюдение порядка ведения расчетных и кассовых операций +
Налоговая декларация Не предусмотрена Ежеквартально +
Документооборот с налоговыми органами Подача заявления о приобретении патента на каждый новый срок Заявление о начале деятельности по системе ЕНВД подается один раз на весь период деятельности
Льготы по взносам во внебюджетные фонды Стоимость патента не уменьшается на оплаченные взносы во внебюджетные фонды Сумма налога ЕНВД уменьшается на сумму оплаченных взносов за наемных работников, но не более, чем на 50%; для ИП, не имеющих работников, сумма налога ЕНВД может быть уменьшена полностью н а сумму оплаченных фиксированных взносов во внебюджетные фонды

Из таблицы видно, что из 23-х приведенных сравнительных параметров 19 приводят к ухудшению положения налогоплательщика, и лишь 4 дают ему преимущества патентной системы перед системой ЕНВД. И хотя каждый параметр имеет разный вес и значимость для предпринимателя, статистика говорит сама за себя

Источник: http://www.konspekt.biz/index.php?text=983

Патентная система налогообложения

Патентная cистема налогообложения – это один из самых простых и выгодных налоговых режимов. Однако, несмотря на это, он не пользуется такой популярностью как, например, та же УСН. Так, согласно статистике, в прошлом году ПСН применялась лишь 3% от общего количества предпринимателей в России.

Подобное положение дел, скорее всего, связано с тем, что данный налоговый режим существует относительно недавно – еще в 2012 году патент был частью УСН. Более того, основные преимущества ПСН аналогичны плюсам других налоговых систем, а именно столь популярной среди бизнесменов «упрощенки» и ЕНВД.

Впрочем, это совершенно не означает, что патентная система не может оказаться наиболее выгодным режимом конкретно для вас. Чтобы понять, так ли это, необходимо внимательно ознакомиться со всеми его особенностями, преимуществами и недостатками.

Что такое ПСН?

Прежде всего, стоит упомянуть о том, что данный режим, по сути, не является полноценной системой налогообложения в привычном понимании. Она не предполагает ведение отчетности и сдачи деклараций. Что же касается выплаты налога, она производится сразу при оплате патента.

Смысл этой системы заключается в том, что ИП приобретает патент, который и дает ему право на ведение конкретной деятельности. Срок его действия при этом одного месяца до года. Приобретение патента особенно удобно для тех бизнесменов, которые хотят опробовать определенное дело и выяснить уровень спроса на услуги и дальнейшие перспективы бизнеса практическим путем.

Читайте также:  Форма т-73. скачать образец заполнения и бланк в word

Плюсы и минусы налогового режима

Если предприниматель изучает все налоговые режимы и хочет понять, какой именно из них подходит для его вида деятельности, ему стоит ознакомиться с главными преимуществами и недостатками ПСН. Это позволит определиться, стоит ли рассматривать этот вариант в качестве возможной налоговой системы для бизнеса.

Преимуществами патентной системы налогообложения является:

  1. Относительно невысокая стоимость патента (впрочем, в некоторых случаях за него придется заплатить немалую сумму, но это скорее исключение, чем правило).
  2. Возможность самому определять срок патента (может составлять от 1 месяца до года).
  3. Возможность купить сразу несколько патентов в разной местности.
  4. Возможность купить два и более патента для разных видов деятельности
  5. Отсутствие отчетности, необходимости сдачи декларации и связанных с этим проблем.
  6. Страховые выплаты за нанятых сотрудников платятся только в Пенсионный Фонд, а внесение взносов в ФСС не требуется (кроме общепита, сдачи в аренду недвижимого имущества и розничной торговли).
  7. Региональные власти не могут сократить список разрешенных видов деятельности для ПСН.

Недостатками Патентной системы налогообложения являются следующие моменты:

  1. Данный налоговый режим доступен только для ИП, юр. лица не могут использовать ПСН.
  2. Список видов деятельности для патентной системы весьма органичен.
  3. Существуют весьма строгие правила по ограничению числа работников. Оно не может превышать пятнадцать человек во всех видах деятельности.
  4. Если бизнесмен покупает патент на услуги общепита или розничной торговли, торговая зона или зона обслуживания не должна превышать площадь в 50 кв. м (для сравнения, ЕНВД предполагает площадь до 150 кв. м);
  5. Учет доходов вести все же придется. Даже, несмотря на тот факт, что общая стоимость патента прямо пропорциональна потенциальному доходу за год, доход от деятельности не должен превышать 60 миллионов руб. в год.
  6. Для продления патента его нужно оплатить еще в период действия.
  7. На стоимость патента не влияют взносы в ПФР. Однако в том случае, если ИП совмещает ПСН с другим режимом, он сможет вычесть из суммы налога страховые взносы, выплаченные за себя. Взносы за работников на сумму налога при этом не влияют.

Виды деятельности, одобренные для ПСН

В целом, Патентная система налогообложения напоминает Единый налог на вмененный доход. Оба этих режима имеют строгие ограничения по видам деятельности и разрешают лишь оказание услуг и розничную торговлю.

Бизнесмены, занимающиеся производством, не могут использовать ПСН, за исключением тех случаев, когда они оказывают так называемые услуги производственного характера.

В список подобных услуг входит изготовление ковровых изделий, изделий народного промысла, сельскохозяйственного инвентаря, оптики, лодок и многого другого.

Таким образом, можно сделать следующее обобщение: патент предусматривает производство в небольших масштабах, сходное с ремесленничеством.

В целом, ПСН предусматривает весьма определенные виды деятельности. С последнего года список разрешенных видов вырос на 16 позиций. Более того, местные власти имеют право расширять, но не сокращать этот перечень, что является несомненным преимуществом системы.

Ограничения для данного режима

Ограничения для данной системы налогообложения заключаются в следующем:

  • Данный режим доступен только для ИП;
  • Количество официально оформленных сотрудников не может быть больше 15 человек по всем видам деятельности;
  • ПСН не может применяться по договорам товарищества или доверительного управления имуществом;
  • ИП теряет право на патент, если его годовой доход превысил 60 миллионов рублей. В том случае, если предприниматель совмещает патент с «упрощенкой», доходы считаются сразу по двум системам.

Где действует ПСН?

С прошлого года регионом для этой системы является муниципальное образование. Исключение составляют только патенты на перевозки и разносную или развозную торговлю. Подобное нововведение сложно оценить однозначно, так как патент одновременно стал более честным касательно ценовой политики в больших и малых городах, однако, в то же время, территория его действия весьма ограничена.

Какова будет стоимость патента?

Как уже было сказано ранее, при переходе или выборе ПСН, предприниматель должен выплатить определенную сумму.

Подобная особенность является выгодной для бизнесменов с солидными доходами, и невыгодной для тех, чей доход не так велик. Налоговая ставка на этом режиме составляет 6%.

При этом налоговой базой является ПВГД – потенциально возможный годовой доход. Сумму этого дохода устанавливают регионы.

Если прежде чем определиться с выбором режима, вы хотите подсчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться компьютером и найти региональные законы по ПСН. Именно они определяют ПВГД, который имеет как минимальное, так и максимальное значение и может достигать около 1 300 000 руб.   

Однако стоит отметить и то, что местные власти могут увеличить сумму потенциально возможного дохода до 10 раз:

  • До 3 раз для услуг, связанных с транспортом (техническое обслуживание, ремонт);
  • До 5 раз – для городов-миллионников;
  • До 10 раз – для общепита, розничной торговли, сдачи в аренду недвижимого имущества.

В отдельных случаях на стоимость могут повлиять и физические показатели,

Если же физ. показатель меняется непосредственно в период деятельности патента, возможно два варианта:

  1. Если он уменьшился, перерасчет не происходит.
  2. Если он увеличился (к примеру, выросла площадь торгового зала), на разницу показателей нужно покупать новый патент.

Процедура оплаты

Как уже было сказано ранее, налог в данном случае – это стоимость патента.

Она является альтернативой таким налогам:

  • НДФЛ;
  • Налог на добавленную стоимость (за исключением импорта);
  • Налог на имущество.

Однако патентная система налогообложения также подразумевает необходимость внесения авансовых платежей. Так, данный вид выплат осуществляется не по итогам определенного налогового периода как при других режимах.

Впрочем, в прошлом году сроки выплат были значительно смягчены:

  • Патенты, срок действия которых составляет не более полугода, необходимо оплатить полностью до прекращения срока действия;
  • Если же срок действия длится от полугода до 12 месяцев, 1/3 часть стоимости нужно выплатить в течение трех месяцев после начала действия, а остальную сумму до прекращения действия патента.

В случае просрочки платежей, все доходы Индивидуального Предпринимателя будут облагаться по ОСНО. Более того, помимо дополнительной финансовой нагрузки, это повлечет за собой сложности в перерасчете. Так, если бизнесмен не уверен, что данный вид деятельности начнет приносить доход, ему следует взять патент на несколько месяцев и продлить его в случае необходимости.

Если же ИП купил и оформил патент, но прекратил деятельность, ему нужно обратиться в НС, где ему помогут зачесть или вернуть средства.

Переход на патент

Для того, чтобы перейти на этот режим нужно подать заявление и получить соответствующее разрешение. Отказать предпринимателю в выдаче могут по следующим причинам:

  1. Если в заявлении упомянут тот вид деятельности, который не включен в список разрешенных.
  2. Если срок действия составляет больше максимального или меньше минимального срока.
  3. Если ИП уже работал по этому режиму в этом году, но утратил право или же прекратил деятельность по собственной инициативе. В таком случае возобновить патент можно будет лишь в следующем году.
  4. Если существует недоимка по уже оформленным патентам.
  5. Если ИП не заполнит нужные поля заявления.

Если вы допустили одну из вышеперечисленных ошибок, и поняли причину отказа, вы можете исправить ее и подать заявление заново. Оно подается в НС по месту действия в течение десяти дней до начала применения ПСН.

Если вы только регистрируете собственное предприятие, вы можете подавать заявление непосредственно при регистрации (однако для этого нужно, чтобы место регистрации и действия патента совпадали). ФСН, в свою очередь, обязуется выдать ИП заключение в течение 5 раб.

дней после принятия соответствующего заявления.

Отчетность на ПСН

Бизнесмены, использующие данный режим, не обязаны регулярно предоставлять декларации. Однако вести учет доходов все же необходимо. Главной целью ИП при этом является отслеживание уровня доходов, так как они не могут превышать 60 миллионов руб. за 12 месяцев. Если же вы предоставляете рабочие места, следует как можно более тщательно вести бухгалтерию.

Источник: https://BiznesPlan-primer.ru/stati/registraciya/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya

Минусы введения патентной системы налогообложения



Обратная связь

ПОЗНАВАТЕЛЬНОЕ

Сила воли ведет к действию, а позитивные действия формируют позитивное отношение

Как определить диапазон голоса — ваш вокал

Как цель узнает о ваших желаниях прежде, чем вы начнете действовать. Как компании прогнозируют привычки и манипулируют ими

Целительная привычка

Как самому избавиться от обидчивости

Противоречивые взгляды на качества, присущие мужчинам

Тренинг уверенности в себе

Вкуснейший «Салат из свеклы с чесноком»

Натюрморт и его изобразительные возможности

Применение, как принимать мумие? Мумие для волос, лица, при переломах, при кровотечении и т.д.

Как научиться брать на себя ответственность

Зачем нужны границы в отношениях с детьми?

Световозвращающие элементы на детской одежде

Как победить свой возраст? Восемь уникальных способов, которые помогут достичь долголетия

Как слышать голос Бога

Классификация ожирения по ИМТ (ВОЗ)

Глава 3. Завет мужчины с женщиной

Оси и плоскости тела человека — Тело человека состоит из определенных топографических частей и участков, в которых расположены органы, мышцы, сосуды, нервы и т.д.

Отёска стен и прирубка косяков — Когда на доме не достаёт окон и дверей, красивое высокое крыльцо ещё только в воображении, приходится подниматься с улицы в дом по трапу.

Дифференциальные уравнения второго порядка (модель рынка с прогнозируемыми ценами) — В простых моделях рынка спрос и предложение обычно полагают зависящими только от текущей цены на товар.

Суть перехода на патентное налогообложение заключается в том, что предприниматель будет платить 6% от так называемого потенциально возможного годового дохода, но у любого нововведения есть как свои преимущества, так и свои недостатки.

Существенным недостатком ПСН является ограничение по количеству работников. Так среднесписочная численность наемных работников (в том числе по договорам гражданско-правового характера) в период применения патента не должна превышать 15 человек.

В случае, если данное ограничение не будет соблюдено, то предприниматель теряет право на патент и обязан перейти на общую систему налогообложения либо на ЕНВД с начала налогового периода, на который ему был выдан соответствующий патент.

При переходе на общую систему налогообложения либо ЕНВД он обязан исчислить и перечислить соответствующие налоги в бюджет как вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, а стоимость уже уплаченного патента, или его части возврату не подлежит.

К существенным недостаткам также можно отнести и тот факт, что досрочно отказаться от патентной системы налогообложения по собственному желанию нельзя, кроме случаев нарушения указанных ограничений.

Еще один недостаток патентной системы налогообложения (в том числе в сравнении с ЕНВД) заключается в обязанности вести налоговый учет. Предприниматели ведут налоговый учет доходов в Книге учета доходов индивидуальных предпринимателей. Количество Книг учета доходов у предпринимателя должно быть равно количеству патентов, так как по каждому патенту существует только один налоговый период.

Если подойти к понятию срока патента с другой стороны, то можно выделить еще один очевидный недостаток. Таким недостатком патентной системы является то, что для получения патента предприниматель обязан не позднее чем за один месяц до начала применения выбранной системы подать соответствующее заявление в налоговый орган.

При этом на патент переходят только с начала очередного месяца. То есть, если предприниматель напишет заявление например 05 июля 2011г., то на патентную систему его переведут только с 01.09.2011г.

Это значит, что вновь зарегистрированный предприниматель должен как минимум сначала встать на учет как плательщик ЕНВД, если вид деятельности попадает одновременно и под ЕНВД и под патент, или быть плательщиком налогов по общей системе налогообложения (НДС, НДФЛ), написать заявление о переходе на патентную систему и только через месяц (возможно и больше) перейти на нее. При этом предприниматель должен отчитаться в срок по ЕНВД или по общей системе налогообложения. Важно также отметить, что препятствия могут возникнуть и со стороны налогового органа, который можетотказать в выдаче патента, если в заявлении о егополучении срок действия патента составляет менее одного месяца или более двенадцати месяцев либо вид предпринимательской деятельности не подпадает под действие патентной системы налогообложения.

Читайте также:  Может ли генеральный директор работать по совместительству

Еще одним недостатком патентной системы налогообложения является то, что действие патента распространяется на территории только того субъекта, где он выдан. Однако законом предусмотрена возможность подать дополнительное заявление и получить патент на территории иных субъектов РФ.

Но здесь необходимо отметить позицию налоговых органов по данному вопросу , согласно которой, в случае если предприниматель осуществляет одну и ту же деятельность на территории нескольких субъектов РФ, то он обязан получить соответствующий патент в каждом субъекте Российской Федерации.

Кроме того, дополнительно предпринимателю нужно встать на налоговый учет в данных субъектах, для чего необходимо опять-таки подать заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.

Чем больше регионов, тем больше патентов, тем большую сумму нужно уплатить. В данном случае целесообразно просчитать, что выгоднее ЕНВД или патент.

Аналогичная ситуация складывается и если предприниматель осуществляет несколько видов предпринимательской деятельности, попадающих под патент. На каждый вид деятельности также требуется получение отдельного патента.

К недостаткам также необходимо отнести и несовершенство системы налогового администрирования по данному вопросу.

Таким образом, предпринимателю, решившему перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента, можно дать совет внимательно взвесить все плюсы и минусы данной системы и аккуратно просчитать выгоды, перед тем как писать соответствующее заявление.

Заключение

В заключение хочется сказать, что патентная система налогообложения представляется чем-то средним между УСН и ЕНВД. Ее применение приводит к еще большему упрощению процесса взимания и администрирования налоговых платежей с субъектов малого и среднего бизнеса, что может привести к росту таких поступлений.

При этом стоимость патента будет явно ниже налога, подлежащего уплате в случае применения ЕНВД.

Таким образом, данная система представляется довольно перспективным начинанием Минфина, хотя определенные требования к тем, кто хочет получить патент (например, средняя численность не более пяти человек), может существенно ограничить возможность ее применения.

Для регионов России патентная система налогообложения – это один из инструментов, с помощью которого власти смогут переводить на эту простую форму налогообложения приоритетные виды деятельности, устанавливать дифференцированную базовую доходность. Кроме того, перераспределение налоговых отчислений в большей мере в бюджет муниципалитетов позволит местной власти более внимательно относиться к малому предпринимательству. Что же из этого подучится в итоге – покажет только время.

Источник: https://megapredmet.ru/2-9198.html

Патентная система налогообложения — плюсы и минусы

Патентная система налогообложения — оптимальный выбор для большинства видов деятельности, которыми занимаются индивидуальные предприниматели. Она проще, чем популярная «упрощенка» (УСН), также позволяет экономить на администрировании налогов и во многих случаях выгоднее — благодаря фиксированной стоимости патента.

Кто может работать по патенту

Суть патентной системы налогообложения заключается в покупке специального документа — патента. Он дает право осуществлять один из 63 видов деятельности, закрепленных в законодательстве для этого режима. Использовать патент могут только индивидуальные предприниматели. Патент можно купить на несколько месяцев — от одного до двенадцати.

Лилия Ибрагимова, специалист компании «Городская налоговая консультация», поясняет, что при применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера.

При этом средняя численность работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, а доходы налогоплательщика от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, не могут превышать 60 млн рублей.

В списке видов деятельности, разрешенных для применения патентной системы, в основном самый что ни на есть малый бизнес: ручной труд, мелкое производство, услуги. При этом патентная система налогообложения не применяется, если предприниматель работает в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.

К разрешенным видам деятельности относится работа прачечных, парикмахерских, фотоателье, ветбольниц, студий звукозаписи, платных туалетов. Также предприниматель может заниматься ремонтом и пошивом одежды, обуви и аксессуаров на патенте.

Сюда относится также ремонт мебели, построек, игрушек, туристского снаряжения, украшений, компьютеров, ремонт и техническое обслуживание приборов, машин.

ИП доступно производство мелкой полиграфии, изделий народного промысла и из кожи, посуды, садового инвентаря, компьютерных программ, а также изготовление и ремонт железных изделий, оптики, деревянных лодок, реставрация ковров.

В сфере технических работ, кроме классической работы сварщика, монтера и тому подобных, предприниматель может заниматься стеклом, камнем для памятников, граверными и чеканными работами.

В сфере сельского хозяйства спектр доступной деятельности очень широк: здесь и производство растительных и животных продуктов, и их сбыт, и услуги по их подготовке и сбору.

Производить и оказывать соответствующие услуги можно в лесном, домашнем и охотничьем хозяйстве, а также в рыбоводстве и рыболовстве. Доступен даже прием вторсырья.

Список услуг, разрешенных для работы на патентной системе, включает курсы и репетиторство, в том числе по фитнесу и спорту, клининг, художественное оформление, обрядовые и ритуальные услуги.

На патенте могут работать няни, сиделки, носильщики, домашние повара, медики, детективы, экскурсоводы, охранники, сторожа, переводчики, озеленители, цветочники.

Кроме того, предпринимателю доступны перевозки, аренда и прокат и, что наиболее распространено, розничная торговля и общепит в торговых залах до 50 кв. м или без них.

Стоимость патента

Налоговая ставка на патенте равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают его стоимость, является потенциально возможный годовой доход.

В нашем регионе такой доход устанавливается законом «О патентной системе налогообложения в УР».

Он варьируется в зависимости от вида деятельности, территории действия патента, численности наемных работников, площади помещения и арендной площади и даже количества транспортных средств.

Для большинства видов деятельности, где разрешено применение ПСН, в Ижевске базовый доход установлен в 107 тыс. рублей в год (если на предприятии нет работников), 200 тыс. рублей (1–4 работника), 400 тыс. рублей (5–9 работников) и 600 тыс. рублей (10–15 работников).

Выше уровень базового дохода в таких видах деятельности, как техническое обслуживание и ремонт машин (от 250 тыс. до 2,5 млн рублей в зависимости от количества работников), медицинская или фармацевтическая деятельность (от 350 тыс.

до 1,5 млн рублей), нестационарная розничная торговля (от 1 до 1,7 млн рублей). А самым дорогим может стать патент на аренду — базовый доход для этого вида предпринимательской деятельности установлен на уровне от 107 тыс.

до 10 млн рублей.

Относительно этих видов деятельности дешевыми становятся патенты, например, на работы со стеклом, разработку компьютерных программ или общепит, они оцениваются в 150, 250, 500 и 800 тыс. рублей.

Также нестандартной является цена за патент на ремонт, технические работы, производство продуктов из молока и муки: 6% от 180, 300, 500 и 800 тыс. рублей. Годовой доход от ритуальных услуг оценен в 150 тыс. — 1 млн рублей.

В случае с перевозками стоимость зависит от того, что и как перевозится: доход предпринимателя от сухопутных перевозок оценен законодателями в 200 тыс. рублей за каждую транспортную единицу при перевозке грузов и в 300 тыс. рублей — при перевозке пассажиров.

Вычисление стоимости патента через простое умножение потенциального дохода на 6% работает, только если патент куплен ровно на год.

В других случаях нужно взять налоговую базу, разделить на 12, умножить на количество месяцев, на которое куплен патент, и умножить на 6%.

В интернете можно найти множество ресурсов, позволяющих рассчитать стоимость патента онлайн, например, сайт ФНС patent.nalog.ru/info/.

Ограничения при патентной системе налогообложения

Патентная система обладает рядом недостатков, несвойственных другим налоговым режимам. Здесь самое строгое ограничение по количеству работников — не более 15 человек, учитывая все виды предпринимательской деятельности одного ИП.

Ограничена и площадь рабочего зала в сфере розничной торговли и общепита — не более 50 кв. м. Несмотря на отсутствие необходимости сдавать налоговую декларацию, по каждому патенту все равно надо вести специальную книгу учета доходов.

Это позволит следить за текущим доходом, ведь он не должен перейти лимит в 60 млн рублей в год по всем патентам.

Лилия Ибрагимова напоминает, что на ПСН переводится не вся предпринимательская деятельность, а только один ее конкретный вид.

«Поэтому все иные виды деятельности, не подпадающие под ПСН, будут облагаться по основной системе налогообложения, выбранной предпринимателем. При этом при совмещении режимов налогообложения предприниматель обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций», — отмечает она.

Значительным недостатком патента оказывается его оплата авансом, особенно если он действует от шести месяцев до года и выбрана деятельность с высоким базовым доходом.

На старте у предпринимателя еще нет дохода, чтобы отдать его часть за патент. На него придется тратиться наряду с покупкой оборудования.

Отчасти поэтому, при всей кажущейся дешевизне этого налогового режима, желающих использовать его не так много.

Кроме того, до начала текущего года действовала норма Налогового кодекса, согласно которой предприниматель терял право применять патентную систему при несвоевременной уплате налога по ПСН — со всеми вытекающими отсюда налоговыми и административными последствиями. Однако с 1 января текущего года норма исключена из НК РФ, и все, что теперь грозит обладателю патента за просрочку платежа, — пеня.

Как минусом, так и плюсом стала дифференциация стоимости патента по районам и городам.

С одной стороны, реальный доход тоже разнится территориально, и было бы несправедливо платить за патент в городах и селах региона одну и ту же сумму.

Но такая справедливость стала еще одним ограничением: если предприниматель захочет открыть еще одно предприятие в соседнем районе, ему понадобится другой патент, потому что его действие ограничивается одним районом.

Демоверсия для бизнеса и патент для самозанятых

При всех своих недостатках патентная система налогообложения остается желанной и эффективной для многих предпринимателей. Лилия Ибрагимова отмечает такие достоинства этого налогового режима, как предсказуемость налоговой нагрузки и отсутствие обязанности готовить и сдавать налоговую отчетность.

«Несомненным плюсом ПСН является простота — один налог вместо множества при общей системе налогообложения. Налог по ПСН известен заранее и не зависит от фактически полученных доходов.

Также неоспоримым преимуществом является и то, что в отличие от УСН налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется, хотя это не освобождает налогоплательщика от обязанности вести учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в книге учета доходов. Правда, в отличие от УСН предприниматели, применяющие ПСН, не вправе уменьшать налог на суммы страховых взносов, уплаченных за себя или за сотрудников», — говорит эксперт.

Еще один плюс патента — свобода от НДФЛ, НДС и налога на имущество.

Работа на патенте может стать для предпринимателя показательной демоверсией его бизнеса, потому что он может купить документ только на несколько месяцев. Так выяснится, сработает ли идея в этом регионе и с этой аудитории. Для пробы патент подходит идеально, потому что с ним бизнес сравнительно недорого обойдется в плане затрат на налоги, да и купить можно сразу несколько патентов.

Законодатели и власти считают патентную систему довольно перспективной, несмотря на то, что она пока не столь популярна, как УСН. Так, например, в Налоговый кодекс уже введено понятие «самозанятые граждане», которым с 2019 года будет предложено покупать патент.

Основное отличие от ПСН в случае ИП — это отсутствие необходимости вставать на учет и сниматься с учета (патент будет автоматически прекращать свое действие по истечении предоплаченного периода), отчитываться в налоговые и другие органы, стоимость патента будет включать платежи в страховые (пенсионный и медицинский фонды).

Правда, при этом «самозанятый» не будет иметь возможности нанимать сотрудников и заниматься видами деятельности, не входящими в утвержденный законодательством список.

Источник: http://svdelo.ru/instrukcii/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-plyusy-i-minusy

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector