Налоги ип в 2018 году — изменения

Изменения для ИП в 2018 году: налоговые и не только

Налоги ИП в 2018 году - изменения

Бесплатная консультация по регистрации бизнеса ►

Страховые взносы ИП в 2018 году

✏ C 2018 года расчет взносов больше не связан с МРОТ, потому что Правительство планирует уравнять его размер с прожиточным минимумом. Конечно, рост обязательных сумм взносов не прекратился, но предполагается, что он будет не таким резким, как рост МРОТ.

В конце прошлого года был принят закон № 337-ФЗ, который установил фиксированные суммы взносов ИП за себя сразу на период с 2018 по 2020 годы. Приводим их в таблице.

Год Медицинское страхование, руб. Пенсионное страхование, руб. Всего, руб.
2018 5 840 26 545 32 385
2019 6 884 29 354 36 238
2020 8 426 32 448 40 874

Эти суммы обязаны платить все предприниматели, даже если они не ведут бизнес или получают от него только убытки. Если же доход ИП за год превысил 300 000 рублей, то так же, как и раньше, надо заплатить еще и дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения.

✏ Что касается базы для расчета дополнительного взноса, то возможно, что в 2018 году налоговые органы все-таки учтут мнение Верховного суда в отношении ИП на УСН Доходы минус расходы. Дело в том, что еще в конце 2016 года в Налоговый кодекс были внесены изменения, согласно которым предприниматели на ОСНО для расчета учитывают не все доходы, а за минусом профессиональных вычетов. А ИП на упрощенке до сих пор обязаны считать все доходы, даже если они несут большие предпринимательские расходы.

Причем, предприниматели на УСН Доходы минус расходы несколько раз обращались в Верховный суд, выигрывали спор и платили дополнительный взнос только с разницы между доходами и расходами. Однако Минфин и ФНС до сих пор не признают, что такой порядок расчета должен действовать для всех ИП, а считают его частным случаем.

▼Если Вам нужен расчётный счёт, зарезервируйте
его выгодно с калькулятором банковских тарифов:▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

ИП-работодатели в 2018 году

Причин этому две:

  1. На 1 января 2018 года принят МРОТ, равный 9 489 рублей (закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ). Предыдущая минимальная зарплата, установленная на 1 июля прошлого года, составляла всего 7 500 рублей. Сейчас же платить работнику меньше, чем 9489 рублей, нельзя, поэтому проверьте условия заключенных трудовых договоров, и при необходимости, внесите в них изменения.
  2. Выросла предельная база для начисления страховых взносов за работников. По пенсионному страхованию – с 876 000 до 1 021 000 рублей. По социальному страхованию – с 755 000 до 815 000 рублей.

Таким образом, работодателям придется больше средств направлять как на зарплату, так и на страховые взносы за работников.

Кассовые аппараты для ИП в 2018 году

Кассовый аппарат не потребуется до 1 июля 2019 года для:

  1. ИП на всех системах налогообложения, которые оказывают услуги населению самостоятельно или с привлечением работников.
  2. Предпринимателям на ЕВНД и ПСН в сфере розничной торговли и общепите, при условии, что вести деятельность они будут самостоятельно.
✏ Что же касается обещания возместить предпринимателям затраты на установку касс, то они исполнены лишь наполовину. Право получить налоговый вычет, т.е. уменьшить налог к уплате, получили только ИП на вмененке и патенте, причем сумма вычета ограничена 18 000 рублями.

Налоговые изменения с 2018 года для ИП

Что ждет предпринимателей, работающих в 2018 году на специальных налоговых режимах? К счастью, никаких существенных изменений, усложняющих деятельность ИП, в этом смысле не ввели. Но некоторые новшества все-таки есть:

  1. Коэффициент К1 для ЕНВД незначительно вырос – с 1,798 до 1,868, т.е. налог вырастет на 3,9%. Предполагаемый срок отмены этого режима, который уже был запланирован на 1 января 2018 года, перенесен на 2021 год.
  2. Лимит доходов на УСН в сумме 150 млн рублей установлен вплоть до 2020 года и изменений здесь пока не ожидается.
  3. Заявление на ПСН в 2018 году надо подавать по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 11 июля 2017 г. № ММВ-7-3/544@. Приказ вступил в силу 29.09.17.
  4. В ежегодной пресс-конференции Президент РФ Путин затронул тему налоговой амнистии. Предлагается списать долги физических лиц, в том числе и долги по налогам ИП, которые образовались на 1 января 2015 года, а также долги по страховым взносам на дату 1 января 2017 года. Пока закон о налоговой амнистии окончательно не принят, но вполне возможно, что это произойдет до выборов Президента в марте 2018 года.

И еще раз кратко повторим важные изменения для ИП в 2018 году:

  1. Минимальный размер обязательных страховых взносов ИП за себя в 2018 году составит 32 385 рублей. Крайний срок уплаты дополнительного 1%-го взноса перенесен с 1 апреля на 1 июля года, следующего за отчетным.
  2. Вырос МРОТ для оплаты труда работников. Платить зарплату меньше 9 489 рублей в 2018 году нельзя.
  3. Без кассовых аппаратов в 2018 году смогут работать только предприниматели на ЕНВД и ПСН, если они оказывают услуги населению, самостоятельно торгуют или занимаются общепитом. В случае найма работников до 1 июля 2019 года ИП в рознице и общепите обязаны установить кассовый аппарат в течение 30 дней после заключения трудового договора.
  4. Возможность получить налоговый вычет при приобретении ККТ имеют только ИП на ЕНВД и ПСН. Максимальная сумма вычета ограничена – не более 18 000 рублей.
  5. Заявление на патент ИП надо подавать по новой форме.
  6. Налог на ЕНВД вырастет на 3,9% из-за нового размера К1.

Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы не пропустить важные изменения для малого бизнеса в РФ:

Сводка

Изменения для ИП в 2018 году: налоговые и не только обновлено: Август 23, 2018 автором: Все для ИП

Источник: http://vse-dlya-ip.ru/nalogi/izmeneniya-dlya-ip-v-2018-godu

Налоги и взносы для ИП в 2018 году: что нового?

К основным нововведениям, затрагивающим ИП в новом 2018 году, относится изменение порядка расчета и размера фиксированных страховых взносов, введение налоговой амнистии, увеличение коэффициентов-дефляторов по УСН, ЕНВД, ПСН и торговому сбору, а также установление вычета по расходам на покупку онлайн-касс и возможность их неприменения до 2019 года.

Изменения для ИП в 2018 году условно можно разделить на 3 основных блока, в зависимости от того, в какой сфере они произошли:

  • Порядок расчета и уплаты налогов и страховых взносов.
  • Применение онлайн-касс.
  • Иные изменения, затрагивающие ИП.

Рассмотрим вкратце данные изменения в табличном формате в сравнении с прошлым годом.

Перечень основных изменений для ИП в 2018 году

Таблица № 1. Изменения в порядке расчета и уплаты налогов и страховых взносов

20172018Изменение коэффициентов-дефляторов для УСН, ЕНВД, ПСН, торговому сборуСрок действия ЕНВДПорядок расчета фиксированных страховых взносовРазмер фиксированных взносов (руб.)Порядок расчета взносов при превышении дохода свыше 300 000 руб.Срок уплаты взносов с превышения доходов свыше 300 тыс. руб.Предельный размер дохода, при  превышении которого взносы за сотрудников платятся по сниженным ставкамНовая форма отчетности СЗВ-СТАЖ
УСН – 1,425ЕНВД – 1,798ПСН – 1,425Торговый сбор – 1,237 УСН – 1,481ЕНВД – 1,868ПСН – 1,481Торговый сбор – 1,285
До 1 января 2018 года До 1 января 2021 года
Взносы рассчитываются по формуле:МРОТ х 8 х 12При этом величина МРОТ устанавливается отдельно на каждый год Взносы более не рассчитываются исходя из МРОТ. Их размер устанавливается ст. 430 НК РФ
Пенсионное страхование – 23 400Медицинское страхование – 4 590Итого: 27 990 руб. Пенсионное страхование – 26 545Медицинское страхование – 5 840Итого: 32 385 руб.
8 х МРОТ х 12 х 26%В 2017 году предельный размер взносов с превышения не мог быть выше 187 200 р.:8 х 7 500 х 12 х 26% 8 х размер, установленный пп.1 п.1. ст. 430 НК РФВ 2018 году предельный размер взносов на ОПС (1% с дохода свыше 300 тыс. руб.) составит 212 360 р.:26 545 х 8
До 1 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход До 1 июля года, следующего за тем, когда был получен доход
ОПС – 876 000 руб.ОСС – 755 000 руб. ОПС – 1 021 000 руб.ОСС – 815 000 руб.
Нет ДаСрок сдачи отчетности за 2017 год – до 01.03.2018
Таблица № 2. Изменения, связанные с применением онлайн-касс

20172018Возможность не применять онлайн-кассы отдельными ИПВозможность получения налогового вычета в 18 000 руб. по расходам на покупку онлайн-касс
До 1 июля 2018 года могли не применять онлайн-кассы (независимо от наличия наемных работников):

  • ИП на ЕНВД и ПСН.
  • ИП, оказывающие услуги населению.
  • ИП, ведущие вендинговый бизнес.
  • ИП, принимающие оплату через агрегаторов в сети Интернет
До 1 июля 2019 года не применять онлайн-кассы могут:

  • ИП на ЕНВД и ПСН по всем видам деятельности, кроме общепита и торговли (независимо от наличия наемных работников).
  • ИП на ЕНВД и ПСН по общепиту и торговле, если нет наемных работников.
  • ИП, оказывающие услуги населению (кроме услуг общепита, если есть работники)
Нет ДаПраво на вычет имеют ИП на ЕНВД и ПСН

Иные изменения, затрагивающие ИП в 2018 году

К другим изменениям, с которыми предпринимателям придется столкнуться в 2018 году, можно отнести следующие:

  • Введение налоговой амнистии.С начала 2018 года с ИП будет списана безнадежная задолженность по налогам и страховым взносам. По налогам спишут долги за период до января 2015 года, по взносам за период до января 2017 года, при условии, что взносы были начислены в максимальном размере.
  • Изменение форм отчетности за сотрудников.В 2018 году изменения претерпят расчеты по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. В частности, на титульном листе появятся строки ИНН/КПП и код формы реорганизации.
  • Новая форма декларации по НДФЛ.С отчетности за 2017 год ИП на ОСНО, а также предприниматели, получившие доход от продажи личного имущества, должны будут отчитываться по новой форме.
  • Изменение срока и правил проведения проверок налоговыми органами.В настоящий момент на рассмотрении в Государственной Думе находится законопроект, изменяющий правила проведения камеральных и выездных проверок, кроме этого, законодателем планируется сократить срок камеральной проверки с трех месяцев до одного.
  • Новый сервис проверки контрагентов.В ближайшее время ФНС планирует запустить новый сервис проверки контрагентов, который будет размещаться на сайте http://pb.nalog.ru/. В настоящее время сервис недоступен, точная дата начала его работы пока неизвестна, в связи с чем ФНС рекомендует пользоваться уже существующими сервисами на официальном сайте.
Читайте также:  Как перейти на усн в середине года

Подводя итоги вышесказанному, обозначим наиболее важные налоговые изменения для ИП в 2018 году:

  • Введение налоговой амнистии по налогам и взносам.
  • Изменение порядка расчета и размера фиксированных страховых взносов.
  • Введение вычета по расходам на покупку онлайн-касс.
  • Отсрочка в переходе на новую ККТ до июля 2019 года.
  • Изменение коэффициентов-дефляторов для специальных режимов налогообложения.
  • Изменение и введение новых форм отчетности.

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/nalogi-i-vznosyi-dlya-ip-2018/

Налоги для индивидуальных предпринимателей в 2018 году

В настоящее время в России процветает предпринимательская деятельность. Несмотря на некоторые трудности, возникающие в ходе работы, даже самые мелкие предприниматели не спешат закрывать свой бизнес. Государство так же заинтересовано держать на плаву, как крупные сегменты предпринимательства, так и оказывать поддержку малому бизнесу.

Система налогообложения Российской Федерации не стоит на месте. Каждый год, в зависимости от экономической ситуации в стране, система подвергается изменениям и нововведениям.

Введение новых законов в систему налогообложения с 1 января 2018 года

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, которому дано право вести предпринимательскую деятельность в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

Так как ИП не является юридическим лицом, то система налогообложения у него в целом проще, чем у ООО и АО.

В качестве системы налогообложения, как правило, индивидуальные предприниматели выбирают себе УСН (Упрощенную Систему Налогообложения).

Несмотря на это, все же есть один существенный недостаток в системе для тех физических лиц, кто открыл ИП в конце года, а именно, зарегистрировался в ЕГРИП в декабре.

До 1 января 2018 года следовало следующее правило: если ИП регистрирует себя в декабре, то в следующем году уже необходимо будет сдать отчетность за несколько недель декабря прошлого года, в котором было открыто ИП – это весьма неудобно.

Многие «новоиспеченные» предприниматели, открывшие ИП в последних числах декабря, даже не догадываются о том, что нужно будет сдавать декларацию с отчетностью деятельности за эти несколько дней до нового года.

30 марта 2016 года был зарегистрирован и направлен на рассмотрение Председателю Государственной Думы законопроект № 1030837-6 «О внесении изменений в статью 55 части I Налогового Кодекса РФ». В данном законопроекте описывались предложенные изменения в порядке определения первого налогового периода для ИП.

Простыми словами те физические лица, которые открыли ИП в декабре, первый раз должны будут сдавать отчетность за период с момента постановки на учет и до конца следующего года. С 1 января 2018 года первый налоговый период для ИП, зарегистрировавшихся с 1 декабря до 31 декабря 2017 года, будет идентичным периоду юридических лиц.

Еще одним изменением в законодательстве РФ стал законопроект № 186057-7, который внес поправки в 7 статью ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Закон был подписан В.В. Путиным 27 ноября 2017 года и вступил в силу уже в конце прошлого года. Изменения коснуться ИП на ЕНВД и ПСН.

Android Pay в России. Что это такое, и как им пользоваться?

29 июля 2017 года был принят Федеральный Закон №214 «О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае».

Курортный сбор, или дополнительный налог на туристов, начнет действовать с 1 мая 2018 года, и эксперимент планируется продлить до 31 декабря 2022 года.

В документе поясняется цель введения данного экспериментального налога, а именно, сохранение, восстановление и развитие курортов, а так же создание благоприятных условий для устойчивого развития сферы туризма.

Фиксированные налоги для ИП в 2018 году

Размер фиксированных выплат или, в простонародии, налог «на себя» ежегодно обязан уплачивать каждый Индивидуальный Предприниматель, не зависимо от того, получил он какой-либо доход или нет (в отличие от налогов).

Страховые взносы являются фиксированной суммой, размер которой ежегодно пересчитывается. Они не зависят от выбранного налогового режима. Фиксированные выплаты необходимо уплачивать в течение всего времени, пока ИП числится в ЕГРИП, т.е. с самого первого дня регистрации и до момента закрытия ИП (если такое произойдет).

Пенсионеры, занимающиеся предпринимательской деятельностью, так же обязаны уплачивать данные взносы, независимо от дохода. Данное обязательство не снимают с целью защиты от массовой регистрации пенсионеров-ИП, за которых, возможно, будут вести предпринимательскую деятельность их родственники, друзья и т.д., экономя на фиксированных выплатах.

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Страховой взнос на обязательное пенсионное страхование ИП ежегодно необходимо оплачивать до 31 декабря. То есть, оплатить можно в любое время, главное, не тянуть до последних дней. Как правило, ИП оплачивают фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование поквартально. Это делается с целью совершения налогового вычета из аванса по УСН.

Ранее размер страховых взносов ИП непосредственно зависел от Минимального Размера Оплаты Труда (далее МРОТ). В начале октября 2017 года Правительство РФ направило на рассмотрение в Гос. Думу законопроект №274631-7, в котором предлагалось отменить зависимость размера страховых взносов ИП от МРОТ. Данный законопроект был утвержден и вступил в силу с 1 января 2018года.

В таблице представлены суммы фиксированных выплат, необходимых оплатить ИП в 2018 году.

ИП с доходом менее 300 000 руб.ИП с доходом 300 000 руб. и более
Обязательное медицинское страхование 5 840 руб. 5 840 руб.
Обязательное пенсионное страхование 26 545 руб. 26 545 руб. + 1% от суммы дохода, превышающего 300000руб.
Итого за фиксированные выплаты «на себя» за год 32 385 руб. 32 385 руб. + 1% от суммы дохода, превышающего 300000руб.

Сумма сборов обязательного пенсионного страхования, плюс 1% с некоторых ИП (при доходах свыше 300000 руб.) отчисляются в ПФР., а сборы на обязательное медицинское страхование поступают в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования (далее ФОМС).

Обратите внимание! Платеж в виде 1% от суммы, превышающей доход 300000 руб. необходимо осуществить не позднее 1 июля 2019 года (по итогам деятельности 2018 года).

Размер страховых выплат на обязательное пенсионное страхование для ИП за расчетный период имеет верхнее ограничение, а именно, не должен превышать восьмикратного размера фиксированных выплат, установленных Правительством РФ. Соответственно, максимальная сумма отчислений в ПФР у ИП, имеющего доход свыше 300000 руб. за отчетный период составляет:

8 × 26 545.00 руб. = 212 360 руб.

не зависимо от величины дохода, превышающего 300 000 руб.

Исключения в оплате фиксированных выплат

Как во всех правилах, в налоговом Кодексе Российской Федерации так же есть исключения к определенным законам. Существуют определенные ситуации, при которых ИП может освободиться от обязательных взносов в Пенсионный Фонд России (далее ПФР). К таким жизненным ситуациям относятся:

  1. Уход одного из родителей за ребенком до 1,5 лет (и для каждого последующего ребенка);
  2. Прохождение военной службы по призыву;
  3. Если супруги работников-ИП проживают за границей. В случае если они были направлены туда для представительства или в консульские учреждения РФ, перечень которых утвержден Правительством РФ.
  4. Уход ИП за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80-летнего возраста.
  5. В случае если ИП является адвокатом, но официально временно приостановил свою деятельность

Вышеперечисленные пункты действуют при полной остановки деятельности ИП. Для получения данной льготы необходимо представить все необходимые документы.

Налоги для ИП на УСН в 2018 году

Упрощенная система налогообложения – это налоговый режим, налогоплательщик которого получает простую отчетность, низкую налоговую ставку, а так же имеет право на уменьшение налоговых сумм за счет страховых взносов.

На упрощенной системе налогоплательщик имеет право выбора объекта налогообложения:

  1. Доходы по стандартной ставке 6%;
  2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (по ставке 15%).

Региональными законами предусмотрено снижение вышеизложенных налоговых ставок в первом случае до 1% и во втором случае до 5%.

Для того, что ИП мог сдавать отчетность по упрощенной системе налогообложения, максимальный размер его годового дохода в 2017 году не должен превышать 150.000.000 руб. Данный показатель останется фиксированным до 2020 года.

Как начать торговать на бирже – выбираем брокера

Особенности налогообложения ИП, имеющего работников

Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате хотя бы одного наемного работника, обязаны дополнительно отчитываться в ФНС со сведениями о выплаченных, удержанных и перечисленных на подоходный налог суммах (за каждого сотрудника), предоставив для этого отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

До 31 декабря 2016 года индивидуальный предприниматель, имеющий в своем штате хотя бы одного сотрудника, обязан был ежеквартально подавать сведения в Пенсионный Фонд РФ и Фонд Социального Страхования. В начале 2017 года эта операция упразднилась, и была разработана новая система подачи единого отчета по страховым взносам. На основании этой системы в 2018 году ИП должен подавать сведения в ФНС.

Читайте также:  Компенсация за неотгуленный отпуск при увольнении по собственному желанию

Единый налог на вмененный доход для ИП в 2018 году

С начала 2013 года налог на вмененный доход стал добровольным режимом налогообложения. Данный налог представляет собой систему налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности, которая может сочетаться с упрощенной системой налогообложения.

Ранее планировалось ограничить действие ЕНВД до 1 января 2018 года, но его продлили ориентировочно до 2021 года.

С 1 июля 2018 года все ИП на ЕНВД будут обязаны использовать онлайн-кассы. На каждую приобретенную онлайн-кассу разрешен налоговый вычет, но не более 18000 руб. (с каждой кассы).

Вышеуказанные нововведения будут касаться и индивидуальных предпринимателей на патенте (ПСН).

Будут ли существовать налоговые каникулы для ИП в 2018 году?

Налоговые каникулы будет продолжать действовать в некоторых регионах РФ в 2018 году. Возможность пользоваться данной льготой действует до 2020 года. Но для одного ИП каникулы могут длиться максимум в течение двух налоговых периодов со его дня регистрации в качестве ИП.

Требования, которые предъявляются для ИП для получения налоговых каникул:

  • ИП на указанные ФИО должно открываться впервые;
  • Индивидуальный предприниматель должен вести свою деятельность исключительно в производственной, социальной или научной сфере;
  • Доля дохода от вышеперечисленных видов деятельности должна быть не менее 70% от общего дохода ИП.

Региональные власти вправе вводить дополнительные ограничения, например, на количество сотрудников, числившихся у индивидуального предпринимателя в штате или ограничения по предельному доходу.

Налоговые каникулы возможны для ИП на Упрощенной системе налогообложения и ИП на патентной системе.

Внимание! Нахождение на налоговых каникулах не освобождает налогоплательщика от уплаты фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС!

редактура, графическое и текстовое оформление: Мацун Артём

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/nalogi-dlya-individualnyh-predprinimatelej-v-2018-godu

Налоги для ИП в 2018 году: упрощёнка без работников

УСН или упрощёнка – это налоговый режим, на котором работает больше половины представителей малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчётность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счёт уплаченных страховых взносов.

Особенно популярен вариант УСН Доходы у предпринимателей без работников, потому что при небольшой выручке налог может быть снижен полностью, т.е. до нуля. О том, как это сделать, мы покажем на примерах ниже, но сначала узнайте про основные особенности УСН 2018.

Самое главное про УСН 2018

На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:

Выбирать объект налогообложения можно только раз в год, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.

Устанавливая такие льготные ставки для отдельных видов деятельности, власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство.

Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка.

Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.

Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов. Изначально эта сумма составляла 60 млн рублей, но в период с 2017 по 2020 годы действует другой лимит – в 150 млн рублей.

Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников — не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.

Как платят налог на упрощённой системе

Налог, который платят упрощенцы, называется единый. НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2018 год надо заплатить не позже 30.04.2019.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

  • за первый квартал — 25 апреля;
  • за полугодие — 25 июля;
  • за девять месяцев — 25 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

*акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

Страховые взносы ИП 2018

Взносы за себя – это суммы, которые ИП оплачивает на свое пенсионное и медицинское страхование. До 2017 года взносы оплачивались в специальные внебюджетные фонды: ПРФ и ОМС, но затем функция их сбора была передана Федеральной налоговой службе.

Таким образом, страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя не платят. На практике теперь используются другие понятия:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Размер взносов ИП за себя устанавливается государством, и на 2018 год запланированы такие суммы: 26 545 рублей на ОПС и 5 840 рублей на ОМС. Крайний срок их уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

Кроме этих фиксированных сумм, которые все предприниматели обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё один дополнительный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

Предположим, предприниматель заработал в 2018 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей ему надо перечислить в бюджет 37 685 рублей.

Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения. А тем, у кого всё же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы

Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.

Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю. Тем не менее, за 2018 год доход от пошива и ремонта одежды составил 540 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.

Для расчёта мы не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте, при желании с ней можно ознакомиться здесь. Но тот вариант, который предложим мы, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.

Итак, в течение года получено доходов:

  • в 1 квартале – 83 000 рублей;
  • во 2 квартале – 119 000 рублей;
  • в 3 квартале – 52 000 рублей;
  • в 4 квартале – 286 000 рублей.

Авансовый платеж за 1 квартал составил (83 000 * 6%) 4 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере. Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.

Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей. Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.

В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж (52 000 * 6%) 3 120 рублей, при этом 3 020 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в качестве аванса надо 100 рублей.

В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:

  • всего фиксированная сумма взносов 32 385 рублей;
  • оплачено поквартально (4 980 + 7 000 + 3 020) = 15 000 рублей;
  • доплатил 17 385 рублей.

Полная сумма единого налога за год равна (540 000 * 6%) 32 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 240 рублей авансового платежа и 32 385 рублей фиксированных взносов.

Получаем, что сумма налога к уплате равна: 32 400 – 240 – 32 385 = -225 рублей, т.е. произошла переплата. Эту сумму можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть из бюджета.

Но для этого надо писать заявление в ИФНС, поэтому такой небольшой переплатой можно и пренебречь.

А вот если бы ИП не платил взносы поквартально, то сначала он бы заплатил все рассчитанные авансовые платежи (4 980 + 7 140 + 3 120) на сумму 15 240 рублей. Потом, в декабре были бы оплачены взносы разовой суммой 32 385 рублей. При этом рассчитанный остаток налога к уплате составил бы (32 400 – 15 240) 17 160 рублей. Эта рассчитанная сумма уменьшается на уплаченные взносы (17 160 – 32 385

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogi-dlya-ip-na-usn-v-2018-godu

Налоги для ИП в 2018 году без работников

Каждый год в налогообложение ИП вносятся изменения. Это и новые лимиты доходов на УСН, и коэффициент-дефлятор для ЕНВД, и размер страховых взносов предпринимателей за себя. 2018 год в этом плане предполагается достаточно стабильным, а общая налоговая нагрузка малого бизнеса вырастет незначительно.

Читайте также:  Увольнение с отработкой 2 недели

Страховые взносы ИП за себя

Страховые взносы не являются налоговыми платежами, но это те суммы, которые ИП обязаны платить в бюджет на любых режимах налогообложения. Чтобы планировать свой бизнес, предпринимателю надо знать, какую сумму на уплату взносов придется перечислить, независимо от того, будут ли получены им доходы.

Размер взносов для ИП в 2018 году будет рассчитываться не от МРОТ, как в предыдущие годы, а от фиксированной суммы, установленной Правительством:

  • на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Итого, фиксированная сумма взносов для ИП в 2018 году составит 32 385 рублей, при условии, что его годовые доходы не превысят 300 000 рублей.

Если же доход выше, то с разницы надо будет уплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1%. Например, при годовом доходе в 1 млн рублей дополнительный взнос составит (1 000 000 – 300 000 = 700 000) * 1%)= 7 000 рублей.

Взносы за себя, перечисленные предпринимателем в бюджет, в большинстве случаев уменьшают его налоговые платежи, однако эта возможность зависит от выбранной системы налогообложения. Ниже мы рассмотрим режимы налогообложения для ИП в 2018 и порядок уменьшения налогов.

Бесплатная консультация по налогообложению

Системы налогообложения для предпринимателей в РФ

Принято считать, что налоговая нагрузка российского малого бизнеса слишком велика. На самом деле, это не так. Если правильно выбрать подходящую систему налогообложения, то финансовая нагрузка предпринимателя будет даже меньше, чем у наемного работника с его зарплаты.

Сейчас в России действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • общая система ОСНО;
  • упрощенная система УСН в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы»;
  • единый налог на вмененный доход ЕНВД;
  • патентная система ПСН;
  • единый сельхозналог ЕСХН.

Каждая налоговая система отличается порядком расчета и уплаты налогов, при этом по одному и тому же виду деятельности на разных режимах будут разные суммы к уплате. Пример расчета налоговой нагрузки для магазина есть в этой статье, а наши пользователи могут бесплатно получить такой расчет для своего бизнеса.

Выбирая налогообложение ИП и сравнивая налоговые платежи на разных режимах, надо обязательно учитывать возможность уменьшать рассчитанные суммы на взносы, уплаченные за себя.

Виды налогообложения для ИП Возможность учесть уплаченные взносы
ОСНО Включаются в расходы, уменьшая налоговую базу для расчета налога
ПСН Не учитываются и не уменьшают стоимость патента
ЕНВД Уменьшают рассчитанный квартальный налог
ЕСХН Включаются в расходы, уменьшая налоговую базу для расчета налога
УСН Доходы Уменьшают рассчитанный авансовый платеж и налоги ИП на УСН по итогам года
УСН Доходы минус расходы Включаются в расходы, уменьшая налоговую базу для расчета налога

Например, налог на ЕНВД в 2018 году за квартал составил 7 800 рублей, при этом предприниматель заплатил в этом квартале часть взносов за себя на сумму 8 100 рублей. Налоговый платеж 7 800 рублей полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому перечислять в бюджет ничего не надо. Налоги ИП на УСН уменьшаются в другом порядке, но тоже могут быть снижены до нуля.

Право выбирать режим налогообложения для ИП в 2018 году остается заявительным, т.е. предприниматель должен обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением:

  • на ЕНВД;
  • на получение патента (ПСН);
  • на упрощенную систему (УСН).

Нововведения 2018 года

А теперь о том, какие свежие новости в сфере налогов будут важными для ИП в 2018 году:

  1. Упрощенная система налогообложения разрешена для тех предпринимателей, чей годовой доход не превысит 150 млн рублей. Такой лимит установлен на период 2017-2020 годов, причем действие коэффициента-дефлятора приостановлено законом 03.07.2016 № 243-ФЗ. Налоги ИП на УСН зависят от ставки, установленной в регионе. Допускается снижение ставки для варианта «Доходы» с 6% до 1%, а для варианта «Доходы минус расходы» с 15% до 5%. Узнать об особенностях местного законодательства можно в ИФНС или в экономическом отделе администрации муниципального образования.
  2. Налог на ЕНВД в 2018 году вырастет на 3,9% за счет роста коэффициента К1 – с 1,798 до 1,868. Ранее предполагалось, что этот налоговый режим будет отменен с января 2018 года, но законодатели перенесли этот срок на 2021 год. Вмененка по-прежнему доступна большинству представителей малого бизнеса, поэтому этой возможностью стоит воспользоваться.
  3. Вырос коэффициент-дефлятор для патентной системы налогообложения – с 1,425 до 1,481. Этот показатель для ПСН не влияет на лимит годовых доходов, который остается неизменным – не более 60 млн рублей. Коэффициент имеет значение только для расчета потенциально возможного годового дохода, который применяется для расчета стоимости патента ИП. С учетом нового коэффициента максимальная стоимость патента на месяц составит 7405 рублей из расчета (1,481 млн рублей * 6%) / 12 месяцев). Однако согласно статье 346.43 Налогового кодекса субъекты РФ вправе по определенным видам деятельности увеличивать стоимость патента до 10 раз, поэтому теоретически самый дорогой патент ИП может стоить 74 050 рублей на один месяц.
  4. Плательщики торгового сбора, который пока действует только в Москве, тоже станут платить больше. Для них коэффициент-дефлятор на 2018 год вырос с 1,237 до 1,285.
  5. По налогу на имущество физических лиц тоже принят повышенный коэффициент – на 2018 год он равен 1,481. И хотя предприниматели на спецрежимах освобождены от уплаты этого налога, но если имущество входит в перечень, указанный в статье 378.2 НК РФ, то избежать этого не удастся.

Источник: https://ipnalogi.ru/nalogi-dlya-ip-v-2018-godu-bez-rabotnikov/

Налоги ИП в 2018 году без работников

В 2018 году ожидаются значительные изменения в режиме налогообложения индивидуальных предпринимателей. Нововведения ориентированы на сокращение числа предпринимателей, работающих в тени. ИП должны стать более открытыми для государства.

Какие изменения ждут налогообложение ИП без работников в 2018 г.

Во-первых, все индивидуальные предприниматели ЕНВД и ПСН до 01.07.2018 должны осуществить переход на ККТ нового образца. Покупка касс обойдется в сумму, не превышающую 18000 рублей.

Введение системы усовершенствованных кассовых аппаратов увеличит прозрачность поступающих платежей и упростит систему контроля со стороны налоговых органов за ведением бизнеса.

Однако, есть вероятность того, что переход на ККТ нового образца будет перенесен на 2021 год, так как вначале 2017 года в Государственную думу поступил соответствующий законопроект.

Во-вторых, индивидуальные предприниматели без работников в 2018 году будут переведены на единую налоговую отчетность, что, в теории, позволит уменьшить количество совершаемых ошибок в документации и сократить срок сдачи отчета.

В-третьих, существует группа граждан, которые на рынке труда считаются неофициальными ИП. Так, на сегодняшний день разрабатывается форма налогообложения для следующих видов деятельности: гувернанство, репетиторство, частные работы и т.п. В 2018 году для них так же будет установлен налоговый сбор, размер и уплата которого Минфином еще не установлена.

В-четвертых, на 2018 год Министерство финансов установило крайнюю сумму доходов ИП по упрощенной системе налогообложения. Так, их сумма не должна превышать 150 млн. рублей за год. Данные цифры совпадают с 2017 годом и зафиксированы вплоть до 2020 года.

В-пятых, предусматривается дать широкую власть местным властям, то есть ставки налогового сбора смогут изменяться регионально, в индивидуальном порядке. Это позволит ослабить загруженность налоговых служб.

Есть вероятность, что ставки по доходу будут снижены для ИП на УСН до 3%, а ставки на «доходы минус расходы» — до 8%, так как соответствующий законопроект уже достаточно длительный срок находится на рассмотрении.

В-шестых, обязанностью ИП остается уплата страховых взносов в Пенсионный и Медицинский фонды. В 2018 году на пенсионные исчисления частный предприниматель потратит около 24 тысяч рублей, медицинское страхование обойдется примерно в 5 тысяч рублей.

Также в Министерстве финансов в очередной раз была принята попытка остановить рост платежей на медицинское и пенсионное страхование для ИП, который происходит из-за регулярно растущего показателя МРОТ. В данном законопроекте предлагается устанавливать зависимость платежей для ИП не от изменения значения МРОТ, а от другой переменной, ежегодно отдельно утверждаемой правительством.

Помимо этого, государственная пошлина за регистрацию ИП составит 800 рублей. Регистрационное свидетельство, поступившее в обработку, будет оформляться в течение 5-7 рабочих дней.

Нововведения в налогообложении ИП без работников на 2018 г.

1) С августа 2017 года в силу вступил закон, по которому ИП, открывший предприятие в период с 1.12 по 31.12, будет отчитываться за первый налоговый период. Декабрь месяц войдет в налоговую декларацию следующего календарного года.

2) ИП на ПСН теперь могут не волноваться о просрочке патента (раньше это приводило к автоматическому переводу на ОСН): если предприниматель не успел вовремя продлить патент, он не лишится своего права использовать ПСН. Но за просрочку платежа полагается штраф.

Полезная информация для предпринимателей

Источник: http://realscads.ru/nalogi-dlya-ip-bez-rabotnikov-2018-g-planiruemye-novovvedeniya-i-izmeneniya-v-nalogoblozhenii/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector